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8/18/2019 Caso Practico iva
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La casita feliz, S.A. de C.V.
Datos del Problema
Con los Estados de Resultados mensuales del ejercicio 20! "ue se le #ro#orciona, fa$or de realizar lo si%uiente&
- Elaborar mediante un sistema de flujo de efectivo mensual, las bases para I.V.A.
- Determinar los pagos provisionales del I.V.A.
- Determinar las retenciones del I.V.A.
Para lo anterior, se le proporciona la siguiente información adicional:
as ventas se cobran de la siguiente manera: !ota ":
# $%& en el mes en 'ue se llevan a resultados (e considera par este caso practico
# )%& en el siguiente mes 'ue se llevan a resultados 'ue los gastos del estado de resultados
# *%& a los dos meses siguientes 'ue se llevan a resultados fueron pagados en el mes en 'ue sellevaron a resultados.
as compras a proveedores se pagan de la siguiente forma:
# **& en el mes en 'ue se llevan a resultados
# *& en el siguiente mes 'ue se llevan a resultados
Al )" de diciembre de $%") se reportan los siguientes saldos:
uentas por cobrar 0casa 1abitación2. 3,822,074
uentas por pagar 1,123,456
as cuentas por cobrar 6 por pagar se cobraron 6 pagaron respectivamente de la siguiente manera:
# %& en el mes de enero de $%")
# %& en el mes de febrero de $%")
Es una empresa 'ue constru6e 6 vende, casas 1abitación 6 locales comerciales, constituida en 7uer8taro.
El 5%& de sus ventas son de casa 1abitación 6 el otro )%& ventas de locales comerciales.
!ota $:
9odos las compras 6 gastos son para la realiación de las casas 6 locales comerciales.
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PAGOS PROVISIONALES DE IVA 2014
CONCEPTO MESES REF MES APLICACION ENERO
VENTAS 2,013 ###
VENTAS ENERO CASA HABITACION 621,347
ENERO LOCALES 266,292
VENTAS FEBRERO CH
FEBRERO L
VENTAS MARZO CH
MARZO L
VENTAS ABRIL CH
ABRIL L
VENTAS MAYO CH
MAYO L
VENTAS !NIO CH
!NIO L
VENTAS !LIO CH
!LIO L
VENTAS AGOSTO CH
AGOSTO L
VENTAS SEPTIEMBRE CH
SEPTIEMBRE L
VENTAS OCT!BRE CH
OCT!BRE L
VENTAS NOVIEMBRE CH
NOVIEMBRE L
VENTAS DICIEMBRE CH
DICIEMBRE L
TOTAL DE ENTRADAS SIN IVA ###
TOTAL ENTRADAS ###
TOTAL DE ENTRADAS CON IVA 266,292IVA TRASLADADO 42,607
COMPRAS 2,013 3"7,399
COMPRAS ENERO 433,922
COMPRAS FEBRERO
COMPRAS MARZO
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3/14
COMPRAS ABRIL
COMPRAS MAYO
COMPRAS !NIO
COMPRAS !LIO
COMPRAS AGOSTO
COMPRAS SEPTIEMBRE
COMPRAS OCT!BRE
COMPRAS NOVIEMBRE
COMPRAS DICIEMBRE
S!MAS COMPRAS "21,321
S!MAS GASTOS 27,417
TOTAL SALIDAS ###
IVA ACREDITABLE 17,47"
PORCENTAE DE ACREDITAMIENTO VG$VT 11%02&
IVA ACREDITABLE FINAL 19,337
IVA A CARGO ' FAVOR 23,269
ACREDITAMIENTO 0
IVA A PAGAR ' FAVOR 23,269
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FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
###
### ###
### 66,729
###632,446 ###
###271,04" 41,747
431,2" 647,293 ###
1"4,941 277,411 462,32
403,240 604,"60 ###
172,"17 29,226 432,043
317,310 47,96 793,27
13,990 203,9" 339,97
3",091 77,637 962,72916,039 247,9 412,9"
407,347 611,021
174,77 261,"66
2,673
22,2""
### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ###
### ### 901,976 "7,6" "01,067 762,111 "99,7292,"22 179,47 144,316 137,211 12",171 121,93" 143,960
###
###
### 339,19"
### ###
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### ###
9",49" 7"4,22
"2,61 476,6"
### ###
###
### ### ### ### ### ### ###
### 00,7 312,"4" "13,40 20,27" 613,126 469,272
### ### ### ### ### ### ###
### 391,19" 464,71" 40,"41 2",739 410,11 443,074
13%72& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00&
37,0"2 117,39 139,41 13,22 77,622 123,13 132,922
,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 11,03"
0 0 0 0 0 '1,216 0
,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 11,03"
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SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE ICIEMBRE ENERO2 FEBRERO3
###
436,443
7"",09 ###
337,932 ###
369,477 ### 923,693
1",347 ### 39,"69
### 637,"12 ###273,34" 4,"0
442,329 663,493 ###
1"9,69 2"4,34 ###
394,319 ### ###
16",994 ### ###
### ### ### ###
### ### ### ###
932,723 ### "",7"6 90",92"149,236 ### 137,406 14,42" 0 0
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"93,7"4
946,749 ###
### ###
946,749 774,612
### ###
### ### ### ### ###
406,702 ### 406,702 "01,114 0
### ### ### ### ###
39," ### 43,"27 422,"9 ###
30%00& 30%00& 30%00& 30%00& ###
107,"67 ### 130,74" 126,777 ###
41,36" ,1 6,6" 1",62 ###
0 0 0 0 ###
41,36" ,1 6,6" 1",62 ###
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PAGOS PROVISIONALES DE IVA 2014
CONCEPTO MESES REF MES APLICACION ENERO
VENTAS 2,013 ###
VENTAS ENERO ""7,639
VENTAS FEBRERO
VENTAS MARZO
VENTAS ABRIL
VENTAS MAYO
VENTAS !NIO
VENTAS !LIO
VENTAS AGOSTO
VENTAS SEPTIEMBRE
VENTAS OCT!BRE
VENTAS NOVIEMBRE
VENTAS DICIEMBRE
TOTAL DE ENTRADAS SIN IVA ###
TOTAL ENTRADAS ###
TOTAL DE ENTRADAS CON IVA 266,292
IVA TRASLADADO 42,607
COMPRAS 2,013 3"7,399
COMPRAS ENERO 433,922COMPRAS FEBRERO
COMPRAS MARZO
COMPRAS ABRIL
COMPRAS MAYO
COMPRAS !NIO
COMPRAS !LIO
COMPRAS AGOSTO
COMPRAS SEPTIEMBRE
COMPRAS OCT!BRE
COMPRAS NOVIEMBRE
COMPRAS DICIEMBRE
S!MAS COMPRAS "21,321
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S!MAS GASTOS 27,417
TOTAL SALIDAS ###
PORCENTAE DE ACREDITAMIENTO 11%02&
IVA ACREDITABLE 19,337
IVA A CARGO ' FAVOR 23,269
ACREDITAMIENTO 0
IVA A PAGAR ' FAVOR 23,269
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FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
###
### ###
###903,49 ###
616,469 924,704 ###
76,07 "64,0"6 ###
43,300 679,90 ###
0,131 "2,196 ###
"1,924 "72,""7
70,961
### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ###
### ### 901,976 "7,6" "01,067 762,111 "99,72
92,"22 179,47 144,316 137,211 12",171 121,93" 143,960
###
###### 339,19"
### ###
### ###
9",49" 7"4,22
"2,61 476,6"
### ###
###
### ### ### ### ### ### ###
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### 00,7 312,"4" "13,40 20,27" 613,126 469,272
### ### ### ### ### ### ###
13%72& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00&
37,0"2 117,39 139,41 13,22 77,622 123,13 132,922
,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 11,03"
0 0 0 0 0 '1,216 0
,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 9,"22
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SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE ICIEMBRE ENERO2 FEBRERO3
###
### ###
27,"2 ### ###
### 911,160 ###
631,"9" 947,"47 ###63,313 ### ###
### ### ### ###
### ### ### ###
932,723 ### "",7"6 90",92"
149,236 ### 137,406 14,42" 0 0
"93,7"4
946,749 ###### ###
946,749 774,612
### ###
### ### ### ###
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406,702 ### 406,702 "01,114
### ### ### ###
30%00& 30%00& 30%00& 30%00&
107,"67 ### 130,74" 126,777
41,36" ,1 6,6" 1",62
0 0 0 0
41,36" ,1 6,6" 1",62
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La casita feliz, S.A. de C.V.
Estado de Resultados
'an(! )eb(! *ar(! A#r(! *a+(! 'un(!
4,43",194 3,011,649 3,0"2,346 2,""0,2"7 2,266,499 2,70,63
VENTAS CASAS !ABITACION 3,106,736 2,108,154 2,157,642 2,016,201 1,586,54" 1,"25,457
VENTAS LOCALES COMERCIALES 1,331,458 "03,4"5 "24,704 864,086 67","50 825,1"6
TOTAL VENTAS 4,43",194 3,011,649 3,0"2,346 2,""0,2"7 2,266,499 2,70,63
INVENTARIO INICIAL 2,""8,611 2,032,038 2,571,036 3,115,606 3,743,461 3,215,887
COMPRAS 788,"4" 753,774 2,"18,5"" 2,324,124 1,742,723 1,05",300
TOTAL COMPRAS 788,"4" 753,774 2,"18,5"" 2,324,124 1,742,723 1,05",300
INVENTARIO FINAL 2,032,038 2,571,036 3,115,606 3,743,461 3,215,887 3,238,171
COSTO DE VENTAS 1,7,22 214,776 2,374,029 1,696,269 2,270,297 1,037,016
/LDAD 1R/A 2,6"2,672 2,796,"73 70",317 1,1"4,01" 3,79" 1,713,637
SUELOS Y SALARIOS 5"4,130 5"4,130 1"4,130 1"4,130 1"4,130 1"4,130
VACACIONES 5,"02 6,886 7,870 4,"1" 12,788 3,"35
PRIMA VACACIONAL "55 1,115 1,274 7"6 2,070 637
GRATIFICACION ANUAL
PUNTUALIA, ASISTENCIA Y BONOS 7",858 7",858 7",858 7",858 7",858 7",858
CUOTAS AL I#M#S#S# 3",521 3",521 3",521 3",521 3",521 3",521
APORTACIONES AL INFONAVIT 2",822 2",822 2",822
IMPUESTO SOBRE NOMINAS 5,465 5,465 5,465 5,465 5,465 5,465
SEGURO E RETIRO 11,"2" 11,"2" 11,"2"
ARRENAMIENTOS PERSONAS MORALES 66,278 77,324 88,371 55,232 143,602 44,185 !ONORARIOS PERSONAS FISICAS 68,"73 "7,135 225,2"8 140,811 366,10" 112,64"
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 12,404 14,471 16,53" 10,337 26,875 8,26"
VIATICOS Y GASTOS E VIAJE 11,685 13,633 15,580 ",738 25,318 7,7"0
TELEFONO ",561 11,154 12,747 7,"67 20,715 6,374
AGUA 2,"5" 3,452 3,"46 2,466 6,412 1,"73
ELECTRICIA 2,062 2,406 2,74" 1,718 4,468 1,375
MATERIALES E OFICINA 4,755 5,547 6,33" 3,"62 10,302 3,170
MANTENIMIENTO Y CONSERVACION ",57" 11,175 12,772 7,"82 20,754 6,386
GASTOS NO EUCIBLES 2,605 3,03" 3,473 2,170 5,643 1,736
ASESORIA PERSONAS MORALES 1",034 22,206 25,37" 15,862 41,240 12,68"
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 3,274 3,820 4,366 2,72" 7,0"4 2,183 PROPAGANA Y PUBLICIA 2,"10 3,3"5 3,880 2,425 6,304 1,"40
EPRECIACIONES 34,158 34,158 34,158 34,158 34,158 34,158
VARIOS 23,040 26,880 30,720 1",200 4","20 15,360
FLETES 1",784 23,081 26,378 16,486 42,864 13,18"
INTERESES A CARGO ",018 10,521 12,024 7,515 1",53" 6,012
COMISIONES BANCARIAS 10,102 11,786 13,470 8,41" 21,888 6,735
GASTOS DE OPERACION ,03,00 ,!,405 366,0! 57,6! ,35,05 67,!63
!TILIDAD ANTES DE IMP!ESTOS ,6!!,662 ,672,466 (75,435 !63,!0! (,40,37 ,062,64
%
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