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7/25/2019 Casos Filo
http://slidepdf.com/reader/full/casos-filo 1/83
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
1011 Dinero en efectivo
1012 chueque a su orden
102 Fondos fijos
103 Efectivo en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas10411 Bancos continental
10412 Bancos crédito
1042 Cuentas corrientes para fines especficos
10! "tros equivalentes de efectivo
10!1 "tros equivalentes de efectivo
10# Dep$sitos en instituciones financieras
10#1 Dep$sitos de ahorro
10#2 Dep$sitos a pla%o
10& Fondos sujetos a restricci$n
10&1 Fondos sujetos a restricci$n
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 'nversiones (antenidas para ne)ociaci$n
1111 *alores e(itidos o )aranti%ados por el Estado
11111 Costo
11112 *alor +a%ona,le
1112 *alores e(itidos por el siste(a financiero
11121 Costo
11122 *alor +a%ona,le
1113 *alores e(itidos por e(presas
11131 Costo
11132 *alor +a%ona,le
1114 "tros ttulos representativos de deuda
11141 Costo11142 *alor +a%ona,le
111! -articipaciones en entidades
111!1 Costo
111!2 *alor +a%ona,le
112 'nversiones disponi,les para la venta
1121 *alores e(itidos o )aranti%ados por el Estado
11211 Costo
11212 *alor +a%ona,le
1122 *alores e(itidos por el siste(a financiero
11221 Costo
11222 *alor +a%ona,le
1123 *alores e(itidos por e(presas11231 Costo
11232 *alor +a%ona,le
1124 "tros ttulos representativos de deuda
11241 Costo
11242 *alor +a%ona,le
113 .ctivos financieros / .cuerdo de co(pra
1131 'nversiones (antenidas para ne)ociaci$n / .cuerdos de co(pra
11311 Costo
11312 *alor +a%ona,le
1132 'nversiones disponi,les para la venta / .cuerdo de co(pra
11321 Costo
11322 *alor +a%ona,le
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas ,oletas otros co(pro,antes por co,rar
7/25/2019 Casos Filo
http://slidepdf.com/reader/full/casos-filo 2/83
1211 o e(itidas
1212 E(itidas en cartera
1213 En co,ran%a
1214 En descuento
122 .nticipos de clientes
123 etras por co,rar
1231 En cartera
1232 En co,ran%a1233 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 Facturas ,oletas otros co(pro,antes por co,rar
1311 o e(itidas
13111 atri%
13112 5u,sidiarias
13113 .sociadas
13114 5ucursales
1311! "tros
1312 E(itidas en cartera
13121 atri%
13122 5u,sidiarias
13123 .sociadas
13124 5ucursales
1312! "tros
1313 En co,ran%a
13131 atri%
13132 5u,sidiarias
13133 .sociadas
13134 5ucursales
1313! "tros
1314 En descuento
13141 atri%13142 5u,sidiarias
13143 .sociadas
13144 5ucursales
1314! "tros
132 .nticipos reci,idos
1321 .nticipos reci,idos
13211 atri%
13212 5u,sidiarias
13213 .sociadas
13214 5ucursales
1321! "tros
133 etras por co,rar 1331 En cartera
13311 atri%
13312 5u,sidiarias
13313 .sociadas
13314 5ucursales
1331! "tros
1332 En co,ran%a
13321 atri%
13322 5u,sidiarias
13323 .sociadas
13324 5ucursales
1332! "tros
1333 En descuento
13331 atri%
7/25/2019 Casos Filo
http://slidepdf.com/reader/full/casos-filo 3/83
13332 5u,sidiarias
13333 .sociadas
13334 5ucursales
1333! "tros
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
141 -ersonal
1411 -résta(os
1412 .delanto de re(uneraciones1413 Entre)as a rendir cuenta
1416 "tras cuentas por co,rar al personal
142 .ccionistas 7o socios8
1421 5uscripciones por co,rar a socios o accionistas
1422 -résta(os
143 Directores
1431 -résta(os
1432 .delanto de dietas
1433 Entre)as a rendir cuenta
144 9erentes
1441 -résta(os
1442 .delanto de re(uneraciones
1443 Entre)as a rendir cuenta
14: Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
1#1 -résta(os
1#11 Con )aranta
1#12 5in )aranta
1#2 +ecla(aciones a terceros
1#21 Co(pa;as ase)uradoras
1#22 <ransportadoras
1#23 5ervicios p=,licos
1#24 <ri,utos1#26 "tras
1#3 'ntereses re)alas dividendos
1#31 'ntereses
1#32 +e)alas
1#33 Dividendos
1#4 Dep$sitos otor)ados en )aranta
1#41 -résta(os de instituciones financieras
1#42 -résta(os de instituciones no financieras
1#44 Dep$sitos en )aranta por alquileres
1#46 "tros dep$sitos en )aranta
1#! *enta de activo in(ovili%ado
1#!1 'nversi$n (o,iliaria1#!2 'nversi$n in(o,iliaria
1#!3 'n(ue,les (aquinaria equipo
1#!4 'ntan)i,les
1#!! .ctivos ,iol$)icos
1## .ctivos por instru(entos financieros
1##1 'nstru(entos financieros pri(arios
1##2 'nstru(entos financieros derivados
1##21 Cartera de ne)ociaci$n
1##22 'nstru(entos de co,ertura
1#: "tras cuentas por co,rar diversas
1#:1 Entre)as a rendir cuenta a terceros
1#:2 "tras cuentas por co,rar diversas
1! CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
1&1 -résta(os
7/25/2019 Casos Filo
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1&11 Con )aranta
1&111 atri%
1&112 5u,sidiarias
1&113 .sociadas
1&114 5ucursales
1&11! "tros
1&12 5in )aranta
1&121 atri%1&122 5u,sidiarias
1&123 .sociadas
1&124 5ucursales
1&12! "tros
1&3 'ntereses re)alas dividendos
1&31 'ntereses
1&311 atri%
1&312 5u,sidiarias
1&313 .sociadas
1&314 5ucursales
1&31! "tros
1&32 +e)alas
1&321 atri%
1&322 5u,sidiarias
1&323 .sociadas
1&324 5ucursales
1&32! "tros
1&33 Dividendos
1&331 atri%
1&332 5u,sidiarias
1&333 .sociadas
1&334 "tros
1&4 Dep$sitos otor)ados en )aranta1&! *enta de activo in(ovili%ado
1&!1 'nversi$n (o,iliaria
1&!2 'nversi$n in(o,iliaria
1&!3 'n(ue,les (aquinaria equipo
1&!4 'ntan)i,les
1&!! .ctivos ,iol$)icos
1&# .ctivos por instru(entos financieros
1&: "tras cuentas por co,rar diversas
1" SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1:1 Costos financieros
1:2 5e)uros
1:3 .lquileres1:4 -ri(as pa)adas por opciones
1:! anteni(iento de activos in(ovili%ados
1:6 "tros )astos contratados por anticipado
1# ESTIMACI$N DE CUENTAS DE COBRAN%A DUDOSA
161 Cuentas por co,rar co(erciales / <erceros
1611 Facturas ,oletas otros co(pro,antes por co,rar
1612 etras por co,rar
162 Cuentas por co,rar co(erciales / +elacionadas
1621 Facturas ,oletas otros co(pro,antes por co,rar
1622 etras por co,rar
163 Cuentas por co,rar al personal a los accionistas 7socios8 directores )erentes
1631 -ersonal
1632 .ccionistas 7o socios8
1633 Directores
7/25/2019 Casos Filo
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7/25/2019 Casos Filo
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23! E>istencias de servicios en proceso
23& "tros productos en proceso
23: Costos de financiaci$n / -roductos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 aterias pri(as para productos (anufacturados
242 aterias pri(as para productos de e>tracci$n
243 aterias pri(as para productos a)ropecuarios pisccolas
244 aterias pri(as para productos in(ue,les2! .<E+'.E5 .?@''.+E5 5?''5<+"5 A +E-?E5<"5
2!1 ateriales au>iliares
2!2 5u(inistros
2!21 Co(,usti,les
2!22 u,ricantes
2!23 Ener)a
2!24 "tros su(inistros
2!3 +epuestos
26 ENVASES Y EMBALAES
2#1 Envases
2#2 E(,alajes
2! ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
2&1 'nversiones in(o,iliarias
2&11 <errenos
2&111 *alor ra%ona,le
2&112 Costo
2&113 +evaluaci$n
2&12 Edificaciones
2&121 *alor ra%ona,le
2&122 Costo
2&123 +evaluaci$n
2&124 Costo de financiaci$n
2&2 'n(ue,les (aquinaria equipo2&21 <errenos
2&211 *alor ra%ona,le
2&212 Costo
2&213 +evaluaci$n
2&22 Edificaciones
2&221 Costo de adquisici$n o construcci$n
2&222 +evaluaci$n
2&223 Costo de financia(iento
2&23 aquinarias equipos de e>plotaci$n
2&231 Costo de adquisici$n o construcci$n
2&232 +evaluaci$n
2&233 Costo de financia(iento2&24 Equipo de transporte
2&241 Costo
2&242 +evaluaci$n
2&2! ue,les enseres
2&2!1 Costo
2&2!2 +evaluaci$n
2&2# Equipos diversos
2&2#1 Costo
2&2#2 +evaluaci$n
2&2& erra(ientas unidades de ree(pla%o
2&2&1 Costo
2&2&2 +evaluaci$n
2&3 'ntan)i,les
2&31 Concesiones licencias derechos
7/25/2019 Casos Filo
http://slidepdf.com/reader/full/casos-filo 7/83
2&311 Costo
2&312 +evaluaci$n
2&32 -atentes propiedad industrial
2&321 Costo
2&322 +evaluaci$n
2&33 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
2&331 Costo
2&332 +evaluaci$n2&3! F$r(ulas dise;os prototipos
2&3!1 Costo
2&3!2 +evaluaci$n
2&3# +eservas de recursos e>tra,les
2&3#1 Costo
2&3#2 +evaluaci$n
2&36 "tros activos intan)i,les
2&361 Costo
2&362 +evaluaci$n
2&4 .ctivos ,iol$)icos
2&41 .ctivos ,iol$)icos en producci$n
2&411 *alor ra%ona,le
2&412 Costo
2&413 Costo de financiaci$n
2&42 .ctivos ,iol$)icos en desarrollo
2&421 *alor ra%ona,le
2&422 Costo
2&423 Costo de financiaci$n
2&! Depreciaci$n acu(ulada / 'nversi$n in(o,iliaria
2&!2 Edificaciones
2&!21 *alor ra%ona,le
2&!22 Costo
2&!23 +evaluaci$n2&# Depreciaci$n acu(ulada / 'n(ue,les (aquinaria equipo
2 Edificaciones
2 Costo de adquisici$n o construcci$n
2 +evaluaci$n
2 Costo de financiaci$n
2 aquinarias equipos de e>plotaci$n
2 Costo de adquisici$n o construcci$n
2  +evaluaci$n
2! Costo de financiaci$n
2 Equipo de transporte
2) Costo
2* +evaluaci$n2&#! ue,les enseres
2&#!1 Costo
2&#!2 +evaluaci$n
2&## Equipos diversos
2&##1 Costo
2&##2 +evaluaci$n
2&#& erra(ientas unidades de ree(pla%o
2&#&1 Costo
2&#&2 +evaluaci$n
2&& .(orti%aci$n acu(ulada / 'ntan)i,les
2&&1 Concesiones licencias derechos
2&&11 Costo
2&&12 +evaluaci$n
2&&2 -atentes propiedad industrial
7/25/2019 Casos Filo
http://slidepdf.com/reader/full/casos-filo 8/83
2&&21 Costo
2&&22 +evaluaci$n
2&&3 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
2&&31 Costo
2&&32 +evaluaci$n
2&&4 Costos de e>ploraci$n desarrollo
2&&41 Costo
2&&42 +evaluaci$n2&&! F$r(ulas dise;os prototipos
2&&!1 Costo
2&&!2 +evaluaci$n
2&&# +eservas de recursos e>tra,les
2& Costo
2& +evaluaci$n
2&&6 "tros activos intan)i,les
2&&61 Costo
2&&62 +evaluaci$n
2&: Depreciaci$n acu(ulada / .ctivos ,iol$)icos
2&:1 .ctivos ,iol$)icos en producci$n
2&:12 Costo
2&:2 .ctivos ,iol$)icos en desarrollo
2&:22 Costo
2&6 Desvalori%aci$n acu(ulada
2&61 'nversi$n in(o,iliaria
2&611 <errenos
2&612 Edificaciones
2&63 'n(ue,les (aquinaria equipo
2&631 <errenos
2&632 Edificaciones
2&633 aquinarias equipos de e>plotaci$n
2&634 Equipo de transporte2&63! ue,les enseres
2&63# Equipos diversos
2&63& erra(ientas unidades de ree(pla%o
2&64 'ntan)i,les
2&641 Concesiones licencias otros derechos
2&642 -atentes propiedad industrial
2&643 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
2&644 Costos de e>ploraci$n desarrollo
2&64! F$r(ulas dise;os prototipos
2&64# +eservas de recursos e>tra,les
2&6! .ctivos ,iol$)icos
2&6!1 .ctivos ,iol$)icos en producci$n2&6!2 .ctivos ,iol$)icos en desarrollo
2" EISTENCIAS POR RECIBIR
2:1 ercaderas
2:4 aterias pri(as
2:! ateriales au>iliares su(inistros repuestos
2:# Envases e(,alajes
2# DESVALORI%ACI$N DE EISTENCIAS
261 ercaderas
2611 ercaderas (anufacturadas
2612 ercaderas de e>tracci$n
2613 ercaderas a)ropecuarias pisccolas
2614 ercaderas in(ue,les
261: "tras (ercaderas
262 -roductos ter(inados
7/25/2019 Casos Filo
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2621 -roductos (anufacturados
2622 -roductos de e>tracci$n ter(inados
2623 -roductos a)ropecuarios pisccolas ter(inados
2624 -roductos in(ue,les
262! E>istencias de servicios ter(inados
262& "tros productos ter(inados
262: Costos de financiaci$n / -roductos ter(inados
263 5u,productos desechos desperdicios2631 5u,productos
2632 Desechos desperdicios
264 -roductos en proceso
2641 -roductos en proceso de (anufactura
2642 -roductos e>trados en proceso de transfor(aci$n
2643 -roductos a)ropecuarios pisccolas en proceso
2644 -roductos in(ue,les en proceso
264! E>istencias de servicios en proceso
264& "tros productos en proceso
264: Costos de financiaci$n / -roductos en proceso
26! aterias pri(as
26!1 aterias pri(as para productos (anufacturados
26!2 aterias pri(as para productos de e>tracci$n
26!3 aterias pri(as para productos a)ropecuarios pisccolas
26!4 aterias pri(as para productos in(ue,les
26# ateriales au>iliares su(inistros repuestos
26#1 ateriales au>iliares
26#2 5u(inistros
26#3 +epuestos
26& Envases e(,alajes
26&1 Envases
26&2 E(,alajes
26: E>istencias por reci,ir 26:1 ercaderas
26:2 aterias pri(as
26:3 ateriales au>iliares su(inistros repuestos
26:4 Envases e(,alajes
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 'nversiones a ser (antenidas hasta el venci(iento
3011 'nstru(entos financieros representativos de deuda
30111 *alores e(itidos o )aranti%ados por el Estado
30112 *alores e(itidos por el siste(a financiero
30113 *alores e(itidos por las e(presas
30114 *alores e(itidos por otras entidades
302 'nstru(entos f inancieros representativos de derecho patri(onial3021 Certificados de suscripci$n preferente
3022 .cciones representativas de capital social / Co(unes
30221 Costo
30222 *alor ra%ona,le
30223 -articipaci$n patri(onial
3023 .cciones representativas de capital social / -referentes
30231 Costo
30232 *alor ra%ona,le
30233 -articipaci$n patri(onial
3024 .cciones de inversi$n
30241 Costo
30242 *alor ra%ona,le
30243 -articipaci$n patri(onial
302! Certificados de participaci$n de fondos de inversi$n
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302!1 Costo
302!2 *alor ra%ona,le
302# Certificados de participaci$n de fondos (utuos
302#1 Costo
302#2 *alor ra%ona,le
302& -articipaciones en asociaciones en participaci$n consorcios
302&1 Costo
302&2 *alor ra%ona,le302&3 -articipaci$n patri(onial
302: "tros ttulos representativos de patri(onio
302:1 Costo
302:2 *alor ra%ona,le
30: 'nversiones (o,iliarias / .cuerdos de co(pra
30:1 'nversiones a ser (antenidas hasta el venci(iento / .cuerdo de co(pra
30:2 instru(entos financieros representativos de derecho patri(onial / .cuerdo de co(pra
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 <errenos
3111 ?r,anos
31111 *alor ra%ona,le
31112 Costo
31113 +evaluaci$n
3112 +urales
31121 *alor ra%ona,le
31122 Costo
31123 +evaluaci$n
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 *alor ra%ona,le
31212 Costo
31213 +evaluaci$n
31214 Costos de financiaci$n / 'nversiones in(o,il iarias32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 'nversiones in(o,iliarias
3211 <errenos
3212 Edificaciones
322 'n(ue,les (aquinaria equipo
3221 <errenos
3222 Edificaciones
3223 aquinarias equipos de e>plotaci$n
3224 Equipo de transporte
322! ue,les enseres
322# Equipos diversos
322& erra(ientas unidades de ree(pla%o33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 <errenos
3311 <errenos
33111 Costo
33112 +evaluaci$n
332 Edificaciones
3321 Edificaciones ad(inistrativas
33211 Costo de adquisici$n o construcci$n
33212 +evaluaci$n
33213 Costo de financiaci$n Edificaciones
3322 .l(acenes
33221 Costo de adquisici$n o construcci$n
33222 +evaluaci$n
33223 Costo de financiaci$n .l(acenes
7/25/2019 Casos Filo
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3323 Edificaciones para producci$n
33231 Costo de adquisici$n o construcci$n
33232 +evaluaci$n
33233 Costo de financiaci$n Edif icaciones para producci$n
3324 'nstalaciones
33241 Costo de adquisici$n o construcci$n
33242 +evaluaci$n
33243 Costo de financiaci$n 'nstalaciones333 aquinarias equipos de e>plotaci$n
3331 aquinarias equipos de e>plotaci$n
33311 Costo de adquisici$n o construcci$n
33312 +evaluaci$n
33313 Costo de financiaci$n / aquinarias equipos de e>plotaci$n
334 Equipo de transporte
3341 *ehculos (otori%ados
33411 Costo
33412 +evaluaci$n
3342 *ehculos no (otori%ados
33421 Costo
33422 +evaluaci$n
33! ue,les enseres
33!1 ue,les
33!11 Costo
33!12 +evaluaci$n
33!2 Enseres
33!21 Costo
33!22 +evaluaci$n
33# Equipos diversos
33#1 Equipo para procesa(iento de infor(aci$n 7de c$(puto8
33#11 Costo
33#12 +evaluaci$n33#2 Equipo de co(unicaci$n
33#21 Costo
33#22 +evaluaci$n
33#3 Equipo de se)uridad
33#31 Costo
33#32 +evaluaci$n
33#6 "tros equipos
33#61 Costo
33#62 +evaluaci$n
33& erra(ientas unidades de ree(pla%o
33&1 erra(ientas
33&11 Costo33&12 +evaluaci$n
33&2 ?nidades de ree(pla%o
33&21 Costo
33&22 +evaluaci$n
33: ?nidades por reci,ir
33:1 aquinarias equipos de e>plotaci$n
33:2 Equipo de transporte
33:3 ue,les enseres
33:# Equipos diversos
33:& erra(ientas unidades de ree(pla%o
336 Construcciones o,ras en curso
3361 .daptaci$n de terrenos
3362 Construcciones en curso
3363 aquinaria en (ontaje
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3364 'nversi$n in(o,iliaria en curso
336& Costo de financiaci$n / 'nversiones in(o,iliarias
336&1 Costo de financiaci$n Edificaciones
336: Costo de f inanciaci$n / 'n(ue,les (aquinaria equipo
336:1 Costo de financiaci$n / Edificaciones
336:2 Costo de financiaci$n / aquinarias equipos de e>plotaci$n
3366 "tros activos en curso
34 INTANGIBLES341 Concesiones licencias otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 +evaluaci$n
3412 icencias
34121 Costo
34122 +evaluaci$n
3416 "tros derechos
34161 Costo
34162 +evaluaci$n
342 -atentes propiedad industrial
3421 -atentes
34211 Costo
34212 +evaluaci$n
3422 arcas
34221 Costo
34222 +evaluaci$n
343 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
3431 .plicaciones infor(áticas
34311 Costo
34312 +evaluaci$n
344 Costos de e>ploraci$n desarrollo
3441 Costos de e>ploraci$n34411 Costo
34422 +evaluaci$n
34413 Costo de financiaci$n
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 +evaluaci$n
34423 Costo de financiaci$n
34! F$r(ulas dise;os prototipos
34!1 F$r(ulas
34!11 Costo
34!12 +evaluaci$n
34!2 Dise;os prototipos34!21 Costo
34!22 +evaluaci$n
34# +eservas de recursos e>tra,les
34#1 inerales
34#11 Costo
34#12 +evaluaci$n
34#2 -etr$leo )as
34#21 Costo
34#22 +evaluaci$n
34#3 adera
34#31 Costo
34#32 +evaluaci$n
34#6 "tros recursos e>tra,les
34#61 Costo
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34#62 +evaluaci$n
34& -lusvala (ercantil
34&1 -lusvala (ercantil
346 "tros activos intan)i,les
3461 "tros activos intan)i,les
34611 Costo
34612 +evaluaci$n
3* ACTIVOS BIOL$GICOS3!1 .ctivos ,iol$)icos en producci$n
3!11 De ori)en ani(al
3!111 *alor ra%ona,le
3!112 Costo
3!113 Costo de financiaci$n
3!12 De ori)en ve)etal
3!121 *alor ra%ona,le
3!122 Costo
3!123 Costo de financiaci$n
3!2 .ctivos ,iol$)icos en desarrollo
3!21 De ori)en ani(al
3!211 *alor ra%ona,le
3!212 Costo
3!213 Costo de financiaci$n
3!22 De ori)en ve)etal
3!221 *alor ra%ona,le
3!222 Costo
3!223 Costo de financiaci$n
36 DESVALORI%ACI$N DE ACTIVO INMOVILI%ADO
3#1 Desvalori%aci$n de inversiones in(o,iliarias
3#11 <errenos
3#12 Edificaciones
3#121 Edificaciones / Costo de adquisici$n o construcci$n3#122 Edificaciones Costo de financiaci$n
3#3 Desvalori%aci$n de in(ue,les (aquinaria equipo
3#31 <errenos
3#32 Edificaciones
3#321 Edificaciones / Costo de adquisici$n o construcci$n
3#322 Edificaciones Costo de financiaci$n
3#33 aquinarias equipos de e>plotaci$n
3#331 aquinarias equipos de e>plotaci$n / Costo de adquisici$n o construcci$n
3#332 aquinarias equipos de e>plotaci$n Costo de financiaci$n
3#34 Equipo de transporte
3#3! ue,les enseres
3#3# Equipos diversos3#3& erra(ientas unidades de ree(pla%o
3#4 Desvalori%aci$n de intan)i,les
3#41 Concesiones licencias otros derechos
3#42 -atentes propiedad industrial
3#43 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
3#44 Costos de e>ploraci$n desarrollo
3#441 Costo
3#442 Costo de financiaci$n
3#4! F$r(ulas dise;os prototipos
3#4& -lusvala (ercantil
3#46 "tros activos intan)i,les
3#! Desvalori%aci$n de activos ,iol$)icos
3#!1 .ctivos ,iol$)icos en producci$n
3#!11 Costo
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3#!12 Costo de financiaci$n
3#!2 .ctivos ,iol$)icos en desarrollo
3#!21 Costo
3#!22 Costo de financiaci$n
3## Desvalori%aci$n de inversiones (o,iliarias
3##1 'nversiones a ser (antenidas hasta el venci(iento
3##2 'nversiones financieras representativas de derecho patri(onial
3! ACTIVO DIFERIDO3&1 '(puesto a la renta diferido
3&11 '(puesto a la renta diferido / -atri(onio
3&12 '(puesto a la renta diferido / +esultados
3&2 -articipaciones de los tra,ajadores diferidas
3&21 -articipaciones de los tra,ajadores diferidas / -atri(onio
3&22 -articipaciones de los tra,ajadores diferidas / +esultados
3&3 'ntereses diferidos
3&31 'ntereses no deven)ados en transacciones con terceros
3&32 'ntereses no deven)ados en (edici$n a valor descontado
3" OTROS ACTIVOS
3:1 Bienes de arte cultura
3:11 ",ras de arte
3:12 Bi,lioteca
3:13 "tros
3:2 Diversos
3:21 onedas joas
3:22 Bienes entre)ados en co(odato
3:23 Bienes reci,idos en pa)o 7adjudicados reali%a,les8
3:26 "tros
3# DEPRECIACI$N, AMORTI%ACI$N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
361 Depreciaci$n acu(ulada
3611 'nversiones 'n(o,iliarias
36111 Edificaciones / Costo de adquisici$n o construcci$n36112 Edificaciones / +evaluaci$n
36113 Edificaciones / Costo de financiaci$n
3612 .ctivos adquiridos en arrenda(iento financiero
36121 'nversiones in(o,iliarias Edificaciones
36122 'n(ue,les (aquinaria equipo Edif icaciones
36123 'n(ue,les (aquinaria equipo / aquinarias equipos de e>plotaci$n
36124 'n(ue,les (aquinaria equipo / Equipos de transporte
3612# 'n(ue,les (aquinaria equipo / Equipos diversos
3613 'n(ue,les (aquinaria equipo Costo
36131 Edificaciones
36132 aquinarias equipos de e>plotaci$n
36133 Equipo de transporte36134 ue,les enseres
3613! Equipos diversos
3613# erra(ientas unidades de ree(pla%o
3614 'n(ue,les (aquinaria equipo +evaluaci$n
36141 Edificaciones
36142 aquinarias equipos de e>plotaci$n
36143 Equipo de transporte
36144 ue,les enseres
3614! Equipos diversos
3614# erra(ientas unidades de ree(pla%o
361! 'n(ue,les (aquinaria equipo / Costo de financiaci$n
361!1 Edificaciones
361!2 aquinarias equipos de e>plotaci$n
361# .ctivos ,iol$)icos en producci$n / Costo
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361#1 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ani(al
361#2 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ve)etal
361& .ctivos ,iol$)icos en producci$n / Costo de f inanciaci$n
361&1 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ani(al
361&2 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ve)etal
362 .(orti%aci$n acu(ulada
3621 'ntan)i,les Costo
36211 Concesiones licencias otros derechos36212 -atentes propiedad industrial
36213 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
36214 Costos de e>ploraci$n desarrollo
3621! F$r(ulas dise;os prototipos
36216 "tros activos intan)i,les
3622 'ntan)i,les +evaluaci$n
36221 Concesiones licencias otros derechos
36222 -atentes propiedad industrial
36223 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
36224 Costos de e>ploraci$n desarrollo
3622! F$r(ulas dise;os prototipos
36226 "tros activos intan)i,les
3623 'ntan)i,les / Costos de financiaci$n
36234 Costos de e>ploraci$n desarrollo
363 .)ota(iento acu(ulado
3631 .)ota(iento de reservas de recursos e>tra,les
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SAL
401 9o,ierno central
4011 '(puesto )eneral a las ventas
40111 '9* Cuenta propia
40112 '9* 5ervicios prestados por no do(iciliados
40113 '9* +é)i(en de percepciones
40114 '9* +é)i(en de retenciones40119 '9* Credito Fiscal
4012 '(puesto selectivo al consu(o
401! Derechos aduaneros
401!1 Derechos arancelarios
401!2 Derechos aduaneros por ventas
401& '(puesto a la renta
401&1 +enta de tercera cate)ora
401&2 +enta de cuarta cate)ora
401&3 +enta de quinta cate)ora
401&4 +enta de no do(iciliados
401&! "tras retenciones
401: "tros i(puestos contraprestaciones
401:1 '(puesto a las transacciones financieras
401:2 '(puesto a los jue)os de casino tra)a(onedas
401:3 <asas por la prestaci$n de servicios p=,licos
401:4 +e)alas
401:! '(puesto a los dividendos
401:# '(puesto te(poral a los activos netos
401:6 "tros i(puestos
402 Certificados tri,utarios
403 'nstituciones p=,licas
4031 E55.?D
4032 "-
4033 Contri,uci$n al 5E.<'
4034 Contri,uci$n al 5EC'C"
4036 "tras instituciones
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40! 9o,iernos re)ionales
40# 9o,iernos locales
40#1 '(puestos
40#11 '(puesto al patri(onio vehicular
40#12 '(puesto a las apuestas
40#13 '(puesto a los jue)os
40#14 '(puesto de alca,ala
40#1! '(puesto predial40#1# '(puesto al rodaje
40#1& '(puesto a los espectáculos p=,licos no deportivos
40#2 Contri,uciones
40#3 <asas
40#31 icencia de apertura de esta,leci(ientos
40#32 <ransporte p=,lico
40#33 Estaciona(iento de vehculos
40#34 5ervicios p=,licos o ar,itrios
40#3! 5ervicios ad(inistrativos o derechos
40& .d(inistradoras de fondos de pensiones
40: E(presas prestadoras de servicios de salud
40:1 Cuenta propia
40:2 Cuenta de terceros
406 "tros costos ad(inistrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 +e(uneraciones por pa)ar
4111 5ueldos salarios por pa)ar
4112 Co(isiones por pa)ar
4113 +e(uneraciones en especie por pa)ar
4114 9ratificaciones por pa)ar
411! *acaciones por pa)ar
413 -articipaci$n de los tra,ajadores por pa)ar
41! Beneficios sociales de los tra,ajadores por pa)ar 41!1 Co(pensaci$n por tie(po de servicios
41!2 .delanto de co(pensaci$n por tie(po de servicios
41!3 -ensiones ju,ilaciones
416 "tras re(uneraciones participaciones por pa)ar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas ,oletas otros co(pro,antes por pa)ar
4211 o e(itidas
4212 E(itidas
422 .nticipos a proveedores
423 etras por pa)ar
424 onorarios por pa)ar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS431 Facturas ,oletas otros co(pro,antes por pa)ar
4311 o e(itidas
43111 atri%
43112 5u,sidiarias
43113 .sociadas
43114 5ucursales
4311! "tros
4312 E(itidas
43121 atri%
43122 5u,sidiarias
43123 .sociadas
43124 5ucursales
4312! "tros
432 .nticipos otor)ados
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4321 .nticipos otor)ados
43211 atri%
43212 5u,sidiarias
43213 .sociadas
43214 5ucursales
4321! "tros
433 etras por pa)ar
4331 etras por pa)ar 43311 atri%
43312 5u,sidiarias
43313 .sociadas
43314 5ucursales
4331! "tros
434 onorarios por pa)ar
4341 onorarios por pa)ar
43411 atri%
43412 5u,sidiarias
43413 .sociadas
43414 5ucursales
4341! "tros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 .ccionistas 7o 5ocios8
4411 -résta(os
4412 Dividendos
4416 "tras cuentas por pa)ar
442 Directores
4421 Dietas
4426 "tras cuentas por pa)ar
443 9erentes
4* OBLIGACIONES FINANCIERAS
4!1 -résta(os de instituciones financieras otras entidades4!11 'nstituciones financieras
4!12 "tras entidades
4!2 Contratos de arrenda(iento financiero
4!3 ",li)aciones e(itidas
4!31 Bonos e(itidos
4!32 Bonos tituli%ados
4!33 -apeles co(erciales
4!34 "tras o,li)aciones
4!4 "tros 'nstru(entos financieros por pa)ar
4!41 etras
4!42 -apeles co(erciales
4!43 Bonos4!44 -a)arés
4!4! Facturas confor(adas
4!46 "tras o,li)aciones financieras
4!! Costos de financiaci$n por pa)ar
4!!1 -résta(os de instituciones f inancieras otras entidades
4!!11 'nstituciones financieras
4!!12 "tras entidades
4!!2 Contratos de arrenda(iento financiero
4!!3 ",li)aciones e(itidas
4!!31 Bonos e(itidos
4!!32 Bonos tituli%ados
4!!33 -apeles co(erciales
4!!36 "tras o,li)aciones
4!!4 "tros instru(entos financieros por pa)ar
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4!!41 etras
4!!42 -apeles co(erciales
4!!43 Bonos
4!!44 -a)arés
4!!4! Facturas confor(adas
4!!46 "tras o,li)aciones financieras
4!# -résta(os con co(pro(isos de reco(pra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS4#1 +ecla(aciones de terceros
4#4 -asivos por instru(entos financieros
4#41 Cartera de ne)ociaci$n
4#42 'nstru(entos de co,ertura
4#! -asivos por co(pra de activo in(ovili%ado
4#!1 'nversiones (o,iliarias
4#!2 'nversiones in(o,iliarias
4#!3 .ctivos adquiridos en arrenda(iento financiero
4#!4 'n(ue,les (aquinaria equipo
4#!! 'ntan)i,les
4#!# .ctivos ,iol$)icos
4#& Dep$sitos reci,idos en )aranta
4#6 "tras cuentas por pa)ar diversas
4#61 5u,sidios )u,erna(entales
4#62 Donaciones condicionadas
4#66 "tras cuentas por pa)ar
4! CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
4&1 -résta(os
4&11 atri%
4&12 5u,sidiarias
4&13 .sociadas
4&14 5ucursales
4&2 Costos de financiaci$n4&21 atri%
4&22 5u,sidiarias
4&23 .sociadas
4&24 5ucursales
4&2! "tras
4&3 .nticipos reci,idos
4&31 atri%
4&32 5u,sidiarias
4&33 .sociadas
4&34 5ucursales
4&3! "tras
4&4 +e)alas4&41 atri%
4&42 5u,sidiarias
4&43 .sociadas
4&44 5ucursales
4&4! "tras
4&! Dividendos
4&!1 atri%
4&!2 5u,sidiarias
4&!3 .sociadas
4&!4 5ucursales
4&!! "tras
4&& -asivo por co(pra de activo in(ovili%ado
4&&1 'nversiones (o,iliarias
4&&11 atri%
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4&&12 5u,sidiarias
4&&13 .sociadas
4&&14 5ucursales
4&&1! "tras
4&&2 'nversiones in(o,iliarias
4&&21 atri%
4&&22 5u,sidiarias
4&&23 .sociadas4&&24 5ucursales
4&&2! "tras
4&&3 .ctivos adquiridos en arrenda(iento financiero
4&&31 atri%
4&&32 5u,sidiarias
4&&33 .sociadas
4&&34 5ucursales
4&&3! "tras
4&&4 'n(ue,les (aquinaria equipo
4&&41 atri%
4&&42 5u,sidiarias
4&&43 .sociadas
4&&44 5ucursales
4&&4! "tras
4&&! 'ntan)i,les
4&&!1 atri%
4&&!2 5u,sidiarias
4&&!3 .sociadas
4&&!4 5ucursales
4&&!! "tras
4&&# .ctivos ,iol$)icos
4& atri%
4& 5u,sidiarias4& .sociadas
4& 5ucursales
4&&#! "tras
4&6 "tras cuentas por pa)ar diversas
4&61 "tras cuentas por pa)ar diversas
4&611 atri%
4&612 5u,sidiarias
4&613 .sociadas
4&614 5ucursales
4&61! "tras
4" PROVISIONES
4:1 -rovisi$n para liti)ios4:2 -rovisi$n por des(antela(iento retiro o reha,ilitaci$n del in(ovili%ado
4:3 -rovisi$n para reestructuraciones
4:4 -rovisi$n para protecci$n re(ediaci$n del (edio a(,iente
4:! -rovisi$n para )astos de responsa,ilidad social
4:# -rovisi$n para )arantas
4:6 "tras provisiones
4# PASIVO DIFERIDO
461 '(puesto a la renta diferido
4611 '(puesto a la renta diferido -atri(onio
4612 '(puesto a la renta diferido +esultados
462 -articipaciones de los tra,ajadores diferidas
4621 -articipaciones de los tra,ajadores diferidas -atri(onio
4622 -articipaciones de los tra,ajadores diferidas +esultados
463 'ntereses diferidos
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4631 'ntereses no deven)ados en transacciones con terceros
4632 'ntereses no deven)ados en (edici$n a valor descontado
464 9anancia en venta con arrenda(iento financiero paralelo
46! 5u,sidios reci,idos diferidos
46# 'n)resos diferidos
46& Costos diferidos
*0 CAPITAL
!01 Capital social!011 .cciones
!012 -articipaciones
!02 .cciones en tesorera
*1 ACCIONES DE INVERSI$N
!11 .cciones de inversi$n
!12 .cciones de inversi$n en tesorera
*2 CAPITAL ADICIONAL
!21 -ri(as 7descuento8 de acciones
!22 Capitali%aciones en trá(ite
!221 .portes
!222 +eservas
!223 .creencias
!224 ?tilidades
!23 +educciones de capital pendientes de for(ali%aci$n
*6 RESULTADOS NO REALI%ADOS
!#1 Diferencia en ca(,io de inversiones per(anentes en entidades e>tranjeras
!#2 'nstru(entos financieros / co,ertura de flujo de efectivo
!#3 9anancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponi,les para la venta
!#31 9anancia
!#32 -érdida
!#4 9anancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponi,les para la venta / Co(pra o vent
!#41 9anancia
!#42 -érdida*! ECEDENTE DE REVALUACI$N
!&1 E>cedente de revaluaci$n
!&11 'nversiones in(o,iliarias
!&12 'n(ue,les (aquinaria equipos
!&13 'ntan)i,les
!&2 E>cedente de revaluaci$n / .cciones li,eradas reci,idas
!&3 -articipaci$n en e>cedente de revaluaci$n / 'nversiones en entidades relacionadas
*" RESERVAS
!:1 +einversi$n
!:2 e)al
!:3 Contractuales
!:4 Estatutarias!:! Facultativas
!:6 "tras reservas
*# RESULTADOS ACUMULADOS
!61 ?tilidades no distri,uidas
!611 ?tilidades acu(uladas
!612 'n)resos de a;os anteriores
!62 -érdidas acu(uladas
!621 -érdidas acu(uladas
!622 9astos de a;os anteriores
60 COMPRAS
#01 ercaderas
#011 ercaderas (anufacturadas
#012 ercaderas de e>tracci$n
#013 ercaderas a)ropecuarias pisccolas
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#014 ercaderas in(ue,les
#01: "tras (ercaderas
#02 aterias pri(as
#021 aterias pri(as para productos (anufacturados
#022 aterias pri(as para productos de e>tracci$n
#023 aterias pri(as para productos para productos a)ropecuarios pisccolas
#024 aterias pri(as para productos in(ue,les
#03 ateriales au>iliares su(inistros repuestos#031 ateriales au>iliares
#032 5u(inistros
#033 +epuestos
#04 Envases e(,alajes
#041 Envases
#042 E(,alajes
#06 Costos vinculados con las co(pras
#061 Costos vinculados con las co(pras de (ercaderas
#0611 <ransporte
#0612 5e)uros
#0613 Derechos aduaneros
#0614 Co(isiones
#0616 "tros costos vinculados con las co(pras de (ercaderas
#062 Costos vinculados con las co(pras de (aterias pri(as
#0621 <ransporte
#0622 5e)uros
#0623 Derechos aduaneros
#0624 Co(isiones
#062! "tros costos vinculados con las co(pras de (aterias pri(as
#063 Costos vinculados con las co(pras de (ateriales su(inistros repuestos
#0631 <ransporte
#0632 5e)uros
#0633 Derechos aduaneros#0634 Co(isiones
#063! "tros costos vinculados con las co(pras de (ateriales su(inistros repuestos
#064 Costos vinculados con las co(pras de envases e(,alajes
#0641 <ransporte
#0642 5e)uros
#0643 Derechos aduaneros
#0644 Co(isiones
#064! "tros costos vinculados con las co(pras de envases e(,alajes
61 VARIACI$N DE EISTENCIAS
#11 ercaderas
#111 ercaderas (anufacturadas
#112 ercaderas de e>tracci$n#113 ercaderas a)ropecuarias pisccolas
#114 ercaderas in(ue,les
#11! "tras (ercaderas
#12 aterias pri(as
#121 aterias pri(as para productos (anufacturados
#122 aterias pri(as para productos de e>tracci$n
#123 aterias pri(as para productos para productos a)ropecuarios pisccolas
#124 aterias pri(as para productos in(ue,les
#13 ateriales au>iliares su(inistros repuestos
#131 ateriales au>iliares
#132 5u(inistros
#133 +epuestos
#14 Envases e(,alajes
#141 Envases
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#142 E(,alajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
#21 +e(uneraciones
#211 5ueldos salarios
#212 Co(isiones
#213 +e(uneraciones en especie
#214 9ratificaciones
#21! *acaciones#22 "tras re(uneraciones
#23 'nde(ni%aciones al personal
#24 Capacitaci$n
#2! .tenci$n al personal
#2# 9erentes
#2& 5e)uridad previsi$n social otras contri,uciones
#2&1 +é)i(en de prestaciones de salud
#2&2 +é)i(en de pensiones
#2&3 5e)uro co(ple(entario de tra,ajo de ries)o accidentes de tra,ajo enfer(edades profesiona
#2&4 5e)uro de vida
#2&! 5e)uros particulares de prestaciones de salud E-5 otros particulares
#2&# Caja de ,eneficios de se)uridad social del pescador
#2: +e(uneraciones al directorio
#26 Beneficios sociales de los tra,ajadores
#261 Co(pensaci$n por tie(po de servicio
#262 -ensiones ju,ilaciones
#263 "tros ,eneficios poste(pleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
#31 <ransporte correos )astos de viaje
#311 <ransporte
#3111 De car)a
#3112 De pasajeros
#312 Correos#313 .loja(iento
#314 .li(entaci$n
#31! "tros )astos de viaje
#32 .sesora consultora
#321 .d(inistrativa
#322 e)al tri,utaria
#323 .uditora conta,le
#324 ercadotecnia
#32! edioa(,iental
#32# 'nvesti)aci$n desarrollo
#32& -roducci$n
#326 "tros#33 -roducci$n encar)ada a terceros
#34 anteni(iento reparaciones
#341 'nversi$n in(o,iliaria
#342 .ctivos adquiridos en arrenda(iento financiero
#343 'n(ue,les (aquinaria equipo
#344 'ntan)i,les
#34! .ctivos ,iol$)icos
#3! .lquileres
#3!1 <errenos
#3!2 Edificaciones
#3!3 aquinarias equipos de e>plotaci$n
#3!4 Equipo de transporte
#3!# Equipos diversos
#3# 5ervicios ,ásicos
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#3#1 Ener)a eléctrica
#3#2 9as
#3#3 .)ua
#3#4 <eléfono
#3#! 'nternet
#3## +adio
#3#& Ca,le
#3& -u,licidad pu,licaciones relaciones p=,licas#3&1 -u,licidad
#3&2 -u,licaciones
#3&3 +elaciones p=,licas
#3: 5ervicios de contratistas
#36 "tros servicios prestados por terceros
#361 9astos ,ancarios
#362 9astos de la,oratorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
#41 9o,ierno central
#411 '(puesto )eneral a las ventas selectivo al consu(o
#412 '(puesto a las transacciones financieras
#413 '(puesto te(poral a los activos netos
#414 '(puesto a los jue)os de casino (áquinas tra)a(onedas
#41! +e)alas (ineras
#41# Cánones
#416 "tros
#42 9o,ierno re)ional
#43 9o,ierno local
#431 '(puesto predial
#432 .r,itrios (unicipales se)uridad ciudadana
#433 '(puesto al patri(onio vehicular
#434 icencia de funciona(iento
#436 "tros#44 "tros )astos por tri,utos
#441 Contri,uci$n al 5E.<'
#442 Contri,uci$n al 5EC'C"
#443 "tros
6* OTROS GASTOS DE GESTI$N
#!1 5e)uros
#!2 +e)alas
#!3 5uscripciones
#!4 icencias derechos de vi)encia
#!! Costo neto de enajenaci$n de activos in(ovili%ados operaciones discontinuadas
#!!1 Costo neto de enajenaci$n de activos in(ovili%ados
#!!11 'nversiones in(o,iliarias#!!12 .ctivos adquiridos en arrenda(iento f inanciero
#!!13 'n(ue,les (aquinaria equipo
#!!14 'ntan)i,les
#!!1! .ctivos ,iol$)icos
#!!2 "peraciones discontinuadas / .,andono de activos
#!!21 'nversiones in(o,iliarias
#!!22 .ctivos adquiridos en arrenda(iento f inanciero
#!!23 'n(ue,les (aquinaria equipo
#!!24 'ntan)i,les
#!!2! .ctivos ,iol$)icos
#!# 5u(inistros
#!: 9esti$n (edioa(,iental
#!6 "tros )astos de )esti$n
#!61 Donaciones
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#!62 5anciones ad(inistrativas
66 P+RDIDA POR MEDICI$N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA%ONABLE
##1 .ctivo reali%a,le
##11 ercaderas
##12 -roductos en proceso
##13 .ctivos no corrientes (antenidos para la venta
##131 'nversi$n in(o,iliaria
##132 'n(ue,les (aquinaria equipo##133 'ntan)i,les
##134 .ctivos ,iol$)icos
##2 .ctivo in(ovili%ado
##21 'nversiones in(o,iliarias
##22 .ctivos ,iol$)icos
6! GASTOS FINANCIEROS
#&1 9astos en operaciones de endeuda(iento otros
#&11 -résta(os de instituciones f inancieras otras entidades
#&12 Contratos de arrenda(iento financiero
#&13 E(isi$n colocaci$n de instru(entos representativos de deuda patri(onio
#&14 Docu(entos vendidos o descontados
#&2 -érdida por instru(entos financieros derivados
#&3 'ntereses por présta(os otras o,li)aciones
#&31 -résta(os de instituciones f inancieras otras entidades
#&311 'nstituciones financieras
#&312 "tras entidades
#&32 Contratos de arrenda(iento financiero
#&33 "tros instru(entos financieros por pa)ar
#&34 Docu(entos vendidos o descontados
#&3! ",li)aciones e(itidas
#&3# ",li)aciones co(erciales
#&3& ",li)aciones tri,utarias
#&4 9astos en operaciones de factoraje 7factorin)8#&41 9astos por (enor valor
#&! Descuentos concedidos por pronto pa)o
#&# Diferencia de ca(,io
#&& -érdida por (edici$n de activos pasivos financieros al valor ra%ona,le
#&&1 'nversiones para ne)ociaci$n
#&&2 'nversiones disponi,les para la venta
#&&3 "tros
#&: -articipaci$n en resultados de entidades relacionadas
#&:1 -articipaci$n en los resultados de su,sidiarias asociadas ,ajo el (étodo del valor patri(onia
#&:2 -articipaciones en ne)ocios conjuntos
#&6 "tros )astos financieros
#&61 -ri(as por opciones#&62 9astos financieros en (edici$n a valor descontado
6" VALUACI$N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
#:1 Depreciaci$n
#:11 Depreciaci$n de inversiones in(o,iliarias
#:111 Edificaciones Costo
#:112 Edificaciones +evaluaci$n
#:113 Edificaciones / Costo de financiaci$n
#:12 Depreciaci$n de activos adquiridos en arrenda(iento financiero / inversiones in(o,iliarias
#:121 Edificaciones
#:13 Depreciaci$n de activos adquiridos en arrenda(iento financiero / 'n(ue,les (aquinaria equ
#:131 Edificaciones
#:132 aquinarias equipos de e>plotaci$n
#:133 Equipo de transporte
#:134 Equipos diversos
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#:14 Depreciaci$n de in(ue,les (aquinaria equipo / Costo
#:141 Edificaciones
#:142 aquinarias equipos de e>plotaci$n
#:143 Equipo de transporte
#:144 ue,les enseres
#:14! Equipos diversos
#:14# erra(ientas unidades de ree(pla%o
#:1! Depreciaci$n de in(ue,les (aquinaria equipo / +evaluaci$n#:1!1 Edificaciones
#:1!2 aquinarias equipos de e>plotaci$n
#:1!3 Equipo de transporte
#:1!4 ue,les enseres
#:1!! Equipos diversos
#:1!# erra(ientas unidades de ree(pla%o
#:1# Depreciaci$n de in(ue,les (aquinaria equipo / Costos de financiaci$n
#:1#1 Edificaciones
#:1#2 aquinarias equipos de e>plotaci$n
#:1& Depreciaci$n de activos ,iol$)icos en producci$n / Costo
#:1&1 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ani(al
#:1&2 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ve)etal
#:1: Depreciaci$n de activos ,iol$)icos en producci$n / Costo de financiaci$n
#:1:1 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ani(al
#:1:2 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ve)etal
#:2 .(orti%aci$n de intan)i,les
#:21 .(orti%aci$n de intan)i,les adquiridos / Costo
#:211 Concesiones licencias otros derechos
#:212 -atentes propiedad industrial
#:213 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
#:214 Costos de e>ploraci$n desarrollo
#:21! F$r(ulas dise;os prototipos
#:216 "tros activos intan)i,les#:22 .(orti%aci$n de intan)i,les adquiridos / +evaluaci$n
#:221 Concesiones licencias otros derechos
#:222 -atentes propiedad industrial
#:223 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
#:224 Costos de e>ploraci$n desarrollo
#:22! F$r(ulas dise;os prototipos
#:226 "tros activos intan)i,les
#:3 .)ota(iento
#:31 .)ota(iento de recursos naturales adquiridos
#:4 *aluaci$n de activos
#:41 Esti(aci$n de cuentas de co,ran%a dudosa
#:411 Cuentas por co,rar co(erciales / <erceros#:412 Cuentas por co,rar co(erciales / +elacionadas
#:413 Cuentas por co,rar al personal a los accionistas 7socios8 directores )erentes
#:414 Cuentas por co,rar diversas / <erceros
#:41! Cuentas por co,rar diversas / +elacionadas
#:42 Desvalori%aci$n de e>istencias
#:43 Desvalori%aci$n de inversiones (o,iliarias
#:431 'nversiones a ser (antenidas hasta el venci(iento
#:432 'nstru(entos financieros representativos de derecho patri(onial
#:! Deterioro del valor de los activos
#:!1 Desvalori%aci$n de inversiones in(o,iliarias
#:!11 Edificaciones
#:!2 Desvalori%aci$n de in(ue,les (aquinaria equipo
#:!21 Edificaciones
#:!22 aquinarias equipos de e>plotaci$n
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#:!23 Equipo de transporte
#:!24 ue,les enseres
#:!2! Equipos diversos
#:!2# erra(ientas unidades de ree(pla%o
#:!3 Desvalori%aci$n de intan)i,les
#:!31 Concesiones licencias otros derechos
#:!32 -atentes propiedad industrial
#:!33 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8#:!34 Costos de e>ploraci$n desarrollo
#:!3! F$r(ulas dise;os prototipos
#:!3# "tros activos intan)i,les
#:!4 Desvalori%aci$n de activos ,iol$)icos en producci$n
#:!41 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ani(al
#:!42 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ve)etal
#:# -rovisiones
#:#1 -rovisi$n para liti)ios
#:#11 -rovisi$n para liti)ios / Costo
#:#12 -rovisi$n para liti)ios / .ctuali%aci$n financiera
#:#2 -rovisi$n por des(antela(iento retiro o reha,ilitaci$n del in(ovili%ado
#:#21 -rovisi$n por des(antela(iento retiro o reha,ilitaci$n del in(ovili%ado / Costo
#:#22 -rovisi$n por des(antela(iento retiro o reha,ilitaci$n del in(ovili%ado / .ctuali%aci$n financie
#:#3 -rovisi$n para reestructuraciones
#:#4 -rovisi$n para protecci$n re(ediaci$n del (edio a(,iente
#:41 -rovisi$n para protecci$n re(ediaci$n del (edio a(,iente / Costo
#:42 -rovisi$n para protecci$n re(ediaci$n del (edio a(,iente / .ctuali%aci$n financiera
#:## -rovisi$n para )arantas
#:##1 -rovisi$n para )arantas / Costo
#:##2 -rovisi$n para )arantas / .ctuali%aci$n financiera
#:#6 "tras provisiones
6# COSTO DE VENTAS
#61 ercaderas#611 ercaderas (anufacturadas
#6111 <erceros
#6112 +elacionadas
#612 ercaderas de e>tracci$n
#6121 <erceros
#6122 +elacionadas
#613 ercaderas a)ropecuarias pisccolas
#6131 <erceros
#6132 +elacionadas
#614 ercaderas in(ue,les
#6141 <erceros
#6142 +elacionadas#61! "tras (ercaderas
#61!1 <erceros
#61!2 +elacionadas
#62 -roductos ter(inados
#621 -roductos (anufacturados
#6211 <erceros
#6212 +elacionadas
#622 -roductos de e>tracci$n ter(inados
#6221 <erceros
#6222 +elacionadas
#623 -roductos a)ropecuarios pisccolas ter(inados
#6231 <erceros
#6232 +elacionadas
#624 -roductos in(ue,les ter(inados
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#6241 <erceros
#6242 +elacionadas
#62! E>istencias de servicios ter(inados
#62!1 <erceros
#62!2 +elacionadas
#62# Costos de financiaci$n / -roductos ter(inados
#62#1 <erceros
#62#2 +elacionadas#62& Costos de producci$n no a,sor,ido / -roductos ter(inados
#62: Costo de ineficiencia / -roductos ter(inados
#63 5u,productos desechos desperdicios
#631 5u,productos
#6311 <erceros
#6312 +elacionadas
#632 Desechos desperdicios
#6321 <erceros
#6322 +elacionadas
#64 5ervicios
#641 <erceros
#642 +elacionadas
#6! 9astos por desvalori%aci$n de e>istencias
#6!1 ercaderas
#6!2 -roductos ter(inados
#6!3 5u,productos desechos desperdicios
#6!4 -roductos en proceso
#6!! aterias pri(as
#6!# ateriales au>iliares su(inistros repuestos
#6!& Envases e(,alajes
#6!: E>istencias por reci,ir
!0 VENTAS
&01 ercaderas&011 ercaderas (anufacturadas
&0111 <erceros
&0112 +elacionadas
&012 ercaderas de e>tracci$n
&0121 <erceros
&0122 +elacionadas
&013 ercaderas a)ropecuarias pisccolas
&0131 <erceros
&0132 +elacionadas
&014 ercaderas in(ue,les
&0141 <erceros
&0142 +elacionadas&01! ercaderas / "tras
&01!1 <erceros
&01!2 +elacionadas
&02 -roductos ter(inados
&021 -roductos (anufacturados
&0211 <erceros
&0212 +elacionadas
&022 -roductos de e>tracci$n ter(inados
&0221 <erceros
&0222 +elacionadas
&023 -roductos a)ropecuarios pisccolas ter(inados
&0231 <erceros
&0232 +elacionadas
&024 -roductos in(ue,les ter(inados
7/25/2019 Casos Filo
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&0241 <erceros
&0242 +elacionadas
&02! E>istencias de servicios ter(inados
&02!1 <erceros
&02!2 +elacionadas
&03 5u,productos desechos desperdicios
&031 5u,productos
&0311 <erceros&0312 +elacionadas
&032 Desechos desperdicios
&0321 <erceros
&0322 +elacionadas
&04 -restaci$n de servicios
&041 <erceros
&042 +elacionadas
&06 Devoluciones so,re ventas
&061 ercaderas / <erceros
&0611 ercaderas (anufacturadas
&0612 ercaderas de e>tracci$n
&0613 ercaderas a)ropecuarias pisccolas
&0614 ercaderas in(ue,les
&061! ercaderas / "tras
&062 ercaderas / +elacionadas
&0621 ercaderas (anufacturadas
&0622 ercaderas de e>tracci$n
&0623 ercaderas a)ropecuarias pisccolas
&0624 ercaderas in(ue,les
&062! ercaderas / "tras
&063 -roductos ter(inados / <erceros
&0631 -roductos (anufacturados
&0632 -roductos de e>tracci$n ter(inados&0633 -roductos a)ropecuarios pisccolas ter(inados
&0634 -roductos in(ue,les ter(inados
&063! E>istencias de servicios ter(inados
&064 -roductos ter(inados / +elacionadas
&0641 -roductos (anufacturados
&0642 -roductos de e>tracci$n ter(inados
&0643 -roductos a)ropecuarios pisccolas ter(inados
&0644 -roductos in(ue,les ter(inados
&064! E>istencias de servicios ter(inados
&06! 5u,productos desechos desperdicios / <erceros
&0631 5u,productos
&0632 Desechos desperdicios&06# 5u,productos desechos desperdicios / +elacionadas
&06#1 5u,productos
&06#2 Desechos desperdicios
!1 VARIACI$N DE LA PRODUCCI$N ALMACENADA
&11 *ariaci$n de productos ter(inados
&111 -roductos (anufacturados
&112 -roductos de e>tracci$n ter(inados
&113 -roductos a)ropecuarios pisccolas ter(inados
&114 -roductos in(ue,les ter(inados
&11! E>istencias de servicios ter(inados
&12 *ariaci$n de su,productos desechos desperdicios
&121 5u,productos
&122 Desechos desperdicios
&13 *ariaci$n de productos en proceso
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&131 -roductos en proceso de (anufactura
&132 -roductos e>trados en proceso de transfor(aci$n
&133 -roductos a)ropecuarios pisccolas en proceso
&134 -roductos in(ue,les en proceso
&13! E>istencias de servicios en proceso
&13: "tros productos en proceso
&14 *ariaci$n de envases e(,alajes
&141 Envases&142 E(,alajes
&1! *ariaci$n de e>istencias de servicios
!2 PRODUCCI$N DE ACTIVO INMOVILI%ADO
&21 'nversiones in(o,iliarias
&211 Edificaciones
&22 'n(ue,les (aquinaria equipo
&221 Edificaciones
&222 aquinarias otros equipos de e>plotaci$n
&223 Equipo de transporte
&224 ue,les enseres
&22! Equipos diversos
&23 'ntan)i,les
&231 -ro)ra(as de co(putadora 7softare8
&232 Costos de e>ploraci$n desarrollo
&233 F$r(ulas dise;os prototipos
&24 .ctivos ,iol$)icos
&241 .ctivos ,iol$)icos en desarrollo de ori)en ani(al
&242 .ctivos ,iol$)icos en desarrollo de ori)en ve)etal
&2! Costos de financiaci$n capitali%ados
&2!1 Costos de financiaci$n / 'nversiones in(o,iliarias
&2!11 Edificaciones
&2!2 Costos de financiaci$n / in(ue,les (aquinaria equipo
&2!21 Edificaciones&2!22 aquinarias otros equipos de e>plotaci$n
&2!3 Costos de financiaci$n / 'ntan)i,les
&2!4 Costos de financiaci$n / .ctivos ,iol$)icos en desarrollo
&2!41 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ani(al
&2!42 .ctivos ,iol$)icos de ori)en ve)etal
!3 DESCUENTOS, REBAAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
&31 Descuentos re,ajas ,onificaciones o,tenidos
&311 <erceros
&312 +elacionadas
!4 DESCUENTOS, REBAAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
&41 Descuentos re,ajas ,onificaciones concedidos
&411 <erceros&412 +elacionadas
!* OTROS INGRESOS DE GESTI$N
&!1 5ervicios en ,eneficio del personal
&!2 Co(isiones corretajes
&!3 +e)alas
&!4 .lquileres
&!41 <errenos
&!42 Edificaciones
&!43 aquinarias equipos de e>plotaci$n
&!44 Equipo de transporte
&!4! Equipos diversos
&!! +ecuperaci$n de cuentas de valuaci$n
&!!1 +ecuperaci$n Cuentas de co,ran%a dudosa
&!!2 +ecuperaci$n Desvalori%aci$n de e>istencias
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&!!3 +ecuperaci$n / Desvalori%aci$n de inversiones (o,iliarias
&!# Enajenaci$n de activos in(ovili%ados
&!#1 'nversiones (o,iliarias
&!#2 'nversiones in(o,iliarias
&!#3 .ctivos adquiridos en arrenda(iento financiero
&!#4 'n(ue,les (aquinaria equipo
&!#! 'ntan)i,les
&!## .ctivos ,iol$)icos&!& +ecuperaci$n de deterioro de cuentas de activos in(ovili%ados
&!&1 +ecuperaci$n de deterioro de inversiones in(o,il iarias
&!&2 +ecuperaci$n de deterioro de in(ue,les (aquinaria equipo
&!&3 +ecuperaci$n de deterioro de intan)i,les
&!&4 +ecuperaci$n de deterioro de activos ,iol$)icos
&!6 "tros in)resos de )esti$n
&!61 5u,sidios )u,erna(entales
&!62 +ecla(os al se)uro
&!63 Donaciones
&!66 "tros in)resos de )esti$n
!6 GANANCIA POR MEDICI$N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA%ONABLE
 .ctivo reali%a,le
 ercaderas
 -roductos ter(inados

 .ctivos no corrientes (antenidos para la venta
ƒ 'nversiones in(o,iliarias
„ 'n(ue,les (aquinaria equipo
… 'ntan)i,les
† .ctivos ,iol$)icos
 .ctivo in(ovili%ado
 'nversiones in(o,iliarias
 .ctivos ,iol$)icos
!! INGRESOS FINANCIEROS&&1 9anancia por instru(ento financiero derivado
&&2 +endi(ientos )anados
&&21 Dep$sitos en 'nstituciones Financieras
&&22 Cuentas por co,rar co(erciales
&&23 -résta(os otor)ados
&&24 'nversiones a ser (antenidas hasta el venci(iento
&&2! 'nstru(entos financieros representativos de derecho patri(onial
&&3 Dividendos
&&4 'n)resos en operaciones de factoraje 7factorin)8
&&! Descuentos o,tenidos por pronto pa)o
&&# Diferencia en ca(,io
&&& 9anancia por (edici$n de activos pasivos financieros al valor ra%ona,le&&&1 'nversiones (antenidas para ne)ociaci$n
&&&2 'nversiones disponi,les para la venta
&&&3 "tras
&&: -articipaci$n en resultados de entidades relacionadas
&&:1 -articipaci$n en los resultados de su,sidiarias asociadas ,ajo el (étodo del valor patri(onial
&&:2 'n)resos por participaciones en ne)ocios conjuntos
&&6 "tros in)resos financieros
&&62 'n)resos financieros en (edici$n a valor descontado
!" CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
&:1 Car)as cu,iertas por provisiones
!# CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
&61 Car)as i(puta,les a cuentas de costos )astos
&62 9astos financieros i(puta,les a cuentas de e>istencias
"0 MARGEN COMERCIAL
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:01 ar)en co(ercial
"1 PRODUCCI$N DEL EERCICIO
:11 -roducci$n de ,ienes
:12 -roducci$n de servicios
:13 -roducci$n de activo in(ovili%ado
"2 VALOR AGREGADO
:21 *alor a)re)ado
"3 ECEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EPLOTACI$N:31 E>cedente ,ruto 7insuficiencia ,ruta8 de e>plotaci$n
"4 RESULTADO DE EPLOTACI$N
:41 +esultado de e>plotaci$n
"* RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
:!1 +esultado antes de participaciones e i(puestos
"! PARTICIPACIONES DE LOS TRABAADORES
:&1 -articipaci$n de los tra,ajadores / Corriente
:&2 -articipaci$n de los tra,ajadores / Diferida
"" IMPUESTO A LA RENTA
::1 '(puesto a la renta / Corriente
::2 '(puesto a la renta Diferido
"# DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO:61 Utilidad
:62 Pérdida
60 CUENTAS REFLEJAS#1 COSTOS POR DISTRIBUIR#2 COSTOS DE PRODUCCIÓN#3 CENTROS DE COSTOS#4 GASTOS ADMINISTRATIVOS641 Valuacion de activos y provisiones
642 Utiles de escritorio
643 Gastos generales
644 Sueldos y salarios64! Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones
64# Deprec., amortizac. Y agotamiento acumulado
64& ran!uicias devengadas
64: Gastos por indemmizaci"n de compa#ias aseguradoras
646 Gasto por postventa
#46 Deprec., amortizac. y agotamiento acumulados
#*#*1 Publicidad
#*2 Comunicaciones
#*3 Comisiones
#*4 Sueldos y salarios
#** Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones#*6 Deprec., amortizac. y agotamiento acumulados
#*! Gastos generales
#*" Valuacion de activos y provisiones
#! GASTOS FINANCIEROS01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS011 $ienes en préstamo, custodia y no capitalizables
0111 $ienes en préstamo
0112 $ienes en custodia
012 Valores y bienes entregados en garant%a
0121 Cartas &anza
0122 Cuentas por cobrar
0123 '(istencias
0124 )nversi"n mobiliaria
012! )nversi"n inmobiliaria
GASTOS DE VENTAS (se utiliza en Monista y Dualista)
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012# )nmuebles, ma!uinaria y e!uipo
012& 'ntan)i,les
012: .ctivos ,iol$)icos
013 .ctivos reali%a,les entre)ados en consi)naci$n
02 DEREC'OS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
021 -ri(arios
0211 'nversiones (antenidas para ne)ociaci$n
0212 'nversiones disponi,les para la venta0213 'nversiones a ser (antenidas hasta el venci(iento
022 Derivados
0221 Contratos a futuro
0222 Contratos a tér(ino 7forard8
0223 -er(utas financieras 7sap8
0224 Contratos de opci$n
023 -er(utas financieras 7sap8
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
031 Contratos apro,ados
0311 Contratos en ejecuci$n
312 Contratos en trá(ite
032 Bienes dados de ,aja
0321 5u(inistros
0322 'n(ue,les (aquinaria equipo
036 Diversas
04 DEUDORAS POR CONTRA
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
0#1 Bienes reci,idos en présta(o custodia
0#11 Bienes reci,idos en présta(o
0#12 Bienes reci,idos en custodia
0#2 *alores ,ienes reci,idos en )aranta
0#21 Cartas fian%a
0#22 Cuentas por co,rar 0#23 E>istencias
0#24 'nversi$n (o,iliaria
0#2! 'nversi$n in(o,iliaria
0#2# 'n(ue,les (aquinaria equipo
0#2& 'ntan)i,les
0#2: .ctivos ,iol$)icos
0#3 .ctivos reali%a,les reci,idos en consi)naci$n
0! COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
0&1 -ri(arios
0&11 'nversiones (antenidas para ne)ociaci$n
0&12 'nversiones disponi,les para la venta
0&13 'nversiones a ser (antenidas hasta el venci(iento0&2 Derivados
0&21 Contratos a futuro
0&22 Contratos a tér(ino 7forard8
0&23 -er(utas financieras 7sap8
0&24 Contratos de opci$n
0" OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
0:6 Diversas
0# ACREEDORAS POR CONTRA
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GERENTES
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UD POR PAGAR
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a convencional fecha de liquidaci$n
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les
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l
ipo
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ra
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"EMPRESA CONSTRUCTORACUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓNCTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
*+* caa
1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ! TERCEROS
*-* acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
*-- nticipos de clientes
1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS # TERCEROS
*/* Préstamos
4 MATERIAS PRIMAS
-0- 1aterias Primas para productos de e(traccion
$$ INMUEBLES% MAQUINARIA Y EQUIPO
222 1a!uinarias y e!uipos de e(plotaci"n
$9 DEPRECIACIÓN% AMORTI&ACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
23* Depreciaci"n acumulada
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+* Gobierno central4' OBLIGACIONES FINANCIERAS
04* Préstamos de instituciones &nancieras y otras entidades
'0 CAPITAL
4+* Capital social
'9 RESULTADOS ACUMULADOS
43* Utilidades no distribuidas
P*+ ,- /,2* 3, ,+25+ 3,- ,6,+77*
0 COMPRAS
/+- 1aterias primas40
0+* G*8,+* 7,2+-
0+** )mpuesto general a las ventas
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ! TERCEROS
0-* acturas, boletas y otros comprobantes por pagar
P*+ -/ 7*+/ 3, -*/ 2,+-,/ + - 7*/2+577:.
4 MATERIAS PRIMAS
-0* 1aterias primas para productos manu5acturados
1 VARIACIÓN DE E;ISTENCIAS
/*- 1aterias primas
CODIGO
SU$.
C6 ########################################################
########################################################
TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
################################################$########################################################
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P*+ ,- 3,/2* 3, -/ 7*+/ 3, ,/2,7/.
GASTOS DE PERSONAL% DIRECTORES Y GERENTES
/-* 7emuneraciones
/-- 8tras remuneraciones
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+2 )nstituciones p9blicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
0** 7emuneraciones por pagar
(:( Por las planillas de los trabaadores destinados a la construccion de la obra
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
$ GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
/2* 6ransporte, correos y gastos de viae
/2/ Servicios b<sicos
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+* Gobierno central
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ! TERCEROS
0-* acturas, boletas y otros comprobantes por pagar
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+* Gobierno central41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
0** 7emuneraciones por pagar
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ! TERCEROS
0-* acturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
*+0 Cuentas corrientes en instituciones &nancieras
1 VARIACIÓN DE E;ISTENCIAS
/*- 1aterias primas
4 MATERIAS PRIMAS
-0* 1aterias primas para productos manu5acturados
################################################ 4 ########################################################
################################################ ' ########################################################
########################################################
################################################ < ########################################################
########################################################
10########################################################
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90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
@ VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
/=* Depreciaci"n
$9 DEPRECIACIÓN% AMORTI&ACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
23* Depreciaci"n acumulada
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
$ GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
/2- sesor%a y consultor%a
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+* Gobierno central
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ! TERCEROS0-* acturas, boletas y otros comprobantes por pagar
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
1 PRODUCTOS TERMINADOS-*0 Productos inmuebles
<4 DESCUENTOS% REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
;** Variaci"n de productos terminados
9 COSTO DE VENTAS
/3- Productos terminados
1 PRODUCTOS TERMINADOS
-*0 Productos inmuebles
11########################################################
1########################################################
1$########################################################
14########################################################
1'########################################################
1########################################################
1<########################################################
1@########################################################
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1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ! TERCEROS
*-* acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
<0 VENTAS
;+* 1ercader%as
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+* Gobierno central
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
*+0 Cuentas corrientes en instituciones &nancieras
1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ! TERCEROS
*-* acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
19########################################################
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VEO SA." MOVIMIENTO
DEBE ABERIMPORTE
ES Y DE SALUD POR PAGAR
>7'? >7'?
>7'? >7'?
IMPORTESPARCIALES
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ES Y DE SALUD POR PAGAR
ES Y DE SALUD POR PAGAR
ES Y DE SALUD POR PAGAR
.
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ES Y DE SALUD POR PAGAR
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ES Y DE SALUD POR PAGAR
# #
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"EMPRESA CONSTRUCTORACUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓNCTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
*+* caa
1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ! TERCEROS
*-* acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
*-- nticipos de clientes
1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS # TERCEROS
*/* Préstamos
4 MATERIAS PRIMAS
-0- 1aterias Primas para productos de e(traccion
$$ INMUEBLES% MAQUINARIA Y EQUIPO
222 1a!uinarias y e!uipos de e(plotaci"n
$9 DEPRECIACIÓN% AMORTI&ACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
23* Depreciaci"n acumulada
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+* Gobierno central4' OBLIGACIONES FINANCIERAS
04* Préstamos de instituciones &nancieras y otras entidades
'0 CAPITAL
4+* Capital social
'9 RESULTADOS ACUMULADOS
43* Utilidades no distribuidas
P*+ ,- /,2* 3, ,+25+ 3,- ,6,+77*
0 COMPRAS
/+- 1aterias primas
400+* G*8,+* 7,2+-
0+** )mpuesto general a las ventas
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ! TERCEROS
0-* acturas, boletas y otros comprobantes por pagar
P*+ -/ 7*+/ 3, -*/ 2,+-,/ + - 7*/2+577:.
4 MATERIAS PRIMAS
-0* 1aterias primas para productos manu5acturados1 VARIACIÓN DE E;ISTENCIAS
/*- 1aterias primas
CODIGO
SU$.
C6 ################################################ 1 ########################################################
################################################ ########################################################
TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
################################################$########################################################
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P*+ ,- 3,/2* 3, -/ 7*+/ 3, ,/2,7/.
GASTOS DE PERSONAL% DIRECTORES Y GERENTES
/-* 7emuneraciones
/-- 8tras remuneraciones
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+2 )nstituciones p9blicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
0** 7emuneraciones por pagar
(:( Por las planillas de los trabaadores destinados a la construccion de la obra
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ! TERCEROS
0-* acturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
*+0 Cuentas corrientes en instituciones &nancieras
1 VARIACIÓN DE E;ISTENCIAS
/*- 1aterias primas4 MATERIAS PRIMAS
-0* 1aterias primas para productos manu5acturados
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
@ VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
/=* Depreciaci"n
$9 DEPRECIACIÓN% AMORTI&ACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
23* Depreciaci"n acumulada
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
################################################ 4 ########################################################
################################################ ' ########################################################
################################################ ########################################################
P*+ - 77,-7: 3, -/ 3,53/
################################################ < ########################################################
################################################@########################################################
################################################9########################################################
################################################10########################################################
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$ GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
/2- sesor%a y consultor%a
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO
0+* Gobierno central
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ! TERCEROS
0-* acturas, boletas y otros comprobantes por pagar
90 COSTO DE PRODUCCION
3+* costo de produccion
<9 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
;3* Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
1 PRODUCTOS TERMINADOS-*0 Productos inmuebles
<4 DESCUENTOS% REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
;** Variaci"n de productos terminados
9 COSTO DE VENTAS
/3- Productos terminados
1 PRODUCTOS TERMINADOS
-*0 Productos inmuebles
1 PRODUCTOS TERMINADOS
-*0 Productos inmuebles
<4 DESCUENTOS% REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
;** Variaci"n de productos terminados
9 COSTO DE VENTAS
/3* 1ercader%as
1 PRODUCTOS TERMINADOS
-*0 Productos inmuebles
1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ! TERCEROS
*-* acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
<0 VENTAS
;+* 1ercader%as
40 TRIBUTOS% CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIO0+* Gobierno central
################################################11########################################################
################################################1#######################################################
################################################1$########################################################
################################################14########################################################
################################################1########################################################
################################################1<########################################################
################################################1@########################################################
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
*+0 Cuentas corrientes en instituciones &nancieras
1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ! TERCEROS
*-* acturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
################################################19########################################################
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VEO SA." MOVIMIENTO
DEBE ABERIMPORTE
ES Y DE SALUD POR PAGAR
IMPORTESPARCIALES
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ES Y DE SALUD POR PAGAR
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ES Y DE SALUD POR PAGAR
ES Y DE SALUD POR PAGAR
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# #
7/25/2019 Casos Filo
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A-./ P./
A-./ .5- P./ .5-
1!:!3!400 "tras cuentas por pa)ar 6#1#4300
T- 7./ .5-Cuentas por co,rar 2442000 6#1#4300
##& P./ 5 .5-
E>istencias 1:20000 .nticipos reci,idos 21!1�
T- -./ .5- T- 7./ 5 .5-1#2:#4100 21!1�
A-./ 5 .5-
1#3000000 Patrimonio
D7..85 9:9; 2!&20000 Capital 146300000
+esultados acu(ulados 23#4200
T- -./ 5 .5-13&2:0000 +esultados del ejercicio 30&6:000
T- 7-.:5.1:24#2200
T- -./ 3,001,441.00 T- 7./ < 7-.:= 3,001,441.00
Efectivo equiv deefectivo
O- 95- 7
>
'n(ue,les (aqui equipo
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*entas 1:0000000
Costos de ventas 146202000
307,980.00R9-; ;?..
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A-./ P./ < 7-.:5.
A-./ .5- P./ .5-
Efectivo equiv de efect 20#400 "tras cuentas por pa)ar 12:&0000
Cuentas por co,rar 34#6&!0 T- 7./ .5- 12:&0000
"tras cuentas por co,rar !!3200
E>istencias :20000 P./ 5 .5-T- -./ -= !0463!0 ",li)aciones financieras !1112!0
T- 7./ 5 .5- !1112!0
A-./ 5 .5-
'n(ue,les (aq equipo 321#30000 Patrimonio
Depreciaci$n acu(ulada 22!&2000 Capital 242000000
+esultados acu(ulados 32000000
T- -./ 5 -= 2660!:000 +esultados del ejercicio 1212#100
T- 7-.:5. 2:#12#100
T- -./ 3,041,073.50 T- 7./ < 7-.:= 3,041,073.50
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