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Como Planejar a Elaboração do preço da MensalidadeA Relação entre Planejamento e Lucratividade
Renato Palma FerreiraOutubro 2015
Precificação Escolar
Precificação Escolar
A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas/palestras a partir desta obraintelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através deprocessos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressado seu Autor (Lei nº 9610/1998).
TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DEQUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.
Meira Fernandes
São mais de 35 anos de experiência e atendimento exclusivo ao segmentoeducacional.
Atualmente é uma das maiores e principais empresas em Gestão e Soluções através de:Consultoria | Assessoria | BPO e está presente de forma decisiva no dia a dia de centenas deempresas.
Somos especialistas em: Finanças, Contábil, Fiscal, Pessoal, Legal, 3º Setor e Tributário.
PAUTA
. Reflexões e Considerações Iniciais
. A Escola Particular e seus Agentes de Negócios
. Ciclos do Ambiente Macroeconômico
. Conceito Prático de Processo
. Tipos de Sistemas de Informação
. Elementos para composição do Preço
. O Processo Precificação
. Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais
. Modelo Planilha de Custos e Dashboard
. Considerações Finais
. Perguntas
Vamos iniciar com algumas reflexões.
1 - Por que reajustar o valor da mensalidade é um processo crítico e “estressante”para o gestor escolar?
2 - Por que temos dúvida se o preço da mensalidade está correto? Afinal conhecemos,ao menos, pensamos que conhecemos nosso negócio.
3 - Do valor da mensalidade quanto efetivamente é o retorno dos acionistas oumantenedores?
4 - Quando iniciamos o processo de elaboração do preço da mensalidade?Quais são os meios? Quem? Como? Quais são as avaliações e análises? Quaissuportes utilizo?
Reflexões e Considerações Iniciais
Precificar é uma tema recorrente em artigos, palestras, cursos e até conteúdo de grade curricular no ensino superior
Por que esse tema ainda gera tanta discussão? Onde estamos errando, ou melhor, onde não estamos colocando nossa atenção?
A Falta de Atenção está no Planejamento da Precificação. Realizamos Ações de Forma Estática num Processo Altamente Dinâmico.
O não Planejamento ocorre devido a ausência de Integração dos Processos e consequentemente das Informações para tomada de decisão.
A definição do preço não é um Processo Isolado e não se inicia num determinado mês do ano. É um Processo Contínuo!
Reflexões e Considerações Iniciais
Para o Fisco a Escola Particular no Brasil é um Negócio como outro qualquer.
A questão é que temos especificidades que tornam o Negócio Escola Complexo e que estão muito além do atendimento ao Fisco.
Governo Cliente Concorrência
A Escola Particular e seus Agentes de Negócios
Ciclos do Ambiente MacroEconômico
Viés de RetraçãoViés de Crescimento
São Ciclos com:
+ Infraestrutura Instalada+ Colaboradores+ Marketing+ Investimentos Cap. Próprio+ Investimentos Cap. 3ºs
AUMENTO DE CUSTOS
=- Infraestrutura Instalada- Colaboradores- MarketingN/D Investimentos Cap. PróprioN/D Investimentos Cap. 3ºs
REDUÇÃO DE CUSTOS
Fonte: Portal Internet – www.gestaoporprocessos.com.br
Conceito Prático de Processo
Precificação da Mensalidade
O valor é determinado no ano anterior
Durante o ano letivo não há reajuste
Inúmeras Variáveis que devem ser consideradas
Custo Fixo InstaladoFonte: Portal Internet – www.gestaoporprocessos.com.br
Mudança no perfil dos Pais
Conceito Prático de Processo
Tudo o que é produzido, produto ou serviço, fez parte ou é a razão da existência de um Processo. Até o mais simples relatório.
Principais Recursos
Conceito Prático de Processo
Inovação
Diferenciação
RegistroCaracterizados pelos sistemas contábeis, informação legalSistemas ERP
Caracterizados pelos sistemas do “core business”Sistemas de Gestão Educacional, Quadro Horário
Caracterizados pelos sistemas de controle, aplicativos, webSistemas de gerenciamento de dados
Tipos de Sistemas de Informação
Conjuntura Financeira
Cenário Macro
Econômico
Mercado
Concorrência
Composição do Preço
Preço ConcorrenteMarcaLocalizaçãoProposta Pedagógica Qualidade EnsinoIndicadores de MercadoInfraestruturaMotivo Evasão de AlunosFila de EsperaValores Intangíveis
. Elementos para composição do Preço
Exemplos:. Captação. Matrícula e Rematrícula. Contratação de Funcionários. Folha de Pagamento. Eventos. Ações de Marketing. Sala de Aula. EAD. Contas a Pagar. Contas a Receber. Portaria. Manutenção e Limpeza. Reuniões. Etc.
O Processo de Precificação converge todos os demais processos da Escola
O Processo Precificação
Os Processos se tornaram dinâmicos e em muitas situações real time
O Processo Precificação
Para termos o Processo de Precificação de forma dinâmica temos queconsiderar as seguintes questões:
1 – Todas as ações e fatos devem ser registrados ao nível mais analítico possível.Para Escola consideramos o nível mais analítico a TURMA.
2 – As ferramentas de gestão, dentre elas podemos destacar a Planilha de Custos,devem ser partes integrantes da rotina do Gestor Escolar.
3 – Não existe área ou processo independente na Escola. A área pedagógica deveestar integrada as demais áreas, principalmente com Finanças.
4 – A Escola deve sempre ter ao seu lado pessoas preparadas e com visão de todo oprocesso.
5 – Sempre avaliar a capacidade instalada
O Processo Precificação
Lei nº 9.870 de 23/11/99Dispõe sobre o valor das mensalidades escolares e dá outras providências em relação ao contrato de prestação de serviços educacionais (ensino pré-escolar, fundamental, médio e superior).
Decreto nº 3.274 de 06/12/99Este Decreto regulamenta o parágrafo 4º do artigo 1º da Lei 9.870/99 e determina que os estabelecimentos de ensino deverão apresentar planilha na forma contida em seu Anexo (Identificação da Instituição, Controle acionário da Escola e da Mantenedora, Indicadores Globais e Componentes de Custo).
Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais
MP 2.173-24 de 23/08/01Altera alguns dispositivos da Lei nº 9.870/99.“Art. 1º - § 3o Poderá ser acrescido ao valor total anual de que trata o § 1o montante proporcional à variação decustos a título de pessoal e de custeio, comprovado mediante apresentação de planilha de custo, mesmoquando esta variação resulte da introdução de aprimoramentos no processo didático-pedagógico.§ 4o A planilha de que trata o § 3o será editada em ato do Poder Executivo."Art. 2o O art. 6º da Lei nº 9.870, de 1999, passa a vigorar acrescido do seguinte § 1o, renumerando-se os atuais§§ 1o, 2o e 3o para §§ 2o, 3o e 4o:"§ 1o O desligamento do aluno por inadimplência somente poderá ocorrer ao final do ano letivo ou, no ensinosuperior, ao final do semestre letivo quando a instituição adotar o regime didático semestral."
EditalA Lei 9.870/99 determina em seu artigo 2º, a divulgação em local de fácil acesso ao público e com antecedênciamínima de 45 dias antes da data final para matrícula, conforme calendário e cronograma da instituição deensino. texto da proposta de contrato. valor apurado (cf. art. 1º da Lei) e. número de vagas por sala-classe
Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais
ANEXO I DO DECRETO Nº 3.274/99
NOME DO ESTABELECIMENTO:
NOME FANTASIA: CNPJ: -
REGISTRO NO MEC Nº: DATA DO REGISTRO:
ENDEREÇO:
CIDADE: ESTADO: CEP:
TELEFONE: TELEFAX:
PESSOA RESPONSÁVEL PELAS INFORMAÇÕES:
ENTIDADE MANTENEDORA:
ENDEREÇO:
CIDADE: ESTADO: TELEFONE:
CONTROLE ACIONÁRIO DA ESCOLA
NOME DOS SOCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)
CPF/CGC
PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL
CONTROLE ACIONÁRIO DA MATENEDORA
NOME DOS SÓCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)
CPF/CGC
PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL
INDICADORES GLOBAIS
ANO-BASE ANO DE APLICAÇÃO (*)
Nº DE FUNCIONÁRIOS:
Nº DE PROFESSORES:
CARGA HORÁRIA TOTAL ANUAL:
FATURAMENTO TOTAL EM R$
(*) VALORES /QUANTIDADES ESTIMADOS PARA O ANO DE APLICAÇÃO ENDEREÇO
PARA CORRESPONDÊNCIA (SE DIFERENTE DO QUE CONSTA ACIMA)
ENDEREÇO:
CIDADE: ESTADO: CEP:
MÊS DA DATA-BASE DOS PROFESSORES: MARÇO
LOCAL: DATA:
(CARIMBO E ASSINATURA DO RESPONSÁVEL)
COMPONENTES DE CUSTOS
DESPESAS
ANO-BASE
(VALORES EM REAL)
ANO DE APLICAÇÃO
(VALORES EM REAL)
1.0 Pessoal
1.1 Pessoal Docente
1.1.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)
1.2 Pessoal Técnico e Administrativo
1.2.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)
2.0 Despesas Gerais e Administrativas
2.1 Despesas com Material
2.2 Conservação e Manutenção
2.3 Serviços de Terceiros
2.4 Despesas Tributárias
2.5 ISS
2.6 Serviços Públicos
2.7 Alugueis
Decreto nº 3.274 de 06/12/99
Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais
ANEXO I DO DECRETO Nº 3.274/99
NOME DO ESTABELECIMENTO:
NOME FANTASIA: CNPJ: -
REGISTRO NO MEC Nº: DATA DO REGISTRO:
ENDEREÇO:
CIDADE: ESTADO: CEP:
TELEFONE: TELEFAX:
PESSOA RESPONSÁVEL PELAS INFORMAÇÕES:
ENTIDADE MANTENEDORA:
ENDEREÇO:
CIDADE: ESTADO: TELEFONE:
CONTROLE ACIONÁRIO DA ESCOLA
NOME DOS SOCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)
CPF/CGC
PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL
CONTROLE ACIONÁRIO DA MATENEDORA
NOME DOS SÓCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)
CPF/CGC
PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL
INDICADORES GLOBAIS
ANO-BASE ANO DE APLICAÇÃO (*)
Nº DE FUNCIONÁRIOS:
Nº DE PROFESSORES:
CARGA HORÁRIA TOTAL ANUAL:
FATURAMENTO TOTAL EM R$
(*) VALORES /QUANTIDADES ESTIMADOS PARA O ANO DE APLICAÇÃO ENDEREÇO
PARA CORRESPONDÊNCIA (SE DIFERENTE DO QUE CONSTA ACIMA)
ENDEREÇO:
CIDADE: ESTADO: CEP:
MÊS DA DATA-BASE DOS PROFESSORES: MARÇO
LOCAL: DATA:
(CARIMBO E ASSINATURA DO RESPONSÁVEL)
COMPONENTES DE CUSTOS
DESPESAS
ANO-BASE
(VALORES EM REAL)
ANO DE APLICAÇÃO
(VALORES EM REAL)
1.0 Pessoal
1.1 Pessoal Docente
1.1.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)
1.2 Pessoal Técnico e Administrativo
1.2.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)
2.0 Despesas Gerais e Administrativas
2.1 Despesas com Material
2.2 Conservação e Manutenção
2.3 Serviços de Terceiros
2.4 Despesas Tributárias
2.5 ISS
2.6 Serviços Públicos
2.7 Alugueis
2.8 Depreciações
2.9 Outras Despesas
3.0 Subtotal - 1 + 2
4.0 Pro-Labore 5.0 Valor Lucrativo 6.0 Subtotal - 4 + 5 7.0 Contribuições Sociais
7.1 Pis/Pasep
7.2 Cofins
8.0 Total Geral - 3 + 6 + 7
NÚMERO DE ALUNOS PAGANTES
NÚMERO DE ALUNOS NÃO PAGANTES
VALOR DA ÚLTIMA MENSALIDADE DO ANO-BASE:
VALOR DA MENSALIDADE APÓS O REAJUSTE PROPOSTO :
LOCAL: DATA: / / .
CARIMBO E ASSINATURA DO RESPONSÁVEL
Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais
Decreto nº 3.274 de 06/12/99
Dashboard para Análise de Reajuste da Anuidade 2016Elaborado em Julho 2015
A Planilha de Custos é uma ferramenta de análise quepode/deve ser gerada automaticamente através dasinformações integradas por Processos e Sistemas utilizadospela Escola.
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
Dashboard para Análise de Reajuste da Anuidade 2016Elaborado em Julho 2015
Logo Cliente
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
Dashboard – Julho 2015
1
___________________________________________________________________________________________________
Planilha de Custos para 2016
2 Proposta Reajuste 2016
3 Evolução. Alunos. Receita. Custo / Despesas / Investimentos. Resultado
4 Investimentos
5 Mensalidade. Comparativo Receita x Custo
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
Planilha de Custos para 2016
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
Valores em R$
EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês
CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590
IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113
SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395
BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33
LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12
MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34
FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217
SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34
OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10
DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86
IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6
CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15
MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -
CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807
CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10
CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817
ALUNOS 2016 2015 2014 2013
Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190
Descontos e Bolsas 180 160 175 220
Pagantes 1.080 1.055 1.058 970
Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050
Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004
2016 2015 2014 2013
Planilha de Custos para 2016
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
Valores em R$
EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês
CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590
IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113
SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395
BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33
LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12
MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34
FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217
SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34
OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10
DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86
IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6
CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15
MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -
CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807
CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10
CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817
ALUNOS 2016 2015 2014 2013
Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190
Descontos e Bolsas 180 160 175 220
Pagantes 1.080 1.055 1.058 970
Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050
Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004
2016 2015 2014 2013
Planilha de Custos para 2016
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
Valores em R$
EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês
CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590
IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113
SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395
BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33
LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12
MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34
FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217
SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34
OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10
DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86
IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6
CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15
MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -
CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807
CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10
CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817
ALUNOS 2016 2015 2014 2013
Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190
Descontos e Bolsas 180 160 175 220
Pagantes 1.080 1.055 1.058 970
Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050
Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004
2016 2015 2014 2013
Planilha de Custos para 2016
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
Valores em R$
EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês Total geral
Per
Capita/Ano
Per
Capita/Mês
CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590
IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113
SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395
BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33
LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12
MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34
FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217
SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34
OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10
DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86
IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6
CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15
MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55
PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -
CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807
CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10
CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817
ALUNOS 2016 2015 2014 2013
Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190
Descontos e Bolsas 180 160 175 220
Pagantes 1.080 1.055 1.058 970
Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050
Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004
2016 2015 2014 2013
12.050 12.894
14.247
15.957
Anuidade
Proposta Reajuste 2016
2013
2014
2015
2016
Em R$
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
1.190
220
970
1.233
175
1.058 1.215
160
1.055 1.260
180
1.080
Matriculados Pagantes Descontos / Bolsas
Alunos
2013 2014 2015 2016
11.688.500 13.645.524 15.035.570
17.233.555
Receita
Receita
2013 2014 2015 2016
9.511.607 11.343.920 13.634.826 15.091.679
Custo / Despesas
Custos / Despesas / Investimentos
2013 2014 2015 2016
Em R$
2.176.893 2.301.604
1.400.744
2.141.876
Rentabilidade
Resultado
2013 2014 2015 2016
Em R$
Em R$
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
120.000
140.000
80.000 90.000
Investimentos
Investimentos
2013
2014
2015
2016
Em R$
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
1.004 1.074
1.187
1.330
817 893
1.077 1.164
2013 2014 2015 2016
MensalidadeComparativo Receita x Custo
Receita CustoEm R$
Modelo Planilha de Custos e Dashboard
1 - O Preço da Mensalidade é o Resultado, em Valor Financeiro, da Gestão do Negócio Escola:
Gestão: Medir, Acompanhar e Gerenciar os Processos
Negócio: Atividade Econômica com o Objetivo de gerar Lucro (riqueza)
Gestão de Negócios: Medir e Controlar os Processos de uma Atividade Econômica
2 - Somente será possível Planejar a Elaboração do preço da Mensalidade se todos osProcessos estiverem Integrados, pois os registros das ações e fatos devem estar alinhados emtodas fases da cadeia de negócios.
3 - Todo Processo gera um Resultado, a somatória desses Resultados dará SUCESSO doPROCESSO Precificação.
Considerações Finais
“O planejamento não é uma tentativa de predizer o que vai acontecer. Oplanejamento é um instrumento para raciocinar agora, sobre que trabalhos eações serão necessários hoje, para merecermos um futuro. O produto finaldo planejamento não é a informação: é sempre o trabalho.”Peter Drucker
Considerações Finais
Renato Palma FerreiraTel. 11 3513 5060renato.palma@meirafernandes.com.br
Muito Obrigado!
Agradecimento
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