View
221
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
1
Laporan Tahunan Jawatankuasa Syariah Bank Rakyat 2017
Dengan nama Allah yang Maha Pemurah lagi Maha Mengasihani
Dalam menjalankan peranan dan tanggungjawab sebagai Ahli Jawatankuasa Syariah Bank
Rakyat, kami dengan ini mengemukakan laporan pematuhan Syariah bagi aktiviti perniagaan
dan operasi Bank Rakyat bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2017.
Pengurusan Bank Rakyat adalah bertanggungjawab dalam memastikan Bank Rakyat
menjalankan perniagaan selaras dengan prinsip Syariah. Adalah menjadi tanggungjawab kami
untuk memberikan pandangan yang autonomi, berdasarkan penelitian kami ke atas operasi
Bank Rakyat untuk melaporkan kepada Lembaga Pengarah Bank Rakyat.
Mesyuarat Jawatankuasa Syariah telah dilaksanakan sebanyak 14 sesi sepanjang tahun
kewangan 2017 termasuk 2 mesyuarat khas dan semakan telah dilaksanakan ke atas produk,
perkhidmatan, transaksi, proses dan seluruh dokumentasi perbankan. Kami memberikan
pandangan Syariah terhadap pelbagai aspek kepada Bank dalam usaha untuk memastikan
kepatuhan kepada aplikasi prinsip Syariah serta resolusi dan ketetapan yang dikeluarkan oleh
Majlis Penasihat Syariah badan-badan yang berautoriti di peringkat tempatan dan
antarabangsa.
Bagi memastikan kelancaran operasi perbankan, kami memberikan kuasa dan menurunkan
autoriti melulus kepada Pematuhan Syariah untuk meluluskan perkara-perkara umum berkaitan
Syariah dan kelulusan oleh Pematuhan Syariah dilaporkan kepada kami secara berkala bagi
tujuan semakan dan pengesahan.
Kami merancang dan melaksanakan semakan untuk mendapatkan segala maklumat dan
penjelasan yang perlu bagi memperolehi bukti-bukti yang mencukupi untuk memberi jaminan
yang munasabah bahawa Bank Rakyat tidak melanggar prinsip-prinsip Syariah.
2
KELULUSAN
1. Kami telah mengesahkan dan meluluskan prinsip dan kontrak bagi produk yang ditawarkan
oleh Bank Rakyat bagi tahun 2017 seperti berikut :
i. Produk Pembiayaan Perdagangan berasaskan konsep Tawarruq, Ijarah Khadamat,
Wakalah Bil Ujrah, Kafalah Bil Ujrah, Murabahah li Al-Amir bi Al-Syira’ dilancarkan
pada 16 Februari 2017 seperti berikut :
a) Letter of Credit-i (LC-i)
b) Shipping Guarantee-i (SG-i)
c) Inwards Bill Collection-i (IBC-i)
d) Export Letter of Credit Advising-i (ELC-i)
e) Export Letter of Credit Confirmation-i (ELCC-i)
f) Outward Bills Collection-i (OBC-i)
g) Murabahah Working Capital Financing (MWCF)
h) Tawarruq Trade Financing (TTF)
i) Credit Bills F inancing-i (CBF-i)
j) Outward Bills Financing-i (OBF-i)
k) Bank Guarantee-i (BG-i)
ii. Kad Debit-i (MyDebit-i) yang berkuatkuasa 6 Jun 2017.
iii. Akaun Simpanan-i (Tabung Qurban) berasaskan konsep Wadi`ah Yad Dhamanah
dilancarkan pada 01 Ogos 2017.
iv. Akaun Simpanan-i (Umrah Saver) berasaskan konsep Wadi`ah Yad Dhamanah
dilancarkan pada 30 Oktober 2017.
2. Kami telah membuat pengesahan dan kelulusan terhadap transaksi, aplikasi dan urusniaga
yang dilakukan oleh Bank Rakyat melalui proses-proses berikut :
i. Semakan Syariah ke atas produk-produk bank serta polisi dan prosedur jabatan.
ii. Semakan Syariah ke atas dokumen-dokumen perundangan, Helaian Pendedahan
Produk, notis dan bahan-bahan pemasaran sebelum penerbitan.
iii. Semakan terhadap status pematuhan Syariah ke atas pelanggan-pelanggan bagi
produk perbankan komersil sebelum kelulusan pembiayaan.
iv. Semakan Syariah ke atas operasi perbankan di peringkat cawangan, jabatan-jabatan
yang berkaitan dan subsidiari Bank Rakyat yang melibatkan semakan terhadap
pelaksanaan dokumen perundangan dan turutan akad.
3
v. Semakan Syariah terhadap aplikasi sistem yang berkaitan dengan produk-produk
perbankan.
vi. Semakan Syariah terhadap aktiviti bank termasuk penyewaan aset Bank Rakyat dan
subsidiari kepada pihak ketiga serta aktiviti penajaan.
vii. Penilaian risiko Syariah ke atas produk-produk baru, penambahbaikan kepada produk-
produk sedia ada, proses, prosedur, aktiviti-aktiviti perniagaan dan operasi perbankan.
viii. Audit Syariah ke atas operasi, dokumentasi dan aplikasi sistem di jabatan-jabatan,
cawangan-cawangan dan subsidiari Bank Rakyat.
PENYELIDIKAN & PERUNDINGAN SYARIAH, PENGAWASAN SYARIAH, AUDIT SYARIAH,
RISIKO SYARIAH
1. Fungsi Penyelidikan dan Perundingan Syariah, Pengawasan Syariah, Audit Syariah dan
Risiko Syariah telah memainkan peranan penting untuk memastikan objektif kepatuhan
Syariah dicapai di setiap peringkat pada setiap masa melalui semakan dan penilaian
terhadap semua aktiviti dan operasi perbankan.
2. Kami telah melaksanakan penilaian terhadap kerja-kerja yang dijalankan oleh Penyelidikan
dan Perundingan Syariah, Pengawasan Syariah, Audit Syariah dan Risiko Syariah termasuk
pemeriksaan berdasarkan sampel ujian, jenis transaksi, dokumen-dokumen berkaitan dan
prosedur yang digunakan oleh Bank Rakyat.
3. Penyelidikan dan Perundingan Syariah melaksanakan perundingan Syariah ke atas
pembangunan produk dan operasi perniagaan harian termasuk mengeluarkan Sijil
Semakan Patuh Syariah, menyediakan parameter Syariah, semakan dokumentasi
perbankan di samping melaksanakan proses tapisan dan pra-kelulusan terhadap
permohonan pembiayaan, bahan-bahan pemasaran dan perlantikan pedagang berdasarkan
penurunan autoriti melulus oleh kami.
4. Pengawasan Syariah dan Audit Syariah telah melaksanakan semakan dan Audit Syariah
berdasarkan Pelan Semakan Syariah dan Pelan Audit Syariah yang telah diluluskan oleh
kami. Laporan Semakan Syariah dan Laporan Penilaian Audit dibentangkan dan
dibincangkan dalam Mesyuarat Jawatankuasa Syariah untuk disahkan bahawa Bank telah
mematuhi ketetapan Syariah yang ditetapkan oleh Majlis Penasihat Syariah Bank Negara
Malaysia (MPS BNM), Majlis Penasihat Syariah Suruhanjaya Sekuriti Malaysia dan
ketetapan yang diluluskan oleh kami.
4
5. Risiko Syariah bertanggungjawab untuk menentukan, mengukur, memantau dan mengawal
risiko ketidakpatuhan Syariah bagi melaksanakan mitigasi serta mengurangkan
pengulangan isu ketidakpatuhan Syariah. Pendekatan yang sistematik dalam menguruskan
risiko ketidakpatuhan Syariah membolehkan bank meneruskan operasi dan aktiviti secara
efektif tanpa mendedahkan Bank kepada tahap risiko yang tidak boleh diterima.
6. Bagi tahun kewangan 2017, Pengawasan Syariah dan Audit Syariah telah membentangkan
laporan-laporan berikut kepada kami :
Pengawasan Syariah
a. Laporan Semakan Syariah ke atas 147 Cawangan di Seluruh Malaysia
b. Laporan Semakan Syariah ke atas 20 Rakyat Xcess & 43 Ar-Rahnu Exchange
c. Laporan Semakan Syariah ke atas 63 permohonan pembiayaan Perniagaan dan
koperasi.
d. Laporan Semakan Syariah ke atas 6 subsidiari Bank Rakyat
e. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Susulan 1 & 2
f. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Pemasaran Perbendaharaan
g. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Pengurusan Modal
h. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Pemulihan Perniagaan
i. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Pemulihan 1 & 2
j. Laporan Semakan Syariah : Rakyat Management Services (RMS)
k. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Pembiayaan Perdagangan
l. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Pelaburan
m. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Pendapatan Tetap
n. Laporan Semakan Syariah : Jabatan Gaji dan Kemudahan
Audit Syariah
a. Laporan Penilaian Audit : Jabatan Perusahaan Kecil & Sederhana
b. Laporan Penilaian Audit : Jabatan Pembiayaan Perniagaan
c. Laporan Penilaian Audit : Jabatan Perbankan Korporat (Operasi)
d. Laporan Penilaian Audit : Jabatan Capaian Perbankan
e. Laporan Penilaian Audit : Rakyat Niaga Sdn Bhd
f. Laporan Penilaian Audit : Rakyat Travel Sdn Bhd
g. Laporan Penilaian Audit : Jabatan Hartanah
h. Laporan Penilaian Audit : Jabatan Pusat Kutipan Berpusat
i. Laporan Penilaian Audit : Pengesahan Penilaian Risiko terhadap kontrak Pertukaran
Kehadapan Matawang Asing / Foreign Exchange Forward Contract
j. Laporan Penilaian Audit : Pengesahan Penilaian Risiko terhadap Produk Mikro-i
(MUsK) Mentee
k. Laporan Audit Syariah : Jabatan Susulan Runcit 1
5
l. Laporan Audit Syariah : Jabatan Pemantauan Awal
m. Laporan Audit Syariah : Jabatan Pemulihan Runcit
n. Laporan Audit Syariah : Pusat ATM
o. Laporan Audit Syariah : Akaun Simpanan
p. Laporan Audit Syariah : Pembiayaan Peribadi
q. Laporan Audit Syariah : Pajak Gadai-i
Kesedaran dan Latihan Syariah
1. Bagi tahun kewangan 2017, sebanyak 37 latihan dan program kesedaran Syariah telah
dijalankan kepada wargakerja bank yang dihadiri oleh lebih daripada 800 peserta dari
seluruh negeri.
2. Bank Rakyat komited untuk meningkatkan ilmu pengetahuan dan pemahaman Syariah
termasuk ilmu-ilmu yang berkaitan dengan Perbankan Islam kepada wargakerja bank
dengan melantik Institut Perbankan dan Kewangan Islam (IBFIM) bagi tujuan pelaksanaan
program pensijilan di peringkat dalaman. Dua puluh (20) orang pegawai Syariah telah
disahkan oleh IBFIM dengan Pensijilan Syariah dalam Kewangan Islam / Certified Shariah
in Islamic Finance (CSIF) yang baru diperkenalkan dalam industri Perbankan Islam. Modul
tersebut telah mendapat pengiktirafan penuh oleh Agensi Akreditasi Kewangan / Finance
Accreditation Agency (FAA) yang merupakan badan jaminan kualiti dan akreditasi bebas
yang disokong oleh Bank Negara Malaysia dan Suruhanjaya Sekuriti Malaysia.
3. Dalam usaha untuk meningkatkan kesedaran terhadap budaya pematuhan Syariah, Bank
Rakyat telah mengendalikan program pematuhan khas yang meliputi Tadbir Urus Syariah,
Anti Pengubahan Wang Haram, Audit Dalaman dan yang berkaitan dengannya yang
dihadiri oleh wakil pengurusan di peringkat cawangan seluruh Malaysia. Pegawai-pegawai
Syariah yang mengendalikan Semakan Syariah di 147 buah cawangan juga perlu
mengendalikan sesi taklimat Pematuhan Syariah kepada semua wargakerja cawangan.
Semua program yang dilaksanakan bertujuan untuk memberikan maklumat terkini berkaitan
isu-isu ketidakpatuhan Syariah, ketetapan baru Syariah yang dikeluarkan oleh Bank Rakyat
dan badan-badan pengawalselia.
6
Penemuan Isu Ketidakpatuhan Syariah
1. Bagi tahun kewangan 2017, isu-isu ketidakpatuhan Syariah berikut telah dibentangkan
kepada kami :
a) Pengenaan Caj Lewat Bayar / Late Payment Charges (LPC) selepas tarikh matang ke
atas akaun Pembiayaan Perumahan-i yang dikenalpasti melebihi kadar pasaran
semasa semalaman dalam Pasaran Wang Antara Bank Secara Islam / Islamic
Interbank Money Market (IIMM) ke atas baki tertunggak. Jumlah caj lebihan adalah
disebabkan oleh kegagalan mengemaskini kadar IIMM di dalam sistem IBS yang
menyebabkan bank secara tidak sengaja mengenakan lebihan caj kepada pelanggan.
b) Pengenaan caj penyimpanan berlebihan dalam proses pelaksanaan lelongan emas
oleh cawangan kepada Rakyat Management Services Sdn Bhd (RMS) disebabkan
oleh kelewatan penutupan akaun pelanggan.
c) Bayaran premium insurans konvensional bagi Pembiayaan Kenderaan-i An-Naqlu 2
yang dibiayai oleh bank yang melibatkan 113 akaun daripada 22 cawangan yang
berlaku dalam tempoh 5 September 2005 hingga 22 Mei 2016 termasuk 3 penemuan
isu yang sama bagi tahun 2017.
2. Semua penemuan isu ketidakpatuhan Syariah beserta pelan rektifikasi telah dibentangkan
kepada kami dan Lembaga Pengarah untuk tujuan kelulusan serta telah dilaporkan kepada
Bank Negara Malaysia selaras dengan ketetapan Pelaporan Ketidakpatuhan Syariah yang
dinyatakan dalam Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 [IFSA].
3. Penemuan isu ketidakpatuhan Syariah yang berlaku adalah disebabkan oleh
ketidakpatuhan kepada operasi yang dikenalpasti oleh Pengawasan Syariah dan Audit
Syariah. Kami juga mengambil maklum bahawa Bank telah melaksanakan tindakan
pembetulan serta mengambil langkah-langkah pencegahan dan merangka plan mitigasi
bagi mengelakkan isu yang sama berulang pada masa yang akan datang termasuklah
mengendalikan latihan Syariah kepada semua wargakerja yang berkaitan.
4. Dalam tempoh tahun kewangan 2017, Bank menerima pendapatan tidak patuh Syariah
berjumlah RM 57,133.17. Jumlah tersebut telah dipulangkan kepada pelanggan yang
terlibat dan sebahagiannya dilupuskan untuk tujuan kebajikan berdasarkan kelulusan oleh
Jawatankuasa Syariah dan Lembaga Pengarah.
7
Zakat Perniagaan
1. Bagi tahun kewangan 2017, kami mengesahkan bahawa Bank Rakyat telah melaksanakan
tanggungjawab membayar zakat perniagaan kepada Majlis Agama Islam Negeri-Negeri
dengan menggunakan methodologi pengiraan modal berkembang selaras dengan Manual
Pengurusan Zakat Perbankan yang dikeluarkan oleh Jabatan Wakaf, Zakat dan Haji.
2. Bagi Zakat Asnaf, kami mengesahkan bahawa zakat perniagaan bank telah diagihkan
kepada asnaf-asnaf yang layak selaras dengan Polisi dan Prosedur Pengurusan Zakat
Perniagaan Bank Rakyat yang telah diluluskan oleh kami.
Berdasarkan laporan di atas, kami berpandangan bahawa :
1. Prinsip dan kontrak Syariah yang dilaksanakan pada produk-produk yang disenaraikan di
para 1 adalah mematuhi prinsip-prinsip dan resolusi Syariah yang dikeluarkan oleh Majlis
Penasihat Syariah Bank Negara Malaysia serta keputusan Syariah yang dibuat oleh kami.
2. Transaksi, aplikasi dan urusniaga yang dilaksanakan oleh Bank Rakyat yang telah disemak
oleh kami kecuali penemuan ketidak patuhan Syariah yang dinyatakan di atas adalah
mematuhi prinsip-prinsip dan resolusi Syariah yang dikeluarkan oleh Majlis Penasihat
Syariah Bank Negara Malaysia, serta keputusan Syariah yang dibuat oleh kami.
3. Tindakan pembetulan ke atas semua kes-kes yang dikategorikan sebagai Tidak Patuh
Syariah telah dilaksanakan sewajarnya.
4. Transaksi, aplikasi dan urusniaga yang memerlukan siasatan lanjut dan pembetulan akan
dijalankan secara berterusan.
5. Pendapatan yang diterima daripada sumber yang tidak mematuhi prinsip Syariah telah
dilupuskan sewajarnya.
6. Pengiraan dan pengagihan Zakat Perniagaan Bank Rakyat bagi tahun 2017 adalah
disahkan selaras dengan prinsip Syariah.
Kami, ahli-ahli Jawatankuasa Syariah Bank Rakyat, berdasarkan pengetahuan kami dengan ini
mengesahkan bahawa operasi Bank Rakyat dengan sehabis baik usaha mereka, bagi tahun
berakhir 31 Disember 2017 telah dijalankan selaras dengan prinsip Syariah.
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
LAPORAN PARA PENGARAH
KEGIATAN UTAMA
KEPUTUSAN OPERASI
Kumpulan Bank
RM'000 RM'000
Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,045,152 1,998,254
Cukai (92,545) (83,573)
Zakat (42,980) (41,739)
Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,909,627 1,872,942
Pembahagian berkanun (553,548) (553,548)
Keuntungan bagi tahun selepas pembahagian berkanun 1,356,079 1,319,394
Pendapatan komprehensif lain 20,076 20,076
Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,376,155 1,339,470
Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun boleh diagih kepada:
Pemegang ekuiti Bank 1,376,155 1,339,470
RIZAB DAN PERUNTUKAN
Para Pengarah Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (“Bank”) dengan sukacitanya
membentangkan laporan mereka dan penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang beraudit
bagi tahun kewangan berakhir pada 31 Disember 2017.
Kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan
berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan penyediaan perkhidmatan
kewangan untuk keperluan runcit dan komersil.
Aktiviti utama untuk anak-anak syarikat adalah dinyatakan dalam Nota 13 kepada penyata
kewangan ini.
Tiada sebarang perubahan yang signifikan di dalam aktiviti utama Bank dan anak-anak syarikat
sepanjang tempoh kewangan.
Pada pendapat para Pengarah, keputusan operasi Kumpulan dan Bank bagi tempoh kewangan
semasa adalah tidak terjejas dengan ketara oleh sebarang perkara, urus niaga atau peristiwa
yang material dan luar biasa.
Tiada sebarang pemindahan yang material dari rizab atau peruntukan dan sebaliknya pada
sepanjang tempoh kewangan kecuali yang dinyatakan dalam penyata kewangan.
1
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
DIVIDEN
LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN
(i)
(ii)
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
amaun yang dihapus kira untuk pembiayaan terjejas dan hutang lapuk atau amaun
peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu dalam penyata kewangan Kumpulan dan
Bank yang tidak mencukupi dengan ketaranya; atau
Para Pengarah berpendapat penyata kewangan yang telah disediakan di muka surat 4 hingga
169 telah disusun untuk memberikan gambaran yang benar dan saksama berkenaan hal ehwal
Kumpulan dan Bank pada 31 Disember 2017 dan hasil operasi serta aliran tunai bagi tahun
berakhir pada tarikh tersebut.
Para Pengarah berpuas hati bahawa sebelum penyata kedudukan kewangan dan penyata
untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain Kumpulan dan Bank dibuat, langkah-
langkah sewajarnya telah diambil ke atas berkaitan perkara-perkara berikut:
menentukan bahawa tindakan sewajarnya telah diambil berkaitan dengan hapus kira hutang
lapuk dan peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu dan telah berpuas hati bahawa
semua pembiayaan terjejas dan hutang lapuk yang diketahui telah dihapus kira dan
peruntukan rosotnilai serta elaun bagi pembiayaan terjejas telah dibuat secukupnya untuk
hutang ragu; dan
memastikan bahawa sebarang aset semasa yang mungkin tidak dapat direalis pada nilai
buku melalui urusan perniagaan biasa telah dibuat pengurangan berdasarkan anggaran nilai
boleh direalis.
Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang
lepas sebanyak 15% berjumlah RM444 juta.
Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak
17% berjumlah RM510 juta. Dividen yang dicadangkan akan diiktiraf dalam tempoh kewangan
yang berikutnya selepas mendapat kelulusan pihak luar yang berkuasa.
Sepanjang pengetahuan para Pengarah, tidak wujud pada tarikh laporan ini sebarang keadaan
yang boleh mengakibatkan perkara-perkara berikut:
nilai aset-aset semasa dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan;
atau
amaun yang dilaporkan dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan;
dan
sebarang kepatuhan kepada kaedah sedia ada dalam penilaian aset atau liabiliti Kumpulan
dan Bank yang mengelirukan dan tidak bersesuaian.
2
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
PADA 31 DISEMBER 2017
Nota 2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai dan dana
jangka pendek 5 2,476,623 2,391,083 2,469,937 2,389,341
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 6 101,384 204,150 100,992 203,026
Aset kewangan
sedia-dijual 7 20,252,909 15,035,407 20,252,428 15,034,854
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang 8 10,437,053 11,355,466 10,437,053 11,355,466
Pembiayaan dan
pendahuluan 9 69,189,090 67,806,707 69,189,090 67,806,707
Perdagangan belum terima 10 1,795 5,644 - -
Aset-aset lain 11 1,019,205 638,196 987,691 598,112
Inventori 12 9,291 4,927 - -
Pelaburan dalam
anak-anak syarikat 13 - - 65,976 65,976
Hartanah dan peralatan 14 708,374 709,393 649,790 668,419
Muhibah atas penyatuan 13,185 13,185 - -
Hartanah pelaburan 15 1,116,302 850,983 871,845 688,221
Bayaran pajakan terdahulu 16 62,234 63,760 62,234 63,760
Cukai boleh pulih 51,111 130,200 47,806 127,712
Aset cukai tertunda 17 13,446 10,098 13,000 10,000
Jumlah aset 105,452,002 99,219,199 105,147,842 99,011,594
BankKumpulan
4
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
PADA 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
Nota 2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 18 83,235,496 77,903,322 83,235,496 77,903,322
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank
dan institusi-institusi
kewangan 19 - 900,000 - 900,000
Perdagangan belum bayar 2,681 4,288 - -
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 20 748,334 1,062,787 748,334 1,062,787
Sekuriti hutang diterbitkan 21 3,443,770 2,818,612 3,443,770 2,818,612
Liabiliti-liabiliti lain 22 1,379,579 1,295,738 1,490,291 1,455,811
Peruntukan cukai 574 176 - -
Liabiliti cukai tertunda 17 4,371 476 - -
Pembiayaan daripada
institusi kewangan lain 23 8,844 1,021 - -
Jumlah liabiliti 88,823,649 83,986,420 88,917,891 84,140,532
Dana pemegang saham
Modal saham 24 2,986,030 2,986,030 2,986,030 2,986,030
Dana penebusan saham 36,440 52,070 36,440 52,070
Rizab 25 13,605,883 12,194,679 13,207,481 11,832,962
Jumlah dana pemegang
saham 16,628,353 15,232,779 16,229,951 14,871,062
Jumlah liabiliti dan dana
pemegang saham 105,452,002 99,219,199 105,147,842 99,011,594
Komitmen dan tanggungan
luar jangka 36 2,723,371 2,400,611 2,723,371 2,400,611
Nota-nota yang disertakan merupakan sebahagian daripada penyata kewangan.
Kumpulan Bank
5
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
Nota 2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan 26 6,336,268 6,003,341 6,290,020 5,959,396
Perbelanjaan 27 (3,245,264) (3,187,511) (3,200,025) (3,142,778)
Pendapatan bersih 3,091,004 2,815,830 3,089,995 2,816,618
Elaun untuk rosotnilai 28 (522,979) (531,863) (522,979) (531,863)
Pendapatan operasi lain 29 687,166 654,686 658,053 639,560
Perbelanjaan operasi 30 (1,210,039) (1,200,543) (1,226,815) (1,223,985)
Keuntungan sebelum
cukai dan zakat 2,045,152 1,738,110 1,998,254 1,700,330
Cukai 31 (92,545) (65,998) (83,573) (60,389)
Zakat 32 (42,980) (39,084) (41,739) (37,849)
Keuntungan selepas
cukai dan zakat 1,909,627 1,633,028 1,872,942 1,602,092
Pembahagian berkanun 33
Pindahan ke rizab berkanun:
25% (2016: 25%) (478,670) (409,985) (478,670) (409,985)
Sumbangan kepada Kumpulan
Wang Amanah Pendidikan
Koperasi: 2% (2016: 2%) (39,965) (34,007) (39,965) (34,007)
Sumbangan kepada Kumpulan
Wang Amanah Pembangunan
Koperasi: 1% (2016: 1%) (19,983) (17,003) (19,983) (17,003)
Sumbangan kepada Yayasan
Bank Rakyat (14,930) (14,930) (14,930) (14,930)
(553,548) (475,925) (553,548) (475,925)
Keuntungan bagi tahun 1,356,079 1,157,103 1,319,394 1,126,167
Kumpulan Bank
6
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
Nota 2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan
komprehensif lain
Item yang berkemungkinan
akan dikelaskan semula
dalam untung atau rugi:
Kerugian bersih atas
penilaian semula
aset kewangan
sedia-dijual 25(iii) 20,076 35,215 20,076 35,215
Item yang tidak akan
dikelaskan semula dalam
untung atau rugi:
Pengukuran semula
pelan manfaat
ditentukan 11(iii) - (6,637) - (6,637)
20,076 28,578 20,076 28,578
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun 1,376,155 1,185,681 1,339,470 1,154,745
Perolehan sesaham (RM)
Asas 34 0.64 0.55 - -
Nota-nota yang disertakan merupakan sebahagian daripada penyata kewangan.
Kumpulan Bank
7
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
Boleh
diagihkan
Dana
Modal penebusan Rizab Keuntungan Jumlah
saham saham lain-lain tertahan ekuiti
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
Pada 1 Januari 2016 2,983,923 53,671 4,952,386 6,031,307 14,021,287
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - 1,633,028 1,633,028
Pindahan ke rizab
berkanun - - - (409,985) (409,985)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pendidikan
Koperasi - - - (34,007) (34,007)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pembangunan
Koperasi - - - (17,003) (17,003)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - (14,930) (14,930)
Keuntungan bagi tahun - - - 1,157,103 1,157,103
Pendapatan
komprehensif lain - - 35,215 (6,637) 28,578
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun - - 35,215 1,150,466 1,185,681
Pindahan dari
keuntungan tertahan - - 409,985 - 409,985
Terbitan untuk
ahli baru 30,705 - - - 30,705
Pengeluaran saham (30,199) - - - (30,199)
Pindahan dari
modal saham 1,601 (1,601) - - -
Pindahan ke rizab
kawal selia - - 71,019 (71,019) -
Dividen (Nota 35) - - - (384,822) (384,822)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - 142 142
Pada 31 Disember 2016 2,986,030 52,070 5,468,605 6,726,074 15,232,779
Nota 24 Nota 25 Nota 25
Tidak boleh diagihkan
8
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
Boleh
diagihkan
Dana
Modal penebusan Rizab Keuntungan Jumlah
saham saham lain-lain tertahan ekuiti
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
Pada 1 Januari 2017 2,986,030 52,070 5,468,605 6,726,074 15,232,779
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - 1,909,627 1,909,627
Pindahan ke rizab
berkanun - - - (478,670) (478,670)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pendidikan
Koperasi - - - (39,965) (39,965)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pembangunan
Koperasi - - - (19,983) (19,983)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - (14,930) (14,930)
Keuntungan bagi tahun - - - 1,356,079 1,356,079
Pendapatan
komprehensif lain - - 20,076 - 20,076
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun - - 20,076 1,356,079 1,376,155
Pindahan dari
keuntungan tertahan - - 478,670 - 478,670
Terbitan untuk
ahli baru 16,626 - - - 16,626
Pengeluaran saham (32,256) - - - (32,256)
Pindahan dari
modal saham 15,630 (15,630) - - -
Dividen (Nota 35) - - - (443,774) (443,774)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - 153 153
Pada 31 Disember 2017 2,986,030 36,440 5,967,351 7,638,532 16,628,353
Nota 24 Nota 25 Nota 25
Tidak boleh diagihkan
9
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
Boleh
diagihkan
Dana
Modal penebusan Rizab Keuntungan Jumlah
saham saham lain-lain tertahan ekuiti
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
Pada 1 Januari 2016 2,983,923 53,671 4,953,127 5,699,785 13,690,506
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - 1,602,092 1,602,092
Pindahan ke rizab
berkanun - - - (409,985) (409,985)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pendidikan
Koperasi - - - (34,007) (34,007)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pembangunan
Koperasi - - - (17,003) (17,003)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - (14,930) (14,930)
Keuntungan bagi tahun - - - 1,126,167 1,126,167
Pendapatan
komprehensif lain - - 35,215 (6,637) 28,578
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun - - 35,215 1,119,530 1,154,745
Pindahan dari
keuntungan tertahan - - 409,985 - 409,985
Terbitan untuk
ahli baru 30,705 - - - 30,705
Pengeluaran saham (30,199) - - - (30,199)
Pindahan dari
modal saham 1,601 (1,601) - - -
Pindahan ke rizab
kawal selia - - 71,019 (71,019) -
Dividen (Nota 35) - - - (384,822) (384,822)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - 142 142
Pada 31 Disember 2016 2,986,030 52,070 5,469,346 6,363,616 14,871,062
Nota 24 Nota 25 Nota 25
Tidak boleh diagihkan
10
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA PERUBAHAN EKUITI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
Boleh
diagihkan
Dana
Modal penebusan Rizab Keuntungan Jumlah
saham saham lain-lain tertahan ekuiti
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
Pada 1 Januari 2017 2,986,030 52,070 5,469,346 6,363,616 14,871,062
Keuntungan selepas
cukai dan zakat - - - 1,872,942 1,872,942
Pindahan ke rizab
berkanun - - - (478,670) (478,670)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pendidikan
Koperasi - - - (39,965) (39,965)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang
Amanah Pembangunan
Koperasi - - - (19,983) (19,983)
Sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - (14,930) (14,930)
Keuntungan bagi tahun - - - 1,319,394 1,319,394
Pendapatan
komprehensif lain - - 20,076 - 20,076
Jumlah pendapatan
komprehensif bagi tahun - - 20,076 1,319,394 1,339,470
Pindahan dari
keuntungan tertahan - - 478,670 - 478,670
Terbitan untuk
ahli baru 16,626 - - - 16,626
Pengeluaran saham (32,256) - - - (32,256)
Pindahan dari
modal saham 15,630 (15,630) - - -
Dividen (Nota 35) - - - (443,774) (443,774)
Lebihan peruntukan
sumbangan kepada
Yayasan Bank Rakyat - - - 153 153
Pada 31 Disember 2017 2,986,030 36,440 5,968,092 7,239,389 16,229,951
Nota 24 Nota 25 Nota 25
Tidak boleh diagihkan
11
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aliran tunai dari/(digunakan dalam)
aktiviti-aktiviti operasi
Keuntungan bagi tahun 1,356,079 1,157,103 1,319,394 1,126,167
Pelarasan untuk:
Pindahan ke rizab berkanun 478,670 409,985 478,670 409,985
Sumbangan ke Kumpulan Wang
Amanah Pendidikan Koperasi 39,965 34,007 39,965 34,007
Sumbangan ke Kumpulan Wang
Amanah Pembangunan Koperasi 19,983 17,003 19,983 17,003
Sumbangan ke Yayasan
Bank Rakyat 14,930 14,930 14,930 14,930
Cukai 92,545 65,998 83,573 60,389
Zakat 42,980 39,084 41,739 37,849
Belanja keuntungan atas
sekuriti hutang diterbitkan 139,171 125,610 139,171 125,610
Elaun untuk rosotnilai atas
pembiayaan dan pendahuluan 519,948 522,281 519,948 522,281
Elaun untuk rosotnilai atas
aset kewangan sedia-dijual 3,031 9,582 3,031 9,582
Susut nilai atas hartanah
dan peralatan 98,055 98,927 95,141 96,563
Pelunasan bayaran
pajakan terdahulu 1,526 1,498 1,526 1,498
Hartanah dan peralatan
dihapus kira 9,523 1,054 9,523 1,054
Laba atas pelupusan hartanah
dan peralatan (16,750) (1,707) (16,686) (1,232)
Kerugian atas pembiayaan
dihapus kira 17,196 21,198 17,196 21,198
Peruntukan untuk pelan
manfaat ditentukan - 41,029 - 41,029
Elaun untuk hutang ragu 173 944 19 765
Laba atas penilaian semula
hartanah pelaburan (128,605) (20,320) (99,784) (3,076)
Elaun untuk hutang ragu
tidak lagi diperlukan (57) (455) - (1)
Elaun untuk rosotnilai
atas aset kewangan
dipegang-hingga-matang
tidak lagi diperlukan (649) (654) (649) (654)
Kumpulan Bank
12
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aliran tunai dari/(digunakan dalam)
aktiviti-aktiviti operasi (sambungan)
Pelarasan untuk: (sambungan)
Laba bersih atas pelupusan
aset kewangan sedia-dijual (46,483) (20,745) (46,483) (20,745)
Laba bersih atas jualan
aset kewangan
dipegang-untuk-dagangan (598) (1,375) (598) (1,375)
Belanja keuntungan rekursa
atas pembiayaan dijual
kepada Cagamas 42,661 58,445 42,661 58,445
Dividen daripada
aset kewangan sedia-dijual (18,123) (11,535) (18,123) (11,535)
Dividen daripada
anak-anak syarikat - - - (4,000)
Keuntungan operasi sebelum
perubahan dalam modal kerja 2,665,171 2,561,887 2,644,147 2,535,737
(Tambahan)/Kurangan dalam
aset operasi:
Deposit dan penempatan dengan
institusi-institusi kewangan 102,766 729,136 102,034 705,724
Pembiayaan dan pendahuluan (1,919,527) (5,213,002) (1,919,527) (5,213,002)
Perdagangan belum terima 3,752 3,044 - -
Aset-aset lain (381,028) 11,671 (389,598) 15,154
Inventori (4,364) 19 - -
Tambahan/(Kurangan) dalam
liabiliti operasi:
Deposit daripada pelanggan 5,332,174 6,921,550 5,332,174 6,921,550
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank
dan institusi-institusi kewangan (900,000) (1,040,000) (900,000) (1,040,000)
Perdagangan belum bayar (1,607) 706 - -
Kewajipan rekursa pembiayaan
dijual kepada Cagamas (357,114) (474,317) (357,114) (474,317)
Liabiliti-liabiliti lain (50,013) (70,690) (100,419) (134,978)
Tunai hasil daripada operasi 4,490,210 3,430,004 4,411,697 3,315,868
Cukai pendapatan dibayar (12,511) (41,566) (6,667) (34,476)
Zakat dibayar (31,907) (37,982) (29,621) (37,177)
Tunai bersih hasil dari
aktiviti operasi 4,445,792 3,350,456 4,375,409 3,244,215
BankKumpulan
13
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aliran tunai dari/(digunakan dalam)
aktiviti-aktiviti pelaburan
Pembelian aset kewangan
dipegang-untuk-dagangan (780,000) (3,435,000) (780,000) (3,435,000)
Penerimaan dari pelupusan
aset kewangan
dipegang-untuk-dagangan 780,598 3,436,375 780,598 3,436,375
Pembelian aset kewangan
sedia-dijual (9,014,723) (8,183,090) (9,014,723) (8,183,090)
Penerimaan dari pelupusan
aset kewangan sedia-dijual 3,860,749 6,491,034 3,860,677 6,490,433
Pembelian aset kewangan
dipegang-hingga-matang (2,736,000) (2,730,000) (2,736,000) (2,730,000)
Penerimaan dari pelupusan
aset kewangan
dipegang-hingga-matang 3,655,062 2,094,031 3,655,062 2,094,031
Pembelian hartanah pelaburan (156,143) (10,580) (83,840) -
Pembelian hartanah dan peralatan (90,124) (173,454) (88,801) (77,240)
Penerimaan dari pelupusan
hartanah dan peralatan 19,744 2,616 19,452 2,092
Pelaburan dalam anak-anak syarikat - - - (4,000)
Dividen daripada aset kewangan
sedia-dijual 18,123 11,535 18,123 11,535
Dividen daripada anak-anak syarikat - - - 4,000
Tunai bersih digunakan dalam
aktiviti pelaburan (4,442,714) (2,496,533) (4,369,452) (2,390,864)
BankKumpulan
14
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017 (SAMBUNGAN)
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aliran tunai dari/(digunakan dalam)
aktiviti-aktiviti pembiayaan
Penerimaan dari terbitan saham
kepada ahli 16,626 30,705 16,626 30,705
Dividen dibayar (443,774) (384,822) (443,774) (384,822)
Dana diterima daripada kerajaan 15,800 18,000 15,800 18,000
Penerimaan dari sekuriti
hutang diterbitkan 1,900,000 300,000 1,900,000 300,000
Pembayaran ansuran belanja
keuntungan sekuriti
hutang diterbitkan (1,414,013) (325,869) (1,414,013) (325,869)
Penerimaan pembiayaan daripada
institusi kewangan lain 7,844 - - -
Pembayaran pembiayaan daripada
institusi kewangan lain (21) - - -
Tunai bersih dari/(digunakan
dalam) aktiviti pembiayaan 82,462 (361,986) 74,639 (361,986)
Peningkatan bersih dalam
tunai dan kesetaraan tunai 85,540 491,937 80,596 491,365
Tunai dan kesetaraan tunai
pada permulaan tahun 2,391,083 1,899,146 2,389,341 1,897,976
Tunai dan kesetaraan tunai
pada akhir tahun 2,476,623 2,391,083 2,469,937 2,389,341
Tunai dan kesetaraan tunai terdiri daripada:
Tunai dan tunai jangka pendek
(Nota 5) 2,476,623 2,391,083 2,469,937 2,389,341
Deposit dan penempatan dengan
institusi-institusi kewangan (Nota 6) 101,384 204,150 100,992 203,026
2,578,007 2,595,233 2,570,929 2,592,367
Tolak:
Tunai dan tunai jangka pendek dan
deposit dan penempatan dengan
kematangan asal melebihi
tiga bulan 101,384 204,150 100,992 203,026
2,476,623 2,391,083 2,469,937 2,389,341
Nota-nota yang disertakan merupakan sebahagian daripada penyata kewangan.
Kumpulan Bank
15
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
1. MAKLUMAT AM
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN
Bank telah ditubuhkan di bawah Akta Koperasi 1993 dengan alamat pejabat berdaftar di
Tingkat 35, Menara 1, Menara Kembar Bank Rakyat, No 33, Jalan Rakyat, 50470, Kuala
Lumpur.
Kegiatan-kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti
perbankan berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian
perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit dan komersil.
Kegiatan-kegiatan utama bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang dinyatakan dalam
Nota 13.
Tiada sebarang perubahan ketara dalam kegiatan-kegiatan utama Bank dan anak-anak
syarikat pada tahun kewangan semasa.
Bank mempunyai sejumlah 147 cawangan pada 31 Disember 2017 (2016: 147).
Penyata kewangan Bank telah disediakan menurut peruntukan-peruntukan Akta Bank
Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (Peruntukan Khas) 1978 (Akta 202), Akta Koperasi
1993 (Akta 502), Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) dan Piawaian
Pelaporan Kewangan Malaysia (“MFRS”), Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa
(“IFRS”), panduan-panduan diterbitkan oleh Bank Negara Malaysia (BNM) dan berlandaskan
prinsip-prinsip Syariah.
Penyata-penyata kewangan bagi anak-anak syarikat Bank telah disediakan menurut MFRS,
IFRS dan peruntukan-peruntukan Akta Syarikat, 2016 di Malaysia.
Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia (“RM”) dan digenapkan kepada
ribuan terhampir (“000”) kecuali dinyatakan sebaliknya.
16
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
• MFRS 9, Instrumen Kewangan
• MFRS 15, Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan
• Penjelasan bagi MFRS 15, Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan
• Interpretasi IC 22, Urus Niaga Mata Wang Asing dan Pertimbangan Pendahuluan
•
•
•
•
• Pindaan kepada MFRS 140, Harta Pelaburan - Pindahan Harta Pelaburan
• MFRS 16, Pajakan
• Interpretasi IC 23, Ketidakpastian mengenai Rujukan Cukai Pendapatan
•
•
•
•
•
•
• MFRS 17, Kontrak Insurans
Pindaan kepada MFRS 3, Kombinasi Perniagaan (Penambahbaikan Tahunan kepada
Piawaian MFRS Kitaran 2015-2017)
Pindaan kepada MFRS 11, Pengaturan Bersama (Penambahbaikan Tahunan kepada
Piawaian MFRS Kitaran 2015-2017)
Pindaan kepada MFRS 112, Cukai Pendapatan (Penambahbaikan Tahunan kepada
Piawaian MFRS Kitaran 2015-2017)
Pindaan kepada MFRS 123, Kos Peminjaman (Penambahbaikan Tahunan kepada
Piawaian MFRS Kitaran 2015-2017)
MFRS, Interpretasi dan pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada
atau selepas 1 Januari 2021
Berikut adalah piawaian perakaunan, pindaan dan interpretasi yang telah dikeluarkan oleh
Lembaga Piawaian Perakauanan Malaysia (“MASB”) tetapi belum diguna pakai oleh
Kumpulan dan Bank
MFRS, Interpretasi dan pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada
atau selepas 1 Januari 2018
Pindaan kepada MFRS 128, Pelaburan dalam Syarikat Bersekutu dan Usaha Sama
(Penambahbaikan Tahunan kepada Piawaian MFRS Kitaran 2014-2016)
Pindaan kepada MFRS 1, Adopsi Kali Pertama Piawaian Pelaporan Kewangan
Malaysia (Penambahbaikan Tahunan kepada Piawaian MFRS Kitaran 2014-2016)
Pindaan kepada MFRS 2, Bayaran Berasaskan Saham - Pengelasan dan
Pengukuran Urus Niaga Bayaran Berasaskan Saham
Pindaan kepada MFRS 4, Kontrak Insurans - Mengguna Pakai MFRS 9 Instrumen
Kewangan dengan MFRS 4 Kontrak Insurans
Pindaan kepada MFRS 9, Instrumen Kewangan - Ciri-ciri Bayaran Terdahulu dengan
Pampasan Negatif
Pindaan kepada MFRS 128, Pelaburan dalam Syarikat Bersekutu dan Usaha Sama -
Kepentingan Jangka Panjang dalam Syarikat Bersekutu dan Usaha Sama
MFRS, Interpretasi dan pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada
atau selepas 1 Januari 2019
17
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
•
MFRS 9, Instrumen Kewangan
(i) Pengelasan dan pengukuran
Penggunaan awal piawaian perakaunan, pindaan atau tafsiran dijangka tidak memberi
kesan kewangan yang material bagi tempoh semasa dan penyata kewangan terdahulu
Kumpulan dan Bank kecuali seperti yang dinyatakan di bawah:
Pindaan kepada MFRS 10, Penyata Kewangan Disatukan dan MFRS 128, Pelaburan
dalam Syarikat Bersekutu dan Usaha Sama - Penjualan atau Sumbangan Aset di
antara Pelabur dan Syarikat Bersekutu atau Usaha Sama
Pada November 2014, MASB mengeluarkan versi terkini Instrumen Kewangan MFRS 9 yang
menggantikan MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Pengukuran dan
piawaian semua versi terdahulu MFRS 9. Piawaian ini memperkenalkan ketiga-tiga aspek
perakaunan untuk projek instrumen kewangan: klasifikasi dan pengukuran, penjejasan nilai
dan perakaunan lindung nilai. MFRS 9 berkuatkuasa untuk tempoh tahunan bermula pada
atau selepas 1 Januari 2018, dan penggunaan awal adalah dibenarkan. Kumpulan
menjangkakan peningkatan elaun kerugian yang menyebabkan kesan negatif ke atas ekuiti
seperti yang dinyatakan di bawah:
Kumpulan tidak menjangkakan kesan yang ketara ke atas kunci kira-kira atau ekuiti
disebabkan keperluan klasifikasi dan pengukuran MFRS 9. Kumpulan menjangkakan
untuk terus mengukur pada nilai saksama semua aset kewangan sedia ada yang
dipegang pada nilai saksama. Saham disebut harga yang dipegang sebagai sedia
untuk dijual ("AFS") dengan laba dan rugi yang direkodkan dalam pendapatan
komprehensif lain ("OCI") akan diukur pada nilai saksama melalui untung atau rugi,
dan akan meningkatkan volatiliti dalam untung atau rugi. Rizab AFS sebanyak
RM52.13 juta yang berkaitan dengan amaun sekuriti yang pada masa ini sebagai OCI
terkumpul, akan dikelaskan semula dipersembahkan sebagai pendapatan terkumpul.
Sekuriti hutang dijangka akan diukur pada nilai saksama melalui OCI di bawah MFRS
9 memandangkan Kumpulan menjangkakan bukan sahaja untuk memegang aset
serta mengumpul aliran tunai kontrak, tetapi juga untuk menjual sejumlah besar
dengan kerap.
Saham tidak disebut harga dijangka akan dipegang untuk masa depan yang
terjangka. Tiada kerugian rosotnilai diiktiraf dalam untung atau rugi semasa untuk
tempoh terdahulu bagi pelaburan ini. Kumpulan akan menggunakan opsyen untuk
membentangkan perubahan nilai saksama dalam OCI, oleh itu penerapan MFRS 9
tidak akan mempunyai kesan yang ketara.
MFRS, Interpretasi dan Pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada
atau selepas tarikh yang belum disahkan
18
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)
(ii) Rosotnilai
MFRS 15, Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan
MFRS 16, Pajakan
MFRS 16 memperkenalkan model perakaunan tunggal untuk pemajak dan menghapuskan
perbezaan antara pajakan kewangan dan pajakan operasi. Peminjam kini dikehendaki
mengiktiraf aset dan liabiliti untuk semua pajakan dengan jangka masa lebih daripada 12
bulan, kecuali aset pendasar adalah bernilai rendah. Setelah menerima pakai MFRS 16,
Kumpulan dan Bank dikehendaki mengakaun sebahagian besar daripada pajakan operasi
mereka dalam kunci kira-kira dengan mengiktiraf aset 'hak penggunaan' dan liabiliti pajakan,
dengan itu ia meningkatkan aset dan liabiliti Kumpulan dan Bank.
Kesan kewangan yang timbul daripada penerimaan piawaian ini masih dinilai oleh
Kumpulan.
MFRS 15 menetapkan prinsip bahawa entiti harus memohon untuk melaporkan maklumat
berguna tentang sifat, amaun, masa dan ketidakpastian hasil dan aliran tunai yang timbul
daripada kontrak dengan pelanggan. Prinsip teras MFRS 15 adalah bahawa entiti
mengiktiraf pendapatan dengan cara mencerminkan pertimbangan yang diharapkan oleh
entiti sebagai pertukaran untuk barang atau perkhidmatan.
Penerimaan MFRS 15 dijangka tidak memberi sebarang kesan material ke atas penyata
kewangan Kumpulan dan Bank.
Pembiayaan serta penghutang belum terima dipegang untuk mengumpul aliran tunai
kontrak dan dijangka menimbulkan aliran tunai yang mewakili pembayaran pokok dan
keuntungan sahaja. Kumpulan menganalisis ciri-ciri aliran tunai kontrak instrumen
tersebut dan menyimpulkan bahawa ianya memenuhi kriteria untuk pengukuran kos
pelunasan di bawah MFRS 9. Oleh itu, pengkelasan semula instrumen ini tidak
diperlukan.
Keperluan penurunan nilai dikenakan kepada aset kewangan yang diukur pada kos
dan nilai saksama yang dilunaskan melalui pendapatan komprehensif lain dan
komitmen pembiayaan tertentu serta kontrak jaminan kewangan. Bagi pengiktirafan
awal, peruntukan untuk penurunan nilai diperlukan untuk kerugian kredit yang
dijangkakan ("ECL"). Sekiranya terdapat peningkatan ketara dalam risiko kredit,
peruntukan untuk penurunan nilai diperlukan untuk ECL yang terhasil dari semua
kemungkinan peristiwa ingkar sepanjang hayat anggaran instrumen kewangan
tersebut. Penilaian risiko kredit, serta anggaran ECL, diperlukan untuk menjadi tidak
berat sebelah, kebarangkalian wajaran dan harus memasukkan semua maklumat
yang tersedia berkaitan dengan penilaian, termasuk maklumat tentang peristiwa masa
lalu, keadaan semasa dan ramalan yang boleh dipercayai dan peristiwa masa depan
dan keadaan ekonomi pada tarikh pelaporan. Di samping itu, anggaran ECL juga
harus mengambil kira nilai masa ke atas wang.
19
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING
3.1 Asas penyediaan
•
•
• Tahap 3 input yang tidak boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti.
Dasar perakaunan utama yang dibentangkan adalah seperti di bawah.
Tambahan pula, untuk tujuan pelaporan, penilaian nilai saksama dikategorikan
kepada Tahap 1, 2 dan 3 berdasarkan tahap input kepada pengukuran nilai saksama
yang boleh diperhatikan dan kepentingan input kepada pengukuran nilai saksama
pada keseluruhannya, yang diterangkan seperti berikut:
Nilai saksama ialah harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk
memindahkan liabiliti di dalam urus niaga yang teratur antara peserta pasaran pada
tarikh penilaian, tanpa mengira sama ada harga tersebut boleh diperhati atau boleh
dianggar menggunakan teknik penilaian lain. Dalam menganggarkan nilai saksama
sesuatu aset atau liabiliti, Kumpulan mengambil kira ciri-ciri aset atau liabiliti jika
peserta pasaran akan mengambil kira ciri-ciri tersebut apabila memberikan harga aset
atau liabiliti pada tarikh penilaian. Nilai saksama untuk penilaian dan/atau untuk tujuan
pendedahan di dalam penyata kewangan disatukan ditentukan atas dasar tersebut,
kecuali untuk urus niaga pembayaran berasaskan saham di bawah skop MFRS 2,
transaksi pajakan di bawah skop MFRS 117, dan pengukuran yang mempunyai
persamaan kepada nilai saksama tetapi bukan pada nilai saksama, seperti nilai boleh
realis bersih dalam MFRS 102 atau nilai digunakan dalam MFRS 136.
Tahap 2 input adalah input, selain daripada harga disebut yang termasuk di
dalam Tahap 1, yang boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti, sama ada
secara langsung atau tidak langsung; dan
Tahap 1 input adalah harga disebut (tidak terlaras) di dalam pasaran aktif
untuk aset atau liabiliti yang sama yang boleh diakses oleh entiti pada tarikh
pengukuran;
Penyata kewangan Kumpulan dan Bank telah disediakan mengikut asas kos sejarah,
kecuali bagi aset tertentu dan instrumen kewangan yang diukur pada amaun dinilai
semula atau nilai saksama pada setiap tempoh akhir pelaporan, seperti yang
dijelaskan dalam dasar perakaunan di bawah.
Kos sejarah secara umumnya adalah berdasarkan nilai saksama pertimbangan yang
terlibat dalam pertukaran untuk barangan dan perkhidmatan.
20
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan
•
•
• hak yang timbul daripada pengaturan kontrak yang lain; dan
• sebarang fakta dan keadaan tambahan yang menunjukkan Bank mempunyai,
atau tidak mempunyai, kebolehan pada waktu semasa untuk mengarahkan
aktiviti yang berkaitan pada masa keputusan perlu dibuat, termasuk corak
undian pada mesyuarat pemegang saham yang lepas.
Penyatuan anak syarikat bermula apabila Bank memperoleh kawalan atas anak
syarikat dan berhenti apabila Bank kehilangan kawalan atas anak syarikat. Secara
khusus, pendapatan dan perbelanjaan anak syarikat yang diperoleh atau dilupuskan
pada tahun semasa adalah dimasukkan di dalam untung atau rugi dan pendapatan
komprehensif lain dari tarikh Bank memperoleh kawalan sehingga tarikh apabila Bank
tidak lagi mengawal anak syarikat.
Untung atau rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain adalah
dinisbahkan kepada pemilik Bank dan kepada kepentingan bukan kawalan. Jumlah
pendapatan komprehensif anak-anak syarikat adalah dinisbahkan kepada Bank dan
kepada kepentingan bukan kawalan walaupun jika ianya menyebabkan kepentingan
bukan kawalan mempunyai baki defisit.
Apabila Bank mempunyai kurang hak mengundi majoriti atas sesuatu penerima
pelaburan, ia mempunyai kuasa atas penerima pelaburan apabila hak mengundi
adalah mencukupi untuk memberikannya kebolehan praktikal untuk mengarahkan
aktiviti yang berkaitan dengan penerima pelaburan secara unilateral. Bank perlu
menimbang semua fakta dan keadaan yang berkaitan dalam mentaksir sama ada hak
mengundi Bank sebagai penerima pelaburan adalah mencukupi untuk
memberikannya kuasa, termasuk:
potensi hak mengundi yang dipegang oleh Bank, pemegang undi yang lain
atau pihak lain;
Penyata kewangan disatukan merangkumi penyata kewangan Bank dan entiti
(termasuk entiti berstruktur) yang dikawal oleh Bank dan anak-anak syarikatnya.
Kawalan dicapai apabila Bank mempunyai kuasa ke atas penerima pelaburan,
terdedah, atau mempunyai hak, kepada pulangan berubah daripada penglibatannya
dengan penerima pelaburan, dan mempunyai kebolehan untuk menggunakan
kuasanya bagi mempengaruhi pulangan penerima pelaburan.
Bank mentaksir semula sama ada ia menguasai penerima pelaburan jika fakta dan
keadaan menunjukkan terdapat perubahan kepada satu atau lebih daripada tiga
elemen kawalan yang dinyatakan di atas.
saiz pegangan Bank atas hak mengundi berbanding saiz dan sebaran
pegangan pemegang undi yang lain;
21
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan)
Apabila perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan anak-anak syarikat untuk
menyamakan dasar perakaunan mereka selaras dengan polisi perakaunan
Kumpulan.
Semua urus niaga aset dan liabiliti, ekuiti, pendapatan, perbelanjaan dan penyata
aliran tunai antara Kumpulan disingkirkan sepenuhnya semasa penyatuan.
Perubahan dalam kepentingan pemilikan Kumpulan dalam anak-anak syarikat yang
tidak mengakibatkan Kumpulan kehilangan kawalan diambilkira sebagai urus niaga
ekuiti. Amaun dibawa bagi kepentingan Kumpulan dan kepentingan bukan kawalan
dilaraskan untuk mencerminkan perubahan dalam kepentingan relatif dalam anak-
anak syarikat. Sebarang perbezaan antara amaun yang mana kepentingan bukan
kawalan dilaraskan dan nilai saksama pertimbangan yang dibayar atau diterima
diiktiraf secara langsung dalam ekuiti yang dikaitkan kepada pemilikan Bank.
Apabila Kumpulan kehilangan kawalan anak syarikat, keuntungan atau kerugian
diiktiraf dalam untung atau rugi dan dikira sebagai perbezaan antara (i) agregat nilai
saksama pertimbangan yang diterima dan nilai saksama sebarang kepentingan
tertahan dan (ii) amaun dibawa aset sebelumnya (termasuk muhibah), dan liabiliti
anak syarikat dan apa-apa kepentingan tak mengawal. Amaun yang sebelumnya
diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan diambilkira seolah-olah Kumpulan
telah melupuskan aset. Nilai saksama bagi apa-apa pelaburan yang disimpan oleh
anak syarikat terdahulu pada tarikh apabila kawalan hilang dianggap sebagai nilai
saksama pada pengiktirafan permulaan bagi perakaunan berikutnya di bawah MFRS
139, dan dimana berkenaan, kos pada pengiktirafan awal pelaburan dalam entiti
bersekutu atau usaha sama.
22
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.3 Kombinasi perniagaan
•
•
•
liabiliti atau instrumen ekuiti yang berkaitan dengan pengaturan pembayaran
berasaskan saham yang diperoleh atau pengaturan pembayaran berasaskan
saham Kumpulan telah dimeterai untuk menggantikan pengaturan
pembayaran berasaskan saham yang diperoleh diukur mengikut MFRS 2,
Pembayaran Berasaskan Saham pada tarikh perolehan;
aset (atau pelupusan kumpulan) yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-
jualan mengikut MFRS 5, Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan
Kendalian Dihentikan diukur mengikut piawaian tersebut.
Muhibah adalah diukur sebagai lebihan jumlah pertimbangan yang dipindahkan,
sebarang amaun kepentingan tak mengawal yang diperoleh, dan nilai saksama
kepentingan ekuiti pemeroleh yang sebelum ini yang diperoleh (jika ada) ke atas
amaun bersih pada tarikh perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang
diambil alih. Jika, selepas pentaksiran semula, amaun bersih pada tarikh perolehan
aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang diambil alih melebihi jumlah
pertimbangan yang dipindahkan, sebarang amaun kepentingan tak mengawal yang
diperoleh dan nilai saksama ekuiti pemeroleh yang sebelum ini mempunyai
kepentingan dalam syarikat yang diperoleh (jika ada), lebihan tersebut diiktiraf serta-
merta dalam untung atau rugi sebagai laba atas tawaran pembelian.
Permerolehan anak-anak syarikat dan syarikat-syarikat perniagaan diambilkira dalam
menggunakan kaedah perolehan. Pertimbangan yang dipindahkan dalam kombinasi
perniagaan diukur pada nilai saksama yang dikira sebagai jumlah daripada tarikh
pemeroleh nilai saksama aset yang dipindahkan oleh Kumpulan, liabiliti yang
ditanggung oleh Kumpulan kepada pemilik terdahulu yang diperoleh dan instrumen
ekuiti yang diterbitkan oleh Kumpulan dalam pertukaran untuk kawalan yang
diperoleh. Kos berkaitan perolehan diiktiraf dalam untung atau rugi apabila
ditanggung.
Pada tarikh perolehan, aset boleh dikenal pasti yang diperoleh dan liabiliti yang
diambil alih diiktiraf pada nilai saksama, kecuali:
aset atau liabiliti cukai tertunda dan aset atau liabiliti yang berkaitan dengan
pengaturan manfaat pekerja di mana masing-masing adalah diukur dan
diiktiraf berdasarkan MFRS 112, Cukai Pendapatan dan MFRS 119, Manfaat
Pekerja;
23
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.3 Kombinasi perniagaan (sambungan)
Kepentingan bukan kawalan adalah kepentingan pemilikan kini dan melayakkan
pemegangnya untuk perkongsian berkadar aset bersih entiti sekiranya berlaku
pembubaran yang mungkin pada awalnya diukur sama ada pada nilai saksama atau
pada perkongsian berkadar kepentingan bukan kawalan atas amaun diiktiraf daripada
aset boleh kenal pasti bersih yang diperoleh. Asas pilihan pengukuran dibuat
berdasarkan asas urus niaga-demi-urus niaga. Lain-lain jenis kepentingan bukan
kawalan diukur pada nilai saksama atau, apabila boleh digunakan, atas asas yang
dinyatakan dalam MFRS lain.
Di mana pertimbangan yang dipindahkan oleh Kumpulan dalam kombinasi
perniagaan termasuk aset atau liabiliti yang terhasil daripada pengaturan
pertimbangan luar jangka, pertimbangan luar jangka tersebut diukur pada nilai
saksama pada tarikh perolehan. Perubahan nilai saksama pertimbangan luar jangka
yang layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran diselaraskan secara retrospektif,
dengan pelarasan yang sepadan terhadap muhibah. Pelarasan tempoh pengukuran
adalah pelarasan yang timbul daripada maklumat tambahan yang diperoleh semasa
"tempoh pengukuran" (yang tidak boleh melebihi satu tahun dari tarikh perolehan)
mengenai fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan.
Perakaunan yang berikutnya untuk perubahan dalam nilai saksama pertimbangan
luar jangka yang tidak layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran bergantung
kepada bagaimana pertimbangan luar jangka dikelaskan. Pertimbangan luar jangka
yang dikelaskan sebagai ekuiti tidak diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya
dan penyelesaian berikutnya adalah diambilkira dalam ekuiti. Pertimbangan luar
jangka yang dikelaskan sebagai aset atau liabiliti diukur semula pada tarikh pelaporan
berikutnya berdasarkan MFRS 139, Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan
Pengukuran atau MFRS 137, Peruntukan, Liabiliti Luar Jangka dan Aset Luar Jangka,
sebagaimana yang sesuai, dengan laba atau kerugian sepadan yang diiktiraf dalam
untung atau rugi.
Di mana kombinasi perniagaan dicapai secara berperingkat, kepentingan ekuiti yang
diperoleh yang sebelumnya dipegang oleh Kumpulan akan diukur semula pada nilai
saksama pada tarikh perolehan tersebut (iaitu tarikh apabila Kumpulan mendapat
kawalan) dan laba atau kerugian yang terhasil, jika ada, diiktiraf dalam untung atau
rugi. Amaun yang timbul daripada kepentingan yang diperoleh sebelum tarikh
perolehan dimana sebelum ini telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain
dikelaskan kepada untung atau rugi, di mana pengolahan itu akan menjadi sesuai jika
kepentingan itu telah dilupuskan.
24
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.3 Kombinasi perniagaan (sambungan)
3.4 Muhibah atas penyatuan
Jika perakaunan awal bagi kombinasi perniagaan adalah tidak lengkap menjelang
akhir tempoh pelaporan di mana kombinasi itu berlaku, Kumpulan melaporkan amaun
sementara bagi item yang perakaunan adalah tidak lengkap. Amaun sementara
diselaraskan semasa tempoh pengukuran (seperti di atas), atau aset atau liabiliti
tambahan diiktiraf, untuk mencerminkan maklumat baru yang diperolehi tentang fakta
dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan itu bahawa, jika diketahui, akan
mempengaruhi amaun yang diiktiraf pada tarikh tersebut.
Muhibah yang timbul daripada perolehan perniagaan dibawa pada kos seperti yang
wujud pada tarikh perolehan perniagaan (lihat 3.3 di atas) tolak kerugian rosotnilai
terkumpul, jika ada.
Bagi tujuan pengujian rosotnilai, muhibah diperuntukkan kepada setiap unit
penjanaan tunai Kumpulan (atau kumpulan unit penjanaan tunai) yang dijangka
mendapat manfaat daripada sinergi daripada kombinasi tersebut.
Sesuatu unit penjanaan tunai yang mana muhibah telah diperuntukkan akan diuji
untuk rosotnilai tahunan, atau lebih kerap apabila terdapat tanda yang unit tersebut
mungkin terjejas. Jika amaun boleh pulih unit penjanaan tunai adalah kurang daripada
amaun dibawa, kerugian rosotnilai diperuntukkan terlebih dahulu untuk
mengurangkan amaun dibawa muhibah yang diperuntukkan kepada unit tersebut dan
kemudiannya kepada aset lain mengikut unit pro-rata berdasarkan amaun dibawa
setiap aset dalam unit. Sebarang kerugian rosotnilai bagi muhibah diiktiraf secara
langsung dalam untung atau rugi. Kerugian rosotnilai yang diiktiraf bagi muhibah tidak
ditarik balik dalam tempoh berikutnya.
Bagi pelupusan unit penjanaan tunai yang berkaitan, amaun muhibah termasuk dalam
penentuan keuntungan atau kerugian ke atas pelupusan.
25
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan
Kaedah keuntungan efektif
3.5.1 Aset kewangan
Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset atau liabiliti kewangan
yang dilunaskan bersama peruntukan keuntungan pendapatan atau perbelanjaan
sepanjang tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun
anggaran bayaran atau pulangan tunai masa depan atas jangka hayat instrumen
kewangan, atau (di mana bersesuaian) pada tempoh masa yang lebih singkat kepada
jumlah bersih amaun dibawa pada awal pengiktirafan.
Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: „aset
kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi‟ atau aset kewangan
„dipegang-untuk-dagangan‟, untuk pelaburan „dipegang-hingga-matang‟, aset
kewangan „sedia-dijual‟ dan „pembiayaan dan belum terima‟. Pengelasan
bergantung kepada sifat dan tujuan aset kewangan dan ditentukan pada
masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian secara biasa atau jualan
aset kewangan diiktiraf dan tidak diiktiraf pada asas tarikh dagangan.
Pembelian secara biasa atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan
yang memerlukan penghantaran aset dalam tempoh masa yang ditentukan
oleh peraturan atau konvensyen pasaran.
Aset dan liabiliti kewangan diiktiraf apabila, dan hanya apabila Kumpulan dan Bank
menjadi pihak dalam peruntukan berkontrak instrumen.
Aset dan liabiliti kewangan awalnya diukur pada nilai saksama. Kos urus niaga yang
berkaitan secara langsung dengan perolehan atau terbitan aset dan liabiliti kewangan
(selain daripada aset dan liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau
rugi) ditambah atau ditolak daripada nilai saksama aset atau liabiliti kewangan, yang
bersesuaian, pada pengiktirafan awal. Kos urus niaga yang berkaitan secara
langsung kepada perolehan aset atau liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui
untung atau rugi diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi.
26
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.1 Aset kewangan (sambungan)
3.5.1.1
3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual
Aset kewangan sedia-dijual pada mulanya diiktiraf pada nilai
saksama pada penghujung tempoh pelaporan. Laba dan rugi yang
timbul daripada perubahan nilai saksama diiktiraf dalam pendapatan
komprehensif lain dan terkumpul dalam rizab lain, dengan
pengecualian kerugian rosotnilai dan keuntungan dikira
menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif yang diiktiraf
sebagai untung atau rugi. Di mana pelaburan dilupuskan atau
ditentukan sebagai terjejas, laba terkumpul atau rugi terkumpul
terdahulu dalam rizab lain dikelaskan semula kepada untung atau
rugi.
Aset kewangan adalah dikelaskan sebagai dipegang untuk dagangan
jika ia diperoleh atau ditanggung terutamanya bagi tujuan menjual
atau membeli semula dalam tempoh terdekat atau jika ia adalah
sebahagian daripada urus niaga portfolio instrumen kewangan
dikenal pasti yang diuruskan bersama dan terdapat bukti
kecenderungan pengambilan untung dalam jangka pendek.
Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya
diiktiraf pada nilai saksama; kos urus niaga diiktiraf dalam untung
atau rugi. Laba dan kerugian yang timbul daripada perubahan dalam
nilai saksama diiktiraf sebagai untung atau rugi dan dilaporkan
sebagai 'Laba/(Rugi) atas penilaian semula aset kewangan dipegang
untuk dagangan'. Pendapatan keuntungan ke atas aset kewangan
dipegang-untuk-dagangan dimasukkan sebagai „Pendapatan
daripada aset kewangan'.
Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan atau nilai saksama
melalui untung atau rugi
Aset kewangan sedia-dijual adalah aset kewangan yang bertujuan
untuk dipegang dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual
sebagai tindak balas kepada keperluan untuk kecairan atau
perubahan dalam kadar keuntungan, kadar pertukaran atau harga
ekuiti atau yang tidak dikelaskan sebagai pembiayaan dan belum
terima, pelaburan dipegang-hingga-matang atau aset kewangan
pada nilai saksama melalui untung atau rugi.
27
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.1 Aset kewangan (sambungan)
3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual (sambungan)
3.5.1.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang
Instrumen ekuiti sedia-dijual yang tidak mempunyai sebut harga
pasaran dalam pasaran aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur
dengan pasti dan derivatif yang dikaitkan mesti diselesaikan melalui
penerimaan instrumen ekuiti yang tidak disebut harga adalah diukur
pada kos ditolak sebarang kerugian rosotnilai dikenal pasti pada
akhir tempoh pelaporan.
Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-dijual diiktiraf dalam untung
atau rugi apabila hak Kumpulan dan Bank untuk menerima bayaran
wujud.
Aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah aset kewangan
bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan dan
tempoh matang yang tetap di mana pihak pengurusan Kumpulan dan
Bank mempunyai niat positif dan keupayaan untuk memegang
sehingga matang.
Ia pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama termasuk kos urus
niaga langsung dan tambahan, dan kemudiannya diukur pada kos
terlunas, menggunakan kaedah keuntungan efektif tolak sebarang
rosotnilai.
Keuntungan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah
termasuk dalam untung atau rugi dan dilaporkan sebagai
'Pendapatan daripada aset kewangan'. Bagi kes rosotnilai, kerugian
rosotnilai dilaporkan sebagai potongan daripada nilai dibawa aset
kewangan dan diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai 'Elaun untuk
rosotnilai ke atas aset kewangan'.
28
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.1 Aset kewangan (sambungan)
3.5.1.4 Pembiayaan dan belum terima
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan
3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan
(i)
(ii)
(iii)
Pembiayaan dan belum terima adalah aset kewangan bukan derivatif
dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan yang tak disebut
harga dalam pasaran aktif.
Pembiayaan dan belum terima pada mulanya diiktiraf pada nilai
saksama, termasuk kos urus niaga langsung dan tambahan, dan
seterusnya diukur pada kos terlunas menggunakan kaedah kadar
keuntungan efektif tolak rosotnilai. Biasanya pengiktirafan
pembiayaan dan pendahuluan direkodkan pada tarikh penyelesaian,
apabila semua syarat-syarat di bawah kontrak pembiayaan telah
dipenuhi.
Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf dalam untung atau rugi
dengan menggunakan kadar keuntungan efektif.
Pembiayaan dan pendahuluan ("pembiayaan") Kumpulan dan Bank
dikelaskan sebagai terjejas apabila memenuhi mana-mana kriteria
berikut:
Prinsipal atau keuntungan atau kedua-duanya melampaui
tempoh tiga (3) bulan atau lebih;
Di mana pembiayaan adalah tertunggak kurang daripada tiga
(3) bulan, tetapi menunjukkan tanda-tanda kelemahan kredit;
atau
Di mana sesuatu pembiayaan terjejas telah dijadualkan atau
distruktur semula, pembiayaan tersebut akan terus dikelaskan
sebagai terjejas sehingga pembayaran/ansuran pembiayaan
berdasarkan terma yang disemak dan/atau distruktur semula
telah melalui pemerhatian secara berterusan mengikut tempoh
bulanan yang ditentukan.
29
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)
Untuk penentuan rosotnilai ke atas pembiayaan, Kumpulan dan Bank
menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti
objektif bahawa pembiayaan atau kumpulan pembiayaan telah
terjejas. Pembiayaan atau kumpulan pembiayaan terjejas dan
kerugian rosotnilai berlaku hanya jika terdapat bukti objektif rosotnilai
kesan daripada satu atau lebih peristiwa yang telah berlaku selepas
pengiktirafan awal aset (iaitu peristiwa kerugian yang ditanggung)
dan bahawa peristiwa kerugian mempunyai kesan ke atas anggaran
aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan pembiayaan
yang boleh dianggarkan dengan pasti.
Kumpulan dan Bank menilai secara individu sama ada bukti objektif
rosotnilai wujud secara individu bagi pembiayaan yang signifikan
secara individu, atau secara kolektif bagi pembiayaan yang tidak
signifikan secara individu. Jika ditentukan bahawa tiada bukti objektif
rosotnilai wujud bagi pembiayaan yang ditaksir secara individu,
pembiayaan kemudian dimasukkan ke dalam kumpulan pembiayaan
dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama dan dinilai secara kolektif
untuk kemerosotan. Pembiayaan yang dinilai secara individu untuk
rosotnilai dan di mana kerugian rosotnilai adalah diiktiraf, ia tidak
dimasukkan dalam penilaian kolektif untuk rosotnilai.
Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian rosotnilai berlaku,
amaun kerugian adalah diukur melalui perbezaan antara amaun
dibawa pembiayaan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan
(tidak termasuk kerugian kredit masa depan yang belum berlaku)
terdiskaun pada kadar asal keuntungan efektif pembiayaan. Amaun
dibawa pembiayaan dikurangkan melalui penggunaan akaun elaun
dan amaun kerugian diiktiraf dalam untung atau rugi. Di mana
bersesuaian, pengiraan nilai kini anggaran aliran tunai masa
hadapan aset kewangan bercagar dengan menunjukkan aliran tunai
yang mungkin terhasil daripada pelupusan tolak kos untuk
mendapatkan dan menjual cagaran, sama ada pelupusan berjaya
atau tidak.
30
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)
Bagi tujuan penilaian rosotnilai kolektif, pembiayaan dikumpulkan
berdasarkan ciri-ciri risiko kredit yang sama. Rosotnilai bagi
kumpulan ini ditaksir berdasarkan pengalaman dalam sejarah
kerugian pembiayaan dari segi kadar kemungkiran dan anggaran
kadar pemulihan.
Aliran tunai masa hadapan pembiayaan dinilai bergantung kepada
adanya cagaran bagi pembiayaan. Bagi pembiayaan tidak bercagar,
pendedahan kepada kegagalan bayaran yang tidak akan pulih
berikutan kemungkiran diambil sepenuhnya.
Bagi pembiayaan bercagar dengan cagaran disandarkan kepada
Kumpulan dan Bank, pendedahan pada kemungkiran bayaran akan
mengambil kira nilai sekuriti terdiskaun mengikut tempoh jangkaan
pemulihan sekuriti menggunakan kadar keuntungan efektif.
Kemungkinan bahawa pembiayaan akan menjadi mungkir dikira
berdasarkan kadar purata kemungkiran bayaran bagi tempoh
beberapa tahun terkini dengan menggunakan data sejarah aliran
baki belum jelas ke bulan berikutnya. Kadar yang sama atas
kemungkiran diguna pakai untuk kumpulan pembiayaan dengan ciri-
ciri risiko kredit yang sama.
Selaras dengan peralihan FRS di Malaysia dengan IFRS, panduan
BNM berkenaan Pengelasan dan Peruntukan Rosotnilai untuk
Pembiayaan telah disemak bermula pada 9 November 2011 untuk
melaraskan keperluan ke atas penentuan elaun pentaksiran kolektif
dengan Piawaian Pelaporan Kewangan Malaysia 139: Instrumen
Kewangan: Pengikitrafan dan Pengukuran (“MFRS 139‟).
Berdasarkan panduan yang disemak tersebut, pengaturan peralihan
atas pentaksiran kolektif disingkirkan berkuatkuasa dari 1 Januari
2012. Selepas itu, Bank mengguna pakai asas elaun rosotnilai
kolektif dengan mengumpulkan pembiayaan yang mempunyai ciri-ciri
risiko kredit yang sama seperti yang diterangkan di atas. Pada 4
Februari 2014, BNM telah menerbitkan surat yang menghendaki
institusi perbankan untuk mengekalkan, dalam agregat, peruntukan
rosotnilai kolektif serta rizab kawal selia pada kadar minimum
sebanyak 1.2% daripada jumlah baki pembiayaan, selepas ditolak
peruntukan rosotnilai individu. Langkah ini adalah untuk
mengukuhkan lagi penampan terhadap kerugian kredit.31
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)
3.5.2.2 Aset kewangan sedia-dijual
Apabila pembiayaan tidak boleh dipungut semula, ia dihapus kira
terhadap elaun berkaitan untuk rosotnilai pembiayaan. Pembiayaan
tersebut akan dihapus kira selepas semua prosedur yang perlu telah
selesai dan jumlah kerugian telah ditentukan. Caj rosotnilai yang
berkaitan pembiayaan dan pendahuluan kepada pelanggan
dikelaskan dalam caj rosotnilai pembiayaan.
Jika, dalam tempoh berikutnya, amaun kerugian rosotnilai menurun
dan penurunan tersebut boleh dikaitkan secara objektif kepada
peristiwa yang berlaku selepas rosotnilai telah diiktiraf (seperti
penambahbaikan dalam penarafan kredit penghutang), kerugian
rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya ditarik balik dengan melaraskan
akaun elaun. Amaun penarikbalikan diiktiraf dalam untung atau rugi.
Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan
sama ada terdapat bukti objektif bahawa aset kewangan atau
kumpulan aset kewangan terjejas. Dalam kes pelaburan ekuiti yang
dikelaskan sebagai sedia-dijual, penurunan ketara atau
berpanjangan dalam nilai saksama sekuriti di bawah kosnya adalah
bukti objektif rosotnilai yang mengakibatkan pengiktirafan kerugian
rosotnilai. Jika sebarang bukti sedemikian wujud bagi aset kewangan
sedia-dijual, laba atau rugi terkumpul yang sebelum ini diiktiraf dalam
pendapatan komprehensif lain dikelaskan semula kepada untung dan
rugi dalam tempoh tersebut.
Dalam hal sekuriti ekuiti sedia-dijual, kerugian rosotnilai yang
sebelum ini diiktiraf dalam untung atau rugi tidak ditarik balik melalui
untung atau rugi. Sebarang peningkatan dalam nilai saksama
selepas kerugian rosotnilai diiktiraf sebagai pendapatan
komprehensif lain dan rizab terkumpul lain. Dalam hal sekuriti hutang
sedia-dijual, kerugian rosotnilai seterusnya ditarik balik melalui
untung atau rugi jika peningkatan dalam nilai saksama pelaburan
boleh dikaitkan secara objektif kepada peristiwa yang berlaku
selepas pengiktirafan kerugian rosotnilai.
32
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)
3.5.2.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang
3.5.2.4 Penjadualan dan penstrukturan semula pembiayaan
Kumpulan dan Bank mentaksir pada akhir setiap tempoh pelaporan
sama ada terdapat bukti objektif rosotnilai pelaburan kewangan
dipegang-hingga-matang wujud kesan daripada satu atau lebih
peristiwa kerugian dan peristiwa kerugian tersebut mempunyai impak
ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan bagi pelaburan
kewangan atau kumpulan pelaburan kewangan yang boleh
dianggarkan dengan pasti.
Apabila terdapat bukti objektif rosotnilai, kerugian rosotnilai diiktiraf
sebagai perbezaan antara kos perolehan dan nilai kini anggaran
aliran tunai masa depan, tolak sebarang kerugian rosotnilai yang
diiktiraf sebelumnya.
Jika pelaburan dipegang-hingga-matang mempunyai kadar
keuntungan berubah, kadar diskaun untuk mengukur sebarang
kerugian rosotnilai adalah kadar keuntungan semasa efektif yang
ditentukan di bawah kontrak. Sebagai suai perbandingan praktikal,
Kumpulan dan Bank boleh mengukur rosotnilai atas asas nilai
saksama instrumen menggunakan harga pasaran tersiar.
Di mana pembiayaan menunjukkan bukti kelemahan kredit,
Kumpulan dan Bank boleh mengadakan rundingan semula
pembiayaan berbanding mengambil pemilikan cagaran. Ini mungkin
melibatkan pengaturan lanjutan tempoh pembayaran melalui
penjadualan semula atau rundingan semula terma dan syarat
pembiayaan baru melalui pengstrukturan semula. Pengurusan
memantau pembiayaan yang telah dirunding semula untuk
memastikan bahawa semua terma yang disemak semula telah
dipenuhi dan pembayaran pembiayaan/ansuran dibuat dengan
segera bagi tempoh berterusan. Jika sesuatu pembiayaan terjejas
dirunding semula, peminjam mesti mematuhi terma pembayaran
pembiayaan/ansuran yang disemak dan/atau distruktur semula untuk
tempoh enam bulan secara berterusan sebelum pembiayaan
dikelaskan sebagai tidak terjejas. Pembiayaan tersebut akan terus
tertakluk kepada penilaian rosotnilai individu atau kolektif.
33
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.3 Penyahiktirafan aset kewangan
3.5.4 Pengelasan hutang atau ekuiti
3.5.5 Instrumen ekuiti
Aset kewangan dinyahiktiraf apabila hak berkontrak kepada aliran tunai telah
tamat atau setelah Kumpulan dan Bank memindahkan aset kewangan dan
sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan aset kepada entiti lain. Jika
Kumpulan dan Bank tidak memindahkan atau mengekalkan sebahagian
besar risiko dan ganjaran pemilikan dan terus mengawal aset kewangan,
Kumpulan dan Bank mengiktiraf kepentingan tertahan mereka dalam aset
dan liabiliti yang dikaitkan untuk amaun yang mungkin perlu dibayar.
Kumpulan dan Bank terus mengiktiraf aset kewangan dan juga mengiktiraf
pembiayaan bercagar.
Sewaktu penyahiktirafan sesuatu aset kewangan secara keseluruhannya,
perbezaan antara amaun dibawa aset dan jumlah pertimbangan diterima dan
belum diterima serta laba atau rugi terkumpul yang telah telah diiktiraf dalam
pendapatan komprehensif lain dan dikumpul di bawah rizab lain adalah
diiktiraf sebagai untung atau rugi.
Instrumen hutang dan ekuiti yang dikeluarkan oleh entiti kumpulan
diklasifikasikan sebagai sama ada liabiliti kewangan atau sebagai ekuiti
mengikut asas susunan kontrak dan takrif liabiliti kewangan dan instrumen
ekuiti.
Instrumen ekuiti adalah kontrak yang menunjukkan baki kepentingan dalam
entiti aset selepas ditolak kesemua liabiliti. Instrumen ekuiti yang diterbitkan
oleh kumpulan entiti diiktiraf pada hasil yang diterima, iaitu kos bersih terbitan
langsung.
Pembelian semula instrumen ekuiti milik sendiri bagi Kumpulan dan Bank
adalah diiktiraf dan ditolak secara langsung dalam ekuiti. Tiada laba atau rugi
diiktiraf dalam untung atau rugi ke atas pembelian, penjualan, pengeluaran
atau pembatalan terhadap instrumen ekuiti bagi Kumpulan dan Bank sendiri.
34
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.6 Liabiliti kewangan
3.5.7 Penyahiktirafan liabiliti kewangan
3.5.8 Penentuan nilai saksama
Sesuatu instrumen kewangan adalah dianggap sebagai disebut harga dalam
pasaran aktif jika harga disebut adalah tersedia dan boleh didapati secara
biasa dari bursa, peniaga, broker, kumpulan industri, perkhidmatan
penentuan harga atau agensi kawal selia serta harga tersebut mewakili urus
niaga pasaran sebenar dan yang biasa berlaku secara terbuka. Jika kriteria di
atas tidak dipenuhi, pasaran adalah dianggap sebagai tidak aktif. Petanda
bahawa pasaran tidak aktif adalah apabila terdapat tebaran tawaran bida
yang luas atau peningkatan yang ketara dalam tebaran tawaran bida atau
hanya terdapat beberapa urus niaga terbaru.
Kumpulan dan Bank menyahiktiraf liabiliti kewangan apabila, dan hanya
apabila, obligasi Kumpulan dan Bank telah dilepaskan, dibatalkan, atau telah
tamat. Perbezaan antara amaun dibawa bagi liabiliti kewangan yang
dinyahiktiraf dan pertimbangan yang dibayar atau belum bayar adalah diiktiraf
di dalam untung atau rugi.
Bagi instrumen kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif, penentuan
nilai saksama aset dan liabiliti kewangan adalah berdasarkan kepada harga
pasaran disebut harga. Ini termasuk sekuriti ekuiti tersenarai dan instrumen
hutang disebut yang disenaraikan di Bursa Malaysia dan pasaran broker
daripada Bond Pricing Agency .
Laibiliti kewangan pada awalnya diiktiraf pada nilai saksama bayaran diterima
tolak kos urus niaga yang berkaitan secara langsung. Selepas pengiktirafan
awal tersebut, liabiliti kewangan diukur pada kos terlunas dengan
menggunakan kaedah keuntungan efektif. Kumpulan dan Bank tiada
sebarang liabiliti kewangan bukan derivatif yang ditetapkan pada nilai
saksama melalui untung atau rugi. Liabiliti kewangan pada kos terlunas
termasuk deposit daripada pelanggan, deposit dan penempatan daripada
bank dan institusi kewangan, perdagangan dan belum bayar lain, kewajipan
rekursa ke atas pembiayaan dijual kepada Cagamas, sekuriti hutang
diterbitkan dan dana peminjaman lain.
Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos terlunas bagi liabiliti
kewangan dengan memperuntukkan belanja keuntungan sepanjang tempoh
berkaitan. Kadar keuntungan efektif ialah kadar yang mendiskaunkan
anggaran bayaran tunai masa depan melalui anggaran jangka hayat bagi
liabiliti kewangan, atau di mana bersesuaian, tempoh yang lebih pendek
kepada amaun dibawa bersih pada masa pengiktirafan awal.
35
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.5 Instrumen kewangan (sambungan)
3.5.8 Penentuan nilai saksama (sambungan)
3.6 Tunai dan setara tunai
3.7 Pajakan
(a) Kumpulan sebagai pemberi pajak
Bagi semua instrumen kewangan lain, nilai saksama ditentukan dengan
menggunakan teknik penilaian. Di bawah teknik ini, nilai saksama
dianggarkan daripada pemerhatian instrumen kewangan yang serupa,
dengan menggunakan model untuk menganggarkan nilai kini jangkaan aliran
tunai masa depan atau teknik penilaian lain yang sedia ada pada akhir
tempoh pelaporan.
Dalam kes apabila nilai saksama instrumen ekuiti tidak disebut dan tidak
dapat ditentukan dengan pasti, instrumen ini dibawa pada kos tolak rosotnilai.
Nilai saksama bagi pembiayaan dan pendahuluan serta liabiliti kepada bank
dan pelanggan ditentukan dengan menggunakan model nilai kini atas asas
aliran tunai kontrak yang dipersetujui, dengan mengambil kira kualiti kredit,
kecairan dan kos.
Tunai dan setara tunai, terdiri daripada tunai dan baki di bank dan institusi kewangan
lain dan tunai dalam tuntutan dan penempatan deposit yang matang dalam tempoh
satu bulan, adalah berjangka pendek, pelaburan yang berkecairan tinggi dengan
kematangan dalam tempoh satu bulan. Untuk tujuan penyata aliran tunai, tunai dan
setara tunai terdiri daripada tunai dan dana jangka pendek dengan kematangan asal
kurang daripada tiga bulan.
Pajakan terdiri daripada pajakan operasi. Pajakan aset dikelaskan sebagai pajakan
operasi apabila sebahagian besar risiko dan manfaat pemilikan dikekalkan oleh
pemberi pajak.
Pendapatan sewa daripada pajakan operasi diiktiraf sepanjang tempoh
pajakan berdasarkan asas garis lurus. Kos langsung tertanggung semasa
perundingan dan penyediaan pajakan operasi dimasukkan dalam amaun
dibawa bagi aset yang dipajak dan diiktiraf sepanjang tempoh pajakan
berdasarkan asas garis lurus.
36
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.7 Pajakan (sambungan)
(b) Kumpulan sebagai penerima pajak
3.8 Hartanah pelaburan
Bayaran pajakan operasi diiktiraf sebagai perbelanjaan pada asas garis lurus
sepanjang tempoh pajakan, kecuali jika terdapat asas sistematik yang lain, di
mana ianya lebih mewakili corak masa manfaat ekonomi daripada aset
pajakan yang digunakan. Sewa luar jangka dari pajakan operasi akan diiktiraf
sebagai perbelanjaan selama tempoh ia ditanggung.
Sekiranya insentif pajakan yang diterima untuk dimasukkan ke dalam pajakan
operasi, insentif ini akan diiktiraf sebagai liabiliti. Insentif bagi manfaat
agregat ini akan diiktiraf sebagai pengurangan perbelanjaan sewa pada asas
garis lurus, kecuali jika terdapat asas sistematik yang lain, di mana ianya
lebih mewakili corak masa manfaat ekonomi daripada aset pajakan yang
digunakan.
Hartanah yang dipegang untuk hasil sewa jangka panjang atau untuk tambah nilai
modal atau kedua-duanya, dan yang tidak diduduki oleh entiti dalam Kumpulan dan
Bank, dikelaskan sebagai hartanah pelaburan. Hartanah pelaburan pada mulanya
diukur pada kos, termasuk kos urus niaga.
Selepas pengiktirafan awal, hartanah pelaburan diukur pada nilai saksama, yang
mencerminkan keadaan pasaran pada akhir tempoh pelaporan. Laba atau rugi yang
timbul daripada perubahan dalam nilai saksama hartanah pelaburan dimasukkan ke
dalam untung atau rugi yang disatukan dalam tahun di mana ia berlaku.
Hartanah pelaburan dinyahiktiraf semasa pelupusan atau apabila hartanah pelaburan
ditarik balik daripada kegunaan secara kekal dan tiada manfaat ekonomi masa depan
dijangka daripada pelupusan. Sebarang laba atau rugi yang timbul daripada
penyahiktirafan harta (dikira sebagai perbezaan antara hasil pelupusan bersih dan
amaun dibawa aset), dimasukkan dalam untung atau rugi dalam tempoh yang mana
hartanah itu dinyahiktiraf.
37
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.9 Hartanah dan peralatan
Bangunan 50 tahun
Tanah pegangan pajak dan bangunan 50 tahun
Pengubahsuaian 5 - 50 tahun
Perabot, kelengkapan dan peralatan pejabat 5 tahun
Kenderaan bermotor 5 tahun
Nilai sisa aset, hayat penggunaan dan kaedah susut nilai disemak, pada akhir setiap
tempoh pelaporan dengan kesan pada perubahan dalam anggaran diambilkira secara
prospektif.
Item hartanah dan peralatan tidak diiktiraf semasa pelupusan atau apabila tiada
manfaat ekonomi masa hadapan dijangka timbul daripada penggunaan berterusan
aset. Sebarang laba dan rugi yang timbul daripada pelupusan ditentukan sebagai
perbezaan di antara hasil jualan dan amaun dibawa aset dan diiktiraf dalam untung
atau rugi.
Susut nilai hartanah dan peralatan lain dikira menggunakan kaedah garis lurus bagi
memperuntukkan kos kepada nilai sisa sepanjang anggaran hayat bergunanya
seperti berikut:
Tanah dan bangunan terdiri terutamanya daripada bangunan cawangan dan pejabat.
Semua hartanah dan peralatan yang digunakan oleh Kumpulan dan Bank dinyatakan
pada kos sejarah tolak susut nilai terkumpul dan kerugian rosotnilai. Kos sejarah
adalah termasuk perbelanjaan yang boleh dikaitkan secara langsung dengan
pemerolehan aset dan sebarang kos lain yang berkaitan secara langsung untuk
membawa aset kepada keadaan berfungsi untuk kegunaan yang dimaksudkan, dan
kos peleraian dan pengalihan serta membaik pulih tapak di mana ia ditempatkan.
Perbelanjaan berikutnya dimasukkan sebagai amaun dibawa aset atau diiktiraf
sebagai aset yang berasingan, mengikut kesesuaian, hanya apabila
berkebarangkalian manfaat ekonomi yang berkaitan dengan item tersebut akan
diperoleh oleh Kumpulan dan Bank dan kos item tersebut boleh diukur dengan pasti.
Amaun dibawa bagi peralatan yang diganti adalah dinyahiktiraf.
Semua kos pembaikan dan penyelenggaraan yang lain dicaj ke dalam perbelanjaan
operasi lain dalam tempoh kewangan di mana ia berlaku.
Tanah pegangan kekal yang mempunyai tempoh penggunaan tidak terhad adalah
tidak disusut nilai. Kerja dalam proses bagi pembinaan tidak disusut nilai sehingga
aset tersebut sedia untuk digunakan.
38
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.10 Bayaran pajakan terdahulu
3.11 Peruntukan
3.12 Inventori
Peruntukan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank mempunyai obligasi kini (secara
perundangan atau konstruktif) kesan daripada peristiwa masa lalu, di mana terdapat
berkebarangkalian bahawa Kumpulan dan Bank akan dikehendaki untuk
menyelesaikan obligasi tersebut, dan apabila anggaran yang boleh dipercayai boleh
dibuat daripada amaun obligasi.
Amaun yang diiktiraf sebagai peruntukan adalah anggaran pertimbangan terbaik yang
diperlukan untuk menyelesaikan obligasi kini pada akhir tempoh pelaporan, dengan
mengambil kira risiko dan ketidaktentuan kewajipan. Jika peruntukan diukur
menggunakan anggaran aliran tunai untuk menyelesaikan obligasi kini, amaun
dibawa adalah nilai kini aliran tunai tersebut (di mana kesan nilai masa wang adalah
material).
Inventori dinilai pada harga kos (ditentukan dengan kaedah masuk dulu, keluar dulu)
dan nilai boleh realis bersih yang mana lebih rendah. Kos inventori terdiri daripada
kos asal pembelian campur kos sampingan yang ditanggung dalam membawa
inventori ke lokasi dalam keadaan semasa. Nilai boleh realis bersih mewakili
anggaran harga jualan dalam keadaan urus niaga yang biasa tolak jualan dan kos
pengagihan dan semua anggaran kos lain sehingga siap. Dalam mendapatkan nilai
boleh realis bersih, elaun sewajarnya dibuat bagi inventori yang rosak, usang atau
bergerak perlahan.
Unit hartanah yang telah siap untuk jualan dinilai pada kos yang lebih rendah dan nilai
boleh realis bersih. Kos ditentukan dengan menggunakan kaedah 'pengenalan
tertentu'.
Tanah pegangan pajak yang mempunyai jangka hayat ekonomi yang tidak terhad dan
hak milik yang dijangka tidak akan dipindah milik kepada Kumpulan menjelang akhir
tempoh pajakan dikelaskan sebagai pajakan operasi.
Pembayaran terdahulu bagi hak untuk menggunakan tanah pegangan pajak bagi
tempoh yang telah ditentukan diambil kira sebagai bayaran pajakan terdahulu dan
dinyatakan pada kos tolak amaun dilunaskan. Bayaran pajakan terdahulu dilunaskan
mengikut asas garis lurus sepanjang baki tempoh pajakan diantara 8 hingga 864
tahun (2016: 9 hingga 865 tahun).
39
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.13 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan
3.14 Pendapatan yuran dan komisen
Semua instrumen kewangan yang diukur pada kos terlunas dan aset kewangan yang
mempunyai ciri keuntungan yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-dagangan dan
sedia-dijual, pendapatan dan perbelanjaannya diiktiraf masing-masing di bawah
'Pendapatan‟ dan „Perbelanjaan‟ dengan menggunakan kaedah keuntungan efektif.
Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah kiraan ke atas kos terlunas bagi aset atau
liabiliti kewangan dengan memperuntukkan pendapatan atau perbelanjaan
keuntungan sepanjang tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar
diskaun yang dianggarkan melalui bayaran tunai masa depan atau penerimaan
sepanjang jangka hayat instrumen kewangan atau tempoh yang lebih singkat, di
mana bersesuaian, kepada amaun dibawa bersih oleh aset atau liabiliti kewangan.
Pengiraan tersebut mengambil kira semua terma berkontrak instrumen kewangan
(contohnya pilihan pembayaran terdahulu) tetapi tidak mengambil kira kerugian kredit
masa depan. Yuran signifikan dan kos urus niaga berkaitan dengan kadar
keuntungan efektif, termasuk premium atau diskaun juga diambil kira.
Bagi aset terjejas di mana nilai aset kewangan telah dikurangkan akibat kerugian
rosotnilai, pendapatan keuntungan terus diiktiraf menggunakan kadar keuntungan
dengan mendiskaunkan aliran tunai akan datang untuk tujuan mengukur kerugian
rosotnilai.
Yuran pengaturan pembiayaan diiktiraf sebagai pendapatan berdasarkan pengaturan
berkontrak. Yuran jaminan diiktiraf sebagai pendapatan apabila jaminan diterbitkan.
Yuran daripada aktiviti khidmat nasihat dan aktiviti kewangan korporat diiktiraf selepas
ditolak cukai barang and perkhidmatan dan diskaun untuk setiap peringkat yang telah
lengkap.
Yuran dan komisen diiktiraf atas asas akruan apabila perkhidmatan telah diberikan.
40
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.15 Pendapatan dividen
3.16 Cukai pendapatan
3.16.1 Cukai pendapatan semasa
3.16.2 Cukai pendapatan tertunda
Dividen diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai 'pendapatan dividen' apabila hak
Kumpulan untuk menerima bayaran telah diwujudkan.
Cukai pendapatan semasa adalah jangkaan cukai belum bayar ke atas
pendapatan boleh cukai bagi tahun menggunakan kadar cukai yang telah
digubal sehingga tempoh pelaporan, dan sebarang pelarasan ke atas cukai
belum bayar bagi tahun terdahulu.
Cukai tertunda diiktiraf atas perbezaan sementara di antara amaun dibawa
aset dan liabiliti dalam penyata kewangan dan diselaras dengan asas cukai
yang digunakan dalam pengiraan keuntungan boleh cukai. Liabiliti cukai
tertunda secara amnya diiktiraf bagi semua perbezaan sementara boleh
cukai. Aset cukai tertunda secara amnya, diiktiraf bagi semua perbezaan
sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai belum diguna dan kredit cukai
belum diguna sehingga ke tahap kebarangkalian bahawa keuntungan boleh
cukai masa depan akan tersedia ke atas perbezaan sementara yang boleh
ditolak, kerugian cukai belum diguna dan kredit cukai belum diguna boleh
diguna pakai. Aset dan liabiliti cukai tertunda tersebut tidak diiktiraf jika
perbezaan sementara timbul daripada muhibah atau daripada pengiktirafan
awal (selain daripada kombinasi perniagaan) lain-lain aset dan liabiliti dalam
urus niaga yang tidak mempengaruhi keuntungan boleh cukai atau
keuntungan perakaunan.
Aset dan liabiliti cukai tertunda diukur pada kadar cukai yang dijangka akan
terpakai dalam tempoh di mana liabiliti diselesaikan atau aset direalisasikan,
berdasarkan kadar cukai yang telah digubal atau sebahagian besarnya telah
digubal pada akhir tempoh pelaporan. Pengukuran liabiliti dan aset cukai
tertunda mencerminkan kesan cukai seperti mana yang dijangka oleh
Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan, untuk memulihkan atau
menyelesaikan amaun dibawa aset dan liabiliti.
Amaun dibawa aset cukai tertunda disemak semula pada akhir setiap tempoh
pelaporan dan dikurangkan sehingga tiada kemungkinan keuntungan
bercukai yang mencukupi akan tersedia untuk membolehkan semua atau
sebahagian daripada aset dipulihkan semula.
41
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.16 Cukai pendapatan (sambungan)
3.16.2 Cukai pendapatan tertunda (sambungan)
3.17 Manfaat Warga kerja
3.17.1 Pelan manfaat ditentukan
Aset dan liabiliti cukai tertunda diofset apabila terdapat hak yang boleh
dikuatkuasakan untuk mengimbangi aset cukai semasa terhadap liabiliti cukai
semasa dan apabila cukai pendapatan dilevi oleh pihak berkuasa pencukaian
pada entiti boleh dicukai yang sama, atau ke atas entiti cukai yang berbeza,
tetapi mereka berhasrat untuk menyelesaikan aset dan liabiliti cukai semasa
pada asas bersih.
Pelan manfaat ditentukan adalah pelan pasca pekerjaan bagi menentukan
amaun manfaat persaraan yang akan diterima oleh warga kerja semasa
bersara, biasanya bergantung kepada satu atau lebih faktor, seperti umur,
tahun perkhidmatan dan pampasan.
Bank memperuntukkan manfaat sekaligus semasa persaraan warga kerja
yang telah berkhidmat berterusan selama 10 tahun atau lebih. Manfaat
persaraan belum bayar adalah berdasarkan kepada gaji akhir dan tempoh
perkhidmatan.
Bank telah menubuhkan suatu dana amanah untuk memberi manfaat kepada
ahli-ahli yang layak. Dana amanah diuruskan oleh Amanah Raya Berhad.
Pembayaran kepada pelan manfaat caruman persaraan ditentukan telah
diiktiraf sebagai perbelanjaan apabila kakitangan tersebut telah memberikan
perkhidmatan yang melayakkan mereka untuk caruman itu.
42
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.17 Manfaat Warga kerja (sambungan)
3.17.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
•
• perbelanjaan untung bersih atau pendapatan; dan
• pengukuran semula.
Kumpulan dan Bank membentangkan dua komponen pertama bagi kos
manfaat ditentukan di dalam untung atau rugi selari dengan item
perbelanjaan personel. Pengurangan daripada laba atau rugi diambil kira
sebagai kos perkhidmatan lampau.
Aset manfaat persaraan diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan
disatukan mewakili nilai manfaat ekonomi yang sedia ada dalam bentuk
pulangan daripada pelan atau pengurangan pada caruman masa hadapan
bagi pelan tersebut.
Liabiliti bagi manfaat penamatan diiktiraf terlebih dahulu apabila entiti tidak
boleh lagi menarik balik tawaran manfaat penamatan tersebut serta
mengiktiraf sebarang kos penyusunan semula yang berkaitan.
Bagi pelan manfaat persaraan yang ditentukan, kos pemberian manfaat
berikut telah ditentukan dengan menggunakan kaedah unjuran kredit unit
dengan penilaian aktuari yang dilaksanakan pada setiap akhir tempoh
pelaporan. Pengukuran semula yang terdiri daripada laba dan rugi aktuari,
kesan perubahan kepada siling aset (jika ada) serta pulangan aset (tidak
termasuk untung) tersebut akan ditunjukkan serta-merta di dalam penyata
kedudukan kewangan beserta caj atau kredit yang diiktiraf di dalam
pendapatan komprehensif lain dalam tempoh ia berlaku. Pengukuran semula
diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif lain akan ditunjukkan serta-merta
di dalam untung tertahan dan tidak akan dikelaskan semula kepada untung
atau rugi. Kos perkhidmatan lampau diiktiraf di dalam untung atau rugi
selama tempoh pindaan pelan tersebut. Perbelanjaan untung bersih atau
pendapatan dikira dengan menggunakan kadar diskaun untuk mengukur
kewajipan manfaat ditentukan pada permulaan tempoh bersih manfaat
ditentukan bagi liabiliti atau aset. Kos manfaat ditentukan adalah seperti
kategori berikut:
kos perkhidmatan (termasuk kos perkhimatan semasa, kos
perkhidmatan lampau serta laba dan rugi daripada pengurangan dan
penyelesaian)
43
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.17 Manfaat Warga kerja (sambungan)
3.17.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
Pelan tersebut mendedahkan Bank kepada risiko aktuari berikut:
(i) Pelaburan
(ii) Untung
(iii) Kesinambungan
(iv) Penggajian
Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat dikira dengan menggunakan
kadar diskaun yang ditentukan melalui rujukan kepada sukuk
korporat berkualiti tinggi. Jika pulangan atas aset pelan adalah lebih
rendah dari kadar ini, ia akan menghasilkan defisit kepada pelan.
Pada masa ini, pelan mempunyai pulangan yang agak stabil daripada
pelaburan melalui deposit berjangka.
Penurunan di dalam kadar keuntungan sukuk akan meningkatkan
liabiliti pelan. Sebahagian darinya diofset memandangkan pulangan
atas pelan aset di dalam deposit berjangka adalah stabil.
Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk
kepada anggaran terbaik bagi jangka hayat peserta pelan tersebut
semasa dan selepas tempoh pekerjaan. Pertambahan di dalam
jangkaan tempoh hidup peserta pelan akan meningkatkan liabiliti
pelan tersebut.
Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk
kepada gaji masa depan bagi peserta pelan tersebut. Oleh itu,
kenaikan gaji peserta pelan akan meningkatkan liabiliti pelan
tersebut.
Bank menamatkan pelan manfaat tersebut berkuat kuasa 31 Julai 2016.
Manfaat persaraan terakru dikira menggunakan tempoh perkhidmatan dan
gaji warga kerja pada tarikh penamatan. Manfaat persaraan terakru yang
dikira telah dibayar secara terus oleh Bank kepada semua warga kerja yang
layak.
44
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.17 Manfaat Warga kerja (sambungan)
3.17.2 Pelan caruman ditentukan
3.17.3 Manfaat warga kerja jangka pendek
3.18 Rosotnilai aset bukan kewangan
Pada akhir setiap tempoh pelaporan, Kumpulan dan Bank menyemak amaun dibawa
aset ketara untuk menentukan sama ada terdapat sebarang petanda sama ada aset
telah mengalami kerugian rosotnilai. Jika mana-mana petanda sedemikian wujud,
amaun boleh pulih aset dianggarkan dalam menentukan kerugian rosotnilai (jika ada).
Sekiranya amaun boleh pulih tidak boleh dianggarkan ke atas aset individu, Kumpulan
dan Bank menganggar amaun boleh pulih mengikut unit janaan tunai di mana aset
tersebut tergolong. Apabila asas peruntukan boleh dikenal pasti dengan asas yang
munasabah dan konsisten, aset korporat diperuntukkan melalui unit janaan tunai
secara individu, atau sebaliknya diperuntukkan kepada kumpulan terkecil unit janaan
tunai di mana peruntukan asas yang munasabah dan konsisten boleh dikenal pasti.
Untuk pelan caruman ditentukan, Kumpulan dan Bank membayar caruman
kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) secara mandatori.
Kumpulan dan Bank tidak mempunyai obligasi pembayaran selanjutnya
sebaik sahaja caruman telah dibayar. Caruman adalah diiktiraf sebagai
perbelanjaan manfaat pekerja pada masanya.
Upah, gaji, cuti tahunan bergaji, bonus dan caruman sosial diiktiraf dalam
tahun di mana perkhidmatan yang berkaitan diberikan oleh pekerja Kumpulan
dan Bank. Ketidakhadiran jangka pendek terkumpul yang ditanggung seperti
cuti tahunan bergaji diiktiraf apabila perkhidmatan yang diberikan oleh
pekerja meningkatkan kelayakan mereka kepada ketidakhadiran ditanggung
untuk masa hadapan. Ketidakhadiran jangka pendek yang tidak ditanggung
seperti cuti sakit diiktiraf apabila ketidakhadiran terjadi.
Amaun boleh pulih adalah lebih tinggi daripada nilai saksama tolak kos jualan dan
nilai sedang digunakan. Dalam menaksir nilai sedang digunakan, anggaran aliran
tunai masa hadapan didiskaunkan kepada nilai kini menggunakan kadar diskaun
sebelum cukai yang menggambarkan pentaksiran pasaran semasa nilai masa wang
dan risiko khusus kepada aset di mana anggaran masa depan aliran tunai belum
dilaraskan.
45
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)
3.18 Rosotnilai aset bukan kewangan (sambungan)
3.19 Zakat
Jika kerugian rosotnilai kemudiannya ditarik balik, amaun dibawa aset (atau unit
janaan tunai) akan meningkat kepada anggaran amaun semakan semula yang boleh
pulih, peningkatan amaun dibawa adalah tidak melebihi amaun dibawa yang mungkin
ditentukan jika kerugian rosotnilai untuk aset (atau unit janaan tunai) telah diiktiraf
pada tahun-tahun sebelumnya. Penarikbalikan kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta
dalam untung atau rugi, melainkan aset berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai
semula, di mana penarikbalikan kerugian rosotnilai dianggap sebagai peningkatan
penilaian semula.
Zakat adalah amaun belum bayar yang wajib ke atas perniagaan bagi pihak
pemegang saham dan/atau entiti perniagaan bergantung pada ciri-ciri pemilikan.
Zakat diagihkan berpandukan prinsip Syariah dan disalurkan melalui Majlis Agama
Islam setiap negeri dan penerima lain yang layak atau asnaf.
Jika amaun boleh pulih aset (atau unit janaan tunai) dianggarkan kurang daripada
amaun dibawa, amaun dibawa aset (atau unit janaan tunai) akan dikurangkan kepada
amaun boleh pulih. Kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi,
melainkan aset berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana kerugian
rosotnilai dianggap sebagai pengurangan dari penilaian semula.
Dalam membuat kiraan zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah
modal berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti
pemilik, liabiliti jangka panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan
tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan.
46
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL
4.1 Rosotnilai pembiayaan dan pendahuluan
Terdapat dua komponen elaun rosotnilai:
(i) Rosotnilai individu
Apabila akaun telah melebihi tunggakan tertentu atau apabila akaun telah
memenuhi kriteria tertentu yang menunjukkan kelemahan kredit, akaun
tersebut ditaksirkan secara individu untuk rosotnilai.
Elaun individu diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan
dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan yang didiskaunkan pada
kadar keuntungan yang efektif..
Jangkaan aliran tunai masa depan dibuat dengan menggunakan anggaran
yang terbaik yang disandarkan kepada objektif dan bukti yang boleh
dipercayai. Proses ini melibatkan pertimbangan yang signifikan dan
munasabah.
Penyata kewangan Kumpulan dan keputusan kewangan adalah dipengaruhi oleh dasar-
dasar perakaunan, andaian, anggaran dan pertimbangan pengurusan, yang semestinya
perlu dibuat dalam penyediaan penyata kewangan.
Kumpulan membuat anggaran dan andaian yang mempengaruhi amaun aset dan liabiliti
yang dilaporkan dalam tahun kewangan yang berikutnya. Semua anggaran dan andaian
yang diperlukan diselaras dengan MFRS menggunakan anggaran terbaik mengikut piawaian
yang diguna pakai.
Anggaran dan pertimbangan dinilai secara berterusan dan berdasarkan pengalaman lalu
serta faktor-faktor lain, termasuk jangkaan mengenai peristiwa di masa hadapan. Dasar-
dasar perakaunan dan pertimbangan pengurusan adalah sangat kritikal dan memberi kesan
ke atas kedudukan kewangan Kumpulan dan Bank mengikut kepentingannya.
Kumpulan dan Bank menyemak portfolio pembiayaan dan pendahuluan dalam
menentukan sama ada kerugian rosotnilai perlu direkodkan dalam untung atau rugi.
Pembiayaan adalah dianggap sebagai terjejas apabila terdapat bukti objektif rosotnilai
disebabkan peristiwa kerugian yang telah menjejaskan jangkaan aliran tunai
pembiayaan tersebut selepas pengiktirafan awal.
47
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN)
4.1 Rosotnilai pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)
Terdapat dua komponen elaun rosotnilai: (sambungan)
(ii) Rosotnilai kolektif
4.2 Rosotnilai aset kewangan sedia-dijual
(i) Rosotnilai sekuriti hutang
Rosotnilai kolektif diguna pakai ke atas kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri
risiko kredit yang serupa, dan yang tidak dikelaskan di bawah rosotnilai
individu seperti yang dijelaskan di atas.
Elaun kolektif mengambil kira kebarangkalian pembiayaan menjadi mungkir
(atau kebarangkalian mungkir) dan kerugian yang dianggarkan apabila
mungkir (atau kerugian mungkir) bagi sebarang pembiayaan tertentu.
Kebarangkalian mungkir adalah hasil tren mungkir terkumpul untuk tempoh
yang ditetapkan. Ia menggambarkan sektor perniagaan bagi pembiayaan dan
diperincikan kepada tahap kemungkiran dari segi tunggakan yang
ditunjukkan oleh pembiayaan. Kadar bagi kebarangkalian mungkir tersebut
diperoleh setelah mengambil kira aspek risiko sektor perniagaan tersebut.
Kerugian mungkir adalah diukur dengan mengambil kira nilai cagaran kepada
pembiayaan dan tempoh pemulihan yang dianggarkan daripada cagaran.
Pada akhir tempoh laporan, pengurusan akan menaksir jika terdapat bukti objektif
rosotnilai akibat daripada satu atau lebih peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan
awal pelaburan.
Sekuriti hutang terjejas jika terdapat tanda peristiwa kerugian telah berlaku
sejak pengiktirafan awal. Ia biasanya mempunyai impak negatif ke atas
anggaran aliran tunai masa depan berhubung dengan pembayaran balik
sekuriti.
48
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN)
4.2 Rosotnilai aset kewangan sedia-dijual (sambungan)
(ii) Rosotnilai sekuriti ekuiti
(a)
(b)
4.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang
4.4 Cukai aset tertunda
Peristiwa diatas adalah dianggap bukti objektif untuk peruntukan rosotnilai ke
atas sekuriti ekuiti.
Kumpulan dan Bank mengelaskan sebahagian aset kewangan bukan derivatif dengan
pembayaran tetap atau boleh ditentukan melalui kematangan yang tetap sebagai
dipegang-hingga-matang. Pengelasan ini memerlukan pertimbangan yang penting.
Dalam membuat pertimbangan ini, Kumpulan dan Bank menilai hasrat dan keupayaan
untuk memegang pelaburan tersebut hingga matang. Jika Kumpulan dan Bank gagal
untuk menyimpan pelaburan ini hingga matang melainkan dalam keadaan khusus -
contohnya, menjual jumlah yang tidak signifikan yang hampir dengan tempoh matang -
Kumpulan dan Bank dikehendaki mengelaskan semula semua kategori aset sebagai
sedia-dijual. Sehubungan itu, pelaburan akan diukur pada nilai saksama dan bukan
pada kos terlunas.
Cukai aset tertunda diiktiraf ke atas perbezaan sementara yang boleh ditolak
sehingga ke tahap berkemungkinan di mana keuntungan cukai masa hadapan boleh
diperolehi untuk kegunaan perbezaan sementara tersebut. Pertimbangan wajar oleh
pihak pengurusan diperlukan dalam menentukan amaun cukai aset tertunda yang
boleh diiktiraf, berdasarkan tempoh masa yang berkemungkinan dan tahap
keuntungan boleh cukai masa hadapan, bersama-sama dengan strategi perancangan
cukai masa hadapan.
Bagi instrumen ekuiti, rosotnilai tidak dikenal pasti berdasarkan analisa
unjuran aliran tunai sepertimana instrumen hutang di atas. Ia timbul kerana
berlakunya peristiwa-peristiwa berikut:
penurunan ketara dalam nilai saksama sekuriti di bawah kos asal
(30%); atau
kemerosotan yang berpanjangan pada nilai saksama sekuriti
berbanding kos asal (9 bulan)
49
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
5. TUNAI DAN DANA JANGKA PENDEK
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Tunai dan baki di bank-bank
dan institusi-institusi
kewangan lain 1,056,304 786,965 1,049,618 785,223
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
yang matang dalam
tempoh satu bulan 1,420,319 1,604,118 1,420,319 1,604,118 2,476,623 2,391,083 2,469,937 2,389,341
6. DEPOSIT DAN PENEMPATAN DENGAN INSTITUSI-INSTITUSI KEWANGAN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank-bank berlesen 101,384 204,150 100,992 203,026
7. ASET KEWANGAN SEDIA-DIJUAL
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada nilai saksama
Sekuriti hutang Islam 3,798,824 3,016,285 3,798,824 3,016,285
Terbitan pelaburan
kerajaan 9,178,953 7,492,530 9,178,953 7,492,530
Sukuk kerajaan 4,922,276 3,018,291 4,922,276 3,018,291
Sukuk Khazanah 208,347 71,965 208,347 71,965
Sukuk Cagamas 1,562,587 867,454 1,562,587 867,454
Saham disebut harga 572,144 559,170 572,144 559,170
Saham unit amanah 1,714 1,576 1,714 1,576
Pada kos, ditolak kerugian
rosotnilai
Saham tidak disebut harga 8,064 8,136 7,583 7,583
Amaun dibawa bersih 20,252,909 15,035,407 20,252,428 15,034,854
Kumpulan Bank
Kumpulan Bank
Kumpulan Bank
50
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
8. ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada kos terlunas
Sekuriti hutang Islam 642,412 759,283
Terbitan pelaburan kerajaan 6,352,971 7,772,769
Sukuk kerajaan 2,248,815 1,857,907
Sukuk Khazanah 341,911 510,015
Sukuk Cagamas 475,271 279,840
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 398,630 199,258
10,460,010 11,379,072
Tolak: kerugian rosotnilai terkumpul
- Sekuriti hutang Islam (22,957) (23,606) Amaun dibawa bersih 10,437,053 11,355,466
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 23,606 24,260
Kerugian rosotnilai boleh pulih dalam tahun (Nota 29(ii)) (649) (654) Pada 31 Disember 22,957 23,606
Struktur kematangan untuk instrumen kewangan adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Kematangan dalam tempoh satu tahun 2,464,394 2,190,555
Kematangan melebihi satu tahun hingga lima tahun 6,514,401 6,786,522
Kematangan melebihi lima tahun 1,481,215 2,401,995 10,460,010 11,379,072
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
Penyesuaian untuk kerugian rosotnilai terkumpul bagi aset kewangan dipegang-hingga-
matang adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
51
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN
(i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep
Bai` Ijarah
Kumpulan dan Bank Bithaman Thumma
2017 Bai` `Inah Ajil Ar-Rahn Qard Murabahah Al-Bai` Musyarakah Tawarruq Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos terlunas
Pembiayaan berjangka
- Pembiayaan peribadi 26,929,050 - - - - - - 29,063,183 55,992,233
- Pembiayaan perumahan - 1,362,782 - - 347,463 - - 3,539,510 5,249,755
- Sewa beli belum
terima - - - - - 1,470,205 - 1,072 1,471,277
- Pembiayaan
sindikasi - - - - 243,420 - 41,369 - 284,789
- Pembiayaan
penyambung - - - - 223,957 - - - 223,957
- Pembiayaan berjangka
lain 96,812 11,846 - 27 3,152,988 - - 1,278,541 4,540,214
Pajak gadai - - 1,665,450 - - - - - 1,665,450
Kredit pusingan 14 - - - 357,020 - - - 357,034
Kad kredit - - - - - - - 456,451 456,451
Pembiayaan warga kerja - 116,461 - - - - - 271,237 387,698
27,025,876 1,491,089 1,665,450 27 4,324,848 1,470,205 41,369 34,609,994 70,628,858
Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan:
Rosotnilai taksiran individu (448,749)
Rosotnilai taksiran kolektif (991,019)
Pembiayaan dan pendahuluan bersih 69,189,090
52
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep (sambungan)
Bai` Ijarah
Kumpulan dan Bank Bithaman Thumma
2016 Bai` `Inah Ajil Ar-Rahn Qard Murabahah Al-Bai` Musyarakah Tawarruq Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada kos terlunas
Pembiayaan berjangka
- Pembiayaan peribadi 30,233,521 - - - - - - 25,418,808 55,652,329
- Pembiayaan perumahan - 1,544,343 - - 197,061 - - 2,142,923 3,884,327
- Sewa beli belum
terima - - - - - 1,322,351 - 11,189 1,333,540
- Pembiayaan
sindikasi - - - - 249,008 - 45,667 - 294,675
- Pembiayaan
penyambung - - - - 254,879 - - - 254,879
- Pembiayaan berjangka
lain 117,798 32,198 - 29 3,455,202 - - 1,147,788 4,753,015
Pajak gadai - - 1,637,851 - - - - - 1,637,851
Kredit pusingan 15 - - - 542,720 - - - 542,735
Kad kredit - - - - - - - 479,350 479,350
Pembiayaan warga kerja - 153,653 - - - - - 193,419 347,072
30,351,334 1,730,194 1,637,851 29 4,698,870 1,322,351 45,667 29,393,477 69,179,773
Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan:
Rosotnilai taksiran individu (455,390)
Rosotnilai taksiran kolektif (917,676)
Pembiayaan dan pendahuluan bersih 67,806,707
53
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(ii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sebaran geografi
2017 2016
RM'000 RM'000
Wilayah Tengah 28,590,050 28,393,838
Wilayah Selatan 10,238,346 9,959,271
Wilayah Timur 10,889,266 10,544,856
Wilayah Utara 8,223,197 8,143,005
Wilayah Timur Malaysia 12,687,999 12,138,803 70,628,858 69,179,773
(iii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sektor ekonomi
2017 2016
RM'000 RM'000
Pembelian sekuriti 48,491 52,529
Pembelian hartanah bukan kediaman 152,817 145,060
Kredit penggunaan 66,246,482 64,471,008
Pertanian 231,671 347,125
Pembuatan 173,473 137,875
Elektrik, gas dan air 100,549 100,310
Pembinaan 853,112 1,312,201
Dagangan borong dan runcit 149,243 126,760
Pengangkutan dan komunikasi 168,367 267,624
Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan 2,400,420 2,187,859
Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 104,233 31,422 70,628,858 69,179,773
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
54
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(iv) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut baki kematangan berkontrak
2017 2016
RM'000 RM'000
Kematangan dalam tempoh satu tahun 3,029,477 2,649,463
Kematangan melebihi satu tahun hingga tiga tahun 1,562,900 2,142,818
Kematangan melebihi tiga tahun hingga lima tahun 3,057,046 3,437,263
Kematangan melebihi lima tahun 62,979,435 60,950,229 70,628,858 69,179,773
(v) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis pelanggan
2017 2016
RM'000 RM'000
Individu 66,342,851 64,463,394
Perusahaan perniagaan 2,252,027 2,820,532
Institusi kewangan bukan bank - Koperasi 1,963,303 1,829,530
Entiti asing 1,254 1,431
Entiti-entiti lain 69,423 64,886 70,628,858 69,179,773
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
55
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(vi) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sensitiviti kadar keuntungan
2017 2016
RM'000 RM'000
Kadar tetap
Pembiayaan peribadi 30,669,840 34,834,303
Pembiayaan perumahan 1,099,440 1,238,970
Lain-lain 5,568,230 5,095,645
Kadar terapung
Pembiayaan peribadi 25,322,392 20,818,021
Pembiayaan perumahan 3,802,852 2,645,357
Lain-lain 4,166,104 4,547,477 70,628,858 69,179,773
(vii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sebaran geografi
2017 2016
RM'000 RM'000
Wilayah Tengah 1,361,350 1,183,254
Wilayah Selatan 58,812 57,816
Wilayah Timur 57,338 50,079
Wilayah Utara 44,182 44,879
Wilayah Timur Malaysia 53,343 42,598 1,575,025 1,378,626
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
56
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(viii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sektor ekonomi
2017 2016
RM'000 RM'000
Pembelian sekuriti 87 7
Pembelian hartanah bukan kediaman 104,485 93,582
Kredit penggunaan 488,318 325,826
Pertanian 99,549 133,853
Pembuatan 79,670 17,261
Pembinaan 429,631 659,457
Dagangan borong dan runcit 15 -
Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan 372,846 148,640
Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 424 - 1,575,025 1,378,626
(ix) Pergerakan untuk pembiayaan dan pendahuluan terjejas adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 1,378,626 1,217,885
Dikelaskan sebagai terjejas dalam tahun 1,394,525 1,531,032
Amaun dikira semula daripada pemulihan (763,569) (901,461)
Amaun dihapus kira dalam tahun (434,557) (468,830)
196,399 160,741
Pada 31 Disember 1,575,025 1,378,626
Pembiayaan dan pendahuluan terjejas kasar dalamperatus daripada pembiayaan dan pendahuluan kasar 2.23% 1.99%
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
57
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)
(x)
2017 2016
RM'000 RM'000
Rosotnilai taksiran individu
Pada 1 Januari 455,390 316,652
Elaun dalam tahun (Nota 28(i)) 207,068 280,592
Amaun dikira semula daripada pemulihan
(Nota 28(i)) (196,738) (141,854)
10,330 138,738
Amaun dihapus kira dalam tahun (16,971) -
(6,641) 138,738
Pada 31 Disember 448,749 455,390
(xi)
2017 2016
RM'000 RM'000
Rosotnilai taksiran kolektif
Pada 1 Januari 917,676 1,009,815
Elaun dalam tahun (Nota 28(i)) 1,800,444 1,493,268
Amaun dikira semula daripada pemulihan
(Nota 28(i)) (1,313,068) (1,118,286)
487,376 374,982
Amaun dihapus kira dalam tahun (414,033) (467,121)
73,343 (92,139)
Pada 31 Disember 991,019 917,676
Rosotnilai kolektif (termasuk rizab kawal selia) dalam
peratus daripada pembiayaan dan rosotnilai kasar selepas ditolak rosotnilai taksiran individu 1.88% 1.82%
Pergerakan elaun untuk rosotnilai taksiran kolektif atas pembiayaan dan
pendahuluan adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
Pergerakan elaun untuk kerugian rosotnilai taksiran individu atas pembiayaan dan
pendahuluan adalah seperti berikut:
58
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
10. PERDAGANGAN BELUM TERIMA
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada kos dilunaskan
Perdagangan belum terima 3,711 7,463
Tolak: Elaun untuk hutang ragu (1,916) (1,819) 1,795 5,644
Jadual berikut menunjukkan analisa dagangan belum terima pada akhir tempoh pelaporan:
2017 2016
RM'000 RM'000
Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas
1 hari hingga kurang daripada 1 bulan 93 1,375
Lampau tempoh tetapi tidak terjejas
2 bulan hingga kurang daripada 3 bulan 1,240 1,208
3 bulan hingga kurang daripada 4 bulan 168 2,783
4 bulan dan ke atas 294 278 1,702 4,269
Lampau tempoh dan terjejas 1,916 1,819
3,711 7,463
Kumpulan
Perdagangan belum terima dikelaskan sebagai pembiayaan dan belum terima dan oleh itu
diukur pada kos terlunas. Tempoh kredit yang diberikan untuk jualan barangan ialah 30
hari (2016: 30 hari). Tiada caj keuntungan dikenakan atas perdagangan belum terima.
Elaun untuk hutang ragu diiktiraf ke atas perdagangan belum terima berdasarkan
jangkaan amaun yang tidak boleh pulih yang ditetapkan dengan merujuk kepada
pengalaman kemungkiran lepas pihak berlawanan dan analisa atas kedudukan kewangan
semasa pihak berlawanan.
Kumpulan mempunyai perdagangan belum terima berjumlah RM1,702,000 (2016:
RM4,269,000) yang telah lampau tempoh pada akhir tempoh pelaporan tetapi Kumpulan
tidak mengenakan elaun untuk hutang ragu kerana amaun tersebut dianggap sebagai
boleh pulih. Kumpulan tidak memegang sebarang cagaran atau peningkatan kredit lain
atas baki terhutang tersebut dan juga tidak mempunyai hak perundangan untuk ofset
dengan jumlah terhutang oleh Kumpulan kepada pihak berlawanan.
Kumpulan
59
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
10. PERDAGANGAN BELUM TERIMA (SAMBUNGAN)
Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 1,819 2,091
Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima (Nota 30(ii)) 154 182
Amaun dipulih semula dalam tahun (Nota 29(ii)) (57) (454)
Pada 31 Disember 1,916 1,819
11. ASET-ASET LAIN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Amaun terhutang daripada
anak-anak syarikat (i) - - 19,668 11,641
Belum terima lain, deposit
dan bayaran terdahulu (ii) 1,019,205 638,196 968,023 586,471
1,019,205 638,196 987,691 598,112
Kumpulan
Dalam menentukan kebolehpulihan perdagangan belum terima, Kumpulan mengambil kira
sebarang perubahan dalam kualiti kredit perdagangan belum terima tersebut dari tarikh
kredit tersebut pada awalnya diberikan sehingga akhir tempoh pelaporan. Tumpuan risiko
kredit adalah terhad memandangkan jumlah pelanggan adalah besar dan tidak berkaitan.
Kumpulan Bank
60
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(i) Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat
2017 2016
RM'000 RM'000
Baki yang belum jelas 21,178 13,151
Tolak: Elaun untuk hutang ragu (1,510) (1,510)
19,668 11,641
Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 1,510 1,507
Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima
(Nota 30(ii)) - 3
Pada 31 Disember 1,510 1,510
(ii) Belum terima lain, deposit dan bayaran terdahulu
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Belum terima lain 734,974 344,261 737,689 331,217
Elaun untuk hutang
ragu * (15,369) (16,109) (15,258) (15,998)
Deposit boleh
dikembalikan 53,908 78,937 10,134 42,879
Bayaran terdahulu 45,692 31,107 35,458 28,373
Caruman kepada
Kumpulan Wang
Likuiditi Pusat ** 200,000 200,000 200,000 200,000
1,019,205 638,196 968,023 586,471
Kumpulan Bank
Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat yang berciri bukan dagangan, adalah
tidak tertakluk kepada caj pembiayaan dan tiada tempoh bayaran balik yang tetap.
Bank
Bank
61
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(ii) Belum terima lain, deposit dan bayaran terdahulu (sambungan)
* Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 16,109 15,399 15,998 15,288
Kerugian rosotnilai
ke atas belum terima
(Nota 30(ii)) 19 762 19 762
Amaun diperoleh semula
dalam tahun
(Nota 29(ii)) - (1) - (1)
Amaun dihapus kira
dalam tahun (759) (51) (759) (51) Pada 31 Disember 15,369 16,109 15,258 15,998
**
(iii) Pelan manfaat ditentukan
2017 2016
Umur persaraan biasa: Lelaki & Perempuan (tahun) - -
Kadar diskaun - - Kadar kenaikan gaji - -
Caruman ini dikehendaki di bawah sub-seksyen 42 (i) Akta Suruhanjaya
Koperasi Malaysia 2007 (Akta 665) sama ada pada kadar 3% atas liabiliti yang
layak atau RM200 juta, yang mana yang lebih rendah, mulai tahun kewangan
bermula pada atau selepas 1 Januari 2012.
Kumpulan Bank
Bank menaja pelan manfaat ditentukan untuk semua warga kerja yang layak. Dana
pelan manfaat tersebut adalah diuruskan melalui dana berasingan yang terpisah dari
segi undang-undang daripada Bank. Di bawah pelan tersebut, warga kerja yang
layak adalah berhak kepada pampasan berdasarkan gaji terakhir dan jumlah tahun
perkhidmatan semasa persaraan.
Andaian utama yang digunakan untuk penilaian aktuari adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
62
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
2017 2016
RM'000 RM'000
Kos perkhidmatan:
Kos perkhidmatan semasa - 21,279
Kerugian atas penyelesaian - 29,302
Pendapatan untung bersih - (9,552)
Komponen kos manfaat ditentukan diiktiraf di dalam
untung atau rugi (Nota 30(i)) - 41,029
Pengukuran semula liabiliti bersih manfaat ditentukan:
Rugi aktuari yang timbul daripada perubahan
pelarasan pengalaman - (4,964)
Pulangan bersih dari aset pelan - 11,601
Komponen kos manfaat ditentukan yang diiktiraf
di dalam pendapatan komprehensif lain - 6,637
Jumlah - 47,666
2017 2016
RM'000 RM'000
Nilai kini kewajipan berdana - -
Nilai saksama aset pelan - - Aset bersih - -
Amaun diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan daripada kewajipan Bank
atas pelan manfaat tertakrif adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
Amaun yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif bagi pelan manfaat
ditentukan adalah seperti berikut:
Kumpulan dan Bank
63
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
Pergerakan nilai kini bagi kewajipan berdana adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada 1 Januari - 513,023
Kos perkhidmatan semasa - 21,279
Kerugian atas penyelesaian - 29,302
Kos kewangan - 17,109
Manfaat dibayar - (6,990)
Bayaran penyelesaian - (568,759)
Rugi aktuari yang timbul daripada
perubahan pelarasan pengalaman - (4,964) Pada 31 Disember - -
Pergerakan nilai saksama aset pelan adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada 1 Januari - 797,843
Pendapatan kewangan - 26,661
Penerimaan dari realisasi aset pelan - (805,913)
Manfaat dibayar dari pelan manfaat ditentukan - (6,990)
Pulangan bersih aset pelan - (11,601) Pada 31 Disember - -
Nilai saksama aset pelan pada akhir tempoh pelaporan adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Deposit berjangka - -
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
64
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)
(iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan)
Pulangan sebenar aset pelan adalah NIL (2016: RM15,060,000).
12. INVENTORI
Inventori adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Inventori perdagangan, pada kos 9,291 4,338
Hartanah siap dibina - 589 9,291 4,927
13. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT
2017 2016
RM'000 RM'000
Saham tidak disebut harga, pada kos 65,976 65,976
Kumpulan
Bank
Bank menamatkan pelan manfaat tersebut berkuat kuasa 31 Julai 2016. Manfaat
persaraan terakru dikira menggunakan tempoh perkhidmatan dan gaji warga kerja
pada tarikh penamatan. Manfaat persaraan terakru yang dikira telah dibayar secara
terus oleh Bank kepada semua warga kerja yang layak.
65
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
13. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN)
Butiran untuk anak-anak syarikat, kesemuanya ditubuhkan di Malaysia, adalah seperti
berikut:
Kegiatan utama
Nama 2017 2016
% %
Dimiliki secara langsung
Rakyat Holdings Sdn Bhd * 100 100 Pelaburan dan pengurusan
hartanah
Rakyat Management Services 100 100 Pengurusan perniagaan dan
Sdn Bhd * francais Ar-Rahnu
Rakyat Nominees Sdn Bhd * 100 100 Tidak aktif
Dimiliki secara tidak
langsung melalui
Rakyat Holdings Sdn Bhd
Rakyat Hartanah Sdn Bhd * 100 100 Pembangunan hartanah dan
pengurusan projek
Rakyat Asset Management 100 100 Perkhidmatan pengurusan
Sdn Bhd * dan pentadbiran koperasi
Rakyat Facility Management 100 100 Pengurusan dan
Sdn Bhd * penyelenggaraan
bangunan
Rakyat Travel Sdn Bhd * 100 100 Pengangkutan dan
perkhidmatan pelancongan
Rakyat Niaga Sdn Bhd * 100 100 Dagangan dan
pembekalan barang
* Penyata kewangan bagi anak-anak syarikat ini tidak diaudit oleh Ketua Audit Negara
Malaysia
dan hak mengundi yang
dipegang oleh Kumpulan
Bahagian kepentingan pemilikan
66
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
13. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN)
Komposisi bagi Kumpulan
Tempat
Pemerbadanan
Kegiatan utama dan Operasi
2017 2016 2017 2016
Pelaburan dan Malaysia 1 1 - -
pengurusan
hartanah
Pembangunan Malaysia - - 1 1
hartanah dan
pengurusan projek
Pengurusan Malaysia 1 1 - -
perniagaan dan
francais Ar-Rahnu
Perkhidmatan Malaysia - - 1 1
pengurusan dan
pentadbiran koperasi
Pengurusan dan Malaysia - - 1 1
penyelenggaraan
bangunan
Pengangkutan dan Malaysia - - 1 1
perkhidmatan
pelancongan
Dagangan dan Malaysia - - 1 1
pembekalan barang
Tidak aktif Malaysia 1 1 - -
3 3 5 5
syarikat yang dimiliki syarikat yang dimiliki
Informasi berkenaan komposisi bagi Kumpulan pada akhir tempoh pelaporan adalah
seperti berikut:
secara langsung secara tidak langsung
Bilangan anak-anak Bilangan anak-anak
67
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2017
Pada kos
Pada 1 Januari 40,661 370,796 107,539 928 116 280,683 620,040 9,885 1,430,648
Tambahan - - - - 36,515 4,353 48,667 589 90,124
Pelupusan - (3,648) - - - - (227) (925) (4,800)
Hapus kira - - - - - (9,657) (1,583) - (11,240)
Pengelasan semula - - - - (127) 52 - 75 -
Pindahan ke hartanah
dan pelaburan (Nota 15) (132) (822) - - - - - - (954)
Pindahan dari hartanah
dan pelaburan (Nota 15) - 14,500 5,700 - - - - - 20,200
Pada 31 Disember 40,529 380,826 113,239 928 36,504 275,431 666,897 9,624 1,523,978
68
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan (sambungan)
2017
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 27,847 18,901 353 - 205,827 462,054 6,273 721,255
Caj bagi tahun semasa - 7,714 2,116 185 - 24,730 62,195 1,115 98,055
Pelupusan - (882) - - - - (227) (697) (1,806)
Hapus kira - - - - - (141) (1,576) - (1,717)
Pindahan ke hartanah
dan pelaburan (Nota 15) - (183) - - - - - - (183)
Pada 31 Disember - 34,496 21,017 538 - 230,416 522,446 6,691 815,604
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 40,529 346,330 92,222 390 36,504 45,015 144,451 2,933 708,374
69
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan (sambungan)
2016
Pada kos
Pada 1 Januari 41,521 377,508 107,539 928 16,326 257,549 565,727 9,179 1,376,277
Tambahan - - - - 99,814 13,276 59,991 373 173,454
Pelupusan (860) - - - - - (44) (355) (1,259)
Hapus kira - (541) - - (3) (1,174) (5,634) - (7,352)
Pengelasan semula - (6,171) - - (5,549) 11,032 - 688 -
Pindahan ke hartanah
dan pelaburan (Nota 15) - - - - (110,472) - - - (110,472)
Pada 31 Disember 40,661 370,796 107,539 928 116 280,683 620,040 9,885 1,430,648
70
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan (sambungan)
2016
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 20,628 14,835 341 - 182,177 405,401 5,594 628,976
Caj bagi tahun semasa - 7,219 4,066 12 - 24,699 61,946 985 98,927
Pelupusan - - - - - - (44) (306) (350)
Hapus kira - - - - - (1,049) (5,249) - (6,298)
Pada 31 Disember - 27,847 18,901 353 - 205,827 462,054 6,273 721,255
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 40,661 342,949 88,638 575 116 74,856 157,986 3,612 709,393
71
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2017
Pada kos
Pada 1 Januari 39,141 364,369 78,863 928 116 278,096 615,857 2,790 1,380,160
Tambahan - - - - 36,515 3,989 48,297 - 88,801
Pelupusan - (3,648) - - - - (195) - (3,843)
Hapus kira - - - - - (9,657) (1,583) - (11,240)
Pengelasan semula - - - - (127) 52 - 75 -
Pada 31 Disember 39,141 360,721 78,863 928 36,504 272,480 662,376 2,865 1,453,878
72
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank (sambungan)
2017
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 27,285 17,583 353 - 204,897 460,020 1,603 711,741
Caj bagi tahun semasa - 7,159 1,341 185 - 24,442 61,617 397 95,141
Pelupusan - (882) - - - - (195) - (1,077)
Hapus kira - - - - - (141) (1,576) - (1,717)
Pada 31 Disember - 33,562 18,924 538 - 229,198 519,866 2,000 804,088
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 39,141 327,159 59,939 390 36,504 43,282 142,510 865 649,790
73
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank (sambungan)
2016
Pada kos
Pada 1 Januari 40,001 364,910 78,863 928 7,326 255,177 562,242 1,729 1,311,176
Tambahan - - - - 4,513 13,061 59,293 373 77,240
Pelupusan (860) - - - - - (44) - (904)
Hapus kira - (541) - - (3) (1,174) (5,634) - (7,352)
Pengelasan semula - - - - (11,720) 11,032 - 688 -
Pada 31 Disember 39,141 364,369 78,863 928 116 278,096 615,857 2,790 1,380,160
74
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
Tanah dan Tanah dan
bangunan bangunan Perabot,
pegangan pegangan kelengkapan
Tanah pajakan pajakan Kerja- dan
pegangan jangka jangka dalam Pengubah- peralatan Kenderaan
kekal Bangunan panjang pendek proses suaian pejabat motor Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank (sambungan)
2016
Susut nilai
terkumpul
Pada 1 Januari - 20,347 14,177 341 - 181,530 403,753 1,372 621,520
Caj bagi tahun semasa - 6,938 3,406 12 - 24,416 61,560 231 96,563
Pelupusan - - - - - - (44) - (44)
Hapus kira - - - - - (1,049) (5,249) - (6,298)
Pada 31 Disember - 27,285 17,583 353 - 204,897 460,020 1,603 711,741
Nilai buku bersih
Pada 31 Disember 39,141 337,084 61,280 575 116 73,199 155,837 1,187 668,419
75
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
14. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)
15. HARTANAH PELABURAN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada nilai saksama
Pada 1 Januari 850,983 708,590 688,221 685,145
Tambahan 156,143 11,601 83,840 -
Laba atas penilaian semula 128,605 20,320 99,784 3,076
(Nota 29(ii))
Pindahan dari hartanah dan
peralatan (Nota 14) 771 110,472 - -
Pindahan ke hartanah dan
peralatan (Nota 14) (20,200) - - - Pada 31 Disember 1,116,302 850,983 871,845 688,221
Hartanah pelaburan terdiri daripada:
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Tanah pegangan kekal 144,072 3,460 144,050 3,570
Bangunan 689,703 605,528 459,075 459,841
Tanah pegangan pajak jangka panjang 282,527 241,995 268,720 224,810
1,116,302 850,983 871,845 688,221
Surat ikatan hak milik bagi sesetengah tanah milik bebas Bank dengan amaun dibawa
berjumlah RM3,244,502 (2016: RM3,324,916) masih belum diterbitkan oleh pihak berkuasa
yang berkaitan.
Kumpulan Bank
Kumpulan Bank
Hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank adalah dinyatakan pada nilai saksama dan
terletak di Malaysia.
76
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
15. HARTANAH PELABURAN (SAMBUNGAN)
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
Pada 31 Disember 2017 1,116,302 1,116,302 - - 1,116,302
Pada 31 Disember 2016 850,983 850,983 - - 850,983
Bank
Pada 31 Disember 2017 871,845 871,845 - - 871,845
Pada 31 Disember 2016 688,221 688,221 - - 688,221
Penyesuaian nilai saksama:Tanah
pegangan
Tanah pajak
pegangan jangka
kekal Bangunan panjang
Kumpulan RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 2016 3,675 468,455 236,460
Pembelian - 9,116 2,485
Pengukuran semula diiktiraf dalam
untung atau rugi (215) 26,366 (5,831)
Pindahan dari hartanah dan peralatan - 101,591 8,881
Pada 31 Disember 2016 3,460 605,528 241,995
Pembelian 79,826 71,972 4,345
Pengukuran semula diiktiraf dalam
untung atau rugi 60,654 26,064 41,887
Pindahan dari hartanah dan peralatan 132 639 -
Pindahan ke hartanah dan peralatan - (14,500) (5,700) Pada 31 Disember 2017 144,072 689,703 282,527
Nilai saksama hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank pada 31 Disember 2017 dan 31
Disember 2016 telah diperolehi berdasarkan penilaian yang dibuat oleh jurunilai bebas yang
mempunyai kelayakan yang bersesuaian dan pengetahuan terkini dalam penilaian hartanah
di lokasi yang berkenaan. Nilai saksama telah dicapai dengan menggunakan pelbagai
pendekatan seperti perbandingan dan kaedah pelaburan.
Butir-butir hartanah pelaburan Kumpulan dan Bank dan maklumat mengenai hierarki nilai
saksama adalah seperti berikut:
77
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
15. HARTANAH PELABURAN (SAMBUNGAN)
Tanah
pegangan
Tanah pajak
pegangan jangka
kekal Bangunan panjang
Bank RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 2016 3,795 459,725 221,625
Pembelian - - -
Pengukuran semula diiktiraf dalam
untung atau rugi (225) 116 3,185
Pada 31 Disember 2016 3,570 459,841 224,810
Pembelian 79,826 - 4,014
Pengukuran semula diiktiraf dalam
untung atau rugi 60,654 (766) 39,896 Pada 31 Disember 2017 144,050 459,075 268,720
Surat ikatan hak milik untuk sesetengah tanah pegangan kekal dan tanah pegangan pajak
Kumpulan dan Bank dengan nilai saksama berjumlah RM950,000 (2016: RM18,025,000)
dan RM950,000 (2016: RM950,000) masih belum diterbitkan oleh pihak berkuasa yang
berkaitan.
Hartanah pelaburan yang dimiliki oleh Kumpulan dan Bank telah disewakan di bawah
pajakan operasi kepada pihak ketiga, yang memberi perolehan pendapatan sewa sebanyak
RM26,405,000 (2016: RM22,483,000) dan RM25,360,000 (2016: RM21,900,000) pada tahun
semasa.
78
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
16. BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU
2017 2016
RM'000 RM'000
Kos
Pada 1 Januari / 31 Disember 76,680 76,680
Pelunasan terkumpul
Pada 1 Januari 12,920 11,422
Caj dalam tahun semasa (Nota 30 (ii)) 1,526 1,498
Pada 31 Disember 14,446 12,920
62,234 63,760
Bayaran pajakan terdahulu adalah terdiri daripada:
Tanah pegangan pajak jangka panjang 54,499 55,840
Tanah pegangan pajak jangka pendek 7,735 7,920 62,234 63,760
Kumpulan dan Bank
Baki tempoh untuk tanah pegangan pajak bagi Kumpulan dan Bank adalah antara 8 hingga
864 tahun (2016: 9 hingga 865 tahun).
Surat ikatan hak milik sesetengah tanah pegangan pajak bagi Bank berjumlah
RM10,115,423 (2016: RM14,204,924) masih belum diterbitkan kepada pihak Bank oleh
pihak berkuasa berkaitan
79
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
17. ASET/(LIABILITI) CUKAI TERTUNDA
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset cukai tertunda
Perbezaan sementara timbul daripada:Pembiayaan dan pendahuluan 32,000 36,000 32,000 36,000
Peruntukan 48,874 45,014 48,000 45,000
Perdagangan belum terima 202 302 - -
81,076 81,316 80,000 81,000
Mengofset (67,630) (71,218) (67,000) (71,000)
Aset cukai tertunda
(selepas mengofset) 13,446 10,098 13,000 10,000
Liabiliti cukai tertunda
Perbezaan sementara timbul daripada:Hartanah dan peralatan (67,994) (71,694) (67,000) (71,000)
Hartanah pelaburan (4,007) - - -
Mengofset 67,630 71,218 67,000 71,000
Liabiliti cukai tertunda
(selepas mengofset) (4,371) (476) - -
Bersih 9,075 9,622 13,000 10,000
Pergerakan dalam perbezaan sementara dalam tahun:
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pada 1 Januari 9,622 54,598 10,000 55,000
Pindahan (dari)/ke
untung atau rugi (Nota 31)
Hartanah dan peralatan 3,700 (4,930) 4,000 (5,000)
Hartanah pelaburan (4,007) - - -
Pembiayaan dan pendahuluan (4,000) (30,000) (4,000) (30,000)
Peruntukan untuk manfaat
persaraan - (11,000) - (11,000)
Belum bayar lain 3,860 1,014 3,000 1,000
Perdagangan belum terima (100) (60) - -
(547) (44,976) 3,000 (45,000)
Pada 31 Disember 9,075 9,622 13,000 10,000
Kumpulan Bank
Kumpulan Bank
Aset/(liabiliti) cukai tertunda ditunjukkan di dalam penyata kedudukan kewangan dari segi
kesan percukaian adalah seperti berikut:
80
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
18. DEPOSIT DARIPADA PELANGGAN
2017 2016
RM'000 RM'000
Deposit simpanan
Wadiah 5,006,012 4,124,178
Deposit berjangka
Tawarruq 69,749,467 64,901,919
Deposit pelaburan am
Mudarabah 17 25
Sijil Hutang Boleh Runding Islam 8,480,000 8,877,200 83,235,496 77,903,322
Deposit daripada pelanggan diterima daripada jenis pelanggan berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Kerajaan 34,471,917 36,391,751
Perusahaan perniagaan 33,453,286 25,265,336
Koperasi 1,808,285 1,191,572
Individu 11,014,365 12,032,141
Lain-lain 2,487,643 3,022,522 83,235,496 77,903,322
Struktur kematangan bagi deposit daripada pelanggan adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Kematangan dalam enam bulan 70,579,539 63,893,599
Lebih enam bulan hingga satu tahun 9,114,398 9,626,602
Lebih satu tahun hingga lima tahun 3,541,559 4,383,121 83,235,496 77,903,322
19.
2017 2016
RM'000 RM'000
Bank-bank Islam berlesen - 900,000
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
DEPOSIT DAN PENEMPATAN OLEH BANK-BANK DAN INSTITUSI-INSTITUSI
KEWANGAN
81
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
20. KEWAJIPAN REKURSA ATAS PEMBIAYAAN DIJUAL KEPADA CAGAMAS
21. SEKURITI HUTANG DITERBITKAN
Nota 2017 2016
RM'000 RM'000
Diterbitkan di bawah Program Nota Berjangka
Sederhana Islam ("IMTN") Senior RM1.0 bilion:
Transye kedua:RM700 juta IMTN matang pada 2017 (i) - 704,711
Diterbitkan di bawah Program IMTN Senior
RM9.0 bilion:
Transye kedua:
RM300 juta IMTN matang pada 2018 (ii)(a) 300,414 300,399
Transye ketiga:
RM575 juta IMTN matang pada 2017 (ii)(b) - 581,443
Transye keempat:
RM425 juta IMTN matang pada 2019 (ii)(b) 430,057 430,014
Transye kelima:
RM150 juta IMTN matang pada 2019 (ii)(c) 150,576 150,538
Transye keenam:
RM350 juta IMTN matang pada 2021 (ii)(c) 351,367 351,287
Transye ketujuh:
RM350 juta IMTN matang pada 2020 (ii)(d) 351,356 -
Transye kelapan:
RM850 juta IMTN matang pada 2022 (ii)(d) 853,350 -
Transye kesembilan:
RM270 juta IMTN matang pada 2020 (ii)(e) 272,434 -
Transye kesepuluh:
RM430 juta IMTN matang pada 2022 (ii)(e) 433,952 -
Diterbitkan di bawah Program Subordinat Tahap II
RM5.0 bilion:
Transye pertama:
RM300 juta Tahap II matang pada 2026 (iii)(a) 300,264 300,220 3,443,770 2,818,612
Ia mewakili terimaan daripada penjualan pembiayaan secara langsung kepada Cagamas
dengan rekursa kepada Bank. Jenis pembiayaan yang terlibat ialah pembiayaan peribadi
dan perumahan. Di bawah perjanjian ini, Bank akan mentadbir pembiayaan tersebut bagi
pihak Cagamas Berhad dan akan manggantikan pembiayaan yang dikelaskan sebagai
terjejas berdasarkan kriteria berhemah yang ditetapkan oleh Cagamas Berhad.
Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas dinyatakan pada kos terlunas.
Kumpulan dan Bank
82
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
21. SEKURITI HUTANG DITERBITKAN (SAMBUNGAN)
(i)
(ii)
(a)
(b)
(c)
Pada 26 September 2012, Bank telah mendapat kelulusan daripada Suruhanjaya
Sekuriti bagi penubuhan Program Nota Berjangka Sederhana Islam (IMTN) Senior
untuk menerbitkan Sukuk Musyarakah sehingga RM1.0 bilion dengan tempoh program
10 tahun. Terbitan itu dibuat melalui Syarikat Bertujuan Khas (SPV), Imtiaz Sukuk
Berhad.
Pada 23 November 2012, Bank telah julung kali menerbitkan RM1.0 bilion Sukuk
Musyarakah yang dibahagikan kepada dua transye. Transye pertama bernilai RM300
juta di bawah Program IMTN Senior untuk tempoh matang sehingga 3 tahun dengan
kadar agihan keuntungan sebanyak 3.88% dan telah ditebus sepenuhnya pada 23
November 2015. Manakala transye kedua bernilai RM700 juta di bawah Program IMTN
Senior untuk tempoh matang sehingga 5 tahun dengan kadar keagihan keuntungan
sebanyak 4.08% dan telah ditebus sepenunya pada 23 November 2017.
Pada 25 Oktober 2013, Bank telah menubuhkan RM9.0 bilion di bawah Program Senior
IMTN untuk menerbitkan Sukuk Musharakah melalui Imtiaz Sukuk (II) Berhad dengan
tempoh program 10 tahun.
Pada 20 Disember 2013, Bank telah menerbitkan transye pertama dan transye
kedua Senior IMTN yang bernilai RM200 juta dan RM300 juta. Transye pertama
mempunyai tempoh 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30%,
telah matang dan telah ditebus sepenuhnya pada 23 Disember 2016. Manakala,
transye kedua pula mempunyai tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan
sebanyak 4.45% dan matang pada 23 Disember 2018. Keuntungan dibayar dua
kali setahun bermula 20 Jun 2014.
Pada 24 Mac 2014, Bank telah menerbitkan transye ketiga dan transye keempat
Senior IMTN yang bernilai RM575 juta dan RM425 juta. Transye ketiga mempunyai
tempoh 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30%, telah matang
dan telah ditebus sepenuhnya pada 24 Mac 2017. Manakala, transye keempat
mempunyai tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.60%
dan matang pada 22 Mac 2019. Keuntungan dibayar dua kali setahun bermula 24
September 2014.
Pada 24 November 2014, Bank telah menerbitkan peringkat kelima dan peringkat
keenam yang bernilai RM150 juta dan RM350 juta. Kadar agihan keuntungan bagi
peringkat kelima adalah sebanyak 4.50% dan matang pada 22 November 2019.
Kadar agihan keuntungan bagi peringkat keenam adalah sebanyak 4.65% dan
matang pada 24 November 2021. Keuntungan dibayar dua kali setahun bermula
25 Mei 2015.
83
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
21. SEKURITI HUTANG DITERBITKAN (SAMBUNGAN)
(d)
(e)
(iii)
(a)
Pada 8 Mac 2016, Bank telah mendapat kelulusan daripada Suruhanjaya Sekuriti bagi
penubuhan Program Sukuk Subordinat untuk menerbitkan Sukuk Murabahah
Subordinat Tahap II patuh Basel III sehingga RM5.0 bilion dalam nilai nominal. Terbitan
dibuat melalui SPV, Mumtaz Rakyat Sukuk Berhad. Program Sukuk Subordinat
mempunyai tempoh sehingga 20 tahun dari tarikh terbitan pertama dan akan diterbitkan
bagi tempoh matang sekurang-kurangnya 5 tahun dan sehingga 20 tahun.
Pada 17 Oktober 2017, Bank telah menerbitkan peringkat kesembilan dan
peringkat kesepuluh yang bernilai RM270 juta dan RM430 juta. Kadar agihan
keuntungan bagi peringkat kesembilan adalah sebanyak 4.45% dan matang pada
16 Oktober 2020. Kadar agihan keuntungan bagi peringkat kesepuluh adalah
sebanyak 4.57% dan matang pada 17 Oktober 2022. Keuntungan dibayar dua kali
setahun bermula 17 April 2018.
Pada 29 Mei 2017, Bank telah menerbitkan peringkat ketujuh dan peringkat
kelapan yang bernilai RM350 juta dan RM850 juta. Kadar agihan keuntungan bagi
peringkat ketujuh adalah sebanyak 4.46% dan matang pada 29 Mei 2020. Kadar
agihan keuntungan bagi peringkat kelapan adalah sebanyak 4.58% dan matang
pada 27 Mei 2022. Keuntungan dibayar dua kali setahun bermula 29 November
2017.
Pada 20 Jun 2016, Bank telah menerbitkan transye pertama yang bernilai RM300
juta Sukuk Tahap II yang mempunyai tempoh sehingga 10 tahun dengan pilihan
boleh panggil yang boleh dilaksanakan selepas tahun kelima pada kadar keagihan
keuntungan sebanyak 4.95% dan tarikh matang pada 19 Jun 2026. Keuntungan
dibayar dua kali setahun bermula 20 Disember 2016.
Sukuk Murabahah Subordinat meliputi kewajipan secara langsung, tidak bersyarat,
tidak bercagar dan subordinat ke atas Penerbit bertransye pari passu tanpa sebarang
keutamaan antara mereka dan ia sekurang-kurangnya perlulah mempunyai pari passu
dengan semua kewajipan semasa dan masa depan yang tidak bercagar dan obligasi
subordinat ke atas Penerbit kecuali yang tertakluk kepada keutamaan undang-undang
serta Dokumen Urus Niaga.
Hasil perolehan dari terbitan ini akan digunakan oleh Bank bagi tujuan modal kerja patuh
Syariah serta korporat am.
Sukuk Musyarakah meliputi kewajipan secara langsung, tidak bersyarat serta tidak
bercagar ke atas Penerbit dan pada sepanjang masa bertransye pari passu tanpa
diskriminasi, kelebihan atau keutamaan antara sesama mereka, dan ia sekurang-
kurangnya perlulah mempunyai pari passu dengan semua kewajipan tidak bercagar
dan obligasi bukan subordinat lain Penerbit, tertakluk kepada Dokumen Urus Niaga
serta keutamaan undang-undang.
84
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
22. LIABILITI-LIABILITI LAIN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Amaun terhutang kepada
anak-anak syarikat (i) - - 124,267 184,738
Pelbagai pemiutang 149,763 192,953 152,257 167,371
Pendapatan belum bayar 605,548 565,118 605,548 565,118
Liabiliti dan akruan lain 366,293 308,937 351,677 312,332
Dana kerajaan 203,445 185,273 203,445 185,273
Zakat belum bayar 54,530 43,457 53,097 40,979 1,379,579 1,295,738 1,490,291 1,455,811
(i) Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat
2017 2016
RM'000 RM'000
Deposit berjangka 100,759 164,859
Deposit simpanan 23,508 19,879 124,267 184,738
23. PEMBIAYAAN DARIPADA INSTITUSI KEWANGAN LAIN
2017 2016
RM'000 RM'000
BercagarPembiayaan berjangka 8,844 1,021
Kumpulan Bank
Bank
Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat sebanyak RM124,267,000 (2016:
RM184,738,000) mewakili deposit yang disimpan di Bank. Purata kadar keuntungan
yang dibayar/kena bayar kepada anak-anak syarikat ialah 3.59% (2016: 3.65%)
setahun.
Kumpulan
Pada 31 Disember 2017, salah satu anak syarikat mempunyai Pembiayaan Perniagaan
Tawarruq-i berjumlah RM9,154,000 daripada bank tempatan, dimana RM288,583 masih
belum digunakan setakat 31 Disember 2017. Kemudahan tersebut dikenakan kadar
keuntungan tahunan sebanyak 4.65%-4.85% dan dicagar melalui caj tetap ke atas hartanah
pelaburan anak syarikat tersebut.
85
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
24. MODAL SAHAM
2017 2016
RM'000 RM'000
Dibenarkan3,000,000,000 saham biasa RM1 setiap satu 3,000,000 3,000,000
Diterbitkan dan dibayar penuh - Saham biasa pada RM1 setiap satu
Pada 1 Januari 2,986,030 2,983,923
Terbitan bersih dalam tahun 16,626 30,705
Pengeluaran saham (32,256) (30,199)
Pindahan dari dana penebusan saham * 15,630 1,601 Pada 31 Disember 2,986,030 2,986,030
Keahlian pada 31 Disember adalah seperti berikut:
2017 2016
Individu 872,199 890,314
Koperasi 2,178 2,154 874,377 892,468
* Dana penebusan saham dibuat di bawah Perenggan 19(i) Undang-undang Kecil Bank
Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad untuk penebusan saham oleh ahli-ahli.
Kumpulan dan Bank
Kumpulan dan Bank
86
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
25. RIZAB
Boleh
diagihkan
Rizab Rizab Rizab nilai Rizab Jumlah rizab Keuntungan
modal berkanun saksama kawal selia lain-lain tertahan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
Pada 1 Januari 2017 14,617 5,152,812 (28,496) 329,672 5,468,605 6,726,074 12,194,679
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - - 1,909,627 1,909,627
Pindahan dari keuntungan tertahan - 478,670 - - 478,670 (478,670) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (39,965) (39,965)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (19,983) (19,983)
Sumbangan kepada Yayasan
Bank Rakyat - - - - - (14,777) (14,777)
Kerugian bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - 20,076 - 20,076 - 20,076
Dividen (Nota 35) - - - - - (443,774) (443,774)
Pada 31 Disember 2017 14,617 5,631,482 (8,420) 329,672 5,967,351 7,638,532 13,605,883
Tidak boleh diagihkan
87
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
25. RIZAB (SAMBUNGAN)
Boleh
diagihkan
Rizab Rizab Rizab nilai Rizab Jumlah rizab Keuntungan
modal berkanun saksama kawal selia lain-lain tertahan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan (sambungan)
Pada 1 Januari 2016 14,617 4,742,827 (63,711) 258,653 4,952,386 6,031,307 10,983,693
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - - 1,633,028 1,633,028
Pindahan dari keuntungan tertahan - 409,985 - 71,019 481,004 (481,004) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (34,007) (34,007)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (17,003) (17,003)
Sumbangan kepada Yayasan
Bank Rakyat - - - - - (14,788) (14,788)
Pengukuran semula pelan
manfaat ditentukan - - - - - (6,637) (6,637)
Kerugian bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - 35,215 - 35,215 - 35,215
Dividen (Nota 35) - - - - - (384,822) (384,822)
Pada 31 Disember 2016 14,617 5,152,812 (28,496) 329,672 5,468,605 6,726,074 12,194,679
Tidak boleh diagihkan
88
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
25. RIZAB (SAMBUNGAN)
Boleh
diagihkan
Rizab Rizab Rizab nilai Rizab Jumlah rizab Keuntungan
modal berkanun saksama kawal selia lain-lain tertahan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
Pada 1 Januari 2017 15,358 5,152,812 (28,496) 329,672 5,469,346 6,363,616 11,832,962
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - - 1,872,942 1,872,942
Pindahan dari keuntungan tertahan - 478,670 - - 478,670 (478,670) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (39,965) (39,965)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (19,983) (19,983)
Sumbangan kepada Yayasan
Bank Rakyat - - - - - (14,777) (14,777)
Kerugian bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - 20,076 - 20,076 - 20,076
Dividen (Nota 35) - - - - - (443,774) (443,774)
Pada 31 Disember 2017 15,358 5,631,482 (8,420) 329,672 5,968,092 7,239,389 13,207,481
Tidak boleh diagihkan
89
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
25. RIZAB (SAMBUNGAN)
Boleh
diagihkan
Rizab Rizab Rizab nilai Rizab Jumlah rizab Keuntungan
modal berkanun saksama kawal selia lain-lain tertahan Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank (sambungan)
Pada 1 Januari 2016 15,358 4,742,827 (63,711) 258,653 4,953,127 5,699,785 10,652,912
Keuntungan selepas cukai
dan zakat - - - - - 1,602,092 1,602,092
Pindahan dari keuntungan tertahan - 409,985 - 71,019 481,004 (481,004) -
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pendidikan Koperasi - - - - - (34,007) (34,007)
Sumbangan kepada
Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi - - - - - (17,003) (17,003)
Sumbangan kepada Yayasan
Bank Rakyat - - - - - (14,788) (14,788)
Pengukuran semula pelan
manfaat ditentukan - - - - - (6,637) (6,637)
Kerugian bersih atas
penilaian semula aset
kewangan sedia-dijual - - 35,215 - 35,215 - 35,215
Dividen (Nota 35) - - - - - (384,822) (384,822)
Pada 31 Disember 2016 15,358 5,152,812 (28,496) 329,672 5,469,346 6,363,616 11,832,962
Tidak boleh diagihkan
90
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
25. RIZAB (SAMBUNGAN)
(i) Rizab berkanun
(ii) Rizab modal
(iii) Rizab nilai saksama
(iv) Rizab kawal selia
(v) Keuntungan tertahan
26. PENDAPATAN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan daripada pelaburandana pendeposit (i) 5,013,745 4,740,919 5,013,745 4,740,919
Pendapatan daripada pelaburandana pemegang saham (ii) 1,276,275 1,218,477 1,276,275 1,218,477
Pendapatan daripada anak-anak syarikat (iii) 46,248 43,945 - -
6,336,268 6,003,341 6,290,020 5,959,396
Kumpulan Bank
Rizab berkanun dibuat bagi mematuhi Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002
(Akta 618) dan tidak boleh diagihkan sebagai dividen.
Rizab ini dikehendaki di bawah Akta Koperasi 1993 yang mengandungi laba modal
daripada pelupusan tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset bukan
semasa.
Rizab ini adalah berkaitan dengan laba atau rugi nilai saksama yang belum terealisasi
ke atas aset kewangan sedia-dijual.
Rizab kawal selia dikekalkan sebagai penampan terhadap tambahan risiko kredit bagi
memantapkan kaedah penilaian rosotnilai pembiayaan.
Termasuk di dalam keuntungan tertahan ialah amaun sebanyak RM1,340,000,000
(2016: RM1,340,000,000) dikenal pasti untuk menambahbaik Risiko Kadar Pulangan
(ROR) sebagai sebahagian dari strategi pengurusan aset dan liabiliti.
91
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
26. PENDAPATAN (SAMBUNGAN)
(i) Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan daripada pembiayaandan pendahuluan * 4,070,683 3,900,456 4,070,683 3,900,456
Pendapatan daripada deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi kewangan 39,108 70,558 39,108 70,558
Pendapatan daripada aset
kewangan 903,954 769,905 903,954 769,905 5,013,745 4,740,919 5,013,745 4,740,919
(ii) Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang saham
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan daripada pembiayaandan pendahuluan * 1,036,214 1,002,468 1,036,214 1,002,468
Pendapatan daripada deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi kewangan 9,955 18,134 9,955 18,134
Pendapatan daripada aset 230,106 197,875 230,106 197,875
kewangan1,276,275 1,218,477 1,276,275 1,218,477
*
(iii) Pendapatan daripada anak-anak syarikat
2017 2016
RM'000 RM'000
Pendapatan agensi 5,696 9,222
Pendapatan pajak gadai 28,176 24,385
Pendapatan sewa 2,572 2,100
Yuran pengurusan 8,700 7,692
Jualan barangan 673 246
Caj lain 431 300 46,248 43,945
Kumpulan Bank
Kumpulan
Bank
Termasuk di dalam pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan dalam
tahun semasa ialah keuntungan terakru atas pembiayaan terjejas berjumlah
RM89,055,191 (2016: RM77,573,480).
Kumpulan
92
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
27. PERBELANJAAN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan diagihkan kepada pendeposit (i) 3,013,154 2,951,292 3,018,193 2,958,723
Belanja keuntungan atas pembiayaan
yang dijual dengan rekursa kepada Cagamas 42,661 58,445 42,661 58,445
Belanja keuntungan atassekuriti hutang diterbitkan 139,171 125,610 139,171 125,610
Kos jualan 50,278 52,164 - - 3,245,264 3,187,511 3,200,025 3,142,778
(i) Pendapatan diagihkan kepada pendeposit
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Deposit daripada pelanggan
Mudarabah - 4,401 - 4,401
Selain Mudarabah 3,004,245 2,929,428 3,009,284 2,936,859
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusi kewangan
Selain Mudarabah 8,909 17,463 8,909 17,463 3,013,154 2,951,292 3,018,193 2,958,723
28. ELAUN UNTUK ROSOTNILAI
2017 2016
RM'000 RM'000
Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan (i) 519,948 522,281
Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan (ii) 3,031 9,582 522,979 531,863
Kumpulan Bank
Kumpulan dan Bank
Kumpulan Bank
93
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
28. ELAUN UNTUK ROSOTNILAI (SAMBUNGAN)
(i) Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan
2017 2016
RM'000 RM'000
Rosotnilai individu (Nota 9(x)) 10,330 138,738
Rosotnilai individu atas pembiayaan dijadual semula * 22,242 8,561
Rosotnilai kolektif (Nota 9(xi)) 487,376 374,982 519,948 522,281
*
(ii) Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan
2017 2016
RM'000 RM'000
Aset kewangan sedia-dijual 3,031 9,582
29. PENDAPATAN OPERASI LAIN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Yuran dan komisen (i) 70,255 70,483 70,255 70,483
Pendapatan lain (ii) 616,911 584,203 587,798 569,077 687,166 654,686 658,053 639,560
(i) Yuran dan komisen
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Komisen takaful 19,693 22,955 19,693 22,955
Yuran perkhidmatan ATM 18,054 12,983 18,054 12,983
Komisen wasiat 1,071 1,568 1,071 1,568
Komisen lain 17,210 13,936 17,210 13,936
Yuran pemprosesan 797 2,547 797 2,547
Yuran MEPS 9,794 10,784 9,794 10,784
Yuran jaminan 485 3,217 485 3,217
Yuran lain 3,151 2,493 3,151 2,493 70,255 70,483 70,255 70,483
Merupakan rosotnilai individu ke atas akaun yang dijadual semula bagi tahun
semasa yang dipelaraskan ke atas baki kasar pembiayaan dan pendahuluan.
Kumpulan dan Bank
Kumpulan Bank
Kumpulan Bank
Kumpulan dan Bank
94
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
29. PENDAPATAN OPERASI LAIN (SAMBUNGAN)
(ii) Pendapatan lain
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pendapatan lain daripada
instrumen kewangan
Dividen daripada aset kewangansedia-dijual 18,123 11,535 18,123 11,535
Laba bersih dari pelupusan
aset kewangan dipegang-untuk-dagangan 598 1,375 598 1,375
Laba bersih dari pelupusan asetkewangan sedia-dijual 46,483 20,745 46,483 20,745
Lain-lain
Pendapatan sewa 23,833 20,383 25,373 21,900
Pampasan bayaran lewat 3,469 3,492 3,469 3,492
Caj daripada perkhidmatan kad kredit 13,631 14,693 13,631 14,693
Caj perkhidmatan lain 13,378 8,293 13,378 8,293
Perolehan semula daripembiayaan dihapus kira 293,123 404,048 293,123 404,048
Perolehan semula dari aset kewangan dihapus kira 453 4,233 453 4,233
Elaun untuk hutang ragu yang tidak lagi diperlukan
Perdagangan belum terima
(Nota 10) 57 454 - -
Belum terima lain (Nota 11(ii)) - 1 - 1
Elaun untuk kerugian rosotnilai
atas aset kewangan
dipegang-hingga-matang yangtidak lagi diperlukan (Nota 8) 649 654 649 654
Laba atas pelupusanhartanah dan peralatan 16,750 1,707 16,686 1,232
Pendapatan lain 57,759 72,270 56,048 69,800
Laba atas penilaian semulahartanah pelaburan (Nota 15) 128,605 20,320 99,784 3,076
Dividen daripada anak-anaksyarikat - - - 4,000
616,911 584,203 587,798 565,077
Kumpulan Bank
95
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
30. PERBELANJAAN OPERASI
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Perbelanjaan personel (i) 609,573 614,827 592,028 599,026
Overhed dan perbelanjaan lain-lain (ii) 600,466 585,716 634,787 624,959
1,210,039 1,200,543 1,226,815 1,223,985
(i) Perbelanjaan personel
Gaji dan upah 322,779 298,374 311,831 288,202
Elaun, pampasan dan bonus 148,746 149,932 144,634 146,882
Pelan manfaat ditentukan (Nota 11(iii)) - 41,029 - 41,029
Pelan caruman ditentukan - KWSP 83,570 76,665 81,935 75,267
Caruman keselamatan social- PERKESO 4,039 3,612 3,831 3,444
Lain-lain kos berkaitan
warga kerja 50,439 45,215 49,797 44,202 609,573 614,827 592,028 599,026
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kos penubuhan
Sewa 24,095 20,845 31,661 27,714
Susut nilai hartanah dan peralatan 98,055 98,927 95,141 96,563
Pelunasan bayaran pajakan terdahulu (Nota 16) 1,526 1,498 1,526 1,498
Pembaikan dan
penyelenggaraan 95,762 88,015 95,570 87,865
Takaful 5,644 6,603 5,493 6,507
225,082 215,888 229,391 220,147
Kumpulan Bank
Bilangan warga kerja (tidak termasuk Lembaga Pengarah) bagi Kumpulan ialah 5,180
orang (2016: 5,441) dan bagi Bank ialah 5,008 orang (2016: 5,043).
Kumpulan Bank
96
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
30. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Promosi
Iklan dan publisiti 43,406 72,821 42,770 72,151
Perbelanjaan am
Yuran guaman dan profesional 11,529 17,516 9,588 17,758
Imbuhan juruaudit 1,126 1,454 900 1,246
Perbelanjaan komunikasi 31,131 26,729 30,876 26,423
Perbelanjaan utiliti 30,111 22,135 29,958 21,986
Percetakan dan alat tulis 39,818 21,697 39,493 21,298
Kurier dan pos 15,214 14,559 15,139 14,497
Perbelanjaan keselamatan 28,661 24,291 28,611 24,244
Caj perkhidmatan 25,472 23,537 56,518 56,659
Kerugian atas pembiayaan
dihapus kira 17,196 21,198 17,196 21,198
Hartanah dan peralatan
dihapus kira 9,523 1,054 9,523 1,054
Perbelanjaan komisen 62,852 73,330 62,852 73,330
Pengangkutan dan perjalanan 12,322 13,946 17,594 17,282
Lain-lain 47,023 35,561 44,378 35,686
331,978 297,007 362,626 332,661
600,466 585,716 634,787 624,959
Kumpulan Bank
97
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
30. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Termasuk dalam perbelanjaan di atas adalah pendedahan berkanun seperti berikut:
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kerugian rosotnilai ke atas:
Perdagangan belum terima(Nota 10) 154 182 - -
Amaun terhutang daripadaanak-anak syarikat (Nota 11(i)) - - - 3
Belum terima lain, deposit danbayaran terdahulu (Nota 11(ii)) 19 762 19 762
Imbuhan juruaudit:
Tahun semasa:Yuran berkanun 1,118 1,413 892 1,200
Perkhidmatan lain 15 68 8 46
Lebihan peruntukan pada
tahun sebelum (6) (27) - -
Pelunasan bagi bayaran pajakan terdahulu (Nota 16) 1,526 1,498 1,526 1,498
Susut nilai atas hartanah dan peralatan (Nota 14) 98,055 98,927 95,141 96,563
Hartanah dan peralatan dihapus kira 9,523 1,054 9,523 1,054
Kos kewangan atas pembiayaan
daripada institusi kewangan lain 314 19 - -
Sewa premis 24,013 20,777 31,661 27,714
Sewa peralatan 82 68 - -
Termasuk dalam perbelanjaan am adalah imbuhan bagi para Pengarah seperti berikut:
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Pengarah Eksekutif
Gaji dan imbuhan lain-lain 893 1,101 893 1,101
Bonus 269 713 269 713
Caruman KWSP 221 319 221 319
Emolumen lain 43 7 43 7
1,426 2,140 1,426 2,140
Pengarah Bukan Eksekutif
Yuran 2,886 2,605 2,252 1,903
Emolumen lain 42 144 42 144
2,928 2,749 2,294 2,047 4,354 4,889 3,720 4,187
Kumpulan Bank
Kumpulan Bank
98
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
30. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Jumlah imbuhan bagi para Pengarah adalah seperti berikut:
Kumpulan
Gaji
dan Emolumen Emolumen
Bonus Yuran lain Jumlah Yuran lain Jumlah Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2017
Pengarah Eksekutif
Dato' Zulkiflee Abbas Abdul Hamid 1,383 - 43 1,426 - - - 1,426
Pengarah Bukan Eksekutif
Tan Sri Shukry Mohd Salleh - 319 7 326 - - - 326
Dato‟ Sri Jamil Salleh - 198 - 198 110 - 110 308
Dato' Siti Zauyah Md. Desa - 209 5 214 83 - 83 297
Dato' Sri Alias Hj. Ahmad - 154 - 154 97 - 97 251
Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim - 269 - 269 38 - 38 307
Razalee Amin - 426 - 426 115 - 115 541
Datin Dr. Nik Sarina
Lugman Hashim - 254 - 254 70 - 70 324
Wan Zamri Wan Zain - 52 - 52 - - - 52
- 1,881 12 1,893 513 - 513 2,406
Imbuhan diterimaImbuhan diterima
daripada Bank daripada anak-anak syarikat
99
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
30. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Jumlah imbuhan bagi para Pengarah adalah seperti berikut: (sambungan)
Kumpulan
Gaji
dan Emolumen Emolumen
Bonus Yuran lain Jumlah Yuran lain Jumlah Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2017 (sambungan)
Bekas Pengarah
Bukan Eksekutif
Jeneral Tan Sri Dato' Sri
Abdul Aziz Hj. Zainal (B) - 14 - 14 - - - 14
Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas - 10 10 20 35 - 35 55
Dato' Hj. Ismail Nordin - 139 10 149 37 - 37 186
Datuk Hj. Mohd Idris Hj. Mohd Isa - 208 10 218 49 - 49 267
- 371 30 401 121 - 121 522
- 2,252 42 2,294 634 - 634 2,928
1,383 2,252 85 3,720 634 - 634 4,354
Imbuhan diterimaImbuhan diterima
daripada anak-anak syarikatdaripada Bank
100
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
30. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Jumlah imbuhan bagi para Pengarah adalah seperti berikut: (sambungan)
Kumpulan
Gaji
dan Emolumen Emolumen
Bonus Yuran lain Jumlah Yuran lain Jumlah Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2016
Pengarah Eksekutif
Dato' Mustafha Hj. Abd. Razak 2,133 - 7 2,140 67 - 67 2,207
Pengarah Bukan Eksekutif
Dato' Sri Alias Hj. Ahmad - 234 - 234 49 - 49 283
Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim - 195 1 196 35 - 35 231
Datuk Hj. Mohd Idris Hj. Mohd Isa - 211 - 211 71 - 71 282
Dato' Siti Zauyah Md. Desa - 182 - 182 28 - 28 210
Dato' Hj. Ismail Nordin - 177 1 178 54 - 54 232
Razalee Amin - 199 2 201 59 - 59 260
Dato‟ Sri Jamil Salleh - 45 - 45 13 - 13 58
Datin Dr. Nik Sarina
Lugman Hashim - 106 - 106 16 - 16 122
- 1,349 4 1,353 325 - 325 1,678
Imbuhan diterima
daripada anak-anak syarikat
Imbuhan diterima
daripada Bank
101
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
30. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)
(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)
Jumlah imbuhan bagi para Pengarah adalah seperti berikut: (sambungan)
Kumpulan
Gaji
dan Emolumen Emolumen
Bonus Yuran lain Jumlah Yuran lain Jumlah Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2016 (sambungan)
Bekas Pengarah
Bukan Eksekutif
Jeneral Tan Sri Dato' Sri
Abdul Aziz Hj. Zainal (B) - 234 19 253 150 - 150 403
Dato' Dr. Roselan Baki - 56 2 58 26 - 26 84
Dato‟ Abdul Mutalib Alias - - 118 118 - - - 118
Tan Sri Dr. Alies Anor Abdul - 106 1 107 55 - 55 162
Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas - 158 - 158 79 - 79 237
- 554 140 694 310 - 310 1,004
- 1,903 144 2,047 635 - 635 2,682
2,133 1,903 151 4,187 702 - 702 4,889
Imbuhan diterimaImbuhan diterima
daripada Bank daripada anak-anak syarikat
102
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
31. PENCUKAIAN
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Cukai pendapatan Malaysia
Tahun semasa 67,725 39,397 61,783 33,190
Kurangan/(Lebihan) peruntukan
pada tahun sebelum 24,273 (18,375) 24,790 (17,801)
91,998 21,022 86,573 15,389
Cukai tertunda (Nota 17)
Tahun semasa (1,698) 44,993 (3,000) 45,000
Kurangan/(Lebihan) peruntukan
pada tahun sebelum 2,245 (17) - -
547 44,976 (3,000) 45,000
Jumlah 92,545 65,998 83,573 60,389
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,045,152 1,738,110 1,998,254 1,700,330
Pencukaian pada kadar berkanun24% (2016: 24%) 490,837 417,146 479,541 408,039
Pendapatan tidak dikenakan cukai (129,192) (126,016) (123,754) (122,239) Perbelanjaan tidak dibenarkan
untuk percukaian 102,724 153,069 101,338 152,199
Pelepasan cukai di bawah
Seksyen 65(A)Akta Cukai Pendapatan 1967 (398,342) (359,809) (398,342) (359,809)
Kurangan/(Lebihan) peruntukan
pada tahun sebelum:Cukai semasa 24,273 (18,375) 24,790 (17,801) Cukai tertunda 2,245 (17) - -
92,545 65,998 83,573 60,389
Penyesuaian perbelanjaan cukai pendapatan yang dikenakan atas keuntungan sebelum
cukai dan zakat pada kadar cukai pendapatan berkanun mengikut kadar cukai pendapatan
yang berkuat kuasa bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
Kumpulan Bank
103
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
32. ZAKAT
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Peruntukan untuk tahun semasa 44,322 39,235 43,081 38,000 Lebihan peruntukan pada
tahun sebelum (1,342) (151) (1,342) (151) 42,980 39,084 41,739 37,849
33. PEMBAHAGIAN BERKANUN
34. PEROLEHAN SESAHAM
35. DIVIDEN
2017 2016
RM'000 RM'000
Dividen tunai sebanyak 15% untuk tahun berakhir 31 Disember 2016 (2015: 13%) 443,774 384,822
Dalam membuat kiraan untuk zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah
modal berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti pemilik,
liabiliti jangka panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan tertakluk kepada
pelarasan yang dibenarkan.
Kumpulan Bank
Perolehan sesaham asas telah dikira berdasarkan keuntungan Kumpulan selepas
pencukaian dan zakat berjumlah RM1,909,627,000 (2016: RM1,633,028,000) dan dibahagi
dengan purata bilangan saham biasa sebanyak of 2,974,490,000 (2016: 2,985,110,000)
berharga RM1 setiap satu yang diterbitkan dalam tahun kewangan.
Penyediaan dana rizab adalah dikehendaki di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan
2002 (Akta 618), dan sumbangan kepada Dana Pendidikan dan Pembangunan Koperasi
dibuat bagi mematuhi Akta Koperasi 1993 (Akta 502).
Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat dibuat secara tahunan berdasarkan para 65(ii)
Undang-Undang Kecil Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad yang menyatakan
keuntungan bersih boleh digunakan sebagai dana kebajikan untuk manfaat ahli.
Kumpulan dan Bank
104
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
35. DIVIDEN (SAMBUNGAN)
36. KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA
2017 2016
RM'000 RM'000
Liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan kepada pelanggan 523,783 644,403
Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank 113,302 1,225
Komitmen
Pembiayaan yang tidak dikeluarkan 2,086,286 1,754,983 2,723,371 2,400,611
Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai sebanyak 15%
berjumlah RM444 juta bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016 pada 5 Mei 2017.
Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai
sebanyak 17% berjumlah RM510 juta. Dividen yang dicadangkan akan diiktiraf dalam
tempoh kewangan yang berikutnya selepas mendapat kelulusan pihak luar yang berkuasa.
Dalam urusan perniagaan biasa, Kumpulan dan Bank membuat pelbagai komitmen dan
menanggung liabiliti luar jangka tertentu atas tindak balas undang-undang terhadap
pelanggan. Tiada kerugian ketara yang dijangkakan berikutan daripada urus niaga seperti
ini.Kumpulan dan Bank
105
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
36. KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA (SAMBUNGAN)
Ringkasan status litigasi terhadap Bank adalah seperti berikut:
37. KOMITMEN MODAL
2017 2016
RM'000 RM'000
Perbelanjaan modalDiluluskan dan telah dikontrakkan 328,758 399,716
Perbelanjaan modal yang diluluskan oleh para Pengarah tetapi tidak diperuntukkan di dalam
penyata kewangan adalah seperti berikut:Kumpulan
Bank telah menamatkan kemudahan pembiayaan dan memfailkan tuntutan terhadap
pelanggan dan penjamin korporatnya untuk mendapatkan semula pembiayaan terkumpul
sebanyak RM24 juta. Kontraktor utama, pelanggan dan penjamin korporatnya juga telah
memfailkan tuntutan terhadap Bank. Mahkamah Tinggi pada 24 Januari 2018 telah menolak
tuntutan kontraktor utama terhadap Bank dan defendan lain. Walau bagaimanapun, tuntutan
balas oleh Bank terhadap pelanggan dan penjamin korporatnya telah ditolak oleh
Mahkamah. Sementara itu, tuntutan balas pelanggan terhadap Bank telah dibenarkan tetapi
tiada jumlah wang yang ditentukan oleh Mahkamah dan seterusnya tertakluk kepada
penilaian lanjut. Tuntutan balas penjamin korporat terhadap Bank dibenarkan tetapi
merupakan tuntutan bukan kewangan. Bank telah memutuskan untuk merayu kepada
Mahkamah Rayuan / Mahkamah Persekutuan. Peguam Bank berpendapat Bank mempunyai
peluang untuk berjaya dalam rayuan dan tuntutan terhadap ganti rugi.
106
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
38. PAJAKAN OPERASI
2017 2016
RM'000 RM'000
Dalam masa satu tahun 690 734
Di antara satu dan dua tahun 211 675
Di antara dua dan tiga tahun - 195 901 1,604
39. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN
Pihak-pihak berkaitan bagi Kumpulan dan Bank ialah seperti berikut:
39.1 Anak-anak syarikat
Butiran bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 13.
39.2 Personel Pengurusan Utama
Bank
Sesuatu pihak adalah dianggap sebagai berkaitan sekiranya mempunyai kemampuan untuk
mengawal atau dikawal bersama berkebolehan untuk mengenakan pengaruh yang penting
ke atas pihak yang lain dalam membuat keputusan berkaitan kewangan atau operasi, atau
sekiranya satu pihak dapat mengawal kedua-dua pihak tersebut.
Personel pengurusan utama adalah individu yang mempunyai kuasa dan
tanggungjawab untuk merancang, mengarah dan mengawal aktiviti Kumpulan dan
Bank sama ada secara langsung atau tidak langsung. Personel pengurusan utama
bagi Kumpulan dan Bank adalah termasuk Pengarah Eksekutif dan Pengarah Bukan
Eksekutif untuk Bank dan sebahagian daripada ahli pengurusan kanan Bank dan
ketua bagi anak-anak syarikat yang penting dalam Kumpulan
Bank telah mengelaskan beberapa premis di bawah pajakan operasi. Tiada sebarang
pajakan yang termasuk sebagai sewa luar jangka. Jumlah minimum pada masa hadapan
bagi pajakan operasi yang tidak boleh dibatalkan adalah seperti berikut:
107
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
39. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN (SAMBUNGAN)
39.2 Personel Pengurusan Utama (sambungan)
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Manfaat warga kerja
jangka pendek
Yuran 2,886 2,605 2,252 1,903
Gaji 4,036 3,864 3,381 3,129
Elaun 468 349 468 349
Caruman KWSP 1,091 1,149 911 1,020
Bonus 1,722 4,378 1,252 3,968
Emolumen lain 198 241 85 151 10,401 12,586 8,349 10,520
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Imbuhan para Pengarah
Dari Bank 3,720 4,187 3,720 4,187
Dari anak-anak syarikat 634 702 - - 4,354 4,889 3,720 4,187
Imbuhan bagi para Pengarah dan ahli pengurusan utama lain adalah seperti berikut:
Kumpulan Bank
Termasuk di dalam jumlah imbuhan untuk personel pengurusan utama adalah perkara
berikut:
Kumpulan Bank
108
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
39. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN (SAMBUNGAN)
39.3 Urus niaga dengan anak-anak syarikat
2017 2016
RM'000 RM'000
Keuntungan diperoleh
Pendapatan sewa (1,554) (1,531)
Perbelanjaan ditanggung
Belanja keuntungan 5,038 7,431
Belanja yuran pengurusan 29,984 29,615
Belanja sewa 6,173 5,538
Belian barangan dan perkhidmatan 1,543 3,165
Pengangkutan dan perjalan 5,569 2,931 46,753 47,149
40. KEMUDAHAN PEMBIAYAAN DENGAN PIHAK BERKAITAN
2017 2016
RM'000 RM'000
Pendedahan belum jelas dengan pihak berkaitan 640,290 553,817
% daripada pendedahan tertunggak kepada pihak yang berkaitan sebagai sebahagian daripada jumlah pendedahan 0.62% 0.80%
% daripada pendedahan tertunggak pendedahan pembiayaan dengan pihak berkaitan yang tidak berbayar atau ingkar 0.04% -
Semua urus niaga di dalam kumpulan Bank Rakyat adalah dijalankan atas terma
komersil yang biasa dan tidak lebih baik berbanding urus niaga yang diperolehi secara
umum.
Bank
Kumpulan dan Bank
Pendedahan di atas adalah mengenai Kemudahan Pembiayaan dengan Pihak Berkaitan
yang dibentangkan menurut para 14.1 seperti dasar BNM mengenai Kemudahan
Pembiayaan dengan Pihak Berkaitan, yang berkuatkuasa pada 13 Julai 2016.
109
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN
41.1 Pengenalan
(i) Risiko kredit
(ii) Risiko kecairan
(iii) Risiko pasaran
(iv) Risiko operasi
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko
Pengurusan Risiko adalah berpandukan kepada prinsip-prinsip berikut :
•
•
•
•
Aktiviti perniagaan Bank melibatkan penggunaan instrumen kewangan yang
mendedahkan Bank kepada pelbagai risiko kewangan dengan perkara-perkara berikut
sebagai risiko utama:
Rangka Kerja Pengurusan Risiko jelas menggariskan objektif, garis panduan prinsip
dan struktur tadbir urus bagi proses pengurusan risiko Bank. Ini membolehkan
pengenalpastian, pengukuran dan pemantauan berterusan semua risiko yang
berkaitan Kumpulan dan Bank secara menyeluruh disokong oleh sistem maklumat
pengurusan yang teguh dan memudahkan laporan risiko tepat pada masanya serta
boleh dipercayai dengan integrasi maklumat keseluruhan Bank.
Kesedaran risiko dalam membuat keputusan dengan kefahaman yang jelas
tentang risiko dan impak ke atas keuntungan serta kemampanan;
Akauntabiliti ke atas risiko, kawalan, dan keuntungan dipertanggungjawabkan
ke atas unit perniagaan dan sokongan yang berkenaan;
Penjajaran aktiviti pengambilan risiko dengan kadar kesanggupan
menanggung risiko Bank;
Integrasi Pengurusan Risiko, Pematuhan dan amalan perniagaan beretika
diterapkan ke dalam budaya Bank.
110
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan)
Penyataan kesanggupan tanggungan risiko Bank adalah seperti berikut:
41.2.1 Tadbir Urus Risiko
"Model Tiga Baris Pertahanan" terdiri daripada komponen-komponen berikut:
(i)
(ii)
(iii)
Audit Dalam menjalankan jaminan kualiti kajian, untuk memastikan
bahawa aktiviti-aktiviti pengambilan risiko adalah selaras dengan
standard yang ditetapkan. Audit Dalam memberi cadangan
penambahbaikan bila perlu. Ia berfungsi melengkapkan sokongan yang
diberikan kepada Pengurusan dan Jawatankuasa Audit Lembaga
dalam fungsi pengawasan risiko.
“Strategi perniagaan dan aktiviti pengambilan risiko Bank perlu sentiasa dalam
kapasiti keupayaan Bank. Ianya dicapai dengan mengukuhkan enam dimensi berikut-
Tadbir Urus Risiko; Kecukupan Modal dan Nilai Pemegang Saham; Reputasi sebagai
Bank Islam; Kualiti Aset; Kecairan dan Daya Tahan Operasi.”
Bank menguruskan risiko selaras dengan "Model Tiga Baris Pertahanan",
yang meletakkan akauntabiliti dan pemilikan sehampir mungkin di mana risiko
wujud disamping memastikan tahap pengawasan yang bebas serta
mencukupi.
Pertahanan Barisan Pertama - Makluman keputusan oleh unit
perniagaan
Unit-unit perniagaan bertanggungjawab untuk mengenalpasti,
mengurus dan melaporkan risiko mereka sendiri. Pada peringkat ini,
kesedaran risiko diterapkan bermula dari unit yang mengambil risiko
supaya Pengurusan Risiko dimasukkan ke dalam setiap proses kerja
yang dijalankan.
Pertahanan Barisan Kedua - Pemantauan oleh Pengurusan Risiko
dan Pematuhan
Pengurusan Risiko dan Pematuhan menyokong unit perniagaan, serta
mengkaji dan melaporkan risiko utama kepada Pengurusan dan
Lembaga Pengarah. Dengan berbuat demikian, Pengurusan Risiko
dan Pematuhan memberikan sokongan kepada Pengerusi dan
Lembaga Pengarah dalam memenuhi fungsi pengawasan mereka.
Pertahanan Barisan Ketiga - Semakan bebas oleh Audit Dalam
111
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan)
41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan)
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengawasan:
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Lembaga Risiko (JLR):
(a)
(b)
(c)
(d)
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko:
(a)
(b)
(c)
(d)
Mewujudkan, mengkaji semula dan melaksanakan rangka kerja dan
dasar pengurusan risiko yang telah diluluskan Lembaga Pengarah.
Berkomunikasi dengan wargakerja berkenaan dasar yang diluluskan
dan memantau serta menguatkuasakan pematuhan dasar.
JLR bertanggungjawab untuk menyemak semula dan mencadangkan
strategi pengurusan risiko, polisi dan tahap kesanggupan tanggungan
dan toleransi untuk kelulusan Lembaga Pengarah.
JLR perlu menyemak semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara
berkala di atas cadangan Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko.
JLR bertanggungjawab untuk menilai kecukupan polisi pengurusan
risiko, proses dan infrastruktur bagi menguruskan pelbagai jenis risiko
agar komprehensif dan mencadangkan kepada Lembaga Pengarah
untuk kelulusan.
Mengkaji semula laporan berkala pengurusan mengenai pendedahan
risiko, komposisi portfolio risiko dan aktiviti pengurusan risiko.
Menilai sama ada objektif korporat Bank disokong oleh strategi risiko
yang kukuh dan rangka kerja pengurusan risiko yang berkesan yang
sesuai dgn sifat, skala dan kerumitan aktivitinya.
Mengkaji semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara berkala dan
mencadangkan kepada Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko
bagi penyebaran kepada JLR dan Lembaga Pengarah.
112
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan)
41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan)
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengawasan: (sambungan)
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengurusan Risiko Operasi:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Penilaian Pembiayaan:
(a)
(b)
(c)
(d) Mengkaji dan mengesyorkan sebarang penambahbaikan ke atas polisi,
proses dan prosedur berkaitan kredit.
Mengarah, memantau, mengkaji semula dan mempertimbangkan isu-
isu yang material, serta memberi kesan ke atas kualiti masa kini atau
masa depan buku pembiayaan Bank.
Menjalankan post-mortem ke atas pembiayaan terjejas bagi
mengetahui kelemahan dalam dasar, proses dan prosedur kredit sedia
ada.
Memastikan prosedur dan sumber-sumber yang berkesan untuk
mengenalpasti dan menguruskan kredit yang tidak teratur dan
bermasalah, mengurangkan kehilangan kredit dan memaksimakan
pemulihan.
Mengkaji dan mengesyorkan strategi, dasar, garis panduan dan
prosedur bagi operasi pengurusan risiko.
Mengkaji dan menilai kecukupan rangka kerja pengurusan risiko
operasi, dasar, garis panduan dan prosedur dalam mengenal pasti,
menilai, mengawal dan memantau risiko operasi serta sejauh mana ia
beroperasi dengan berkesan.
Memastikan bahawa infrastruktur, sumber dan sistem yang mencukupi
untuk menguruskan risiko operasi dengan berkesan.
Mengkaji profil risiko operasi dan laporan berkala, termasuk kemajuan
dan tindakan susulan.
Memantau risiko operasi yang telah dikenalpasti, petunjuk risiko utama
dan kejadian kerugian dalam unit operasi perniagaan dan fungsi.
113
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit
41.3.1 Pengurusan risiko kredit
41.3.2 Pembiayaan kepada pelanggan runcit
Pengurusan Risiko juga menyediakan laporan untuk dibentangkan kepada
Lembaga Pengarah dan Pengurusan Kanan. Laporan ini mengandungi
maklumat mengenai faktor-faktor risiko kredit yang dikenalpasti. Dengan
maklumat ini, Lembaga Pengarah dan Pengurusan Kanan dapat
mengenalpasti trend risiko kredit yang buruk, mengambil tindakan
pembetulan dan merangka strategi perniagaan dengan sewajarnya.
Pengurusan Risiko bertanggungjawab untuk merangka dan mengkaji semula
dasar, garis panduan dan prosedur risiko kredit serta pemantauan portfolio
kredit. Pengurusan Risiko juga menjalankan penilaian kredit bebas untuk
menilai kualiti cadangan kredit oleh Unit Perniagaan untuk pelanggan
korporat.
Risiko kredit adalah risiko kerugian kewangan atau bukan kewangan sekiranya mana-
mana pelanggan,klien atau rakan niaga pasaran gagal untuk memenuhi obligasi
kontrak mereka melalui pembiayaan, lindungan nilai, dagangan Bank dan aktiviti
pelaburan.
Pendedahan kredit runcit dan korporat Bank dikawal oleh polisi kredit dan kriteria taja
jamin yang ketat. Proses kredit Bank adalah selaras dengan amalan terbaik industry
yang menekankan akauntabiliti individu dengan tanggungjawab yang jelas dimana
pentadbiran kredit, pemantauan awal dan pemulihan ini bebas dari Unit Perniagaan.
Termasuk dalam pengurusan risiko kredit Bank adalah penyediaan dasar
risiko kredit yang komprehensif, garis panduan dan prosedur yang
mendokumenkan standard bagi pembiayaan, penarafan risiko kredit,
penilaian dan cagaran yang boleh diterima serta pematuhan kepada
keperluan perundangan dan kehendak statutori. Dasar-dasar dikaji semula
secara berkala untuk memastikan ia terus relevan.
Pembiayaan yang diberikan kepada pelanggan runcit ditaja jamin secara
individu dengan menilai rekod prestasi pembayaran terdahulu dan kapasiti
pembayaran semasa pelanggan. Proses ini dikawal oleh Dasar Risiko Kredit
Runcit, Polisi Produk dan dinilai menggunakan kad skor kredit. Kedua-dua
dasar Risiko Kredit Runcit dan kad skor kredit yang dibangunkan oleh
Bahagian Produk dalam Perbankan Runcit dan secara bebas dikaji semula
oleh Pengurusan Risiko.
114
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.2 Pembiayaan kepada pelanggan runcit (sambungan)
41.3.3 Pembiayaan kepada pelanggan korporat
41.3.4 Pembelian sekuriti pelaburan
41.3.5 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti hutang yang terjejas
Pemberian kredit kepada pelanggan-pelanggan korporat adalah dinilai secara
individu berpandukan dasar dan tahap kesanggupan tanggungan risiko.
Pengurusan Risiko akan menjalankan penilaian bebas ke atas semua
cadangan kredit pelanggan korporat sebelum diluluskan.
Kualiti kredit bagi instrumen kewangan dinilai berdasarkan penilaian kredit
agensi luar.
Semakan dan pemantauan portfolio sering dijalankan dalam memastikan
pendedahan diuruskan dengan berkesan dan risiko penumpuan diperhatikan
pada setiap masa.
Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang terjejas adalah pembiayaan dan
pendahuluan serta sekuriti pelaburan (selain daripada yang dibawa pada nilai
saksama melalui untung atau rugi) di mana Bank memutuskan bahawa
terdapat bukti objektif rosotnilai dan tiada jangkaan untuk mengutip semua
prinsipal dan keuntungan yang harus diterima mengikut terma kontrak bagi
perjanjian sekuriti pembiayaan/pelaburan.
Pihak autoriti dan pegawai yang meluluskan kredit bertanggungjawab untuk
memastikan bahawa risiko kredit dinilai dengan sempurna dan semua
maklumat penting berkaitan kredit pelanggan dimasukkan di dalam
permohonan pembiayaan.
Pengurusan Risiko juga bertanggungjawab untuk menilai pembiayaan atau
program baru/variasi untuk memastikan bahawa produk/program yang
ditawarkan kepada pelanggan adalah memberi manfaat kepada kedua-dua
pelanggan dan Bank manakala risiko yang timbul dapat dikurangkan.
115
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.6
41.3.7
41.3.8 Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula
41.3.9 Elaun untuk rosotnilai
Bank menetapkan elaun bagi kerugian rosotnilai ke atas aset dibawa pada
kos terlunas adalah mewakili anggaran kerugian yang ditanggung atas
pembiayaan dan portfolio pelaburan sekuriti.
Komponen utama elaun ini adalah kerugian khusus yang berkaitan dengan
pendedahan signifikan secara individu, elaun kerugian pembiayaan kolektif
yang disediakan bagi aset yang serupa serta pendedahan signifikan secara
individu yang tertakluk kepada penaksiran individu untuk rosotnilai tetapi tidak
dikenalpasti sebagai terjejas secara individu.
Aset-aset yang dibawa pada nilai saksama menerusi untung atau rugi tidak
tertakluk kepada ujian rosotnilai memandangkan ukuran untuk nilai saksama
mencerminkan kualiti kredit setiap aset.
Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran
tetapi tidak terjejas
Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak melangkaui tempoh
bayaran dan tidak terjejas
Ini adalah sekuriti pembiayaan dan pelaburan di mana pembayaran kontrak
keuntungan atau prinsipal tidak mungkir dan oleh itu tidak terjejas kerana
tiada bukti objektif penurunan nilai.
Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran tetapi
tidak terjejas, selain daripada yang dinilai secara saksama menerusi untung
atau rugi, adalah keuntungan keuntungan kontrak atau pembayaran prinsipal
yang luput melebihi 1 hari tetapi kurang daripada (3) bulan.
Pembiayaan dengan terma yang dirunding semula adalah pembiayaan yang
telah distruktur semula disebabkan oleh kemerosotan dalam kedudukan
kewangan peminjam. Apabila pembiayaan ini telah distruktur semula, ia terus
berada di dalam kategori ini tanpa mengambil kira prestasi yang memuaskan
selepas penstrukturan semula.
116
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.10 Polisi hapus kira
41.3.11 Cagaran ke atas pembiayaan dan pendahuluan
(i) Pembiayaan perumahan - cagaran atas hartanah kediaman
(ii)
(iii) Pembiayaan kenderaan - tuntutan hakmilik atas kenderaan yang dibiayai
(iv)
41.3.12 Penggredan kredit bagi sekuriti pelaburan
Pembiayaan dan pendahuluan lain - cagaran atas aset perniagaan
seperti premis, perdagangan belum terima atau deposit
Bank membuat hapus kira atas pembiayaan atau pelaburan sekuriti dan
sebarang elaun yang berkaitan dengan kerugian rosotnilai, termasuk elaun
berkaitan apabila Bank dapat menentukan yang pembiayaan atau pelaburan
sekuriti tidak dapat dikutip. Penentuan ini di buat selepas menimbangkan
maklumat seperti berlakunya perubahan ketara dalam kedudukan kewangan
peminjam/penerbit yang mengakibatkan ketidakmampuan untuk membayar
tanggungan, atau terimaan daripada cagaran tidak mencukupi untuk
membayar balik keseluruhan pendedahan.
Untuk mengurangkan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan
yang diberikan kepada pelanggan, cagaran yang diambilkira adalah seperti
berikut:
Pembiayaan hartanah komersil - cagaran atas hartanah yang dibiayai
Kualiti kredit instrumen kewangan dinilai berdasarkan penarafan dari agensi-
agensi penarafan kredit luar.
Pada tarikh laporan, instrumen yang diberi taraf dengan "Gred D" adalah
instrumen yang telah mungkir melebihi tempoh matang.
117
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.13 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit
2017 2016 2017 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai dan dana
jangka pendek 2,476,623 2,391,083 2,469,937 2,389,341
Deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 101,384 204,150 100,992 203,026
Aset kewangan
sedia-dijual 20,252,909 15,035,407 20,252,428 15,034,854
Aset kewangan
dipegang-
hingga-matang 10,437,053 11,355,466 10,437,053 11,355,466
Pembiayaan dan
pendahuluan 69,189,090 67,806,707 69,189,090 67,806,707
Perdagangan belum
terima 1,795 5,644 - -
Belum terima lain 719,605 328,152 742,099 326,860
103,178,459 97,126,609 103,191,599 97,116,254
Komitmen
Pembiayaan yang
tidak dikeluarkan 2,086,286 1,754,983 2,086,286 1,754,983
Jumlah pendedahan
maksimum kepada
risiko kredit 105,264,745 98,881,592 105,277,885 98,871,237
Jadual berikut menunjukkan pendedahan kepada risiko kredit oleh Bank bagi
instrumen kewangan di dalam dan luar penyata kedudukan kewangan.
Bagi aset di dalam penyata kedudukan kewangan, pendedahan kepada risiko
kredit bersamaan dengan amaun dibawa.
Bagi komitmen kredit, pendedahan maksimum kepada risiko kredit ialah
jumlah keseluruhan pembiayaan yang tidak dikeluarkan kepada pelanggan.
Kumpulan Bank
118
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.14 Pendedahan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada kos terlunas
Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas0 bulan 65,326,881 64,549,455
Lampau tempoh tetapi tidak terjejas1 bulan 2,531,801 2,212,441
2 bulan 842,044 729,303
3 bulan 353,107 309,948
3,726,952 3,251,692
Lampau tempoh dan terjejasKurang daripada 4 bulan 326,456 313,131
4 bulan dan hingga 6 bulan 554,426 397,703
7 bulan hingga 9 bulan 167,875 184,364
Melebihi 9 bulan 526,268 483,428
1,575,025 1,378,626
Pembiayaan dan pendahuluan kasar 70,628,858 69,179,773
Tolak:Rosotnilai taksiran individu (448,749) (455,390)
Rosotnilai taksiran kolektif (991,019) (917,676)
Pembiayaan dan pendahuluan bersih 69,189,090 67,806,707
Kumpulan dan Bank
119
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan
Aset
Aset kewangan
kewangan dipegang-
sedia- hingga-
dijual matang Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2017
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang IslamGred AAA 2,745,496 379,719 3,125,215
Gred AA+ 79,754 111,498 191,252
Gred AA 91,985 40,503 132,488
Gred AA- 44,632 - 44,632
Gred AA1 601,996 50,831 652,827
Gred AA2 173,019 - 173,019
Gred AA3 61,942 36,904 98,846
3,798,824 619,455 4,418,279
Sukuk CagamasGred AAA 1,562,587 475,271 2,037,858
Sijil Hutang Boleh Runding IslamGred AA1 - 398,630 398,630
5,361,411 1,493,356 6,854,767
Sekuriti tanpa penarafanTerbitan pelaburan kerajaan 9,178,953 6,352,971 15,531,924
Sukuk kerajaan 4,922,276 2,248,815 7,171,091
Sukuk Khazanah 208,347 341,911 550,258
14,309,576 8,943,697 23,253,273
Saham
Saham disebut harga dan unit amanah 573,858 - 573,858
Saham tidak disebut harga 8,064 - 8,064
581,922 - 581,922
20,252,909 10,437,053 30,689,962
120
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)
Aset
Aset kewangan
kewangan dipegang-
sedia- hingga-
dijual matang Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2017
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang IslamGred AAA 2,745,496 379,719 3,125,215
Gred AA+ 79,754 111,498 191,252
Gred AA 91,985 40,503 132,488
Gred AA- 44,632 - 44,632
Gred AA1 601,996 50,831 652,827
Gred AA2 173,019 - 173,019
Gred AA3 61,942 36,904 98,846
3,798,824 619,455 4,418,279
Sukuk CagamasGred AAA 1,562,587 475,271 2,037,858
Sijil Hutang Boleh Runding IslamGred AA1 - 398,630 398,630
5,361,411 1,493,356 6,854,767
Sekuriti tanpa penarafanTerbitan pelaburan kerajaan 9,178,953 6,352,971 15,531,924
Sukuk kerajaan 4,922,276 2,248,815 7,171,091
Sukuk Khazanah 208,347 341,911 550,258
14,309,576 8,943,697 23,253,273
Saham
Saham disebut harga dan unit amanah 573,858 - 573,858
Saham tidak disebut harga 7,583 - 7,583
581,441 - 581,441
20,252,428 10,437,053 30,689,481
121
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)
Aset
Aset kewangan
kewangan dipegang-
sedia- hingga-
dijual matang Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2016
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang Islam
Gred AAA 2,466,660 481,204 2,947,864
Gred AA+ 30,319 85,949 116,268
Gred AA 76,343 45,758 122,101
Gred AA1 363,349 50,932 414,281
Gred AA2 55,625 5,044 60,669
Gred AA3 23,989 66,790 90,779
3,016,285 735,677 3,751,962
Sukuk Cagamas
Gred AAA 867,454 279,840 1,147,294
Sijil Hutang Boleh Runding Islam
Gred AA1 - 199,258 199,258
3,883,739 1,214,775 5,098,514
Sekuriti tanpa penarafan
Terbitan pelaburan kerajaan 7,492,530 7,772,769 15,265,299
Sukuk kerajaan 3,018,291 1,857,907 4,876,198
Sukuk Khazanah 71,965 510,015 581,980
10,582,786 10,140,691 20,723,477
Saham
Saham disebut harga dan
unit amanah 560,746 - 560,746
Saham tidak disebut harga 8,136 - 8,136
568,882 - 568,882
15,035,407 11,355,466 26,390,873
122
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.3 Risiko kredit (sambungan)
41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)
Aset
Aset kewangan
kewangan dipegang-
sedia- hingga-
dijual matang Jumlah
RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2016
Sekuriti dengan penarafan
Sekuriti hutang Islam
Gred AAA 2,466,660 481,204 2,947,864
Gred AA+ 30,319 85,949 116,268
Gred AA 76,343 45,758 122,101
Gred AA1 363,349 50,932 414,281
Gred AA2 55,625 5,044 60,669
Gred AA3 23,989 66,790 90,779
3,016,285 735,677 3,751,962
Sukuk Cagamas
Gred AAA 867,454 279,840 1,147,294
Sijil Hutang Boleh Runding Islam
Gred AA1 - 199,258 199,258
3,883,739 1,214,775 5,098,514
Sekuriti tanpa penarafan
Terbitan pelaburan kerajaan 7,492,530 7,772,769 15,265,299
Sukuk kerajaan 3,018,291 1,857,907 4,876,198
Sukuk Khazanah 71,965 510,015 581,980
10,582,786 10,140,691 20,723,477
Saham
Saham disebut harga dan
unit amanah 560,746 - 560,746
Saham tidak disebut harga 7,583 - 7,583
568,329 - 568,329
15,034,854 11,355,466 26,390,320
123
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan
41.4.1 Pengurusan risiko kecairan
Bank menggunakan pelbagai kaedah pengukuran risiko kecairan dalam
menguruskan aliran tunai bagi pergerakan harian serta kedudukan jangka
sederhana dan panjang untuk memastikan sumber-sumber pembiayaan yang
mencukupi untuk memenuhi obligasi.
Adalah penting bagi Bank untuk mengekalkan kepelbagaian strategi bagi
membiayai sumber dan penyedia untuk memastikan kestabilan struktur
pembiayaan dan kemudahan siap sedia yang mencukupi di samping
menguruskan penumpuan yang berlebihan terhadap pendeposit utama. Bank
mengekalkan aset mudah tunai yang berkualiti tinggi yang mencukupi untuk
menahan dari sebarang tekanan mudah tunai yang tidak diduga.
Di samping itu, ujian tekanan mudah tunai yang dijalankan berdasarkan
analisis sensitiviti bagi pelbagai senario tekanan yang meliputi krisis pelbagai
scenario krisis tertentu dan pasaran. Senario tekanan akan memberi
penilaian yang berguna kesan daripada persekitaran mudah tunai yang buruk
dan portfolio lemah di Bank.
Bank telah mewujudkan pelan dana kontigensi kecairan yang melibatkan
penunujuk amaran awal serta strategi dan tindakan yang akan diambil oleh
pasukan pengurusan krisis kecairan yang timbul daripada senario krisis
kecairan yang berbeza.
Pengurusan rangka kerja risiko kecairan, polisi dan prosedur Bank dikaji
semula secara berkala dan disahkan oleh Jawatankuasa Aset dan Liabiliti
(ALCO) serta diluluskan oleh Lembaga Pengarah. ALCO bermesyuarat setiap
bulan dan bertanggungjawab untuk memantau kedudukan risiko kecairan
terhadap selera risiko Bank dan had yang diluluskan.
Risiko kecairan timbul daripada ketidakpadanan masa aliran tunai akibat kegagalan
untuk memenuhi tempoh kematangan atau obligasi kawal selia dan permintaan
pelanggan untuk dana apabila diperlukan, yang mana boleh menjejaskan operasi
harian, reputasi Bank dan kejadian kerugian yang tidak boleh diterima.
Pengurusan risiko kecairan adalah tertakluk kepada keperluan Rangka Kerja
Mudah Tunai dan Nisbah Liputan Kecairan Bank Negara serta rangka kerja
pengurusan risiko mudah tunai Bank.
124
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.2 Pendedahan kepada risiko kecairan
2017 2016
RM'000 RM'000
Pada 31 Disember 33.90% 31.58%
Purata bagi tahun 33.44% 32.98%
Maksimum bagi tahun 34.19% 34.17%Minimum bagi tahun 32.20% 31.36%
41.4.3 Risiko kecairan aset dan liabiliti
Nisbah terperinci yang dilaporkan sebagai aset bersih cair kepada deposit
daripada pelanggan pada akhir tempoh pelaporan dan bagi tahun adalah
seperti berikut:
Bank
Teras utama pengurusan kecairan adalah unjuran sehingga satu tahun
terhadap kematangan profil aset, liabiliti dan komitmen di luar kunci kira-kira
yang dimiliki Bank.
Fokus diberikan terhadap keupayaan Bank untuk menyesuaikan kecairan
jangka pendek yang timbul dari obligasi yang matang dengan aset yang
matang, diikuti dengan penilaian jangka sederhana terhadap kecairan
sehingga satu tahun.
Asas utama dalam menentukan selang masa yang sesuai adalah
kematangan berkontrak, iaitu apabila aliran tunai boleh digunakan.
Langkah utama yang digunakan oleh Bank dalam menguruskan risiko
kecairan adalah nisbah aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan.
Ini bermaksud aset bersih cair adalah termasuk tunai dan setara tunai dan
pelaburan gred sekuriti yang mempunyai pasaran aktif dan cair.
125
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 2,476,623 101,384 - - - - - 2,578,007
Sekuriti pelaburan - 140,629 641,134 683,740 3,147,348 25,495,190 581,921 30,689,962
Pembiayaan dan
pendahuluan 259,373 1,061,387 2,329,132 3,588,031 5,290,907 58,100,028 (1,439,768) 69,189,090
Perdagangan
belum terima - - - - - - 1,795 1,795
Aset-aset lain - - - - - - 2,993,148 2,993,148
2,735,996 1,303,400 2,970,266 4,271,771 8,438,255 83,595,218 2,137,096 105,452,002
126
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 12,309,801 23,089,018 21,965,758 13,195,966 9,093,538 3,581,415 - 83,235,496
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - 3,329 6,621 10,069 20,641 707,674 - 748,334
Terbitan sekuriti hutang - - 5,057 13,713 300,000 3,125,000 - 3,443,770
Perdagangan
belum bayar - - - - - - 2,681 2,681
Pembiayaan daripada
institusi kewangan lain - 20 40 60 121 8,603 - 8,844
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,384,524 1,384,524
12,309,801 23,092,367 21,977,476 13,219,808 9,414,300 7,422,692 1,387,205 88,823,649
Dana
pemegang saham - - - - - - 16,628,353 16,628,353
Ketidakpadanan
kematangan bersih (9,573,805) (21,788,967) (19,007,210) (8,948,037) (976,045) 76,172,526 (15,878,462) -
127
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Komitmen dan
liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang
diberikan untuk
kemudahan
pembiayaan
kepada pelanggan 523,783 - - - - - - 523,783
Tuntutan ganti rugi
bagi tindakan guaman
terhadap Bank - - - - - 113,302 - 113,302
Pembiayaan yang
tidak dikeluarkan 2,086,286 - - - - - - 2,086,286
2,610,069 - - - - 113,302 - 2,723,371
128
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 2,141,026 251,181 203,026 - - - - 2,595,233
Sekuriti pelaburan - 10,181 199,258 808,021 1,920,312 23,453,101 - 26,390,873
Pembiayaan dan
pendahuluan 174,448 1,021,516 2,263,275 3,446,023 5,093,507 57,181,004 (1,373,066) 67,806,707
Perdagangan
belum terima - - - - - - 5,644 5,644
Aset-aset lain - - - - - - 2,420,742 2,420,742
2,315,474 1,282,878 2,665,559 4,254,044 7,013,819 80,634,105 1,053,320 99,219,199
129
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 9,732,979 20,175,700 19,623,078 14,361,842 9,626,602 4,383,121 - 77,903,322
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank
dan institusi-institusi
kewangan 400,000 500,000 - - - - - 900,000
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - 7,049 14,250 21,762 271,396 748,330 - 1,062,787
Terbitan sekuriti hutang - - 586,457 7,155 700,000 1,525,000 - 2,818,612
Perdagangan
belum bayar - - - - - - 4,288 4,288
Pembiayaan daripada
institusi kewangan lain - - - - 22 999 - 1,021
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,296,390 1,296,390
10,132,979 20,682,749 20,223,785 14,390,759 10,598,020 6,657,450 1,300,678 83,986,420
Dana
pemegang saham - - - - - - 15,232,779 15,232,779
Ketidakpadanan
kematangan bersih (7,817,505) (19,399,871) (17,558,226) (10,136,715) (3,584,201) 73,976,655 (15,480,137) -
130
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Komitmen dan
liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang
diberikan untuk
kemudahan
pembiayaan
kepada pelanggan 644,403 - - - - - - 644,403
Tuntutan ganti rugi
bagi tindakan guaman
terhadap Bank - - - - - 1,225 - 1,225
Pembiayaan yang
tidak dikeluarkan 1,754,983 - - - - - - 1,754,983
2,399,386 - - - - 1,225 - 2,400,611
131
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 2,469,937 100,992 - - - - - 2,570,929
Sekuriti pelaburan - 140,629 641,134 683,740 3,147,348 25,495,190 581,440 30,689,481
Pembiayaan dan
pendahuluan 259,373 1,061,387 2,329,132 3,588,031 5,290,907 58,100,028 (1,439,768) 69,189,090
Aset-aset lain - - - - - - 2,698,342 2,698,342
2,729,310 1,303,008 2,970,266 4,271,771 8,438,255 83,595,218 1,840,014 105,147,842
132
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 12,309,801 23,089,018 21,965,758 13,195,966 9,093,538 3,581,415 - 83,235,496
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - 3,329 6,621 10,069 20,641 707,674 - 748,334
Terbitan sekuriti hutang - - 5,057 13,713 300,000 3,125,000 - 3,443,770
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,490,291 1,490,291
12,309,801 23,092,347 21,977,436 13,219,748 9,414,179 7,414,089 1,490,291 88,917,891
Dana
pemegang saham - - - - - - 16,229,951 16,229,951
Ketidakpadanan
kematangan bersih (9,580,491) (21,789,339) (19,007,170) (8,947,977) (975,924) 76,181,129 (15,880,228) -
133
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Komitmen dan
liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang
diberikan untuk
kemudahan
pembiayaan
kepada pelanggan 523,783 - - - - - - 523,783
Tuntutan ganti rugi
bagi tindakan guaman
terhadap Bank - - - - - 113,302 - 113,302
Pembiayaan yang
tidak dikeluarkan 2,086,286 - - - - - - 2,086,286
2,610,069 - - - - 113,302 - 2,723,371
134
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 2,139,284 250,057 203,026 - - - - 2,592,367
Sekuriti pelaburan - 10,181 199,258 808,021 1,920,312 23,452,548 - 26,390,320
Pembiayaan dan
pendahuluan 174,448 1,021,516 2,263,275 3,446,023 5,093,507 57,181,004 (1,373,066) 67,806,707
Aset-aset lain - - - - - - 2,222,200 2,222,200
2,313,732 1,281,754 2,665,559 4,254,044 7,013,819 80,633,552 849,134 99,011,594
135
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 9,732,979 20,175,700 19,623,078 14,361,842 9,626,602 4,383,121 - 77,903,322
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank
dan institusi-institusi
kewangan 400,000 500,000 - - - - - 900,000
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - 7,049 14,250 21,762 271,396 748,330 - 1,062,787
Terbitan sekuriti hutang - - 586,457 7,155 700,000 1,525,000 - 2,818,612
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,455,811 1,455,811
10,132,979 20,682,749 20,223,785 14,390,759 10,597,998 6,656,451 1,455,811 84,140,532
Dana
pemegang saham - - - - - - 14,871,062 14,871,062
Ketidakpadanan
kematangan bersih (7,819,247) (19,400,995) (17,558,226) (10,136,715) (3,584,179) 73,977,101 (15,477,739) -
136
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Komitmen dan
liabiliti luar jangka
Jaminan bank yang
diberikan untuk
kemudahan
pembiayaan
kepada pelanggan 644,403 - - - - - - 644,403
Tuntutan ganti rugi
bagi tindakan guaman
terhadap Bank - - - - - 1,225 - 1,225
Pembiayaan yang
tidak dikeluarkan 1,754,983 - - - - - - 1,754,983
2,399,386 - - - - 1,225 - 2,400,611
137
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.5 Kematangan berkontrak terhadap liabiliti kewangan pada asas tidak didiskaunkan
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 12,330,392 23,108,553 22,102,779 13,272,783 9,347,973 4,597,313 - 84,759,793
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - - 6,256 12,528 18,832 37,815 787,409 862,840
Terbitan sekuriti hutang - - 9,748 68,315 378,991 3,563,621 - 4,020,675
Perdagangan
belum bayar - - - - - - 2,681 2,681
Pembiayaan daripada
institusi kewangan lain - 20 40 60 121 7,818 - 8,059
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,384,524 1,384,524
12,330,392 23,108,573 22,118,823 13,353,686 9,745,917 8,206,567 2,174,614 91,038,572
Jadual-jadual di bawah menunjukkan aliran tunai yang perlu dibayar oleh Kumpulan dan Bank di bawah liabiliti kewangan dari segi baki tempoh
matang berkontrak pada 31 Disember 2017 dan 31 Disember 2016. Jumlah yang dinyatakan di dalam jadual tidak akan bersetuju dengan
amaun dibawa yang dilaporkan dalam penyata kedudukan kewangan sebagai jumlah yang dimasukkan semua aliran tunai kontrak, secara tidak
didiskaun, yang berkaitan dengan analisis pokok dan keuntungan. Kumpulan dan Bank menguruskan risiko kecairan keuntungan berdasarkan
aliran tunai yang dijangkakan.
138
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.5 Kematangan berkontrak terhadap liabiliti kewangan pada asas tidak didiskaunkan (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Kumpulan 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 9,734,855 20,214,431 19,855,793 14,435,056 9,967,965 5,114,171 - 79,322,271
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank
dan institusi-institusi
kewangan 400,266 500,794 - - - - - 901,060
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - - 11,103 22,279 33,618 294,405 935,994 1,297,399
Terbitan sekuriti hutang - - 596,713 39,642 750,052 1,772,287 - 3,158,694
Perdagangan
belum bayar - - - - - - 4,288 4,288
Pembiayaan daripada
institusi kewangan lain - - - - 22 999 - 1,021
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,296,390 1,296,390
10,135,121 20,715,225 20,463,609 14,496,977 10,751,657 7,181,862 2,236,672 85,981,123
139
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.5 Kematangan berkontrak terhadap liabiliti kewangan pada asas tidak didiskaunkan (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2017 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 12,330,392 23,108,553 22,102,779 13,272,783 9,347,973 4,597,313 - 84,759,793
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - - 6,256 12,528 18,832 37,815 787,409 862,840
Terbitan sekuriti hutang - - 9,748 68,315 378,991 3,563,621 - 4,020,675
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,490,291 1,490,291
12,330,392 23,108,553 22,118,783 13,353,626 9,745,796 8,198,749 2,277,700 91,133,599
140
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.4 Risiko kecairan (sambungan)
41.4.5 Kematangan berkontrak terhadap liabiliti kewangan pada asas tidak didiskaunkan (sambungan)
Tanpa
Melebihi Melebihi Melebihi Melebihi tempoh
Sehingga 1 minggu- 1 bulan- 3 bulan- 6 bulan- Melebihi matang
Bank 1 minggu 1 bulan 3 bulan 6 bulan 1 tahun 1 tahun tertentu Jumlah
2016 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 9,734,855 20,214,431 19,855,793 14,435,056 9,967,965 5,114,171 - 79,322,271
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank
dan institusi-institusi
kewangan 400,266 500,794 - - - - - 901,060
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan dijual
kepada Cagamas - - 11,103 22,279 33,618 294,405 935,994 1,297,399
Terbitan sekuriti hutang - - 596,713 39,642 750,052 1,772,287 - 3,158,694
Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,455,811 1,455,811
10,135,121 20,715,225 20,463,609 14,496,977 10,751,635 7,180,863 2,391,805 86,135,235
141
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran
41.5.1 Pengurusan risiko pasaran
41.5.2 Risiko kadar keuntungan
Risiko pasaran ditakrifkan sebagai risiko kerugian kewangan yang disebabkan oleh
perubahan dalam harga ekuiti, kadar tanda aras, tebaran kredit, kadar tukaran wang
asing, harga komoditi dan petunjuk lain di mana nilainya ditentukan dalam pasaran
awam. Perubahan kadar pasaran boleh menjejaskan perolehan bersih Bank serta
nilai ekonomi ekuiti Bank.
Fungsi Risiko Pasaran dan Pengurusan Aset Liabiliti (ALM) adalah untuk mengurus
dan mengawal pendedahan risiko pasaran bagi mengoptimumkan pulangan risiko
disamping mengekalkan profil pasaran selaras dengan pelan strategik Bank.
Bank telah mewujudkan dasar pasaran risiko, strategi serta proses yang disemak
secara berkala juga dikemaskinikan bagi mengambil kira perubahan di dalam aktiviti
dan struktur pasaran untuk memastikan keberkesanan pelaksanaan dasar
pengurusan risiko.
Bank mengurus risiko pasaran dengan membahagikan pendedahan kepada
pasaran risiko di antara portfolio perdagangan dan bukan perdagangan.
Portfolio perdagangan dipegang oleh jabatan perbendaharaan yang terdiri
dari aset kewangan di mana ianya diuruskan berasaskan nilai saksama.
Bank menggunakan teknik-teknik pengukuran risiko untuk mengukur serta
menentukan perubahan nilai pasaran dan tahap risiko pasaran yang terdiri
daripada Nilai- dalam- risiko (VaR), Tempoh pengubahsuaian dan juga
Present Value of One Basis Point (PV01).
Antara usaha lain dalam mengurangkan risiko ini adalah mempelbagaikan
pelaburan terutamanya dalam sekuriti pendapatan tetap dengan tempoh
yang berbeza. Bank tidak terlibat dalam perlindungan nilai melalui instrumen
derivatif pada tahun semasa.
Sensitiviti aset dan liabiliti kepada kadar risiko keuntungan kewangan Bank
diukur dan dipantau secara proaktif menggunakan teknik pengukuran
pelbagai seperti Jurang Analisis, Tempoh dan Model Simulasi.
Pendedahan Bank kepada kadar tukaran wang asing adalah minimum
memandangkan operasi unit mata wang asing adalah terhad kepada
perkhidmatan pengiriman wang sahaja.
Pelaburan dalam pembiayaan dan sekuriti hutang terdedah kepada risiko
perubahan dalam kadar keuntungan yang akan menyebabkan perubahan
dalam aliran tunai. Sebaliknya, pelaburan dalam sekuriti ekuiti serta belum
terima dan belum bayar bagi jangka pendek adalah tidak terdedah kepada
risiko kadar keuntungan.
142
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.2 Risiko kadar keuntungan (sambungan)
Meningkat Menurun Meningkat Menurun
Sensitiviti unjuran sebanyak sebanyak sebanyak sebanyak
keuntungan 100 bp 100 bp 50 bp 50 bp
bersih RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2017
Tahun berakhir 31 Disember (787,199) 774,030 (393,614) 393,642
Purata bagi tahun (266,197) 242,150 (132,595) 130,433
Maksimum pada tahun (787,199) 774,030 (393,614) 393,642 Minimum pada tahun (190,016) 173,005 (95,096) 98,281
2016
Tahun berakhir
31 Disember (222,492) 198,027 (111,258) 107,535
Purata bagi tahun (259,277) 216,284 (127,215) 110,330
Maksimum pada tahun (323,266) 321,007 (161,651) 161,686 Minimum pada tahun (188,855) 165,679 (84,879) 82,842
41.5.3 Pendedahan kepada kadar keuntungan
Berikut menunjukkan sensitiviti Bank terhadap peningkatan atau penurunan
dalam kadar keuntungan pasaran, dengan anggapan bahawa tiada
pergerakan simetri dalam keluk hasil dan berada pada kedudukan
kewangan yang stabil.
Antara kawalan lain untuk memastikan pendedahan risiko pasaran adalah
pada tahap toleran adalah ujian tekanan, prosedur kelulusan produk yang
baru dan penyenaraian instrumen yang dibenarkan untuk diperdagangkan.
Ujian tekanan berkala dan penilaian kawalan dijalankan untuk menangani
peristiwa pasaran munasabah berkaitan dengan ancaman kegagalan
pasaran yang boleh mengganggu keuntungan Bank dan kecukupan modal
dalam memastikan daya tahannya.
143
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan
Melebihi Melebihi Melebihi Bukan
Sehingga 1 bulan- 3 bulan- 1 tahun- Melebihi keuntungan Buku
1 bulan 3 bulan 1 tahun 5 tahun 5 tahun sensitif dagangan Jumlah
Bank RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2017
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 678,199 1,420,319 50,586 - - 421,825 - 2,570,929
Aset kewangan
sedia-dijual 5,092 253,859 1,851,139 10,520,876 4,063,406 - 3,558,056 20,252,428
Aset kewangan dipegang-
hingga-matang 235,475 386,715 1,819,248 6,514,401 1,481,214 - - 10,437,053
Pembiayaan dan
pendahuluan
- Tidak terjejas 32,151,148 2,855 92,078 2,507,026 32,648,556 1,652,170 - 69,053,833
- Terjejas
ditolak elaun - - - - - 135,257 - 135,257
Baki lain bukan
keuntungan sensitif - - - - - 2,698,342 - 2,698,342
33,069,914 2,063,748 3,813,051 19,542,303 38,193,176 4,907,594 3,558,056 105,147,842
Buku bukan-dagangan
144
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (sambungan)
Melebihi Melebihi Melebihi Bukan
Sehingga 1 bulan- 3 bulan- 1 tahun- Melebihi keuntungan Buku
1 bulan 3 bulan 1 tahun 5 tahun 5 tahun sensitif dagangan Jumlah
Bank (sambungan) RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2017
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 31,240,812 20,616,838 24,482,259 5,758,587 1,137,000 - - 83,235,496
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan
dijual kepada
Cagamas - - - 748,334 - - - 748,334
Terbitan sekuriti
hutang - - 300,414 2,843,092 300,264 - - 3,443,770
Baki lain bukan
keuntungan sensitif - - - - - 1,490,291 - 1,490,291
31,240,812 20,616,838 24,782,673 9,350,013 1,437,264 1,490,291 - 88,917,891
Buku bukan-dagangan
145
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (sambungan)
Melebihi Melebihi Melebihi Bukan
Sehingga 1 bulan- 3 bulan- 1 tahun- Melebihi keuntungan Buku
1 bulan 3 bulan 1 tahun 5 tahun 5 tahun sensitif dagangan Jumlah
Bank (sambungan) RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2017
Dana pemegang
saham - - - - - 16,229,951 - 16,229,951
Jurang sensitiviti
keuntungan dalam
kunci kira-kira 1,829,102 (18,553,090) (20,969,622) 10,192,290 36,755,912 (12,812,648) 3,558,056 -
Jurang sensitiviti
keuntungan luar
kunci kira-kira - - - - - - - -
Jumlah jurang
sensitiviti
keuntungan 1,829,102 (18,553,090) (20,969,622) 10,192,290 36,755,912 (12,812,648) 3,558,056 -
Buku bukan-dagangan
146
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (sambungan)
Melebihi Melebihi Melebihi Bukan
Sehingga 1 bulan- 3 bulan- 1 tahun- Melebihi keuntungan Buku
1 bulan 3 bulan 1 tahun 5 tahun 5 tahun sensitif dagangan Jumlah
Bank RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2016
Aset
Tunai, deposit dan
penempatan dengan
institusi-institusi
kewangan 1,942,901 203,026 - - - 446,440 - 2,592,367
Aset kewangan
sedia-dijual 10,181 - 761,627 9,008,897 2,082,752 - 3,171,397 15,034,854
Aset kewangan dipegang-
hingga-matang - 199,258 1,967,692 6,816,744 2,371,772 - - 11,355,466
Pembiayaan dan
pendahuluan
- Tidak terjejas 26,798,053 4,063 107,529 2,886,382 36,376,150 1,628,970 - 67,801,147
- Terjejas
ditolak elaun - - - - - 5,560 - 5,560
Baki lain bukan
keuntungan sensitif - - - - - 2,222,200 - 2,222,200
28,751,135 406,347 2,836,848 18,712,023 40,830,674 4,303,170 3,171,397 99,011,594
Buku bukan-dagangan
147
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (sambungan)
Melebihi Melebihi Melebihi Bukan
Sehingga 1 bulan- 3 bulan- 1 tahun- Melebihi keuntungan Buku
1 bulan 3 bulan 1 tahun 5 tahun 5 tahun sensitif dagangan Jumlah
Bank (sambungan) RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2016
Liabiliti
Deposit daripada
pelanggan 27,130,137 19,741,874 23,928,777 6,345,604 756,930 - - 77,903,322
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank
dan institusi-institusi
kewangan 900,000 - - - - - - 900,000
Kewajipan rekursa
atas pembiyaan
dijual kepada
Cagamas - - 277,392 367,489 417,906 - - 1,062,787
Terbitan sekuriti
hutang - 581,443 704,711 1,232,238 300,220 - - 2,818,612
Baki lain bukan
keuntungan sensitif - - - - - 1,455,811 - 1,455,811
28,030,137 20,323,317 24,910,880 7,945,331 1,475,056 1,455,811 - 84,140,532
Buku bukan-dagangan
148
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.5 Risiko pasaran (sambungan)
41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (sambungan)
Melebihi Melebihi Melebihi Bukan
Sehingga 1 bulan- 3 bulan- 1 tahun- Melebihi keuntungan Buku
1 bulan 3 bulan 1 tahun 5 tahun 5 tahun sensitif dagangan Jumlah
Bank (sambungan) RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
2016
Dana pemegang
saham - - - - - 14,871,062 - -
Jurang sensitiviti
keuntungan dalam
kunci kira-kira 720,998 (19,916,970) (22,074,032) 10,766,692 39,355,618 (12,023,703) 3,171,397 -
Jurang sensitiviti
keuntungan luar
kunci kira-kira - - - - - - - -
Jumlah jurang
sensitiviti
keuntungan 720,998 (19,916,970) (22,074,032) 10,766,692 39,355,618 (12,023,703) 3,171,397 -
Buku bukan-dagangan
149
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.6 Risiko operasi
•
•
•
Bank mentakrifkan risiko operasi sebagai risiko kerugian atau ketidakcapaian objektif
perniagaan kerana kekurangan atau kegagalan proses dalaman, manusia dan sistem,
atau peristiwa luaran yang lain.
Rangka Kerja Pengurusan Risiko Operasi (ORM) menggariskan struktur tadbir urus
dan pengawasan, peranan dan hubungan tiga barisan pertahanan serta prinsip dan
metadologi tahap tinggi bagi mengenalpasti risiko operasi, penilaian, kawalan dan
pemantauan.
Rangka kerja ini mengiktiraf hubungan antara risiko operasi dan jenis risiko yang lain
seperti risiko strategik, kredit, pasaran dan reputasi; dan disebarkan bagi mentadbir
pengurusan sub-jenis risiko operasi iaitu undang-undang dan pematuhan risiko, risiko
ketidakpatuhan Syariah, risiko Teknologi Maklumat dan risiko khidmat pihak luar.
Kegagalan untuk mengekalkan sesuatu sistem dan kawalan dalaman dalam
mengurus risiko kerugian operasi dijangka dan mengelakkan kerugian risiko
operasi yang tidak dijangka;
Bank tidak mempunyai kadar kesanggupan menanggung kerugian yang timbul
daripada kawalan dalaman yang tidak mencukupi, sistem dan proses; yang dihuraikan
sebagai sifar kesanggupan ke atas:
Kesalahan yang dikenakan oleh pihak Kawal Selia, denda atau pendakwaan
yang berkaitan dengan undang-undang dan peraturan yang berkaitan dengan
Bank; dan
Kegagalan untuk mematuhi peraturan dan parameter Syariah seperti yang
ditetapkan oleh Jawatankuasa Syariah (SC) dan/atau Majlis Penasihat
Syariah Bank Negara Malaysia.
Bank secara berterusan memantau pendedahan risiko operasi bagi memastikan tahap
pendedahan terletak dalam lingkungan toleransi yang boleh diterima. Ini dijalankan
dengan menggunakan struktur tadbir urus dan pengawasan yang ditetapkan serta
melalui proses pengurusan risiko operasi harian.
150
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.6 Risiko operasi (sambungan)
41.7 Pengurusan modal
(i)
(ii)
(iii)
Proses ORM dijalankan melalui pelaksanaan kaedah seperti Risiko dan Kawalan
Penilaian Sendiri (RCSA), Penunjuk Risiko Utama (KRI) dan koleksi Peristiwa
Kerugian Data (LED). RCSA adalah kaedah yang digunakan untuk mengenal pasti
dan menilai risiko dalam proses perniagaan utama, menilai keberkesanan kawalan
dalaman dan memberi asas kepada maklumbalas/strategi dalam mencapai objektif
perniagaan. KRI menyediakan isyarat amaran awal bagi sebarang pertambahan
dalam pendedahan risiko dan/atau berlakunya kegagalan kawalan. Bagi menyokong
analisis risiko operasi, Bank memungut LED berdasarkan keperluan Risiko Operasi
Rangkaian Talian Bersepadu BNM (ORION).
Untuk meningkatkan daya tahan operasi, Bank telah merombak rangka kerja
Pengurusan Kesinambungan Perniagaan (BCM) dan prosesnya dengan
memperkemas struktur tadbir urus dan tindak balas matriks berdasarkan keterukan
gangguan; iaitu kod Kuning, Merah dan Hitam. Kejadian Kod Kuning adalah gangguan
terpencil yang menjejaskan hanya perniagaan / aktiviti tertentu yang akan diuruskan
oleh perniagaan masing-masing yang terlibat. Seluruh hierarki pengurusan krisis yang
diketuai oleh Pengarah Urusan/Presiden hendaklah diaktifkan di bawah Kod Hitam,
yang merupakan krisis penuh yang berpotensi menjejaskan usaha Bank sebagai entiti
berterusan. Untuk memastikan keberkesanan pelan kesinambungan perniagaan dan
sejajar dengan keperluan peraturan, latihan-latihan, simulasi bencana dan latihan
pemulihan dijalankan sepanjang tahun.
Objektif Bank dalam pengurusan modal, adalah merupakan konsep yang lebih luas
daripada „ekuiti‟ pada penyata kedudukan kewangan, antaranya:
Untuk mematuhi keperluan modal yang ditetapkan oleh pengawal selia
pasaran perbankan di mana entiti di dalam Bank beroperasi;
Untuk melindungi keupayaan Bank agar mampu berterusan memberikan
pulangan kepada pemegang saham dan keuntungan bagi pihak yang
mempunyai kepentingan; dan
Untuk mengekalkan asas modal yang kukuh dalam menyokong
perkembangan perniagaan.
151
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.7 Pengurusan modal (sambungan)
Modal kawal selia Bank terdiri daripada dua peringkat:
(i)
(ii)
Modal tahap 1: modal saham, rizab berkanun, rizab modal dan keuntungan
tertahan; dan
Modal tahap 2: elaun rosotnilai kolektif bagi pembiayaan tidak terjejas dan
rizab kawal selia.
Operasi perbankan dikategorikan sebagai sama ada buku perdagangan atau buku
perbankan, dan aset berwajaran risiko adalah ditentukan mengikut keperluan khusus
bertujuan untuk mencerminkan tahap risiko yang berbeza berkaitan dengan aset dan
pendedahan yang tidak diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan.
Dasar Bank adalah untuk mengekalkan modal asas yang kukuh bagi memastikan
keyakinan pelabur, pemiutang dan pasaran disamping mengekalkan pembangunan
perniagaan pada masa depan. Impak tahap modal atas pulangan kepada pemegang
saham juga diiktiraf dan bank juga mengiktiraf keperluan untuk mengekalkan
keseimbangan antara pulangan yang lebih tinggi yang mungkin boleh dicapai dengan
kadar keberhutangan yang tinggi dan kelebihan serta jaminan yang boleh diperolehi
dari kedudukan modal yang baik.
Kecukupan modal dan penggunaan modal kawal selia adalah dipantau secara harian
oleh pihak pengurusan Bank, dengan menggunakan teknik-teknik berdasarkan garis
panduan yang telah ditetapkan di bawah Rangka Kerja Kecairan Baru yang
dibangunkan oleh Bank Negara Malaysia. Maklumat yang dikehendaki difailkan
dengan Bank Negara Malaysia pada setiap bulan.
Bank mengekalkan nisbah jumlah modal kawal selia kepada aset berwajaran risiko
mereka di atas paras minimum yang telah dipersetujui dengan Bank Negara Malaysia
dengan mengambil kira profil risiko Bank. Keperluan modal kawalselia adalah dipatuhi
dengan ketat bagi pengurusan modal ekonomi.
152
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.7 Pengurusan modal (sambungan)
41.7.1 Nisbah kecukupan modal
2017 2016
Dinyatakan
semula
Sebelum dividen dicadangkan
Nisbah modal teras 20.78% 19.74%
Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran 22.27% 21.26%
Selepas dividen dicadangkan
Nisbah modal teras 20.11% 19.14%Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran 21.60% 20.66%
2017 2016
RM'000 RM'000
Modal peringkat I
Modal saham berbayar 2,986,030 2,986,030
Keuntungan tertahan 7,239,389 6,363,616
Rizab-rizab lain 5,646,840 5,168,170
Jumlah modal peringkat I (teras) 15,872,259 14,517,816
Modal peringkat II
Sukuk subordinat 300,000 300,000
Rosotnilai kolektif * 572,000 555,503
Rizab kawal selia 329,672 329,672
Jumlah modal peringkat II 1,201,672 1,185,175
Jumlah modal 17,073,931 15,702,991
Tolak: Pelaburan dalam anak-anak syarikat (65,976) (65,976) Jumlah modal asas 17,007,955 15,637,015
*
Bank adalah dikehendaki mematuhi nisbah modal teras dan nisbah
kecukupan modal berwajaran risiko yang ditetapkan oleh Bank Negara
Malaysia. Bank telah mematuhi semua nisbah modal yang ditetapkan
sepanjang tempoh yang dinyatakan.
Bank
Nisbah di atas diperolehi dengan mengambil kira modal teras dan asas modal
terhadap aset berwajaran risiko Bank. Komponen modal adalah seperti
berikut:
Bank
Merupakan jumlah lebihan yang dibenarkan selepas mengambil kira
elaun rosotnilai kolektif ke atas pembiayaan terjejas.153
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
41.7 Pengurusan modal (sambungan)
41.7.1 Nisbah kecukupan modal (sambungan)
Aset dalam pelbagai kategori risiko wajaran adalah seperti berikut:
2017 2016
RM'000 RM'000
Jumlah aset yang diberikan 20% wajaran risiko 791,560 630,739
Jumlah aset yang diberikan 50% wajaran risiko 2,566,393 2,049,690
Jumlah aset yang diberikan 100% wajaran risiko 71,675,391 70,183,842
Tuntutan luar kunci kira-kira yang dikenakan 100%
wajaran risiko 1,349,301 677,134 76,382,645 73,541,405
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN
Bank
Instrumen kewangan terdiri daripada aset kewangan, liabiliti kewangan dan instrumen
kewangan luar kunci kira-kira. Nilai saksama adalah jumlah di mana aset kewangan boleh
ditukar atau liabiliti kewangan boleh diselesaikan, antara pihak-pihak yang bersedia dan
berkesanggupan dalam transaksi yang adil. Maklumat yang dibentangkan di sini mewakili
anggaran terbaik nilai saksama pada akhir tempoh pelaporan.
Sekiranya boleh diperolehi, harga pasaran yang disebut dan yang boleh diperhatikan akan
digunakan sebagai ukuran nilai saksama. Jika harga pasaran yang tersiar dan diperhatikan
tidak boleh didapati, nilai saksama adalah dianggarkan berdasarkan pelbagai kaedah dan
andaian berkenaan dengan ciri-ciri risiko pelbagai instrumen kewangan, kadar diskaun,
anggaran aliran tunai masa depan dan faktor-faktor lain. Perubahan dalam ketidaktentuan
dan andaian boleh mempengaruhi anggaran dan anggaran nilai saksama secara ketara.
Maklumat nilai saksama bagi aset dan liabiliti bukan kewangan dikecualikan kerana tidak
termasuk dalam skop MFRS 132 („Instrumen Kewangan: Pendedahan dan Pembentangan')
yang mengkehendaki maklumat nilai saksama didedahkan.
154
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.1 Penilaian instrumen kewangan
(i)
(ii)
(iii)
Nilai saksama aset dan liabiliti kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif adalah
berdasarkan harga pasaran disebut. Bagi semua instrumen kewangan lain, Kumpulan
dan Bank akan menentukan nilai saksama dengan menggunakan teknik-teknik
penilaian.
Tiada liabiliti kewangan bagi Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan yang
diukur pada nilai saksama.
Kumpulan dan Bank mengukur nilai saksama mengunakan langkah hierarki nilai
saksama yang mencerminkan kepentingan input yang digunakan dalam membuat
ukuran.
Tahap 1: Harga pasaran (tidak dilaras) disebut dalam pasaran aktif bagi
instrumen yang serupa.
Tahap 2: Teknik-teknik penilaian berdasarkan input yang boleh diperhatikan,
sama ada secara langsung (i.e. sebagai harga) atau tidak langsung (i.e.
datang dari harga). Kategori ini termasuk instrumen yang dinilai
menggunakan: harga pasaran disebut di dalam pasaran aktif bagi instrumen
yang serupa; harga disebut bagi instrumen yang serupa dalam pasaran yang
dikira kurang aktif; atau teknik-teknik penilaian lain di mana semua input
penting secara langsung atau tidak langsung boleh diperhatikan daripada
data pasaran.
Tahap 3: Teknik penilaian menggunakan input yang tidak boleh diperhatikan
dengan signifikan. Kategori ini termasuk semua instrumen di mana teknik
penilaian termasuk input yang tidak berdasarkan data yang boleh
diperhatikan dan input yang tidak boleh diperhatikan mempunyai kesan yang
besar ke atas penilaian instrumen.
Kategori ini termasuk instrumen yang dinilai berdasarkan harga disebut untuk
instrumen yang serupa di mana pelarasan bagi maklumat yang tidak boleh
diperhatikan atau andaian adalah diperlukan untuk mencerminkan perbezaan
di antara instrumen.
155
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2017
Aset kewangan
sedia-dijual
Sekuriti hutang
Islam 3,798,824 3,798,824 - 3,798,824 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 9,178,953 9,178,953 - 9,178,953 -
Sukuk kerajaan 4,922,276 4,922,276 - 4,922,276 -
Sukuk Khazanah 208,347 208,347 - 208,347 -
Sukuk Cagamas 1,562,587 1,562,587 - 1,562,587 -
Saham disebut
harga 572,144 572,144 572,144 - -
Saham unit amanah 1,714 1,714 - 1,714 -
Saham tidak
disebut harga 8,064 8,064 - - 8,064
20,252,909 20,252,909 572,144 19,672,701 8,064
2016
Aset kewangan
sedia-dijual
Sekuriti hutang
Islam 3,016,285 3,016,285 - 3,016,285 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 7,492,530 7,492,530 - 7,492,530 -
Sukuk kerajaan 3,018,291 3,018,291 - 3,018,291 -
Sukuk Khazanah 71,965 71,965 - 71,965 -
Sukuk Cagamas 867,454 867,454 - 867,454 -
Saham disebut
harga 559,170 559,170 559,170 - -
Saham unit amanah 1,576 1,576 - 1,576 -
Saham tidak
disebut harga 8,136 8,136 - - 8,136
15,035,407 15,035,407 559,170 14,468,101 8,136
156
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama (sambungan)
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2017
Aset kewangan
sedia-dijual
Sekuriti hutang
Islam 3,798,824 3,798,824 - 3,798,824 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 9,178,953 9,178,953 - 9,178,953 -
Sukuk kerajaan 4,922,276 4,922,276 - 4,922,276 -
Sukuk Khazanah 208,347 208,347 - 208,347 -
Sukuk Cagamas 1,562,587 1,562,587 - 1,562,587 -
Saham disebut
harga 572,144 572,144 572,144 - -
Saham unit amanah 1,714 1,714 - 1,714 -
Saham tidak
disebut harga 7,583 7,583 - - 7,583
20,252,428 20,252,428 572,144 19,672,701 7,583
2016
Aset kewangan
sedia-dijual
Sekuriti hutang
Islam 3,016,285 3,016,285 - 3,016,285 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 7,492,530 7,492,530 - 7,492,530 -
Sukuk kerajaan 3,018,291 3,018,291 - 3,018,291 -
Sukuk Khazanah 71,965 71,965 - 71,965 -
Sukuk Cagamas 867,454 867,454 - 867,454 -
Saham disebut
harga 559,170 559,170 559,170 - -
Saham unit amanah 1,576 1,576 - 1,576 -
Saham tidak
disebut harga 7,583 7,583 - - 7,583
15,034,854 15,034,854 559,170 14,468,101 7,583
157
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai Amaun Nilai
dibawa saksama dibawa saksama
2017 2017 2016 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 2,476,623 2,476,623 2,391,083 2,391,083
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi kewangan 101,384 101,384 204,150 204,150
Aset kewangan dipegang-hingga-matang 10,437,053 10,349,190 11,355,466 11,206,739
Pembiayaan dan
pendahuluan 69,189,090 74,663,760 67,806,707 74,283,496
Perdagangan belum terima 1,795 1,795 5,644 5,644
Belum terima lain dan deposit 973,513 973,513 607,089 607,089
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 83,235,496 83,386,758 77,903,322 78,110,591
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusikewangan - - 900,000 900,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual kepada Cagamas 748,334 633,197 1,062,787 901,283
Sekuriti hutang diterbitkan 3,443,770 2,888,184 2,818,612 2,485,612
Pembiayaan daripada institusi kewangan lain 8,844 8,844 1,021 1,021
Perdagangan belum bayar 2,681 2,681 4,288 4,288 Liabiliti-liabiliti lain 1,249,997 1,249,997 1,165,571 1,165,571
Perbandingan yang ditunjukkan di bawah adalah di antara amaun dibawa dan nilai
saksama untuk instrumen kewangan yang tidak diukur pada nilai saksama di dalam
penyata kewangan.
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki)
158
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai Amaun Nilai
dibawa saksama dibawa saksama
2017 2017 2016 2016
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
Aset kewangan
Tunai dan dana jangka pendek 2,469,937 2,469,937 2,389,341 2,389,341
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi kewangan 100,992 100,992 203,026 203,026
Aset kewangan dipegang-hingga-matang 10,437,053 10,349,190 11,355,466 11,206,739
Pembiayaan dan
pendahuluan 69,189,090 74,663,760 67,806,707 74,283,496
Belum terima lain dan deposit 932,565 932,565 558,098 558,098
Liabiliti kewangan
Deposit daripada pelanggan 83,235,496 83,386,758 77,903,322 78,110,591
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusikewangan - - 900,000 900,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual kepada Cagamas 748,334 633,197 1,062,787 901,283
Sekuriti hutang diterbitkan 3,443,770 2,888,184 2,818,612 2,485,612 Liabiliti-liabiliti lain 1,364,260 1,364,260 1,328,262 1,328,262
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
159
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2017
Aset kewangan
Tunai dan dana
jangka pendek 2,476,623 2,476,623 - - 2,476,623
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 101,384 101,384 - - 101,384
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang:
Sukuk kerajaan 2,248,815 2,223,513 - 2,223,513 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 6,352,971 6,299,619 - 6,299,619 -
Sekuriti hutang Islam 619,455 611,976 - 611,976 -
Sukuk Khazanah 341,911 344,269 - 344,269 -
Sukuk Cagamas 475,271 471,183 - 471,183 -
Sijil Hutang Boleh
Runding Islam 398,630 398,630 - - 398,630
Pembiayaan dan
pendahuluan 69,189,090 74,663,760 - - 74,663,760
Perdagangan
belum terima 1,795 1,795 - - 1,795
Belum terima lain
dan deposit 973,513 973,513 - - 973,513
83,179,458 88,566,265 - 9,950,560 78,615,705
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
160
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan (sambungan)
2017
Liabiliti kewangan
Deposit daripada
pelanggan 83,235,496 83,386,758 - - 83,386,758
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 748,334 633,197 - - 633,197
Sekuriti hutang diterbitkan 3,443,770 2,888,184 - - 2,888,184
Pembiayaan daripada
institusi kewangan lain 8,844 8,844 - - 8,844
Perdagangan
belum bayar 2,681 2,681 - - 2,681
Liabiliti-liabiliti lain 1,249,997 1,249,997 - - 1,249,997
88,689,122 88,169,661 - - 88,169,661
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
161
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan
2016
Aset kewangan
Tunai dan dana
jangka pendek 2,391,083 2,391,083 - - 2,391,083
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 204,150 204,150 - - 204,150
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang:
Sukuk kerajaan 1,857,907 1,827,227 - 1,827,227 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 7,772,769 7,666,820 - 7,666,820 -
Sekuriti hutang Islam 735,677 725,244 - 725,244 -
Sukuk Khazanah 510,015 510,679 - 510,679 -
Sukuk Cagamas 279,840 277,511 - 277,511 -
Sijil Hutang Boleh
Runding Islam 199,258 199,258 - - 199,258
Pembiayaan dan
pendahuluan 67,806,707 74,283,496 - - 74,283,496
Perdagangan
belum terima 5,644 5,644 - - 5,644
Belum terima lain
dan deposit 607,089 607,089 - - 607,089
82,370,139 88,698,201 - 11,007,481 77,690,720
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
162
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Kumpulan (sambungan)
2016
Liabiliti kewangan
Deposit daripada
pelanggan 77,903,322 78,110,591 - - 78,110,591
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusi
kewangan 900,000 900,000 - - 900,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 1,062,787 901,283 - - 901,283
Sekuriti hutang diterbitkan 2,818,612 2,485,612 - - 2,485,612
Pembiayaan daripada
institusi kewangan lain 1,021 1,021 - - 1,021
Perdagangan
belum bayar 4,288 4,288 - - 4,288
Liabiliti-liabiliti lain 1,165,571 1,165,571 - - 1,165,571
83,855,601 83,568,366 - - 83,568,366
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
163
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2017
Aset kewangan
Tunai dan dana
jangka pendek 2,469,937 2,469,937 - - 2,469,937
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 100,992 100,992 - - 100,992
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang:
Sukuk kerajaan 2,248,815 2,223,513 - 2,223,513 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 6,352,971 6,299,619 - 6,299,619 -
Sekuriti hutang Islam 619,455 611,976 - 611,976 -
Sukuk Khazanah 341,911 344,269 - 344,269 -
Sukuk Cagamas 475,271 471,183 - 471,183 -
Sijil Hutang Boleh
Runding Islam 398,630 398,630 - - 398,630
Pembiayaan dan
pendahuluan 69,189,090 74,663,760 - - 74,663,760
Belum terima lain
dan deposit 932,565 932,565 - - 932,565
83,129,637 88,516,444 - 9,950,560 78,565,884
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
164
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank (sambungan)
2017
Liabiliti kewangan
Deposit daripada
pelanggan 83,235,496 83,386,758 - - 83,386,758
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 748,334 633,197 - - 633,197
Sekuriti hutang diterbitkan 3,443,770 2,888,184 - - 2,888,184
Liabiliti-liabiliti lain 1,364,260 1,364,260 - - 1,364,260
88,791,860 88,272,399 - - 88,272,399
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
165
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank
2016
Aset kewangan
Tunai dan dana
jangka pendek 2,389,341 2,389,341 - - 2,389,341
Deposit dan penempatan
dengan institusi-institusi
kewangan 203,026 203,026 - - 203,026
Aset kewangan
dipegang-hingga-matang:
Sukuk kerajaan 1,857,907 1,827,227 - 1,827,227 -
Terbitan pelaburan
kerajaan 7,772,769 7,666,820 - 7,666,820 -
Sekuriti hutang Islam 735,677 725,244 - 725,244 -
Sukuk Khazanah 510,015 510,679 - 510,679 -
Sukuk Cagamas 279,840 277,511 - 277,511 -
Sijil Hutang Boleh
Runding Islam 199,258 199,258 - - 199,258
Pembiayaan dan
pendahuluan 67,806,707 74,283,496 - - 74,283,496
Belum terima lain
dan deposit 558,098 558,098 - - 558,098
82,312,638 88,640,700 - 11,007,481 77,633,219
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
166
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
Amaun Nilai
dibawa saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3
RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000
Bank (sambungan)
2016
Liabiliti kewangan
Deposit daripada
pelanggan 77,903,322 78,110,591 - - 78,110,591
Deposit dan penempatan
daripada bank-bank dan
institusi-institusi
kewangan 900,000 900,000 - - 900,000
Kewajipan rekursa atas
pembiayaan dijual
kepada Cagamas 1,062,787 901,283 - - 901,283
Sekuriti hutang diterbitkan 2,818,612 2,485,612 - - 2,485,612
Liabiliti-liabiliti lain 1,328,262 1,328,262 - - 1,328,262
84,012,983 83,725,748 - - 83,725,748
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
167
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
42.3.1 Tunai dan dana jangka pendek
42.3.2 Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan
42.3.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang
42.3.4 Pembiayaan dan pendahuluan
42.3.5 Dagangan dan belum terima lain
Pembiayaan dan pendahuluan dibawa pada kos terlunas pada akhir tempoh
pelaporan. Nilai saksama dianggarkan berdasarkan bayaran/ansuran
pembiayaan yang akan diterima pada masa depan didiskaunkan
menggunakan kadar keuntungan efektif yang ditawarkan bagi pembiayaan
yang sama pada tarikh pelaporan.
Amaun dibawa bagi perdagangan belum terima dan belum terima lain yang
dilaporkan dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan
dengan nilai saksama kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi
instrumen-instrumen ini.
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
Kaedah dan andaian berikut digunakan dalam menganggarkan nilai saksama untuk
kelas instrumen kewangan berikut:
Amaun dibawa untuk tunai dan dana jangka pendek hampir bersamaan
dengan nilai saksama disebabkan oleh tempoh matang instrumen kewangan
yang pendek. Ini bersamaan dengan deposit dan penempatan dengan
institusi kewangan yang matang dalam tempoh satu bulan kerana tempoh
kematangannya yang pendek.
Nilai saksama untuk deposit dan penempatan dengan institusi-institusi
kewangan tidak mempunyai kepekaan yang material kepada perubahan
dalam kadar keuntungan pasaran kerana tempoh kematangan yang terhad.
Aset kewangan dipegang-hingga-matang dinilai pada kos terlunas pada
akhir tempoh pelaporan. Nilai saksama bagi instrumen kewangan ini
dianggarkan berdasarkan pasaran broker yang diperolehi melalui Bond
Pricing Agency .
168
BANK KERJASAMA RAKYAT MALAYSIA BERHAD
NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017
42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)
42.3
42.3.6 Deposit daripada pelanggan
42.3.7
42.3.8 Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas
42.3.9 Sekuriti hutang diterbitkan
42.3.10 Dagangan dan liabiliti-liabiliti lain
Amaun dibawa dagangan dan liabiliti-liabiliti lain yang dilaporkan dalam
penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai
saksama kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-
instrumen ini.
Nilai saksama bagi instrumen-instrumen kewangan dengan tempoh matang
kurang daripada satu tahun dianggarkan hampir bersamaan dengan amaun
dibawa disebabkan tempoh matang instrumen yang pendek.
Nilai saksama bagi penjualan pembiayaan rekursa kepada Cagamas yang
mempunyai baki kematangan kurang daripada satu tahun adalah
dianggarkan hampir bersamaan dengan amaun dibawa. Bagi baki
kematangan melebihi tempoh satu tahun, nilai saksama dianggarkan
menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar Cagamas terkini
pada tarikh pelaporan.
Nilai saksama deposit belum bayar ke atas permintaan (deposit permintaan
dan simpanan), atau deposit dengan tempoh kematangan kurang daripada
satu tahun adalah dianggarkan hampir bersamaan kepada amaun dibawa.
Nilai saksama deposit dengan baki tempoh kematangan lebih daripada satu
tahun dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar
keuntungan efektif bagi deposit yang sama daripada pelanggan pada tarikh
pelaporan.
Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi
pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)
Sekuriti hutang diterbitkan diukur pada kos terlunas pada akhir tempoh
pelaporan. Nilai saksama bagi sekuriti diperolehi dengan merujuk kepada
nilai kini bagi amaun yang dijangka akan tertunggak pada masa akan datang
dengan menggunapakai kadar keuntungan efektif bagi sekuriti hutang
tersebut pada tarikh pelaporan.
Walaubagaimanapun, memandangkan semua deposit diterima boleh
dikelaskan sebagai deposit Islam, nilai saksamanya adalah dianggap hampir
bersamaan dengan amaun dibawa memandangkan kadar keuntungan
adalah ditentukan pada akhir tempoh matang berdasarkan perkongsian
keuntungan yang dijana daripada pelaburan deposit.
Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi
kewangan
169
Recommended