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Auditoria Tema 20
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O O MDULODEAUDITORATEMA20
POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONFORME A LOSPOLTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONFORME A LOS PRONUNCIAMIENTOS DE LA NORMA DE CONTROL
DE CALIDAD
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Cumpliendo con la Norma de Independencia
- Establecer las polticas y procedimientos que den seguridadde que el auditor y su personal mantienen independenciaconforme a Normas de Auditora y a la tica Profesional yconforme a Normas de Auditora y a la tica Profesional yproyectar esa imagen de independencia a la comunidad.
- Al establecer los requisitos y condiciones para cumplir con lanorma de independencia del auditor habr que basarse en elnorma de independencia del auditor, habr que basarse en elCdigo de tica Profesional y en las Normas de Auditora.
- Exigir la firma a sus socios y a su personal conforme a laspolticas establecidas sobre tica Profesional y Normas de
Auditora, que confirmen peridicamente por escrito, que nose encuentran dentro de alguna de las causas de falta deindependencia sealadas en el Cdigo en las Normas
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independencia sealadas en el Cdigo y en las Normas.
Cumpliendo con la Norma de entrenamiento tcnico ycapacidad profesional
E t bl lti l l i t b l- Establecer polticas en los manuales internos sobre lascaractersticas ticas, acadmicas y profesionales que debe reunirel personal tcnico a contratar, para que los trabajos sean de lacalidad requeridacalidad requerida.
- Elaborar un plan efectivo de contratacin del personal tcnico parala firma, que considere el perfil idneo que se requiere para que
d li f i fi i i d llpueda realizar sus funciones con eficiencia, y con un desarrolloprofesional adecuado.
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Cumpliendo con el Plan de Educacin Profesional ContinuaCumpliendo con el Plan de Educacin Profesional Continua- Establecer un programa de Educacin Profesional Continua en lafirma.
- El programa de desarrollo profesional dentro de la firma debecontemplar la participacin del personal tcnico en cursos,seminarios, conferencias, etc., que aseguren la obtencin de losconocimientos tcnicos y ticos para cada uno de los integrantesdel personal tcnico de la firma, segn su nivel o experiencia.
- El programa de capacitacin deber ser aplicado en grupo y deEl programa de capacitacin deber ser aplicado en grupo y demanera individual por cada uno de los miembros del personaltcnico de la firma, establecer una bitcora, antecedentes yregistro para dar seguimiento sobre el desarrollo tcnico de cada
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g p gindividuo.
Realizar cursos de entrenamiento por niveles del personal- Realizar cursos de entrenamiento por niveles del personaltcnico, que debern ser impartidos por los socios o personalcalificado de la firma o algn tcnico externo
E d l fi d i ti l it i- En caso de que la firma no pueda impartir la capacitacin,deber enviar a su personal tcnico a cursos de entrenamiento,seminarios o conferencias impartidas a peticin del Colegio deContadores Pblicos de Nicaragua o por otras instituciones deContadores Pblicos de Nicaragua o por otras instituciones deprestigio.
- Complementar el desarrollo profesional de la firma y de supersonal tcnico a travs de boletines, comunicaciones, revistas,libros, biblioteca, etc.
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Establecimiento de un sistema de evaluacin y promocindel personal
- Realizar evaluaciones peridicas y sistemticas del trabajo del- Realizar evaluaciones peridicas y sistemticas del trabajo delpersonal tcnico, discutindolas con el mismo con el propsitode que pueda superar sus debilidades.
- Incrementar gradualmente la responsabilidad asignada a cadapersonal tcnico segn sus aptitudes y entrenamiento recibido.
- Realizar promociones peridicas segn las evaluaciones delRealizar promociones peridicas segn las evaluaciones delhistorial de cada miembro del personal tcnico, obtenidos de labitcora o registro del desarrollo profesional individual.
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Cumpliendo con la Norma de cuidado y diligenciaprofesionales
Plan o programa de asignacin del personal tcnico a lostrabajos de auditora.
Programar con suficiente anticipacin los trabajos a realizar,g p j ,indicando las necesidades de personal y sus caractersticas,adems, tomar en cuenta la naturaleza de cada trabajo, laexperiencia y la especializacin del personal que se asigne.
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Sistema de consulta para casos especialesSistema de consulta para casos especiales.
-Establecer un sistema de consulta por escrito entresus socios, su personal y otros profesionistas., p y p
-Documentar y dejar por escrito y en papeles detrabajo el resultado de las consultas efectuadas, delas situaciones discutidas, los comentarios recibidosy de las acciones tomadas.
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Polticas de planeacin, ejecucin y supervisin del trabajo.
-Preparar programas por cada fase de planeacin, ejecucin ysupervisin que proporcionen lineamientos respecto a la forma ycontenido de los papeles de trabajo, as como en cuanto a lap p j ,naturaleza, extensin y oportunidad de las pruebas de auditorapor ejecutar.
Habr que documentar la funcin de la supervisin ejercida-Habr que documentar la funcin de la supervisin ejercidasobre cada trabajo y dejar evidencia de ello. (Firma en los P/T)
-Incluir cuestionarios de revisin sobre la aplicacin deprocedimientos en las distintas reas que comprenda el trabajo,desde su planeacin hasta la entrega del informe.
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Polticas para evaluar sobre la aceptacin y retencin de clientes.
-Solicitar informacin a los abogados, banqueros, cmaras deSolicitar informacin a los abogados, banqueros, cmaras decomercio e industria, a otros medios, y al auditor predecesoracerca de la reputacin de la empresa y sobre todo de laintegridad moral de sus socios y funcionarios.
-Evaluar la capacidad que posee la firma por la cual se debaservir al cliente en forma adecuada y con calidad, en cuanto aexperiencia adquirida y caractersticas del personal tcnico.
-Evaluar peridicamente a cada uno de los clientes para juzgarla conveniencia de continuar con ellos.
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-Documentar los procedimientos aplicados para decidir sobre laaceptacin o retencin de un cliente.
-Preparar un cuestionario para utilizarse al trmino de cada trabajoque contenga preguntas y aseveraciones sobre el estado queguarda el cliente en cuanto a la reputacin de los accionistas,g pcalidad de la administracin, calidad de los asesores externos, etc.
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Vigilancia del cumplimiento de la firma con las polticas yVigilancia del cumplimiento de la firma con las polticas ylos procedimientos del sistema de control de calidad.
-Revisar sistemticamente los procedimientos establecidos en lafi i t li d l t l dfirma para conocer si se est cumpliendo con el control decalidad.
-Revisar sistemticamente los procedimientos establecidos en lafirma para conocer si se est cumpliendo con el control decalidad.
-Designar a miembros de la firma para que diseen y mantenganDesignar a miembros de la firma para que diseen y mantenganlas polticas y procedimientos del control de calidad y vigilen sucumplimiento.
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-Comunicar al personal tcnico de la firma respecto de que laspolticas y procedimientos del control de calidad estnperfectamente entendidos y diseados por lo tanto es factible queperfectamente entendidos y diseados, por lo tanto es factible quese cumplan satisfactoriamente.
-Contar con la documentacin suficiente y competente para demostrar que la firma ha cumplido con el desarrollo de las polticas y procedimientos del sistema de control de calidad establecido.
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Colegas, no desfallecer continuemos con perseverancia en nuestroscon perseverancia en nuestros
quehaceres cotidianos, sirvamos con l d dcalidad!
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