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Caso Practico TRANSFORMACION
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7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 2011
NOMBRES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCajaMoneda NacionalMoneda ExtranjeraFondos fijosFondos fijos - EfectioEfectio en tr!nsitoC"entas corrientes en instit"ciones financierasC"entas corrientes o#eratias$anco de Cr%dito del &er' MN$anco de Cr%dito del &er' ME$anco ContinentalC"entas corrientes #ara fines es#ec(ficos)tros e*"ialentes de efectio
)tros e*"ialentes de efectio+e#,sitos en instit"ciones financieras+e#,sitos de aorro+e#,sitos a #la.oFondos s"jetos a restricci,nFondos /"jetos a estricci,nINVERSIONES FINANCIERAS
nersiones antenidas #ara neociaci,n
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alores eitidos #or el sistea financieroCostoalor a.onalealores eitidos #or e#resas
Costoalor a.onale)tros t(t"los re#resentatios de de"daCostoalor a.onale
ctios financieros c"erdo de co#ranersiones antenidas #ara neociaci,n c"erdo de co#ra
Costoalor a.onalenersiones dis#oniles #ara la enta c"erdo de co#raCostoalor a.onaleCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSFact"ras oletas otros co#roantes #or corar
No eitidasEitidas en carteraEn coran.aEn desc"ento
ntici#os de clientes:etras #or corar En cartera
En coran.aE d
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/"c"rsales)trosEn desc"entoMatri.
/"sidiarias sociadas/"c"rsales)tros
ntici#os reciidos ntici#os reciidosMatri.
/"sidiarias sociadas/"c"rsales)tros:etras #or corar En carteraMatri.
/"sidiarias sociadas/"c"rsales)trosEn coran.aMatri./"sidiarias
sociadas/ l
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delanto de dietasEntreas a rendir c"enta=erentes&r%staos
delanto de re"neracionesEntreas a rendir c"enta+iersasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS&r%staosCon arant(a/in arant(a
eclaaciones a tercerosCo#a>(as ase"radoras?rans#ortadoras/ericios #'licos?ri"tos)trasntereses real(as diidendos
ntereseseal(as+iidendos+e#,sitos otorados en arant(a&r%staos de instit"ciones financieras&r%staos de instit"ciones no financieras+e#,sitos en arant(a #or al*"ileres
)tros de#,sitos en arant(a d i i ili d
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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sociadas/"c"rsales)tros/in arant(a
Matri./"sidiarias
sociadas/"c"rsales)trosntereses real(as diidendosntereses
Matri./"sidiarias
sociadas/"c"rsales)troseal(asMatri.
/"sidiarias sociadas/"c"rsales)tros+iidendosMatri./"sidiarias
sociadas)t
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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Fact"ras oletas otros co#roantes #or corar :etras #or corar C"entas #or corar coerciales elacionadasFact"ras oletas otros co#roantes #or corar
:etras #or corar C"entas #or corar al #ersonal a los accionistas ;socios< directores erentes&ersonal
ccionistas ;o socios<+irectores=erentes+iersas
C"entas #or corar diersas ?erceros&r%staoseclaaciones a tercerosntereses real(as diidendos+e#,sitos otorados en arant(aenta de actio inoili.ado
ctios #or instr"entos financieros
)tras c"entas #or corar diersasC"entas #or corar diersas elacionadas&r%staosntereses real(as diidendos+e#,sitos otorados en arant(aenta de actio inoili.ado
ctios #or instr"entos financieros
)tras c"entas #or corar diersasC & S
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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Costoalor ra.onale&rod"ctos in"elesExistencias de sericios terinados
)tros #rod"ctos terinadosCostos de financiaci,n &rod"ctos terinadosSUBPRODUCTOS DESEC'OS Y DESPERDICIOS/"#rod"ctos+esecos des#erdiciosPRODUCTOS EN PROCESO&rod"ctos en #roceso de an"fact"ra
&rod"ctos extra(dos en #roceso de transforaci,n&rod"ctos aro#ec"arios #isc(colas en #roceso+e orien anialCostoalor ra.onale+e orien eetalCosto
alor ra.onale&rod"ctos in"eles en #rocesoExistencias de sericios en #roceso)tros #rod"ctos en #rocesoCostos de financiaci,n &rod"ctos en #rocesoMATERIAS PRIMASMaterias #rias #ara #rod"ctos an"fact"rados
Materias #rias #ara #rod"ctos de extracci,n
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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Edificacionesalor ra.onaleCostoeal"aci,n
Costos de financiaci,nn"eles a*"inaria e*"i#o?errenosalor ra.onaleCostoeal"aci,nEdificaciones
Costo de ad*"isici,n o constr"cci,neal"aci,nCosto de financiaci,nMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nCosto de ad*"isici,n o constr"cci,neal"aci,nCosto de financiaci,n
E*"i#o de trans#orteCostoeal"aci,nM"eles enseresCostoeal"aci,nE*"i#os diersos
Costo l i,
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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eal"aci,neseras de rec"rsos extra(lesCostoeal"aci,n
)tros actios intanilesCostoeal"aci,n
ctios iol,icos ctios iol,icos en #rod"cci,nalor ra.onaleCosto
Costos de financiaci,n ctios iol,icos en desarrolloalor ra.onaleCostoCostos de financiaci,n+e#reciaci,n ac""lada nersi,n inoiliariaEdificaciones
alor ra.onaleCostoeal"aci,n+e#reciaci,n ac""lada n"eles a*"inaria e*"i#oEdificacionesCosto de ad*"isici,n o constr"cci,neal"aci,n
Costo de financiaci,nM i i i d l t i,
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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eal"aci,n&atentes #ro#iedad ind"strialCostoeal"aci,n
&roraas de co#"tadora ;softAare<Costoeal"aci,nCostos de ex#loraci,n desarrolloCostoeal"aci,nF,r"las dise>os #rototi#os
Costoeal"aci,neseras de rec"rsos extra(lesCostoeal"aci,n)tros actios intanilesCosto
eal"aci,n+e#reciaci,n ac""lada ctios iol,icos ctios iol,icos en #rod"cci,nCosto
ctios iol,icos en desarrolloCosto+esalori.aci,n ac""ladanersi,n inoiliaria?
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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ctios iol,icos en #rod"cci,n ctios iol,icos en desarrolloE(ISTENCIAS POR RECIBIRMercader(as
Materias #riasMateriales a"xiliares s"inistros re#"estosEnases ealajesDESVALORI%ACI$N DE E(ISTENCIASMercader(asMercader(as an"fact"radasMercader(as de extracci,n
Mercader(as aro#ec"arias #isc(colasMercader(as in"eles)tras ercader(as&rod"ctos terinados&rod"ctos an"fact"rados&rod"ctos de extracci,n terinados&rod"ctos aro#ec"arios #isc(colas terinados
&rod"ctos in"elesExistencias de sericios terinados)tros #rod"ctos terinadosCostos de financiaci,n &rod"ctos terinados/"#rod"ctos desecos des#erdicios/"#rod"ctos+esecos des#erdicios
&rod"ctos en #roceso
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Existencias #or reciir Mercader(asMaterias #riasMateriales a"xiliares s"inistros re#"estos
Enases ealajesINVERSIONES MOBILIARIASnersiones a ser antenidas asta el enciientonstr"entos financieros re#resentatios de de"daalores eitidos o aranti.ados #or el Estadoalores eitidos #or el sistea financieroalores eitidos #or las e#resas
alores eitidos #or otras entidadesnstr"entos financieros re#resentatios de dereco #atrionialCertificados de s"scri#ci,n #referente
cciones re#resentatias de ca#ital social Co"nesCostoalor ra.onale&artici#aci,n #atrionial
cciones re#resentatias de ca#ital social &referentesCostoalor ra.onale&artici#aci,n #atrionial
cciones de inersi,nCostoalor ra.onale
& ti i i, t i i lC ifi d d i i i, d f d d i i,
l l
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alor ra.onaleCostoeal"aci,n"rales
alor ra.onaleCostoeal"aci,nEdificacionesEdificacionesalor ra.onaleCosto
eal"aci,nCostos de financiaci,n nersiones inoiliariasACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROnersiones inoiliarias?errenosEdificacionesn"eles a*"inaria e*"i#o
?errenosEdificacionesMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nE*"i#o de trans#orteM"eles enseresE*"i#os diersos@erraientas "nidades de ree#la.o
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
l i,
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eal"aci,nCosto de financiaci,n nstalacionesMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n
Costo de ad*"isici,n o constr"cci,neal"aci,nCosto de financiaci,n Ma*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nBnidades de trans#ortee(c"los otori.adosCostoeal"aci,n
e(c"los no otori.adosCostoeal"aci,nM"eles enseresM"elesCostoeal"aci,n
EnseresCostoeal"aci,nE*"i#os diersosE*"i#o #ara #rocesaiento de inforaci,n ;de c,#"to<Costoeal"aci,nE*"i#o de co"nicaci,nC t
E*"i#os diersos
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E*"i#os diersos@erraientas "nidades de ree#la.oConstr"cciones oras en c"rso
da#taci,n de terrenos
Constr"cciones en c"rsoMa*"inaria en ontajenersi,n inoiliaria en c"rsoCosto de financiaci,n nersiones inoiliariasCosto de financiaci,n EdificacionesCosto de financiaci,n n"eles a*"inaria e*"i#oCosto de financiaci,n Edificaciones
Costo de financiaci,n Ma*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n)tros actios en c"rsoINTAN#IBLESConcesiones licencias otros derecosConcesionesCostoeal"aci,n
:icenciasCostoeal"aci,n)tros derecosCostoeal"aci,n&atentes #ro#iedad ind"strial&atentesC
F,r"las
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F,r"lasCostoeal"aci,n+ise>os #rototi#os
Costoeal"aci,neseras de rec"rsos extra(lesMineralesCostoeal"aci,n&etr,leo as
Costoeal"aci,nMaderaCostoeal"aci,n)tros rec"rsos extra(lesCosto
eal"aci,n&l"sal(a ercantil&l"sal(a ercantil)tros actios intaniles)tros actios intanilesCostoeal"aci,nACTIVOS BIOL$#ICOS i i l, i d i,
+esalori.aci,n de inersiones inoiliarias
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+esalori.aci,n de inersiones inoiliarias?errenosEdificacionesEdificaciones Costo de ad*"isici,n o constr"cci,n
Edificaciones Costo de financiaci,n+esalori.aci,n de in"eles a*"inaria e*"i#o?errenosEdificacionesEdificaciones Costo de ad*"isici,n o constr"cci,nEdificaciones Costo de financiaci,nMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n
Ma*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n Costo de ad*"isici,n o constr"cci,nMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n Costo de financiaci,nE*"i#o de trans#orteM"eles enseresE*"i#os diersos@erraientas "nidades de ree#la.o+esalori.aci,n de intaniles
Concesiones licencias otros derecos&atentes #ro#iedad ind"strial&roraas de co#"tadora ;softAare<Costos de ex#loraci,n desarrolloCostoCosto de financiaci,nF,r"las dise>os #rototi#os&l"sal(a ercantil)t ti i t il
ntereses no deenados en transacciones con terceros
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ntereses no deenados en transacciones con tercerosntereses #restaosntereses de :easin= de :easin
ntereses no deenados en edici,n a alor descontadoOTROS ACTIVOS$ienes de arte c"lt"ra)ras de arte$ilioteca)tros+iersos
Monedas joas$ienes entreados en coodato$ienes reciidos en #ao ;adj"dicados reali.ales<)trosDEPRECIACI$N AMORTI%ACI$N Y A#OTAMIENTO ACUMULADOS+e#reciaci,n ac""ladanersiones noiliarias
Edificaciones Costo de ad*"isici,n o constr"cci,nEdificaciones eal"aci,nEdificaciones Costo de financiaci,n
ctios ad*"iridos en arrendaiento financieronersiones inoiliarias Edificacionesn"eles a*"inaria e*"i#o Edificacionesn"eles a*"inaria e*"i#o Ma*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nn"eles a*"inaria e*"i#o E*"i#os de trans#orte
ctios iol,icos de orien anial
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ctios iol,icos de orien anial ctios iol,icos de orien eetal ctios iol,icos en #rod"cci,n Costo de financiaci,n ctios iol,icos de orien anial
ctios iol,icos de orien eetal orti.aci,n ac""ladantaniles CostoConcesiones licencias otros derecos&atentes #ro#iedad ind"strial&roraas de co#"tadora ;softAare<Costos de ex#loraci,n desarrollo
F,r"las dise>os #rototi#os)tros actios intanilesntaniles eal"aci,nConcesiones licencias otros derecos&atentes #ro#iedad ind"strial&roraas de co#"tadora ;softAare<Costos de ex#loraci,n desarrollo
F,r"las dise>os #rototi#os)tros actios intanilesntaniles Costos de financiaci,nCostos de ex#loraci,n desarrollo
otaiento ac""lado otaiento de reseras de rec"rsos extra(lesTRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD PO=oierno central l l
?asas #or la #restaci,n de sericios #'licos
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# # #eal(as#"esto a los diidendos#"esto te#oral a los actios netos
)tros i#"estosCertificados tri"tariosnstit"ciones #'licasE//:B+)N&Contri"ci,n al /EN?Contri"ci,n al /ENCC)
)tras instit"ciones=oiernos reionales=oiernos locales#"estos#"esto al #atrionio eic"lar #"esto a las a#"estas#"esto a los j"eos#"esto de alcaala#"esto #redial#"esto a los es#ect!c"los #'licos no de#ortiosContri"ciones?asas:icencia de a#ert"ra de estaleciientos?rans#orte #'licoEstacionaiento de e(c"los/ i i 'li i i
&ensiones j"ilaciones
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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j)tras re"neraciones #artici#aciones #or #aar CUENTAS POR PA#AR COMERCIALES – TERCEROSFact"ras oletas otros co#roantes #or #aar
No eitidasEitidas
ntici#os a #roeedores:etras #or #aar @onorarios #or #aar CUENTAS POR PA#AR COMERCIALES – RELACIONADASFact"ras oletas otros co#roantes #or #aar
No eitidasMatri./"sidiarias
sociadas/"c"rsales)trosEitidas
Matri./"sidiarias sociadas/"c"rsales)tros
ntici#os otorados ntici#os otoradosMatri.
ccionistas ;o socios<
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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; <&r%staos+iidendos)tras c"entas #or #aar
+irectores+ietas)tras c"entas #or #aar =erentesOBLI#ACIONES FINANCIERAS&r%staos de instit"ciones financieras otras entidadesnstit"ciones financieras
)tras entidadesContratos de arrendaiento financieroContratos de arrendaiento financiero)liaciones eitidas$onos eitidos$onos tit"li.ados&a#eles coerciales
)tras oliaciones)tros nstr"entos financieros #or #aar :etras&a#eles coerciales$onos&aar%sFact"ras conforadas)tras oliaciones financieras
eclaaciones de terceros
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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&asios #or instr"entos financierosnstr"entos financieros #riariosnstr"entos financieros deriados
Cartera de neociaci,nnstr"entos de coert"ra&asios #or co#ra de actio inoili.adonersiones oiliariasnersiones inoiliarias
ctios ad*"iridos en arrendaiento financieron"eles a*"inaria e*"i#o
ntaniles ctios iol,icos+e#,sitos reciidos en arant(a)tras c"entas #or #aar diersas/"sidios "ernaentales+onaciones condicionadas)tras c"entas #or #aar CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS – RELACIONADAS&r%staosMatri./"sidiarias
sociadas/"c"rsales)trasCostos de financiaci,n
/"sidiarias
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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sociadas/"c"rsales)tras
&asio #or co#ra de actio inoili.adonersiones oiliariasMatri./"sidiarias
sociadas/"c"rsales)tras
nersiones inoiliariasMatri./"sidiarias
sociadas/"c"rsales)tras
ctios ad*"iridos en arrendaiento financieroMatri./"sidiarias
sociadas/"c"rsales)trasn"eles a*"inaria e*"i#oMatri./"sidiarias
sociadas
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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/"c"rsales)trasPROVISIONES
&roisi,n #ara litiios&roisi,n #or desantelaiento retiro o reailitaci,n del inoili.ado&roisi,n #ara reestr"ct"raciones&roisi,n #ara #rotecci,n reediaci,n del edio aiente&roisi,n #ara astos de res#onsailidad social&roisi,n #ara arant(as)tras #roisiones
PASIVO DIFERIDO#"esto a la renta diferido#"esto a la renta diferido &atrionio#"esto a la renta diferido es"ltados&artici#aciones de los traajadores diferidas&artici#aciones de los traajadores diferidas &atrionio&artici#aciones de los traajadores diferidas es"ltadosntereses diferidosntereses no deenados en transacciones con tercerosntereses no deenados en edici,n a alor descontado=anancia en enta con arrendaiento financiero #aralelo/"sidios reciidos diferidosnresos diferidosCostos diferidosCAPITAL
=anancia&% did
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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&%rdida=anancia o #%rdida en actios o #asios financieros dis#oniles #ara la enta Co#ra o enta conenc=anancia
&%rdidaE(CEDENTE DE REVALUACI$NExcedente de real"aci,nnersiones inoiliariasn"eles a*"inaria e*"i#osntanilesExcedente de real"aci,n cciones lieradas reciidas
&artici#aci,n en excedente de real"aci,n nersiones en entidades relacionadasRESERVASeinersi,n:eal:ealContract"alesEstat"tariasFac"ltatias)tras reserasRESULTADOS ACUMULADOSBtilidades no distri"idasBtilidades ac""ladasnresos de a>os anteriores&%rdidas ac""ladas&%rdidas ac""ladas
EalajesC t i l d l
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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Costos inc"lados con las co#rasCostos inc"lados con las co#ras de ercader(as?rans#orte
/e"ros+erecos ad"anerosCoisiones)tros costos inc"lados con las co#ras de ercader(asCostos inc"lados con las co#ras de aterias #rias?rans#orte/e"ros
+erecos ad"anerosCoisiones)tros costos inc"lados con las co#ras de aterias #riasCostos inc"lados con las co#ras de ateriales s"inistros re#"estos?rans#orte/e"ros+erecos ad"anerosCoisiones)tros costos inc"lados con las co#ras de ateriales s"inistros re#"estosCostos inc"lados con las co#ras de enases ealajes?rans#orte/e"ros+erecos ad"anerosCoisiones)tros costos inc"lados con las co#ras de enases ealajes
$
#ASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y #ERENTES i
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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e"neraciones/"eldos salariosCoisiones
e"neraciones en es#ecie=ratificacionesacaciones)tras re"neracionesndeni.aciones al #ersonalCa#acitaci,n
tenci,n al #ersonal
=erentes/e"ridad #reisi,n social otras contri"ciones%ien de #restaciones de sal"d%ien de #ensiones/e"ro co#leentario de traajo de rieso accidentes de traajo enferedades #rofesionales/e"ro de ida/e"ros #artic"lares de #restaciones de sal"d E&/ otros #artic"laresCaja de eneficios de se"ridad social del #escador Contri"ciones al /ENCC) el /EN?etri"ciones al directorio$eneficios sociales de los traajadoresCo#ensaci,n #or tie#o de sericio&ensiones j"ilaciones)tros eneficios #ost-e#leo#ASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
nersi,n inoiliariactios ad*"iridos en arrendaiento financiero
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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ctios ad*"iridos en arrendaiento financieron"eles a*"inaria e*"i#ontaniles
ctios iol,icos l*"ileres?errenosEdificacionesMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nE*"i#o de trans#orteE*"i#os diersos/ericios !sicosEner(a el%ctrica=as
"a?el%fononternetadioCale&"licidad #"licaciones relaciones #'licas&"licidad&"licacioneselaciones #'licas/ericios de contratistas)tros sericios #restados #or terceros=astos ancarios
Contri"ci,n al /ENCC))tros
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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)trosOTROS #ASTOS DE #ESTION/e"ros
eal(as/"scri#ciones:icencias derecos de ienciaCosto neto de enajenaci,n de actios inoili.ados o#eraciones discontin"adasCosto neto de enajenaci,n de actios inoili.adosnersiones inoiliarias
ctios ad*"iridos en arrendaiento financiero
n"eles a*"inaria e*"i#ontaniles ctios iol,icos)#eraciones discontin"adas andono de actiosnersiones inoiliarias
ctios ad*"iridos en arrendaiento financieron"eles a*"inaria e*"i#ontaniles
ctios iol,icos/"inistros=esti,n edioaiental)tros astos de esti,n+onaciones/anciones adinistratiasPERDIDA POR MEDICI$N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA%ONABLE
&r%staos de instit"ciones financieras otras entidadesnstit"ciones financieras
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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nstit"ciones financieras)tras entidadesContratos de arrendaiento financiero
)tros instr"entos financieros #or #aar +oc"entos endidos o descontados)liaciones eitidas)liaciones coerciales)liaciones tri"tarias=astos en o#eraciones de factoraje ;factorin<=astos #or enor alor +esc"entos concedidos #or #ronto #ao+iferencia de caio&%rdida #or edici,n de actios #asios financieros al alor ra.onalenersiones #ara neociaci,nnersiones dis#oniles #ara la enta)tros&artici#aci,n en res"ltados de entidades relacionadas&artici#aci,n en los res"ltados de s"sidiarias asociadas ajo el %todo del alor #atrionial&artici#aciones en neocios conj"ntos)tros astos financieros&rias #or o#ciones=astos financieros en edici,n a alor descontado=astos #or anteniiento de c"entaVALUACI$N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES+e#reciaci,n
EdificacionesMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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Ma*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nE*"i#o de trans#orteM"eles enseres
E*"i#os diersos@erraientas "nidades de ree#la.o+e#reciaci,n de in"eles a*"inaria e*"i#o Costos de financiaci,nEdificacionesMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n+e#reciaci,n de actios iol,icos en #rod"cci,n Costo
ctios iol,icos de orien anial ctios iol,icos de orien eetal+e#reciaci,n de actios iol,icos en #rod"cci,n Costo de financiaci,n
ctios iol,icos de orien anial ctios iol,icos de orien eetal orti.aci,n de intaniles orti.aci,n de intaniles CostoConcesiones licencias otros derecos&atentes #ro#iedad ind"strial
&roraas de co#"tadora ;softAare<Costos de ex#loraci,n desarrolloF,r"las dise>os #rototi#os)tros actios intaniles
orti.aci,n de intaniles eal"aci,nConcesiones licencias otros derecos&atentes #ro#iedad ind"strial
+esalori.aci,n de in"eles a*"inaria e*"i#oEdificaciones
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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d cac o esMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,nE*"i#o de trans#orte
M"eles enseresE*"i#os diersos@erraientas "nidades de ree#la.o+esalori.aci,n de intanilesConcesiones licencias otros derecos&atentes #ro#iedad ind"strial&roraas de co#"tadora ;softAare<Costos de ex#loraci,n desarrolloF,r"las dise>os #rototi#os)tros actios intaniles&l"sal(a ercantil+esalori.aci,n de actios iol,icos en #rod"cci,n
ctios iol,icos de orien anial ctios iol,icos de orien eetal&roisiones
&roisi,n #ara litiios&roisi,n #ara litiios Costo&roisi,n #ara litiios ct"ali.aci,n financiera&roisi,n #or desantelaiento retiro o reailitaci,n del inoili.ado&roisi,n #or desantelaiento retiro o reailitaci,n del inoili.ado Costo&roisi,n #or desantelaiento retiro o reailitaci,n del inoili.ado ct"ali.aci,n financiera&roisi,n #ara reestr"ct"raciones
?erceroselacionadas
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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)tras ercader(as?erceros
elacionadas&rod"ctos terinados&rod"ctos an"fact"rados?erceroselacionadas&rod"ctos de extracci,n terinados?erceroselacionadas&rod"ctos aro#ec"arios #isc(colas terinados?erceroselacionadas&rod"ctos in"eles terinados?erceroselacionadasExistencias de sericios terinados
?erceroselacionadasCostos de financiaci,n &rod"ctos terinados?erceroselacionadasCostos de #rod"cci,n no asorido &rod"ctos terinadosCosto de ineficiencia &rod"ctos terinados
VENTASMercader(as
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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Mercader(as an"fact"radas?erceros
elacionadasMercader(as de extracci,n?erceroselacionadasMercader(as aro#ec"arias #isc(colas?erceroselacionadasMercader(as in"eles?erceroselacionadasMercader(as )tras?erceroselacionadas&rod"ctos terinados&rod"ctos an"fact"rados
?erceroselacionadas&rod"ctos de extracci,n terinados?erceroselacionadas&rod"ctos aro#ec"arios #isc(colas terinados?erceros
Mercader(as an"fact"radasMercader(as de extracci,n
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 76/200
Mercader(as aro#ec"arias #isc(colasMercader(as in"eles
Mercader(as )trasMercader(as elacionadasMercader(as an"fact"radasMercader(as de extracci,nMercader(as aro#ec"arias #isc(colasMercader(as in"elesMercader(as )tras&rod"ctos terinados ?erceros&rod"ctos an"fact"rados&rod"ctos de extracci,n terinados&rod"ctos aro#ec"arios #isc(colas terinados&rod"ctos in"eles terinadosExistencias de sericios terinados&rod"ctos terinados elacionadas&rod"ctos an"fact"rados
&rod"ctos de extracci,n terinados&rod"ctos aro#ec"arios #isc(colas terinados&rod"ctos in"eles terinadosExistencias de sericios terinados/"#rod"ctos desecos des#erdicios ?erceros/"#rod"ctos+esecos des#erdicios
)tros #rod"ctos en #rocesoariaci,n de enases ealajes
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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EnasesEalajes
ariaci,n de existencias de sericiosPRODUCCI$N DE ACTIVO INMOVILI%ADOnersiones inoiliariasEdificacionesn"eles a*"inaria e*"i#oEdificacionesMa*"inarias otros e*"i#os de ex#lotaci,nE*"i#o de trans#orteM"eles enseresE*"i#os diersosntaniles&roraas de co#"tadora ;softAare<Costos de ex#loraci,n desarrolloF,r"las dise>os #rototi#os
ctios iol,icos
ctios iol,icos en desarrollo de orien anial ctios iol,icos en desarrollo de orien eetalCostos de financiaci,n ca#itali.adosCostos de financiaci,n nersiones inoiliariasEdificacionesCostos de financiaci,n n"eles a*"inaria e*"i#oEdificaciones
EdificacionesMa*"inarias e*"i#os de ex#lotaci,n
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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E*"i#o de trans#orteE*"i#os diersosec"#eraci,n de c"entas de al"aci,nec"#eraci,n C"entas de coran.a d"dosaec"#eraci,n +esalori.aci,n de existenciasec"#eraci,n +esalori.aci,n de inersiones oiliariasEnajenaci,n de actios inoili.adosnersiones oiliariasnersiones inoiliarias
ctios ad*"iridos en arrendaiento financieron"eles a*"inaria e*"i#ontaniles
ctios iol,icosec"#eraci,n de deterioro de c"entas de actios inoili.adosec"#eraci,n de deterioro de inersiones inoiliariasec"#eraci,n de deterioro de in"eles a*"inaria e*"i#oec"#eraci,n de deterioro de intaniles
ec"#eraci,n de deterioro de actios iol,icos)tros inresos de esti,n/"sidios "ernaentaleseclaos al se"ro+onaciones)tros inresos de esti,n#ANANCIA POR MEDICI$N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA%ONABLE
+iidendosnresos en o#eraciones de factoraje ;factorin<+ t t id t
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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+esc"entos otenidos #or #ronto #ao+iferencia en caio=anancia #or edici,n de actios #asios financieros al alor ra.onalenersiones antenidas #ara neociaci,nnersiones dis#oniles #ara la enta)tras&artici#aci,n en res"ltados de entidades relacionadas&artici#aci,n en los res"ltados de s"sidiarias asociadas ajo el %todo del alor #atrionialnresos #or #artici#aciones en neocios conj"ntos)tros inresos financierosnresos financieros en edici,n a alor descontadoCAR#AS CUBIERTAS POR PROVISIONESCaras c"iertas #or #roisionesCAR#AS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y #ASTOSCaras i#"tales a c"entas de costos astosCaras i#"tales a c"entas de costos astos=astos financieros i#"tales a c"entas de existenciasMAR#EN COMERCIALMaren coercialPRODUCCI$N DEL E)ERCICIO&rod"cci,n de ienes&rod"cci,n de sericios&rod"cci,n de actio inoili.adoVALOR A#RE#ADO
#ASTOS DE VENTAS=astos de entas= t d t
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=astos de entas#ASTOS FINANCIEROS=astos financieros=astos financieros
*SALINAS +MENDO%A * S,C, 30 DE OCTUBRE DEL 2015
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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I. ACTIVO10 Efectio E*"ialentes de Efectio
104 C"entas Corrientes en nstit"ciones Financieras
1041 C"entas Corrientes )#eratias
10411 $anco de la Nacion
CTA. CTE N° 075-081511 en MN.
TOTAL ACTIVO
II.PASIVO Y PATRIMONIO50 Ca#ital
501 Ca#ital /ocial
5012 &artici#aciones /D 0D00
CE /BE/ E+:$E?) &)?)
/&:C) NFN?E G@)NH
&EE ?EN ?N
)+=BE /: @EC?)
/:N/ N):/C) EM:)
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
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7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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FOLIO N°02
210 000
210 000
210 000
210 000
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LIBRO BANCOS
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FECHA COD. DETALLE
D
1082015 /"scri#ciones de #artici#aciones /D
1082015 C@ 001 - nore del erente eneral
10302015 +eol"cion del excedente reali.ado #or el erente /D
?)?:E/ S/.
SALDO MES SIGUIENTE
DENOMINACION O RA"#N SOCIAL$ Jsalinas K endo.aJ sDcDINSTITUCI#N FINANCIERA$ $anco de la Naci,nPERIODO$ )ct"re del 2015
MONEDA$ Nacional
LIBRO BANCOS
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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FECHA COD. DETALLE M
DEBE
/aldo nicial
1112015 01 C 002 - ) Francisco nticona #or al*"iler de local se'n recido de arrendaiD
1122015 01 C 003 - ) &)M?-@)MECEN?E #or la co#ra de actios se'n F001-352
1132015 01 C 004 - ) /)+MC #or la co#ra de 'tiles de li#ie.a se'n F001-677
1132015 01 C 004 - ) /)+MC #or la co#ra de estantes se'n F001-677
1142015 01 C 005 - ) J+istri"idora @&J/DD: #or co#D de co#"tadoras se'n F001-232
1152015 01 C 006 - ) J=BE:B N?C)NJ/DDC #or coD de a*"iD reistrD /eD F001-324
1172015 01 C 007 - ) #otaciones J@iraoLaJ/DD #or co#ra de ercaD se'n F003-435
11102015 08 C 008 - ) #ortaciones J@iraoLaJ/DD #or flete se'n N+ 001-847
11152015 01 &or enta de ercaderias a &ajares "is#e EDDD:D;c034< se'n F001-001 /D 4
11152015 01 &or enta de ercaderias a ="stos /DDC ;c055< se'n F001-002 /D 8
11202015 01 C 009 - ) CN: 7 #or #"licidad se'n F001-766
11292015 01 &or enta de ercaderias a JNeocios Cae.J/DD:D ;c 137< se'n F001-003 /D 4
11292015 01 &or enta de ercaderias a J$?BJEDDD: ;c079< se'n F001-004 /D 7
11292015 01 &or enta de ercaderias a JGME/J/DDCD;c132< se'n F001-005 /D 9
11302015 C010 )@"acca .a>ero ilser
DENOMINACION O RA"#N SOCIAL$ JM"ndoJ /DD:INSTITUCI#N FINANCIERA$ $anco de la Naci,nPERIODO$ Noier % del 2015MONEDA$ Nacional
11302015 C017 )ilca "ilice lfredo
11302015 C018 )@oos /ances eronica
11302015 C019 )Cae.as =on.ales &edro
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 87/200
11302015 C019 )Cae.as =on.ales &edro
11302015 C020 )/oto =ales ita
11302015 C021 )="tierres $"ra na
11302015 C022 )Miranda Es#ino.a lejandra
11302015 C023 )"intanilla iera G"an
11302015 C024 )Moncada ?oro HeiLo
11302015 C025 )Es#ejo Castillo Carlos
11302015 C026 )Corc"era /ance. Holanda
11302015 C027 )oles &rado eli
11302015 C028 )&inedo Mendo.a ?o!s
11302015 C029 )!s*"es Catal!n Gos%
11302015 C030 )Casas @"a!n E%rita
11302015 C031 )Nera :o#es ?ania
11302015 C032 )=aarra +(as ilson
11302015 C033 )/"are. anto &erc
11302015 C034 ))N&
11302015 C@035 )Es-/al"d
11302015 08 &or anteniiento de c"enta corriente $anco de la Naci,n se'n N+ NI001-233
11302015 14 C036 )@idrandina con recio de l". NI001-80
11302015 14 C037 )/edacaj con recio de a"a NI002-56
?)?:E/ S/.
SALDO MES SIGUIENTE
4699
46541
46542
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 88/200
46543
4212
4111
4032
4031
10411
FECHA COD. DETALLE
DEBE
/aldo nicial
12102015 01 &or enta de ercaderia se'n F001-006 /D 2
12102015 01 &or enta de ercaderia se'n F001-007 /D 5
12102015 01 &or enta de ercaderia se'n F001-008 /D 10
12122015 C038 &or la cancelaci,n de #aos a c"enta del es de noiere
12312015 08 &or anteniiento de c"enta corriente $anco de la Naci,n se'n N+ NI001-500
12312015 C039 )@"acca .a>ero ilser
LIBRO BANCOS
DENOMINACION O RA"#N SOCIAL$ JM"ndoJ /DD:INSTITUCI#N FINANCIERA$ $anco de la Naci,nPERIODO$ +iciere del 2015MONEDA$ Nacional
12312015 C046 )ilca "ilice lfredo
12312015 C047 )@oos /ances eronica
12312015 C048 )Cae.as =on.ales &edro
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 89/200
12312015 C049 )/oto =ales ita
12312015 C050 )="tierres $"ra na
12312015 C051 )Miranda Es#ino.a lejandra
12312015 C052 )"intanilla iera G"an
12312015 C053 )Moncada ?oro HeiLo
12312015 C054 )Es#ejo Castillo Carlos
12312015 C055 )Corc"era /ance. Holanda
12312015 C056 )oles &rado eli
12312015 C057 )&inedo Mendo.a ?o!s
12312015 C058 )!s*"es Catal!n Gos%
12312015 C059 )Casas @"a!n E%rita
12312015 C060 )Nera :o#es ?ania
12312015 C061 )=aarra +(as ilson
12312015 C062 )/"are. anto &erc
12312015 C063 ))N&
12312015 C@064 )Es-/al"d
1222015 C065 )@idrandina con recio de l". NI001-80
1242015 C066 )/edacaj con recio de a"a NI002-56
?)?:E/ S/.
SALDO MES SIGUIENTE
4
4
4
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 90/200
4
10
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 91/200
FOLIO N°02
SALDOSCUENTA
DEUDOR ACREEDOR
/D 550000D00 1421
/D 546300D00 1443
/D 546465D52 1443
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 92/200
FOLIO N°0
SALDOSCUENTA
DEUDOR ACREEDOR
/D 546465D52
/D 529945D52 4699
/D 520411D12 46541
/D 519467D12 4699
/D 512387D12 46541
/D 486899D12 46542
/D 483831D12 46543
/D 55434D48 4212
/D 50714D48 4212
/D 98839D60 1212 /D 184481D64 1212
/D 183301D64 4699
/D 228946D40 1212
/D 300440D24 1212
/D 391288D44 1212
/D 388243D44 4111
/D 380065D44 4111
/D 379325D94 4111
/D 378586D44 4111
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 93/200
/D 377890D44 4111
/D 377194D44 4111
/D 376498D44 4111
/D 375802D44 4111
/D 375106D44 4111
/D 374410D44 4111
/D 373714D44 4111
/D 373018D44 4111
/D 372365D94 4111
/D 371713D44 4111
/D 371060D94 4111
/D 370408D44 4111
/D 369625D44 4111
/D 368842D44 4111
/D 365488D44 4032
/D 363166D44 4031
/D 363151D44 4699
/D 362901D44 4699
/D 362851D44 4699
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 94/200
/D 525368D04
FOLIO N°0&
CUENTASALDOS
DEUDOR ACREEDOR
/D 362851D44
/D 385849D64 1212
/D 445427D84 1212
/D 554445D68 1212
/D 550101D35 401711
/D 550086D35 4699
/D 547041D35 4111
/D 538863D35 4111
/D 538123D85 4111
/D 537384D35 4111
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 95/200
/D 536688D35 4111
/D 535992D35 4111
/D 535296D35 4111
/D 534600D35 4111
/D 533904D35 4111
/D 533208D35 4111
/D 532512D35 4111
/D 531816D35 4111
/D 531163D85 4111
/D 530511D35 4111
/D 529858D85 4111
/D 529206D35 4111
/D 528423D35 4111
/D 527640D35 4111
/D 524286D35 4032
/D 521964D35 4031
/D 521684D35 4699
/D 521594D35 4699
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 96/200
/D 32851D33
REGISTRO DE COMPRASMES DE OCTUBRE DE 2015
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 97/200
FECHA COD. PROVEEDOR RUC/DNI
11-)ct 12 001-464 /BN& 20234561273 6593 94 4699 6D000
12-)ct 12 001-469 /BN& 20234561273 6593 94 4699 18D000
17-)ct 01 002-457 Mi"el :edesa 20988678906 6322 94 4699 230D000
18-)ct 12 001-559 /BN& 20234561273 6329 94 4699 18D000
18-)ct 12 001-560 /BN& 20234561273 6329 94 4699 23D000
18-)ct 12 001-561 /BN& 20234561273 6329 94 4699 1650D000
18-)ct 01 001-776 J:a Casa del :iroJEDDD:D 20564894320 6561 94 4699 66D000
18-)ct 01 001-590 Mi"el :edesa 20988678906 6322 94 4699 70D000
26-)ct 12 001-624 M&C 20306783219 6434 94 40631 242D000
28-)ct 12 001-439 M&C 20306783219 6439 94 40631 288D000
29-)ct 01 001-469 #r JC@N=):)J/DD:D 20985420167 6562 94 4699 270D000
30-)ct 12 001-649 N+EC)& 2078541308 654 94 4699 539D000
TOTAL 2784D000 636D000
RESUMEN
6593 24D000
6322 300D000
6329 1691D000
N° DECOMPRO)
BANTECTA. DENATURALE"A CTA. DEDESTINO
CTA. DEOBLIGACI#
N
VALOR DECOMPRAINAFECTA
VALOR DECOMPRAAFECTA
40631 530D000
REGISTRO DE COMPRASMES DE NOVIEMBRE DE 2015
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 98/200
FECHA COD. PROVEEDOR RUC/DNI
1-No 10 001-884 Francisco nticona 46523831 183 4699 14000D000
2-No 01 001-352 &)M?-@)MECEN?E 20267401305 33511 46541 8080D000
3-No 01 001-677 /)+MC 20675402852 656 94 4699 800D000
3-No 01 001-677 /)+MC 20675402852 33511 46541 6000D000
4-No 01 001-232 J+istri"idora @&J/DD: 20567483477 33611 46542 21600D000
5-No 01 001-509 J=BE:B N?C)NJ/DDCD 20678098541 33691 46543 2600D000
7-No 01 003-435 JM&)D @)J/DD 20985645733 6011 2011 4212 363048D000
10-No 08 001-847 JM&)D @)J/DD 20985645733 60911 2011 4212 4000D000
20-No 01 001-766 CN: 7 20540960167 6371 95 4699 1000D000
30-No 08 001-233 $NC) +E : NCON 20987654321 6391 94 4699 15D000
30-No 14 001-80 J@+N+NJ/DDC 20601423132 6361 94 95 4699 211D860
30-No 14 002-56 J/E+CGJ/D 20876589001 6363 94 95 4699 42D373
TOTAL 15D000 421382D233
RESUMEN
183 14000D000
33511 14080D000
N° DECOMPRO)
BANTE
CTA. DENATURALE"A
CTA. DEDESTINO
CTA. DEOBLIGACI#
N
VALOR DECOMPRAINAFECTA
VALOR DECOMPRAAFECTA
6391 15D000
6361 211D860
6363 42D373
40111 75 848 807
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 99/200
40111 75848D807
46541 16614D400
46542 25488D000
46543 3068D000
4699 18959D000
4212 433116D640
FECHA COD. PROVEEDOR RUC/DNI
31-+ec 08 001-500 J$anco de la Naci,nJ 6391 94 4699 15D00
31-+ec 14 001-267 J@+N+NJ /D 20132023540 6361 9495 4699 237D29
31-+ec 14 002-347 J/E+CGJ /D 20113733641 6363 9495 4699 76D27
TOTAL 15D00 313D56
RESUMEN
6391 15 000
REGISTRO DE COMPRASMES DE DICIEMBRE DEL 2015
N° DECOMPRO)
BANTE
CTA. DENATURALE"A
CTA. DEDESTINO
CTA. DEOBLIGACI#
N
VALOR DECOMPRAINAFECTA
VALOR DECOMPRAAFECTA
95 156D780
791 328D55
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 100/200
FOLIO N°02
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 101/200
PERCEPCI#N OBSERVACI#N
6D000
18D000
271D400
18D000
23D000
1650D00077D880
82D600
242D000
288D000
318D600
539D000
3534D480
3534D480
3534D480
PRECIO DECOSTO
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 102/200
FOLIO N°0
PERCEPCI#N OBSERVACI#N
16520D000 contD C002
9534D400 contD c003
944D000 contD c004
7080D000 contD c004
25488D000 contD c005
3068D000 contD c006
428396D640 contD c007
4720D000 contD c008
1180D000 contD c009
15D000 $ancos
250D000 94 95-50P c"
50D000 95 95-50P c"
497246D040
942D116
1 127 116
PRECIO DECOSTO
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 103/200
FOLIO N°0&
PERCEPCI#N OBSERVACI#N
15D00 $ancos
280D00 contado C065
90D00 contado C066
385D00
PRECIO DECOSTO
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 104/200
REGISTRO DE VENTASMES DE NOVIEMBRE DE 2015
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 105/200
FECHA COD. CLIENTE RUC/DNI
11-No 01 001-001 J&ajares "is#eJEDDD:D 10977645100 70111 1212 40784D000 7341D120
11-No 01 001-002 J="stosJ/DDC 10687969844 70111 1212 72578D000 13064D04
29-No 01 001-003 JNeocios Cae.J/DD:D 20165876400 70111 1212 38682D000 6962D760
29-No 01 001-004 $arat"ra EDDD:D 20165857680 70111 1212 60588D000 10905D84
29-No 01 001-005 JGME/J/DDCD 20167809000 70111 1212 76990D000 13858D20
TOTAL 289622D000 52131D96
E/BMEN
1212 341753D960
40111 521
70111 2896
N° DE
COMPRO)BANTE
CUENTA DEINGRESO CUENTA DECOBRO VALOR DEVENTA IGV*1(
REGISTRO DE VENTASMES DE DICIEMBRE DEL 2015
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 106/200
FECHA COD. CLIENTE RUC/DNI
101215 01 001-006 JosalesJ /DDCD 20845256581 7011 1212 19490D000 3508D200
101215 01 001-007 JFannJ /DDC 20745456911 7011 1212 50490D000 9088D200
101215 01 001-008 JdeeJ /DDC 20776688911 7011 1212 92388D000 16629D840
TOTAL 162368D000 29226D240
E/BMEN
1212 191594D240
40111 2922
70111 16236
N° DECOMPROBAN
TE
CUENTA DEINGRESO
CUENTA DECOBRO
VALOR DECUENTAAFECTA
IGV*1(
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 107/200
FOLIO N°02
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 108/200
RETENCI#N OBSERVACI#N
Contado con C034
Contado con C055
Contado con C137
Contado con C079
Contado con C132
FOLIO N°0
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 109/200
FOLIO N°0
RETENCI#N OBSERVACI#N
Contado C112
Contado C098
Contado C431
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 110/200
LIBRO -ARDE 2015
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 678D000 8136D000
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SONYPULGADAS$ &07
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 111/200
101115 Flete N+ 001-847 472D000
291115 enta F001-003 6 717D333 4304D000201215 enta F001-036 5 717D333 3586D667
MOVIMIENTOS 12 (,60(.000 11 !,('0.666!
COSTO DE VENTAS !,('0.66!
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 1525D000 18300D000101115 Flete N+ 001-847 472D000151115 enta F001-001 8 1564D333 12514D667291115 enta F001-003 3 1564D333 4693D000
MOVIMIENTOS 12 1(,!!2.000 11 1!,20!.66!
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SONYPULGADAS$ &(7
, .
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 2805D00 33660D000101115 Fl t N+ 001 847 472 000
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SONYPULGADAS$ 507
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 112/200
101115 Flete N+ 001-847 472D000
131115 enta F001-004 11 2844D333 31287D667
MOVIMIENTOS 12 &,12.000 11 1,2(!.66!
COSTO DE VENTAS 1,2(!.66!
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 3517D000 42204D000101115 Flete N+ 001-847 472D000181115 enta F001-008 6 3556D333 21338D000201215 enta F001-039 5 3556D333 17781D667
MOVIMIENTOS 12 &2,6!6.000 11 ',11'.66!
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SONYPULGADAS$ 557
COSTO DE VENTAS ',11'.66!
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003 435 12 6 712 00 80 544 000
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SONYPULGADAS$ 607
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 113/200
071115 Co#ra F003-435 12 6712D00 80544D000
101115 Flete N+ 001-847 472D000131115 enta F001-005 5 6751D333 33756D667201215 enta F001-040 6 6751D333 40508D000
MOVIMIENTOS 12 (1,016.000 11 !&,26&.66!
COSTO DE VENTAS !&,26&.66!
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 1042D000 12504D000101115 Flete N+ 001-847 472D000
101215 enta F001-031 6 1081D333 6488D000201215 enta F001-036 5 1081D333 5406D667
MOVIMIENTOS 12 12,'!6.000 11 11,('&.66!
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SAMSUNGPULGADAS$ &07
COSTO DE VENTAS 11,('&.66!
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C U C T CANTIDAD C U C T
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SAMSUNGPULGADAS$ &(7
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 114/200
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 1305D000 15660D000101115 Flete N+ 001-847 472D000041215 enta F001-027 8 1344D333 10754D667101215 enta F001-032 3 1344D333 4033D000
MOVIMIENTOS 12 16,12.000 11 1&,!(!.66!
COSTO DE VENTAS 1&,!(!.66!
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 1797D00 21564D000101115 Flete N+ 001-847 472D000041215 enta F001-028 11 1836D333 20199D67
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SAMSUNGPULGADAS$ 507
, . , .
COSTO DE VENTAS 20,1''.66!
MTODO DE VALU
ENTRADAS SALIDAS
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SAMSUNGPULGADAS$ 557
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 115/200
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T071115 Co#ra F003-435 12 4250D000 51000D000101115 Flete N+ 001-847 472D000181115 enta F001-008 6 4289D333 25736D000201215 enta F001-039 5 4289D333 21446D667
MOVIMIENTOS 12 51,&!2.000 11 &!,1(2.66!
COSTO DE VENTAS &!,1(2.66!
MTODO DE VALU
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD C.U C.T CANTIDAD C.U C.T
071115 Co#ra F003-435 12 6623D00 79476D000101115 Flete N+ 001-847 472D000261115 enta F003-012 5 6662D333 33311D667201215 enta F001-040 6 6662D333 39974D000
ARTCULO$ T%%34%4MARCA$ SAMSUNGPULGADAS$ 607
MOVIMIENTOS 12 !','&(.000 11 !,2(5.66!
COSTO DE VENTAS !,2(5.66!
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 116/200
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 678D000 8136D00012 717D333 8608D000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 117/200
6 717D333 4304D0001 717D333 717D333
1 !1!.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 1525D000 18300D0012 1564D333 18772D0004 1564D333 6257D3331 1564D333 1564D333
1 1,56&.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 2805D000 33660D00012 2844D333 34132D000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 118/200
1 2844D333 2844D333
1 2,(&&.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 3517D000 42204D00012 3556D333 42676D0006 3556D333 21338D000
1 3556D333 3556D333
1 ,556.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 6712D000 80544D000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 119/200
12 6751D333 81016D0007 6751D333 47259D3331 6751D333 6751D333
1 6,!51.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 1042D000 12504D00012 1081D333 12976D000
6 1081D333 6488D0001 1081D333 1081D333
1 1,0(1.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 120/200
12 1305D000 15660D00012 1344D333 16132D0004 1344D333 5377D3331 1344D333 1344D333
1 1,&&.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 1797D00 21564D0012 1836D33 22036D001 1836D33 1836D33
, .
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 121/200
CANTIDAD C.U C.T12 4250D000 51000D00012 4289D333 51472D0006 4289D333 25736D0001 4289D333 4289D333
1 &,2('.
CI#N$ PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDAD C.U C.T
12 6623D000 79476D00012 6662D333 79948D0007 6662D333 46636D3331 6662D333 6662D333
1 6,662.
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 122/200
PLANILLA DE REMUNERACIONES
M%4 8% N3%9:% 8% 2015
Fecha de Sueldos y Dias deD!as
"#ecti$amente
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 123/200
N° Apellidos y Nombres Cargo
01 @"acca .a>ero ilser =erente 1112015 /D 3500D00 30 25 /
02 ="eara :"cero ilson /"erente 1112015 /D 2000D00 30 25 /
03 .a>ero C"ea laro Contador 1112015 /D 1800D00 30 25 /
04 aras a*"ina"la /eison /ecretario 1112015 /D 800D00 30 25 /
05 "is#e :o.ano icardo =D entas 1112015 /D 1200D00 30 25 /
06 @oos &"ri.aa lerto =D Co#ras 1112015 /D 1200D00 30 25 /07 )rti. =arro ldo =D MarLetin 1112015 /D 1200D00 30 25 /
08 ilca "ilice lfredo =D D@@ 1112015 /D 1200D00 30 25 /
09 @oos /ances eronica Cajera 1112015 /D 850D00 30 25 /
10 Cae.as =on.ales &edro Cajero 1112015 /D 850D00 30 25 /
11 /oto =ales ita endedora 1112015 /D 800D00 30 25 /
12 ="tierres $"ra na endedora 1112015 /D 800D00 30 25 /
13 Miranda Es#ino.a lejandra endedora 1112015 /D 800D00 30 25 /14 "intanilla iera G"an endedor 1112015 /D 800D00 30 25 /
15 Moncada ?oro HeiLo endedor 1112015 /D 800D00 30 25 /
16 Es#ejo Castillo Carlos endedor 1112015 /D 800D00 30 25 /
17 Corc"era /ance. Holanda endedora 1112015 /D 800D00 30 25 /
18 oles &rado eli endedora 1112015 /D 800D00 30 25 /
19 &inedo Mendo.a ?o!s +es#acador 1112015 /D 750D00 30 25 /
Contratoy
salarios Trabao Laborados
PLANILLA DE REMUNERACIONES
M%4 8% D3;3%9:% 8% 2015
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 124/200
N° Apellidos y Nombres Cargo
01 @"acca .a>ero ilser =erente 1112015 /D 3500D00 31 26 /
02 ="eara :"cero ilson /"erente 1112015 /D 2000D00 31 26 /
03 .a>ero C"ea laro Contador 1112015 /D 1800D00 31 26 /
04 aras a*"ina"la /eison /ecretario 1112015 /D 800D00 31 26 /
05 "is#e :o.ano icardo =D entas 1112015 /D 1200D00 31 26 /06 @oos &"ri.aa lerto =D Co#ras 1112015 /D 1200D00 31 26 /
07 )rti. =arro ldo =D MarLetin 1112015 /D 1200D00 31 26 /
08 ilca "ilice lfredo =D D@@ 1112015 /D 1200D00 31 26 /
09 @oos /ances eronica Cajera 1112015 /D 850D00 31 26 /
10 Cae.as =on.ales &edro Cajero 1112015 /D 850D00 31 26 /
11 /oto =ales ita endedora 1112015 /D 800D00 31 26 /
12 ="tierres $"ra na endedora 1112015 /D 800D00 31 26 /13 Miranda Es#ino.a lejandra endedora 1112015 /D 800D00 31 26 /
14 "intanilla iera G"an endedor 1112015 /D 800D00 31 26 /
15 Moncada ?oro HeiLo endedor 1112015 /D 800D00 31 26 /
16 Es#ejo Castillo Carlos endedor 1112015 /D 800D00 31 26 /
17 Corc"era /ance. Holanda endedora 1112015 /D 800D00 31 26 /
18 oles &rado eli endedora 1112015 /D 800D00 31 26 /
Fecha deContrato
Sueldos y salarios
Dias deTrabao
D!as"#ecti$amente
Laborados
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 125/200
FOLIO N°02
ON' "sSAL+D Neto a 'agar
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 126/200
/D 455D00 /D 315D00 /D 3045D00
/D 260D00 /D 180D00 /D 1740D00
/D 234D00 /D 162D00 /D 1566D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00
/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00
/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00
/D 110D50 /D 76D50 /D 739D50
/D 110D50 /D 76D50 /D 739D50
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 97D50 /D 67D50 /D 652D50
()* ,* a los Traba-
FOLIO N°0
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 127/200
ON' ()* "sSAL+D
/D 455D00 /D 315D00 /D 3045D00
/D 260D00 /D 180D00 /D 1740D00
/D 234D00 /D 162D00 /D 1566D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00
/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00
/D 156D00 /D 108D00 /D 1044D00
/D 110D50 /D 76D50 /D 739D50
/D 110D50 /D 76D50 /D 739D50
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
/D 104D00 /D 72D00 /D 696D00
Neto a 'agar a los Traba-
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 128/200
LIBRO DIARIOAPELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINAC. O RA"#N SOCIAL - *RUC - 2PERIODO -
10/(/2015
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOSCC O S S !SOC OS" C O S # S
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 129/200
14142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
50 CAPITAL
501 Capital social5012 Participaciones
10302015
65 OTROS #ASTOS DE #ESTION
659 Otros gastos de gestión659 Otros gastos de gestión
63 !AS"OS #$ S$%&'C'OS P%$S"A#OS PO% "$%C$%OS
62 Asesora consultora
622 *egal tributaria629 Otros
65 O"%OS !AS"OS #$ !$S"'O+
656 Su,inistros
6561 *ibros contables
64 !AS"OS PO% "%'-."OS
! bi l l
ACCIONISTAS !SOCIOS" DIRECTORES Y #ERENTES
Por la suscripción de 275 000 participaciones a S/. 2.00 cada
una.
79 CAR#AS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y #ASTOS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastos
10302015
10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatias
10411 - d l ió
Por el destino de los gastos de registro compras mes deoctubre
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 130/200
10411 -anco de la nación
14
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
144 !erentes
144 $ntregas a rendir cuenta
10302015
14
144 !erentes
144 $ntregas a rendir cuenta
10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatias
10411 -anco de la nación
10302015
46 C.$+"AS PO% PA!A% #'&$%SAS "$%C$%OS
C.$+"AS PO% CO-%A% A* P$%SO+A* A *OS ACC'O+'S"AS(SOC'OS) #'%$C"O%$S !$%$+"$S
Por la centralización de los ingresos libro bancos mes deoctubre
C.$+"AS PO% CO-%A% A* P$%SO+A* A *OS ACC'O+'S"AS(SOC'OS) #'%$C"O%$S !$%$+"$S
Por la centralización de los egresos libro bancos mes deoctubre
61
$<uipo para procesa,iento de in/or,ación (de có,puto)
611 Costo
69 Otros e<uipos
691 Costo
60 COP%AS
601 ercaderas
6011 ercaderas ,anu/acturadas
60 COP%AS
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 131/200
60 COP%AS609 Costos inculados con las co,pras
6091 Costos inculados con las co,pras de ,ercaderas
60911 "ransporte
6 !AS"OS #$ S$%&'C'OS P%$S"A#OS PO% "$%C$%OS
67 Publicidad publicaciones relaciones p=blicas
671 Publicidad
69 Otros sericios prestados por terceros691 !astos bancarios
66 Sericios b>sicos
661 $nerga el?ctrica
66 Agua
40
401 !obierno central4011 ',puesto general a las entas
40111 '!& 3 Cuenta propia
46 C.$+"AS PO% PA!A% #'&$%SAS 3 "$%C$%OS
465 Pasios por co,pra de actio in,oiliado
4654 'n,uebles ,a<uinaria e<uipo
bl
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$P$+S'O+$S #$ SA*.# PO% PA!A%
Por la entrada de mercader#a al almacen
11302015
12 C.$+"AS PO% CO-%A% CO$%C'A*$S 3 "$%C$%OS
121 8acturas boletas otros co,probantes por cobrar
1212 $,itidas en cartera
40
401 !obierno central
4011 ',puesto general a las entas
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$P$+S'O+$S #$ SA*.# PO% PA!A%
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 132/200
4011 ',puesto general a las entas40111 '!& 3 Cuenta propia
70 &$+"AS
701 ercaderas
7011 ercaderas ,anu/acturadas
70111 "erceros
11302015
10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatias
10411 -anco de la +ación
12 C.$+"AS PO% CO-%A% CO$%C'A*$S 3 "$%C$%OS
121 8acturas boletas otros co,probantes por cobrar1212 $,itidas en cartera
11302015
46 C.$+"AS PO% PA!A% #'&$%SAS 3 "$%C$%OS
469 Otras cuentas por pagar diersas
Por lacentralización del registro de "entas del mes de
no"iembre
Por la centralización de los ingresos libro bancos del mes deno"iembre
621 %e,uneraciones
6211 Sueldos salarios
627 Seguridad preisión social otras contribuciones
6271 %?gi,en de prestaciones de salud
4040 'nstituciones p=blicas
401 $SSA*.#
4032 O+P
41 %$.+$%AC'O+$S PA%"'C'PAC'O+$S PO% PA!A%
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 133/200
41 %$.+$%AC'O+$S PA%"'C'PAC'O+$S PO% PA!A%
411 %e,uneraciones por pagar
4111 Sueldos salarios por pagar
Por la centralización del libro planillas mes de no"iembre
11302015
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
95 !AS"OS #$ &$+"AS
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastos
11302015
63 !AS"OS #$ S$%&'C'OS P%$S"A#OS PO% "$%C$%OS
65 Al<uileres
652 $di:caciones1; S$%&'C'OS O"%OS CO+"%A"A#OS PO% A+"'C'PA#O
1; Al<uileres
Por la registración del al$uiler al cumplirse el mes
11302015
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
Por la centralización del destino libro planillas mes deno"iembre
12312015
12 C.$+"AS PO% CO-%A% CO$%C'A*$S 3 "$%C$%OS
121 8acturas boletas otros co,probantes por cobrar
1212 $,itidas en cartera
40
401 !obierno central
4011 ',puesto general a las entas
Por el destino de los gastos del registro de compras mes de
diciembre
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 134/200
4011 ',puesto general a las entas40111 '!& 3 Cuenta propia
70 &$+"AS
701 ercaderas
7011 ercaderas ,anu/acturadas
70111 "erceros
12312015
10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatias
10411 -anco de la +ación
12 C.$+"AS PO% CO-%A% CO$%C'A*$S 3 "$%C$%OS
121 8acturas boletas otros co,probantes por cobrar1212 $,itidas en cartera
12312015
40
Por la centralización del registro de "entas del mes de
diciembre
Por la centralización de los ingresos libro bancos del mes dediciembre
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$P$+S'O+$S #$ SA*.# PO% PA!A%
4040 'nstituciones p=blicas
401 $SSA*.#
4032 O+P
41 %$.+$%AC'O+$S PA%"'C'PAC'O+$S PO% PA!A%
411 %e,uneraciones por pagar
4111 Sueldos salarios por pagar
Por la centralización del libro planillas mes de diciembre
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$
P$+S'O+$S #$ SA*.# PO% PA!A%
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 135/200
Por la centralización del libro planillas mes de diciembre12312015
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
95 !AS"OS #$ &$+"AS
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastos
3171215
63 !AS"OS #$ S$%&'C'OS P%$S"A#OS PO% "$%C$%OS
65 Al<uileres
652 $di:caciones
1; S$%&'C'OS O"%OS CO+"%A"A#OS PO% A+"'C'PA#O
1; Al<uileres
Por la registración del al$uiler al cumplirse el mes12312015
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
95 !AS"OS #$ &$+"AS
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastos
Por el destino del gasto del al$uiler
Por la centralización del destino libro planillas mes de
diciembre
12312015
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
95 !AS"OS #$ &$+"AS
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastos
12312015
Por la depreciación de los muebles 'escritorios( sillas y
estantes).
Por el destino de la depreciación de los muebles 'escritorios(
sillas y estantes).
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 136/200
12312015
68 &A*.AC'+ #$"$%'O%O #$ AC"'&OS P%O&'S'O+$S
681 #epreciación
6814 #epreciación de in,uebles ,a<uinaria e<uipo 3 Costo
68145 $<uipos diersos
39
391 #epreciación acu,ulada3913 'n,uebles ,a<uinaria e<uipo 3 Costo
39135 $<uipos diersos
Por la depreciación de las computadoras
12312015
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastosPor el destino de la depreciación de las computadoras
12312015
68 &A*.AC'+ #$"$%'O%O #$ AC"'&OS P%O&'S'O+$S
681 #epreciación
6814 #epreciación de in,uebles ,a<uinaria e<uipo 3 Costo
68145 $<uipos diersos
sillas y estantes).
#$P%$C'AC'+ AO%"'AC'+ A!O"A'$+"O
12/1/2015
69 COS"O #$ &$+"AS
691 ercaderas
6911 ercaderas ,anu/acturadas
69111
20 $%CA#$%@AS
201 ercaderas ,anu/acturadas
2011 ercaderas ,anu/acturadas
20111 Costo
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 137/200
CostoPor la salida de la mercader#a del almacen seg*n +arde&
12312015
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastos
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
95 !AS"OS #$ &$+"AS
Por la eliminación del elemento 9
12312015
61 &A%'AC'+ #$ $B'S"$+C'AS
611 ercaderas
6111 ercaderas ,anu/acturadas
69 COS"O #$ &$+"AS
691 ercaderas
6911 ercaderas ,anu/acturadas69111 "erceros
Por la eliminación de la cuenta 69
CIERRE
12312015
70 &$+"AS
62 Asesora consultora
622 *egal tributaria629 Otros
65 Al<uileres
652 $di:caciones
66 Sericios b>sicos
661 $nerga el?ctrica
66 Agua
67 Publicidad publicaciones relaciones p=blicas
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 138/200
p p671 Publicidad
69 Otros sericios prestados por terceros
691 !astos bancarios
Por la trans. de los saldos deudores de las subcuent. de la 6
12312015
;2 &A*O% A!%$!A#O
; $BC$#$+"$ -%."O ('+S.8'C'$+C'A -%."A) #$ $BP*O"AC'+Por la trans. -el "alor agregad al e&cedente bruto de e&plota.
12312015
83 $BC$#$+"$ -%."O ('+S.8'C'$+C'A -%."A) #$ $BP*O"AC'+
64 !AS"OS PO% "%'-."OS
64 !obierno local
644 *icencia de /unciona,iento
649 Otros
62 !AS"OS #$ P$%SO+A* #'%$C"O%$S !$%$+"$S
621 %e,uneraciones
6211 Sueldos salarios
627 Seguridad preisión social otras contribuciones
6271 %?gi,en de prestaciones de salud
Por la trans. de resul. de e&plo. a resul. antes de parti. e impu.
12312015;5 %$S.*"A#O A+"$S #$ PA%"'C'PAC'O+$S $ 'P.$S"OS
;9 #$"$%'+AC'+ #$* %$S.*"A#O #$* $E$%C'C'O
Por la trans. de resul. antes de parti. e impu.a deter. ercicio
12312015
62 !AS"OS #$ P$%SO+A* #'%$C"O%$S !$%$+"$S
622 Otras re,uneraciones
6221 Participaciones de los trabaFadores
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 139/200
p F
41 %$.+$%AC'O+$S PA%"'C'PAC'O+$S PO% PA!A%
413 Participaciones de los trabaFadores por pagar
Por la conside. -el gasto de las participaciones
12312015
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastosPor el destino del gasto de las participaciones
12312015
79 CA%!AS 'P."A-*$S A C.$+"AS #$ COS"OS !AS"OS
791 Cargas i,putables a cuentas de costos gastos
94 !AS"OS #$ A#'+'S"%AC'O+
Por la eliminación del elemento 9
12312015
89 #$"$%'+AC'+ #$* %$S.*"A#O #$* $E$%C'C'O
62 !AS"OS #$ P$%SO+A* #'%$C"O%$S !$%$+"$S
622 Otras re,uneraciones
6221 Participaciones de lo trabaFadores
Por la trans. -el saldo deudor de la subcta 622!
59 %$S.*"A#OS AC..*A#OS
591 .tilidades no distribuidasPor el en"#o del saldo de la 9 a resultados acumulados
REVERSIÓN
12312015
39
91 #epreciación acu,ulada
91 'n,uebles ,a<uinaria e<uipo 3 Costo
914 uebles enseres
#$P%$C'AC'+ AO%"'AC'+ A!O"A'$+"O
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 140/200
39135 $<uipos diersos
40
401 !obierno central
4011 ',puesto general a las entas
40111 '!& 3 Cuenta propia
50 CAP'"A*
501 Capital social
5012 Participaciones
41 %$.+$%AC'O+$S PA%"'C'PAC'O+$S PO% PA!A%
41 Participaciones de los trabaFadores por pagar
40
401 !obierno central
4017 ',puesto a la renta40171 %enta de tercera categora
401711 Pago a cuenta
401712 Por pagar
59 %$S.*"A#OS AC..*A#OS
591 .tilidades no distribuidas
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$P$+S'O+$S #$ SA*.# PO% PA!A%
1122016
40401 !obierno central
4017 ',puesto a la renta
40171 %enta de tercera categora
401711 Pago a cuenta
10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatiasó
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 141/200
10411 -anco de la +ación
2202016
5' %$S.*"A#OS AC..*A#OS
591 .tilidades no distribuidas
5911 .tilidades acu,uladas&0
401 !obierno central
4018 Otros i,puestos contraprestaciones
40185 ',puesto a los diidendos
&&
441 Accionistas (o socios)
4412 #iidendos44121 .a>ero C"ea laro
44122 ="eara :"cero ilson
44123 @"acca .a>ero ilser
44124 "is#e :o.ano icardo
44125 aras a*"ina"la /eson
Por el reparto de los di"idendos a los socios
Por la cancelación del pago a cuenta pendiente de diciembre3 impuesto a la renta ra categor#a
"%'-."OS CO+"%AP%$S"AC'O+$S APO%"$S A* S'S"$A #$
C.$+"AS PO% PA!A% A *OS ACC'O+'S"AS (SOC'OS)
4011 ',puesto general a las entas
40111 '!& 3 Cuenta propia10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatias
10411 -anco de la nación
Por el pago del 1.. por pagar $ue $uedó pendiente
3202016
&&
A i i t ( i )C.$+"AS PO% PA!A% A *OS ACC'O+'S"AS (SOC'OS)
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 142/200
441 Accionistas (o socios)
4412 #iidendos
44121 .a>ero C"ea laro
44122 ="eara :"cero ilson
44123 @"acca .a>ero ilser
44124 "is#e :o.ano icardo
44125 aras a*"ina"la /eson
10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatias
10411 -anco de la nación
Por el pago de los di"idendos a cada uno de los socios
3202016
&1 %$.+$%AC'O+$S PA%"'C'PAC'O+$S PO% PA!A%413 Participaciones de los trabaFadores por pagar
10 $8$C"'&O $.'&A*$+"$S #$ $8$C"'&O
104 Cuentas corrientes en instituciones :nancieras
1041 Cuentas corrientes operatias
10411 -anco de la nación
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 143/200
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 144/200
.//. + /* .,, 314253647 CTUBRE 2015
FolioQ 2DEBE HABER
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 145/200
550000G000
550000G000
24G000
00G0001691G000
66G000
420G000
550165G520
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 146/200
550000G000
165G520
700G000
700G000
21600G000
2600G000
604;G000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 147/200
4000G000
1000G000
15G000
211G;6042G7
75;4;G;07
16 614 400
4175G960
5211G960
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 148/200
2;9622G000
4175G960
4175G960
25;00G000
222G000
222G00054G000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 149/200
22446G000
16161G00011961G000
2;122G000
7000G000
7000G000
500G000
191594G240
29226G240
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 150/200
1626;G000
191594G240
191594G240
222G00054G000
22446G000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 151/200
16161G00011961G000
2;122G000
7000G000
7000G000
500G000500G000
7000G000
184D432
184D432
368D864
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 152/200
114G995
114G995
114G995
114G995
17 70
337120D667
337120D667
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 153/200
77712D354
45184D323
32528D031
7120G667
7120G667
00G0001691G000
14000G000
449G14;11;G644
1000G000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 154/200
0G000
972;0G541
972;0G541
56774G000
242G000
2;;G000
51600G000
4644G000
7156G9797156G979
010G024
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 155/200
010G024
010G024
010G024
010G024010G024
010G024
010G024
245;5G;07
6;G;641281D698
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 156/200
5;G472
550000G000
010G024
245G5202912G426
245;5G;07
245G520
245G520
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 157/200
245;5G;07
1671G;5
45;2G79545;2G79545;2G79545;2G79545;2G795
5;G472
5;G472
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 158/200
45;2G79545;2G79545;2G79545;2G795
45;2G795
2291G97
010G024
010G024
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 159/200
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 160/200
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ) BALANCE DE COMPROBACI#N ANTES DE PARTICIPACIONES7
SUMAS SALDOS A<USTESDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10411 1083513D720 561919D370 521594D350 - 20111 367048D000 367048D000 - 33511 14080D000 14080D000 - 33611 21 600 000 21 600 000 -
C=83>;?%@
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 161/200
33611 21600D000 21600D000 33691 2600D000 2600D000 - 39134 - - 368D864 39135 - - 1,281.698
40111 76019D728 81358D200 - 5338D472 40631 530D000 530D000 - - 46541 16614D400 16614D400 - -
46542 25488D000 25488D000 - - 46543 3068D000 3068D000 - - 60911 4000D000 4000D000 - 68144 - - 368.864
68145 - - 1,281.698
69111 - - ' 70111 451990D000 - 451990D000
1212 533348D200 533348D200 - - 1421 550000D000 550000D000 - - 1443 3700D000 3700D000 - -
4031 4644D000 4644D000 - - 4032 6708D000 6708D000 - - 4111 44892D000 44892D000 - - 4212 433116D640 433116D640 - - 4699 22348D480 22348D480 - - 5012 550000D000 - 550000D000 6011 363048D000 363048D000 - 6111 367048D000 - 367048D000
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ) BALANCE DE COMPROBACI#N DESPUS DE PARTICIPACIONES7
SUMAS SALDOS A<USTES SALDOS DE ADEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR
10411 1083513D720 561919D370 521594D350 - - - 521594D350 20111 367048D000 367048D000 - - - 367048D000 33511 14080D000 14080D000 - - - 14080D000 33611 21600D000 21600D000 - - - 21600D000 33691 2600D000 2600D000 - - - 2600D000
C=83>;?%@
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 162/200
39134 - - - 368D864 - 39135 - - - 1281D698 - 40111 76019D728 81358D200 - 5338D472 - - 40631 530D000 530D000 - - - - - 46541 16614D400 16614D400 - - - - - 46542 25488D000 25488D000 - - - - - 46543
3068D000 3068D000 - - - - - 60911 4000D000 4000D000 - - - 4000D000 68144 - - 368D864 - 368D864 68145 - - 1281D698 - 1281D698 69111 - - - - - 70111 451990D000 - 451990D000 - - - 1212 533348D200 533348D200 - - - - - 1421 550000D000 550000D000 - - - - - 1443 3700D000 3700D000 - - - - - 4031 4644D000 4644D000 - - - - -
4032 6708D000 6708D000 - - - - - 4111 44892D000 44892D000 - - - - - 4212 433116D640 433116D640 - - - - - 4699 22348D480 22348D480 - - - - - 5012 550000D000 - 550000D000 - - - 6011 363048D000 363048D000 - - - 363048D000 6111 367048D000 - 367048D000 - - - 6211 51600D000 51600D000 - - - 51600D000
EMPRESA COMERCIAL 7SALINAS MENDO"A7 S.C."stado de %esultados por Naturale7a
Del )6 de Octubre al )( de Diciembre del 36(1
"8presado en Nue$os Soles
70111 ?ercerosV%@4 N%4 8% M%;8%
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 163/200
;-< 6011 Mercader(ass Man"fact"radas;-< 60911 ?rans#orte
;R-< 6111 Mercader(as Man"fact"radas(0 M>%@ ;9%;3CONSUMO;-< 6322 :eal ?ri"taria;-< 6329 )tros;-< 6352 Edificaciones;-< 6361 Ener(a el%trica;-< 6363 "a;-< 6371 &"licidad
;-< 6391 =astos $ancarios
(2 V A>%>8;-< 6211 /"eldos /alarios;-< 6271 %ien de #restaciones de /al"d;-< 6434 :icencia de f"ncionaiento
;-< 6439 )tros( E%8%@% B? 8% E;3=@
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 164/200
451990D000&51,''0.000363 0 8 000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 165/200
-363048D000-4000D000
29927D33311&,(6'.
-300D000-1691D000
-14000D000-449D148-118D644
-1000D000
-30D000
'!,2(0.5&1-51600D000-4644D000
-242D000
-288D000&0 506 5&1
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 166/200
EMPRESA COMERCIAL 7SALINAS MENDO"A7 S.C."stado de %esultados por Funci&n
Del )6 de Octubre al )( de Diciembre del 36(1
"8presado en Nue$os Soles
Rentas de ercader(a
VENTAS NETAS DE MERCADERA
; <Costo de entas
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 167/200
;-<Costo de entasUTILIDAD BRUTA
;-<=astos adinistratios
;-<=asto de entas
UTILIDAD OPERATIVA
RESULTADOS ANTES DE LAS PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
;-<881 #"esto a la renta - corriente
RESULTADO DEL E<ERCICIO
451990D000
&51,''0.000
-337 120 667
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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-337120D66711&,(6'.
-48194D347
-32528D031
&,1&6.'55
&,1&6.'55
9561D148
2&,5(5.(0!
EMPRESA COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD L
B@;% 8% S3?;3=@ F3@@;3%
A 1 8% D3;3%9:% 8% 2015
E%48 %@ N?%4 S%4ACTIVO
10411 $anco de la naci,n20111 Costo
33511 Costo
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 169/200
33611 Costo
33691 Costo
3712 #"esto a la renta diferido - res"ltados
TOTAL ACTIVO
PASIVO39134 M"eles Enseres
39135 M"eles Enseres
40111 =-C"enta &ro#ia
413 &artci#aci,n de lo traajadores #or #aar 401711 &ao a c"enta
401712 &or #aar
TOTAL PASIVO
IMITADA
521594D35029927D33314080D00021 600 000
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 170/200
21600D0002600D000
131D128
5(','2.(11
368D8641281D6985338D472
3010D0242435D5202912D426
15,&!.00&
I. ACTIVO
10 Efectivo y Eqiv!"ente# $e Efectivo
104 C"entas Corrientes en nstit"ciones Financieras
1041 C"entas Corrientes )#eratias
10411 $anco de la Nacion
EMPRESA SALINAS MENDO"A S.C.INVENTARIO FINAL
DEL 0 DE OCTUBRE AL 1 DE DICIEMBRE DEL 2015
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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10411 $anco de la Nacion
CTA. CTE N° 075-081511 en MN.
20 Me%c!$e%i!#
201 Me%c!$e%i!# &!nf!ct%!$!#
2011 Me%c!$e%i!# &!nf!ct%!$!#
33 'n&e("e#, &!qin!%i!# y eqi)o
335 Me("e# y en#e%e#
3351 Me("e#
33511 Co#to
336 Eqi)o# $ive%#o#
3361 Eqi)o# )!%! )%oce#!&iento $e info%&!ci*n
3369 +t%o# eqi)o#
33691 Co#to
37 Activo $ife%i$o
371 '&)e#to ! "! %ent! $ife%i$o
3712 '&)e#to ! "! %ent! $ife%i$o - %e#"t!$o#
TOTAL ACTIVO
II 'ASIVO 9 'AT%I:ONIO
CAPITAL FINAL
IV. COMPARACI#N
CAPITAL FINAL
CAPITAL INICIAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 ti"i$!$e# no $i#t%i(i$!#
5911 ti"i$!$e# !c&"!$!#
V BALANCE DE INVENTARIO INICIAL
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 172/200
V. BALANCE DE INVENTARIO INICIAL
10411 !nco $e "! n!ci*n
2011 Me%c!$e%i!# &!nf!ct%!$!#
33511 Co#to
3661 Eqi)o# )!%! )%oce#!&iento $e info%&!ci*n
33691 Co#to
3712 '&)e#to ! "! %ent! $ife%i$o - %e#"t!$o#
39134 Me("e# y en#e%e#
39135 Eqi)o# $ive%#o#
40111 '/-Cent! )%o)i!
401711 !o ! cent!
401712 o% )!!%
413 !%tici)!cione# $e "o# t%!(!!$o%e# )o% )!!%
5012 !%tici)!cione#
5911 ti"i$!$e# !c&"!$!#
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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FOLIO N°02
521 594 350 521 594 350
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 174/200
521594D350 521594D350
29927D333 29927D333
14080D000 14080D000
21600D000 21600D000
2600D000 2600D000
131D128 131D128
589932D811
574585D807
574585D807
-550000D000
24585D807
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 175/200
521594D350
29927D333
14080D000
21600D000
2600D000
131D128
368D864
1281D698
5338D472
2435D520
2912D426
3010D024
550000D000
24585D807
589932D811 589932D811
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 176/200
ANEO 1C)NCE&?) ?)?: +FEENC
N"estra e#resa a "tili.ado tasa de 16D7P #ara de#reciar cada"no de los 10 escritorios de elaina los c"ales f"eron #"estosen f"ncionaiento en noiere del 2015 el alor de ad*"isici,nes de sD500 c"
DEPRECIACI#N CONTABILI"ADA
;5000 x 16D7P x 58 dias<365 132D685DEPRECIACI#N MIMA ACEPTABLE;5000 x 10P x 58 d(as<365 79D452MONTO DEDUCIBLE ADICIONAL 53D233 53D233
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
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?EM&):
N"estra e#resa a "tili.ado tasa de 16D7P #ara de#reciar cada"no de los 10 sillas ;estr"ct"ra de &C< los c"ales f"eron #"estosen f"ncionaiento en noiere del 2015 el alor de ad*"isici,nes de sD90 c"
DEPRECIACI#N CONTABILI"ADA
;900 x 16D7P x 58 dias<365 23D883DEPRECIACI#N MIMA ACEPTABLE;900x 10P x 58 d(as<365 14D301MONTO DEDUCIBLE ADICIONAL 9D582 9D582
N"estra e#resa a "tili.ado tasa de 16D7P #ara de#reciar cada"no de los 10 estantes de elaina los c"ales f"eron #"estosen f"ncionaiento en noiere del 2015 el alor de ad*"isici,nes de sD200 c"
DEPRECIACI#N CONTABILI"ADA;2000 x 16D7P x 58 dias<365 53D074DEPRECIACI#N MIMA ACEPTABLE
;2000x 10P x 58 d(as<365 31D781MONTO DEDUCIBLE ADICIONAL 21D293 21D293
N"estra e#resa a "tili.ado tasa de 16D7P #ara de#reciar cada"no de los 20 estantes de elaina los c"ales f"eron #"estosen f"ncionaiento en noiere del 2015 el alor de ad*"isici,nes de sD300 c"
DEPRECIACI#N CONTABILI"ADA;6000 x 16D7P x 58 dias<365 159D222
DEPRECIACI#N MIMA ACEPTABLE;6000x 10P x 58 d(as<365 95D342MONTO DEDUCIBLE ADICIONAL 63D879 63D879
N"estra e#resa a "tili.ado tasa de 33D33P #ara de#reciar
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 178/200
?EM&):
cada "na de las 12 co#"tadoras las c"ales f"eron #"estasen f"ncionaiento en noiere del 2015 el alor de ad*"isici,nes de sD1800 c"
DEPRECIACI#N CONTABILI"ADA;21600 x 33D33P x 58 dias<365 1143D995
DEPRECIACI#N MIMA ACEPTABLE;21600 x 25P x 58d(as<365 858D082MONTO DEDUCIBLE ADICIONAL 285D913
N"estra e#resa a "tili.ado tasa de 33D33P #ara de#reciar cada "na de las !*"inas reistradoras las c"ales f"eron#"estas en f"ncionaiento en noiere del 2015 el alor dead*"isici,n es de sD1300c"
DEPRECIACI#N CONTABILI"ADA
;2600 x 33D33P x 58dias<365 137D703DEPRECIACI#N MIMA ACEPTABLE;2600 x 25P x 58 d(as<365 103D288
MONTO DEDUCIBLE ADICIONAL 34D415
ANEO 2DETERMINACI#N DEL IMPUESTO A LA RENTA PAGO A CUENTA
:) +E EN? +E N)EM$E 289622D000
1D5P +E: :) +E EN? +E N)EM$E 4344D330
:) +E EN? +E +CEM$E 162368D000
1D5P +E: :) +E EN? +E +CEM$E 2435D520
ANEO CALCULO DEL I.G.V
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NOVIEMBREVENTAS IGV TOTAL DE V.
2;9622G00 5211G96 4175G96
COMPRAS IGV TOTAL DE C.
421;2G2 75;4;G;1 49721G04Cr%dito fiscal oct"re 114G4;
IMPUESTO BRUTO 5211G96;-< CREDITO FISCAL 7596G29
TRIBUTO A PAGAR I2;1GIMPUESTO A PAGAR I2;1G
DICIEMBREVENTAS IGV TOTAL DE V.
1626;G00 29226G24 191594G24
COMPRAS IGV TOTAL DE C.1G56 56G44 70G00
IMPUESTO BRUTO 29226G24
;-< CREDITO FISCAL 2;;7G77TRIBUTO A PAGAR 5;G47IMPUESTO A PAGAR 5;G47
ANEO
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMPUEST. 8% PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES7156G979 3010,024 ;
CONTABLE TRIBUTARI<=/ 34146,955 341(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación 10 escritorios)G 5(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación 10 sillas) 9
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(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación 10 sillas)G 9G(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación 10 estantes)G 21(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación 20 estantes)G 6(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación 12 co,putadoras)G 2;(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación 2 ,><uinas registradoras)G 4(J)#i/erencia Per,anente 0GB/. >? >/@/ ><.= / / @=/ 34146,955 346I><.= / / @=/ !28 " 9561,148 96U=/ =/ 24585,808 249
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A DIFERENCIA6,955 0G00G2 5G25;2 9G5;
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G29 21G29G;79 6G;;G91 2;5G91
G415 4G42000 0G00
5,271 46;G162,276 131,1282,995 337,187
Articulo 2en las utilidades de la e,presa ,ediante la distribución por partede la renta anual antes de i,puestosG $l porcentaFe re/erido es co$,presas Pes<ueras 10L$,presas de "eleco,unicaciones 10L$,presas 'ndustriales 10L
$,presas ineras ;L$,presas de Co,ercio al por ,aor al por ,enor %estaurantes
$,presas <ue realian otras actiidades 5L
DECRETOLEGISLAT
IVO N
8!2
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#ico porcentaFe se distribuirade la /or,a siguienteK
."'*'#A#$ CO+"A-*$(J) #'8G P$%A+$+"$
(J)#i/erencia "e,poraria(depreciación(J)#i/erencia "e,poraria(depreciació
?otal de &artici#aci,n T
?otal dias laoradas #or todtra
PARTICIPACI#N A
N° NOMBRES Y APELLIDOS
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1 odri"e. /ala.ar @ector
2 &ere. ?eran ?ania
3 /alinas Nolasco Eilio4 Cie.a as*"e. Edilerto
5 s#ilco nfante Gon
6 @oos &"ri.aa lerto
7 )rti. =arro ldo
8 ilca "ilice lfredo
9 @oos /ances eronica
10 Cae.as =on.ales &edro11 /oto =ales ita
12 ="tierres $"ra na
13 Miranda Es#ino.a lejandra
14 "intanilla iera G"an
15 M d ? H iL
DISTRIBUCION DE LA PARTICIPAC E<ERCICIO 2015
P
!625.2' 8
B4% 39@3:% 3;3;3@
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E@ ?@;3=@ 4 R%9?@%;3@%4 %;3:384 50 8%
C!lc"lo #ara deterinar el i#orte #or cada diaQ
?otal de &artici#aci,n T
?otal e"neraciones &erciidas
PARTICIPACI#
N° NOMBRES Y APELLIDOS
24 /"are. anto &erc
TOTAL
PARTICIPACI#NAL 1 D
N° NOMBRES Y APELLIDOS
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N NOMBRES Y APELLIDOS
1 odri"e. /ala.ar @ector
2 &ere. ?eran ?ania
3 /alinas Nolasco Eilio
4 Cie.a as*"e. Edilerto
5 s#ilco nfante Gon
6 @oos &"ri.aa lerto
7 )rti. =arro ldo
8 ilca "ilice lfredo
9 @oos /ances eronica
10 Cae.as =on.ales &edro
11 /oto =ales ita
12 ="tierres $"ra na
13 Miranda Es#ino.a lejandra
14 "intanilla iera G"an
de ?sta de un porcentaFeo sigueK
;L
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entendidos co,o tal los das real e/ectia,ente trabaFadosG
A ese e/ecto se diidir> dico ,onto entre la su,a total de das laborados por todresultado <ue se obtenga se ,ultiplicar> por el n=,ero de das laborados por cad
A ese e/ecto se diidir> dico ,onto entre la su,a total de las re,uneraciones d<ue correspondan al eFercicio el resultado obtenidoG
7156G9;0
0 escritorios)G 5G2n 10 sillas) 9 5;
/" 50L ser> distribuido en /unción a los das laborados por cada trabaFador
?" 50L se distribuir> en proporción a las re,uneraciones de cada trabaFadorG
1505.011!'&2&! T
122&
LOS TRABA<ADORES SEGKN LOS DAS LABORADOSAL 1 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA DE INGRESON° DE DAS
LABORADOSIMPORTE POR DIA
LABORADOS
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1112015 51 1G2295;479;5
1112015 51 1G2295;479;5
1112015 51 1G2295;479;51122015 51 1G2295;479;5
1122015 51 1G2295;479;5
1122015 51 1G2295;479;5
1122015 51 1G2295;479;5
1122015 51 1G2295;479;5
1132015 51 1G2295;479;5
1132015 51 1G2295;479;51112015 51 1G2295;479;5
1112015 51 1G2295;479;5
1132015 51 1G2295;479;5
1132015 51 1G2295;479;5
1132015 51 1 2295;479;5
ION
P3;3. D% U3388%4
3010D0235868493
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010.025(6(&' J
1505.011!'&2&! T51,600.00
A LOS TRABA<ADORES SEGKN LAS REMUNERACIONESAL 1 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA DE INGRESO REMUNERACI#NPERCIBIDA
IMPORTE PORREMUNERACI#N DIARIA
1112015 /D 1800D00 0D0291668952
51,600.00 0.!00005&(5
OTAL A LOS TRABA<ADORESDICIEMBRE DEL 2015
PARTICIPACI#N TOTALPARTICIPACI#N SEGKN LOS DAS
LABORADOS
PARTICIPACI#NSEGKN LAS
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62D708824726 204D1682665499 266D8770912759
62D708824726 116D6675808856 179D3764056117
62D708824726 105D0008227971 167D7096475231
62D708824726 46D6670323543 109D3758570803
62D708824726 70D0005485314 132D7093732574
62D708824726 70D0005485314 132D7093732574
62D708824726 70D0005485314 132D7093732574
62D708824726 70D0005485314 132D7093732574
62D708824726 49D5837218764 112D2925466024
62D708824726 49D5837218764 112D2925466024
62D708824726 46D6670323543 109D3758570803
62D708824726 46D6670323543 109D3758570803
62D708824726 46D6670323543 109D3758570803
62D708824726 46D6670323543 109D3758570803
LABORADOSREMUNERACIONES
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os los trabaFadores el trabaFador
todos los trabaFadores
1.22'5(&!'(5
PARTICIPACI#N SEGKN LOSDAS LABORADOS
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62G70;;2472662G70;;24726
62G70;;2472662G70;;2472662G70;;2472662G70;;2472662G70;;2472662G70;;2472662G70;;24726
62G70;;2472662G70;;2472662G70;;2472662G70;;2472662G70;;2472662 70;;24726
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1505.011!'&2&!
0.02'166('52
PARTICIPACI#N SEGKN LASREMUNERACIONES
52D5004113985
1505.011!'&2&!
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A@=< 92 / ><.= / / @=/$l 6G;L <ue graa a los diidendos o cual<uier otra /or,ade distribucion de utilidades es de aplicación generalprocede con independencia de la tasa del i,puesto a la rentapor la <ue tributa la persona Furdica <ue e/ect=a la distribuciónGAl ,onto correspondiente a la tasa del 6G;L no le son de aplicaciónlos cr?ditos a <ue tuiese dereco el contribuenteG
ARTICULO 39B, DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA:as "tilidades rentas o anancias de ca#ital *"e #a"en las /ociedades dinistradoras con caro a los Fondos M"t"os de nersi,n en alores o de losFondos de nersi,n as( coo las /ociedades ?it"li.adoras de &atrioniosFideicoetidos o los fid"ciarios de "n Fideicoiso $ancario se s"jetar!n a lassi"ientes relas de retenci,n del #"estoQ
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si"ientes relas de retenci,n del #"estoQ
9 8% 8343:?;3=@ 8% ?3388%4 %%;?8 4 %4@4 ?83;4,
:3>;3=@ 8% %%@% ;@ ?@ 4 8% 6.( ;%4@8% 49%@% S;3%88
A893@348 8% F@8 M?? 8% I@%43=@ %@ V%4 8% F@8 8% I@%43=@,
REPARTICION DE DIVIDENDOS A LOS SOCIOS EN PROPORCION AL PORCENTA<E DE SUS PARTICIPACIUTILIDAD A DISTRIBUIR$ 2&,5(5.(1
N° NOMBRE CONDICION UTILIDAD PORCENTA<E
1. C?@8 4% 3:?@ ?3388%4 ?% %@>@ 8% 8343:?;3=@ 8% 8338%@84 ?
S;3%88 T3?38 8% P39@3 F38%3;9%38 38?;33 :@;3.
1 .a>ero C"ea laro &ersona nat"ral 24585D807 20P
2 ="eara :"cero ilson &ersona nat"ral 24585D807 20P
@"acca .a>ero ilser &ersona nat"ral 24585D807 20P
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 198/200
& "is#e :o.ano icardo &ersona nat"ral 24585D807 20P
5 aras a*"ina"la /eson &ersona nat"ral 24585D807 20P
100
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ONES
MONTO RETENCI#N*6.(
MONTO NETO A PAGAREN SOLES
4917D161 334D367 4582D7954917D161 334D367 4582D7954917D161 334D367 4582D7954917 161 334 367 4582 795
7/17/2019 Caso Practico TRANSFORMACION
http://slidepdf.com/reader/full/caso-practico-transformacion 200/200
4917D161 334D367 4582D7954917D161 334D367 4582D7952&5(5.(0! 16!1.(5 22'1.'!
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