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Exigencia academica para grandes cambios
Management & Project Control
CONTROL PRESUPUESTARIO
Presupuestos de ventas, capital, operaciones y planes
Exigencia academica para grandes cambios
Management & Project Control
INTRODUCCIONEstablecimiento de PRESUPUESTOS que relacionan la RESPONSABILIDAD de los DIRECTIVOS con las necesidades de una poltica, y la COMPARACIN continua de los RESULTADOS existentes con los presupuestados; para ASEGURAR, por accin individual, el OBJETIVO de dicha poltica, o para proporcionar las bases para su revisin
Exigencia academica para grandes cambios
Management & Project Control
Control Presupuestario Fijacin de metas Seguimiento del avance del proyecto Toma de acciones correctivas cuando sea
necesario.
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Preparacin de Presupuestos Parecido a un estado de ganancias y perdidas Previsin anticipada del beneficio deseado Constructoras tienen menos control sobre
volumen de ventas (facturacin) Trabajos (Ventas) solo a travs de licitacin. Planificar (Ventas) para cubrir obligaciones
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Management & Project Control
Ver hojas excel
Ao1 Ventas presupuestadas (Facturacion anual)
Valor del trabajo en futuros proyectos (Backlog)Trabajo ExistenteRecibos de reclamaciones y otras ventas
2 Costos Presupuestadosa) Contratos
SalariosMaterialesSubcontratistasAlquiler de maquinaria y equiposCostes salariales y de establecimiento
b) Sede CentralSalariosImpuestos, alquiler, seguros, alumbrado, etc.
3 Beneficio comercial presupuestadoDepreciacion de maquinarias y equiposBeneficios previstos sin contar con intereses e impuestos
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PREVISIONES
PRESUPUESTOS DE OPERACIONES
PRESUPUESTOS DE VENTAS
PRESUPUESTOS DE GASTOS EN
CAPITAL
PRESUPUESTOS DE FLUJO DE CAJA
PLAN PRESUPUESTARIO
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Ppto de Ventas
9Previsin de volumen de facturacin.9Dividido en periodos de meses.9Incluye valor de los distintos proyectos y otro ingreso inesperado.
Ppto de Operacin
9Estimaciones de costos de materiales, mano de obra, etc.9Estimacin de valor de depreciacin.9Beneficio anticipado antes de la deduccin de depreciacin
Ppto Gastos de Capital
9Depende de la naturaleza del volumen de trabajo a realizar.9Politica de comprar equipos, se programa para cumplir con el contrato.9Ppto establece necesidad de capital para cumplir.
Ppto de Flujo de Caja
9Integrar pptos de ventas, operacin y gastos de capital.9Tener en cuenta retrasos en pagos, retenciones, intereses, impuestos.9Determinan las necesidades de efectivo.
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CLASIFICACIN DE COSTOS Sistema de cdigos para asignar a
departamentos o funciones. Habitual presentar presupuestos anual,
mensual, semanal. Divididos entre costo directo e indirecto. Controlar variacin de costo (real vs ppto).
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