Bezhotovostní platební styk

Obchodní akademie a Střední odborná škola, gen. Fr. Fajtla, Louny, p.o.Osvoboditelů 380, Louny

Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/34.0052 Číslo sady 16 Číslo DUM 14Předmět ÚčetnictvíTematický okruh Finanční vztahy v UČTNázev materiálu Bezhotovostní platební stykAutor Ing. Krupičková JarmilaDatum tvorby Březen 2013 Ročník VSP 3Anotace

Používání bankovního účtu v platebním styku.

Metodický pokyn1. Rozdejte žákům pracovní listy – DUM č. 152. Spusťte prezentaci – DUM č. 143. Materiál pro data projektor, popř. interaktivní tabuli

Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Ing. Jarmila Krupičková. Dostupné z Metodického portálu www.rvp.cz, ISSN: 1802-4785. Provozuje Národní ústav pro vzdělávání, školské

poradenské zařízení a zařízení pro další vzdělávání pedagogických pracovníků (NÚV).

Bezhotovostní platební styk

• Uskutečňuje se prostřednictvím banky• Banky zřizují:

►Termínované vklady – slouží k vytváření finančních rezerv.

►Běžné účty – peníze mají být kdykoliv pohotově k dispozici.

Vznik účtu

• Banka uzavře s podnikatelem smlouvu o vedení účtu. Součástí smlouvy je podpisový vzor.

Charakteristika běžného účtu• Účet slouží k příjmu vkladů z pokladny, úhrad od

odběratelů za prodané výrobky a služby, k placení dodavatelům, státu, zdravotním pojišťovnám, vlastním výběrům do pokladny, k placení úroků z úvěru a bankovních poplatků.

Výpis z účtu

• Je písemný doklad k určitému datu• Informuje o pohybu peněžních prostředků na

účtu• Informuje o počátečním a konečném zůstatku• Banka jej vyhotovuje v pravidelných

intervalech (denní, měsíční, ….)• slouží k účtování na účtu 221 – Bankovní

účet

Platební styk• Banka provádí platby na základě pokynů

podnikatele• Tím může být:

► příkaz k úhradě ◘ jednorázový ◘ trvalý ◘ jednotlivý ◘ hromadný

► příkaz k inkasu

Příkaz k úhradě - schéma

Podnikatel

A

příkaz

Bankapodnikatele

Apeníze

→

Bankapodnikatele

Bvýpis účtu

→

Podnikatel

B

k úhradě

→

výpis

z účtu

←

Příkaz k úhradě - vzor

BANCE   P Ř Í K A Z K Ú H R A D Ě

POBOČCE  

 datum splatnosti

bankovní spojeníčíslo účtu plátce kód banky

měna symboly platbyčíslo účtu příjemce kód banky částka variabilní konstantní specifický

doplňující údaj banky   údaj pro vnitřní potřebu příkazce   

   místo a datum vystavení podpis(y), razítko příkazce

Povolení inkasa - schéma

Podnikatel

A

výpis

Bankapodnikatele

A

Příkaz k inkasu

Podnikatel

B

← ←z účtu

←Banka

podnikatele

B → částka výpis

souhlas → z účtu

→

● je povolení jiné firmě, aby z mého účtu vybrala určitou částku● Podnikatel A dá souhlas s inkasem podnikateli B● Podnikatel B dá příkaz k inkasu do banky podnikatele A

Úroky a poplatky

• Přijaté úroky jsou výnos• Úroky jsou zdaňovány• Úrokovou sazbu může banka měnit• Na běžném účtu se účtují i úroky z

termínovaných vkladů• Placené úroky z úvěru jsou náklad• Poplatky za vedení účtu jsou náklad

Zdroje

NÚOV. Balíček tiskopisů [online]. [cit. 2013-01-10]. Dostupné z: http://www.nuov.cz/statni-tesnopisny-ustav/balicek-tiskopisu