View
34
Download
0
Category
Preview:
DESCRIPTION
Full Cost model ITG objectief totale kosten kennen van activiteiten verantwoording financierders zelfde opdracht/420 pers./600 stud./117 doctorandi/52.3 m € inkomsten. Basis principe. Indirecte kosten via “rugzak” aan personeelsleden die directe prestaties leveren voor : onderwijs (cursussen) - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 11
Full Cost model ITGFull Cost model ITG
objectiefobjectieftotale kosten kennen van activiteitentotale kosten kennen van activiteiten
verantwoording financierdersverantwoording financierders
zelfde opdracht/420 pers./600 stud./117 doctorandi/52.3 m € zelfde opdracht/420 pers./600 stud./117 doctorandi/52.3 m € inkomsteninkomsten
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 22
Basis principeBasis principe
Indirecte kosten via “rugzak” aan Indirecte kosten via “rugzak” aan personeelsleden die directe prestaties personeelsleden die directe prestaties leveren voor :leveren voor :– onderwijs (cursussen) onderwijs (cursussen) – onderzoek (projecten) onderzoek (projecten) – dienstverlening (DGOS, med. diensten, e.a.)dienstverlening (DGOS, med. diensten, e.a.)
Via historische gegevens vanVia historische gegevens van– analytische boekhouding (niet gebouwen)analytische boekhouding (niet gebouwen)– tijdsregistratie (software Timetell)tijdsregistratie (software Timetell)
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 33
Visuele WatervalVisuele Waterval
Indirecte Kosten
Directe Kosten
Kostendrager
Ondersteunende KP
Primaire KP
Primaire activiteiten
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 44
Visuele WatervalVisuele Waterval
Indirecte Kosten (elektriciteit, water, gebouwen,…) laag 4
Directe Kosten (specifiek personeel en materiaal) laag 4
Kostendrager (project, cursus, DGOS-activiteit) laag 99
Ondersteunende KP (Personeelsdienst, Aankoop,..) laag 5-21
Primaire KP (Onderzoekseenheden, …) laag 22
Primaire activiteiten (onderzoek, onderwijs, dienstverlening) laag 22
Kostelementen (personeelskosten, werkingskosten, … )Laag 1; laag 2 nummers; laag 3 personeel
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 55
Kostprijs gebouwen ?Kostprijs gebouwen ?Laag 1Laag 1
Kantoor = gemiddelde huurprijs in Kantoor = gemiddelde huurprijs in de buurt op jaarbasis (150 € / m²)de buurt op jaarbasis (150 € / m²)
Labo = gebaseerd op kostprijs Labo = gebaseerd op kostprijs recente bouw en basis inrichting van recente bouw en basis inrichting van laboratorium (1.300 €/m²) laboratorium (1.300 €/m²)
! ! nog te verfijnen volgens veiligheidsniveaunog te verfijnen volgens veiligheidsniveau
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 66
Via TijdsregistratieVia Tijdsregistratie
Laag 3A: PersoneelsledenLaag 3A: Personeelsleden– Functionele kostenplaatsen Functionele kostenplaatsen
(organogram)(organogram)– Labotijd (laboranten 80% in Labotijd (laboranten 80% in
laboruimte)laboruimte)
Laag 3: Personeelscategorieën Laag 3: Personeelscategorieën - Gemiddelde loonkost (17 groepen)- Gemiddelde loonkost (17 groepen)
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 77
Tijdsregistratie
Software TimeTell gebruiksvriendelijk
286/420 personen participeren Verantwoording voor EC & DGOS Reëel tijdsgebruik gevraagd Verbetergroep voor uniform en
nauwkeurig tijdschrijven (rest- categorieën zo laag mogelijk)
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 88
Start WatervalStart Waterval
Laag 4: Corrected Cost CentersLaag 4: Corrected Cost Centers– Start watervalStart waterval– Ondersteunende kostenplaatsen Ondersteunende kostenplaatsen
worden ‘leeggegoten’ in andere worden ‘leeggegoten’ in andere kostenplaatsenkostenplaatsen
Gebruikte sleutels watervalGebruikte sleutels waterval
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 99
Sleutels waterval (1)Sleutels waterval (1)
Laag 5: PersoneelsdienstLaag 5: Personeelsdienst– Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats
Laag 6: KwaliteitsdienstLaag 6: Kwaliteitsdienst– Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats– Labomedewerkers gewicht 2Labomedewerkers gewicht 2
Laag 7: VeiligheidLaag 7: Veiligheid– Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats– Academisch personeel gewicht 2Academisch personeel gewicht 2
Laag 8: BoekhoudingLaag 8: Boekhouding– Aantal transacties per kostenplaatsAantal transacties per kostenplaats
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 1010
Sleutels waterval (2)Sleutels waterval (2)
Laag 9: ITLaag 9: IT– 2 FTE’s naar Laag 22 ‘Onderwijs’2 FTE’s naar Laag 22 ‘Onderwijs’– Rest volgens FTE’s per kostenplaatsRest volgens FTE’s per kostenplaats
Laag 10: Grafische dienstLaag 10: Grafische dienst– ½ FTE naar Laag 22 ‘Onderwijs’½ FTE naar Laag 22 ‘Onderwijs’– Rest pro rata interne doorrekeningRest pro rata interne doorrekening
Laag 11: AankoopdienstLaag 11: Aankoopdienst– Aantal transacties per kostenplaats (export factor Aantal transacties per kostenplaats (export factor
2)2) Laag 12: Technische DienstLaag 12: Technische Dienst
– Aantal m² per kostenplaats (labo factor 2)Aantal m² per kostenplaats (labo factor 2)
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 1111
Sleutels waterval (3)Sleutels waterval (3)
Laag 13: StudentendienstLaag 13: Studentendienst– Aantal en type student per cursusAantal en type student per cursus
Laag 14: BibliotheekLaag 14: Bibliotheek– Aantal Academische personeelsleden per Aantal Academische personeelsleden per
kostenplaats + aantal PhD en Individuele kostenplaats + aantal PhD en Individuele studenten (gewicht 0,2)studenten (gewicht 0,2)
Laag 15 & 16: Proefdieren en productie Laag 15 & 16: Proefdieren en productie diagnosetestdiagnosetest– Volgens werkelijk verbruikVolgens werkelijk verbruik
Laag 17: TT&P InsectenkweekLaag 17: TT&P Insectenkweek– Rechtstreeks naar Laag 22Rechtstreeks naar Laag 22
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 1212
Sleutels waterval (4)Sleutels waterval (4)
Laag 18: ProgrammacoördinatieLaag 18: Programmacoördinatie– Rechtstreeks naar Laag 22Rechtstreeks naar Laag 22
Laag 19: ProjectenbeheerLaag 19: Projectenbeheer– 54% Onderzoek (Research)54% Onderzoek (Research)– 46% Dienstverlening (DGOS)46% Dienstverlening (DGOS)
Laag 20: CommunicatieLaag 20: Communicatie– 40% Directie Algemeen40% Directie Algemeen– Rest via aantal FTE’s kostenplaatsenRest via aantal FTE’s kostenplaatsen
Laag 21: Restkosten Laag 21: Restkosten – Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 1313
Einde watervalEinde waterval
Laag 22: Final Cost Center LayerLaag 22: Final Cost Center Layer– Alle indirecte kosten zijn toegewezen aan Alle indirecte kosten zijn toegewezen aan
primaire kostenplaatsenprimaire kostenplaatsen– Alle primaire kostenplaatsen worden Alle primaire kostenplaatsen worden
volgens FTE’s doorgeschoven naar de volgens FTE’s doorgeschoven naar de finale kostendragers via tijdsregistratiefinale kostendragers via tijdsregistratie
Laag 99: Cost Objecten (kursussen, Laag 99: Cost Objecten (kursussen, projecten, DGOS activiteiten, …)projecten, DGOS activiteiten, …)
Medische Diensten nog niet opgenomenMedische Diensten nog niet opgenomen
Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 1414
Besluiten
Analyse resultaat nog bezig Wijze van tijdschrijven is cruciaal Meer stroomlijnen Nog bij te sturen, te veel rest Wat met teveel uren, uurloon
goedkoper ? Taart of geregistreerde uren ? Is beleidsoptie
Matchen looptijd projecten en gegevens ?
Recommended