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8/17/2019 CLASE Nº 01
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EL SISTEMA FINANCIEROPERUANO
Dra Gladys Flores
8/17/2019 CLASE Nº 01
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EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO
CARACTERÍSTICAS GENERALES
El Sistema Financiero es el conjunto de
empresas, que debidamente autorizadas operanen la intermediación financiera. Incluye lassubsidiarias que requieran de autorización de laSuperintendencia de Banca y Seguros paraconstituirse.
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1.1 Intermediación financiera yBancarización.
1.2 Actores claves en un proceso deintermediación financiera.
1.3 Operaciones que podemos realizar
a través de una InstituciónFinanciera.
1. !"l #inero tiene un costo$
I. I%&O'(A)*IA #"+ ,I,("%A FI)A)*I"'O
I%&O'(A)*I
A
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COMISIÓN NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS Y
VALORES (CONASEV)MERCADO FINANCIERODesde el punto de vista de laintermediación
Supervisor: SBS Supervisor: CONASEV
MERCADO DE INTERMEDIACIÓNDIRECTA:
MERCADO DE VALORES
MERCADO DE INTERMEDIACIÓNINDIRECTA:
SISTEMA FINANCIERO
Otras
empresas
MERCADOBANCARIO
MERCADO NOBANCARIO
Financieras
CMACs
CRACs
Edpymes
Banca
Múltiple
MERCADOPRIMARIO
(Financiamiento)
MERCADOSECUNDARIO(Liquidez )
Emisiones Directas
Emisiones a travésde procesos detitulización deactivos
Emisionessocietarias
Emisiones del
Gobierno
Rueda
MIENM
Bursátil ExtraBursátil
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RECOMENDACIONES PARA COMBATIR EL LAVADODE DINERO EN EL SISTEMA FINANCIERO
• Conocimiento del Cliente
• Conocimiento del Mercado
• Capacitación para el personal de las
empresas
• Código de Conducta
• Registro de transacciones en efectivo
• Reporte de transacciones sospechosas
• Participación de colaboradores en la
supervisión
Mecanismos de
prevención
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INCORPORACIÓN DE RECOMENDACIONESEN LA LEGISLACIÓN NACIONAL
Ley General del Sistema Financiero y del Sistemade Seguros y Orgánica de la Superintendencia deBanca y Seguros, Ley Nro. 26702 y susmodificatorias: Sección V, Transacciones
Financieras Sospechosas. Reglamento para la Prevención del Lavado deDinero en el Sistema Financiero, Resolución S B SNº 904-97, y sus normas modificatorias y
complementarias. Resolución SBS Nº 477-2001 del 21 de junio, querestablece el registro de transacciones en efectivo.
Fuente: SBS
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2. ENTIDADES DE REGULACIÓN Y
SUPERVISIÓN (SESIÓN 3)
2.1 Banco Centa! "e Re#e$a "e! Pe% (BCRP)
2.2 S&'enten"enca "e Banca Se*&o# +A",n#ta"oa# P$a"a# "e -on"o# "e Pen#one#(SBS)
2. Co,#/n Nacona! S&'e$#oa "e E,'e#a# +Va!oe# (CONASEV)
Programa de Capacitación a Docentes. Convenio SBS – MI!D"
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BANCO CENTRAL DERESERVA DEL PERÚ
Dra Gladys Flores
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RESEÑA HISTORICA
Fue creado el 9 de marzo de 1922, mediante Ley N°4500,con el objetivo de regular el sistema crediticioy emitir en forma exclusiva los billetes.
La institución inició sus actividades, siendo su
primer presidente Eulogio Romero y su primervicepresidente, Eulogio Fernandini y Quintana.
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Tras la Gran Depresión de 1929, los efectosde la crisis mundial se dejaron sentir en elPerú. La caída de los preciosinternacionales y las restricciones al créditointernacional, dificultaron el financiamientodel gasto público y generó una fuertedepreciación de la moneda nacional.
En 1930, el presidente del Banco deReserva, Manuel Olaechea, invitó alprofesor Edwin W. Kemmerer, reconocidoconsultor internacional para enfrentar estacrisis.
El 3 de setiembre de 1931 se inauguróoficialmente el BCRP y se eligió a Manuel Augusto Olaechea como su primerpresidente y a Pedro Beltrán comovicepresidente.
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MARCO LEGAL
La Constitución Política consagra los principiosfundamentales del sistema monetario de laRepública.
La emisión de billetes y monedas es facultad
exclusiva del Estado, ejercida por BCRP. Además debe informar exacta y periódicamente alpaís sobre el estado de las finanzas nacionales.
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MISIÓNPreservar la estabilidad monetaria.
VISIÓNSomos reconocidos como un Banco Centralautónomo, moderno, modelo de institucionalidaden el país, de primer nivel internacional, conelevada credibilidad y que ha logrado recuperarla confianza de la población en la monedanacional.
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PRINCIPIOS
AutonomíaProfesionalismoIntegridad
Eficiencia y eficacia Veracidad
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FUNCIONES
Regular la moneda.
Normaliza el crédito del sistema
financiero.
Administra las reservas
internacionales a su cargo.
Emitir billetes y monedas.
Informa periódicamente al país
sobre las finanzas nacionales.
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ORGANIGRAMA
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POLITICA MONETARIA
Es toda intervención por parte de las autoridadesmonetarias (Banco Central) sobre el precio o lacantidad de dinero con la finalidad de lograr algunosde los objetivos básicos de la política económica.
Es una política de estabilización.
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OBJETIVOS DE LA POLITICAMONETARIA
Controlar la inflación Favorecer el crecimiento, el empleo y la balanza de pago Principios básicos:
La prioridad atribuida al objetivo de estabilidad de losprecios
Un horizonte de medio-largo plazo para la fijación delobjetivo
La definición precisa del objetivo final, en términos de
tasa (o banda) de inflación, y su anuncio público.
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SISTEMA DE PAGOS
Comprende el conjunto de instrumentos, reglas y
procedimientos comunes que conectan a losparticipantes para transmitir los mensajes de pagoentre sí.
Estos sistemas benefician a la sociedad porque
forman parte de la infraestructura a través de lacual se moviliza el dinero en una economía formal ypermiten que los clientes de un banco efectúenpagos a clientes de otros bancos, con lo que sedinamizan las transacciones.
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Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real(LBTR)
Sistema de pagos de alto valor, desarrollado yadministrado por el BCRP, a través del cual se realizantransferencias interbancarias por cuenta propia o porterceros y se efectúa la liquidación de operaciones decompra-venta de moneda extranjera, de los cheques y
transferencias de crédito.
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Cámara de Compensación Electrónica S.A.(CCE)Es una empresa de Canje y Compensación depropiedad de los bancos, se compensanelectrónicamente los cheques y las transferencias decrédito, cuyos saldos netos multilaterales se liquidana través del Sistema LBTR en tiempo diferido.
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Sistema de Liquidación Multibancaria de Valores
Con el Sistema de Liquidación Multibancaria de Valoresregistrado en CAVALI, sistema que es administrado yregulado por el BCRP, la liquidación de fondos de lastransacciones con valores se realiza a través delSistema LBTR de manera más segura y rápida.
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EMISION DE BILLETES Y MONEDAS
El Banco Central tiene como una de sus funcionesla emisión de billetes y monedas y garantiza elsuministro oportuno y adecuado de la demanda denumerario.
Realiza una programación que toma en cuenta tresaspectos fundamentales: Cantidad, Calidad y Tipos de denominaciones demandadas,
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AUTONOMIA DEL BANCO CENTRAL
Es un fenómeno que viene con la modernización delestado del siglo XIX. Lo que está ocurriendo en elmundo en los últimos treinta años es un proceso dearmonización de bancos centrales independientes.
Los Bancos Centrales han aparecido comoinstituciones independientes que tienen comofinalidad principal garantizar la estabilidad de lamoneda. Es decir, viene a ser un soporte de laorganización social.
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INFLACION
El presupuesto general de la república, que elcongreso aprueba todos los años, tiene comoingresos principales los impuestos y los otrosingresos de las inversiones que tiene el estado.
El banco central está prohibido constitucionalmentede financiar ya que su experiencia histórica enEuropa, Estados Unidos y América latina; es quecuando esto ocurre se genera la inflación.
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TIPO DE CAMBIO
Los tipos de cambio se pueden definir de formasencilla, como el precio de una unidad monetariaextranjera expresado en términos de la monedanacional.
Enmarcado dentro de los tipos de cambio, podemoshablar de dos tipos:Tipo de cambio real:se valoran el precio relativo de losbienes y servicios dependiendo de la cuantía o situación dela moneda de cada uno de los países en los que se generen
dichos bienes y servicios.Tipo de cambio nominal:es de la variación o fluctuacióna lo largo del tiempo de los valores de una determinadamoneda o divisa en función de otra.
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DOLARIZACION La dolarización es el proceso por el cual un país adopta una
moneda extranjera (usualmente el dólar de los EstadosUnidos, de allí el origen del término) para su uso entransacciones económicas domésticas. Puede seroficial oextraoficial.Extraoficial cuando los agentes económicos realizan lamayoría de las transacciones internas en monedaextranjera y mantienen principalmente cuentascorrientes o depósitos bancarios.
Oficial cuando un país adopta la moneda extranjera como
la de curso legal exclusivo o predominante.
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TASA DE INTERES INTERBANCARIA
¿Qué es la tasa de interésinterbancaria?
Es aquella que se cobra por las operaciones depréstamos entre bancos. Estas operacionesson de muy corto plazo, generalmente a undía, y sirven para que la liquidez fluyatransitoriamente entre bancos.
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REQUERIMIENTO DE ENCAJE
¿Qué es el requerimiento de encaje?Se define como las reservas de activos líquidos quelos intermediarios financieros deben mantenerpara fines de regulación monetaria por disposición
del BCR. Las entidades financieras debenmantener como fondos de encaje un porcentaje desus obligaciones, tanto en moneda nacional comoextranjera.
La tasa de encaje es 9%.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Es una institución constitucionalmente autónoma
y con personería de derecho público, cuyo objetoes proteger los intereses del público en el ámbitode los sistemas financiero y de seguros.
Cautelando la solidez económica y financiera de las personasnaturales y jurídicas sujetas a su control.
Velando porque se cumplan las normas legales, reglamentarias yestatutarias que las rigen.
Ejerciendo el más amplio control de todas sus operaciones y negocios
Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personasque sin la debida autorización capten fondos del público, y
Procediendo a la clausura de sus locales y solicitando la disolución y
liquidación del infractor.
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2.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS
Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE -ONDOSDE PENSIONES (SBS) La S&'enten"enca "e Banca Se*&o# + A-P e# e! o*an#,o
enca*a"o "e !a e*&!ac/n + #&'e$#/n "e !o# Sistemas Financiero
de Seguros y del Sistema Privado de Pensiones a#0 co,o "eprevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento delterrorismo. S& oet$o ',o"a! e# 'e#e$a !o# ntee#e# "e !o#"e'o#tante# "e !o# a#e*&a"o# + "e !o# a3!a"o# a! SPP.
La SBS e# &na n#tt&c/n "e "eec4o '%!co c&+a a&tono,0a3&ncona! e#t5 econoc"a 'o !a Con#tt&c/n Po!0tca "e! Pe%. Soet$o# 3&ncone# + at&cone# e#t5n e#ta!ec"o# en !a Le+Genea! "e! S#te,a -nanceo + "e! S#te,a "e Se*&o# + O*5nca"e !a S&'enten"enca "e Banca Se*&o# + A-P (Le+ 26782).
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2.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS
Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE -ONDOSDE PENSIONES (SBS) La 3na!"a" "e !a SBS e# proteger los intereses del público
ca&te!an"o !a e#ta!"a" !a #o!$enca + !a tan#'aenca "e !o#
##te,a# #&'e$#a"o# $e!an"o 'o 9&e #e c&,'!an !a# no,a# !e*a!e#eecen"o e! conto! #oe to"a# # o'eacone# + "en&ncan"o'ena!,ente a !a# 'e#ona# 9&e ee:an !a# act$"a"e# 'o'a# "e !a#e,'e#a# #&'e$#a"a# #n !a "e"a a&to:ac/n; a#0 co,o cont&con e! ##te,a "e 'e$enc/n + "etecc/n "e! !a$a"o "e act$o# + "e!3nanca,ento "e! teo#,o.
E! en3o9&e "e !a SBS e# cea a ta$
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ENTES REGULADORES = SBS Superintendencia Adjunta de Banca y Microfinanzas.
Se enca*a "e ea!:a e! conto! + !a #&'e$#/n'e,anente "e !a# e,'e#a# "e! ##te,a 3nanceo "e !o#
con*!o,ea"o# 3nanceo# a !a# 9&e
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Superintendencia Adjunta de Seguros
Se enca*a "e e*&!a + #&'e$#a e! ,eca"o "e #e*&o#con e! oet$o "e "e3en"e !o# ntee#e# "e !o# a#e*&a"o#.
Conto!a 9&e #e n$eta a"ec&a"a,ente e! "neo 9&e 'oconce'to "e ',a# "e #e*&o# ecen !a# e,'e#a# "e#e*&o# "e !o# a#e*&a"o# + 9&e $a a #e &t!:a"o 'aa'a*a !a# n"e,n:acone# 'o !o# #ne#to# 9&e oc&an.
Algunas entidades supervisadas (Directorio de entidades supervisadas - Web SBS) Empresas de seguros Asociaciones de fondos regionales o provinciales contra accidentes de tránsito (AFOCAT)
Derramas
ENTES REGULADORES = SBS
http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=293http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=300http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=300http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=293
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Superintendencia Adjunta de AFP.
Se enca*a "e !a #&'e$#/n + e*&!ac/n "e !a# A-P.
-#ca!:a + e*&!a !a# o'eacone# "e !a# A-P a ta$
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Unidad de nteligencia Financiera del Perú !UF"Perú#
Enca*a"a "e ec ana!:a + tan#,t n3o,ac/n 'aa
!a "etecc/n + 'e$enc/n "e! !a$a"o "e act$o# +>o3nanca,ento "e! teo#,o en e! Pe%.
Co!aoa con !o# #&eto# o!*a"o# a n3o,a en !a,'!e,entac/n "e # ##te,a# 'aa "etecta o'eacone##o#'ec4o#a# "e !a$a"o "e act$o# + 3nanca,ento "e!
teo#,o.
ENTES REGULADORES = SBS
Información adicional
Portal de Prevención del Lavado de Activos (Web SBS)
http://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspxhttp://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspx
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2. COMISIÓN NACIONAL SUPERVISORA DEEMPRESAS Y VALORES (CONASEV)
CONASEV tene co,o $%& 3&n"a,enta! $e!a 'o!a tan#'aenca "e! ,eca"o "e $a!oe# !acoecta 3o,ac/n "e !o# 'eco# en
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COMISIÓN NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS YVALORES (CONASEV)
MERCADO FINANCIERODesde el punto de vista de la
intermediación
Supervisor: SBS Supervisor: CONASEV
MERCADO DE INTERMEDIACIÓNDIRECTA:
MERCADO DE VALORES
MERCADO DE INTERMEDIACIÓNINDIRECTA:
SISTEMA FINANCIERO
Otrasempresas
MERCADOBANCARIO
MERCADO NOBANCARIO
Financieras
CMACs
CRACs
Edpymes
Banca
Múltiple
MERCADOPRIMARIO
(Financiamiento)
MERCADOSECUNDARIO(Liquidez )
Emisiones Directas
Emisiones a travésde procesos detitulización deactivos
Emisionessocietarias
Emisiones del
Gobierno
Rueda
MIENM
Bursátil ExtraBursátil
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Co,o #e '&e"e a'eca e! mercado financiero #e "$"e en "o# *an"e#,eca"o#? e! ,eca"o "e nte,e"ac/n n"ecta + e! ,eca"o "e
nte,e"ac/n "ecta o ,eca"o "e $a!oe#. A #& $e: e! ,eca"o "ente,e"ac/n n"ecta e#t5 "$""o en "o# ,eca"o#? Meca"o Bancao +Meca"o no Bancao.
Mercado de ntermediaci'n ndirecta
(l mercado bancario co,'&e#to 'o !o# anco# e#tata!e# (Banco "e !aNac/n Banco A*o'ec&ao) + !a# e,'e#a# ancaa# '$a"a# ta,
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(l mercado de intermediaci'n directa o mercado de valores con#tt&+e!a ota 'ate "e! ,eca"o 3nanceo. E! ,eca"o "e $a!oe# ta,
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La emisi'n "e !o# $a!oe# ,o!ao# con 3ne# "e 3nanca,ento '&e"e4ace#e a ta$
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Se !e "eno,na mercado secundario o de li1uidez 'o9&e a ta$$enta) "e !o# $a!oe# #e ea!:a en ,5# "e &na o'ot&n"a" e# "ece#to #e 'o"&ce c&an"o &na 'e#ona co,'a accone# en o!#a (&t!:an"o !o##e$co# "e &na SAB) + !&e*o !a# $en"e oto !a# co,'a + !&e*o !a# $en"e +
a#0 #&ce#$a,ente.
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Principales participantes del mercado de valores
Lo# 'nc'a!e# 'atc'ante# "e! ,eca"o "e $a!oe# #on 1. Lo# E,#oe#; 2.Lo# In$e#on#ta# . Lo# no e,#oe# + F. La n#tt&c/n "e conto! +#&'e$#/n?
(misores co,o #e e'!c/ anteo,ente #on a9&e!!a# 'e#ona# &0"ca# 9&e'aa ca'ta ec&#o# e,ten $a!oe#. Dento "e e#ta cate*o0a #e enc&entan?
!a# empresas 9&e e,ten $a!oe# "ecta,ente (e,#oe# "ecto#); !a#sociedades titulizadoras 9&e e,ten $a!oe# 'aa ca'ta ec&#o# 'aateceo# + 'o c&enta 'o'a; !a# sociedades administradoras de fondosmutuos (SA-M) + !a# sociedades administradoras de fondos de inversi'n 9&ee,ten cet3ca"o# "e 'atc'ac/n.
nversionistas 'e#ona# nat&a!e# o &0"ca# 9&e a"9&een !o# $a!oe# 9&eo3ecen !o# E,#oe# con !a 'e#'ect$a "e otene &na enta!"a"atact$a 'o #& n$e#/n.
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*o (misores a9&e!!a# 'e#ona# &0"ca# 9&e no e,ten $a!oe# 'eo 9&e &e*an &n 'a'e! e#'ec03co en e! 'oce#o "e 3nanca,ento e n$e#/n
(o*na"o 'o !o# e,#oe# + !o# n$e#on#ta#). Dento "e !a cate*o0a"e no e,#oe# #e enc&entan? !a# #oce"a"e# e#t&ct&a"oa# !a#e,'e#a# c!a#3ca"oa# "e e#*o !o# a*ente# "e nte,e"ac/n !ao!#a "e $a!oe# !a# n#tt&cone# "e co,'en#ac/n + !9&"ac/n "e$a!oe# etc.
nstituci'n de supervisi'n y control !a n#tt&c/n 9&e #&'e$#a +conto!a a !o# E,#oe# + !o# No E,#oe# e# !a Co,#/n Nacona!S&'e$#oa "e E,'e#a# + Va!oe# CONASEV. A#,#,o $e!a 'o !a'otecc/n "e !o# n$e#on#ta# 9&e 'atc'an en e#te ,eca"o.
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La CONASEV tene a#*na"a# te# () co,'etenca#e#'ec03ca# en e! ,eca"o "e $a!oe#? e*&!ac/n; #&'e$#/n +conto!; + "3/n + 'o,oc/n "e! ,eca"o.
$egulaci'n CONASEV tenen"o en c&enta !a# "#'o#cone#
e#ta!ec"a# en !a Le+ "e! Meca"o "e Va!oe# (#cta 'o e!
Pe#"ente "e !a Re'%!ca) e,te &na #ee "e no,a#?Re*!a,ento# Dect$a# Man&a!e# etc. 'o"&cto "e !a# c&a!e##e "e#ao!!a e! ,eca"o "e $a!oe# en n&e#to 'a0#.
Supervisi'n y control !!e$a a cao e#ta !ao a ta$
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2ifusi'n y promoci'n del mercado Con#cente# "e !a,'otanca 9&e tene e! ,eca"o "e $a!oe# "ento "e!a econo,0a "e n&e#to 'a0# !a CONASEV ea!:a &na#ee "e act$"a"e# e!acona"a# a !a "3/n +'o,oc/n "e! ,eca"o "e $a!oe# "*"a# a'otenca!e# E,#oe# e n$e#on#ta# a#0 co,o
co!e*o# 'o3e#ona!e# "ocente# + e#t&"ante#&n$e#tao# + "e n#t&cc/n #ec&n"aa #n "ea "e!a"o a oto# #e*,ento# co,o &ece# 3#ca!e# + Po!c0aNacona! "a"o 9&e e#to# %!t,o# tenen 9&e $e con !a
#o!&c/n "e con3!cto# 3nanceo#.
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3.PRODUCTOS BANCARIOS Y -INANCIEROS(SESIÓN F)
3.1 O'eacone# Pa#$a#
.1.1 De'/#to# "e a4oo
.1.2 De'/#to# a '!a:o
.1. De'/#to# CTS
.1.F De'/#to# en c&enta coente
.1. Taeta "e "
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Clasi
fica
ción
- Depósitos de ahorros- Cuentas corrientes- Depósitos a plazo- Depósitos CTS
- Hipotecarios- Personales- Microempresas- Tarjeta de Crédito
- Aval bancario- Carta fianza- Crédito documentario
- Compra y venta de divisas- Intermediario de cobros- Intermediario de pagos- Custodia de valores- Caja de seguridad- Cheques de gerencia- Certificación de cheques- Cartas de presentación- etc.
Pasivas
Activas
Contingentes
Por Cuentade Terceroso Servicios
Fundamentaleso Típicas
Complementarias o Accesorias
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Depositantes
AhorrosCuenta CorrientePlazo FijoC.T.S.
Operaciones Pasivas
(o de Captación)
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PRODUCTOS BANCARIOS Y -INANCIEROS
.1.1 De'/#to# "e a4oo.
E# &n "e'/#to e3ect&a"o en &na n#tt&c/n3nancea 'o &n '!a:o n"e3n"o. Lo# 3on"o#"e'o#ta"o# '&e"en #e nce,enta"o# cona'ote# 'aca!e# + ta,
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PRODUCTOS BANCARIOS Y -INANCIEROS
.1.2 De'/#to# a '!a:o.
E# a9&e! "e'/#to e3ect&a"o en &na n#tt&c/n3nancea 'o &n ,onto '!a:o + ta#a "e nte
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DEPOSITO
VALORPRESENT
E
VALORFINAL
TIEMPODEPOSITO
INTERESTasa de interés %
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PRODUCTOS BANCARIOS Y -INANCIEROS
.1. De'/#to# CTS.
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PRODUCTOS BANCARIOS Y -INANCIEROS
.1.F De'/#to# en c&enta coente.
E# &n "e'/#to ea!:a"o en &n anco a no,e "e &na o,5# 'e#ona# 9&e 'e,te a !o# tt&!ae# "e !a c&entaeta e! "neo ,e"ante e! *o "e c4e9&e# con ca*oa !o# 3on"o# "e'o#ta"o# en !a ,#,a + 4ace "e'/#to#'aca!e# en "c4a c&enta.
E! anco tene !a o!*ac/n "e 4ace e3ect$o !o#c4e9&e# "e ac&e"o a #& 3o,a "e e,#/n a !a #o!a'e#entac/n "e! ,#,o a ,eno# "e 9&e !a c&enta noten*a 3on"o#.
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.1. Taeta "e D
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• Gracias a los puntos electrónicosde acceso (POS o cajeros
automáticos) se logra mayorcobertura a las redes a nivelnacional, disminuyendo loscostos por transacción.
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Por tipo deproducto(ejemplos) Hipotecario Préstamos Tarjeta de Crédito Descuentos Leasing Factoring
Programa de Capacitación a Docentes. Convenio SBS – MI!D"
Operaciones Activas(o de Colocación)
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.2.1 C
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Programa de Capacitación a Docentes. Convenio SBS – MI!D"
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.2.2 C
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Programa de Capacitación a Docentes. Convenio SBS – MI!D"
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.2. C
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Programa de Capacitación a Docentes. Convenio SBS – MI!D"
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.2.F Taeta "e c
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Programa de Capacitación a Docentes. Convenio SBS – MI!D"
Concepto de leasing
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p g
!l leasing o arrendamiento financiero es un producto
financiero conformado por un contrato de
arrendamiento con opción de compra mediante el
cual una persona o empresa #arrendatario o usuario$
solicita a un banco% institución financiera o sociedad
de leasing #arrendador$ &ue ad&uiera la propiedadde un bien #generalmente ma&uinaria$ para &ue
posteriormente le ceda su uso a cambio del pago de
rentas periódicas #se lo arriende$ por un pla'o
determinado% ( en el cual% una ve' concluido% setenga la opción de comprarle el bien.
ENUNCONTRATODELEASINGSEDEBEN
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EN UN CONTRATO DE LEASING SE DEBENCONSIGNAR LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
Arrendatario o usuario: persona o empresaque hará uso del bien a cambio del pago de cuotasperiódicas al arrendador durante el tiempo quedure el contrato y que, una vez culminado dicho
periodo, tendrá la opción de comprarle el bien. Arrendador: banco, institución financiera osociedad de leasing que a solicitud delarrendatario adquiere la propiedad de un
determinado bien a un determinado proveedor,para luego arrendárselo.
ENUNCONTRATODELEASINGSEDEBEN
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EN UN CONTRATO DE LEASING SE DEBENCONSIGNAR LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
Proveedor: empresa a la cual el arrendador leva a comprar el bien.
Bien: objeto de arrendamiento, activo fijogeneralmente constituido por maquinaria o
equipo.Canon: monto de la renta que deberá pagar elarrendatario. Para determinar este monto setoman en cuenta el costo de adquisición de bien,
los intereses de la inversión y la comisión quepueda cobrar la sociedad de leasing.
ENUNCONTRATODELEASINGSEDEBEN
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EN UN CONTRATO DE LEASING SE DEBENCONSIGNAR LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
Generalmente, este monto es superior al que sepagaría si se tratase del pago de cuotasnecesarias para cancelar un préstamo del mismovalor que el precio del bien, pero inferior a lo que
se pagaría si se tratase del pago de cuotas por lacompra a plazos de éste.Duración del contrato: periodo de tiempo quedurará el contrato de leasing, es decir, el plazo
que durará la cesión del bien y el pago de lasrentas de arrendamiento. Generalmente esteplazo suele durar lo que se calcula que dure lavida útil del bien.
EN UN CONTRATO DE LEASING SE DEBEN
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CONSIGNAR LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
Opción de compra: opción de compra que tiene elarrendatario o usuario del bien una vez culminado elcontrato. Esta opción debe estar obligatoriamente entodo contrato de leasing.
Precio de venta del bien una vez culminado elcontrato de leasing: una vez culminado el plazoprevisto en el contrato, el usuario puede optar entreadquirir el bien o devolver el bien a la sociedad deleasing. Si decide adquirirlo, deberá pagar el precio
que se estipule en el contrato.Este precio suele ser el valor residual del bien, es decir,la diferencia entre el precio original del bien másgastos e intereses, y las cuotas pagadas por el usuario.
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LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y
ORGANICA DE LA SUPERINTENDENCIADE BANCA Y SEGUROS
LEY No 26702
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TÍTULO ICONSTITUCIÓN DE LAS EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO YDEL SISTEMA DE SEGUROS
Í Ó
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ARTÍCULO 15º.- DENOMINACIÓN SOCIAL.
En la denominación social de las empresas debeincluirse específica referencia a la actividad paraque se las constituye, aun cuando para ello seutilice apócopes, siglas o idioma extranjero. Les
es prohibido utilizar la palabra “central”, asícomo cualquier otra denominación que confundasu naturaleza. En la denominación social esobligatorio se consigne expresamente laexpresión que refleje la naturaleza de la empresa,según corresponda.
No es necesario que figure el término sociedadanónima o la abreviatura correspondiente.
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ARTÍCULO 16º.- CAPITAL MÍNIMO.
Para el funcionamiento de las empresas y sussubsidiarias, se requiere que el capital social, aportadoen efectivo, alcance las siguientes cantidades mínimas:
A. Empresas de Operaciones Múltiples:
1. Empresa Bancaria : S/. 14 914 000,002. Empresa Financiera : S/. 7 500 000,003. Caja Municipal de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,004. Caja Municipal de Crédito Popular: S/. 4 000 000,005. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa -EDPYME: S/. 678 000,00
6. Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captarrecursos del público: S/. 678 000,00
7. Caja Rural de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,00
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ARTÍCULO 27º.- RESOLUCIÓN DE AUTORIZACIÓN DE FUNCIONAMIENTO.
Efectuadas las comprobaciones que trata elartículo anterior, y dentro de un plazo que noexcederá de treinta (30) días, la Superintendenciaexpide la correspondiente resolución autoritativa
y otorga un certificado de autorización defuncionamiento. Este certificado se publica pordos veces alternadas, la primera en el DiarioOficial y la segunda en uno de extensa circulaciónnacional. Además, debe exhibírselepermanentemente en la oficina principal de laempresa, en lugar visible al público.
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Artículo 28º.- VIGENCIA DE LA AUTORIZACIÓN DE FUNCIONAMIENTO.
El certificado de autorización defuncionamiento es de vigencia indefinida ysólo puede ser cancelado por la
Superintendencia como sanción a una faltagrave en que hubiere incurrido la empresa.
Artículo36ºREGLASPARALACONSTITUCIÓNDE
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Artículo 36º.- REGLAS PARA LA CONSTITUCIÓN DESUBSIDIARIAS.
Para la constitución de subsidiarias por parte de lasempresas del sistema financiero y de seguros, rigen lassiguientes reglas:1. El conjunto de las inversiones en subsidiarias no puede sermayor al cuarenta por ciento del patrimonio de la empresa,
salvo el caso de las subsidiarias de las empresas de segurosgenerales, dedicadas a seguro de vida.2. La participación de una empresa del sistema financiero ode seguros en el capital accionario de una subsidiaria nopuede ser inferior a las tres quintas partes.
3. No es exigible la pluralidad de accionistas.4. Los directores y trabajadores de la principal pueden ser, asu vez, directores o trabajadores de su subsidiaria yviceversa.5. Podrán celebrar con su principal contratos que lespermitan contar con el soporte de ésta en el áreaadministrativa informática otros cam os afines.
Artículo 45º.- ACTIVIDADES DE LOS
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REPRESENTANTES.
Los representantes de empresas del sistemafinanciero del exterior sólo pueden realizar lassiguientes actividades:1. Promocionar los servicios de su representadaentre empresas de similar naturaleza que operen
en el país, con el propósito de facilitar el comercioexterior y proveer financiación externa.2. Promocionar las distintas ofertas definanciamiento de su representada entre personas
naturales y jurídicas interesadas en la compra oventa de bienes y servicios en los mercados delexterior.3. Promocionar los servicios de su representadaentre demandantes potenciales de crédito o capitalexterno.
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INTERVENCIÓN Artículo 103º.-INTERVENCIÓN.Toda empresa que incurra en lascausales consideradas en el
artículo siguiente, debe serintervenida por resolución delSuperintendente. En el caso deempresas del sistema financiero, la
intervención será puesta enconocimiento previo del BancoCentral.
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Artículo 104º.- CAUSALES DEINTERVENCIÓN.Son causales de intervención de una empresa de lossistemas financiero o de seguros:1. La suspensión del pago de sus obligaciones;2. Incumplir durante la vigencia del régimen de
vigilancia con los compromisos asumidos en el plande recuperación;3. En el caso de empresas del sistema financiero,cuando el patrimonio efectivo sea menos de la mitaddel requerido en el primer párrafo del artículo 199°
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Artículo 104º.- CAUSALES DE
INTERVENCIÓN.4. Pérdida o reducción de más del 50%(cincuenta por ciento) del patrimonio efectivo en
los últimos 12 meses.5. Tratándose de empresas del sistema deseguros, la pérdida o reducción del patrimonioefectivo por debajo del 50% (cincuenta por
ciento) del patrimonio de solvencia
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SECCIÓN SEGUNDASISTEMA FINANCIERO
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Artículo 131º.- AHORRO.
El ahorro está constituido por el conjunto de lasimposiciones de dinero que, bajo cualquier modalidad,realizan las personas naturales y jurídicas del país o
del exterior, en las empresas del sistema financiero.Esto incluye los depósitos y la adquisición deinstrumentos representativos de deuda emitidos portales empresas. Tales imposiciones están protegidas
en la forma que señala la presente ley.
Artículo139º.-HORARIO Y RESTRICCIONES A
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Artículo 139. HORARIO Y RESTRICCIONES ALA ATENCIÓN AL PÚBLICO.Por la naturaleza de los servicios que prestan, las
empresas del Sistema Financiero deben brindar unaefectiva atención al público, en cada una de sus oficinas,con un mínimo de seis (6) horas diarias durante todos losdías laborables del año. Cualquier excepción sólo procede
en casos de fuerza mayor, las que deben ser justificadasante la Superintendencia de modo previo, si lascircunstancias lo permitieren.
La atención al público en días no laborables es
facultativa, con la consiguiente libertad para establecerel horario en el que es prestada; informandooportunamente a la Superintendencia.
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La infracción de la obligación consignada en el
primer párrafo de este artículo se sanciona conmulta. La reiteración de esa inconducta es causal desometimiento al régimen de vigilancia.Ninguna autoridad está facultada para disponer la
paralización o restricción de la atención que lasempresas del sistema financiero deben brindar alpúblico.Los feriados bancarios sólo pueden ser declaradosmediante Decreto Supremo en situaciones de
extrema gravedad que afecten el interés nacional.Su duración se limita a la estrictamente requeridapor las circunstancias.CONST. Arts. 118
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SECRETO BANCARIO
Artículo 140º.- ALCANCE DE LAPROHIBICIÓN.
Está prohibido a las empresas del sistema
financiero, así como a sus directores ytrabajadores, suministrar cualquierinformación sobre las operaciones pasivas consus clientes, a menos que medie autorización
escrita de éstos o se trate de los supuestosconsignados en los artículos 142º y 143º.
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SECRETO BANCARIO Artículo 140º.- ALCANCE DE LA PROHIBICIÓN.
También se encuentran obligados a observar elsecreto bancario:1. El Superintendente y los trabajadores de laSuperintendencia, salvo que se trate de lainformación respecto a los titulares de cuentascorrientes cerradas por el giro de cheques sinprovisión de fondos.
2. Los directores y trabajadores del Banco Centralde Reserva del Perú.3. Los directores y trabajadores de las sociedadesde auditoría y de las empresas clasificadoras de
riesgo
ARTÍCULO 142º.- INFORMACIÓN NOCOMPRENDIDADENTRODELSECRETO
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COMPRENDIDA DENTRO DEL SECRETOBANCARIO. El secreto bancario no impide el suministro de información
de carácter global, particularmente en los siguientes casos: 1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia alBanco Central y a las empresas del sistema financieropara:
I. Usos estadísticos. II. La formulación de la política monetaria y suseguimiento.
2. Cuando se suministre a bancos e institucionesfinancieras del exterior con los que se mantenga
corresponsalía o que estén interesados en establecer unarelación de esa naturaleza.
ARTÍCULO 142º.- INFORMACIÓN NOCOMPRENDIDADENTRODELSECRETO
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COMPRENDIDA DENTRO DEL SECRETOBANCARIO.
3. Cuando la soliciten las sociedades deauditoría a que se refiere el numeral 1 delartículo 134º o firmas especializadas en laclasificación de riesgo.
4. Cuando lo requieran personasinteresadas en la adquisición de no menosdel treinta por ciento (30%) del capital
accionario de la empresa.
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CAPÍTULO IIIFONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS
ARTÍCULO 144º.- CARACTERÍSTICAS YOBJETODELFONDO
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OBJETO DEL FONDO.
El Fondo de Seguro de Depósitos es una persona jurídica de derecho privado de naturalezaespecial regulada por la presente Ley, lasdisposiciones reglamentarias emitidas mediante
Decreto Supremo y su estatuto, que tiene porobjeto proteger a quienes realicen depósitos enlas empresas del sistema financiero, con lasexcepciones que se indican en el artículo 152º ydentro de los límites señalados en el presentecapítulo. Se encuentra facultado para:
1. Dar cobertura a los depositantes de acuerdocon lo dispuesto en los artículos 152º y 153º;
ARTÍCULO 144º.-CARACTERÍSTICASYOBJETODEL
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CARACTERÍSTICAS Y OBJETO DELFONDO.
2.Facilitar la atención a los depositantes y latransferencia de los pasivos y/o activos de empresassometidas al régimen de intervención, con arreglo a lodispuesto en el artículo 151º; y,
3. Ejecutar, en situaciones excepcionales, las medidasdictadas por la Superintendencia, orientadas alfortalecimiento patrimonial de las empresas delsistema financiero cuando una empresa miembro delFondo se encuentre sometida al régimen de vigilancia,
previo cumplimiento con lo dispuesto en los numerales2 y 3 del artículo 99º. La excepcionalidad serádeterminada por la Superintendencia con la opiniónfavorable del Ministerio y del Banco Central.
ARTÍCULO147º-RECURSOSDELFONDO
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ARTÍCULO 147.- RECURSOS DEL FONDO
Son recursos del Fondo:1. El aporte inicial efectuado por el Banco Central.2. Las primas que abonan las empresas del sistema financiero.3. Los que resulten de la aplicación del artículo 182º.4. El rendimiento de sus activos
5. El dinero, los valores y los demás activos depositados en el Bancode la Nación, en calidad de remanente de los procesos de liquidación,si transcurren 5 (cinco) años sin que se los reclame.
6. Los ingresos que por multas impongan la Superintendencia o elBanco Central.
7. Líneas de crédito del Tesoro Público aprobadas por Decreto de
Urgencia.8. Líneas de crédito obtenidas con garantía del Tesoro Públicoaprobadas por Decreto de Urgencia.
9. Los demás que obtenga con aprobación del Consejo de Administración.
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TÍTULO IIIOPERACIONES Y SERVICIOS
ARTÍCULO 221º.- OPERACIONES YSERVICIOS
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SERVICIOS.
Las empresas podrán realizar las siguientesoperaciones y servicios, de acuerdo a lo dispuesto porel capítulo I del título IV de esta sección segunda:
1. Recibir depósitos a la vista;
2. Recibir depósitos a plazo y de ahorros, así como encustodia;3. a) Otorgar sobregiros o avances en cuentascorrientes;
b) Otorgar créditos directos, con o sin garantía;4. Descontar y conceder adelantos sobre letras decambio, pagarés y otros documentos comprobatoriosde deuda y otros etc.
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CAPÍTULO IICONTRATOS E INSTRUMENTOS
ARTÍCULO225º.-CUENTACORRIENTE.
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ARTÍCULO 225. CUENTA CORRIENTE.
La cuenta corriente regida por la presenteley es un contrato en virtud del cual unaempresa se obliga a cumplir las órdenes depago de su cliente hasta por el importe deldinero que hubiere depositado en ella o delcrédito que se haya estipulado, esto últimoen el caso de las empresas autorizadas
para conceder sobregiros de conformidadcon los artículos 283º al 289°.
ARTÍCULO 229º.- DEPÓSITO DE
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AHORROS.
Los depósitos de ahorros tienen las siguientescaracterísticas:
1. Pueden ser constituidos por personas naturales o jurídicas, inclusive por analfabetos e incapaces. Losdepósitos constituidos por menores de edad se regirán
por lo dispuesto en el Código del Niño y del Adolescente.2. Constan de libretas o de otros documentos en donde seanote las fechas y los montos de las imposiciones y de losretiros, así como los intereses abonados por el períodoconvenido.
3. No son transferibles.4. Los retiros proceden al solo requerimiento del titular,su representante legal o apoderado, a menos que se hayapactado plazo o limitado su número en un período dado.
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OPERACIONES PASIVAS DE LOS BANCOS
DEPÓSITOSE INVERSIONES
OPERACIONES PASIVAS DE LOS
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BANCOS
Las operaciones de pasivo sonaquellas en las que lasentidadesfinancieras, básicamente, se dedican
a la captación de recursos financieros,y a cambio, se comprometen a pagar,generalmente en forma de interés,una rentabilidad a los clientes, biensean depositantes de dinero o bien deactivos financieros.
RENTA VARIABLE
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La renta variablees un tipo deinversión formada por todosaquellosactivos financieros en los
que no está garantizada ni ladevolución del capital invertido ni larentabilidad del activo. Cuando
adquirimos un instrumento de rentavariable no tenemos por qué conocerlos intereses que nos van a pagar.
http://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.html
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RENTA VARIABLE
En la renta variable, al contrario que en larenta fija, no conocemos los flujos de caja
que vamos a recibirpor parte de laempresa, incluso puede que la rentabilidadsea negativa y que perdamos dinero con lainversión. Esto es debido a quelarentabilidad depende de diversosfactores como la evolución de la empresa, lasituación económica, el comportamiento delos mercados financieros, etc. Por eso decimosque la rentabilidad que ofrecen es variable.De ahí su nombre.
ACTIVO FINANCIERO
http://www.economipedia.com/2013/06/renta-fija.htmlhttp://www.economipedia.com/2013/06/renta-fija.html
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Un activo financiero es uninstrumento financiero queotorga asu comprador el derecho a recibir
ingresos futuros por parte delvendedor, es decir, es un derechosobre los activos reales del emisor y elefectivo que generen. Pueden seremitidas por cualquier unidadeconómica (empresa, Gobierno, etc).
ACTIVO FINANCIERO
http://economipedia.com/definiciones/ingreso.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/ingreso.html
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Al contrario que losactivos tangibles (un coche o una
casa por ejemplo), los activos
financieros no suelen tener un valorfísico. El comprador de un activofinanciero posee un derecho (un
activo) y el vendedor una obligación(unpasivo).
ACTIVO FINANCIERO
http://economipedia.com/definiciones/activo-tangible.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/activo.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/pasivo.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/pasivo.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/activo.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/activo-tangible.html
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Un activo financiero obtiene su valor deese derecho contractual. Gracias a estosinstrumentos las entidades que poseendeuda se pueden financiar y a su vez, las
personas que quieren invertir sus ahorrosconsiguen una rentabilidad invirtiendo enesa deuda. Los activos financieros se
representan mediantetítulos físicos oanotaciones contables (por ejemplo,una cuenta en el banco).
LAS CARACTERÍSTICAS DE LOS ACTIVOSFINANCIEROS
http://economipedia.com/definiciones/tipos-de-deuda.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/tipos-de-deuda.html
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FINANCIEROS
Los activos financieros tienen trescaracterísticas fundamentales;liquidez,rentabilidad y riesgo. Cada una deellas puede variar según el tipo de activofinanciero. Además, existe una fuerterelación entre rentabilidad, riesgo y l
iquidez
. Según la magnitud de una afectará a laotras, por ejemplo, un activo menos líquidotendrá más riesgo y por tanto exigirá unamayor rentabilidad.
LIQUIDEZ, RENTABILIDAD Y
http://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/rentabilidad-riesgo-y-liquidez.html
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RIESGO.
Liquidez:Capacidad de convertir el activoen dinero sin sufrir pérdidas. Podemosclasificar los activos financieros según suliquidez:
1. Dinero en curso legal: monedas ybilletes (es lo más líquido que hay, pues ya esdinero en sí. Se puede cambiar sencillamentepor otros bienes).
2. Dinero en los bancos: depósitos a lavista, depósitos de ahorro y de plazo
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LIQUIDEZ
3. Deuda pública a corto plazo: letras delTesoro
4. Pagarés de empresa: activos emitidospor empresas privadas
5. Deuda pública a largo plazo: Bonos yobligaciones del Tesoro
6. Renta fija: Deuda emitida por las
empresas privadas.7. Renta Variable: desde acciones hastaderivados financieros
LIQUIDEZ, RENTABILIDAD Y
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RIESGO.
Rentabilidad: Cuanto más interésaporta el activo mayor es su rentabilidad.
Riesgo:Probabilidad de que el emisor nocumpla sus compromisos. Cuanto mayorsea el riesgo, mayor será la rentabilidad
LIQUIDEZ, RENTABILIDAD Y
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RIESGO.
Las monedas y billetes, por ejemplo, son títulosde deuda emitidos por el Banco Central delpaís. Los activos financieros se representancada vez más por anotaciones contables en vez
de en títulos, como las cuentas bancarias, porejemplo, dado que se está reduciendo el riesgode solvencia de los bancos y por tanto estánpasando a ser activos más líquidos, provocando
que la gente pague más con tarjetas bancariasen vez de con monedas o billetes. Esto provocaque los bancos tengan cada vez más masamonetaria en sus manos y por tanto, máspoder.
LIQUIDEZ, RENTABILIDAD YS
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RIESGO.
Ladeuda pública, lasaccionesy losderivados financieros también se
representan mediante anotaciones
contables, aunque antiguamente serepresentaban mediante títulos.
Actualmente, prácticamente los únicos
activos que se representan mediantetítulos es el dinero efectivo y algunospagarés de empresa.
Ley de Títulos y Valores
http://economipedia.com/definiciones/deuda-publica.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/accion-2.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/derivados-financieros.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/derivados-financieros.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/accion-2.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/deuda-publica.html
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TÍTULOS- VALORES
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Son aquellos instrumentos que permiten
agilizar el tráfico comercial, materializadosen documentos que representan oincorporan derechos patrimoniales.
Son aquellos instrumentos que permiten
agilizar el tráfico comercial, materializadosen documentos que representan oincorporan derechos patrimoniales.
•La Ley de Títulos y Valores Nº27287,publicada en Junio de 2000, en eldiario Oficial El Peruano cuya vigenciaes de Octubre, del mismo año
•La Ley de Títulos y Valores Nº27287,publicada en Junio de 2000, en eldiario Oficial El Peruano cuya vigenciaes de Octubre, del mismo año
•Están destinados a la circulación y reúnenlos requisitos formales esenciales exigidospor la Ley.
•Están destinados a la circulación y reúnenlos requisitos formales esenciales exigidospor la Ley.
LEY DE TÍTULOS Y VALORES(LEY 27287 VIGENTE 7!"!""#
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(LEY 27287 VIGENTE 7!"!""#
!sta )e( regula el empleo ( uso de los *+tulos – ,aloresen general- )etras de Cambio% pagar% che&ue.
El Título $alor %o&%e'to
!s un documento &ue representa o contiene derechos
patrimoniales destinados a circular . !s una promesa
unilateral #del deudor$ de efectuar una prestación. Sue/ercicio est0 condicionado /ur+dicamente a la tenencia del
documento% sea en forma directa o por endoso.
DOU)ENTO O)ERIALLA LETRA DE A)*IO
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LA LETRA DE A)*IO
!s un documento de crdito &ue tiene por tiene por finalidadrespaldar las operaciones comerciales reali'adas a pla'o1 laletra de cambio es una orden de pago escrita% por la cual unapersona llamada deudor debe pagar a la fecha devencimiento al tenedor del documento.
DOU)ENTO O)ERIALLA LETRA DE A)*IO
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ARATERISTIAS
!s un titulo valor &ue presenta compromisos de pago a
efectuarse en un tiempo determinado
!s un titulo valor abstracto% no hace mención a la causa o
ra'ón fundamental de esta% no se encuentra mencionada en
ella. Como es un titulo valor a la orden% con caracter+stica
circulante% es transferible mediante endoso1 puede tener una
serie de endosos.
!s un titulo valor &ue origina obligaciones solidarias de todoslos firmantes de la letra frente al 2ltimo tenedor.
!s el t+tulo valor de crdito m0s utili'ado para operaciones
crediticias.
DOU)ENTO O)ERIALLA LETRA DE A)*IO
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LA LETRA DE A)*IO
VENI)IENTOSe entiende por vencimiento el d+a en &ue se hace e3igible el pago de la
letra.
LASES DE VENI)IENTO (E+IGI*ILIDAD#,
4 la vista- en el momento de su presentación% es e3igible de manera
inmediata a la aceptación del girado
4 cierto pla'o desde la ,ista o aceptación- pla'o &ue se cuenta
desde la fecha de aceptación.
4 cierto pla'o desde la fecha de emisión o giro- transcurrido el pla'o
&ue corrió desde el d+a en &ue se emitió la letra.
4 fecha 5i/a- en el d+a se6alado.
DOU)ENTO O)ERIAL
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DOU)ENTO O)ERIALLA LETRA DE A)*IO
E+IGI*ILIDAD
E-.ste 'eríodo de /ra%.a de 8 días 'oster.or al $e&%.0.e&to de
la letra1 des'us del %ual se lle$a a %a3o el 'rotesto4
ANELAION
El te&edor se e&%ue&tra obligado a devolverlo a 5u.e& %u0'la
total0e&te la 'resta%.6& %o&te&.da e& la letra1 e$.de&%.a&do e&
la letra la %a&%ela%.6&1 (.r0a y e%a de %a&%ela%.6
)!*R4 D! C4MBI7 #R!8"ISI*7S !S!CI4)!S$
5 Orden
d7
2 lugar de giro fecha de
1 DENOMINACIÓN
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Número REF. DEL G IRADOR LUGAR DE GIRO FECHA DE GIRO FECHA DEVENCIMIENTO
MONEDA EIMPORTE
001-150
Lima Día Mes Año31 03 2010
Día Mes Año
30 04 2010 S/15,000.00
Importe a debitar en la siguiente cuenta del banco que se se indica
BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C.
Fiador............................................................. Nombre/ Denominación o Razón Social del Girador JOSÉ LUIS CASTRO PÉREZ
A!al "ermanen#e............................................ D$O$I$ %&%'%(%)
Domicilio........................................................ J .L.Castro
D.O.I.........................TE*EFONO.................. Firma
Firma..............................................................
Nombre del re"re+en#an#e.............................. Represenane!s"7 !SCRIBIR D!B497 D! !S*4 )I!4
Girado....Gloria BravoCoz….....................................................................................
Domicilio: Av. Aviación No 2638-San Borja
D.O.I..........08456321.... Telf. ... 225-
2845..
,or e+#a LETRA DE CAMBIO +e +er!ir- n "a0ar incondicionalmen#e a la Ordende.....................................................
.......José Luis castro Pérez .. Ó ..De mi mismo..................................................................la
Cantidadde 3U*)( M& 4 556755 *U(+%S S%&(S
En el +i01ien#e l10ar de "a0o2 o con car0o en la c1en#a de Banco333333333333333333.
Glo
ri aBrav o
----------------------------Ace
"#an#e
de pago
6 Nombre y
docto
Girador,
4 Nombre y
docto del
Aceptante
vencimientog g
giro
3 Importe deletra ennúmeros yletras
8 lugar de pago
)!*R4 D! C4MBI7 #P!RS74S 8"! I*!R,I!!$
Beneficiario, tenedor o tomador
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Número REF. DEL G IRADOR LUGAR DE GIRO FECHA DE GIRO FECHA DEVENCIMIENTO
MONEDA EIMPORTE
001-150
Lima Día Mes Año31 03 2010
Día Mes Año
30 04 2010 S/15,000.00
Importe a debitar en la siguiente cuenta del banco que se se indica
BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C.
Fiador............................................................. Nombre/ Denominación o Razón Social del Girador JOSÉ LUIS CASTRO PÉREZ
A!al "ermanen#e............................................ D$O$I$ %&%'%(%)
Domicilio........................................................ J .L.Castro
D.O.I.........................TE*EFONO.................. Firma
Firma.............................................................. Nom#re $e%
Nombre del re"re+en#an#e.............................. Represenane!s"7 !SCRIBIR D!B497 D! !S*4 )I!4
Girado....Gloria BravoCoz….....................................................................................
Domicilio: Av. Aviación No 2638-San Borja
D.O.I..........08456321.... Telf. ... 225-
2845..
,or e+#a LETRA DE CAMBIO +e +er!ir- n "a0ar incondicionalmen#e a la Ordende.....................................................
.......José Luis castro Pérez .. Ó ..De mi mismo..................................................................la
Cantidadde 3U*)( M& 4 556755 *U(+%S S%&(S
En el +i01ien#e l10ar de "a0o2 o con car0o en la c1en#a de Banco333333333333333333.
Glo
ri aBrav o
----------------------------Ace
"#an#e
Aceptante
Girado o
librado
Fiador Aval
Nombre del
Girador,
Librador,
emisor
FIRMA
LETRA DE CAMBIO
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MODELO DE EMISION DE LETRA DE CAMBIO EFECTUADA PORPERSONA NATURAL
LETRA DE CAMBIOO O SO A CA O C A A O
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MODELO DE EMISION DE LETRA DE CAMBIO EFECTUADA PORPERSONA JURIDICA
PAGARÉ
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Un pagaré es un documento que suele emplearsea la hora de realizar una promesa de pago aalguien. Este compromiso no incluye máscondiciones de cara a la contrapartida (acreedor)
frente al que promete el pago (deudor) que unasuma fijada de dinero como pago y un plazo detiempo para realizar el mismo.
El empleo de un título de crédito como es elpagaré establece elcompromiso formal de queuna persona llamada suscriptora o firmantepagará a otra conocida como beneficiaria otenedora una cantidad de dinero en una fechadeterminada.
PAGARÉ
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Este pago establecido al redactar eldocumento, se realizará mediante dinero demonedas cuya conversión sea legalmenteadmitida (comúnmente llamadas monedas de
curso legal). Como es lógico, lo más común ennuestro país es el intercambio de pagarésfirmados con el Euro como moneda estándarde pago.
Una peculiaridad de los pagarés essusimilitud con las letras de cambio,hasta el punto de que ambos documentostienen una regulación jurídica bastante
arecida
PAGARÉ
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Sin embargo, mientras el pagaré es emitido porel propio deudor, la letra de cambio esredactada por el acreedor del pago. Es decir,enel pagaré, es la misma persona quien crea
y emite el documento al tiempo que se hacecargo de la deuda al contraer el préstamo.para que un documento sea consideradocomo pagaré. contiene los siguientes:
PAGARÉ - CARACTERISTICAS
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Debe constar por escrito en el título del documentoque se trata de un pagaré. Además, debe expresarse
en el mismo idioma que el resto de redacción. El compromiso incondicional de realizar el pagoanotado en una cantidad fijada de euros u otramoneda internacional equivalente.
El vencimiento debe estar indicado, es decir, la fechalímite de validez del documento
El lugar elegido para que el pago tenga lugar Indicación del nombre del tenedor o destinatario que
se beneficie del pagaré, que puede ser una personafísica o también jurídica (empresas o sociedades) La fecha y el lugar en el que se firma el compromiso Firma personal de la persona suscriptora que secompromete a pagar.
PAGARÉ CARACTERISTICAS
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PAGARÉ - CARACTERISTICAS
Otra importante característica de lospagarés es la transmisibilidad. Elpagaré es un documento con posibilidad decircular de mano en mano sin que este
pierda su validez. Es decir, el acreedor opersona que deba recibir el dinero delpago será la persona que posea el pagaré,independientemente de si es su nombre ono el que figura en el papel como personasuscriptora.
PAGARÉ EJEMPLO
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PAGARÉ - EJEMPLO
En otras palabras, si Mateo firma a Julián unpagaré y pasado un tiempo este último utiliza eldocumento para pagar a Rosa, será ésta última laque tenga derecho a finalmente cobrar el dineroestablecido en el pagaré, aunque en origen nofuera dirigido a ella.
SE MODIFICA LEY DE TÍTULOS VALORES 22.04.2009
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“10.2. Quien emite o acepta un título valorincompleto tiene el derecho de agregar en él
cláusula que limite su transferencia así
como recibir del tomador una copia del
título, debidamente firmado en el momentode su entrega y del documento que contiene
los acuerdos donde consten la forma de
completarlo y las condiciones de
transferencia. En tal caso, salvo que se
trate del cheque, su transferencia surte
efectos de la cesión de derechos”.
DOU)ENTO 9INANIEROEL :E;UE
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El e5ue es u& do%u0e&to 5ue t.e&e &aturale
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Banco
girador
Beneficiario
Talón Cuerpo
María Torres Aguilar
Tres mil novecientos sesenta y
00/100
3,960.00
Mi&'e% Cara(as
45281
250103471042
DEUDA PÚBLICA
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Ladeuda pública o deuda soberanaes la deuda total que mantiene unEstado con inversoresparticulares ocon otro país. La deuda pública total de un
país es la deuda de todo el conjunto de las Administraciones públicas. Por ejemplo,en España corresponde a la suma de ladeuda del Estado central, de las 17Comunidades Autónomas y de las Administraciones locales.
DEUDAPÚBLICA
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DEUDA PÚBLICA
Cuando un Estado incurre endéficit público porque ha gastado más de
lo que ha ingresado, necesita encontraruna fuente de financiación ajena y paraello realiza emisiones deactivos financieros. Lo más común es
que un Estado financie ese déficit
mediante emisiones de títulos de deuda (letras del tesoro,bonos u obligaciones).
DEUDAPÚBLICA
http://www.economipedia.com/2012/03/deficit-publico.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/letra-del-tesoro-2.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/bono.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/bono.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/letra-del-tesoro-2.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/04/activo-financiero.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/03/deficit-publico.html
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DEUDA PÚBLICA
Eltipo de interés de estas emisionesdependerá de la confianza que tengan losmercados en que el Estado va a devolver
el dinero. Las agencias de rating ponen nota a la probabilidad de pago ocalidad crediticia de estas emisiones.Existen diferencias entre los tipos deinterés de cada país, esa diferencia es lallamadaprima de riesgo.
DEUDA PÚBLICA - EJEMPLO
http://economipedia.com/definiciones/tipo-de-interes.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/las-agencias-de-rating.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/prima-de-riesgo.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/prima-de-riesgo.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/las-agencias-de-rating.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/tipo-de-interes.html
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Un país llamado Bailandia quiere construir unacarretera antes de Febrero, pero no recibe elgroso del pago de impuestos hasta Mayo.Supongamos que la carretera va a costar100.000€.
Bailandia decide emitir 100 letras del tesoro porvalor de 1.000€ cada una.Los inversorescompran esa deuda y a cambio recibirán dentrode un año 1.050 euros, es decir, un 5% de lo queinvirtieron. Así Bailandia ha recibido 100.000 eneste momento y tiene una deuda pública de105.000€ (no tenía deudas anteriores).
DEUDA PÚBLICA - EJEMPLO
8/17/2019 CLASE Nº 01
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Supongamos que elPIB de Bailandia es de200.000€:
Deuda pública: 105.000€, o lo que es lo mismo, ladeuda pública es el 52,5% del PIB.
(105.000/200.000)Interés de la deuda a un año: 5%.
TIPOSDEDEUDA
http://www.economipedia.com/2012/03/producto-interior-bruto-pib.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/03/producto-interior-bruto-pib.html
8/17/2019 CLASE Nº 01
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TIPOS DE DEUDA
Deuda es laobligación que contrae quienpide algo, con el compromiso de devolverlocon acuerdo a unas condiciones pactadaspreviamente. Siendo más precisos en la
definición, la deuda es la obligación dedevolver el capital en el plazo acordado ycon el tipo de interés fijado en la emisión,la cantidad adeudada es la suma delcapital solicitado más los intereses quecorrespondan.
TIPOS DE DEUDA
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Para el caso que nos ocupa, cuando un banco,entidad, Estado…emite deuda ya sea por motivos deinversión o de financiación se corresponde con elacreedor y aquel que compra dicha deuda seconvierte en sudeudor.
Dependiendo de quién emita esa deuda podemosencontrar:
Deuda pública: son todas las deudas que mantiene
un Estado con inversores particulares o con otro país.Deuda privada: es la deuda que tiene cualquierpersona, física o jurídica que no es una
Administración pública.
TIPOS DE DEUDA - EJEMPLO
http://www.economipedia.com/definiciones/deuda-publica.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/deuda-privada.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/deuda-privada.htmlhttp://www.economipedia.com/definiciones/deuda-publica.html
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Un sencillo ejemplo para aclararconceptos. Supongamos que el Estadoemite bonos por valor de 1.000 millones deeuros. Por diferentes razones eres un
banco y decides acudir a la subasta. Noshemos convertido en deudores, ya que elEstado se ha comprometido con nosotros adevolvernos el capital invertido más unosintereses, nosotros sacaremos beneficio deesta operación al tipo de interés que surjaen la subasta.
TIPO DE INTERÉS
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El tipo de interés o tasa deinterés podríamos definirlo, de una formacoloquial, como elprecio del dinero,esdecir, la cantidad de dinero a pagar por
utilizar una cantidad determinada dedinero. Igual que los bienes y serviciostienen un precio que debemos pagar parapoder adquirirlos, el dinero actúa de la
misma manera, su uso tiene un determinadoprecio, que se mide en porcentaje sobre unprincipal y generalmente se expresa entérminos anuales.
TIPODEINTERÉS
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TIPO DE INTERÉS
Al igual que los bienes, el tipo de interésdepende la ley de la oferta y la demanda. Esdecir, lo establece el mercado. Así, cuantomenor sea el tipo de interés, mayor demanda de
recursos financieros habrá y, por el contrario,cuanto mayor sea el tipo de interés, menos serála demanda de estos recursos financieros. Sinembargo, en el caso de la oferta, la relación conel tipo de interés es directa porque cuantomayor sea el tipo de interés, mayor será lapredisposición de prestar dinero, y cuanto másbajo sea el tipo de interés, menos se querráprestar dinero.
TIPODEINTERÉS
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TIPO DE INTERÉS
Obteniendo un punto de equilibriocon la simbiosis de estas dosvariables se establece el valor
del tipo de interés. Aunque, elmercado no es la única que indica elvalor del tipo de interés, sino queexisten otras variables importantesdirectamente relacionadas con lostipos de interés.
TIPODEINTERÉS
8/17/2019 CLASE Nº 01
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TIPO DE INTERÉS
Estas variables son:el tipo deinterés real de la deuda pública, laprima por inflación esperada, la
prima por liquidez y riesgo deintereses de cada plazo devencimiento y la prima por riesgo
de crédito del emisor.
TIPODEINTERÉS
8/17/2019 CLASE Nº 01
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TIPO DE INTERÉS
Pero en realidad, el que fija el tipo de interéses elBanco Central Europeo, para el casode los países que lo forman. El BCE fija eltipo de interés oficial. Así, mientras que
controla esto puede aplicar políticaseconómicas expansivas o restrictivas. Cuandoel BCE baje el tipo de interés significa queestá aplicando una política económica
expansiva, pues está haciendo que lademanda de dinero aumente, las empresasestén más dispuestas a endeudarse yaumentar la producción, y viceversa.
AGENCIAS DE RATING(CALIFICACIÓN)
8/17/2019 CLASE Nº 01
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Las agencias de rating o calificaciónson empresas independientes que sededican a analizar la calidad crediticiade los diferentes emisores. El concepto
de calidad crediticia viene recogido por elriesgo de insolvencia o riesgo decrédito (default risken ingles), y se definecomo la probabilidad que hay en que un
cliente o la contrapartida pueda hacerfrente a la obligación de pagar cupones,dividendos o intereses.
AGENCIAS DE RATING(CALIFICACIÓN)
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Existen ratings de largoplazo, utilizados para elmercado de capitales y
ratings de corto plazoutilizados para el mercadomonetario detallados cadauno de los niveles en loscuadros más abajo.
PRIMA DE RIESGO
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Laprima de riesgo es el sobreprecio quepaga unactivo financiero con respecto a
un activo financiero que esteconsiderado sin riesgo¹. Se trata de una
recompensa o una “prima” (de ahí sunombre) que se le concede al inversor porinvertir en un activo con riesgo en vez deinvertir en uno con menos riesgo (es decir,por arriesgarse más). Se utilizahabitualmente para comparar larentabilidad de una acción con la del
ti i i g
CLASE :1ACTIVO
http://economipedia.com/definiciones/activo-financiero.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://www.economipedia.com/2012/02/creando-la-pagina.htmlhttp://economipedia.com/definiciones/activo-financiero.html
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DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentasrepresentativas de fondos disponibles, loscréditos concedidos a clientes y derechos quese esperan sean o puedan ser convertidos en
efectivo, las inversiones en valores y títulos,los bienes y derechos destinados apermanecer en la empresa y los gastospagados por adelantado.
Sustituida mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
RUBRO :11 DISPONIBLE
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Comprende el efectivo que mantiene la empresaen caja, las tenencias de oro, los saldosdisponibles en el Banco Central de Reserva delPerú y los depósitos en bancos y corresponsales yotras instituciones financieras del país y delexterior.
También comprende los cheques y efectos decobro inmediato, así como el disponiblerestringido.
CUENTA :1101 CAJA
8/17/2019 CLASE Nº 01
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CUENTA :1101 CAJA
Registra el efectivo conformado por la existenciade billetes y monedas nacionales, emitidas yacuñadas por el Organismo Emisor, los billetes ymonedas extranjeras y divisas autorizados por elBanco Central de Reserva del Perú, así como lasexistencias de oro acuñado en barras, adquiridascomo disponibilidad inmediata, que la empresamantiene en caja de su oficina principal, agenciasy oficinas autorizadas.
8/17/2019 CLASE Nº 01
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SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
1101.01Oficina Principal
1101.01.01Billetes y monedas1101.01.02Oro acuñado en barras
1101.02Agencias
1101.03Oficinas especiales
1101.09Efectivo en tránsito
DINÁMICA
8/17/2019 CLASE Nº 01
158/187
DÉBITOS:- Por los ingresos en efectivo en monedanacional y/o extranjera.
- Por las adquisiciones de oro acuñado y en
barras.- Por las transferencias internas de efectivorecibidas.
- Por la asignación de fondos fijos.
- Por los sobrantes de caja.- Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera y de oro.
DINÁMICA
8/17/2019 CLASE Nº 01
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CRÉDITOS:- Por los egresos en efectivo en monedanacional y/o extranjera.
- Por los retiros de oro acuñado y en barras.
- Por las transferencias internas de efectivoefectuadas.
- Por los faltantes de caja.
- Por la disminución en la actualización de los
saldos en moneda extranjera y de oro.
CUENTA:1102BANCO CENTRAL DERESERVA DEL PERÚ
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Registra el importe de los depósitos en cuentacorriente ordinaria o de encaje, cuenta especialconcertada con fines específicos, cuenta dedepósitos por mandato legal, tal como pararégimen de vigilancia, sanciones por exceso delímite legal, etc., los depósitos overnight demoneda extranjera y otras cuentas, en monedanacional y extranjera, que mantiene la empresaen el Banco Central de Reserva del Perú.
CUENTA:1102BANCO CENTRAL DERESERVA DEL PERÚSUBCUENTAS:
8/17/2019 CLASE Nº 01
161/187
1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight
1102.09 Otras Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del31.10.2008
CUENTA :1104BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DELEXTERIOR
8/17/2019 CLASE Nº 01
162/187
Esta cuenta registra el importe de losdepósitos en moneda extranjera en cuentacorriente, de ahorros y a plazo, quemantiene la empresa en bancos delexterior. Incluye, cuando corresponda, lossobregiros y avances en cuenta corrienteotorgados por dichos bancos.
CUENTA:1104BANCOS Y OTRASINSTITUCIONES FINANCIERAS DELEXTERIOR
8/17/2019 CLASE Nº 01
163/187
SUBCUENTAS:
1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta asupervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras
DINÁMICA APLICABLE A LAS CUENTAS 1102,1103 Y 1104
8/17/2019 CLASE Nº 01
164/187
DÉBITOS:- Por los depósitos efectuados en efectivo o suequivalente.
- Por las transferencias de fondos recibidas.
- Por las notas de abono recibidas.- Por la capitalización de intereses en losdepósitos de ahorro.
- Por el aumento en la actualización de los
saldos en moneda extranjera.
DINÁMICA APLICABLE A LAS CUENTAS 1102,1103 Y 1104
8/17/2019 CLASE Nº 01
165/187
CRÉDITOS:
- Por los cheques girados.
- Por la emisión de giros y/o transferencias al
exterior.- Por los retiros efectuados en efectivo o suequivalente.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos efectuadas.- Por la disminución en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.
CUENTA:1105 CANJE
8/17/2019 CLASE Nº 01
166/187
DESCRIPCIÓN: Registra los cheques acargo de otras empresas recibidos por lasempresas autorizadas y los cheques a su cargoprovenientes de aquéllas.
CUENTA:1105 CANJE
8/17/2019 CLASE Nº 01
167/187
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1105.01 Local1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.01.03 Créditos y financiamientos1105.01.09 Otros
CUENTA:1105 CANJE
8/17/2019 CLASE Nº 01
168/187
1105.04 Interbancarios
Su saldo estará representado por los chequesprovenientes de operaciones interbancarias, que sonremitidos a la Cámara de Compensación y recibidosde la misma, cuya regularización se efectuará concargo o abono en cuenta corriente que la empresamantiene en el Banco Central de Reserva del Perú,según sea el caso.
La permanencia de los documentos nocorrespondidos en estas subcuentas no podrá sermayor a siete (7) días calendario.
CUENTA:1105CANJEDINÁMICA
8/17/2019 CLASE Nº 01
169/187
DÉBITOS:- Por los cheques enviados a la Cámara deCompensación.
- Por los cheques rechazados.
- Por los cheques enviados a/o dentro deProvincias.
- Por los cheques enviados a la Cámara deCompensación provenientes de operacionesinterbancarias.
- Por el saldo en contra en la Cámara deCompensación.
- Por el aumento en la actualización de los saldos enmoneda extranjera.
CUENTA:1105 CANJE
8/17/2019 CLASE Nº 01
170/187
CRÉDITOS:- Por los cheques a cargo del banco recibidos de laCámara de Compensación.
- Por la nota de cargo de recepción de cheques porparte de las oficinas.
- Por los cheques enviados a la Cámara deCompensación, rechazados por no ser conformes.
- Por los cheques recibidos de la Cámara deCompensación provenientes de operacionesinterbancarias.
- Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación.
- Por la disminución en la actualización de los saldos enmoneda extranjera.
RUBRO :21 OBLIGACIONES CONEL PÚBLICO
8/17/2019 CLASE Nº 01
171/187
DESCRIPCIÓN: Comprende las obligacionesderivadas de la captación de recursos del públicomediante las diferentes modalidades y losdepósitos recibidos en la prestación de serviciosbancarios diversos, los fondos captados de lasentidades del sector público, así como las cuentasque registran los gastos devengados por estasobligaciones que se encuentran pendientes depago.
Se elimina la cuenta 2104 mediante la Resol.SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
8/17/2019 CLASE Nº 01
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CUENTA : 2101OBLIGACIONES A LA VISTA DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligacionescon el público a la vista en la modalidad de depósitos en cuentacorriente y otras obligaciones por parte de las empresasautorizadas del sistema financiero.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2101.01 Depósitos en cuenta corriente
Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo alcontrato respectivo. Para efectos de presentación del Balance General, lossaldos deudores de las cuentas corrientes se mostraránintegrando el rubro 14 Créditos.
RUBRO :21 OBLIGACIONESCON EL PÚBLICO
8/17/2019 CLASE Nº 01
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DESCRIPCIÓN: Comprende las obligacionesderivadas de la captación de recursos del públicomediante las diferentes modalidades y losdepósitos recibidos en la prestación de serviciosbancarios diversos, los fondos captados de lasentidades del sector público, así como las cuentasque registran los gastos devengados por estasobligaciones que se encuentran pendientes depago.
CUENTA:2101OBLIGACIONES ALA VISTA
8/17/2019 CLASE Nº 01
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DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones conel público a la vista en la modalidad de depósitos en cuentacorriente y otras obligaciones por parte de las empresas autorizadasdel sistema financiero.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
2101.01 Depósitos en cuenta corriente Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo alcontrato respectivo.
Para efectos de presentación del Balance General, los saldos
deudores de las cuentas corrientes se mostrarán integrando el rubro14 Créditos.Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias
2101.01.09 Otros
CUENTA:2101OBLIGACIONES ALA VISTA
8/17/2019 CLASE Nº 01
175/187
- Por el importe de los recursos recibidos pordepósitos judiciales y administrativos. - Por los fondos a ser transferidos al Fondode Seguro de Depósitos.
- Por los recursos en efectivo recibidos porfideicomiso y comisiones de confianza. - Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.
DINÁMICA:
8/17/2019 CLASE Nº 01
176/187
DÉBITOS:‑ Por el pago de cheques por cuenta deltitular.
- Por los gastos de mantenimiento de cuentacorriente, gastos de protesto, portes, valor de lostalonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las
instrucciones de los titulares.- Por los débitos efectuados a las cuentas corrientespor concepto de cancelación de préstamos, intereses ycomisiones, así como el pago de otras operaciones, deacuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares.
- Por las transferencias ordenadas por los titulares.
- Por las transferencias con cargo a las cuentascorrientes por mandato judicial.
DINÁMICA:
8/17/2019 CLASE Nº 01
177/187
- Por el importe de los cheques de gerencia y órdenesde pago cancelados a su presentación.
- Por el importe de los giros y transferenciascanceladas.
- Por el importe de los depósitos, valores y títulos
vencidos, pagados o cancelados. - Por el importe de la liquidación de las cobranzasefectuadas.
- Por el importe de la devolución de los depósitos.
- Por la aplicación de los recursos en efectivorecibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.
- Por la disminución en la actualización de los saldosen moneda extranjera.
DINÁMICA:
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CRÉDITOS: ‑ Por los depósitos recibidos.- Por los giros y transferencias recibidas para lascuentas corrientes.
- Por los abonos de fondos provenientes de otrasoperaciones, según instrucciones recibidas de sus
titulares. -Por la certificación de cheques con cargo a lascuentas corrientes respectivas, de acuerdo con lasinstrucciones del titular.
-Por el importe de las órdenes de pago expedidas afavor de terceros.
-Por el importe de los giros y transferenciasemitidos y recibidos por pagar, según avisos.
DINÁMICA:
8/17/2019 CLASE Nº 01
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- Por el importe recaudado por cobranzas a favor delos clientes.
- Por el importe de los depósitos retenidos por laempresa y que se encuentran a disposición deterceros.
- Por el importe de los recursos recibidos pordepósitos judiciales y administrativos.
- Por los fondos a ser transferidos al Fondo deSeguro de Depósitos.
- Por los recursos en efectivo recibidos porfideicomiso y comisiones de confianza.
- Por el aumento en la actualización de los saldos enmoneda extranjera.
CUENTA:2102OBLIGACIONESPOR CUENTAS DE AHORRO
8/17/2019 CLASE Nº 01
180/187
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el
público en la modalidad de ahorro, por parte de las empresas del sistemafinanciero autorizadas por la Superintendencia.
Se consideran como depósitos de ahorro inactivos, aquellos que no hayantenido movimiento durante un período mayor de doce (12) meses, o quedurante seis (6) meses su saldo haya sido menor al mínimo establecido
por la empresa.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: 2102.01 Depósitos de ahorro activos2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2102.01.02 Otras personas jurídicas 2102.02 Depósitos de ahorro inactivos2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2102.02.02 Otras personas jurídicas
CUENTA:2102OBLIGACIONESPOR CUENTAS DE AHORRO
8/17/2019 CLASE Nº 01
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DINÁMICA DÉBITOS:‑ Por el importe de los retiros y/ocancelación de los ahorros.
- Por el importe de las transferencias. - Por los importes de gastos y otrosconceptos autorizados por el titular.
- Por la disminución en la actualización de
los saldos en moneda extranjera.
CUENTA:2102OBLIGACIONESPOR CUENTAS DE AHORRO
8/17/2019 CLASE Nº 01
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CRÉDITOS: ‑ Por el importe de los depósitos deahorro efectuados por el titular o en surepresentación.
- Por el importe de las transferencias.
- Por los importes abonados por concepto deintereses. - Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.
CUENTA:2103OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
8/17/2019 CLASE Nº 01
183/187
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones con el
público en la modalidad de plazo fijo, por parte de las empresas delsistema financiero expresamente autorizadas por ley.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
2103.01 Certificados de depósitoRegistra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera porlas empresas del sistema financiero, contra la emisión de certificadosnegociables y no negociables, de acuerdo con las normas legalesvigentes.
2103.01.01 Certificados de depósito negociableRegistra la captación de recursos por las empresas del sistemafinanciero, por las que se emite certificados de depósito negociablesmediante endoso, sin garantía de recompra por la propia empresa, deacuerdo con las normas legales vigentes.
CUENTA:2103OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
8/17/2019 CLASE Nº 01
184/187
DINÁMICA DÉBITOS:‑ Por el importe de los retiros y/ocancelaciones de los depósitos.
- Por el importe de las transferencias. - Por el importe de los débitos en lascuentas, previa aceptación de los titulares.
- Por la disminución en la actualización de
los saldos en moneda extranjera.
CUENTA:2103OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
8/17/2019 CLASE Nº 01
185/187
CRÉDITOS:‑ Por los importes de los depósitosrecibidos en sus distintas modalidades. - Por los importes de las transferencias - Por los abonos por concepto de intereses.
- Por el aumento en la actualización de lossaldos en moneda extranjera.
OPERACIONES BANCARIAS
8/17/2019 CLASE Nº 01
186/187
1.Con fecha 30 de mayo del 2003 se deposita encuent
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