Закрытие затратных счетов на практических примерах

Закрытие затратных счетов в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Евгений Кильдюшевский Программист группы Финансы

Единый семинар 1С3 апреля 2013 года

Обновленный механизм закрытия счетов затрат

• В редакции 3.0 добавлен ряд возможностей в механизм закрытия счетов затрат:

– Механизм стал более гибким

– Добавлены возможности, учитывающие особенности ведения учета ряда организаций:

• Занимающихся выполнением работ и оказанием услуг

• Не предъявляющих особых требований к учету затрат, в частности:

– Не учитывающих незавершенное производство– Не учитывающих полуфабрикаты и услуги собственным подразделениям

– В результате:• Счета закроются, даже если выручка и затраты отражены на

разных номенклатурных группах• Счета закроются, даже если выручки нет совсем

Переработаны настройки учетной политики

• Программа спрашивает не про «производство», а про «учет на счете 20».

• Чем проще учет, тем меньше настроек

• Настройки не определяют поведение документов, а позволяют интерпретировать их данные:

– документы «Акт об оказании производственных услуг» и «Инвентаризация НЗП» можно использовать вне зависимости от настроек.

Раздел учетной политики описывает порядок ведения учета на счете 20

• Если организация не использует счет 20, то нет необходимости что-либо настраивать.

Если затраты на оказание услуг не учитываются

на счете 20, то флажок рекомендуется снять

Появилась возможность выбирать порядок списания затрат со счета 20

Теперь настраиваем

порядок учета затрат

Чем проще учет, тем меньше настроек – подходят настройки по умолчанию

• Порядок учета косвенных расходов требуется настраивать, только если организация использует счет 20 «Основное производство».

Способы ведения учета определяются не только настройками учетной политики

• Требуется рассчитывать себестоимость каждого наименования услуги?

– Реализацию таких услуг отражаем документом «Акт об оказании производственных услуг».

• Себестоимость каждой услуги не нужна?

– Используем документы «Реализация товаров и услуг», «Оказание услуг».

• Требуется оставить в НЗП часть затрат по какому-то виду работ?

– Используем документ «Инвентаризация НЗП».

Пример №1 – Паркет-мастер

• Организация – «Паркет-мастер»– Деятельность – оказание услуг (ед.изм. – квадратный метр):

• Реставрация полов, замена и укладка новых напольных покрытий)

– Паркет, паркетная доска, ламинат, линолеум, ковролин…

• Подготовка поверхности под укладку полов– Уверенность в качестве (делаем мы, а не кто-то)

– Независимость от «смежников» (если эти работы выполняет кто-то другой)

– Не все заказчики эти услуги заказывают (зависит от состояния пола)

– Подразделения:• Офис (затраты - 26 счет)

• Основное подразделение (затраты – 20 счет)

Паркет-мастер - Настройки учетной политики

• Выбираем вариант списания затрат со счета 20:

– Без учета выручки

Паркет-мастер - Настройки учетной политики

• Косвенные расходы будем включать в себестоимость продукции, работ, услуг

• Выберем метод распределения косвенных расходов:– Общий

для 25 и 26 счетов

– База – оплата трударабочих основногоподразделения

Паркет-мастер - Январь 2013

• В организацию поступило 3 заказа:

– Два заказа на укладку полов• Материалы под заказ отпущены в производство:

– Требование-накладная №1 от 14 января

– Требование-накладная № 9 от 17 января

– Один заказ на подготовку поверхности и укладку полов• Материалы под заказ отпущены в производство

– Требование-накладная № 8 от 14 января

• Также в январе организация понесла затраты:

– Зарплата мастеров и офисных работников

– Аренда складских помещений

Паркет-мастер - Январь 2013

• В январе организация закрыла три акта на укладку полов:

• Таким образом работы по заказу, где были оказаны услуги по подготовке поверхности и укладке полов

• Были выполнены «в комплексе»

• Для заказчика в акте работы не стали разделять на два вида услуг

– Поскольку «подготовка…» является сопутствующей услугой

– Отдельной строкой в акте «подготовка» не была указана

• В итоге:

– Затраты по двум видам номенклатуры

– Доходы по одному виду номенклатуры

Паркет-мастер - Январь 2013

• Регистрируем регламентные операции:

– Обработка «Закрытие месяца»:

Паркет-мастер - Январь 2013

• Формируем оборотно-сальдовую ведомость:

– Счет 20 закрыт

– На счете 90 отраженыобороты:

• Выручка по одному видудеятельности

• Себестоимость по двумвидам деятельности

Паркет-мастер - Январь 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимостипродукции (Укладка…)

• Работы закрывались поданному виду услугзакрывались документами «Акт о выполнении производственных услуг»

• Поэтому в справкерассчитана себестоимостьединицы

Паркет-мастер - Январь 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимостипродукции (Подготовка…)

• Работы по данному виду услуготдельными документамине закрывались, т.еинформация о количествеединиц отсутствует

• Поэтому в справкепоказана толькофактическая стоимостьвсего выпуска

Паркет-мастер - Февраль 2013

• В организацию поступил один заказ на подготовку поверхности и укладку полов

• Материалы под заказ (с учетом технологии работ) были отпущены:

– Для работ по подготовке… - Требование-накладная № 9 от 01 февраля

– Для работ по укладке… - Требование-накладная №10 от 18 февраля

• Дополнительно в феврале организация понесла затраты:– Зарплата мастеров и офисных работников

– Аренда складских помещений

Паркет-мастер - Февраль 2013

• В конце месяца:

– Выяснилось, что работы по подготовке не завершены

– К работам по укладке не приступали

– Что и было отражено документом «Незавершенное производство»

• Затраты по Подготовке отнесены на НЗП частично

• Затраты по Укладке отнесены на НЗП полностью

– Документы отражающие реализацию - отсутствуют

Паркет-мастер - Февраль 2013

• Регистрируем регламентные операции:

– Обработка «Закрытие месяца»:

Паркет-мастер - Февраль 2013

• Формируем оборотно-сальдовую ведомость:

– Счет 20 закрыт частично

• Отражены НЗПна конец периода

– Подготовка…

– Укладка…

– На счете 90 отраженыобороты:

• Себестоимость по одному видууслуг

– Подготовка…

Паркет-мастер - Февраль 2013

• Формируем Справки-расчеты:– Калькуляция себестоимости

продукции (Подготовка…)• Работы по данному виду услуг

отдельными документамине закрывались, т.е. информацияо количестве единиц отсутствует

• Поэтому в справке показанатолько фактическая стоимостьвыпуска в части признанныхзатрат

• Часть затрат отнесена на НЗП

– По «Укладке…»:• Документов реализации - нет

• Признанных затрат – нет(все затраты отнесены на НЗП)

• Соответственно калькуляциясебестоимости не может бытьвыполнена

Паркет-мастер - Март 2013

• В марте были завершены работы, начатые в феврале:– Подготовка поверхности под укладку пола

– Укладка пола

• Работы закрыты одним документом:– Реализация товаров и услуг №1 от 28 марта

• В документе указан только один вид услуг – Укладка пола

• В итоге:– Затраты по двум видам номенклатуры

– Доходы по одному виду номенклатуры

• Дополнительно в феврале организация понесла затраты:– Зарплата мастеров и офисных работников

– Аренда складских помещений

Паркет-мастер - Март 2013

• Регистрируем регламентные операции:

– Обработка «Закрытие месяца»:

Паркет-мастер - Март 2013

• Формируем оборотно-сальдовую ведомость:

– Счет 20 закрыт

• В т.ч. списаны НЗП,числившиеся на начало периода

– На счете 90 отраженыобороты:

• Себестоимость по двум видам услуг

– Подготовка…

– Укладка…

• Выручка по одному виду услуг

– Укладка…

Паркет-мастер - Март 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимостипродукции (Подготовка…)

• Работы по данному виду услуготдельными документамине закрывались, т.е. информацияо количестве единиц отсутствует

• Поэтому в справке показанатолько фактическая стоимостьвыпуска

• НЗП, числившиеся на начало месяца, включены в стоимость выпуска

Паркет-мастер - Март 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимостипродукции (Укладка…)

• Работы по данному виду услугзакрывались документом«Реализация товаров, услуг», поэтому себестоимость единицы не рассчитывается.

• В справке показанатолько фактическая стоимостьвыпуска

• НЗП, числившиеся на начало месяца, включены в стоимость выпуска

Возможность выбора способов ведения учета

• Возвращаясь к слайду №6:

• Таким образом пользователь самостоятельно может выбрать необходимую детализацию ведения учета

Пример №2 - Комфорт-сервис

• Организация – «Комфорт-сервис»

– Деятельность:

• Производство

– Изготовление дверей-купе

• Услуги

– Распил панелей (дерево, ДСП…)

– Установка дверей-купе

– Подразделения:• Офис (затраты - 26 счет)

• Мастерская (затраты – 20 счет)

– Затраты по аренде помещения под мастерскую учитываются на 25 счете с последующим распределением между видами деятельности

Комфорт-сервис - Настройки учетной политики

• Для услуг выбираем вариант списания затрат со счета 20:

– С учетом выручки

Комфорт-сервис - Настройки учетной политики

• Косвенные расходы будем включать в себестоимость продукции, работ, услуг

• Выберем метод распределения косвенных расходов:

– База – оплата трударабочих основногоподразделения

Комфорт-сервис - Январь 2013

• Материалы для изготовления дверей-купе были переданы в производство (под заполнение склада продукцией)

• Также в январе организация понесла затраты:

– Зарплата мастеров и офисных работников

– Аренда помещения под мастерскую

– Оплата телефонных переговоров

• Услуги не оказывались

– Затрат, связанных с услугами также не было

Комфорт-сервис - Январь 2013

• Регистрируем регламентные операции:

– Обработка «Закрытие месяца»:

Комфорт-сервис - Январь 2013

• Формируем оборотно-сальдовую ведомость:

– Счет 20 не закрыт

• При отсутствии выпускавсе затраты связанные спроизводством былиотражены в составе НЗП

• Никаких документов дляотражения этой ситуациивводить не потребовалось

Комфорт-сервис - Февраль 2013

• Производство –готовая продукция была передана на склад

• Услуги по установке дверей – отпущены материалы под заказ

– Работы актами не закрыты

• Оказаны Услуги по распилу материалов

Комфорт-сервис - Февраль 2013

• Также в феврале на затраты были отнесены:

– Амортизация основных средств

– Зарплата мастеров и офисных работников

– Аренда помещения под мастерскую

– Оплата телефонных переговоров

• Регламентные операциирегистрируем обработкой«Закрытие месяца»

Комфорт-сервис - Февраль 2013

• Формируем оборотно-сальдовую ведомость:

– Производство (двери-купе)

• Счет 20 закрыт

– Услуги (распил)

• Счет 20 закрыт, посколькупо данному виду услуг в феврале была отраженавыручка

– Услуги (установка дверей)

• На счете 20 отражены НЗП,поскольку по данномувиду услуг в феврале отсутствует выручка

• Никаких документов дляотражения этой ситуациивводить не потребовалось

Комфорт-сервис - Февраль 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимостипродукции (Изготовление дверей-купе)

• Списаны остатки НЗП, числившиеся на началомесяца

• Определены фактическая стоимостьвыпуска и себестоимостьединицы продукции

Комфорт-сервис - Февраль 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимости услуг (Распил материалов)

• Определены фактическая стоимостьвыпуска и себестоимостьединицы (погонного метра)

– Установка дверей

• По данному виду услугвыручка отсутствует

• Расчет калькуляциине производится

Комфорт-сервис - Март 2013

• Производство – готовая продукция была передана на склад

• Услуги по установке дверей –

– Работы закрыты Актом об оказании производственных услуг

• Услуги по распилу материалов – также отражены актами

Комфорт-сервис - Март 2013

• Также в марте на затраты были отнесены:

– Амортизация основных средств

– Зарплата мастеров и офисных работников

– Аренда помещения под мастерскую

– Оплата телефонных переговоров

• Кроме того, часть материалов, переданных в производство (изготовление дверей-купе), не была пущена в работу

– Данная ситуация была отражена в учете документом«Инвентаризация незавершенного производства»

Комфорт-сервис - Март 2013

• Регламентные операции регистрируем обработкой«Закрытие месяца»

Комфорт-сервис - Март 2013

• Формируем оборотно-сальдовую ведомость

– Производство (двери-купе)• По счету 20 отражены НЗП,

введенные документом«Инвентаризация НЗП»

• Остальная затратыс 20 счета списаны

– Услуги (распил)• Счет 20 закрыт, поскольку

по данному виду услуг в феврале была отраженавыручка

– Услуги (установка дверей)• Счет 20 закрыт, поскольку

по данному виду услуг в феврале была отраженавыручка

Комфорт-сервис - Март 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимостипродукции (Изготовление дверей-купе)

• Определены фактическая стоимостьвыпуска и себестоимостьединицы продукции

• Часть затрат отнесена на НЗП

Комфорт-сервис - Март 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляциясебестоимости услуг (Распил материалов)

• Определены фактическая стоимостьвыпуска и себестоимостьединицы (погонного метра)

Комфорт-сервис - Март 2013

• Формируем Справки-расчеты:

– Калькуляция себестоимости услуг (Установка дверей)

• Списаны остатки НЗП на начало месяца

• Определены фактическая стоимость выпуска и себестоимость единицы продукции

Как выбрать подходящий вариант настройки?

Если есть необходимость списывать затраты без учета выручки (используется по умолчанию)

Можно быть уверенным, что счет 20 будет закрыт

• В настройках учетной политики следуют выбрать значение «Без учета выручки»

Если есть необходимость сопоставлять расходы и выручку по видам работ, услуг

• В настройках учетной политики следует выбрать значение «С учетом выручки»

Легко сопоставить расходы и выручку

Длительный цикл производства

Если есть услуги, затраты на которые не учитываются на счете 20

• В настройках учетной политики следует выбрать значение «С учетом выручки только по производственным услугам»

Есть услуги, затраты на оказание которых

не учитываются на счете 20

Закрытие затратных счетов в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Евгений Кильдюшевский Программист группы Финансы

Единый семинар 1С3 апреля 2013 года

Спасибо за внимание!

1С:ПервыйБИТwww.1bit.ru

Линия консультаций:

+ 7 (495) 748-09-99