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Documentos de formalización de cobro y pago (II) (Pago aplazado)
Unidad 11Documentos de formalización del cobro y pago (II):
pago aplazado
Estudiarás:
• La aplicación, confección y gestión de documentos utilizados en el pago aplazado de la venta.
• La utilización oportuna de operaciones asociadas a los documentos de pago aplazado.
• La letra de cambio, su pago y cumplimentación.• El pagaré, tipos y cumplimentación.• Operaciones asociadas a los medios de pago:
endoso y aval.• La gestión del cobro y la negociación de efectos
comerciales.• La gestión de impagos.• Medios de pago electrónicos..
Documentos de formalización de cobro y pago (II) (Pago aplazado)
CONTENIDOS1. Introducción
2. La Ley Cambiaria y del Cheque
3. La letra de cambio
4. El pagaré
5. Operaciones asociadas a los medios de pago
6. Gestión de cobro y negociación de efectos comerciales
7. Gestión de impagados
8. Medios de pago electrónicos
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Documentos de formalización de cobro y pago (II) (Pago aplazado)
1. Introducción
Los documentos inherentes al proceso de cobro y pago se utilizan tanto en el cobro al contado como en el cobro aplazado, pero algunos de ellos solo aparecen cuando el cobro se ha aplazado, y su utilización es muy común.Conviene recordar que tanto el cheque como el recibo también pueden aparecer cuando se utiliza el cobro aplazado como parte de la operación, del mismo modo, también pueden aparecer formas de pago como la transferencia o el pago en efectivo, ya que se pueden utilizar independientemente del momento el que se realice el pago.
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2. La Ley Cambiaria y del Cheque
La Ley 19/1985, de 16 de julio, Cambiaria y del Cheque es el texto que regula la utilización de la letra de cambio, del pagaré y del cheque.
En este texto se indica cómo deben cumplimentarse los documentos regulados y los derechos y obligaciones que las personas que intervienen adquieren. Además, la ley dispone las operaciones asociadas que se pueden realizar con los documentos una vez cumplimentados y todas las obligaciones que de ellos se derivan.
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3. La letra de cambio
Modelo de letra de cambio.
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3. La letra de cambio
Personas que intervienen en la letra de cambio.
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3. La letra de cambio
El pago de la letra debe realizarse en la fecha de vencimiento. Esta se decide como resultado del acuerdo de librador y librado y debe ser única, no se puede fraccionare en plazos o en vencimientos sucesivos.
Para determinar el vencimiento de una letra, conviene conocer primero los siguientes conceptos:•Fecha de libramiento o giro: fecha en que se cumplimenta la letra.•Fecha de aceptación: fecha en que la letra es presentada al librado. La presentación para que la letra sea aceptada debe efectuarse dentro del año siguiente a la fecha de libramiento.•Fecha de protesto: fecha en que se realiza el protesto del impago de la letra.
3.1. Pago de la letra
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3. La letra de cambio3.1. Pago de la letra
Formas de expresar el vencimiento de la letra de cambio.
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3. La letra de cambio3.2. Cumplimentación de la letra de cambio
Datos a cumplimentar en el anverso de una letra de cambio.
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3. La letra de cambio3.2. Cumplimentación de la letra de cambio
Datos a cumplimentar en el reverso de una letra de cambio.
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4. El pagaré
Las personas que intervienen en el pagaré son:•Firmante: persona que emite el documento y que se compromete a cumplir con la obligación de pago.•Tenedor: persona beneficiaria de la cantidad a pagar, es decir, quien tiene derecho de cobro.
El pagaré debe ser presentado para su pago el día de vencimiento o en uno de los dos días hábiles siguientes. Además, en el pagaré también puede figurar un aval.
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4. El pagaré
• Pagaré “a la orden”: cualquier pagaré que no indique lo contrario será “a la orden” e implica que puede ser endosado, es decir, se podrá transmitir la propiedad a otra persona.
• Pagaré “no a la orden”: debe llevar indicado su condición de pagaré “no a la orden” e implica que no puede ser endosado.
4.1. Pagaré “a la orden” y pagaré “no a la orden”
4.2. Cumplimentación del pagaré
El documento del pagaré suele estar emitido por la entidad bancaria en la que el firmante tiene la cuenta-Deben tenerse en cuenta las siguientes consideraciones expresadas en la Ley Cambiaria y del Cheque:•El pagaré cuyo vencimiento no esté indicado se considerará pagadero a la vista.•A falta de indicación especial, el lugar de emisión del título se considerará como lugar del pago y, al mismo tiempo, como lugar del domicilio del firmante.•El pagaré que no indique el lugar de su emisión se considerará firmado en el lugar que figure junto al nombre del firmante.
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4. El pagaré
Datos a cumplimentar en el anverso y reverso de un pagaré
4.1. Cumplimentación del pagaré
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5. Operaciones asociadas a los medios de pago
Comportamiento de la letra de cambio, el pagaré y el cheque al ser endosados
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5. Operaciones asociadas a los medios de pagoA. El endoso
Las personas implicadas en un endoso son:•Endosante: persona que transmite el derecho de cobro.•Endosatario: personas que recibe el derecho de cobro.El endoso debe realizarse por el total de la cantidad expresada, el parcial es nulo.
B. El aval
Las personas implicadas en un aval son:•Avalista: persona que asume y se hace responsable de una obligación de pago ya existente.•Avalado: persona que asume originalmente una obligación de pago y cuya responsabilidad en dicha obligación de pago se ve reforzada por el avalista.El aval puede ser parcial respecto a la cantidad expresada. También puede ser por tiempo condicionado y por tiempo limitado.
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6. Gestión de cobro y negociación de efectos comerciales
Características de la gestión de efectos y de la negociación de efectos
• Gestión de cobro de efectos: servicio bancario por el cual la entidad bancaria ejecuta el cobro del efecto en el día de su vencimiento.
• Negociación de efectos: operación financiera por el cual la entidad bancaria adelanta al depositante el importe del efecto, menos un descuento comercial.
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6. Gestión de cobro y negociación de efectos comerciales
a) Esquema de la operativa de la gestión de efectos y b) Esquema de la operativa de la negociación de efectos
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7. Gestión de impagados
Cada empresa realiza la gestión de sus impagos acorde a las características de la propia empresa y de sus clientes. La mejor manera de optimizar la gestión de impagados consiste en compaginar la prevención con la gestión del impago (cuando ya se ha producido).Es importante gestionar con un tacto especial un impago, puesto que en muchas ocasiones, el cliente no tiene intención de incumplir su obligación de pago, pero tal vez esté atravesando dificultades de liquidez.
7.1. Marco jurídico
7.2. Gestión de impagados
En la lucha contra la morosidad en las operaciones mercantiles, la legislación española reguló el pago de las operaciones comerciales mediante la Ley 15/2010, de 5 de julio, que modifica la ley 3/2004 de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.Esta ley manifiesta en su preámbulo la intención de corregir el aumento de impagos, retrasos y prórrogas en el pago de facturas, estableciendo estos cambios, aplicables, a partir de 1 de enero de 2013:•Se anula el “pacto entre las partes” en las operaciones comerciales limitando a 60días el aplazamiento del pago entre empresas.•Se limita a un máximo de 30 días el plazo de pago del sector público.
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7. Gestión de impagados
Acciones que se deben llevar a cabo para la prevención y gestión del impago
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8. Medios de pago electrónicosLos medios de pago electrónicos son aquellos que utilizan un medio o canal electrónico para realizarse (cajeros electrónicos, líneas telefónicas, Internet, etc.).
8.1. Tarjetas electrónicas
A. Tarjetas electrónicas de crédito y de débito
Están emitidas por bancos o entidades financieras y se asocian a una cuenta corriente bancaria para que el titular pueda realizar pagos, que serán cargados a la cuenta asociada, sin manejar dinero en efectivo.
B. Tarjetas electrónicas emitidas por empresas
Están emitidas por empresas con el objetivo de fidelizar a los clientes y de facilitar el pago sin la necesidad de utilizar dinero en efectivo.
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8. Medios de pago electrónicos
8.2. Transferencias bancarias
La transferencia bancaria es un medio de pago cómodo y ágil para acreedor y deudor y actualmente, la práctica totalidad se realiza mediante sistemas de transferencia bancaria electrónica de utilización por las entidades financieras.
C. Tarjetas virtuales
Son las tarjetas monedero y las tarjetas prepago, están emitidas por entidades financieras y su objetivo es la realización de pagos frecuentes y de bajo importe, los denominados micropagos, así como potenciar y facilitar especialmente el pago por Internet.
8.1. Tarjetas electrónicas
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Créditos:Derechos reservados © 2014, respecto a la segunda edición en español, por: McGraw-Hill/Interamericana de España, S.L.
Autores del libro del alumnoRamón Colet AreánEduardo Polío Morán
Equipo editorial: M.ª Isabel Bermejo Bermejo, Elisabeth Sánchez, Silvia García Olaya, Rocío Orovengua, Miguel Montanyà RevueltoFotografías: 123 RTF, Archivo de imágenes de McGraw-Hill Ilustraciones: Jaime Martínez Tomás
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