View
218
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
DZIENNIK USTAWRZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Warszawa, dnia 12 lipca 2016 r.
Poz. 1015
OBWIESZCZENIEMINISTRA FINANSÓW
z dnia 13 czerwca 2016 r.
w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej
1. Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 296) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporzą-dzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 119), z uwzględ-nieniem zmian wprowadzonych:
1) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 marca 2015 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawozdaw-czości budżetowej (Dz. U. poz. 459);
2) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 września 2015 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 1511);
3) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawozdaw-czości budżetowej (Dz. U. poz. 441).
2. Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje:
1) § 2–6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 459), które stanowią:
„§ 2. Naczelnicy urzędów skarbowych sporządzają sprawozdania Rb-23, Rb-28 i Rb-27 jako dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia za kwiecień 2015 r. w pełnym zakresie informacji.
§ 3. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, mają zasto-sowanie po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych za kwiecień 2015 r., kwartalnych za I kwartał 2015 r. i sprawo-zdań Rb-WSa i Rb-WSb za rok 2015, z zastrzeżeniem § 4 i § 5.
§ 4. Sprawozdania Rb-33, Rb-35 i Rb-40 sporządza się za I kwartał 2015 r. zgodnie z przepisami rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu dotychczasowym.
§ 5. 1. Sprawozdania Rb-33 za I kwartał 2015 r. Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i Funduszu Zapasów Agencyjnych sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym i przekazuje w terminie do dnia 25 kwiet-nia 2015 r. na elektroniczną skrzynkę podawczą odpowiednio Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej i Ministerstwa Gospodarki; wzór formularza jest udostępniony w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne. Budżet państwa.
2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, parafuje właściwy minister, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2 albo ust. 3 rozporządzenia zmienianego w § 1, i przekazuje w terminie do dnia 30 kwiet-nia 2015 r. na elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów.
3. Sprawozdania Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, o którym mowa w ust. 1, nie wypełnia się w dziale D. Dane uzupełniające.
§ 6. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2015 r.”;
Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 1015
2) § 2–5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 września 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 1511), które stanowią:
„§ 2. Dyrektorzy izb celnych, z wyłączeniem Dyrektora Izby Celnej w Krakowie, sporządzają sprawozdania Rb-23A, Rb-23B i Rb-27 jako organy podatkowe za październik 2015 r. w pełnym zakresie informacji.
§ 3. 1. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych za wrzesień 2015 r., z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.
2. Przepisy:
1) § 8 ust. 2 i § 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia,
2) § 2 ust. 1 pkt 1, § 6 ust. 1 pkt 1, § 31 ust. 1, 3 i 4 i § 32 ust. 1 załącznika nr 37 do rozporządzenia,
3) § 6, § 7a, § 12 i § 13 załącznika nr 38 do rozporządzenia
– zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2016 r.
3. Wzory sprawozdań określone w załącznikach nr 1, 3, 14 i 28 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmie-niu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy spra-wozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2016 r.
§ 4. Sprawozdania Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE i Rb-28UE WPR miesięczne za wrzesień, październik, listopad i grudzień 2015 r. oraz roczne za rok 2015 przekazuje się Ministerstwu Rolnictwa i Rozwoju Wsi i Ministerstwu Infrastruktury i Rozwoju zgodnie z przepisami rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu do-tychczasowym.
§ 5. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 października 2015 r., z wyjątkiem § 1 pkt 2, pkt 3, pkt 5–7, pkt 9, pkt 10 lit. a, b i e–g oraz pkt 11 lit. b–e, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.”;
3) § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 441), które stanowią:
„§ 2. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych za marzec 2016 r. i kwartalnych za I kwartał 2016 r.
§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2016 r., z wyjątkiem § 1 pkt 9:
1) lit. d tiret drugie podwójne tiret drugie w zakresie § 19 ust. 5 pkt 19,
2) lit. e tiret pierwsze podwójne tiret drugie w zakresie § 20 pkt 7 lit. t
– które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.”.
Minister Finansów: P. Szałamacha
Dziennik Ustaw – 3 – Poz. 1015
Załącznik do obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 13 czerwca 2016 r. (poz. 1015)
ROZPORZĄDZENIEMINISTRA FINANSÓW
z dnia 16 stycznia 2014 r.
w sprawie sprawozdawczości budżetowej
Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje:
Rozdział 1
Przepisy ogólne
§ 1. Rozporządzenie określa:
1) rodzaje, formy, terminy i sposoby sporządzania sprawozdań:
a) z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
b) z wykonania planów finansowych jednostek budżetowych,
c) z dochodów i wydatków na rachunkach, o których mowa w art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”,
d) z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych,
e) z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych,
f) z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej,
g) z wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych,
h) o stanie środków finansowych na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego,
i) z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,
j) z poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych wydatków strukturalnych;
2) jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa w pkt 1, oraz odbior-ców tych sprawozdań;
3) rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie zobowiązań wynikających z umów o partnerstwie publiczno--prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych.
§ 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:
1) placówka – jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;
2) samorządowa jednostka budżetowa – odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową;
3) zarząd jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku;
4) przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostę, marszałka lub przewodniczącego zarządu związku;
5) dysponenci środków budżetu państwa – dysponentów, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych;
1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 938 i 1646, z 2014 r. poz. 379, 911, 1146, 1626 i 1877, z 2015 r. poz. 238, 532, 1045, 1117, 1130, 1189, 1190, 1269, 1358, 1513, 1830, 1854, 1890 i 2150 oraz z 2016 r. poz. 195.
Dziennik Ustaw – 4 – Poz. 1015
6) klasyfikacja budżetowa – klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy o finansach publicznych;
7) klasyfikacja wydatków strukturalnych – klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy o finansach publicznych;
8) koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy – ostatni dzień okresu sprawozdawczego, dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, a także dzień zakończenia likwidacji;
9) państwa członkowskie EFTA – państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA);
10)2) kierownik jednostki obsługującej – kierownika jednostki obsługującej, o której mowa odpowiednio w ustawie z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2016 r. poz. 446), ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 814) i ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa (Dz. U. z 2016 r. poz. 486).
Rozdział 2
Rodzaje sprawozdań
§ 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań:
1) Rb-23 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłącze-niem rachunków izb celnych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia;
2) Rb-23A – sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżeto-wych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia;
3) Rb-23B – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych, z wyłączeniem rachunku do groma-dzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopa-lin; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia;
4) Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia;
5)3) Rb-24 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia;
6) Rb-27 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia;
7) Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 7 do rozporządzenia;
8) Rb-27UE – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia;
9) Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia;
10) Rb-27ZZ – sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządo-wej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 10 do rozporządzenia;
11) Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia;
12) Rb-28 – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia;
2) Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawo-zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 441), które weszło w życie z dniem 1 kwietnia 2016 r.
3) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 459), które weszło w życie z dniem 1 kwietnia 2015 r.
Dziennik Ustaw – 5 – Poz. 1015
13) Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 13 do rozporządzenia;
14) Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowa-nych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia;
15) Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizo-wanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia;
16) Rb-28UE – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia;
17) Rb-28UE WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia;
18) Rb-28NW – sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia;
19) Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegają-cych zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącz-nik nr 19 do rozporządzenia;
20) Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia;
21) Rb-28NWS – sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do roz-porządzenia;
22) Rb-NDS – sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za-łącznik nr 22 do rozporządzenia;
23) Rb-30S – sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych; wzór sprawozda-nia stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia;
24) Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stano-wi załącznik nr 24 do rozporządzenia;
25) Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finan-sach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia;
26) Rb-34S – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia;
27) Rb-35 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia;
28) Rb-40 – sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Spo-łecznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia;
29) Rb-50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 29 do rozporządzenia;
30) Rb-70 – sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia;
31) Rb-WSa – sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia;
32) Rb-WSb – sprawozdanie o wydatkach strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez pozostałe jednostki sektora finansów publicznych, z wyłączeniem placówek; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32 do rozporządzenia;
Dziennik Ustaw – 6 – Poz. 1015
33) Rb-ST – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawo-zdania stanowi załącznik nr 33 do rozporządzenia;
34) Rb-Z-PPP – sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego; wzór spra-wozdania stanowi załącznik nr 34 do rozporządzenia;
35) Rb-FUS – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecz-nych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 35 do rozporządzenia;
36) Rb-FER – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 36 do rozporządzenia.
Rozdział 3
Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań
§ 4. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu jednostki są obowiązani:
1) w zakresie budżetu państwa:a)4) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek – Rb-23, Rb-27,
Rb-28 i Rb-70, z zastrzeżeniem lit. k,b) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek, realizujący wy-
datki na programy z udziałem środków pochodzących z budżetu UE i niepodlegających zwrotowi środków z po-mocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA oraz na realizację Wspólnej Polityki Rolnej – Rb-28 Progra-my i Rb-28 Programy WPR,
c) kierownicy placówek – Rb-23PL, Rb-27PL i Rb-28PL,d) kierownicy placówek nadzorowanych przez ministra właściwego do spraw zagranicznych – sprawozdania wy-
mienione w lit. c i Rb-34PL,e) dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego –
Rb-28NW i Rb-28NW Programy,f) dysponenci państwowych funduszy celowych – Rb-33 i Rb-40,g) właściwy organ agencji wykonawczej – Rb-35 i Rb-40,h) dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej – Rb-40,i) dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej
oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-50,j) naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektorzy izb skarbowych, jako organy podatkowe – Rb-24 i Rb-27,k)5) dyrektorzy izb celnych odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów odrębnych,
w szczególności wydanych na podstawie art. 9 ust. 2a ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej (Dz. U. z 2015 r. poz. 990, z późn. zm.6)) jako:– organy podatkowe właściwe do poboru podatków – Rb-23A i Rb-27,– kierownicy państwowych jednostek budżetowych – Rb-27, Rb-28 i Rb-70,– organy podatkowe i kierownicy państwowych jednostek budżetowych – Rb-23B,
l) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bez-pośrednio realizujących zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samo-rządu terytorialnego ustawami – Rb-27ZZ i Rb-50,
m) Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – Rb-33, Rb-40 i Rb-FUS,n) Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego – Rb-33, Rb-40 i Rb-FER,o)7) Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych – Rb-33 i Rb-40;
4) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 września 2015 r. zmieniającego rozporzą-dzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 1511), które weszło w życie z dniem 1 października 2015 r.
5) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.6) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2015 r. poz. 1045, 1217, 1268, 1269, 1479, 1642, 1830,
1890 i 2023 oraz z 2016 r. poz. 147 i 669.7) Dodana przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 7 – Poz. 1015
2) w zakresie budżetu środków europejskich:
a) dysponent części 87 – Rb-27UE,
b) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, wykonujący budżet środków europejskich – Rb-28UE i Rb-28UE WPR;
3) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego:a)8) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS,
Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, Rb-50 i Rb-ST,b) kierownicy jednostek organizacyjnych podległych jednostkom samorządu terytorialnego – Rb-27S, Rb-27ZZ,
Rb-28S i Rb-50,c) (uchylona),9)
d) kierownicy samorządowych zakładów budżetowych – Rb-30S,e) kierownicy samorządowych jednostek budżetowych, dysponujący rachunkiem, o którym mowa w art. 223
ust. 1 ustawy o finansach publicznych – Rb-34S,f) kierownicy jednostek budżetowych realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego –
Rb-28NWS,g)10) kierownicy jednostek obsługujących, odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów
odrębnych – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-50;
4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczelniach publicznych – kierownicy uczelni publicznych – Rb-70;
5) w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego – Rb-WSa:a)11) kierownicy jednostek organizacyjnych podległych i nadzorowanych przez jednostki samorządu terytorialnego
(kierownicy samorządowych: jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury, podmiotów leczniczych albo samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, kierownicy innych samorządowych osób prawnych, utworzonych na podstawie odrębnych ustaw) oraz kierownicy jednostek obsługujących – jed-nostkowe,
b) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego – na podstawie sprawozdań jednostkowych spo-rządzonych przez kierowników jednostek wymienionych w lit. a i własnego sprawozdania jednostkowego – skonsolidowane zbiorcze;
6) w zakresie wydatków strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez pozostałe jednostki sektora finansów publicznych, z wyłączeniem placówek – Rb-WSb:a) kierownicy: państwowych jednostek budżetowych, państwowych jednostek organizacyjnych, państwowych in-
stytucji kultury, państwowych instytucji filmowych, samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, agencji wykonawczych, instytucji gospodarki budżetowej, uczelni publicznych i innych osób prawnych, utwo-rzonych na podstawie odrębnych ustaw, dysponenci państwowych funduszy celowych – jednostkowe,
b) dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz dysponenci części budżetowych – na podstawie sprawozdań jednostkowych oraz łącznych obejmujących wydatki wszystkich jednostek organizacyjnych oraz jednostek powołanych i przez nie nadzorowanych i własnego sprawozdania jednostkowego – skonsolidowane łączne;
7) w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jednostki sektora finansów publicz-nych, jeżeli zawarły umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie odrębnych przepisów – Rb-Z-PPP.
Rozdział 4
Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań
§ 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:
1) w zakresie planu – w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych;
2) w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określo-nych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.
8) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.9) Przez § 1 pkt 2 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.10) Dodana przez § 1 pkt 2 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.11) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 8 – Poz. 1015
§ 6. 1. Sprawozdania:
1)12) jednostkowe – są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych, kierowników jednostek obsługujących i naczelników urzędów skarbowych na podstawie ewidencji księgowej;
2) łączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez:a) dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych, którzy posiadają
jednostki podległe – na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego,
b) dysponentów środków budżetu państwa, przekazujących dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rzą-dowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami na podstawie sprawozdań Rb-50 otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego,
c) dyrektorów izb skarbowych na podstawie sprawozdań jednostkowych urzędów skarbowych, jako organów po-datkowych;
3) zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez przewodniczących zarządów jedno-stek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu;
4) skonsolidowane zbiorcze i łączne – są sporządzane przez podmioty wymienione w § 4 pkt 5 i 6, po wyeliminowaniu przepływów środków finansowych wewnętrznych i wewnątrzsektorowych.
2. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa sporządza:
1) miesięczne sprawozdanie łączne na podstawie:a) sprawozdań organów podatkowych,b) danych wynikających z ewidencji udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku docho-
dowego od osób fizycznych,c) danych wynikających z ewidencji środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej przekazanych na rachunek
dochodów budżetu państwa,d) danych wynikających z ewidencji środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upły-
wem roku budżetowego, przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa;
2) roczne sprawozdanie łączne na podstawie sprawozdań i danych wymienionych w pkt 1, z uwzględnieniem stanu środ-ków na rachunkach budżetu państwa.
3. W przypadku zmiany, w ciągu roku budżetowego, organu dysponującego częścią budżetu państwa, sprawozdania sporządza organ, który jest dysponentem części na koniec okresu sprawozdawczego, uwzględniając w sprawozdaniu dane ze sprawozdania sporządzonego przez organ poprzednio dysponujący częścią, na dzień kończący uprawnienie do dyspono-wania częścią.
§ 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych sprawozdania łączne sporządza odrębnie dla poszczególnych części budżetowych.
§ 8. 1. Dane wykazywane w sprawozdaniach:
1) jednostkowych – wyraża się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg ra-chunkowych, z wyjątkiem sprawozdań jednostkowych placówek, w których dane wyraża się w walucie, w jakiej jest prowadzona rachunkowość;
2) łącznych i zbiorczych – wyraża się w złotych i groszach, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70, w którym dane wyraża się w złotych;
3) skonsolidowanych zbiorczych i łącznych – wyraża się w tysiącach złotych, z wyjątkiem sprawozdań dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia sporządzających sprawozdania skonsolidowane łączne, w których dane wyraża się w złotych i groszach.
2.13) Dane wykazywane w sprawozdaniach Rb-Z-PPP, Rb-FUS i Rb-FER wyraża się w tysiącach złotych.
12) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.13) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Dziennik Ustaw – 9 – Poz. 1015
§ 9. 1.14) Kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących i naczelnicy urzędów skarbowych są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.
2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.
3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym.
4. Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości przekazanych sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.
5.15) Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, usuwają odpowiednio kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących albo naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych. W razie potrzeby należy dokonać także od-powiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.
6. W przypadku stwierdzonych przez Ministerstwo Finansów nieprawidłowości w sprawozdaniach dysponent środków budżetu państwa, który przekazał sprawozdania, jest obowiązany do niezwłocznego usunięcia tych nieprawidłowości.
§ 10. Sprawozdania sporządza się w formie dokumentu elektronicznego, z zastrzeżeniem § 12 ust. 3 i § 13 ust. 1.
§ 11.16) 1.17) Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Progra-my WPR, Rb-28NW Programy, Rb-28UE, Rb-28UE WPR, Rb-33, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
2.17) Sprawozdania Rb-70, Rb-WSa, Rb-WSb, Rb-Z-PPP, Rb-FUS i Rb-FER przekazuje się odbiorcom sprawozdań na elektroniczną skrzynkę podawczą, o której mowa w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmio-tów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2014 r. poz. 1114 oraz z 2016 r. poz. 352), oznaczając tytuły wiadomości z przesyłanymi sprawozdaniami określeniami odpowiadającymi numerom części i nazwom tych sprawozdań.
3. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 2, spowodowanego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego, sprawozdania te przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia robo-czego następującego po dniu usunięcia awarii.
4. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują w formie dokumentu elek-tronicznego do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa oraz do wiadomości właściwych izb obrachunkowych.
§ 12. 1.18) Sprawozdania Rb-27S, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-ST zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują do właściwych regionalnych izb obrachunkowych w formie dokumentu elektronicznego.
1a.19) W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 1, spowodowa-nego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego, sprawozdania te przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia awarii.
2.20) Regionalne izby obrachunkowe przekazują dane ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, do Ministerstwa Finan-sów w formie dokumentu elektronicznego.
3.21) Kierownicy jednostek albo kierownicy jednostek obsługujących przekazują do zarządu jednostki samorządu teryto-rialnego sprawozdania w formie określonej przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego.
§ 13. 1.22) Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27UE, Rb-28PL, Rb-34PL sporządza się w formie pisemnej.
14) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.15) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.16) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.17) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 18) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.19) Dodany przez § 1 pkt 6 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.20) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.21) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.22) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 1015
2. Dane ze sprawozdań Rb-27PL i Rb-28PL właściwy dysponent części budżetowej wprowadza do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa.
§ 14. 1.23) Sprawozdanie podpisują główny księgowy (skarbnik) i kierownik jednostki (dysponent funduszu, przewodni-czący zarządu jednostki samorządu terytorialnego, kierownik jednostki obsługującej).
1a.24) W urzędach skarbowych sprawozdanie podpisują kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości i naczel-nik urzędu skarbowego.
2. Sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego opatruje się bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumie-niu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (Dz. U. z 2013 r. poz. 262, z 2014 r. poz. 1662 oraz z 2015 r. poz. 1893), weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu.
3. Sprawozdanie przekazywane na elektroniczną skrzynkę podawczą może być opatrzone podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP, o którym mowa w ustawie wymienionej w § 11 ust. 2.
4. W przypadku sprawozdania przekazywanego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa dopuszcza się stosowanie podpisu elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydanych przez Narodowy Bank Polski z wykorzysta-niem urządzeń wskazanych przez Bank w ramach świadczenia usługi obsługi rachunków bankowych.
5. Podpisy na sprawozdaniu sporządzonym w formie pisemnej składa się odręcznie w miejscu oznaczonym na formula-rzu. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.
§ 15. Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie:
1) budżetu państwa – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia;
2) budżetu środków europejskich – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 38 do rozporządzenia;
3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 39 do rozporządzenia;
4) wydatków strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 40 do rozporządzenia;
5) zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 41 do rozporządzenia.
§ 16.25) Kierownicy państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych, kierownicy jednostek obsługujących oraz naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania są obowiązani do ich terminowego przekazywania od-biorcom tych sprawozdań.
§ 17. 1. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie:
1) budżetu państwa – określa załącznik nr 42 do rozporządzenia;
2) budżetu środków europejskich – określa załącznik nr 43 do rozporządzenia;
3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa załącznik nr 44 do rozporządzenia.
2. Termin przekazywania sprawozdań określony dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia ma za-stosowanie do przekazywania własnych sprawozdań jednostkowych dysponentów drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych.
3. (uchylony).26)
4.27) Dysponenci części budżetowych 72 i 73 sporządzają własne sprawozdania jednostkowe w terminie 2 dni po upły-wie terminu określonego dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia.
23) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.24) Dodany przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.25) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.26) Dodany przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; uchylony przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa
w odnośniku 4.27) Dodany przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 1015
Rozdział 5
Okresy sprawozdawcze
§ 18. 1. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Pro-gramy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-FUS i Rb-FER sporządza się nara-stająco za kolejne miesiące roku budżetowego.
2. (uchylony).28)
3. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR za grudzień sporządza się narastająco od początku roku do końca grudnia z uwzględnieniem operacji finansowych dokonanych do 9 dnia roboczego następującego po roku budżetowym.
4. Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27ZZ, Rb-28PL, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-33, Rb-34PL, Rb-34S, Rb-35, Rb-40, Rb-50, Rb-70 i Rb-Z-PPP sporządza się narastająco za kolejne kwartały roku budżetowego.
5. Sprawozdanie Rb-28NWS sporządza się narastająco za I i II kwartały roku budżetowego.
6. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, łączne Rb-23PL, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-PDP, Rb-WSa, Rb-WSb i Rb-ST sporządza się za rok budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa – z uwzględnieniem operacji finansowych związanych z rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych.
Rozdział 6
Przepisy przejściowe i końcowe
§ 19. 1. Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawo-zdawcze roku 2014.
2. Sprawozdania za: grudzień 2013 r., IV kwartały 2013 r. i rok 2013 sporządza się i przekazuje zgodnie z dotychczaso-wymi przepisami.
3. Do sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za rok 2013 ma zastosowanie przepis § 3 ust. 3 pkt 6 załącznika nr 39 do rozporządzenia.
4. Do sprawozdań, o których mowa w ust. 2, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień 2013 r., mają zastosowanie terminy określone w załączniku nr 42 i 44 do rozporządzenia.
5. Minister Finansów nie sporządza za rok 2013 sprawozdania, o którym mowa w § 4 pkt 1 lit. l rozporządzenia wymie-nionego w § 21. Do sprawozdania, o którym mowa w § 6 ust. 2 pkt 2 za rok 2013 mają zastosowanie przepisy § 12 załącz-nika nr 37 do rozporządzenia.
6. Sprawozdanie za IV kwartały 2013 r. z wykonania planu finansowego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz korek-ty sprawozdania sporządza się według wzoru zawartego w załączniku nr 28 do rozporządzenia i w terminie określonym w załączniku nr 42.
§ 20. Dysponent Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych sporządza:
1) sprawozdanie Rb-40 za IV kwartały 2013 r. oraz za okresy sprawozdawcze roku 2014 i przekazuje za pośrednictwem Ministra Pracy i Polityki Społecznej w terminach określonych w załączniku nr 42 do rozporządzenia;
2) sprawozdanie Rb-33 po raz pierwszy za I kwartał 2015 r.
§ 21. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 103).
§ 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia29).
28) Przez § 1 pkt 11 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.29) Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 23 stycznia 2014 r.
Dziennik Ustaw – 12 – Poz. 1015
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r.
Załącznik nr 1
30) Przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansówz dnia 16 stycznia 2014 r.
Nazwa i adres Adresat:jednostki sprawozdawczej:
Rb-23
sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych,
okres sprawozdawczy:1
Kodpozycji
3
DOCHODY11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27
12 Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa
13 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP z tego :
14 Dochody państwowej jednostki budżetowej
15 Pozostałe wpływy
WYDATKI
21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia
22 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28
24 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP
Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń
31 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu" ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej
32 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń
41
42
4430)
45
51 Informacja o środkach:52 na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych
w tym:
53 sum na zlecenie54 na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych55 na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych56 na rachunkach pozostałych
w tym:
57 sum depozytowych
61 Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej
30) Przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
x
Główny księgowy
data
Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW
Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia
STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO
(uchylona)
4
WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
x
x
x
5
x
data
Kierownik jednostki
Numer identyfikacyjny REGON:
Wyszczególnienie Kwoty
część symbol2
z wyłączeniem rachunków izb celnych
Dziennik Ustaw – 13 – Poz. 1015
Nazwa i adres Adresat:jednostki sprawozdawczej:
sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budŜetowych z podatku akcyzowego, podatku od
gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin
okres sprawozdawczy:
1
Kodpozycji
3
DOCHODY
11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27
12 Dochody przekazane na centralny rachunek bieŜący budŜetu państwa
13
z tego:
14 Dochody z tytułu podatku akcyzowego
14a Dochody z tytułu podatku od gier
14b Dochody z tytułu podatku od wydobycia niektórych kopalin
15 Pozostałe wpływy
62 Informacja o środkach w drodze
część symbol2
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
data
x
STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEśĄCYM DOCHODÓW W NBP
data
4 5
Główny księgowy Kierownik jednostki
Rb-23A
Numer identyfikacyjny REGON:
Wyszczególnienie Kwota
Załącznik nr 2
Dziennik Ustaw – 14 – Poz. 1015
Nazwa i adres Adresat:jednostki sprawozdawczej:
1
Kodpozycji
3
11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie dochodów jednostki budżetowej)
11a Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie podatku VAT od importu)
12 Dochody, o których mowa w wierszu 11, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa
12a Dochody, o których mowa w wierszu 11a, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa
13 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP
z tego:
14 Dochody państwowej jednostki budżetowej
14a Dochody organu podatkowego w zakresie VAT od importu
15 Pozostałe wpływy
16 Podatki pobrane przez izby celne, a nieprzekazane do urzędów skarbowych
17 Podatek akcyzowy nieprzekazany na rachunek do gromadzenia akcyzy
18 Informacja dotycząca podatków pobranych przez izby celne i nieprzekazanych do urzędów skarbowych (uszczegółowienie wiersza 16)
18a paragraf 014
18b paragraf 056
18c paragraf.........
19
19a paragraf 009
19b paragraf 011
19c paragraf 012
19d paragraf.........
WYDATKI
21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia
22 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28
Numer identyfikacyjny REGON:
okres sprawozdawczy:
Rb-23B
sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych,z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych
z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia
X
Kwota
Informacja dotycząca podatku akcyzowego pobranego przez izby celne na rachunek dochodów pjb i nieprzekazanego na moment sprawozdawczy na rachunek akcyzy (uszczegółowienie wiersza 17)
4 5
DOCHODY X
Wyszczególnienie
niektórych kopalin
2
część symbol
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Załącznik nr 3
Dziennik Ustaw – 15 – Poz. 1015
Kodpozycji
3 5
24 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP
Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń
31 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu" ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej
32 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń
41
42
4431)
45
51 Informacja o środkach:
52 na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych w tym:
53 sum na zlecenie
55 na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych
56 na rachunkach pozostałych w tym:
57 sum depozytowych
61 Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej
62 Informacja o środkach w drodze w zakresie podatku VAT od importu
63 Informacja o środkach w drodze w zakresie podatku akcyzowego
64 Informacja o środkach w drodze w zakresie podatków nieprzekazanych do urzędów skarbowych
Główny księgowy Kierownik jednostki
data data
31) Przez § 1 pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
x
Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia
Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW(uchylona)
STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO
WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO
x
x
Wyszczególnienie Kwota
4
31) Przez § 1 pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Dziennik Ustaw – 16 – Poz. 1015
NAZWA PLACÓWKI: .............................................. Załącznik nr 4
Rb-23PL sprawozdanie z rozliczenia środków pienięŜnych placówki
WalutaNazwa Symbol Kurs 1)
1 2 3 4
Lp. Kwota
5 6 7
1 Stan środków na dzień 1 stycznia (2+3+4+5+6)
2 - pozostałość dochodów budŜetowych3 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków budŜetowych4 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych5 - stała zaliczka6 - pozostałe środki pienięŜne (saldo rozliczeń sum obcych)
Środki na wydatki budŜetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym
8 Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym
9 Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym9a
..............................
..............................
..............................
..............................
..............................
.............................. Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego (11+12+13+14+15)
11 - pozostałość dochodów budŜetowych12 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków13 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych14 - stała zaliczka15 - pozostałe środki pienięŜne (saldo rozliczeń sum obcych)
1) wypełnia dysponent części budŜetowej2) wymienić rodzaj wykonanych wydatków
Kierownik placówki
data
....................................................................................................
....................................................................................................
....................................................................................................
Wyszczególnienie
Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z poprzednich lat
z tego z tytułu 2):
data
okres sprawozdawczy:
....................................................................................................
7
10
Główny księgowy lub osoba upowaŜniona
Część 1)
....................................................................................................
....................................................................................................
Załącznik nr 4
Dziennik Ustaw – 17 – Poz. 1015
Załącznik nr 5 3
2)
32)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mow
a w odnośniku 3.
Załą
czni
ki d
o ro
zpor
ządz
enia
Min
istra
Fin
ansó
w
z dn
ia
(p
oz.
)
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Adr
esat
:
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
Urzęd
u2 D
ocho
dy b
udże
tu p
ańst
wa
i budże
tów
jedn
oste
kz
tego
: St
an n
a ra
chun
kach
sam
orzą
du te
ryto
rialn
ego
wyk
onan
e od
poc
zątk
u ro
ku
bieżąc
ych
urzę
dów
L.p.
wpł
ywy
do je
dnos
tek
sam
orzą
du n
a in
ne ty
tuły
wyn
ikając
esk
arbo
wyc
h do
gro
mad
zeni
a (
w ty
m w
pływ
y do
wyj
aśni
enia
) te
ryto
rialn
ego
z od
rębn
ych
prze
pisó
wdo
chod
ów b
udże
tow
ych
34
57
89
1.22
2 - 1
2.22
2 - 2
3.22
2 - 3
4.22
2 - 7
5....
.....
6.R
azem
7.
Śro
dki p
ienięż
ne
wpł
aty
do k
as u
rzęd
ów s
karb
owyc
h z
tytu
łu p
odat
ków
i ni
epod
atko
wyc
h na
leżn
ości
budże
tow
ych,
prz
ekaz
ane
w d
rodz
e->
do
bank
ów w
ram
ach
zastęp
czej
obs
ługi
kas
owej
, któ
re n
ie w
płynęł
y na
rach
unki
bieżą
ce u
rzęd
ów s
karb
owyc
h w
odd
ział
ach
NBP
do
końc
a ok
resu
spr
awoz
daw
czeg
o
z te
go:
a)->
doty
czy
Dru
gieg
o U
rzęd
u Sk
arbo
weg
o W
arsz
awa-Śr
ódm
ieśc
ie
b)->
doty
czy
Dru
gieg
o U
rzęd
u Sk
arbo
weg
o W
arsz
awa-Śr
ódm
ieśc
ie
c)->
doty
czy
Trze
cieg
o U
rzęd
u Sk
arbo
weg
o W
arsz
awa-Śr
ódm
ieśc
ie
d)
9. O
gółe
m d
ocho
dy
wyk
onan
e do
chod
y bu
dżet
u pańs
twa
i budże
tów
jedn
oste
k sa
mor
ządu
tery
toria
lneg
o od
poc
zątk
u ro
ku (l
p.6
rubr
.5)
budże
tow
e->
plus
„śro
dki p
ienięż
ne w
dro
dze"
(lp.
7 ru
br.5
) i „
stan
na
inny
ch ra
chun
kach
bieżą
cych
z
tego
:do
gro
mad
zeni
a do
chod
ów p
odat
kow
ych"
(lp.
8 ru
br.5
)10
. -
doc
hody
budże
tu
pańs
twa
->w
ykon
ane
doch
ody
budż
etu
pańs
twa
= do
chod
y z
rubr
. „D
ocho
dy w
ykon
ane
(wpł
aty
min
us z
wro
ty)"
ze
spra
woz
dań
Rb-
2711
. -
doc
hody
budże
tów
jedn
oste
k sa
mor
ządu
->w
ykon
ane
doch
ody
budż
etów
jedn
oste
k sa
mor
ządu
tery
toria
lneg
o (w
płat
y m
inus
zw
roty
) - n
a po
dsta
wie
te
ryto
rialn
ego
księ
gow
ości
pod
atko
wej
12.
- in
ne ty
tuły
wyn
ikając
e
z o
dręb
nych
prz
epis
ów13
.Inf
orm
acja
o s
tani
e śr
odkó
w
na ra
chun
kach
sum
de
pozy
tow
ych
*) w
izbi
e sk
arbo
wej
pod
pisu
je g
łów
ny k
sięg
owy
**) w
izbi
e sk
arbo
wej
pod
pisu
je d
yrek
tor i
zby
skar
bow
ej
data
Nac
zeln
ik u
rzęd
u sk
arbo
weg
o **
)
data
Kie
rują
cy k
omór
ką w
łaśc
iwą
do s
praw
rach
unko
woś
ci*)
8. S
tan
na in
nych
rach
unka
ch
bieżąc
ych
do g
rom
adze
nia
doc
hodó
w p
odat
kow
ych
222
- 21
222
- 22
Sym
bol r
achu
nku
na ra
chun
ki b
ieżą
ce
budż
etu
pańs
twa
Min
. Fin
.
222
- 6
....
.
6
1
Sym
bole
:
D
o c
h o
d y
b
u d ż
e t o
w e
p
r z e
k a
z a
n e
:
Rb-
24
spra
woz
dani
e o
stan
ie ś
rodk
ów
na
rach
unka
ch b
anko
wyc
h ur
zędó
w s
karb
owyc
h
Izby
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
Dziennik Ustaw – 18 – Poz. 1015
Załącznik nr 6 3
2)
A
dres
at:
Rb-
27
sp
raw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu d
ocho
dów
budże
tow
ych
o
kres
spr
awoz
daw
czy:
Kla
syfik
acja
budże
tow
aP
lan
Nal
eżnośc
iP
otrą
ceni
aD
ocho
dyD
ocho
dy
dzia
łro
zdzi
ałpa
ragr
af(s
aldo
poc
zątk
owe
plus
pr
zypi
sy m
inus
odp
isy)
i inn
e zm
niej
szen
ia
doch
odów
wyk
onan
epr
zeka
zane
w
okr
esie
sp
raw
ozda
wcz
ymna
leżn
ości
poz
osta
łe d
o za
płat
yna
dpła
ty
(wpł
aty
min
us z
wro
ty)
w ty
m:
ogół
emza
legł
ości
net
to3
45
67
89
1011
1213
*) w u
rzęd
zie
skar
bow
ym p
odpi
suje
kie
rują
cy k
omór
ką w
łaśc
iwą
do s
praw
rach
unko
woś
ci**
) w u
rzęd
zie
skar
bow
ym p
odpi
suje
nac
zeln
ik u
rzęd
u sk
arbo
weg
o
część
sy
mbo
l
2N
azw
a i a
dres
jedn
ostk
i spr
awoz
daw
czej
:
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
Prze
d w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję1
2
data
data
Kie
row
nik
jedn
ostk
i**)
Głó
wny
księg
owy*
)
Sal
do k
ońco
we
Dziennik Ustaw – 19 – Poz. 1015
NAZWA PLACÓWKI: ...............................................................
Nazwa Symbol Kurs 1)
1 2 3 4
rozdział paragraf5 6 7 8 9 10
1) wypełnia dysponent części budŜetowej2) treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu dochodów budŜetowych placówki
data
Załącznik nr 7
Rb-27PL sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych placówki
okres sprawozdawczy:
Wykonanie Wskaźnik 9:8
WalutaCzęść 1)
Klasyfikacja budŜetowa
Kierownik placówki
PlanTreść2)
data
RAZEM DOCHODY
Główny księgowy lub osoba upowaŜniona
Załącznik nr 7
Dziennik Ustaw – 20 – Poz. 1015
8
Kla
syfik
acja
budŜe
tow
a
23
45
67
Głó
wny
księg
owy
Kier
owni
k je
dnos
tki
data
data
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porząd
zają
cej s
praw
ozda
nie)
Doc
hody
wyk
onan
e
dzia
ł
Naz
wa
prog
ram
u
rozd
ział
para
graf
Pla
n
Rb-
27U
E s
praw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu d
ocho
dów
bu
dŜet
u śr
odkó
w e
urop
ejsk
ich
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:część
1
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
S y
m b
o l
e :
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załącznik nr 8
Dziennik Ustaw – 21 – Poz. 1015
9
Naz
wa
woj
ewód
ztw
a ..
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
Naz
wa
pow
iatu
/ zw
iązk
u1) .
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
ZWIĄ
ZEK
JS
TTY
P ZW
.
Naz
wa
gmin
y / z
wią
zku1)
....
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
.....
naleŜn
ości
poz
osta
łe d
o za
płat
y
12
34
56
1112
1314
15
1) n
iepo
trzeb
ne s
kreś
lić2)
wyp
ełni
ać ty
lko
za m
iesiąc
e: m
arze
c, c
zerw
iec
i wrz
esień
oraz
za
rok
spra
woz
daw
czy
3) w
ypeł
niają
tylk
o gm
iny
i mia
sta
na p
raw
ach
pow
iatu
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
79
Adr
esat
:
TYP
GM
. G
MIN
AW
OJ.
PO
WIA
T
Skut
ki d
ecyz
ji w
ydan
ych
prze
z or
gan
poda
tkow
y na
pod
staw
ie u
staw
y-O
rdyn
acja
pod
atko
wa,
obl
iczo
ne
za o
kres
spr
awoz
daw
czy3)
umor
zeni
e za
legł
ości
po
datk
owyc
h
rozł
oŜen
ie n
a ra
ty,
odro
czen
ie te
rmin
u pł
atnośc
i, zw
olni
enie
z
obow
iązk
u po
bran
ia,
ogra
nicz
enie
pob
oru
8
Skut
ki u
dzie
lony
ch
ulg
i zw
olni
eń
oblic
zone
za o
kres
sp
raw
ozda
wcz
y(b
ez u
lg i
zwol
nień
us
taw
owyc
h)3)
Doc
hody
w
ykon
ane
(wpł
ywy
min
us
zwro
ty)
Doc
hody
ot
rzym
ane
Kla
syfik
acja
bu
dŜet
owa
dzia
łog
ółem
Sal
do k
ońco
we2)
w ty
m:
Skut
ki o
bniŜ
enia
górn
ych
staw
ekpo
datk
ów
oblic
zone
za o
kres
spra
woz
daw
czy3)
Pot
rące
nia2)
Pla
n(p
o zm
iana
ch)
Nal
eŜnośc
i2)
(sal
da
począt
kow
e pl
us p
rzyp
isy
min
us o
dpis
y)
10
zal
egłośc
i n
etto
nadp
łaty
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
o
kres
spr
awoz
daw
czy:
sam
orzą
dow
ej je
dnos
tki b
udŜe
tow
ej /
jedn
ostk
i sam
orzą
du te
ryto
rialn
ego
1)
Rb-
27S
spr
awoz
dani
e z
wyk
onan
ia p
lanu
doc
hodó
w b
udŜe
tow
ych
rozd
ział
para
graf
SYM
BO
LE
Głó
wny
księg
owy
/ Ska
rbni
k
data
Kie
row
nik
jedn
ostk
i / P
rzew
odni
cząc
y za
rząd
u
data
Załącznik nr 9
Dziennik Ustaw – 22 – Poz. 1015
Załą
czni
k nr
10
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Rb-
27ZZ
Adre
sat:
zwią
zany
ch z
real
izac
ją z
adań
z z
akre
su a
dmin
istr
acji
rząd
owej
ora
z in
nych
zad
ań z
leco
nych
jedn
ostk
om s
amor
ządu
tery
toria
lneg
o us
taw
ami
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
:
Naz
wa
woj
ewód
ztw
a 1)
....
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
Sym
bole
Naz
wa
pow
iatu
/ zw
iązk
u1) .
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
.w
oj.
pow
iat
gmin
aty
p gm
.zw
iąze
k js
tty
p zw
.część
Naz
wa
gmin
y /z
wią
zku1)
....
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
Klas
yfik
acja
budŜe
tow
aPl
anN
aleŜ
nośc
i
Doc
hody
wyk
onan
e
Doc
hody
Sald
o końc
owe
dzia
łro
zdzi
ałpa
ragr
afog
ółem
w ty
m:
prze
kaza
nena
leŜn
ości
poz
osta
łe d
o za
płat
yna
dpła
ty(s
aldo
poc
zątk
owe
plus
potrą
cone
na
rzec
z og
ółem
w ty
m:
przy
pisy
min
us o
dpis
y)je
dnos
tek
sam
orzą
du
tery
toria
lneg
o z
aleg
łośc
i
12
34
56
78
910
11
1) n
iepo
trzeb
ne s
kreś
lić
data
Kie
row
nik
jedn
ostk
i/Prz
ewod
nicząc
y za
rząd
u
data
spra
woz
dani
e z
wyk
onan
ia p
lanu
doc
hodó
w
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
Głó
wny
księg
owy
/ Ska
rbni
k
Załącznik nr 10
Dziennik Ustaw – 23 – Poz. 1015
A. NaleŜności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej
oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części naleŜnej
budŜetowi państwa
rozdział
(wg klasyfikacji budŜetowej)
1
Razem
B. NaleŜności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej
oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części naleŜnej
jednostkom samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów
rozdział
(wg klasyfikacji budŜetowej)
1
Razem
3
(z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budŜetu państwa)
32
NaleŜności zaległości(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot.
budŜetu jst)(z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot.
budŜetu jst)
2
4
nadpłaty
NaleŜności(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot.
budŜetu państwa)
zaległości
Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ
Główny księgowy/Skarbnik
data
Kierownik jednostki/Przewodniczący zarządu
data
(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budŜetu jst)
4
nadpłaty(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot.
budŜetu państwa)
Dziennik Ustaw – 24 – Poz. 1015
Załącznik nr 1133)
33) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Numer identyfikacyjny REGON:
Nazwa województwa ......................................................................
Nazwa powiatu .............................................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM.
Nazwa gminy ..................................................................................
umorzenie zaległości
podatkowych
rozłożenie na raty, odroczenie terminu
płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboru
2 3 4 5 6
A1. Ogółem dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9+A10+A11) A1
z tego:A2. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych 1) A2 X X X X
A3. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych1) A3 X X X X
A4. podatek rolny A4
A5. podatek od nieruchomości A5
A6. podatek leśny A6
A7. podatek od środków transportowych A7
A8. podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej A8 X
A9. podatek od czynności cywilnoprawnych A9 XA10. wpływy z opłaty skarbowej A10 XA11. wpływy z opłaty eksploatacyjnej, w tym: A11 X
A12. od przedsiębiorstwa górniczego2) A12 X
1) miasta na prawach powiatu wykazują tylko część „gminną" udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych
(Dz. U. z 2016 r. poz. 704)
UZASADNIENIE KOREKTY
Skarbnik
data
SYMBOLE
Skutki decyzji wydanych przez organpodatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone
za okres sprawozdawczy
2) wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 4 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego
Wyszczególnienie
1
Skutki udzielonych ulg i zwolnień,
obliczone za okres sprawozdawczy(bez ulg i zwolnień
ustawowych)
Skutki obniżeniagórnych stawek
podatkówobliczoneza okres
sprawozdawczy
Wykonanie
33) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
okres sprawozdawczy:
Rb-PDP sprawozdanie z wykonania dochodów
podatkowych
gminy / miasta na prawach powiatu
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Adresat:
Przewodniczący zarządu
data
Dziennik Ustaw – 25 – Poz. 1015
Załą
czni
k nr
12
Adr
esat
:
R
b-28
sp
raw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu w
ydat
ków
budŜ
etu
pańs
twa
sym
bol
2
Kla
syfik
acja
budŜe
tow
aZo
bow
iąza
nia
wed
ług
stan
u na
kon
iec
okre
su s
praw
ozda
wcz
ego
Wyd
atki
, któ
re
P
lan
(po
zmia
nach
)Za
angaŜo
wan
ieW
ykon
anie
wyd
atkó
ww
tym
wym
agal
ne:
nie
wyg
asły
pow
stał
epo
wst
ałe
z up
ływ
emdz
iał
rozd
ział
para
graf
ogół
emw
lata
ch
w ro
kubi
eŜąc
ego
roku
ubie
głyc
hbi
eŜąc
ymbu
dŜet
oweg
o 3
45
67
89
1011
12
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
Kier
owni
k je
dnos
tki
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
data
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
część
1
Głó
wny
księg
owy
data
Załącznik nr 12
Dziennik Ustaw – 26 – Poz. 1015
NAZWA PLACÓWKI: ..................................................................................
Nazwa Symbol Kurs 1)
1 2 3 4
rozdział paragraf
5 6 7 8 9 10
1) wypełnia dysponent części budŜetowej2) treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu wydatków budŜetowych placówki
data data
Kierownik placówkiGłówny księgowy lub osoba upowaŜniona
RAZEM WYDATKI
okres sprawozdawczy:
Klasyfikacja budŜetowaPlan Wykonanie
WalutaCzęść 1)
Wskaźnik9:8Treść2)
Załącznik nr 13
Rb-28PL sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych placówki
Załącznik nr 13
Dziennik Ustaw – 27 – Poz. 1015
Załącznik nr 14
34)
34)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mow
a w odnośniku 4; w
szedł w
życie z dniem
1 stycznia 2016 r.
34)W
brz
mie
niu
usta
lony
m p
rzez
§ 1
pkt
7 ro
zpor
ządz
enia
, o k
tóry
m m
owa
w o
dnoś
niku
4; w
szed
ł w ż
ycie
z d
niem
1 s
tycz
nia
2016
r.
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
:
Prze
d w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
jęN
azw
a Pr
ogra
mu
Klas
yfik
acja
bud
żeto
wa
Plan
(po
zmia
nach
) Za
anga
żow
anie
Wyk
onan
ie w
ydat
ków
częś
ćdz
iał
rozd
ział
pa
ragr
afW
kład
UE*
Wkł
ad B
P**
Wkł
ad U
E*W
kład
BP*
*W
kład
UE*
Wkł
ad B
P**
12
34
56
78
910
1112
RA
ZEM
-PR
OG
RA
MY
1. N
SR
O 2
007-
2013
z
tego
:PO
KL
PO Ii
Ś
PO IG
PO E
WT
EISI
P
PO R
PW
PO P
T 20
07-2
013
RPO
Woj
ewód
ztw
a D
olno
śląs
kieg
o
RPO
Woj
ewód
ztw
a Ku
jaw
sko-
Pom
orsk
iego
RPO
Woj
ewód
ztw
a Lu
bels
kieg
o
Lubu
ski R
PO
RPO
Woj
ewód
ztw
a Łó
dzki
ego
R
b-28
Pro
gram
y
sp
raw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu w
ydat
ków
bud
żetu
pań
stw
a w
zak
resi
e pr
ogra
mów
real
izow
anyc
h ze
śro
dków
po
chod
zący
ch z
bud
żetu
UE
oraz
nie
podl
egaj
ącyc
h zw
roto
wi ś
rodk
ów z
pom
ocy
udzi
elan
ej p
rzez
pań
stw
a cz
łonk
owsk
ie
EFTA
, z w
yłąc
zeni
em w
ydat
ków
na
real
izac
ję W
spól
nej P
olity
ki R
olne
j
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
Adre
sat:
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Uw
agi
Dziennik Ustaw – 28 – Poz. 1015
Naz
wa
Prog
ram
u Kl
asyf
ikac
ja b
udże
tow
a Pl
an (p
o zm
iana
ch)
Zaan
gażo
wan
ieW
ykon
anie
wyd
atkó
w
częś
ćdz
iał
rozd
ział
pa
ragr
afW
kład
UE *
Wkł
ad B
P**
Wkł
ad U
E *W
kład
BP*
*W
kład
UE *
Wkł
ad B
P**
12
34
56
78
910
1112
Uw
agi
Mał
opol
ski R
PO
RPO
Woj
ewód
ztw
a M
azow
ieck
iego
RPO
Woj
ewód
ztw
a O
pols
kieg
o
RPO
Woj
ewód
ztw
a Po
dkar
pack
iego
RPO
Woj
ewód
ztw
a Po
dlas
kieg
o
RPO
Woj
ewód
ztw
a Po
mor
skie
go
RPO
Woj
ewód
ztw
a Śl
ąski
ego
RPO
Woj
ewód
ztw
a Św
ięto
krzy
skie
go
RPO
War
mia
i M
azur
y
Wie
lkop
olsk
i RPO
RPO
Woj
ewód
ztw
a Za
chod
niop
omor
skie
go
2. P
rogr
am O
pera
cyjn
y Zr
ówno
waż
ony
Roz
wój
Se
ktor
a R
yboł
ówst
wa
i nad
brze
żnyc
h ob
szar
ów
ryba
ckic
h
3. M
echa
nizm
Fin
anso
wy
- NM
F 20
09-2
014
4. M
echa
nizm
Fin
anso
wy
- EO
G 2
009-
2014
5. S
zwaj
cars
ko-P
olsk
i Pro
gram
Wsp
ółpr
acy
Dziennik Ustaw – 29 – Poz. 1015
Naz
wa
Prog
ram
u Kl
asyf
ikac
ja b
udże
tow
a Pl
an (p
o zm
iana
ch)
Zaan
gażo
wan
ieW
ykon
anie
wyd
atkó
w
częś
ćdz
iał
rozd
ział
pa
ragr
afW
kład
UE*
Wkł
ad B
P**
Wkł
ad U
E *W
kład
BP*
*W
kład
UE *
Wkł
ad B
P**
12
34
56
78
910
1112
Uw
agi
6. U
mow
a P
artn
erst
wa
2014
-202
0 z
tego
:PO
IiŚ
2014
-202
0
PO IR
201
4-20
20
PO P
C 2
014-
2020
PO P
W 2
014-
2020
PO P
T 20
14-2
020
PO W
ER 2
014-
2020
RPO
Woj
ewód
ztw
a D
olno
śląs
kieg
o 20
14-2
020
RPO
Woj
ewód
ztw
a Ku
jaw
sko-
Pom
orsk
iego
201
4-20
20
RPO
Woj
ewód
ztw
a Lu
bels
kieg
o 20
14-2
020
Lubu
ski R
PO 2
014-
2020
RPO
Woj
ewód
ztw
a Łó
dzki
ego
2014
-202
0
Mał
opol
ski R
PO 2
014-
2020
RPO
Woj
ewód
ztw
a M
azow
ieck
iego
201
4-20
20
RPO
Woj
ewód
ztw
a O
pols
kieg
o 20
14-2
020
RPO
Woj
ewód
ztw
a Po
dkar
pack
iego
201
4-20
20
RPO
Woj
ewód
ztw
a Po
dlas
kieg
o 20
14-2
020
RPO
Woj
ewód
ztw
a Po
mor
skie
go 2
014-
2020
Dziennik Ustaw – 30 – Poz. 1015
Naz
wa
Prog
ram
u Kl
asyf
ikac
ja b
udże
tow
a Pl
an (p
o zm
iana
ch)
Zaan
gażo
wan
ieW
ykon
anie
wyd
atkó
w
częś
ćdz
iał
rozd
ział
pa
ragr
afW
kład
UE*
Wkł
ad B
P**
Wkł
ad U
E*W
kład
BP*
*W
kład
UE*
Wkł
ad B
P**
12
34
56
78
910
1112
Uw
agi
RPO
Woj
ewód
ztw
a Śl
ąski
ego
2014
-202
0
RPO
Woj
ewód
ztw
a Św
ięto
krzy
skie
go 2
014-
2020
RPO
War
mia
i M
azur
y 20
14-2
020
Wie
lkop
olsk
i RPO
201
4-20
20
RPO
Woj
ewód
ztw
a Za
chod
niop
omor
skie
go 2
014-
2020
7. P
rogr
am O
pera
cyjn
y R
ybac
two
i Mor
ze 2
014-
2020
8 . P
rogr
am O
pera
cyjn
y P
omoc
Żyw
nośc
iow
a 20
14-
2020
9. In
stru
men
t "Łą
cząc
Eur
opę"
10. E
WT
2014
-202
0
11. P
WT
EIS
201
4-20
20
12. M
echa
nizm
Fin
anso
wy
- NM
F III
Per
spek
tyw
a Fi
nans
owa
13. M
echa
nizm
Fin
anso
wy
- EO
G II
I Per
spek
tyw
a F i
nans
owa
1 4. I
nne
prog
ram
y **
*
* - w
ydat
ki w
par
agra
fie z
czw
artą
cyf
rą „
1", „
5", „
8"**
- w
ydat
ki w
par
agra
fie z
czw
artą
cyf
rą „
2",
„6",
„9".
*** -
dot
yczy
śro
dków
, o k
tóry
ch m
owa
w a
rt. 5
ust
. 3 p
kt 6
ust
awy
o fin
ansa
ch p
ublic
znyc
h (z
wył
ącze
niem
śro
dków
, o k
tóry
ch m
owa
w a
rt. 5
ust
. 4 w
w. u
staw
y)
Głó
wny
ksi
ęgow
y
data
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porz
ądza
jące
j spr
awoz
dani
e)
Kier
owni
k je
dnos
tki
d
ata
Dziennik Ustaw – 31 – Poz. 1015
część
dzia
łro
zdzi
ał
para
graf
Wkł
ad U
E*W
kład
BP
**W
kład
UE
*W
kład
BP
**W
kład
UE
*W
kład
BP
**
12
34
56
78
910
1112
1) n
iepo
trzeb
ne s
kreś
lić* -
wyd
atki
w p
arag
rafie
z c
zwar
tą c
yfrą
„8"
** -
wyd
atki
w p
arag
rafie
z c
zwar
tą c
yfrą
„9"
i „0
" w z
akre
sie
VA
T
Głó
wny
księg
owy
data
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porząd
zają
cej s
praw
ozda
nie)
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
Klas
yfik
acja
budŜe
tow
a
Kie
row
nik
jedn
ostk
i
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
R
b-28
Pro
gram
y W
PR
sp
raw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu w
ydat
ków
budŜe
tu p
ańst
wa
w z
akre
sie
prog
ram
ów re
aliz
owan
ych
ze ś
rodk
ów
poch
odzą
cych
z b
udŜe
tu U
E n
a re
aliz
ację
Wsp
ólne
j Pol
ityki
Rol
nej
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
data
Załą
czni
k nr
15
Naz
wa
Prog
ram
u Pl
an (p
o zm
iana
ch)
Zaan
gaŜo
wan
ieW
ykon
anie
wyd
atkó
wU
wag
i
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Adr
esat
:
Załącznik nr 15
Dziennik Ustaw – 32 – Poz. 1015
Adre
sat:
12
34
56
78
910
Głó
wny
ksi
ęgow
yKi
erow
nik
jedn
ostk
i
data
data
Płat
nośc
i nar
asta
jąco
od
poc
zątk
u ro
ku
Zwro
ty w
ydat
ków
na
rast
ając
o od
poc
zątk
u ro
ku d
otyc
zące
pła
tnoś
ci
roku
bie
żące
gopa
ragr
af
Ogó
łem
:
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
:
dzia
łPl
an (p
o zm
iana
ch)
Klas
yfik
acja
bud
żeto
wa
częś
ćro
zdzi
ałZa
anga
żow
anie
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porz
ądza
jące
j spr
awoz
dani
e)
Prze
d w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
Naz
wa
prog
ram
u
Rb-
28U
E sp
raw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu w
ydat
ków
budż
etu
środ
ków
eur
opej
skic
h, z
wył
ącze
niem
wyd
atkó
w n
a re
aliz
ację
W
spól
nej P
olity
ki R
olne
j
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
Wyk
onan
ie w
ydat
ków
(k
olum
na 8
- ko
lum
na 9
)
Załącznik nr 16
Dziennik Ustaw – 33 – Poz. 1015
12
34
56
78
9
Ogó
łem
:
*) n
- ro
k bi
eżąc
y
**
) w k
olej
nych
lata
ch b
udże
tow
ych
w ta
beli
doda
je s
ię o
dpow
iedn
io n
owe
kolu
mny
: n-5
, n-6
, n-7
itd.
odz
wie
rcie
dlaj
ące
doko
nani
e zw
rotó
w d
otyc
zący
ch p
łatn
ości
z p
oprz
edni
ch la
t bud
żeto
wyc
h
Głó
wny
ksi
ęgow
yKi
erow
nik
jedn
ostk
i
dat
ada
ta
35) W
brz
mie
niu
usta
lony
m p
rzez
§ 1
pkt
13
rozp
orzą
dzen
ia, o
któ
rym
mow
a w
odn
ośni
ku 3
.
Zwro
ty w
ydat
ków
dot
yczą
ce p
łatn
ości
z p
oprz
edni
ch la
t bud
żeto
wyc
h**
Nad
płac
one
zwro
ty
wyd
atkó
w z
wró
cone
prz
ez
Min
istra
Fin
ansó
w w
bi
eżąc
ym ro
ku
i dot
yczą
ce z
wro
tów
z la
t ub
iegł
ych*
**
Klas
yfik
acja
bud
żeto
wa
dzia
łro
k: n
-1*
rok:
n-2
*ro
zdzi
ał
***)
w k
olum
nie
tej n
ależ
y w
ykaz
ać z
wró
cone
prz
ez M
inis
tra F
inan
sów
w b
ieżą
cym
roku
śro
dki n
a po
dsta
wie
ski
erow
aneg
o do
nie
go w
nios
ku. W
spr
awoz
dani
u sk
łada
nym
w ro
ku (n
) – n
ależ
y w
ykaz
ać z
wró
cone
w ro
ku (n
) prz
ez
Min
istra
Fin
ansó
w n
adpł
acon
e śr
odki
dot
yczą
ce z
wro
tów
dok
onan
ych
w la
tach
pop
rzed
nich
(n-1
, n-2
, n-3
…. i
td.).
Dan
e uz
upeł
niaj
ące
do s
praw
ozda
nia
Rb-
28U
E (I)
35)
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porz
ądza
jące
j spr
awoz
dani
e)
rok:
n-3
*ro
k: n
-4*
Naz
wa
prog
ram
ucz
ęść
35)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mow
a w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 34 – Poz. 1015
(uch
ylon
a) 3
6)
36) T
abel
a uc
hylo
na p
rzez
§ 1
pkt
8 ro
zpor
ządz
enia
, o k
tóry
m m
owa
w o
dnoś
niku
4.
Dan
e uz
upeł
niaj
ące
do s
praw
ozda
nia
Rb-
28U
E (I
I) **
*
36)
Tabela uchylona przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mow
a w odnośniku 4.
Dziennik Ustaw – 35 – Poz. 1015
Załą
czni
k nr
17
woj
ewód
ztw
o2
Klas
yfik
acja
budŜe
tow
a
dzia
łro
zdzi
ałpa
ragr
af
34
56
78
9
Głó
wny
księg
owy
Kie
row
nik
jedn
ostk
i
data
data
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porząd
zają
cej s
praw
ozda
nie)
1
Adr
esat
:
Rb-
28U
E W
PR
spra
woz
dani
e z
wyk
onan
ia p
lanu
wyd
atkó
wbu
dŜet
u śr
odkó
w e
urop
ejsk
ich
w z
akre
sie
wyd
atkó
w n
a re
aliz
ację
Wsp
ólne
j Pol
ityki
Rol
nej
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
S y
m b
o l
e :
część
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Zaan
gaŜo
wan
iePl
an (p
o zm
iana
ch)
Zwro
ty w
roku
bieŜą
cym
Zwro
ty z
lat u
bieg
łych
Wyk
onan
ie w
ydat
ków
Naz
wa
prog
ram
u
Załącznik nr 17
Dziennik Ustaw – 36 – Poz. 1015
Adresat:
Rb-28NW
sprawozdanie z wykonania planu wydatków,które nie wygasły z upływem roku budŜetowego
okres sprawozdawczy:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Plan Wykonanie
3 4 5 7
Kierownik jednostki
data
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Numer identyfikacyjny REGON:
6
Klasyfikacja budŜetowa
część symbol1 2
data
dział rozdział paragraf
Główny księgowy
Załącznik nr 18
Dziennik Ustaw – 37 – Poz. 1015
Num
er id
enty
fikac
yjny
RE
GO
N:
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
Naz
wa
Pro
gram
u
część
dzia
łro
zdzi
ał
para
graf
Wkł
ad U
E*
Wkł
ad B
P**
Wkł
ad U
E*
Wkł
ad B
P**
12
34
56
78
9
RA
ZEM
-PR
OG
RA
MY
1. N
SRO
200
7-20
13 z
tego
:P
OK
L
P
OIiŚ
PO
IG
PO
EW
T
EIS
IP
PO
RP
W
PO
PT
2007
-201
3
RP
O W
ojew
ództ
wa
Dol
nośląs
kieg
o
RP
O W
ojew
ództ
wa
Kuj
awsk
o-P
omor
skie
go
RP
O W
ojew
ództ
wa
Lube
lski
ego
Lubu
ski R
PO
RP
O W
ojew
ództ
wa
Łódz
kieg
o
Mał
opol
ski R
PO
Z9
R
b-28
NW
Pro
gram
y
sp
raw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu w
ydat
ków
budŜe
tu p
ańst
wa,
któ
re n
ie w
ygas
ły z
upł
ywem
roku
budŜe
tow
ego
w z
akre
sie
prog
ram
ów re
aliz
owan
ych
ze ś
rodk
ów p
ocho
dząc
ych
z bu
dŜet
u U
E or
az n
iepo
dleg
ając
ych
zwro
tow
i śro
dków
z p
omoc
y ud
ziel
anej
prz
ez p
ańst
wa
czło
nkow
skie
EFT
A
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
Adr
esat
:N
azw
a i a
dres
jedn
ostk
i spr
awoz
daw
czej
:
Wyk
onan
ie w
ydat
ków
Uw
agi
10
Kla
syfik
acja
budŜe
tow
a P
lan
1 z
3
Załącznik nr 19
Dziennik Ustaw – 38 – Poz. 1015
Naz
wa
Pro
gram
u
część
dzia
łro
zdzi
ał
para
graf
Wkł
ad U
E*
Wkł
ad B
P**
Wkł
ad U
E*
Wkł
ad B
P**
12
34
56
78
9
Wyk
onan
ie w
ydat
ków
Uw
agi
10
Kla
syfik
acja
budŜe
tow
a P
lan
RP
O W
ojew
ództ
wa
Maz
owie
ckie
go
RP
O W
ojew
ództ
wa
Opo
lski
ego
RP
O W
ojew
ództ
wa
Pod
karp
acki
ego
RP
O W
ojew
ództ
wa
Pod
lask
iego
RP
O W
ojew
ództ
wa
Pom
orsk
iego
RP
O W
ojew
ództ
wa Ś
ląsk
iego
RP
O W
ojew
ództ
wa Ś
wię
tokr
zysk
iego
RP
O W
arm
ia i
Maz
ury
Wie
lkop
olsk
i RP
O
RP
O W
ojew
ództ
wa
Zach
odni
opom
orsk
iego
2.Pe
rspe
ktyw
a fin
anso
wa
2014
-202
0 z
tego
:…
…..
3. P
rogr
am O
pera
cyjn
y Zr
ówno
waŜ
ony
Roz
wój
Se
ktor
a R
yboł
ówst
wa
i nad
brzeŜn
ych
obsz
arów
ry
back
ich
4. W
spół
na P
olity
ka R
olna
5. M
echa
nizm
y Fi
nans
owe
- MF
EOG
i N
MF
2004
-200
9
6. M
echa
nizm
Fin
anso
wy
- NM
F 20
09-2
014
7. M
echa
nizm
Fin
anso
wy
- EO
G 2
009-
2014
2 z
3
Dziennik Ustaw – 39 – Poz. 1015
Naz
wa
Pro
gram
u
część
dzia
łro
zdzi
ał
para
graf
Wkł
ad U
E*
Wkł
ad B
P**
Wkł
ad U
E*
Wkł
ad B
P**
12
34
56
78
9
Wyk
onan
ie w
ydat
ków
Uw
agi
10
Kla
syfik
acja
budŜe
tow
a P
lan
8. S
zwaj
cars
ko-P
olsk
i Pro
gram
Wsp
ółpr
acy
9. In
ne p
rogr
amy
***
* - w
ydat
ki w
par
agra
fie z
czw
artą
cyf
rą „
1", „
5", „
8"**
- w
ydat
ki w
par
agra
fie z
czw
artą
cyf
rą „
2",
„6",
„9".
***
- dot
yczy
śro
dków
, o k
tóry
ch m
owa
w a
rt. 5
ust
. 3 p
kt 6
ust
awy
o fin
ansa
ch p
ublic
znyc
h (z
wyłąc
zeni
em ś
rodk
ów, o
któ
rych
mow
a w
art.
5 u
st. 4
ww
. ust
awy)
Głó
wny
księg
owy
data
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porząd
zają
cej s
praw
ozda
nie)
Kie
row
nik
jedn
ostk
i
d
ata
3 z
3
Dziennik Ustaw – 40 – Poz. 1015
Załą
czni
k nr
20
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
:
Naz
wa
woj
ewód
ztw
a ..
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
.
Naz
wa
pow
iatu
/ zw
iązk
u1) .
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
.....
WO
J.PO
WIA
TG
MIN
ATY
P G
M.
ZWIĄ
ZEK
JST
TYP
ZW.
Naz
wa
gmin
y / z
wią
zku1)
....
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
....
dzia
łro
zdzi
ałpa
ragr
afpo
wst
ałe
w la
tach
ub
iegł
ych
pow
stał
e w
roku
bi
eŜąc
ym(a
rt. 2
63 u
st. 2
ust
awy
o fin
ansa
ch p
ublic
znyc
h)1
23
48
910
11
1) n
iepo
trzeb
ne s
kreś
lić2)
wyp
ełni
ać ty
lko
za ro
k sp
raw
ozda
wcz
y
5
Pla
n (p
o zm
iana
ch)
Zobo
wią
zani
a w
g st
anu
na k
onie
c ok
resu
spr
aw.
Adre
sat:
okre
s sp
raw
ozda
wcz
y:
Klas
yfik
acja
budŜe
tow
aW
ydat
ki, k
tóre
nie
wyg
asły
z
upły
wem
roku
budŜe
tow
ego2)
SYM
BO
LE
w ty
m w
ymag
alne
:W
ydat
ki z
real
izow
ane
w ra
mac
h fu
ndus
zu
sołe
ckie
go2)
Rb-
28S
sp
raw
ozda
nie
z w
ykon
ania
pla
nu w
ydat
ków
budŜe
tow
ych
sam
orzą
dow
ej je
dnos
tki b
udŜe
tow
ej /
jedn
ostk
i sam
orzą
du te
ryto
rialn
ego
1)
ogół
em
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
67
Zaan
gaŜo
wan
ieW
ydat
ki w
ykon
ane
G
łów
ny k
sięg
owy
/ Ska
rbni
k
data
Kier
owni
k je
dnos
tki /
Prz
ewod
nicząc
y za
rząd
u
dat
a
Załącznik nr 20
Dziennik Ustaw – 41 – Poz. 1015
WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW.
dział rozdział paragraf1 2 3
1) niepotrzebne skreślić2) wpisać, którego roku budŜetowego dotyczy
Kierownik jednostki /Przewodniczący zarządu
datadata
Główny księgowy / Skarbnik
Adresat:Rb-28NWS
sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budŜetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1),
które nie wygasły z upływem roku budŜetowego ……………..…….. 2)
(zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych)
Wykonanie
Nazwa gminy / związku 1) ................................................
Klasyfikacja budŜetowa
Numer identyfikacyjny REGON:
SYMBOLEPrzed wypełnieniem przeczytać instrukcję
4
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Załącznik nr 21
Plan
okres sprawozdawczy:
5
Nazwa województwa 1) ......................................................
Nazwa powiatu / związku 1) .............................................
Załącznik nr 21
Dziennik Ustaw – 42 – Poz. 1015
Załącznik nr 2237)
37) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 14 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Nazwa województwa .................................................................
Nazwa powiatu / związku1) ......................................................... WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. TYP ZW.
Nazwa gminy / związku1) ...........................................................
1) niepotrzebne skreślić
D231. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych
D23. wykup papierów wartościowych w tym:
D24. inne cele
D131. na pokrycie deficytu
D161. na pokrycie deficytu
D16. wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych w tym:
D141. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych
D17. inne źródła
D211. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych
D22. pożyczki (udzielone)
D21. spłaty kredytów i pożyczek w tym:
D15. prywatyzacja majątku jst
D2. ROZCHODY OGÓŁEM z tego:
D11. kredyty i pożyczki w tym:
D111. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych
D14. papiery wartościowe w tym:
B2. Wydatki majątkowe
C. NADWYŻKA / DEFICYT (A-B)D1. PRZYCHODY OGÓŁEM z tego:
B1. Wydatki bieżące
B. WYDATKI (B1+B2)
okres sprawozdawczy:
Wyszczególnienie Plan (po zmianach)2 3
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
ZWIĄZEK JST
SYMBOLE
Wykonanie
jednostki samorządu terytorialnego
Adresat:
1
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:Rb-NDS
sprawozdanie o nadwyżce / deficycie
D12. spłata pożyczek udzielonychD13. nadwyżka z lat ubiegłych w tym:
Numer identyfikacyjny REGON:
A. DOCHODY (A1+A2)
A1. Dochody bieżące
A2. Dochody majątkowe
Dziennik Ustaw – 43 – Poz. 1015
Dane uzupełniające:
2) jednostki wypełniają za I, II, III i IV kwartały3) jednostki wypełniają tylko za IV kwartały4) wypełniają jednostki, w których planowana lub wykonana różnica między dochodami a wydatkami jest ujemna
5) wypełniają jednostki tylko za IV kwartały
Skarbnik
data
1 2 3
X
F11. kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3 ustawy o finansach publicznych
F12. kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3a ustawy o finansach publicznych
F1. Łączna kwota wyłączeń z relacji, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych w okresie sprawozdawczym w tym:
F13. wykup papierów wartościowych, spłata kredytów i pożyczek zaciągniętych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej
Przewodniczący zarządu
data
F14. wykup obligacji nominowanych w walutach obcych wyemitowanych na zagraniczne rynki przed 1 stycznia 2010 r.
F2. Zobowiązania związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego przypadające do spłaty w roku budżetowym
F4. Kwota wydatków bieżących ponoszonych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego na zasadach określonych w ustawie o działalności leczniczej
F3. Kwota związana z realizacją wydatków bieżących, o których mowa w art. 242 ustawy o finansach publicznych5)
E3. prywatyzacja majątku jednostki samorządu terytorialnego
F. Dane uzupełniające do wyliczenia relacji, o których mowa w art. 242 i 243 ustawy o finansach publicznych
Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie
E5. wolne środki jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych
E4. nadwyżka budżetu jednostki samorządu terytorialnego z lat ubiegłych
E. Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych
Wyszczególnienie
E2. kredyty i pożyczki
2 3
E. FINANSOWANIE DEFICYTU4) (E1+E2+E3+E4+E5) z tego:
E1. sprzedaż papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego
Plan (po zmianach)2) Wykonanie3)
1
Dziennik Ustaw – 44 – Poz. 1015
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Numer identyfikacyjny REGON:
Nazwa województwa ..............................................................................
Nazwa powiatu / związku 1) .....................................................................
Nazwa gminy / związku 1) ..........................................................................
woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. dział
A.kod
pozycji1 2
G
G
G
G
G
G
I
K
H RAZEM
K
L
B.kod
pozycji1 2 3 4
M
M
M
M
M
M
J
I
P
N RAZEM
P
P
P
S
T
1) niepotrzebne skreślić
Załącznik nr 23
140 (odpisy amortyzacyjne)
190 Ogółem (N+P110+P120+P130)
120 (Wpłata do budŜetu nadwyŜki środków obrotowych)
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
ParagrafPrzychody
110 (równowartość odpisów amortyzacyjnych)
3 4
Rb-30S sprawozdanie z wykonania planów finansowych
samorządowych zakładów budŜetowych
130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)
plan
Koszty i inne obciąŜenia
110 (Stan śr. obrot. netto na początku okresu sprawozdawczego)
190 Ogółem (H+K110)
wykonanie
100 (środki własne zarezerwowane na inwestycje)
plan
X
110 (Podatek dochodowy od osób prawnych)
Symbole
100 (Inne zwiększenia)
Adresat:
okres sprawozdawczy:
100 (odpisy amortyzacyjne)
100 (Inne zmniejszenia)
Klasyfikacja budŜetowarozdział
Paragrafwykonanie
Załącznik nr 23
Dziennik Ustaw – 45 – Poz. 1015
C.
Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie
1 2 3 4
W 010
W 020
W 021
W 022
W 023
W 030
W 040
w tym: wobec inwestycji finansowanych z:
W 041
W 042
W 043
W 044
W 070
X X
W 080 NaleŜności od pracowników
W 081 NaleŜności z tytułu sprzedaŜy dóbr i usług
W 090 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
W 091
W 092
W 093
W 0941) kwota naleŜności pomniejszona o odpis aktualizujący naleŜności
D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE
1. Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budŜetowego
Kod pozycji Symbol Plan Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego
1 2 3 4
U 100 Wydatki inwestycyjne
U 200 Źródła finansowania wydatków inwestycyjnych: X XU 201 - środki z lat ubiegłych
U 202 - dotacje celowe
U 203 - środki własne
U 204 - inne środki
U 300 Zobowiązania dotyczące inwestycji : X XU 301 - na początek okresu sprawozdawczego XU 302 - na koniec okresu sprawozdawczego X
U 303 X
2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budŜetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego
Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budŜetowy Za okres sprawozdawczy
1 2 3 4
Z 100
Z 101
Z 102
Główny księgowy / Skarbnik
data
Kierownik jednostki / Przewodniczący zarządu
data
środków własnych
Stan na początek okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
składek na FUSw tym z tytułu:
Stan środków obrotowych netto(W 010+W 020+W 030-W 040)
Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne
Dane uzupełniające dot. naleŜności i zobowiązań
Kwota odpisu aktualizującego naleŜności
Odsetki od naleŜności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)
Środki pienięŜne (w tym środki w kasie)
NaleŜności netto1)
Zobowiązania i inne rozliczenia
Zobowiązania wymagalne
NaleŜności netto wymagalne
dotacji
środków z innych źródeł
Pozostałe środki obrotowe
Podatek VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych
Wpłata nadwyŜki środków obrotowych
Podatek dochodowy od osób prawnych
składek na Fundusz Pracy
Zobowiązania wobec budŜetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług
Dziennik Ustaw – 46 – Poz. 1015
Załącznik nr 24Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:
sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu
celowego
Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy:
Klasyfikacja budŜetowa
symbol część dział rozdział
1 3 4 5
A.Kod Paragraf Przychody
pozycji plan wykonanie6 7 8 9
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
G
K
H
K
L 190 Ogółem (H+K110)
Rb-33
RAZEM
100 (Inne zwiększenia)
nazwa państwowego funduszu celowego
2
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
110 (Stan śr. obrot. netto na początku okresu
sprawozdawczego)
Załącznik nr 24
Dziennik Ustaw – 47 – Poz. 1015
B.
Paragraf Koszty i inne obciąŜenia
plan wykonanie6 7 8 9
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
P
N
P
S
C.
Kod pozycji
Symbol Wyszczególnienie Stan na początek okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
6 7 8 9
W 010
W 020
W 021
W 022
W 030
W 040
W 070
Kod pozycji
RAZEM
Pozostałe środki obrotowe
Kwota odpisu aktualizującego naleŜności
Odsetki od naleŜności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)
190 Ogółem (N+P130)
Środki pienięŜne (w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi Finansów)
130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu
sprawozdawczego)
100 (Inne zmniejszenia)
NaleŜności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący)
Stan środków obrotowych netto (W 010 + W 020 + W 030 - W 040)
Zobowiązania
Dziennik Ustaw – 48 – Poz. 1015
D. Dane uzupełniające
1. NaleŜności
Kod pozycji
6
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
2. Zobowiązania
Kod pozycji
6
YYYYYYYYYYYYYYYYY Razem
7 8
Dysponent funduszu
data
Główny księgowy
data
9
Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
100 (Inne)
100 (Inne)
Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego
Razem
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
7 8 9
Dziennik Ustaw – 49 – Poz. 1015
Załącznik nr 25Nazwa i adres Adresat:jednostki sprawozdawczej:
Rb-34PL
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
WalutaNazwa Symbol Kurs 1)
1 2 3 4
A. Dochody
plan wykonanie5 6 7 8 9 10
G
G
G
G
H
K
L
B. Wydatki
plan wykonanie5 6 7 8 9 10
M
M
M
M
M
N
P
S
1) wypełnia dysponent części budŜetowej
Kierownik jednostki
data
paragraf
kod poz. dział rozdział paragraf
Część1)
kod poz. dział rozdział
data
RAZEM
150 (Stan środków pienięŜnych na koniec okresu sprawozdawczego)
RAZEM
150 (Stan środków pienięŜnych na początek okresu sprawozdawczego)
Główny księgowy lub osoba upowaŜniona
190 Ogółem (N+P150)
190 Ogółem (H+K150)
sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków
okres sprawozdawczy:
ustawy o finansach publicznychna rachunku, o którym mowa w art. 163
Załącznik nr 25
Dziennik Ustaw – 50 – Poz. 1015
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Numer identyfikacyjny REGON:
woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw.
A.
1 2 3 4
G
G
G
G
G
H
K
L190 Ogółem (H+ K150)
1) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków
B.
1 2 3 4
M
M
M
M
M
N
P
S 190 Ogółem (N+P150)
C. Kod
pozycji Symbol
1 2
W 020 NaleŜności netto2)
W 021
W 022
W 040 Zobowiązania
2) kwota naleŜności pomniejszona o odpis aktualizujący naleŜności
Załącznik nr 26
150 (Stan środków pienięŜnych na początek okresu sprawozdawczego)
Kwota odpisu aktualizującego naleŜności
Dochody
RAZEM
RAZEM
Wydatki
Odsetki od naleŜności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)
150 (Stan środków pienięŜnych na koniec okresu sprawozdawczego)
Wyszczególnienie Stan na koniec okresu sprawozdawczego
Rb-34S sprawozdanie z wykonania
dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
kod poz. dział rozdział paragraf
kod poz. dział rozdział paragraf
wykonanie5
plan
Symbole
6
Nazwa województwa 1) ........................................................................
Nazwa powiatu / związku 1) ...............................................................Nazwa gminy / związku 1) ...................................................................
5 6
plan wykonanie
Stan na początek okresu sprawozdawczego
4
okres sprawozdawczy:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Adresat:
3
Kierownik jednostki / Przewodniczący zarządu
data
Główny księgowy / Skarbnik
data
Załącznik nr 26
Dziennik Ustaw – 51 – Poz. 1015
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:Rb-35
sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej
Numer identyfikacyjny REGON:
A.
kod poz. dział rozdział paragrafplan wykonanie
3 4 5 6 7 8
G
G
G
G
G
H
K
L
B.
kod poz. dział rozdział paragrafplan wykonanie
3 4 5 6 7 8
M
M
M
M
M
N
P
S
C.
Kod poz. Symbol WyszczególnienieStan na początek okresu
sprawozdawczegoStan na koniec okresu
sprawozdawczego3 6 8
W 020
W 021
W 022
W 040 Zobowiązania
NaleŜności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący)
Załącznik nr 27
okres sprawozdawczy:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Dochody
RAZEM
150 (Stan środków pienięŜnych na początek okresu sprawozdawczego)
Wydatki
190 Ogółem (H+K150)
Część Nazwa agencji wykonawczej1 2
RAZEM
150 (Stan środków pienięŜnych na koniec okresu sprawozdawczego)
7
190 Ogółem (N+P150)
data data
Kwota odpisu aktualizującego naleŜności
Odsetki od naleŜności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)
Główny księgowy Kierownik jednostki
Załącznik nr 27
Dziennik Ustaw – 52 – Poz. 1015
Załącznik nr 2838)
38) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:Rb-40
sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawiebudżetowej na ...................... rok, planu finansowego
państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/
.......................................................................................
.......................................................................................
(nazwa jednostki)
Wykonanie za rok Rok sprawozdawczyPoz. poprzedzający rok plan wg ustawy plan wykonanie
sprawozdawczy budżetowej po zmianach(uchylony)
1 2 3 4 5 6
1) niepotrzebne skreślić2) treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej
Kierownik jednostki
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
38) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Numer identyfikacyjny REGON:
instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Społecznych1)
data data
Treść 2)
okres sprawozdawczy:
Główny księgowy
Dziennik Ustaw – 53 – Poz. 1015
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Rb-50 Adresat:
sprawozdanie o dotacjach / wydatkach1)
związanych z wykonywaniem zadań z zakresuadministracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego ustawami
Numer identyfikacyjny REGON:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Nazwa województwa 1) ............................................................. SymboleNazwa powiatu / związku1) .................................................... woj powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. część
Nazwa gminy / związku1) ..............................................1 2 3 4 5 6 7 8
Klasyfikacja budŜetowa dział paragraf
9 11 12 13
1) niepotrzebne skreślić
Główny księgowy / Skarbnik
data
Kierownik jednostki / Przewodniczący zarządu
data
Załącznik nr 29
rozdział 10
Plan (po zmianach) Wykonanie
okres sprawozdawczy:
Załącznik nr 29
Dziennik Ustaw – 54 – Poz. 1015
A. Wydatki (podlegające refundacji) poniesione w roku bieŜącym ze środków własnych jst,
a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budŜetu państwa
Kod Klasyfikacja budŜetowadział rozdział paragraf
1 2 3 4
B. Wydatki poniesione przez jst ze środków własnych w poprzednim roku budŜetowym
a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budŜetowym
Kod Klasyfikacja budŜetowadział rozdział paragraf
1 2 3 4
*) dotyczy tylko tych zadań, na które jst otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków
Wykonanie *)
5
Wykonanie *)
5
Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-50 o wydatkach*)
data
Główny księgowy / Skarbnik Kierownik jednostki / Przewodniczący zarządu
data
Dziennik Ustaw – 55 – Poz. 1015
Adresat:
form
arodzaj
org.
- pr
aw.
zada
nia
12
34
5Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Status
Prze
cięt
neStan
zatru
d -
wykonanie
na koniec
Osobowe/
Dodatkowe
Osobowe/
Dodatkowe
nien
iaw okresie
okresu
upos
aŜen
iaw
ynag
rodz
enie
upos
aŜen
iaw
ynag
rodz
enie
dział
rozdział
sprawozdawczym
sprawozdawczego
rocz
ne 2)
rocz
ne 2)
67
810
1112
1314
15
1) wynagrodzenia finansow
ane z budŜ
etu
państwa i budŜe
tu środków europejskich.
2) u
Ŝołnierzy – dodatkowe uposaŜenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna.
Spor
ządz
ił:
Kie
row
nik
jedn
ostk
i
data
Nazwa i adres jednostki spraw
ozdawczej:
Rb-70
Num
er identyfikacyjny R
EGON:
sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach
w
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
.Symbole:
(nazwa jednostki spraw
ozdawczej)
okres spraw
ozdawczy:
część/woj.
ZATR
UDNIENIE
WYNAGRODZE
NIA 1)
Plan po zm
ianach (n
a rok)
W
y k o n a n i e
w złotych
budŜ
etow
apo zmianach
Klasyfikacja
Plan
w przeliczeniu na pełnozatrudnionych
data
naz
wis
ko i
imię
te
lefo
n
9
Głó
wny
księg
owy
Załącznik nr 30
Dziennik Ustaw – 56 – Poz. 1015
WOJ. POWIAT GMINA TYP JEDN.
Lp. Kwota wydatków
1 3
10
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Rb-WSa sprawozdanie o wydatkach strukturalnych
poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego
Adresat:
Numer identyfikacyjny REGON:
w złotych i groszach /
Symbol terytorialny jednostki samorządu terytorialnego wg GUS (dot. wyłącznie jst)
w roku .....................
07 Inwestycje w przedsiębiorstwa bezpośrednio związane z dziedziną badań i innowacji (innowacyjne technologie, tworzenie przedsiębiorstw przez uczelnie, istniejące ośrodki B+RT i przedsiębiorstwa itp.)
Załącznik nr 31
Klasyfikacja wydatków strukturalnych
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
w tys. zł (bez znaku po przecinku)*
02 Infrastruktura B+RT (w tym wyposaŜenie w sprzęt, oprzyrządowanie i szybkie sieci informatyczne łączące ośrodki badawcze) oraz specjalistyczne ośrodki kompetencji technologicznych
03 Transfer technologii i udoskonalanie sieci współpracy między MŚP, między MŚP a innymi przedsiębiorstwami, uczelniami, wszelkiego rodzaju instytucjami na poziomie szkolnictwa pomaturalnego, władzami regionalnymi, ośrodkami badawczymi oraz biegunami naukowymi i technologicznymi (parkami naukowymi i technologicznymi, technopoliami itp.)
04 Wsparcie na rzecz rozwoju B+RT, w szczególności w MŚP (w tym dostęp do usług związanych z B+RT w ośrodkach badawczych)
06 Wsparcie na rzecz MŚP w zakresie promocji produktów i procesów przyjaznych dla środowiska (wdroŜenie efektywnych systemów zarządzania środowiskiem, wdroŜenie, stosowanie i uŜytkowanie technologii zapobiegania zanieczyszczeniom, wdroŜenie czystych technologii do działalności produkcyjnej przedsiębiorstw)
01 Działalność B+RT prowadzona w ośrodkach badawczych
2
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
I. BADANIA I ROZWÓJ TECHNOLOGICZNY (B+RT), INNOWACJE I PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ (2+3+4+5+6+7+8+9+10)
08 Inne inwestycje w przedsiębiorstwa09 Inne działania mające na celu pobudzanie badań, innowacji i przedsiębiorczości w MŚP
05 Usługi w zakresie zaawansowanego wsparcia dla przedsiębiorstw i grupprzedsiębiorstw
1 z 5
Załącznik nr 31
Dziennik Ustaw – 57 – Poz. 1015
Lp. Kwota wydatkówKlasyfikacja wydatków strukturalnych
11 012
13
14
15
16
17
18 0192021222324252627282930313233343536 037383940414243444546
47
480
4950
10 Infrastruktura telekomunikacyjna (w tym sieci szerokopasmowe)
III. TRANSPORT (19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35)
11 Technologie informacyjne i komunikacyjne - TIK (dostęp, bezpieczeństwo, interoperacyjność, zapobieganie zagroŜeniom, badania, innowacje, treści cyfrowe itp.)
20 Autostrady i drogi ekspresowe21 Autostrady (sieci TEN-T)
13 Usługi i aplikacje dla obywateli (e-zdrowie, e-administracja, e-edukacja, e-integracja itp.)14 Usługi i aplikacje dla MŚP (e-handel, e-kształcenie i e-szkolenie, tworzenie sieci itp.)15 Inne działania mające na celu poprawę dostępu MŚP do TIK i ich efektywne uŜytkowanie
22 Drogi krajowe
18 Tabor kolejowy19 Tabor kolejowy (sieci TEN-T)
12 Technologie informacyjne i komunikacyjne (sieci TEN-ICT)
II. SPOŁECZEŃSTWO INFORMACYJNE (12+13+14+15+16+17)
41 Energia odnawialna: biomasa
16 Kolej17 Kolej (sieci TEN-T)
33 Energia elektryczna34 Energia elektryczna (sieci TEN-E)
23 Drogi regionalne, lokalne24 ŚcieŜki rowerowe 25 Transport miejski
30 Porty31 Śródlądowe drogi wodne (regionalne i lokalne)
37 Produkty ropopochodne
IV. ENERGIA (37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47)
26 Transport multimodalny 27 Transport multimodalny (sieci TEN-T)28 Inteligentne systemy transportu29 Porty lotnicze
35 Gaz ziemny36 Gaz ziemny (sieci TEN-E)
32 Śródlądowe drogi wodne (sieci TEN-T)
42 Energia odnawialna: hydroelektryczna, geotermalna i pozostałe
V. OCHRONA ŚRODOWISKA I ZAPOBIEGANIE ZAGROśENIOM (49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59)
38 Produkty ropopochodne (sieci TEN-E)39 Energia odnawialna: wiatrowa40 Energia odnawialna: słoneczna
44 Gospodarka odpadami komunalnymi i przemysłowymi45 Gospodarka i zaopatrzenie w wodę pitną
43 Efektywność energetyczna, produkcja skojarzona (kogeneracja), zarządzanie energią
2 z 5
Dziennik Ustaw – 58 – Poz. 1015
Lp. Kwota wydatkówKlasyfikacja wydatków strukturalnych
51525354
55
56
57
58
5960 061626364 065666768 0
69
700
71
72
73
740
7576
77
78
47 Jakość powietrza48 Zintegrowany system zapobiegania i kontroli zanieczyszczeń
54 Inne działania na rzecz ochrony środowiska i zapobiegania zagroŜeniom
46 Oczyszczanie ścieków
49 Dostosowanie do zmian klimatu i łagodzenie ich skutków
50 Rewaloryzacja obszarów przemysłowych i rekultywacja skaŜonych gruntów
65 Modernizacja i wzmacnianie instytucji rynku pracy
VIII. REWITALIZACJA OBSZARÓW MIEJSKICH I WIEJSKICH (69)
61 Zintegrowane projekty na rzecz rewitalizacji obszarów miejskich i wiejskich (68)IX. ZWIĘKSZANIE ZDOLNOŚCI ADAPTACYJNYCH PRACOWNIKÓW, PRZEDSIĘBIORSTW I PRZEDSIĘBIORCÓW (71+72+73)
64 Rozwój specjalistycznych usług w zakresie zatrudnienia, szkolenia i wsparcia w związku z restrukturyzacją sektorów i przedsiębiorstw, rozwój systemów przewidywania zmian w sferze zatrudnienia oraz zapotrzebowania na kwalifikacje i przyszłych wymogów w zakresie zatrudnienia i kwalifikacjiX. POPRAWA DOSTĘPU DO ZATRUDNIENIA I JEGO TRWAŁOŚCI (75+76+77+78+79+80)
58 Ochrona i zachowanie dziedzictwa kulturowego59 Rozwój infrastruktury kultury
53 Zapobieganie zagroŜeniom naturalnym i technologicznym (w tym opracowanie i wdraŜanie planów i instrumentów zapobiegania i zarządzania zagroŜeniami)
60 Inne wsparcie dla poprawy usług w zakresie kultury
56 Ochrona i waloryzacja dziedzictwa przyrodniczego57 Inne wsparcie na rzecz wzmocnienia usług turystycznychVII. KULTURA (65+66+67)
VI. TURYSTYKA (61+62+63)55 Promowanie walorów przyrodniczych
51 Promowanie bioróŜnorodności i ochrony przyrody (w tym NATURA 2000)
52 Promowanie czystego transportu miejskiego
62 Rozwój systemów i strategii uczenia się przez całe Ŝycie w przedsiębiorstwach; szkolenia i usługi na rzecz zwiększenia zdolności adaptacyjnych pracowników do zmian; promowanie przedsiębiorczości i innowacji
68 Wsparcie na rzecz samozatrudnienia i zakładania działalności gospodarczej
67 Działania na rzecz aktywnego starzenia się oraz wydłuŜania Ŝycia zawodowego
63 Opracowywanie i upowszechnianie innowacyjnych i bardziej wydajnych form organizacji pracy
66 WdraŜanie aktywnych i prewencyjnych instrumentów rynku pracy
3 z 5
Dziennik Ustaw – 59 – Poz. 1015
Lp. Kwota wydatkówKlasyfikacja wydatków strukturalnych
79
80
81 0
82
83 0
84
85
86
87 08889909192
930
94
950
96
97 0
77 Infrastruktura opiekuńczo-wychowawcza
75 Infrastruktura edukacji
69 Działania na rzecz zwiększenia trwałego udziału kobiet w zatrudnieniu oraz ich rozwoju zawodowego w perspektywie zmniejszenia dyskryminacji ze względu na płeć na rynku pracy oraz lepszego godzenia Ŝycia zawodowego z prywatnym, a zwłaszcza większego dostępu do usług opiekuńczo-wychowawczych nad dziećmi i osobami zaleŜnymi
78 Infrastruktura mieszkalnictwa
70 Działania na rzecz zwiększenia udziału migrantów w zatrudnieniu w perspektywie wzmocnienia ich integracji społecznejXI. POPRAWA INTEGRACJI SPOŁECZNEJ OSÓB W NIEKORZYSTNEJ SYTUACJI (82)71 ŚcieŜki integracji i powrotu do zatrudnienia dla osób w gorszym połoŜeniu; zwalczanie dyskryminacji w dostępie do rynku pracy i rozwoju kariery zawodowej oraz promowanie akceptacji dla róŜnorodności w miejscu pracy
XII. POPRAWA JAKOŚCI KAPITAŁU LUDZKIEGO (84+85+86)72 Opracowywanie, uruchomienie i wdroŜenie reform systemów kształcenia i szkolenia w celu zwiększenia zdolności do zatrudnienia, zwiększenia stopnia dostosowania systemów kształcenia i szkolenia do potrzeb rynku pracy oraz systematycznego podnoszenia kwalifikacji kadry systemu oświaty w perspektywie gospodarki opartej na innowacji i wiedzy
73 Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez całe Ŝycie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia przedwczesnego porzucania skolaryzacji, minimalizowania dyskryminacji ze względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia i szkoleń na poziomie podstawowym, zawodowym i wyŜszym
74 Rozwój potencjału ludzkiego w zakresie badań i innowacji w szczególności poprzez studia podyplomowe i szkolenia naukowców oraz poprzez współpracę sieciową między uczelniami, ośrodkami badawczymi i przedsiębiorstwamiXIII. INWESTYCJE W INFRASTRUKTURĘ SPOŁECZNĄ (88+89+90+91+92)
76 Infrastruktura ochrony zdrowia
79 Pozostała infrastruktura społeczna XIV. STYMULOWANIE REFORM W ZAKRESIE ZATRUDNIENIA ORAZ INTEGRACJI SPOŁECZNEJ (94) 80 Promowanie partnerstw, porozumień i inicjatyw poprzez tworzenie sieci współpracyXV. WZMACNIANIE ZDOLNOŚCI INSTYTUCJONALNYCH NA POZIOMIE KRAJOWYM, REGIONALNYM I LOKALNYM (96)81 Rozwiązania na rzecz podniesienia jakości opracowania, monitorowania, ewaluacji polityk i programów na poziomie krajowym, regionalnym i lokalnym, wzmocnienie zdolności w zakresie realizacji polityk i programówXVI. REKOMPENSATA ZA PODNIESIONE KOSZTY ROZWOJU REGIONÓW PERYFERYJNYCH (98+99+100)
4 z 5
Dziennik Ustaw – 60 – Poz. 1015
Lp. Kwota wydatkówKlasyfikacja wydatków strukturalnych
98
99
100
101 0102103104 0
* niepotrzebne skreślić
Tel.Data:
Kierownik jednostki/Przewodniczący zarządu:
Główny księgowy/Skarbnik:
Sporządził:
Liczba sprawozdań jednostkowych objętych sprawozdaniem skonsolidowanym zbiorczym
Razem (1+11+18+36+48+60+64+68+70+74+81+83+87+93+95+97+101)
XVII. POMOC TECHNICZNA (102+103)
85 Przygotowanie, realizacja, monitorowanie i kontrola86 Ocena, badania, ekspertyzy, informacja i komunikacja
84 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztów związanych z warunkami klimatycznymi i ukształtowaniem terenu
82 Rekompensata podniesionych kosztów związanych z utrudnionym dostępem oraz rozproszeniem terytorialnym83 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztówwynikających z wielkości rynku
5 z 5
Dziennik Ustaw – 61 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
REG
ON
:
12
34
56
78
910
1112
I. B
AD
AN
IA I
RO
ZWÓ
J TE
CH
NO
LOG
ICZN
Y (B
+RT)
, IN
NO
WA
CJE
I PR
ZED
SIĘ
BIO
RC
ZOŚĆ
(2
+3+4
+5+6
+7+8
+9+1
0)
01 D
ział
alność
B+R
T pr
owad
zona
w ośr
odka
ch
bada
wcz
ych
02 In
fras
trukt
ura
B+R
T (w
tym
wyp
osaŜ
enie
w
sprzęt
, opr
zyrząd
owan
ie i
szyb
kie
sieci
in
form
atyc
zne
łącząc
e oś
rodk
i bad
awcz
e) o
raz
spec
jalis
tycz
ne ośr
odki
ko
mpe
tenc
ji te
chno
logi
czny
ch
03 T
rans
fer t
echn
olog
ii i
udos
kona
lani
e sie
ci
wsp
ółpr
acy
mię
dzy
MŚP
, m
iędz
y MŚP
a in
nym
i pr
zeds
iębi
orst
wam
i, uc
zeln
iam
i, w
szel
kieg
o ro
dzaj
u in
styt
ucja
mi n
a po
ziom
ie sz
koln
ictw
a po
mat
ural
nego
, wła
dzam
i re
gion
alny
mi,
ośro
dkam
i ba
daw
czym
i ora
z bi
egun
ami n
auko
wym
i i
tech
nolo
gicz
nym
i (p
arka
mi n
auko
wym
i i
tech
nolo
gicz
nym
i, te
chno
polia
mi i
tp.)
04 W
spar
cie
na rz
ecz
rozw
oju
B+R
T, w
sz
czeg
ólnośc
i w MŚP
(w
tym
dos
tęp
do u
sług
zwią
zany
ch z
B+R
T w
oś
rodk
ach
bada
wcz
ych)
05 U
sługi
w z
akre
sie
zaaw
anso
wan
ego
wsp
arci
a dl
a pr
zeds
iębi
orst
w i
grup
prze
dsię
bior
stw
06 W
spar
cie
na rz
ecz
MŚP
w z
akre
sie p
rom
ocji
prod
uktó
w i
proc
esów
pr
zyja
znyc
h dl
a śr
odow
iska
(wdr
oŜen
ie
efek
tyw
nych
syst
emów
za
rząd
zani
a śr
odow
iskie
m, w
droŜ
enie
, st
osow
anie
i uŜ
ytko
wan
ie
tech
nolo
gii z
apob
iega
nia
zani
eczy
szcz
enio
m,
wdr
oŜen
ie c
zyst
ych
tech
nolo
gii d
o dz
iała
lnoś
ci p
rodu
kcyj
nej
prze
dsię
bior
stw
)
07 I
nwes
tycj
e w
pr
zeds
iębi
orst
wa
bezp
ośre
dnio
zw
iąza
ne z
dz
iedz
iną
badań
i in
now
acji
(inno
wac
yjne
te
chno
logi
e, tw
orze
nie
prze
dsię
bior
stw
prz
ez
ucze
lnie
, ist
niejąc
e oś
rodk
i B+R
T i
prze
dsię
bior
stw
a itp
.)
08 I
nne
inw
esty
cje
w
prze
dsię
bior
stw
a09
Inn
e dz
iała
nia
mając
e na
cel
u po
budz
anie
ba
dań,
inno
wac
ji i
prze
dsię
bior
czoś
ci w
MŚP
II. S
POŁE
CZEŃ
STW
O
INF
OR
MA
CYJ
NE
(1
2+13
+14+
15+1
6+17
)
10 In
fras
trukt
ura
tele
kom
unik
acyj
na
(w ty
m si
eci
szer
okop
asm
owe)
020
0
040
0
060
0
080
0
100
0
120
0
140
0
160
0
180
0
200
0
220
0
240
0
260
0
280
0
300
0
320
0
RA
ZEM
00
00
00
00
00
00
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:
Rb-
WSb
spr
awoz
dani
e o
wyd
atka
ch s
truk
tura
lnyc
h w
pod
zial
e w
ojew
ódzk
im (r
egio
naln
ym) p
onie
sion
ych
prze
z po
zost
ałe
jedn
ostk
i sek
tora
fina
nsów
pub
liczn
ych,
z w
yłąc
zeni
em p
lacó
wek
W R
OKU
......
......
......
.
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku)*
1/9
Załącznik nr 32
Dziennik Ustaw – 62 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:13
1415
1617
1819
2021
2223
2411
Tec
hnol
ogie
in
form
acyj
ne i
kom
unik
acyj
ne -
TIK
(d
ostę
p, b
ezpi
eczeńs
two,
in
tero
pera
cyjn
ość,
za
pobi
egan
ie
zagr
oŜen
iom
, bad
ania
, in
now
acje
, treśc
i cyf
row
e itp
.)
12 T
echn
olog
ie
info
rmac
yjne
i ko
mun
ikac
yjne
(sie
ci
TEN
-ICT)
13 U
sługi
i ap
likac
je d
la
obyw
atel
i (e-
zdro
wie
, e
-adm
inist
racj
a,
e-ed
ukac
ja,
e-in
tegr
acja
itp.
)
14 U
sługi
i ap
likac
je d
la MŚP
(e
-han
del,
e-ks
ztał
ceni
e i e
-szk
olen
ie,
twor
zeni
e sie
ci it
p.)
15 I
nne
dzia
łani
a m
ając
e na
cel
u po
prawę
dostęp
u MŚP
do
TIK
i ic
h ef
ekty
wne
uŜy
tkow
anie
III.
TRA
NSP
OR
T (1
9+20
+21+
22+2
3+24
+2
5+26
+27+
28+2
9
+30+
31+3
2+33
+34
+35)
16 K
olej
17 K
olej
(s
ieci
TEN
-T)
18 T
abor
kol
ejow
y19
Tab
or k
olej
owy
(sie
ci T
EN-T
)20
Aut
ostra
dy i
drog
i ek
spre
sow
e21
Aut
ostra
dy
(sie
ci T
EN-T
)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
00
00
00
00
00
00
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku) *
2/9
Dziennik Ustaw – 63 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:25
2627
2829
3031
3233
3435
3622
Dro
gi k
rajo
we
23 D
rogi
regi
onal
ne,
loka
lne
24 Ś
cieŜ
ki ro
wer
owe
25 T
rans
port
mie
jski
26 T
rans
port
mul
timod
alny
27
Tra
nspo
rt m
ultim
odal
ny
(sie
ci T
EN-T
)
28 In
telig
entn
e sy
stem
y tra
nspo
rtu29
Por
ty lo
tnic
ze30
Por
ty31
Śró
dląd
owe
drog
i w
odne
(reg
iona
lne
i lo
kaln
e)
32 Ś
ródląd
owe
drog
i w
odne
(sie
ci T
EN-T
)IV
. EN
ER
GIA
(3
7+38
+39+
40+4
1
+4
2+43
+44+
45+4
6
+4
7)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
00
00
00
00
00
00
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku)*
3/9
Dziennik Ustaw – 64 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:37
3839
4041
4243
4445
4647
4833
Ene
rgia
ele
ktry
czna
34 E
nerg
ia e
lekt
rycz
na
(sie
ci T
EN-E
)35
Gaz
zie
mny
36 G
az z
iem
ny
(sie
ci T
EN-E
)37
Pro
dukt
y ro
popo
chod
ne
38 P
rodu
kty
ropo
poch
odne
(s
ieci
TEN
-E)
39 E
nerg
ia o
dnaw
ialn
a:
wia
trow
a40
Ene
rgia
odn
awia
lna:
sło
necz
na41
Ene
rgia
odn
awia
lna:
bi
omas
a42
Ene
rgia
odn
awia
lna:
hy
droe
lekt
rycz
na,
geot
erm
alna
i po
zost
ałe
43 E
fekt
ywność
en
erge
tycz
na, p
rodu
kcja
sk
ojar
zona
(kog
ener
acja
), za
rząd
zani
e en
ergią
V. O
CH
RO
NA
ŚR
OD
OW
ISK
A I
ZAPO
BIE
GA
NIE
ZA
GR
OśE
NIO
M
(49+
50+5
1+52
+53
+5
4+55
+56+
57+5
8
+59)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
00
00
00
00
00
00
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku) *
4/9
Dziennik Ustaw – 65 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:49
5051
5253
5455
5657
5859
6044
Gos
poda
rka
odpa
dam
i kom
unal
nym
i i
prze
mys
łow
ymi
45 G
ospo
dark
a i
zaop
atrz
enie
w w
odę
pitną
46 O
czys
zcza
nie śc
iekó
w47
Jak
ość
pow
ietrz
a48
Zin
tegr
owan
y sy
stem
za
pobi
egan
ia i
kont
roli
zani
eczy
szcz
eń
49 D
osto
sow
anie
do
zmia
n kl
imat
u i
łago
dzen
ie ic
h sk
utkó
w
50 R
ewal
oryz
acja
ob
szar
ów p
rzem
ysło
wyc
h i r
ekul
tyw
acja
skaŜ
onyc
h gr
untó
w
51 P
rom
owan
ie
bior
óŜno
rodn
ości
i oc
hron
y pr
zyro
dy
(w ty
m N
ATU
RA
200
0)
52 P
rom
owan
ie c
zyst
ego
trans
portu
mie
jskie
go53
Zap
obie
gani
e za
groŜ
enio
m n
atur
alny
m
i tec
hnol
ogic
znym
(w ty
m
opra
cow
anie
i w
draŜ
anie
pl
anów
i in
stru
men
tów
za
pobi
egan
ia i
zarząd
zani
a za
groŜ
enia
mi)
54 I
nne
dzia
łani
a na
rz
ecz
ochr
ony śr
odow
iska
i zap
obie
gani
a za
groŜ
enio
m
VI. T
UR
YSTY
KA
(6
1+62
+63)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
00
00
00
00
00
00
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku)*
5/9
Dziennik Ustaw – 66 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:61
6263
6465
6667
6869
7071
7255
Pro
mow
anie
wal
orów
pr
zyro
dnic
zych
56 O
chro
na i
wal
oryz
acja
dzi
edzi
ctw
a pr
zyro
dnic
zego
57 I
nne
wsp
arci
e na
rz
ecz
wzm
ocni
enia
usłu
g tu
ryst
yczn
ych
VII.
KU
LTU
RA
(6
5+66
+67)
58 O
chro
na i
zach
owan
ie
dzie
dzic
twa
kultu
row
ego
59 R
ozw
ój in
fras
trukt
ury
kultu
ry60
Inn
e w
spar
cie
dla
popr
awy
usłu
g w
za
kres
ie k
ultu
ry
VIII
. R
EW
ITA
LIZA
CJA
O
BSZ
AR
ÓW
M
IEJS
KIC
H I
WIE
JSK
ICH
(69)
61 Z
inte
grow
ane
proj
ekty
na
rzec
z re
wita
lizac
ji ob
szar
ów
mie
jskic
h i w
iejsk
ich
(68)
IX. Z
WIĘ
KSZ
AN
IE
ZDO
LNOŚC
I A
DA
PTA
CYJ
NYC
H
PRA
CO
WN
IKÓ
W,
PRZE
DSIĘ
BIO
RST
W I
PRZE
DSIĘ
BIO
RC
ÓW
(7
1+72
+73)
62 R
ozw
ój sy
stem
ów i
stra
tegi
i ucz
enia
się
prze
z ca
łe Ŝ
ycie
w
prze
dsię
bior
stw
ach;
sz
kole
nia
i usłu
gi n
a rz
ecz
zwię
ksze
nia
zdol
nośc
i ada
ptac
yjny
ch
prac
owni
ków
do
zmia
n;
prom
owan
ie
prze
dsię
bior
czoś
ci i
inno
wac
ji
63 O
prac
owyw
anie
i up
owsz
echn
iani
e in
now
acyj
nych
i ba
rdzi
ej
wyd
ajny
ch fo
rm
orga
niza
cji p
racy
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
00
00
00
00
00
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku)*
6/9
Dziennik Ustaw – 67 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:73
7475
7677
7879
8081
8283
8464
Roz
wój
sp
ecja
listy
czny
ch u
sług
w
zakr
esie
zat
rudn
ieni
a,
szko
leni
a i w
spar
cia
w
zwią
zku
z re
stru
ktur
yzac
ją
sekt
orów
i pr
zeds
iębi
orst
w, r
ozw
ój
syst
emów
prz
ewid
ywan
ia
zmia
n w
sfer
ze
zatru
dnie
nia
oraz
za
potrz
ebow
ania
na
kwal
ifika
cje
i prz
yszł
ych
wym
ogów
w z
akre
sie
zatru
dnie
nia
i kw
alifi
kacj
i
X. P
OPR
AW
A
DO
STĘ
PU D
O
ZATR
UD
NIE
NIA
I JE
GO
TR
WA
ŁOŚC
I (7
5+76
+77+
78+7
9
+80)
65 M
oder
niza
cja
i w
zmac
nian
ie in
styt
ucji
rynk
u pr
acy
66 W
draŜ
anie
akt
ywny
ch
i pre
wen
cyjn
ych
inst
rum
entó
w ry
nku
prac
y
67 D
ział
ania
na
rzec
z ak
tyw
nego
star
zeni
a się
or
az w
ydłuŜa
nia Ŝy
cia
zaw
odow
ego
68 W
spar
cie
na rz
ecz
sam
ozat
rudn
ieni
a i
zakł
adan
ia d
ział
alnośc
i go
spod
arcz
ej
69 D
ział
ania
na
rzec
z zw
ięks
zeni
a trw
ałeg
o ud
ział
u ko
biet
w
zatru
dnie
niu
oraz
ich
rozw
oju
zaw
odow
ego
w
pers
pekt
ywie
zm
niej
szen
ia
dysk
rym
inac
ji ze
wzg
lędu
na
płeć
na ry
nku
prac
y or
az le
psze
go g
odze
nia
Ŝyci
a za
wod
oweg
o z
pryw
atny
m, a
zw
łasz
cza
wię
ksze
go d
ostę
pu d
o us
ług
opie
kuńc
zo-
-wyc
how
awcz
ych
nad
dziećm
i i o
soba
mi
zaleŜn
ymi
70 D
ział
ania
na
rzec
z zw
ięks
zeni
a ud
ział
u m
igra
ntów
w
zatru
dnie
niu
w
pers
pekt
ywie
w
zmoc
nien
ia ic
h in
tegr
acji
społ
eczn
ej
XI.
POPR
AW
A
INTE
GR
AC
JI
SPO
ŁEC
ZNE
J O
SÓB
W
NIE
KO
RZY
STN
EJ
SYTU
AC
JI (8
2)
71 Ś
cieŜ
ki in
tegr
acji
i po
wro
tu d
o za
trudn
ieni
a dl
a os
ób w
gor
szym
po
łoŜe
niu;
zw
alcz
anie
dy
skry
min
acji
w d
ostę
pie
do ry
nku
prac
y i r
ozw
oju
karie
ry z
awod
owej
ora
z pr
omow
anie
akc
epta
cji
dla
róŜn
orod
nośc
i w
mie
jscu
prac
y
XII
. PO
PRA
WA
JA
KOŚC
I KA
PITA
ŁU
LUD
ZKIE
GO
(8
4+85
+86)
72 O
prac
owyw
anie
, ur
ucho
mie
nie
i wdr
oŜen
ie
refo
rm sy
stem
ów
kszt
ałce
nia
i szk
olen
ia w
ce
lu z
wię
ksze
nia
zdol
nośc
i do
zatru
dnie
nia,
zw
ięks
zeni
a st
opni
a do
stos
owan
ia
syst
emów
ksz
tałc
enia
i sz
kole
nia
do p
otrz
eb
rynk
u pr
acy
oraz
sy
stem
atyc
zneg
o po
dnos
zeni
a kw
alifi
kacj
i ka
dry
syst
emu
ośw
iaty
w
pers
pekt
ywie
gos
poda
rki
opar
tej n
a in
now
acji
i w
iedz
y
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
00
00
00
00
00
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku)*
7/9
Dziennik Ustaw – 68 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:85
8687
8889
9091
9293
9495
9673
Dzi
ałan
ia n
a rz
ecz
zwię
ksze
nia
udzi
ału
w
kszt
ałce
niu
i szk
olen
iu
prze
z ca
łe Ŝ
ycie
, w
szcz
egól
nośc
i pop
rzez
pr
zeds
ięw
zięc
ia n
a rz
ecz
ogra
nicz
enia
pr
zedw
czes
nego
po
rzuc
ania
skol
aryz
acji,
m
inim
aliz
owan
ia
dysk
rym
inac
ji ze
wzg
lędu
na
płeć
oraz
pop
raw
y ja
kośc
i i d
ostę
pu d
o ks
ztał
ceni
a i s
zkol
eń n
a po
ziom
ie p
odst
awow
ym,
zaw
odow
ym i
wyŜ
szym
74 R
ozw
ój p
oten
cjał
u lu
dzki
ego
w z
akre
sie
badań
i inn
owac
ji w
sz
czeg
ólnośc
i pop
rzez
st
udia
pod
yplo
mow
e i
szko
leni
a na
ukow
ców
or
az p
oprz
ez w
spół
pracę
sieci
ową
mię
dzy
ucze
lnia
mi,
ośro
dkam
i ba
daw
czym
i i
prze
dsię
bior
stw
ami
XII
I. IN
WE
STYC
JE W
IN
FR
AST
RU
KTU
RĘ
SP
OŁE
CZNĄ
(8
8+89
+90+
91+9
2)
75 I
nfra
stru
ktur
a ed
ukac
ji76
Inf
rast
rukt
ura
ochr
ony
zdro
wia
77 I
nfra
stru
ktur
a op
iekuńc
zo-
-wyc
how
awcz
a
78 I
nfra
stru
ktur
a m
iesz
kaln
ictw
a79
Poz
osta
ła
infr
astru
ktur
a sp
ołec
zna
XIV
. ST
YMU
LOW
AN
IE
RE
FO
RM
W
ZAK
RE
SIE
ZA
TRU
DN
IEN
IA
OR
AZ
INTE
GR
AC
JI
SPO
ŁEC
ZNE
J (9
4)
80 P
rom
owan
ie
partn
erst
w, p
oroz
umień
i in
icja
tyw
pop
rzez
tw
orze
nie
sieci
w
spół
prac
y
XV.
WZM
AC
NIA
NIE
ZD
OLN
OŚC
I IN
STYT
UC
JON
ALN
YCH
N
A P
OZI
OM
IE
KR
AJO
WYM
, R
EG
ION
ALN
YM I
LOK
ALN
YM (9
6)
81 R
ozw
iąza
nia
na rz
ecz
podn
iesie
nia
jakośc
i op
raco
wan
ia,
mon
itoro
wan
ia, e
wal
uacj
i po
lityk
i pr
ogra
mów
na
pozi
omie
kra
jow
ym,
regi
onal
nym
i lo
kaln
ym,
wzm
ocni
enie
zdo
lnoś
ci w
za
kres
ie re
aliz
acji
polit
yk
i pro
gram
ów
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
00
00
00
00
00
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku)*
8/9
Dziennik Ustaw – 69 – Poz. 1015
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Załąc
znik
nr 3
2
02 04 06 08 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
RA
ZEM
* nie
potrz
ebne
skr
eślić
Sym
bol k
lasy
fikac
ji bu
dŜet
owej
(c
zęść
/woj
ewód
ztw
o)
LP.
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki
spra
woz
daw
czej
:97
9899
100
101
102
103
104
XVI
. R
EK
OM
PEN
SATA
ZA
PO
DN
IESI
ON
E
KO
SZTY
RO
ZWO
JU
RE
GIO
NÓ
W
PER
YFE
RYJ
NYC
H
(98+
99+1
00)
82 R
ekom
pens
ata
podn
iesio
nych
kos
ztów
zw
iąza
nych
z
utru
dnio
nym
dos
tępe
m
oraz
rozp
rosz
enie
m
tery
toria
lnym
83 S
zcze
góln
e dz
iała
nia
na rz
ecz
zrek
ompe
nsow
ania
po
dnie
siony
ch k
oszt
óww
ynik
ając
ych
z w
ielk
ości
ry
nku
84 S
zcze
góln
e dz
iała
nia
na rz
ecz
zrek
ompe
nsow
ania
po
dnie
siony
ch k
oszt
ów
zwią
zany
ch z
war
unka
mi
klim
atyc
znym
i i
uksz
tałto
wan
iem
tere
nu
XVI
I. PO
MO
C
TEC
HN
ICZN
A
(102
+103
)
85 P
rzyg
otow
anie
, re
aliz
acja
, m
onito
row
anie
i ko
ntro
la
86 O
cena
, bad
ania
, ek
sper
tyzy
, inf
orm
acja
i ko
mun
ikac
ja
Raz
em (1
+11+
18+3
6+48
+6
0+64
+68+
70+7
4 +8
1+83
+87+
93+9
5 +9
7+10
1)
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
0
00
00
00
00
Dat
a:Te
l. (o
soba
spor
ządz
ając
a sp
raw
ozda
nie)
:
Spor
ządz
ił:e-
mai
l:
Głó
wny
księg
owy/
Skar
bnik
:
Stro
na w
ww
:K
iero
wni
k je
dnos
tki:
Licz
ba sp
raw
ozdań
jedn
ostk
owyc
h ob
jęty
ch sp
raw
ozda
niem
skon
solid
owan
ym łą
czny
m
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
…..
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
…..
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
…..
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
…..
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
…..
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
…..
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
……
…..
w z
łoty
ch i
gros
zach
/ w
tys.
zł (
bez
znak
u po
prz
ecin
ku)*
9/9
Dziennik Ustaw – 70 – Poz. 1015
Nazwa województwa ...........................................................................
Nazwa powiatu / związku1) .................................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW.
Nazwa gminy / związku1) .....................................................................
* wypełnić na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego1) niepotrzebne skreślić
Przewodniczący zarządu
data
Skarbnik
data
Stan środków na rachunku budŜetu jednostki samorządu terytorialnego w tym:
2
Adresat:Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Wyszczególnienie
1
Rb-ST sprawozdanie o stanie środków
na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego
okres sprawozdawczy:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcjęSYMBOLE
Kwoty
Numer identyfikacyjny REGON:
Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego
1. stan środków na rachunku wydatków niewygasających (art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych)
1. środki niewykorzystanych dotacji w roku budŜetowym*
2. środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku*
Załącznik nr 33
Dziennik Ustaw – 71 – Poz. 1015
Załą
czni
k nr
34
Naz
wa
i adr
es je
dnos
tki s
praw
ozda
wcz
ej:
Adr
esat
:
WO
J.
PO
WIA
TG
MIN
ATY
P G
M.
ZWIĄ
ZEK
JS
TTY
P Z
W.
Prz
ed w
ypeł
nien
iem
prz
eczy
tać
inst
rukc
ję
Zob
owią
zani
a w
ynik
ając
e z
umów
par
tner
stw
a pu
blic
zno-
pryw
atne
go
1) n
iepo
trzeb
ne s
kreś
lić2)
podm
iot z
agra
nicz
ny, j
eŜel
i jes
t prz
edsięb
iorcą
w ro
zum
ieni
u pr
awa
kraj
u re
jest
racj
i i s
pełn
ia w
arun
ki d
o w
ykon
ywan
ia n
a te
ryto
rium
Rze
czyp
ospo
litej
Pol
skie
j dzi
ałal
nośc
i gos
poda
rcze
j
(imię
, naz
wis
ko, t
elef
on, e
-mai
l oso
by s
porząd
zają
cej s
praw
ozda
nie)
data
Kie
row
nik
jedn
ostk
i / P
rzew
odni
cząc
y za
rząd
u
data
Głó
wny
księg
owy
/ Ska
rbni
k
A8.
war
tość
zob
owią
zań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
publ
iczn
o-pr
ywat
nego
za
ciąg
nięt
ych
w d
anym
okr
esie
spr
awoz
daw
czym
A9.
war
tość
zob
owią
zań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
publ
iczn
o-pr
ywat
nego
pl
anow
anyc
h do
zac
iągn
ięci
a w
nas
tępn
ym ro
ku b
udŜe
tow
ym
A10
. war
tość
zob
owią
zań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
publ
iczn
o-pr
ywat
nego
z
alic
zany
ch d
o pańs
twow
ego
dług
u pu
blic
zneg
o
A4.
war
tość
wyd
atkó
w w
ynik
ając
ych
z zo
bow
iązań
doko
nany
ch w
okr
esie
sp
raw
ozda
wcz
ym z
tytu
łu u
mów
par
tner
stw
a pu
blic
zno-
pryw
atne
go (w
ydat
ki)
A5.
war
tość
łącz
nych
wyd
atkó
w w
ynik
ając
ych
z zo
bow
iązań
z ty
tułu
um
ów
partn
erst
wa
publ
iczn
o-pr
ywat
nego
(wyd
atki
)
A6.
war
tość
wyd
atkó
w w
ynik
ając
ych
z zo
bow
iązań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
publ
iczn
o-pr
ywat
nego
pla
now
anyc
h na
nas
tępn
y ok
res
spra
woz
daw
czy
(w
ydat
ki)
A7.
war
tość
wyd
atkó
w w
ynik
ając
ych
z zo
bow
iązań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
publ
iczn
o-pr
ywat
nego
pla
now
anyc
h na
nas
tępn
y ro
k bu
dŜet
owy
(wyd
atki
)
21
A1.
war
tość
nom
inal
na n
iew
ymag
alny
ch z
obow
iązań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
pub
liczn
o-pr
ywat
nego
na
koni
ec o
kres
u sp
raw
ozda
wcz
ego
A2.
łącz
na w
artość
nom
inal
na n
iew
ymag
alny
ch z
obow
iązań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
pub
liczn
o-pr
ywat
nego
prz
ypad
ając
ych
do s
płat
y w
dan
ym ro
ku b
udŜe
tow
ym
A3.
war
tość
nom
inal
na w
ymag
alny
ch z
obow
iązań
z ty
tułu
um
ów p
artn
erst
wa
publ
iczn
o-pr
ywat
nego
na
koni
ec o
kres
u sp
raw
ozda
wcz
ego
Naz
wa
pow
iatu
/ zw
iązk
u1)
Naz
wa
gmin
y / z
wią
zku1)
Wys
zcze
góln
ieni
eO
gółe
m
Rb-
Z-PP
Psp
raw
ozda
nie
o st
anie
zob
owią
zań
wyn
ikając
ych
z u
mów
par
tner
stw
a pu
blic
zno-
pryw
atne
go
Num
er i
dent
yfik
acyj
ny R
EG
ON
o
kres
spr
awoz
daw
czy:
Naz
wa
woj
ewód
ztw
aS
YMB
OLE
prze
dsię
bior
cy z
agra
nicz
ni2)
Par
tner
zy p
ryw
atni
prze
dsię
bior
cy k
rajo
wi
w ty
siąc
ach
złot
ych
43
Załącznik nr 34
Dziennik Ustaw – 72 – Poz. 1015
Załącznik nr 3539)
39) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 15 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Adresat:sprawozdawczej:
planu finansowegoFunduszu Ubezpieczeń Społecznych
okres sprawozdawczy:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Część A. 1) w tys. złWyszczególnienie Wykonanie
1 2
123456789
10przypis 11wpływy 12przypis 13wpływy 14
151617
18
1920212223
w tym: emerytury i renty 24dodatki do emerytur i rent 25zasiłki chorobowe 26zasiłki pogrzebowe 27
282930313233343536373839
Część B. 2)
123456
7
89
101112
w tym: emerytury i renty 13141516
3) kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1717).
Główny księgowy Kierownik jednostki
data data
środki pieniężne
Nazwa i adres jednostki Rb-FUS
Numer identyfikacyjny REGON
Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)
sprawozdanie z wykonania wybranych elementów
należnościzobowiązania (w. 5 do 9)z tego: kredyty bankowe
pożyczki z budżetu państwazobowiązania w stosunku do OFEodsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania
Przychody ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21)
ze składek:
z odsetek:
dotacje z budżeturefundacja z tytułu przekazania składek do OFEśrodki z FRD
pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)wpłaty z OFE 3)
środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów
Koszty ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30)na rzecz ludności
koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznychbieżące (bez przelewów redystrybucyjnych)
Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34)środki pieniężnenależnościzobowiązania (w. 35 do 39)
kredyty bankowepożyczki z budżetu państwazobowiązania w stosunku do OFEodsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania
Wpływy ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10)wpływy ze składek odsetkidotacje z budżeturefundacja z tytułu przekazania składek do OFEśrodki z FRD
pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21)
w tym: odsetki od tych aktywów
środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów
wpłaty z OFE 3)
1) ujęcie memoriałowe, 2) ujęcie kasowe
Wydatki ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16)na rzecz ludności
koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznychbieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30)
Dziennik Ustaw – 73 – Poz. 1015
Adresat:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję
Część A. 1) w tys. zł
Wykonanie2
12345
przypis 6wpływy 7przypis 8wpływy 9
10refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 11i inne transfery 3)
pozostałe 121314
emerytury i renty 15składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 16inne świadczenia 17
18świadczenia zbiegowe i inne transfery 19pozostałe 20
21222324
Część B. 2)
1234
refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 5i inne transfery 4)
środki obce 6789
emerytury i renty 10składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 11inne świadczenia 12
13świadczenia zbiegowe i inne transfery 14środki obce 15pozostałe 16
1) ujęcie memoriałowe
Kierownik jednostki
data
Rb-FER
należnościzobowiązania
środki pieniężne
odpis na fundusz administracyjny
z odsetek:
Koszty
Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 22 + 23 - 24)
Przychody
sprawozdanie z wykonania wybranych elementów
Numer identyfikacyjny REGON:
Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)środki pieniężne
okres sprawozdawczy:
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:
Funduszu Emerytalno-Rentowego
należności
planu finansowego
ze składek:
z tego:
ogółem (w. 6 + 8 + 10 + 11 + 12)
dotacje z budżetu
ogółem (w. 14 + 18 + 19 + 20)na rzecz ludności (w. 15 do 17)
Wyszczególnienie1
ogółem (w. 2 do 7)wpływy ze składek od rolników odsetkidotacje z budżetu
zobowiązania
Główny księgowy
Wpływy
pozostałe
data
2) ujęcie kasowe
Wydatki ogółem (w. 9 + 13 + 14 + 15 + 16)na rzecz ludności (w. 10 do 12)z tego:
odpis na fundusz administracyjny
3) w tym z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych ……………………. tys. zł4) w tym z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych ……………………. tys. zł
Załącznik nr 36 39)
Dziennik Ustaw – 74 – Poz. 1015
1
Załącznik nr 37
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE
BUDŻETU PAŃSTWA
Rozdział 1
Sprawozdanie Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek
budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych
§ 1. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.
§ 2. 1. W sprawozdaniu jednostkowym:
1)40) w wierszach 11, 12, 13, 22, 24, 42 i 45 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi
dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;
2) w wierszach 14 i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym dochodów
dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej oraz pozostałych
wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27;
3) w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa
Finansów, dysponent drugiego stopnia od dysponenta części budżetowej, dysponent
trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta części
budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego roku; otrzymane środki pomniejsza
się o dokonane zwroty i środki przekazane dysponentom podległym, z wyłączeniem
placówek;
4) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc i
zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28),
które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach
zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków
państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku
Polskiego (NBP);
5) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” przekazane do
końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki
pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek
budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych NBP, na wypłatę wynagrodzeń w
40) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Załącznik nr 37
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA
Dziennik Ustaw – 75 – Poz. 1015
2
następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące
wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu
sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);
6) w wierszu 41 dysponenci środków budżetu państwa wykazują środki otrzymane w sposób
wskazany w pkt 3;
7) w wierszach 52–57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu sprawozdawczego:
a) na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych
środków finansowych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art.
199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje się
środków z wiersza 45,
b) na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych,
c) na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4
ustawy o finansach publicznych,
d) na wszystkich pozostałych rachunkach, prowadzonych przez jednostkę,
niewymienionych w wierszach 52, 54 i 55 z wyszczególnieniem sum depozytowych;
nie wykazuje się środków na rachunkach placówek
– środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego
Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy;
8) w wierszu 61 wykazuje się środki w drodze dotyczące dochodów państwowej jednostki
budżetowej wykazane w sprawozdaniu Rb-27 stanowiące wpłaty z tytułu dochodów
dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP
oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie
wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.
2. W sprawozdaniu kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot
wykazanych w wierszach 12, 14 i 61, z wyłączeniem sprawozdań dysponentów części
budżetowych, którym podlegają placówki.
3. W sprawozdaniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego
roku powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia; kwota środków przekazanych z
Ministerstwa Finansów jest dostępna w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
4. W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z kwotą
wykazaną w wierszu 12, a kwota wykazana w wierszu 21 powinna być zgodna z kwotą wykazaną
w wierszu 22, z wyjątkiem przypadków realizacji wydatków ze środków, o których mowa w art.
181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.
Dziennik Ustaw – 76 – Poz. 1015
3
Rozdział 2
Sprawozdanie Rb-23A o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia
dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia
niektórych kopalin
§ 3. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.
§ 4. 1. W sprawozdaniu jednostkowym:
1) w wierszach 11–13 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi dostępnymi w
Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;
2) w wierszach 14, 14a, 14b i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym
dochodów dotyczący odpowiednio dochodów z tytułu podatku akcyzowego, dochodów z
tytułu podatku od gier, dochodów z tytułu podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz
pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego;
3) w wierszu 62 wykazuje się środki w drodze wykazane w sprawozdaniu Rb-27 stanowiące
wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment
sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej
obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu
sprawozdawczego.
2. W sprawozdaniu kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot
wykazanych w wierszach 12, 14, 14a, 14b i 62.
3. W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z kwotą
wykazaną w wierszu 12.
Rozdział 3
Sprawozdanie Rb-23B o stanie środków na rachunkach bankowym izb celnych, z
wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego,
podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin
§ 5. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.
§ 6. 1. W sprawozdaniu jednostkowym:
1)41) w wierszach 11, 11a, 12, 12a, 13, 22, 24, 42 i 45 wykazywane dane powinny być zgodne z
danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;
41) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Dziennik Ustaw – 77 – Poz. 1015
4
2) w wierszach 14, 14a, 15, 16 i 17 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym
dochodów dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej, dochodów
z tytułu podatku VAT od importu, pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu
Rb-27 i niewykazanych w wierszu 16 i 17, dochodów z tytułu podatków pobranych, a
nieprzekazanych do urzędu skarbowego i niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 oraz
dochodów z tytułu podatku akcyzowego nieprzekazanych na koniec okresu
sprawozdawczego na rachunek do gromadzenia akcyzy, podatku od gier oraz podatku od
wydobycia niektórych kopalin;
3) w wierszach 18–18c wykazuje się podatki pobrane, a nieprzekazane do urzędów
skarbowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, w tym w wierszach 18a–
18c w szczegółowości do paragrafów;
4) w wierszach 19–19d wykazuje się podatek akcyzowy pobrany i nieprzekazany na rachunek
do gromadzenia dochodów z tytułu podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od
wydobycia niektórych kopalin, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, w tym w
wierszach 19a–19d w szczegółowości do paragrafów;
5) w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa
Finansów pomniejszone o środki przekazane dysponentom trzeciego stopnia, dysponent
trzeciego stopnia od dysponenta części budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego
roku; otrzymane środki pomniejsza się o dokonane zwroty;
6) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc i
zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28),
które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach
zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków
państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych NBP;
7) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” – przekazane do
końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki
pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek
budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych NBP, na wypłatę wynagrodzeń w
następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące
wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu
sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);
8) w wierszu 41 dysponenci środków budżetu państwa wykazują środki otrzymane w sposób
wskazany w pkt 5;
Dziennik Ustaw – 78 – Poz. 1015
5
9) w wierszach 52, 53, 55, 56 i 57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu
sprawozdawczego:
a) na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych
środków finansowych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art.
199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje się
środków z wiersza 45,
b) na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4
ustawy o finansach publicznych,
c) na wszystkich pozostałych rachunkach, prowadzonych przez jednostkę,
niewymienionych w wierszach 52 i 55, z wyszczególnieniem sum depozytowych
– środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego
Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy;
10) w wierszach 61–64 wykazuje się środki w drodze stanowiące wpłaty z tytułu dochodów
dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP
oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie
wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego odpowiednio:
a) w wierszu 61 dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej wykazane w
sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 11),
b) w wierszu 62 w zakresie podatku VAT od importu wykazane w sprawozdaniu Rb-27
(wiersz 11a),
c) w wierszu 63 w zakresie podatku akcyzowego,
d) w wierszu 64 w zakresie podatków nieprzekazanych do urzędów skarbowych.
2. W sprawozdaniu kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot
wykazanych w wierszach 12, 14 i 61, a kwota wykazana w wierszu 11a powinna być zgodna z
sumą kwot wykazanych w wierszach 12a, 14a i 62.
3. W sprawozdaniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego
roku powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia; kwota środków przekazanych z
Ministerstwa Finansów dostępna jest w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
4. W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z kwotą
wykazaną w wierszu 12, kwota wykazana w wierszu 11a powinna być zgodna z kwotą wykazaną w
wierszu 12a, a kwota wykazana w wierszu 21 powinna być zgodna z kwotą wykazaną w wierszu
22, z wyjątkiem przypadków realizacji wydatków ze środków, o których mowa w art. 181 ust. 6
ustawy o finansach publicznych.
Dziennik Ustaw – 79 – Poz. 1015
6
Rozdział 4
Sprawozdanie Rb-24 o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych42)
§ 7. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formularzu, na
którym są naniesione wyjaśnienia dotyczące wypełniania.
2. W sprawozdaniu jednostkowym w wierszach 1–5 w kolumnach 6 i 9, w wierszu 8 lit. a,
b, c i d w kolumnie 5 oraz w wierszu 10 w kolumnie 5 wykazywane dane powinny być zgodne z
danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
Rozdział 5
Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych
§ 8. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez:
1) dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni,
2) naczelników urzędów skarbowych, jako organy podatkowe,
3) dyrektorów izb celnych, jako organy podatkowe
– są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty
wyszczególnione w działach i rozdziałach.
§ 9. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 1, wypełnia się następujące kolumny:
1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad, grudzień – „Plan”, „Dochody wykonane”;
2)43) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu
rocznym – „Plan”, „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody
wykonane” oraz dotyczące salda końcowego kolumny: „należności pozostałe do zapłaty,
ogółem”, „w tym zaległości netto” oraz „nadpłaty”, z zastrzeżeniem pkt 3;
3)44) w sprawozdaniach dysponentów środków budżetu państwa otrzymujących sprawozdania
Rb-27ZZ, w zakresie paragrafu „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań
zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” – „Plan”, „Dochody wykonane”.
2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się
następująco:
42) Tytuł rozdziału w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 43) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. c tiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4. 44) Dodany przez § 1 pkt 10 lit. c tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Dziennik Ustaw – 80 – Poz. 1015
7
1)45) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki, a w
przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się
również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek;
2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do
zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów z tytułu dochodów
budżetowych, których pierwotny termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po
zmniejszeniu o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę
należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę
ujemną; jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności, a przepisy
odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Należności”
należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do
konta rachunku bieżącego dochodów jednostki budżetowej powiększone o środki w drodze,
o których mowa w pkt 4;
3) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje się zmniejszenia
dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów; w tym ustawy z dnia 17 czerwca
1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2016 r. poz. 599, z późn.
zm.) – na pokrycie opłaty komorniczej i wydatków, o których mowa w art. 66 § 1 tej
ustawy;
4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie
księgowości analitycznej do rachunku bieżącego dochodów powiększone o środki w drodze
dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej stanowiące wpłaty z tytułu
dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na
rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej,
które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego; jeżeli
suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;
5) w odpowiednich kolumnach salda końcowego (11–13) wykazuje się należności pozostałe
do zapłaty (część należności, o których mowa w pkt 2), w tym zaległości netto (należności
pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty
(kwoty nadpłacone). W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości
płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy
odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na
mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych
45) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. c tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Dziennik Ustaw – 81 – Poz. 1015
8
przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub
restrukturyzacyjnym.
3. Dochody budżetu państwa uzyskane przez jednostki samorządu terytorialnego w związku
z realizacją zadań administracji rządowej włączane są do sprawozdań łącznych dysponentów
środków budżetu państwa, przekazujących jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na
realizację tych zadań, w jednym paragrafie „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań
zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” następująco:
1) w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad,
grudzień:
a) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,
b) w kolumnie „Dochody wykonane” – kwoty dochodów otrzymanych od jednostek
samorządu terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku
bieżącego – dochodów;
2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok:
a) w kolumnach „Plan” i „Dochody wykonane” – zgodnie z pkt 1,
b) w kolumnie „Należności” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty należności
wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające
do sprawozdania Rb-27ZZ, z uwzględnieniem należności z tytułu dochodów
nieprzekazanych przez jednostki samorządu terytorialnego w latach ubiegłych,
c) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” – różnice pomiędzy kwotami
wykazanymi w kolumnie „Należności” a kwotami wykazanymi w kolumnie
„Dochody wykonane”,
d) w kolumnie „w tym zaległości netto” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty
zaległości wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane
uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ,
e) w kolumnie „nadpłaty” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty nadpłat wykazane
przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do
sprawozdania Rb-27ZZ.
4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień oraz sprawozdanie roczne, z
wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących
placówek) powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie
„Należności” minus kwota wykazana w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”
minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa się kwocie wykazanej w
Dziennik Ustaw – 82 – Poz. 1015
9
kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadpłaty”, z
zastrzeżeniem ust. 5.
5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ występują nadpłaty, to sprawozdanie Rb-27
może się nie bilansować o kwotę tych nadpłat.
§ 10. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 2, wypełnia się następujące
kolumny:
1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad, grudzień w zakresie: „Dochodów wykonanych” i „Dochodów
przekazanych w okresie sprawozdawczym”;
2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu
rocznym w zakresie: „Należności”, „Potrąceń i innych zmniejszeń dochodów”, „Dochodów
wykonanych”, „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym” oraz „Salda
końcowe”, odpowiednich kolumn: „należności pozostałych do zapłaty”, „zaległości netto” i
„nadpłat”.
2. Urzędy skarbowe, jako organy podatkowe, sporządzają sprawozdania jednostkowe w
zakresie:
1) budżetu państwa za okresy wymienione w ust. 1;
2) (uchylony).46)
3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się, odpowiednio do
okresów sprawozdawczych:
1) dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności
budżetowych:
a) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty
zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o
kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności
pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
b) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”:
–47) zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28
§ 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r.
poz. 613, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą – Ordynacja podatkowa”,
46) Przez § 1 pkt 16 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 47) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 83 – Poz. 1015
10
– potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej
wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w
art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy – Ordynacja podatkowa,
c) w kolumnie „Dochody wykonane” – na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty
po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat,
różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
d) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty,
zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i
mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); w kolumnie „zaległości
netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty
nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął),
kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu
podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości
objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;
2) udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa
należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa:
a) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty
zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres
sprawozdawczy,
b) w kolumnie „Dochody wykonane” – wykonane oraz należne, a nieprzekazane do
końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w
sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu
terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach
dochodów budżetu państwa, w tym przekazane w styczniu następnego roku, kwoty
udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do 31 grudnia
roku sprawozdawczego,
c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” – przekazane do
jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym
również przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach
dochodów budżetu państwa zrealizowanych do 31 grudnia roku sprawozdawczego,
Dziennik Ustaw – 84 – Poz. 1015
11
d) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty,
zaległości netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi
jednostkami samorządu terytorialnego
– wykazuje się ze znakiem minus.
4. (uchylony).48)
5. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący sposób:
1)49) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 – należności minus potrącenia i inne zmniejszenia
dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom
pozostałym do zapłaty minus nadpłaty;
2)49) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 – należności minus dochody przekazane w okresie
sprawozdawczym równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.
§ 11. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 3, wypełnia się następujące
kolumny:
1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane”;
2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu
rocznym – „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody
wykonane” oraz w zakresie „Salda końcowego”, odpowiednie kolumny: „należności
pozostałe do zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłaty”.
2. W sprawozdaniach wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, dochody
budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych:
1) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty
zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty
odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do
zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;
2) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”:
a)50) zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28 § 1
ustawy – Ordynacja podatkowa,
b) potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej
wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w art.
64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy – Ordynacja podatkowa;
48) Przez § 1 pkt 16 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 49) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. b tiret trzecie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 50) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 85 – Poz. 1015
12
3) w kolumnie „Dochody wykonane” – na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty, w tym
środki w drodze dotyczące dochodów organu podatkowego stanowiące wpłaty z tytułu
dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na
rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej,
które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, po
zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę
wykazuje się jako liczbę ujemną;
4) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości
netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być
egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone), ustalone na podstawie danych
analitycznych kont podatkowych;
5) w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli
termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności
nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu
podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych
postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym.
3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 2, powinny bilansować się w następujący
sposób: należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane
(wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.
§ 12. 1. Dysponent części 77 w sprawozdaniu, o którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia,
dane w zakresie udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku
dochodowego od osób fizycznych wykazuje w następujących kolumnach:
1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane” i „Dochody przekazane w okresie
sprawozdawczym”;
2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu
rocznym – „Należności”, „Dochody wykonane”, „Dochody przekazane w okresie
sprawozdawczym” oraz „Saldo końcowe”, odpowiednie kolumny: „należności pozostałe do
zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłaty”.
2. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 1, wykazuje się, odpowiednio do okresów
sprawozdawczych, udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku
dochodowego od osób fizycznych należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają
dochody budżetu państwa:
Dziennik Ustaw – 86 – Poz. 1015
13
1) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty
zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego
we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy,
2) w kolumnie „Dochody wykonane” – wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca
okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z
podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu
rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów
jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób
fizycznych, w tym przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach z
podatku dochodowego od osób fizycznych zrealizowanych do 31 grudnia roku
sprawozdawczego,
3) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” – przekazane do jednostek
samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych; w sprawozdaniu rocznym również
przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach z podatku
dochodowego od osób fizycznych zrealizowanych do 31 grudnia roku sprawozdawczego,
4) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości
netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami
samorządu terytorialnego
– wykazuje się ze znakiem minus.
3. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, powinno bilansować się w następujący
sposób: należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się
należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.
4. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa w sprawozdaniu, o
którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia, dane w zakresie środków pochodzących z budżetu Unii
Europejskiej oraz środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z
upływem roku budżetowego wykazuje w następujących kolumnach:
1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane”;
2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu
rocznym – „Należności” i „Dochody wykonane”.
5. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 4:
1) w kolumnie „Należności” wykazuje się kwotę należności w wysokości równej wpływom na
rachunki dochodów budżetu państwa;
Dziennik Ustaw – 87 – Poz. 1015
14
2) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji
wpływów na rachunki dochodów budżetu państwa.
Rozdział 6
Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa
§ 13. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział,
paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach.
2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych:
1) w sprawozdaniach miesięcznych, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień – „Plan (po
zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” oraz „Zobowiązania według stanu
na koniec okresu sprawozdawczego”;
2) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i sprawozdaniu rocznym – dane wymienione w
pkt 1 oraz „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”.
3. Sprawozdanie sporządza się następująco:
1)51) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach,
wynikających z planu finansowego jednostki z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie
określonym w ustawie o finansach publicznych, a w przypadku dysponenta części
budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z
planów finansowych tych placówek;
2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych
postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych
w roku bieżącym;
3) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych
księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej, z zastrzeżeniem
pkt 4;
4) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie „Wykonanie wydatków”
nie wykazuje się środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach
publicznych;
5) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę
zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego;
6) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych” wykazuje się
nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu
51) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. d tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Dziennik Ustaw – 88 – Poz. 1015
15
sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia
bieżącego roku;
7) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym” wykazuje się
nieumorzone zobowiązania powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca
okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie
zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął;
8) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”,
wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o
którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w
sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
4. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe
obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast
paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania
rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i
rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.
5.52) Dysponent części 84. Środki własne Unii Europejskiej w przypadku nadpłaconej
składki do budżetu Unii Europejskiej przekazuje w formie komentarza do sprawozdania informację
o wysokości nadpłaconej składki, wykazując ją w szczegółowości klasyfikacji budżetowej.
Rozdział 7
Sprawozdanie Rb-28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku
budżetowego
§ 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art.
181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu tych
wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty
wyszczególnione w działach i rozdziałach.
2. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o
którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
3. W kolumnie „Wykonanie” – wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych
księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające, z
zastrzeżeniem ust. 4.
4. W sprawozdaniu z wykonania planu wydatków ze środków, o których mowa w art. 181
ust. 6 ustawy o finansach publicznych, w kolumnie „Wykonanie” wykazuje się faktycznie 52) Dodany przez § 1 pkt 10 lit. d tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Dziennik Ustaw – 89 – Poz. 1015
16
zrealizowane wydatki ujęte w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie księgowości analitycznej
do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające oraz kwotę środków
przekazanych na rachunki beneficjentów programów operacyjnych, po uwzględnieniu zwrotów.
5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w
roku, w którym ustalony został plan przez Radę Ministrów.
Rozdział 8
Sprawozdanie Rb-33 z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego
§ 15. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z formularza,
w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie
identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol.
2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze:
1) 301 – Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;
2) 302 – Fundusz Emerytalno-Rentowy;
3) 303 – Fundusz Pracy;
4) 304 – Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji;
5) 306 – Fundusz Administracyjny;
6) 310 – Fundusz Prewencji i Rehabilitacji;
7) 312 – Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym;
8) 313 – Fundusz Promocji Twórczości;
9) 315 – Fundusz Wsparcia Policji;
10) 316 – Fundusz Modernizacji Bezpieczeństwa Publicznego;
11) 317 – Fundusz-Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców;
12) 318 – Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej;
13) 319 – Fundusz Zajęć Sportowych dla Uczniów;
14) 330 – Fundusz Reprywatyzacji;
15) 331 – Fundusz Restrukturyzacji Przedsiębiorców;
16) 332 – Fundusz Skarbu Państwa;
17) 333 – Fundusz Nauki i Technologii Polskiej;
18) 334 – Fundusz Modernizacji Sił Zbrojnych;
19) 335 – Fundusz Promocji Kultury;
20) 336 – Fundusz Pomocy Pokrzywdzonym oraz Pomocy Postpenitencjarnej;
21) 337 – Fundusz Aktywizacji Zawodowej Skazanych oraz Rozwoju Przywięziennych
Zakładów Pracy;
Dziennik Ustaw – 90 – Poz. 1015
17
22) 338 – Fundusz Rekompensacyjny;
23) 340 – Fundusz Wsparcia Straży Granicznej;
24) 341 – Fundusz Kredytu Technologicznego;
25) 342 – Fundusz Emerytur Pomostowych;
26) 343 – Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych;
27) 344 – Fundusz Wsparcia Państwowej Straży Pożarnej;
28) 345 – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
29)53) 346 – Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych;
30)53) 347 – Fundusz Zapasów Agencyjnych;
31)54) 348 – Fundusz Wspierania Organizacji Pożytku Publicznego.
3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta
funduszu, nadaje funduszowi symbol dla celów sprawozdawczości budżetowej.
4. W dziale A. „Przychody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:
1) według paragrafów:
a) przychody własne,
b) dotacje z budżetu;
2) w wydzielonych wierszach:
a) „K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej
oraz inne zwiększenia środków obrotowych,
b) „K 110” – stan środków obrotowych netto na początek okresu sprawozdawczego.
5. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje
się:
1) według paragrafów:
a) koszty,
b) transfery na rzecz ludności i inne obciążenia;
2) w wydzielonych wierszach:
a) „P 100” – inne obciążenia, niewykazane w paragrafach, oraz inne zmniejszenia
środków obrotowych,
b) „P 130” – stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego.
6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego, w
wydzielonych wierszach:
53) Dodany przez § 1 pkt 16 lit. c tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 54) Dodany przez § 1 pkt 9 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 91 – Poz. 1015
18
1) „W 010” – środki pieniężne w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi
Finansów w zarządzanie terminowe lub zarządzanie overnight;
2) „W 020” – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący
należności;
3) „W 021” – kwotę odpisu aktualizującego należności;
4) „W 022” – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych
w terminie;
5) „W 030” – pozostałe środki obrotowe;
6) „W 040” – zobowiązania;
7) „W 070” – stan środków obrotowych netto; stany środków obrotowych netto wykazane na
początek i na koniec okresu sprawozdawczego powinny być zgodne ze stanami
wykazanymi w kolumnie „wykonanie” odpowiednio w dziale A. (poz. K 110) i dziale B.
(poz. P 130).
7. W dziale D. Dane uzupełniające wykazuje się uszczegółowienie kwot należności i
zobowiązań wykazanych w dziale C. odpowiednio w wierszu W 020 i W 040.
8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie realizuje bezpośrednio zadań wynikających z
ustawy powołującej fundusz, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie” wykazuje się faktycznie
poniesione ostatecznie wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po
wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.
9.55) Sprawozdanie Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i
Funduszu Zapasów Agencyjnych, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być
parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2 albo ust. 4
rozporządzenia, odpowiednio przez ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego i
ministra właściwego do spraw energii.
10.55) Sprawozdania Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie
wypełnia się w dziale D. Dane uzupełniające.
Rozdział 9
Sprawozdanie Rb-35 z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej
§ 16. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;
sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się:
55) Dodany przez § 1 pkt 16 lit. c tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 92 – Poz. 1015
19
1) w szczegółowości dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane
wpływy środków pieniężnych stanowiące dochody agencji wykonawczej;
2) w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na początek okresu
sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej (nie
wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych
np. wadiów i kaucji).
3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się:
1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki;
2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na koniec okresu
sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej (nie
wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych
np. wadiów i kaucji).
4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego:
1) w wierszu W 020 – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący
należności;
2) w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;
3) w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności
niezapłaconych w terminie;
4) w wierszu W 040 – zobowiązania.
5. Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów,
powinno być parafowane przez ministra nadzorującego działalność danej agencji wykonawczej.
6. Na formularzu sprawozdania w pozycji „Adresat” wpisuje się wyrazy: „Ministerstwo
Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego ministerstwa, którym kieruje minister
sprawujący nadzór nad agencją wykonawczą.
Rozdział 10
Sprawozdanie Rb-40 z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok
budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji
wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
§ 17. 1. Sprawozdania z wykonania planu finansowego państwowego funduszu
celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych sporządza się w zakresie danych i w szczegółowości nie mniejszej niż wynikająca z
ustawy budżetowej.
Dziennik Ustaw – 93 – Poz. 1015
20
2. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja
gospodarki budżetowej zostaną utworzone w ciągu roku budżetowego, sprawozdania sporządza się
zgodnie z przyjętym planem finansowym na dany rok budżetowy.
3. W przypadku gdy w ustawie budżetowej wydatki państwowego funduszu celowego są
planowane jako przelewy redystrybucyjne, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie”,
bezpośrednio pod pozycją przelewy redystrybucyjne, wykazuje się faktycznie poniesione
ostateczne wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po
wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.
4.56) Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów,
powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2
albo ust. 4 rozporządzenia, przez ministra nadzorującego działalność danej agencji wykonawczej.
5.56) Sprawozdanie instytucji gospodarki budżetowej, przed przekazaniem do Ministerstwa
Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w
§ 14 ust. 2 albo ust. 4 rozporządzenia, przez organ wykonujący funkcje organu założycielskiego.
6. Na formularzu sprawozdania agencji wykonawczej i instytucji gospodarki budżetowej w
pozycji „Adresat” wpisuje się wyrazy: „Ministerstwo Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę
właściwego ministerstwa, którym kieruje minister sprawujący nadzór lub nazwę właściwego
organu wykonującego funkcje organu założycielskiego.
7.57) Sprawozdanie Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i
Funduszu Zapasów Agencyjnych, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być
parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 2 albo ust. 4
rozporządzenia, odpowiednio przez ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego i
ministra właściwego do spraw energii.
Rozdział 11
Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego
ustawami
§ 18. 1. Dysponenci środków budżetu państwa, przekazujący jednostkom samorządu
terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych ustawami, sporządzają na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów tych
56) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. d tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 57) Dodany przez § 1 pkt 16 lit. d tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 94 – Poz. 1015
21
jednostek, łączne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów
województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf odrębnie:
1) dla dotacji;
2) dla wydatków.
2. Dysponenci środków budżetu państwa, o których mowa w art. 149 ust. 2 ustawy o
finansach publicznych, przekazują do dysponentów części budżetowych sprawozdania Rb-50 pięć
dni przed terminem przekazania sprawozdań do Ministerstwa Finansów.
3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dysponenci części budżetowych przekazują do
Ministerstwa Finansów.
Rozdział 12
Sprawozdanie Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach
§ 19. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają,
na oddzielnych formularzach dla każdego z występujących rodzajów zadań i form organizacyjno-
prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2, kierownicy:
1) jednostek budżetowych,
2) uczelni publicznych
– w szczegółowości: dział, rozdział, status zatrudnienia.
2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, dla placówek sporządzają dysponenci części
budżetowych.
3.58) Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania
Rb-70, bez uwzględnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót
publicznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 24 czerwca
2014 r. w sprawie organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej
refundacji kosztów z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (Dz. U. poz. 864).
4. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wymienionego w ust. 3, wykazuje się na
oddzielnym formularzu, z dokładnym określeniem w tytule formy organizacyjno-prawnej i rodzaju
zadania, wyłącznie w zakresie wykonania. W kolumnie 14 – „Wykonanie wynagrodzeń
osobowych” należy podać wysokość wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę
organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Funduszu Pracy).
58) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. d tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 95 – Poz. 1015
22
5. Państwowe jednostki organizacyjne, wymienione w ust. 1, sporządzają sprawozdania dla
wszystkich zatrudnionych według statusu zatrudnienia; w odrębnych pozycjach należy wymienić
oddzielnie:
1) osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń;
2) osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe;
3) członków korpusu służby cywilnej;
4) etatowych członków samorządowych kolegiów odwoławczych;
5) sądowych kuratorów zawodowych;
6) ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej
Polskiej;
7)59) asesorów prokuratorskich i asesorów sądowych;
8) funkcjonariuszy Służby Celnej;
9) sędziów i prokuratorów;
10) żołnierzy i funkcjonariuszy;
11) etatowych członków kolegiów regionalnych izb obrachunkowych;
12) pracowników Rządowego Centrum Legislacji, niezaliczonych do grup pracowniczych
wymienionych w pkt 1–11;
13) członków służby zagranicznej niebędących członkami korpusu służby cywilnej;
14) nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy
administracji rządowej;
15) członków Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych;
16) referendarzy sądowych;
17) asystentów sędziów i prokuratorów;
18)60) specjalistów opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów;
19)61) aplikantów sądowych i prokuratorskich.
§ 20. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje się:
1) w kolumnie 1 – symbol części budżetowej;
2) w kolumnie 2 – symbol statystyczny województwa;
59) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. d tiret drugie podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 60) Dodany przez § 1 pkt 9 lit. d tiret drugie podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 61) Dodany przez § 1 pkt 9 lit. d tiret drugie podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2; wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.
Dziennik Ustaw – 96 – Poz. 1015
23
3) w kolumnie 3 – dysponenci części budżetowych mogą wprowadzać oznaczenie
dysponentów podległych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym dysponenta części
budżetowej);
4) w kolumnie 4 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia form
organizacyjno-prawnych:
a) 020 – jednostki budżetowe,
b) 050 – uczelnie publiczne;
5) w kolumnie 5 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju zadania:
a) A – podstawowa działalność jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadania
wymienionego jako B),
b) B – osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych;
6) w kolumnach 6 i 7 – wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji
budżetowej;
7) w kolumnie 8 – podaje się następujące symbole dla statusu zatrudnienia:
a) 01 – osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,
b) 02 – osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,
c) 03 – członkowie korpusu służby cywilnej,
d) 04 – etatowi członkowie samorządowych kolegiów odwoławczych,
e) 05 – sądowi kuratorzy zawodowi,
f) 06 – eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej
Polskiej,
g)62) 07 – asesorzy prokuratorscy i asesorzy sądowi,
h) 08 – funkcjonariusze Służby Celnej,
i) 09 – sędziowie i prokuratorzy,
j) 10 – żołnierze i funkcjonariusze,
k) 11 – etatowi członkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych,
l) 12 – pracownicy Rządowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup
pracowniczych wymienionych w lit. a–k,
m) 13 – członkowie służby zagranicznej niebędący członkami korpusu służby cywilnej,
n) 14 – nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy
administracji rządowej,
62) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. e tiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 97 – Poz. 1015
24
o) 15 – członkowie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień
Publicznych,
p) 16 – referendarze sądowi,
r) 17 – asystenci sędziów i prokuratorów,
s)63) 18 – specjaliści opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów,
t)64) 19 – aplikanci sądowi i prokuratorscy;
8) w kolumnie 9 – „Plan po zmianach” wykazuje się plan zatrudnienia jednostki w ujęciu
średniorocznym (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością
do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z
dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), na które jednostka sprawozdawcza otrzymała
wynagrodzenia osobowe, nie wliczając osób zatrudnionych poza granicami kraju;
przyznane zwiększenie zatrudnienia w ciągu roku, z późniejszym terminem uruchomienia, a
także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub
przekształceniu, należy wykazać w planie, również w ujęciu średniorocznym; jednostki
zaliczone do działu 751 – urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i
ochrony prawa oraz sądownictwa – podają zatrudnienie ustalone we własnym zakresie;
9) w kolumnie 10 – „Przeciętne wykonanie w okresie sprawozdawczym” wykazuje się
przeciętną liczbę zatrudnionych, w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (dysponenci części
budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych
stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku)
w okresie sprawozdawczym, przy czym:
a) przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się, dodając
przeciętne liczby zatrudnionych, w tym także na zastępstwo, w poszczególnych
miesiącach roku, które upłynęły od początku roku do końca okresu
sprawozdawczego, i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną
liczbę zatrudnionych w danym miesiącu oblicza się, dodając połowę stanu
zatrudnionych na początku miesiąca, stan zatrudnionych w 15. dniu miesiąca oraz
połowę stanu w ostatnim dniu miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2,
b) do stanu zatrudnionych nie wlicza się osób, które nie otrzymują za dany okres
wynagrodzenia od zakładu pracy, tj. np. osób będących na urlopach bezpłatnych,
wychowawczych i macierzyńskich oraz zasiłkach chorobowych,
63) Dodana przez § 1 pkt 9 lit. e tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 64) Dodana przez § 1 pkt 9 lit. e tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2; wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.
Dziennik Ustaw – 98 – Poz. 1015
25
c) w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub
likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okres, w
którym te jednostki funkcjonowały w państwowej sferze budżetowej; oznacza to, że
jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i zatrudniała 15 osób, to
średniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiące: 12 miesięcy),
d) zatrudnienie osób niepełnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w
których wynagrodzenia tych osób były finansowane z wynagrodzeń danej jednostki,
w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym;
oznacza to, że jeżeli w ciągu roku były zatrudnione 4 osoby niepełnosprawne,
których wynagrodzenia co drugi miesiąc były finansowane z Państwowego
Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, to średniorocznie wykazuje się 2
osoby;
10) w kolumnie 11 – „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się liczbę
zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na
pełnozatrudnionych (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z
dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni
publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), tj. podaje się stan ewidencyjny
pełnozatrudnionych (po przeliczeniu); do ustalenia stanu zatrudnienia stosuje się pkt 9 lit. b;
11)65) w kolumnach 12 i 13 – wykazuje się wydatki klasyfikowane w § 401–407 klasyfikacji
budżetowej, ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeń określonych w
ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie
obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych. W kolumnie „Plan
po zmianach” w państwowych jednostkach budżetowych dane liczbowe powinny
obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej
„Wynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych” – w sprawozdaniu dysponenta
części budżetowej, a w przypadku sprawozdań jednostek podległych – kwoty wynagrodzeń
określone przez dysponenta części budżetowej, powiększone o:
a) wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na
podstawie uchwał Rady Ministrów,
b) wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem
rezerw celowych
65) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 lit. e tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 99 – Poz. 1015
26
– przy czym plan po zmianach powinien również uwzględniać zmiany wprowadzone na
podstawie art. 171, art. 172 i art. 194 ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie art.
10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2015 r. poz. 2030, z późn. zm.);
12)65) w kolumnach 14 i 15 – wykazuje się wykonanie wydatków klasyfikowanych w § 401–407
klasyfikacji budżetowej, od początku roku do końca okresu sprawozdawczego; w
kolumnach tych nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń finansowanych z Państwowego
Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Funduszu Pracy.
§ 21. 1. W kolumnach 14 i 15 kwoty wynagrodzeń powinny być ujmowane w wysokości
zgodnej z kwotami brutto listy płac (łącznie ze składkami na ubezpieczenia społeczne opłacanymi
przez ubezpieczonych oraz z zaliczką na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, niezależnie od
terminu płatności). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu” według list płac brutto nie mogą
przekraczać ustalonego zgodnie z § 20 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeń.
2. Wypłaty dodatkowych wynagrodzeń rocznych pracownikom, z którymi rozwiązano
stosunek pracy w związku z likwidacją pracodawcy, zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12
grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery
budżetowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 1144, z późn. zm.) ujmuje się w kolumnie 15.
§ 22. 1. Dysponenci części budżetowych sporządzają sprawozdanie łączne w
szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych i przekazują na elektroniczną skrzynkę
podawczą Głównego Urzędu Statystycznego.
2. Sprawozdanie sporządza się według wytycznych Głównego Urzędu Statystycznego
zamieszczonych na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/ w zakładce:
Działalność > Finanse Publiczne > Budżet państwa > Sprawozdawczość budżetowa.
3. W sporządzonych przez dysponentów części budżetowych sprawozdaniach Rb-70 nie
wykazuje się pozycji zbiorczych.
Rozdział 13
Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposób ich włączania do sprawozdań łącznych
dysponentów części budżetowych
§ 23. 1. Kierownik placówki sporządza i przekazuje do dysponenta części budżetowej
sprawozdania jednostkowe:
1) Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki;
2) Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki;
Dziennik Ustaw – 100 – Poz. 1015
27
3) Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki;
4) Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym
mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych.
2. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:
1) w zakresie planu – w kwotach wynikających z planów finansowych placówki;
2) w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego
lub, w przypadkach określonych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.
3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w walucie, w której prowadzona jest
rachunkowość.
4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporządza się, wykazując:
1) w rubrykach 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;
2) w wierszu 1 – stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych i w
kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”;
3) w wierszu 2 – pozostałość dochodów wykonanych w roku ubiegłym – saldo konta 750
„Dochody budżetowe”;
4) w wierszu 3 – pozostałość środków budżetowych otrzymanych w roku ubiegłym na
wykonywanie wydatków, jeżeli przepisy odrębne tak stanowią – część salda konta 810
„Fundusz środków na wydatki budżetowe”;
5) w wierszu 4 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w
ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o
finansach publicznych;
6) w wierszu 5 stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”;
7) w wierszu 6 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w
ramach kont syntetycznych sum obcych;
8) w wierszu 7 – środki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie
sprawozdawczym na wykonywanie wydatków budżetowych;
9) w wierszu 8 – wykonane dochody budżetowe w okresie sprawozdawczym;
10) w wierszu 9 – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym;
11) w wierszu 9a – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym ze środków stałej zaliczki
przyznanej w latach poprzednich;
12) w wierszu 10 – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na
rachunkach bankowych i w kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”;
Dziennik Ustaw – 101 – Poz. 1015
28
13) w wierszu 11 – pozostałość dochodów budżetowych wykonanych w placówce; saldo konta
750 „Dochody budżetowe”;
14) w wierszu 12 – pozostałość środków budżetowych przyznanych przez dysponenta części
budżetowej na wykonywanie wydatków; część salda konta 810 „Fundusz środków na
wydatki budżetowe”;
15) w wierszu 13 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w
ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o
finansach publicznych;
16) w wierszu 14 – stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”;
17) w wierszu 15 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w
ramach kont syntetycznych dla sum obcych.
5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporządza się, wykazując:
1) w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;
2) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego dochodów placówki;
3) w kolumnie „Wykonanie” – na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów
budżetowych prowadzonej do konta 750 „Dochody budżetowe”, kwoty zrealizowanych
dochodów budżetowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów
przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną.
6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporządza się, wykazując:
1) w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;
2) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego wydatków placówki;
3) w kolumnie „Wykonanie” – kwoty wykonanych wydatków budżetowych placówki na
podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków budżetowych, prowadzonej do konta
400 „Wydatki budżetowe”.
7. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporządza się w
szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, wykazując:
1) w dziale A „Dochody”:
a) w kolumnie „plan” – kwoty dochodów planowanych w ramach planu finansowego,
b) w kolumnie „wykonanie” – kwoty dochodów na podstawie danych ewidencji
analitycznej dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach
publicznych;
2) w dziale B „Wydatki”:
a) w kolumnie „plan” – kwoty wydatków planowanych w ramach planu finansowego,
Dziennik Ustaw – 102 – Poz. 1015
29
b) w kolumnie „wykonanie” – kwoty wydatków, na podstawie danych ewidencji
analitycznej wydatków, o których mowa w art. 163 ust. 3 ustawy o finansach
publicznych,
c) w wierszu K 150 „Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego”
– stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunku bankowym i w kasie
ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta
syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach
publicznych,
d) w wierszu P 150 „Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego” –
stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach
bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w
ramach konta syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1
ustawy o finansach publicznych.
§ 24. 1. Dysponent części budżetowej, w zależności od okresu sprawozdawczego, w
sprawozdaniu łącznym o dochodach wykazuje odpowiednio:
1) dane ze sprawozdań placówek;
2) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z
placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym;
3) kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek
bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów
w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na
finansowanie wydatków.
2. Sprawozdanie łączne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych
dysponent części budżetowej sporządza następująco:
1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i
3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i
wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał – po przeliczeniu na
złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od
początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a
Dziennik Ustaw – 103 – Poz. 1015
30
sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a
sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z
placówek;
5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów,
przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią
lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały – po przeliczeniu na
złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od
początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a
sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów,
przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a różnicę (dodatnią
lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt
2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały – po przeliczeniu
na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od
początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a
sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
Dziennik Ustaw – 104 – Poz. 1015
31
10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt
2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt
2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt
2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
13) za rok włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze
sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym
przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku,
na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością
środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w
jednym paragrafie, określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych.
3. Dysponent części budżetowej, w zależności od okresu sprawozdawczego, w
sprawozdaniu łącznym o wydatkach (Rb-28) wykazuje odpowiednio:
1) dane ze sprawozdań placówek;
2) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym
okresie sprawozdawczym;
3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych – z rachunku
bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość
zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na
finansowanie wydatków.
4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych
dysponent części budżetowej sporządza następująco:
1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i
3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
Dziennik Ustaw – 105 – Poz. 1015
32
2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i
wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał – po przeliczeniu na złote po
ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku
do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub
ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak
przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub
ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą
przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,
przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną)
pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały – po przeliczeniu na złote po
ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku
do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub
ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak
przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,
przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną)
pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot
wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią
lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały – po przeliczeniu na złote po
ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku
do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub
Dziennik Ustaw – 106 – Poz. 1015
33
ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak
przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią
lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią
lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią
lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
13) za rok włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze
sprawozdań placówek za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP
średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień
kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o
których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, a sumą
tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji
budżetowej dla różnic kursowych.
5. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-34PL na podstawie
danych ze sprawozdań placówek, po przeliczeniu ich na złote przy zastosowaniu kursu średniego
NBP, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy.
6. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-23PL na podstawie
sprawozdań placówek Rb-23PL za IV kwartały, w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i
od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień
kończący rok budżetowy.
7. Dysponent części budżetowej na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza
adnotację o kursie waluty, według którego przeliczane są dane ze sprawozdań jednostkowych.
8. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawozdań przekazanych faksem
lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań łącznych dysponenta części
budżetowej.
Dziennik Ustaw – 107 – Poz. 1015
34
9. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika
placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdania.
10. Dysponent części budżetowej sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest
zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane w
sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi wykazanymi
w oryginale sprawozdania placówki, dysponent części budżetowej koryguje sprawozdanie łączne
za bieżący okres sprawozdawczy.
11. Dopuszcza się, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest
możliwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dysponent części budżetowej włączył do
sprawozdania łącznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach danego
roku budżetowego oraz:
1) w zakresie dochodów:
a) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z
placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,
b) kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na
rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez
placówkę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w
placówce jako środki przyznane na finansowanie wydatków;
2) w zakresie wydatków:
a) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w
danym okresie sprawozdawczym,
b) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych – z
rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące
równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako
środki przyznane na finansowanie wydatków,
a w przypadku braku sprawozdań w danym roku budżetowym, odpowiednio dane, o których mowa
w pkt 1 i 2 lit. a i b; dane te należy wykazać w § „nierozliczone dochody otrzymane z placówek
polskich za granicą” w sprawozdaniu Rb-27 i w § „nierozliczone środki budżetowe przekazane
jednostkom budżetowym mającym siedziby poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej na
finansowanie wydatków” w sprawozdaniu Rb-28.
Rozdział 14
Sprawozdanie Rb-FUS z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu
Ubezpieczeń Społecznych
Dziennik Ustaw – 108 – Poz. 1015
35
§ 25. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.
Rozdział 15
Sprawozdanie Rb-FER z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu
Emerytalno-Rentowego
§ 26. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.
Rozdział 16
Sprawozdanie Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu
państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE
oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa
członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 27. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów
realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających
zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem
wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4
ustawy o finansach publicznych – finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem
wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE).
2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf;
sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.
3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”,
„Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład
budżetu państwa.
4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów
i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze
środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub niepodlegających zwrotowi środków z
pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej
czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.
5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie
krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii
Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub
niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i
oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”.
6. Sprawozdanie sporządza się następująco:
Dziennik Ustaw – 109 – Poz. 1015
36
1) w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile
wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”;
2) w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie
pola dla danego paragrafu;
3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z
uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach
publicznych;
4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje kwoty wynikające z zawartych z beneficjentami
umów o dofinansowanie, decyzji, porozumień i innych dokumentów, których wykonanie
powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym;
5) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych
księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.
Rozdział 17
Sprawozdanie Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków
budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z
budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 28. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów
realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej
Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o finansach publicznych, a także
środków wydatkowanych na finansowanie podatku od towarów i usług (VAT) wynikającego z
realizacji ww. płatności – finansowanych w ramach budżetu państwa (z wyłączeniem wydatków w
ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28UE WPR).
2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf;
sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.
3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”,
„Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład
budżetu państwa.
4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów
i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki
Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „8”.
5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie
krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii
Europejskiej, na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej
Dziennik Ustaw – 110 – Poz. 1015
37
czwartą cyfrą „9”, a także wydatków na podatek od towarów i usług (VAT) związanych z
realizacją tych projektów i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „0”.
6. Sprawozdanie sporządza się następująco:
1) w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile
wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”;
2) w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie
pola dla danego paragrafu;
3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z
uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach
publicznych;
4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych z
beneficjentami programu i innych umów i postanowień, które powodują konieczność
wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;
5) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych
księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.
Rozdział 18
Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa,
które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze
środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy
udzielanej przez państwa członkowskie EFTA
§ 29. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów
realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających
zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA – finansowanych w
ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich
ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE), które nie wygasły z upływem roku budżetowego.
2. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181
ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planów tych
wydatków w szczegółowości: część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty
wyszczególnione w programach.
3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan”, „Wykonanie
wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa.
4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów
i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi
Dziennik Ustaw – 111 – Poz. 1015
38
środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji
budżetowej czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.
5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie
krajowego wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii
Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa
członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9” .
6. W kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile
wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”.
7. W kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać
wszystkie pola dla danego paragrafu.
8. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o
którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
9. W kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie
danych księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające, z
zastrzeżeniem ust. 10.
10. W sprawozdaniu z wykonania planu wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 6 pkt 1 i
2 ustawy o finansach publicznych, w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się faktycznie
zrealizowane wydatki ujęte w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie księgowości analitycznej
do rachunku dla środków na wydatki niewygasające oraz kwotę środków przekazanych na rachunki
beneficjentów programów operacyjnych, po uwzględnieniu zwrotów.
11. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w
roku, w którym ustalony został plan przez Radę Ministrów.
Rozdział 19
Korekty sprawozdań
§ 30. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia
się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzonych za bieżący okres sprawozdawczy, z
uwzględnieniem § 9 ust. 6 rozporządzenia.
2. Sprawozdania za IV kwartały i łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w
terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę
sprawozdania należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty.
Rozdział 20
Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego
Dziennik Ustaw – 112 – Poz. 1015
39
§ 31.66)1.67) W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa przekazuje się
sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28
Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-33, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL.
2. Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań przekazywanych w Informatycznym
Systemie Obsługi Budżetu Państwa wskazany jest w „Dokumentacji Użytkownika dla Modułu
Sprawozdawczości” dostępnej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu
obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne.
Budżet państwa.
3.68) Sprawozdania Rb-28 Programy i Rb-28NW Programy Ministerstwo Finansów
udostępnia Ministerstwu Infrastruktury i Rozwoju69).
4.68) Sprawozdania Rb-28 Programy WPR Ministerstwo Finansów udostępnia Ministerstwu
Rolnictwa i Rozwoju Wsi.
§ 32. 1.70) Sprawozdania Rb-70, Rb-FUS i Rb-FER przekazuje się na elektroniczną
skrzynkę podawczą odbiorcy.
2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzory
formularzy znajdują się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/,
w zakładce: Działalność > Finanse publiczne > Budżet państwa >Sprawozdawczość budżetowa.
§ 33. (uchylony).71)
66) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 67) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. e tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 68) Dodany przez § 1 pkt 10 lit. e tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 69) W drodze przekształcenia dotychczasowego Ministerstwa Infrastruktury i Rozwoju utworzono Ministerstwo Rozwoju na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 grudnia 2015 r. w sprawie utworzenia Ministerstwa Rozwoju oraz zniesienia Ministerstwa Gospodarki (Dz. U. poz. 2076). Działami administracji rządowej, którymi kierował Minister Infrastruktury i Rozwoju obecnie kieruje Minister Rozwoju, Minister Infrastruktury i Budownictwa oraz Minister Gospodarki Morskiej i Żeglugi Śródlądowej. 70) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. f rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 71) Przez § 1 pkt 10 lit. g rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Dziennik Ustaw – 113 – Poz. 1015
1
Załącznik nr 38
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH
W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH
Rozdział 1
Sprawozdanie Rb-27UE z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich
§ 1. Sprawozdania miesięczne i roczne są sporządzane w układzie: program, dział,
rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.
§ 2. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się
następująco:
1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z
udziałem środków europejskich; zgodnie z załącznikiem do ustawy budżetowej;
2) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok;
3)72) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się środki otrzymane na odpowiednie
rachunki programowe i przekazane po ich przewalutowaniu na rachunek dysponenta
części 87. Dochody budżetu środków europejskich, z uwzględnieniem § 3.
§ 3. 1. Sprawozdanie obejmuje również środki z tytułu sprzedaży towarów rolno-
spożywczych, realizowanej na podstawie przepisów o działaniach interwencyjnych na
wspólnotowych rynkach rolnych, wpłacane przez Agencję Rynku Rolnego na rachunek
dochodów dysponenta części 35, a następnie wpłacane przez ministra właściwego do spraw
rynków rolnych na rachunek dysponenta części 87.
2. Środki, o których mowa w ust. 1, nie są wykazywane w sprawozdaniu Rb-27
dysponenta części 35.
Rozdział 2
Sprawozdanie Rb-28UE z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z
wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 4. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, część,
dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.
Sumowaniu w ramach programu podlegają pozycje w kolumnach: „plan po zmianach”,
„zaangażowanie”, „płatności narastająco od początku roku”, „zwroty narastająco od początku
roku dotyczące płatności roku bieżącego”, „wykonanie wydatków”. 72) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 17 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Załącznik nr 38
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH
Dziennik Ustaw – 114 – Poz. 1015
2
§ 5. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się
następująco:
1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się pełną nazwę programu finansowanego z
udziałem środków europejskich, z wyłączeniem środków na realizację Wspólnej
Polityki Rolnej ze wskazaniem perspektywy finansowej: nazwę programu należy
powtórzyć tyle razy, ile wystąpi wierszy w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział” i
„paragraf”;
2) w kolumnach – „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać
wszystkie pola dla danego paragrafu;
3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu
finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym
w ustawie o finansach publicznych;
4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, zawartych z
beneficjentami umów o dofinansowanie projektu finansowanego z udziałem środków
z budżetu środków europejskich, postanowień lub porozumień, których wykonanie
powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym;
5) w kolumnie „Płatności narastająco od początku roku” wykazuje się środki z budżetu
środków europejskich, przekazane przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK)
beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności. Dane te
wykazuje się na podstawie przekazanych przez BGK informacji dotyczących
płatności, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. Kwota płatności
jest wykazywana również na podstawie korekt przekazywanych przez instytucje
posiadające upoważnienie do wystawiania zleceń i dokonywania płatności;
6)73) w kolumnie „Zwroty wydatków narastająco od początku roku dotyczące płatności
roku bieżącego” wykazuje się zwroty wydatków w ramach budżetu środków
europejskich, dokonane w bieżącym roku budżetowym, dotyczące płatności
zrealizowanych w tym samym roku. W przypadku nadpłacenia zwrotu wydatku,
kwotę zwrotu należy pomniejszyć o kwotę już zwróconą przez Ministra Finansów na
podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do
wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formie
elektronicznej. W przypadku zwrotów dokonanych w ostatnim dniu roboczym danego
roku kalendarzowego, a zaksięgowanych na rachunku BGK w kolejnym roku
73) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Dziennik Ustaw – 115 – Poz. 1015
3
kalendarzowym, za datę dokonania zwrotu uważa się datę obciążenia rachunku
instytucji dokonującej zwrotu środków;
7) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się środki z budżetu środków
europejskich, przekazane przez BGK beneficjentom lub odbiorcom płatności na
podstawie zleceń płatności, wykazane w kolumnie „Płatności narastająco od początku
roku”, pomniejszone o kwoty wykazane w kolumnie „Zwroty wydatków narastająco
od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego”;
8) w kolumnach „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Płatności narastająco od
początku roku”, „Zwroty wydatków narastająco od początku roku dotyczące płatności
roku bieżącego” i „Wykonanie wydatków” na końcu zestawienia podaje się kwoty
ogółem;
9)74) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE (I)” kolumny „Nazwa
programu”, „część”, „dział” i „rozdział” wypełnia się zgodnie z objaśnieniami
zawartymi w pkt 1 i 2;
10)74) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE (I)” w kolumnach rok: „n-1”,
rok: „n-2”, rok: „n-3”, rok: „n-4” itd. wykazuje się zwroty wydatków w ramach
budżetu środków europejskich, dokonanych w danym roku budżetowym (n) i
dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych, z uwzględnieniem zwróconych
przez Ministra Finansów nadpłaconych zwrotów wydatków na podstawie
skierowanych do niego wniosków oraz dokonanych korekt tych zwrotów, określone
zgodnie ze schematem (n-1, n-2, n-3, n-4, itd.). W sprawozdaniach w kolejnych latach
budżetowych należy dodawać kolejne kolumny: n-5, n-6, n-7 itd., w przypadku
dokonania zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych.
Obowiązuje zasada prezentacji kolumn, w których pierwsza kolumna zawsze
przedstawia dane dotyczące roku poprzedniego w stosunku do roku bieżącego (n-1), a
ostatnia kolumna dotyczy roku 2010. W kolumnie „Nadpłacone zwroty wydatków
zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat
ubiegłych” – wykazuje się zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku środki
na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do
wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formie
elektronicznej. W sprawozdaniu składanym w roku (n) – należy wykazać zwrócone w
roku (n) przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych
74) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Dziennik Ustaw – 116 – Poz. 1015
4
w latach poprzednich (n-1, n-2, n-3…. itd.). Dane dotyczące zwróconych błędnie
nadpłaconych środków wykazuje się na podstawie przekazanych przez Ministerstwo
Finansów informacji o dokonanych zwrotach lub na podstawie danych pochodzących
bezpośrednio z systemu BGK-ZLECENIA, które zostały ujęte w księgach
rachunkowych dysponenta;
11) (uchylony);75)
12) dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,
niewłaściwe lub pozostające do wyjaśnienia obciążenia oraz uznania rachunku
Ministerstwa Finansów do obsługi płatności prowadzonego w BGK wykazywać,
wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenia wykazuje się
zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną.
Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym
okresie sprawozdawczym.
§ 6.76) Sprawozdanie Rb-28UE przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi
Budżetu Państwa.
§ 7. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych
uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzonych za bieżący okres
sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 6 rozporządzenia.
2. Łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w terminie do dnia 30 kwietnia
roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania należy dołączyć
wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty.
§ 7a.77) Sprawozdania Rb-28UE Ministerstwo Finansów udostępnia Ministerstwu
Infrastruktury i Rozwoju69).
Rozdział 3
Sprawozdanie Rb-28UE WPR z wykonania planu wydatków budżetu środków
europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział,
rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.
75) Przez § 1 pkt 11 lit. a tiret trzecie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4. 76) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 77) Dodany przez § 1 pkt 11 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Dziennik Ustaw – 117 – Poz. 1015
5
2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrotach wydatków z roku bieżącego i
lat ubiegłych.
§ 9. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się
następująco:
1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z
udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;
2) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu
finansowego na dany rok z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym
w ustawie o finansach publicznych;
3) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów
zawartych z beneficjentami projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu
środków europejskich i innych umów oraz postanowień, które powodują konieczność
wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki
Rolnej;
4) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację Wspólnej
Polityki Rolnej, poniesione ze środków – przekazanych do dyspozycji właściwym
dysponentom części budżetowych przez BGK – pochodzących z budżetu środków
europejskich – na podstawie wyciągów syntetycznych lub wyciągów bankowych
pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych
dysponenta.
§ 10. Informacja o zwrotach wydatków, odpowiednio do okresów sprawozdawczych,
sporządzana jest następująco:
1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z
udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, w ramach
którego dokonany został zwrot;
2) w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów w roku bieżącym,
wykazuje się kwoty uruchomionych wydatków w danym roku budżetowym oraz
kwoty, które nie zostały zrefundowane jednostkom samorządu terytorialnego w
ramach Wspólnej Polityki Rolnej i odnoszące się do danego roku budżetowego –
zwrócone w okresie tego roku budżetowego z uwzględnieniem okresu przejściowego,
o którym mowa w odrębnych przepisach, przez właściwych dysponentów części
budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków
Dziennik Ustaw – 118 – Poz. 1015
6
europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w
odrębnych przepisach;
3) w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów z lat ubiegłych,
wykazuje się kwoty uruchomionych wydatków w ubiegłych latach budżetowych oraz
kwoty, które nie zostały zrefundowane jednostkom samorządu terytorialnego w
ramach Wspólnej Polityki Rolnej i odnoszące się do ubiegłych lat budżetowych –
zwrócone w okresie bieżącego roku budżetowego przez właściwych dysponentów
części budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków
europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w
odrębnych przepisach.
§ 11. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepis § 7.
§ 12.78) Sprawozdanie Rb-28UE WPR przekazuje się w Informatycznym Systemie
Obsługi Budżetu Państwa.
§ 13.79) Sprawozdania Rb-28UE WPR Ministerstwo Finansów udostępnia
Ministerstwu Rolnictwa i Rozwoju Wsi.
78) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. 79) Dodany przez § 1 pkt 11 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.
Dziennik Ustaw – 119 – Poz. 1015
1
Załącznik nr 39 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETÓW
JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
Rozdział 1
Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej
jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego
§ 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział,
paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
§ 2. 1. Jednostka samorządu terytorialnego sporządza sprawozdanie jednostkowe z
następujących dochodów budżetowych:
1)80) z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych
przez jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 1, oraz pobieranych przez
urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego;
2) dochodów jednostki budżetowej, zgodnie z § 3 ust. 2;
3) udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego
od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa
na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego;
4) dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa;
5) dotacji celowych z państwowych funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania
realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień
pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.
2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych
zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne budżetowi
państwa, nie są wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego.
3. Jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych
sporządzanych za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad
oraz grudzień – w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazują
dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu
terytorialnego, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący.
4. Jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego sporządzają
sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych zgodnie z § 3 ust. 2.
80) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Załącznik nr 39
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
Dziennik Ustaw – 120 – Poz. 1015
2
§ 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych z tytułu
podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki
samorządu terytorialnego, sporządza się na podstawie danych księgowości podatkowej w
sposób następujący:
1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,
zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;
2)81) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do
zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu
dochodów budżetowych, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i
odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę
wykazuje się jako liczbę ujemną. W kolumnie tej wykazuje się również zaległości
podatkowe zabezpieczone hipoteką. W kolumnie „Należności” nie wykazuje się
należności długoterminowych;
3) w kolumnie „Potrącenia” ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków
wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2
ustawy – Ordynacja podatkowa; skutków tych nie wykazuje się w kolumnie „Dochody
wykonane (wpływy minus zwroty)”;
4) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody
wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto
dochodów oraz do kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą;
5)82) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych na
rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o dokonane
zwroty;
6) wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie
łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla
poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się za
pomocą wskaźników, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru
przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym
zobowiązaniu pieniężnym;
7) w odpowiednich kolumnach „Saldo końcowe” wykazuje się należności pozostałe do
zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin 81) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a tiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 82) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 121 – Poz. 1015
3
zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone) ustalone
na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaległości netto”
nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie
minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot
objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu
podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości
objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;
8) w kolumnie „Należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę
pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi
w kolumnach „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” i „Potrącenia” z
uwzględnieniem nadpłat;
9) w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres
sprawozdawczy” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie
gmina lub miasto na prawach powiatu mogłaby uzyskać, stosując górne stawki
podatkowe, a dochodami, jakie powinna uzyskać, stosując niższe stawki uchwalone
przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez
gminę lub miasto na prawach powiatu obniżenia górnej stawki, różnicę – pomiędzy
stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu,
przemnożoną przez podstawę opodatkowania – wykazuje się w kolumnie „Skutki
obniżenia górnych stawek...” sprawozdań dotyczących dochodów budżetowych
narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego;
10) w kolumnie „Skutki udzielonych ulg i zwolnień...” wykazuje się (bez ulg i zwolnień
ustawowych) skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach
wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu,
wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień;
11) w kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –
Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” w zakresie:
a) umorzeń zaległości podatkowych – wykazuje się kwoty dotyczące skutków
udzielonych przez organ podatkowy gminy lub miasta na prawach powiatu za
okres sprawozdawczy umorzeń w całości lub w części zaległości podatkowych,
odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej w podatkach i opłatach, stanowiących
dochód budżetu gminy lub miasta na prawach powiatu. Wykazane w tej kolumnie
skutki powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy lub miasta na
Dziennik Ustaw – 122 – Poz. 1015
4
prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności.
Wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrem przypisów i odpisów,
b) rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku, zwalniania z obowiązku
pobrania bądź ograniczenia poboru – wykazuje się kwoty dotyczące skutków
decyzji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane w tej
kolumnie powinny wynikać z decyzji organu podatkowego, zarówno w zakresie
bieżących, jak i zaległych należności. W przypadku podjęcia przez organ
podatkowy decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty zapłaty
podatku bądź zaległości podatkowej, skutki finansowe wynikające z tych decyzji
powinny być wykazywane za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym
została wydana decyzja. Wykazane kwoty nie muszą wynikać z rejestrów
przypisów i odpisów.
W kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –
Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”, wykazuje się również skutki
ulg podatkowych, umarzania, rozkładania na raty i odraczania terminów płatności
należności z tytułu podatków i opłat stanowiących dochody gminy lub miasta na prawach
powiatu, a także zwolnienia z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru tych
należności, udzielanych w trybie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o
dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 198); w kolumnie
tej nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym
postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez
Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organu II instancji;
12) skutki finansowe obniżenia górnych stawek podatków, udzielonych ulg i zwolnień
(bez ulg i zwolnień ustawowych) oraz decyzji wydanych przez organ podatkowy na
podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy,
dotyczące korekt deklaracji na podatek za lata ubiegłe, wykazuje się za okresy
sprawozdawcze w roku, w którym otrzymano od podatników korekty deklaracji.
1a.83) Dochody budżetowe pobierane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki
samorządu terytorialnego z tytułu:
1) podatków i opłat wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok
budżetowy w sposób następujący:
83) Dodany przez § 1 pkt 18 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 123 – Poz. 1015
5
a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,
zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,
b) w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,
„zaległości netto” wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji
udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu
obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale:
Finanse publiczne. Budżet państwa, odpowiednio do dnia 15 kwietnia, 15 lipca,
15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku
budżetowym,
c) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych
na rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o
dokonane zwroty,
d) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące
różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami
wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;
2) udziału jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób
prawnych wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok
budżetowy w sposób następujący:
a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,
zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,
b) w kolumnach: „Należności” oraz „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”
wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w
Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego
ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne.
Budżet państwa, odpowiednio do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października
danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym,
c) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych
na rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o
dokonane zwroty,
d) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące
różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami
wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”.
2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek
budżetowych sporządza się w zakresie wpływów planowanych, należnych, wykonanych i
Dziennik Ustaw – 124 – Poz. 1015
6
otrzymanych oraz należności pozostałych do zapłaty, w tym zaległości netto (należności
pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty
(kwoty nadpłacone); W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości
płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy
odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na
mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów
oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym; z
zastrzeżeniem ust. 5. Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości
analitycznej dochodów budżetowych do rachunku bieżącego – subkonto dochodów oraz do
kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą.
3. Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego
od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, wykazuje
się następująco:
1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – wykazuje się dane o planowanych dochodach,
zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;
2) w kolumnie „Należności” – należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;
3) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – przekazane do jednostek
samorządu terytorialnego kwoty udziałów tych jednostek we wpływach z podatku
dochodowego od osób fizycznych, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy;
4) w kolumnie „Dochody otrzymane” – kwoty udziałów, które wpłynęły na rachunki
bankowe jednostek samorządu terytorialnego w okresie sprawozdawczym;
5) w kolumnach „Saldo końcowe” – odpowiednio: należności pozostałe do zapłaty,
zaległości netto oraz nadpłaty wynikające z rozliczeń budżetu państwa z jednostkami
samorządu terytorialnego;
6) w sprawozdaniu rocznym w kolumnach „Należności”, „Dochody wykonane”,
„zaległości netto” i „nadpłaty” kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych powinny być zgodne z
kwotami wykazanymi przez Ministerstwo Finansów – Departament przekazujący
udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od
osób fizycznych w informacji zamieszczonej do dnia 15 lutego roku następującego po
roku budżetowym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów
http://www.mf.gov.pl/, w zakładce: Działalność > Finanse publiczne > Budżet
państwa > Informacje budżetowe.
Dziennik Ustaw – 125 – Poz. 1015
7
4. Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu
państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem ust. 5, w następujący sposób:
1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – wykazuje się dane o planowanych dochodach,
zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów
powinny być zgodne w zakresie:
a) subwencji ogólnej – z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o
przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części,
b) dotacji celowych z budżetu państwa – z decyzjami dysponentów części
budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych;
2) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazane kwoty
powinny być zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych części
przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych przekazanymi
przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 6;
3) w kolumnie „Dochody otrzymane” – kwoty subwencji ogólnej i dotacji celowych,
które wpłynęły na rachunek bankowy jednostek samorządu terytorialnego w okresie
sprawozdawczym.
5. Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dla których przepisy
odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie „Należności” należy wykazać w wysokości
zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego
– subkonto dochodów oraz do kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą.
6. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują
wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 31
stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie.
§ 4. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych:
1) jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy
województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za styczeń, luty,
kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają w
zakresie wpływów planowanych i wykonanych;
2) jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek
samorządu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają
kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane
(wpływy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo końcowe”;
3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok –
wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody
Dziennik Ustaw – 126 – Poz. 1015
8
wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo końcowe”,
„Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”,
„Skutki udzielonych ulg i zwolnień …”, „Skutki decyzji wydanych przez organ
podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres
sprawozdawczy”.
2. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z
wykonania planu dochodów budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze
sprawozdań jednostkowych z wykonania planu dochodów budżetowych.
Rozdział 2
Sprawozdanie Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z
zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu
terytorialnego ustawami
§ 5. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z treścią formularza w
szczegółowości: dział, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów; sumowaniu
podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
§ 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących
zadania:
1) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki
realizującej zadanie;
2) w kolumnie „Należności” wykazuje się salda początkowe (należności pozostałych do
zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu
dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy,
po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów, z uwzględnieniem § 3 ust. 5; jeżeli kwota
nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to
różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;
3)84) w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na
podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej
oraz do kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą;
4) w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje się dochody przekazane na rachunek
bieżący jednostki samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje
84) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. c tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 127 – Poz. 1015
9
się kwotę dochodów przekazanych, z uwzględnieniem dochodów przekazanych do
dnia 5 stycznia roku następującego po roku budżetowym;
5) w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się należności
pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których
termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone);
6) jednostka realizująca zadanie, podległa jednostce samorządu terytorialnego, nie
wypełnia kolumny „Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”.
2. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych,
sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawozdania jednostkowego, z tym że
w kolumnie:
1) „Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego” wykazują dochody
wykonane, należne jednostkom samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych
przepisów, tzn. nie stanowiące dochodów budżetu państwa;
2)85) „Dochody przekazane” wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek bieżący
– subkonto dochodów dysponenta części budżetowej przekazującego dotację; w
sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych, z
uwzględnieniem dochodów przekazanych do dnia 8 stycznia roku następującego po
roku budżetowym.
3. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie danych wykazanych w
sprawozdaniach jednostkowych, w danych uzupełniających do sprawozdania Rb-27ZZ
wykazują w poszczególnych rozdziałach kwoty należności, zaległości i nadpłat, odpowiednio
w części należnej budżetowi państwa i w części należnej jednostkom samorządu
terytorialnego, na mocy odrębnych przepisów.
4.86) Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w kolumnie ,,potrącone na rzecz
jednostek samorządu terytorialnego” kwoty dochodów powinny być wykazywane w takiej
samej wysokości w sprawozdaniu Rb-27S w kolumnie ,,Dochody wykonane (wpływy minus
zwroty)” w paragrafie „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją
zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami.
5.86) Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w części B danych uzupełniających
należności, zaległości i nadpłaty z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego
ustawami powinny być w takiej samej wysokości wykazywane w sprawozdaniu Rb-27S.
85) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. c tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 86) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 128 – Poz. 1015
10
§ 7. (uchylony).87)
Rozdział 3
Sprawozdanie Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach
powiatu
§ 8. 1. W sprawozdaniach z wykonania dochodów podatkowych dane zamieszczone w
kolumnie „Wykonanie”, dotyczące:
1)88) dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz jednostki
samorządu terytorialnego – powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w
kolumnie „Dochody wykonane” w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji
Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do
spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne. Budżet państwa;
2) dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z
podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku
bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu
terytorialnego – powinny być zgodne z dochodami wykazanymi w kolumnie
„Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania
planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu
terytorialnego.
2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie”, powinny
być zgodne z sumą odpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach
wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych
jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie „Dochody
wykonane (wpływy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.
3. Kwoty, dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków
udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na
podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy – wykazane
w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny być zgodne z odpowiadającymi tym
kwotom skutkami, wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów
samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego, odpowiednio
do przepisów rozporządzenia.
87) Przez § 1 pkt 18 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 88) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 129 – Poz. 1015
11
4. Część „Uzasadnienie korekty” wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, które
korygują sprawozdanie Rb-PDP.
Rozdział 4
Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych
samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego
§ 9. 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział,
paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. Sprawozdania sporządza się następująco:
1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach;
2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i
innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków
budżetowych w roku bieżącym;
3)89) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie
danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego; w sprawozdaniu
miesięcznym za grudzień oraz w sprawozdaniu rocznym w kolumnie „Wydatki
wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki, w tym wydatki, które nie wygasły z
upływem roku budżetowego oraz wydatki zrealizowane w ramach funduszu
sołeckiego;
4)90) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania
niespłacone według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;
5) w kolumnie „Zobowiązania wymagalne” wykazuje się zobowiązania, których termin
zapłaty minął przed upływem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione,
ani umorzone, z wyróżnieniem zobowiązań powstałych w latach ubiegłych i
zobowiązań powstałych w roku bieżącym;
6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” wykazuje się
wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może
ustalić zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia
się tylko w sprawozdaniu rocznym;
89) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. f tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 90) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 130 – Poz. 1015
12
7)91) w kolumnie „Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego” wykazuje się
wydatki, o których mowa w ustawie z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz.
U. poz. 301, z późn. zm.); kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym.
3. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,
niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając
symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a
niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków
powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.
4. Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 236 ust. 4 ustawy o finansach
publicznych.
5. Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy
województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego sprawozdania jednostkowe z
wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad oraz grudzień wypełniają w zakresie wydatków planowanych i
wykonanych.
§ 10. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z
wykonania planu wydatków budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze
sprawozdań jednostkowych z wykonania planu wydatków budżetowych, w tym z wydatków
budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań
zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami.
Rozdział 5
Sprawozdanie Rb-28NWS z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki
budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku
budżetowego
§ 11. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z
upływem roku budżetowego sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;
sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. Sprawozdania sporządza się następująco:
1)92) w kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy ustalony przez organ stanowiący
jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 263 ust. 5 ustawy
91) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. f tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 92) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 131 – Poz. 1015
13
o finansach publicznych. Plan finansowy powinien być zgodny z danymi wykazanymi
w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego”
sprawozdania Rb-28S na koniec roku budżetowego, w którym plan finansowy został
przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego;
2) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na koncie
rachunek środków na niewygasające wydatki.
3. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej
obowiązującej w roku, w którym plan został przyjęty przez organ stanowiący jednostki
samorządu terytorialnego.
§ 12. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z
wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, w pełnym
zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych otrzymanych z jednostek
realizujących wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego.
Rozdział 6
Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego
§ 13. W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego:
1) dochody:
a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – powinny być zgodne z danymi
wykazanymi w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania
planu dochodów budżetowych,
b) w kolumnie „Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi w
kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania z
wykonania planu dochodów budżetowych;
2) wydatki – powinny być zgodne z danymi ze sprawozdania z wykonania planu
wydatków budżetowych;
3) nadwyżka/deficyt – stanowi różnicę pomiędzy dochodami ogółem a wydatkami
ogółem;
4) dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po
stronie planu powinny być zgodne z planem budżetu uchwalonym przez organ
stanowiący jednostki samorządu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego;
5) dane po stronie wykonania, dotyczące przychodów z tytułu:
Dziennik Ustaw – 132 – Poz. 1015
14
a)93) kredytów i pożyczek – zawierają łączne kwoty dla poszczególnych tytułów i
powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany
okres sprawozdawczy. W wierszu „kredyty i pożyczki” wykazuje się również
operacje dotyczące papierów wartościowych, których zbywalność jest
ograniczona,
b) spłat pożyczek udzielonych, papierów wartościowych, prywatyzacji majątku –
powinny być zgodne z wykonanymi przychodami wynikającymi z urządzeń
księgowych za dany okres sprawozdawczy,
c) nadwyżki z lat ubiegłych – wykazuje się w wysokości środków osiągniętych za
lata ubiegłe, również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu,
d) wolnych środków – wykazuje się wysokość wolnych środków, o których mowa
w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, również kwotę
uruchomioną na pokrycie deficytu;
6) dane dotyczące rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie wykonania
powinny być zgodne z wykonanymi rozchodami, wynikającymi z urządzeń
księgowych za dany okres sprawozdawczy;
7) w wierszach „inne źródła” przychodów i „inne cele” rozchodów ujmuje się źródła
ujęte w uchwale budżetowej po zmianach, nie ujęte w innych wierszach
sprawozdania;
8) nie wykazuje się przychodów i rozchodów, dotyczących zaciągniętych i spłaconych w
danym okresie sprawozdawczym, pożyczek i kredytów, o których mowa w art. 89 ust.
1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.
§ 14. Sprawozdania po stronie planu powinny bilansować się w następujący sposób:
dochody plus przychody minus wydatki minus rozchody równa się zero z wyjątkiem sytuacji,
w których zarządowi przysługuje prawo wprowadzenia zwiększeń planu wyłącznie po stronie
dochodów.
§ 15. 1. W części E. jednostki samorządu terytorialnego wykazują przychody na
pokrycie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
2. Za I, II i III kwartał część E. wypełniają tylko te jednostki samorządu
terytorialnego, w których planowana na dzień kończący okres sprawozdawczy różnica między
dochodami a wydatkami jest ujemna. Na koniec IV kwartału część E. w zakresie kolumn plan
i wykonanie wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, w których wystąpił planowany
93) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. g rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 133 – Poz. 1015
15
lub wykonany deficyt budżetu.
§ 16. W części F. „Dane uzupełniające do wyliczenia relacji, o których mowa w art.
242 i 243 ustawy o finansach publicznych” jednostki samorządu terytorialnego wykazują
kwoty wyłączane i dodawane do relacji, o których mowa w art. 242 i 243 ustawy o finansach
publicznych:
1) w wierszu F1. „Łączna kwota wyłączeń z relacji, o której mowa w art. 243 ust. 1
ustawy o finansach publicznych” wykazuje się łączną kwotę wyłączeń z relacji
określonej w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych w okresie
sprawozdawczym, tj. od początku roku budżetowego do ostatniego dnia okresu
sprawozdawczego;
2) w wierszu F11. „kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3 ustawy o
finansach publicznych” wykazuje się kwoty wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3
ustawy o finansach publicznych;
3) w wierszu F12. „kwota wyłączeń, o których mowa w art. 243 ust. 3a ustawy o
finansach publicznych” wykazuje się kwoty wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3a
ustawy o finansach publicznych;
4) w wierszu F13. „wykup papierów wartościowych, spłata kredytów i pożyczek
zaciągniętych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu
opieki zdrowotnej” wykazuje się, zgodnie z art. 36 ust. 2 ustawy z dnia 7 grudnia
2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej,
przypadające do spłaty w roku budżetowym zobowiązania z tytułu wykupu papierów
wartościowych oraz spłaty kredytów i pożyczek, z wyłączeniem odsetek od tych
zobowiązań, zaciągniętych przez jednostkę samorządu terytorialnego na spłatę
przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej
przekształconego na zasadach określonych w ustawie z dnia 15 kwietnia 2011 r. o
działalności leczniczej (Dz. U. z 2015 r. poz. 618, z późn. zm.);
5) w wierszu F14. „wykup obligacji nominowanych w walutach obcych wyemitowanych
na zagraniczne rynki przed 1 stycznia 2010 r.” wykazuje się, zgodnie z art. 121a
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach
publicznych (Dz. U. poz. 1241, z późn. zm.), kwoty z tytułu wykupu, wyemitowanych
przed 1 stycznia 2010 r. obligacji nominowanych w walutach obcych na
zagranicznych rynkach kapitałowych, z wyłączeniem odsetek od tych obligacji;
6) w wierszu F2. „Zobowiązania związku współtworzonego przez jednostkę samorządu
terytorialnego przypadające do spłaty w roku budżetowym” wykazuje się kwoty
Dziennik Ustaw – 134 – Poz. 1015
16
zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego
przypadające do spłaty i wykupu w danym roku budżetowym podlegające dodaniu do
łącznej kwoty spłaty, zgodnie z art. 244 ustawy o finansach publicznych w okresie
sprawozdawczym, tj. od początku roku budżetowego do ostatniego dnia okresu
sprawozdawczego;
7)94) w wierszu F3. „Kwota związana z realizacją wydatków bieżących, o których mowa w
art. 242 ustawy o finansach publicznych” wykazuje się kwotę związaną z realizacją
wydatków bieżących z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o
finansach publicznych, w przypadku gdy środki te nie zostały przekazane w danym
roku budżetowym; kolumnę „Wykonanie” wypełniają jednostki tylko w sprawozdaniu
za IV kwartały;
8) w wierszu F4. „Kwota wydatków bieżących ponoszonych na spłatę przejętych
zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego
na zasadach określonych w ustawie o działalności leczniczej” wykazuje się kwotę
wydatków bieżących ponoszonych na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego
publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego na zasadach określonych
w ustawie o działalności leczniczej w wysokości, w jakiej nie podlegają sfinansowaniu
dotacją z budżetu państwa.
Rozdział 7
Sprawozdanie Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów
budżetowych
§ 17. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział,
paragraf.
2. W dziale A. „Przychody”: w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje się:
1) według paragrafów:
a) przychody,
b) dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów
realizacji inwestycji). Dotacje przedmiotowe wykazuje się w kwotach netto, tj.
bez podatku VAT. Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym wykazuje
się w informacji 2 części D. sprawozdania;
2) w wydzielonych wierszach: 94) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. h rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 135 – Poz. 1015
17
a) „I 110” – równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez
samorządowy zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład
budżetowy otrzymał środki pieniężne,
b) „K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji
budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych (w szczególności:
zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane
nieodpłatnie),
c) „K 110” – stan środków obrotowych netto na początek okresu
sprawozdawczego.
3. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie”
wykazuje się:
1) według paragrafów – koszty i inne obciążenia;
2) w wydzielonych wierszach:
a) „J 100” – środki własne zarezerwowane na inwestycje,
b) „I 100” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez samorządowy
zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład budżetowy
otrzymał środki pieniężne,
c) „P 100” – zmniejszenia środków obrotowych, poza wykazanymi w
paragrafach klasyfikacji budżetowej, w szczególności: straty nadzwyczajne,
zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności,
odpisy aktualizujące należności,
d) „P 110” – podatek dochodowy od osób prawnych,
e) „P 120” – wpłatę do budżetu nadwyżki środków obrotowych,
f) „P 130” – stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego,
g) „T 140” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych zakupionych ze środków własnych.
4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu
sprawozdawczego:
1) w wierszu W 010 – środki pieniężne (w tym środki w kasie);
Dziennik Ustaw – 136 – Poz. 1015
18
2) w wierszu W 020 – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis
aktualizujący należności;
3) w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;
4) w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności
niezapłaconych w terminie;
5) w wierszu W 023 – należności netto wymagalne;
6) w wierszu W 030 – pozostałe środki obrotowe;
7) w wierszu W 040 – zobowiązania i inne rozliczenia, wyodrębniając spośród nich
zobowiązania wobec inwestycji finansowanych z:
a) środków własnych (wiersz W 041),
b) dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji
inwestycji (wiersz W 042),
c) środków z innych źródeł (wiersz W 043);
8) w wierszu W 044 – zobowiązania wymagalne;
9) w wierszu W 070 – stan środków obrotowych netto.
5. W dziale C. w danych uzupełniających dotyczących należności i zobowiązań należy
wykazać część należności i zobowiązań spośród wymienionych w wierszach W 020 i W 040:
1) w wierszu W 080 – należności od pracowników;
2) w wierszu W 081 – należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług;
3) w wierszu W 090 – zobowiązania z tytułu wynagrodzeń;
4) w wierszu W 091 – zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne;
5) w wierszu W 092 – zobowiązania z tytułu składek na FUS;
6) w wierszu W 093 – zobowiązania z tytułu składek na Fundusz Pracy;
7) w wierszu W 094 – zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług.
6. W dziale D. „Dane uzupełniające” wykazuje się:
1) w części 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu
budżetowego”:
a) w kolumnie „Plan” – planowane wydatki inwestycyjne oraz źródła ich
finansowania,
b) w kolumnie „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego”:
– poniesione wydatki inwestycyjne od początku roku do końca okresu
sprawozdawczego,
– źródła, z których zostały sfinansowane wydatki inwestycyjne,
– stan zobowiązań inwestycyjnych z tytułu wykonywanej inwestycji,
Dziennik Ustaw – 137 – Poz. 1015
19
– stan zobowiązań wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji w części, w jakiej
nie została wykorzystana w roku budżetowym;
2) w części 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem” – stan rozliczeń
kasowych z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu
sprawozdawczego:
a) w wierszu Z 100 – z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,
b) w wierszu Z 101 – z tytułu wpłaty nadwyżki środków obrotowych,
c) w wierszu Z 102 – z tytułu podatku VAT od otrzymanych dotacji
przedmiotowych
– z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok
budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy.
Rozdział 8
Sprawozdanie Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa
w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
§ 18. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział,
paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:
1) w szczegółowości dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane
wpływy środków pieniężnych na wydzielony rachunek dochodów;
2) w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym
rachunku na początku okresu sprawozdawczego.
3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:
1) w szczegółowości: dział, rozdział paragraf – odpowiednio planowane i poniesione
wydatki;
2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym
rachunku na koniec okresu sprawozdawczego.
4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu
sprawozdawczego:
1) w wierszu W 020 – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis
aktualizujący należności;
2) w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;
Dziennik Ustaw – 138 – Poz. 1015
20
3) w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności
niezapłaconych w terminie;
4) w wierszu W 040 – zobowiązania.
Rozdział 9
Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z
zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu
terytorialnego ustawami
§ 19. 1. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania według
poszczególnych dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje, w
szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w
rozdziałach.
2. Sprawozdania Rb-50 sporządza się oddzielnie dla:
1) dotacji;
2) wydatków.
3. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się w kolumnie:
1) „Plan (po zmianach)” – wynikające z planu finansowego kwoty dochodów z tytułu
przyznanych z budżetu państwa dotacji;
2) „Wykonanie” – kwoty otrzymanych dotacji; w sprawozdaniu za IV kwartały po
uwzględnieniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku następującego po roku
budżetowym.
4. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się w kolumnie:
1) „Plan (po zmianach)” – planowane wydatki na zadania z zakresu administracji
rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami –
finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 1;
2) „Wykonanie” – wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3
pkt 2; w przypadku, gdy na mocy odrębnych przepisów jednostki samorządu
terytorialnego realizują zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania
zlecone ustawami, na finansowanie których otrzymują dotacje przeznaczone na zwrot
wydatków, to dane dotyczące wydatków, innych niż określone powyżej, wykazuje się
w danych uzupełniających.
Dziennik Ustaw – 139 – Poz. 1015
21
5.95) Jednostki organizacyjne bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji
rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorządu terytorialnego lub
jednostki obsługujące sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb-50 o wydatkach w
szczegółowości wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu
terytorialnego.
6. Miasta na prawach powiatu sporządzają odrębne sprawozdania Rb-50 dla zadań
gminnych i powiatowych.
7. W przypadku, gdy na mocy odrębnych przepisów zadanie z zakresu administracji
rządowej jest realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień
z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, to sprawozdania sporządzają jednostki
przekazujące i otrzymujące dotacje.
§ 20. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdanie
jednostkowe Rb-50 o dotacjach i zbiorcze sprawozdanie Rb-50 o wydatkach i przekazują je
dysponentom przekazującym dotacje.
§ 21. (uchylony).96)
Rozdział 10
Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu
terytorialnego
§ 22. 1. W sprawozdaniach rocznych wykazuje się stan środków na rachunku budżetu
jednostki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z zapisami
w księgowości banku.
2. W części „Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki
samorządu terytorialnego” wykazuje się stan środków pieniężnych na rachunku środków na
niewygasające wydatki na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z zapisami w
księgowości banku.
Rozdział 11
Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań
95) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 lit. e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 96) Przez § 1 pkt 18 lit. i rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 140 – Poz. 1015
22
§ 23. 1. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych na nośniki
danych w sprawozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak i wydatkach budżetowych,
należy stosować liczby kontrolne obliczane jako suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów
w ramach każdego rozdziału. Liczby kontrolne zamieszcza się w kolumnie „Paragraf” w tym
wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału.
2. Dla sprawozdań Rb-30S i Rb-34S należy stosować liczby kontrolne obliczone jako
suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów.
3. Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia
zbiorcze według działów.
4. Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron poszczególnych
formularzy sprawozdawczych.
§ 24. 1. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w złożonych sprawozdaniach
miesięcznych Rb-27S i Rb-28S za styczeń, listopad i grudzień korekt tych sprawozdań nie
przekazuje się do Ministerstwa Finansów. Poprawne dane uwzględnia się odpowiednio w
sprawozdaniach sporządzanych za najbliższy okres sprawozdawczy.
2. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w złożonych sprawozdaniach:
1) miesięcznych Rb-27S i Rb-28S (za marzec, czerwiec, wrzesień);
2) kwartalnych Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S (za I, II, III kwartały), Rb-28NWS (za I
kwartał)
dane koryguje się w terminie do dnia sporządzenia sprawozdania za kolejny okres
sprawozdawczy.
3. Korekty danych w sprawozdaniach kwartalnych (za IV kwartały) Rb-NDS, Rb-30S,
Rb-34S oraz rocznych Rb-27S, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST jednostki samorządu terytorialnego
przekazują do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 czerwca roku
następującego po roku budżetowym, z zastrzeżeniem ust. 4.
4. Korekty rocznego sprawozdania Rb-PDP wraz z uzasadnieniem oraz rocznego
sprawozdania Rb-27S, wyłącznie w zakresie danych objętych sprawozdaniem Rb-PDP,
jednostki samorządu terytorialnego dokonują do 5 lat wstecz licząc od końca roku
budżetowego poprzedzającego rok stwierdzenia nieprawidłowości.
5. Korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 (za I, II i III kwartały)
dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w
sprawozdaniach sporządzonych za bieżący okres sprawozdawczy.
6. Korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 za IV kwartały jednostki
samorządu terytorialnego przekazują do dysponentów środków budżetu państwa
Dziennik Ustaw – 141 – Poz. 1015
23
przekazujących dotacje oraz do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia
25 kwietnia roku następującego po roku budżetowym.
7. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–4, jednostki samorządu
terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych w ciągu 5 dni od dnia
stwierdzenia nieprawidłowości.
8. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–4, otrzymane od jednostek
samorządu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa
Finansów w ciągu 5 dni roboczych od dnia otrzymania.
Rozdział 12
Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego
§ 25.97) 1. Jednostka samorządu terytorialnego przekazuje pliki sprawozdań do
regionalnej izby obrachunkowej w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem
aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu
obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.
2. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 jednostka samorządu terytorialnego przekazuje w
formie dokumentu elektronicznego do dysponenta środków budżetu państwa przekazującego
dotacje z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w ust. 1.
3. Struktury danych przekazywanych do aplikacji, o której mowa w ust. 1, publikuje
się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra
właściwego do spraw finansów publicznych.
4. Sprawozdania Rb-50 za IV kwartały zarządy jednostek samorządu terytorialnego
przekazują na elektroniczną skrzynkę podawczą Najwyższej Izby Kontroli.
97) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 18 lit. j rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 142 – Poz. 1015
1
Załącznik nr 40 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Rb-WSa i Rb-WSb O WYDATKACH STRUKTURALNYCH
§ 1. 1.98) Jednostka sporządza sprawozdanie z wydatków strukturalnych poniesionych z
krajowych środków publicznych. W sprawozdaniu tym nie uwzględnia się wydatków związanych z
realizacją projektów w ramach perspektywy finansowej 2014–2020.
2. Wydatki strukturalne – to krajowe wydatki publiczne poniesione w obszarach interwencji
funduszy strukturalnych w związku z realizacją operacji i celów (np. projektu, działania, zadania),
określonych i opisanych w rozporządzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4
pkt 2 ustawy o finansach publicznych.
3. Do wydatków strukturalnych zalicza się wydatki stanowiące wkład publiczny krajowy na
realizację projektów współfinansowanych ze środków funduszy strukturalnych tj. Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego i Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu
Spójności, jak i wydatki poniesione na realizację projektów finansowanych wyłącznie ze źródeł
krajowych odpowiadających obszarom i kodom kategorii interwencji funduszy strukturalnych.
4. Krajowe środki publiczne będące w dyspozycji jednostki to: środki budżetowe, środki
własne, dotacje, pożyczki, kredyty i inne (np. środki uzyskane z emisji papierów wartościowych,
przychody z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa oraz majątku jednostki samorządu
terytorialnego, darowizny, środki zgromadzone na wyodrębnionych rachunkach itp.).
§ 2. 1. Sprawozdanie Rb-WSa i Rb-WSb dzieli wydatki wg obszarów tematycznych (np. I.
BADANIA i ROZWÓJ TECHNOLOGICZNY (B+RT), INNOWACJE I PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ,
II. SPOŁECZEŃSTWO INFORMACYJNE, III. TRANSPORT itp.) oraz kodów z tematami
priorytetowymi (np. 01 Działalność B+RT prowadzona w ośrodkach badawczych, 16 Kolej, 23
Drogi regionalne, lokalne itp.) klasyfikacji kategorii interwencji funduszy, określających wydatki
strukturalne.
2. Do obliczenia wydatków strukturalnych jednostka powinna przyjąć wydatki faktycznie
poniesione w okresie sprawozdawczym, udokumentowane opłaconą fakturą lub innym
równoważnym dokumentem księgowym. Nie uwzględnia się wszelkiego rodzaju kar, grzywien,
odsetek od zaległości oraz wydatków, które mogą zostać odzyskane (zwrócone jednostce zgodnie z
obowiązującymi uregulowaniami prawnymi), np. podatku od towarów i usług (VAT).
3. W przypadku realizacji zadań finansowanych z udziałem środków z funduszy
strukturalnych i Funduszu Spójności jednostka nie wykazuje wydatków, które podlegają refundacji,
98) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Załącznik nr 40
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Rb-WSa i Rb-WSb O WYDATKACH STRUKTURALNYCH
Dziennik Ustaw – 143 – Poz. 1015
2
niezależnie od tego, kiedy refundacja nastąpi. Powinna natomiast wykazać wydatki poniesione w
części stanowiącej wkład publiczny krajowy (współfinansowanie krajowe).
4. W celu wyeliminowania wielokrotnego liczenia tych samych wydatków przez różne
jednostki należy sporządzić sprawozdanie skonsolidowane, tj. bez uwzględnienia przepływów
środków finansowych:
1) wewnętrznych (w ramach jednostki i podległych jej jednostek organizacyjnych oraz
nadzorowanych);
2) wewnątrzsektorowych (pomiędzy jednostkami sektora finansów publicznych).
Dla przykładu:
1) przekazanie krajowych środków publicznych na realizację zadania jednostce
organizacyjnej lub nadzorowanej jest przepływem środków finansowych wewnątrz
jednostki, a nie wydatkiem związanym z realizacją zadania.
Wydatek z tych środków wykaże w sprawozdaniu jednostkowym jednostka
organizacyjna, która realizuje zadanie;
2) przekazanie krajowych środków publicznych na zadanie realizowane przez inną
jednostkę sektora jest przepływem środków finansowych pomiędzy jednostkami
sektora finansów publicznych. Wydatek ten powinien być wykazany wyłącznie
przez jednostkę, która realizowała dane zadanie.
5. W przypadku przekazania krajowych środków publicznych przez jednostkę zaliczaną do
sektora finansów publicznych na zadanie realizowane w obszarach interwencji funduszy
strukturalnych przez jednostkę niezaliczoną do sektora finansów publicznych, przepływ środków
jest wydatkiem jednostki przekazującej środki, który należy wykazać w sprawozdaniu,
z zastrzeżeniem ust. 6.
6. Jednostki zaliczane do sektora finansów publicznych, które przekazują środki
na realizację zadań finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu
Spójności, wykazują krajowy wkład publiczny przekazany na zadania realizowane przez
ostatecznych beneficjentów, niezaliczanych do sektora finansów publicznych, oraz własne wydatki
strukturalne.
7.99) Jednostka sporządza sprawozdanie skonsolidowane łączne/zbiorcze obejmujące
wydatki własne jednostki i wydatki poniesione przez jednostki organizacyjne i nadzorowane oraz
przez jednostki obsługujące wykazane w sporządzonych przez nie sprawozdaniach jednostkowych.
99) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 144 – Poz. 1015
3
8. Jednocześnie jednostka podaje na końcu formularza sprawozdania w polu pt. „Liczba
sprawozdań jednostkowych objętych sprawozdaniem łącznym/zbiorczym” – liczbę sprawozdań
jednostkowych ujętych w sprawozdaniu.
§ 3. W celu wyodrębnienia wydatków strukturalnych z wydatków poniesionych w danym
okresie sprawozdawczym jednostka powinna prowadzić dodatkową ewidencję wydatków
strukturalnych, stosownie do przepisów zawartych w przepisach wydanych na postawie art. 17 i art.
40 ust. 4 pkt 1 lit. a ustawy o finansach publicznych. Prowadzenie tej ewidencji umożliwi ustalenie
wysokości wydatków poniesionych na cele strukturalne.
§ 4.100) 1. Sprawozdanie Rb-WSa sporządzają jednostki wymienione w § 4 pkt 5
rozporządzenia.
2. Sprawozdanie Rb-WSa sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym i przekazuje na
elektroniczną skrzynkę podawczą odbiorcy; wzór formularza, stanowiącego załącznik nr 31 do
rozporządzenia, znajduje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu
obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne.
Budżet państwa.
3.101) Jednostki organizacyjne i nadzorowane przez jednostki samorządu terytorialnego oraz
jednostki obsługujące przekazują w terminie do dnia 31 marca po upływie okresu
sprawozdawczego sprawozdanie jednostkowe Rb-WSa właściwej jednostce, która sporządzi
sprawozdanie skonsolidowane zbiorcze.
4. Jednostki zobowiązane do sporządzania sprawozdania skonsolidowanego zbiorczego
przekazują sprawozdanie na elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów w terminie
do dnia 30 kwietnia po upływie okresu sprawozdawczego.
5. W tytule wiadomości z przesłanym sprawozdaniem należy umieścić treść odpowiadającą
symbolowi terytorialnemu nadanemu jednostce przez Główny Urząd Statystyczny zgodnie z
podanym poniżej wzorem:
RbWSa_rrrr_JST_kw_kms_kg, gdzie:
rrrr – oznacza pełny rok, za który przesłano sprawozdanie,
kw – kod właściwy dla województwa,
kms – kod właściwy dla miasta na prawach powiatu lub starostwa powiatowego,
kg – kod właściwy dla gminy (bez oznaczenia typu jednostki)
Przykłady:
100) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 19 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 101) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 145 – Poz. 1015
4
1) Urzędy Marszałkowskie – np. RbWSa_2015_JST_14 (Urząd Marszałkowski woj.
mazowieckiego),
2) Miasta na prawach powiatu – np. RbWSa_2015_JST_14_65 (Miasto Warszawa),
3) Starostwa powiatowe – np. RbWSa_2015_JST_14_32 (Powiat warszawski zachodni),
4) Gminy – np. RbWSa_2015_JST_14_32_06 (Ożarów Mazowiecki).
§ 5. 1. Sprawozdanie Rb-WSb sporządzają jednostki wymienione w § 4 pkt 6
rozporządzenia.
2. Sprawozdanie Rb-WSb sporządza się w układzie regionalnym, poprzez wpisanie w polu
część/województwo numeru części zgodnie z klasyfikacją budżetową oraz numeru województwa
zgodnie z symbolami terytorialnymi Głównego Urzędu Statystycznego. Wydatki jednostek
organizacyjnych, jednostek powołanych i nadzorowanych oraz środki finansowe przekazane do
jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych na realizację zadań zgodnych z
obszarami interwencji funduszy strukturalnych, należy ująć w sprawozdaniu skonsolidowanym
łącznym z symbolem województwa jednostki, która ostatecznie realizuje wydatek.
3. Dysponenci części budżetowych wpisują w pierwszej kolumnie nr części zgodny z
klasyfikacją budżetową.
4. Jeżeli wydatki były realizowane tylko w niektórych województwach, należy wypełnić
pozostałe wiersze cyfrą „0”.
5.102) Sprawozdanie Rb-WSb sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym i przekazuje na
elektroniczną skrzynkę podawczą odbiorcy; wzór formularza, stanowiącego załącznik nr 32 do
rozporządzenia, znajduje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu
obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne.
Budżet państwa.
6.102) Jednostki organizacyjne jednostek sektora finansów publicznych oraz jednostki przez
nie nadzorowane przekazują sprawozdanie jednostkowe Rb-WSb właściwej jednostce do dnia 31
marca po upływie roku sprawozdawczego. Dysponent środków budżetu państwa drugiego stopnia
przekazuje dysponentowi części budżetowej sprawozdanie skonsolidowane łączne w terminie do
15 kwietnia po upływie okresu sprawozdawczego. Dysponent części budżetowej przekazuje na
elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów sprawozdanie skonsolidowane łączne w
układzie wojewódzkim (regionalnym) do dnia 30 kwietnia po upływie roku sprawozdawczego.
7.102) W tytule wiadomości z przesyłanymi sprawozdaniami należy umieścić różną treść w
zależności od rodzaju jednostki:
102) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 19 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 146 – Poz. 1015
5
1) Resort: RbWSb_rrrr_res_nr części (np. Ministerstwo Finansów wpisze w tytule:
RbWSb_2015_res_19)
2) Województwo RbWSb_rrrr_woj_nr województwa (np. województwo mazowieckie wpisze
w tytule: RbWSb_2015_woj_14)
3) SKO: RbWSb_rrrr_sko_nr sko (np. SKO w Warszawie wpisze w tytule:
RbWSb_2015_sko_01)
§ 6. 1. W przypadku konieczności złożenia korekty jednostka wpisuje na sprawozdaniu pod
tabelą teleadresową słowo „korekta nr … z dnia …” drukowanymi literami.
2.103) Korekty sprawozdań skonsolidowanych zbiorczych i łącznych sporządza się w
obowiązującym dla danego roku wzorze sprawozdania i przekazuje się na elektroniczną skrzynkę
podawczą Ministerstwa Finansów do dnia 30 kwietnia, po upływie roku w którym dokonano
korekty.
103) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 19 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
Dziennik Ustaw – 147 – Poz. 1015
1
Załącznik nr 41
Instrukcja
sporządzania sprawozdań budżetowych o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa
publiczno - prywatnego
§ 1. 1. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa
publiczno-prywatnego jest sprawozdaniem o charakterze statystycznym. Podstawą do jego
sporządzenia jest ewidencja księgowa bilansowa oraz pozabilansowa (zaangażowanie).
2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-
prywatnego składa się z tabeli: „Sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów
partnerstwa publiczno-prywatnego”.
3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej, lub w przypadku
stwierdzenia błędu w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka zobowiązana jest do
niezwłocznego sporządzenia oraz przekazania do jednostki nadrzędnej korekty sprawozdań,
które nie odpowiadają stanowi faktycznemu.
§ 2. 1. W sprawozdaniu Rb-Z-PPP należy wykazać wartość zobowiązań i wydatków
(zaciągniętych lub poniesionych i planowanych) wynikających z umów partnerstwa
publiczno-prywatnego (w tysiącach złotych), w podziale na:
1) wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa
publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego - rozumianą jako kwotę
łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znaną na koniec okresu
sprawozdawczego, z tytułu zawartych umów partnerstwa publiczno-prywatnego, do
końca obowiązywania tych umów,
2) łączną wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa
publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym -
rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego,
szacowanych do realizacji do końca bieżącego roku budżetowego,
3) wartość nominalną wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-
prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego - rozumianą jako kwotę łącznych
wymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu
sprawozdawczego,
4) wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie
sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) -
Załącznik nr 41
INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO
Dziennik Ustaw – 148 – Poz. 1015
2
rozumianą jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, dokonanych na
realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w okresie sprawozdawczym,
5) wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa
publiczno-prywatnego (wydatki) - rozumianą jako kwotę łącznych wydatków
wynikających z zobowiązań podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy
partnerstwa publiczno-prywatnego od początku jej obowiązywania do końca okresu
sprawozdawczego,
6) wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-
prywatnego planowanych na następny okres sprawozdawczy (wydatki) - rozumianą
jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia
na realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w następnym okresie
sprawozdawczym,
7) wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-
prywatnego planowanych na następny rok budżetowy (wydatki) -rozumianą jako
kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia na
realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w następnym roku budżetowym,
8) wartość nominalną zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego
zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym - rozumianą jako kwotę łącznych
zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego
wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zawartych w danym okresie
sprawozdawczym (przyrost zobowiązań z tytułu umów ppp), do końca
obowiązywania tych umów,
9) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych
do zaciągnięcia w następnym roku budżetowym - rozumianą jako kwotę łącznych
zobowiązań podmiotu publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-
prywatnego planowanych do podpisania w następnym roku budżetowym (planowany
przyrost zobowiązań z tytułu umów ppp w następnym roku budżetowym),
10) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do
państwowego długu publicznego – rozumianą jako kwotę zobowiązań podmiotu
publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczonych
przez podmiot publiczny, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, do
państwowego długu publicznego
- jednostki wobec partnera prywatnego krajowego lub zagranicznego.
Dziennik Ustaw – 149 – Poz. 1015
3
2. Zobowiązania niewymagalne z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego
obejmują zarówno zobowiązania wynikające z obowiązku wniesienia tzw. wkładu własnego
do przedsięwzięcia ppp, jak i wypłaty wynagrodzenia dla partnera prywatnego (oba pojęcia
zostały zdefiniowane w ustawie o partnerstwie publiczno-prywatnym), których termin
realizacji jeszcze nie upłynął. Wymagalne zobowiązania rozumiane są jako wartość
wszystkich bezspornych zobowiązań, których termin płatności dla dłużnika minął, a które nie
zostały ani przedawnione, ani umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zwłokę od ww.
zobowiązań.
3. Sposób klasyfikacji wpływu zobowiązań wynikających z umów partnerstwa
publiczno-prywatnego na poziom państwowego długu publicznego określa art. 18a ustawy z
dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2009 r. Nr 19, poz.
100, z późn. zm.).
§ 3. W układzie podmiotowym prezentowane są zobowiązania wobec partnerów
prywatnych będących przedsiębiorcami lub przedsiębiorcami zagranicznymi, z którymi
zostały zawarte umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie ustawy o
partnerstwie publiczno-prywatnym, o której mowa w § 2 ust. 3:
1) partnerzy prywatni krajowi, przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów o swobodzie
działalności gospodarczej;
2) partnerzy prywatni zagraniczni, jeżeli są przedsiębiorcami w rozumieniu prawa kraju
rejestracji i spełniają warunki do wykonywania na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej działalności gospodarczej.
§ 4. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa
publiczno-prywatnego jest przekazywane w terminie jednego miesiąca po zakończeniu
kwartału na elektroniczną skrzynkę podawczą Ministerstwa Finansów oraz Głównego Urzędu
Statystycznego.
§ 5. Sprawozdanie Rb-Z-PPP sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzór
formularza znajduje się na stronie internetowej Ministerstwa Finansów
http://www.mf.gov.pl/, w zakładce: Działalność > Finanse publiczne > Budżet państwa
>Sprawozdawczość budżetowa.
Dziennik Ustaw – 150 – Poz. 1015
104) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; ze zmianami wprowadzonymiprzez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Załącznik nr 42104)
W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu
sprawozdawczego nie później niż1)
1 2 3 4
1) Rb-23, Rb-27,Rb-28, Rb-28NW
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
2) Rb-23B - izby celne - dysponent części 19 10 dni2)
- dysponent części 77
- dysponent części 19
3) Rb-23A, Rb-27 - izby celne - dysponent części 77 12 dni2)
- urzędy skarbowe - izby skarbowe 12 dni2)
- izby skarbowe - dysponent części 77 18 dni2)
5) Rb-27 - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
28 dni2)
6) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 dni2)
7) Rb-28 Programy WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 dni2)
8) Rb-FUS - Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej
25 dni
9) Rb-FER - Prezes KRUS - Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej
25 dni
TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ
A. Sprawozdania miesięczne
4) Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa
10 dni2)- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
20 dni2)- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
10 dni2)
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa
20 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
Załącznik nr 42104)
TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA
104) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4; ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 151 – Poz. 1015
2
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu
sprawozdawczego nie później niż1)
1 2 3 4
1) Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL
- kierownicy placówek - dysponenci części budżetowych
15 dni3)
2) Rb-33 - dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Agencyjnych)
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
- Prezes Funduszu Zapasów Agencyjnych - minister właściwy do spraw energii
25 dni4)
- minister właściwy do spraw energii - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
- Prezes Zarządu PFRON - minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
25 dni4)
- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
3) Rb-34PL - kierownicy placówek - dysponenci części budżetowych
15 dni3)
- dysponent części budżetowej - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
4) Rb-35 - kierownicy agencji wykonawczych - ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
25 dni4)
- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa*)
30 dni4)
5) Rb-40 - dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Agencyjnych)
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
- Prezes Funduszu Zapasów Agencyjnych - minister właściwy do spraw energii
25 dni4)
- minister właściwy do spraw energii - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa*)
30 dni4)
- Prezes Zarządu PFRON - minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
25 dni4)
- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
- kierownicy agencji wykonawczych - ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
25 dni4)
- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
- dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej - organ wykonujący funkcje organu założycielskiego
25 dni4)
- organ wykonujący funkcje organu założycielskiego
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
- Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
45 dni5)
B. Sprawozdania kwartalne
Dziennik Ustaw – 152 – Poz. 1015
3
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu
sprawozdawczego nie później niż1)
1 2 3 4
6) Rb-50 - dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
30 dni4)
7) Rb-70 - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
16 dni
- kierownicy uczelni publicznych - dysponenci części budżetowych
16 dni
- dysponenci części budżetowych - Główny Urząd Statystyczny
28 dni
- Najwyższa Izba Kontroli
1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
10 lutego7)
- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
20 lutego
2) Rb-23B - izby celne - dysponent części 19 2 lutego
- dysponent części 77
- dysponent części 19
3) Rb-23A, Rb-27 - izby celne - dysponent części 77 8 lutego
- urzędy skarbowe - izby skarbowe 4 lutego
- izby skarbowe - dysponent części 77 18 lutego
5) Rb-27 - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *)
8 marca
6) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
10 lutego7)
- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 lutego
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
C. Sprawozdania roczne
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
2 lutego6)
20 lutego
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
4) Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa
- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa
2 lutego6)
Dziennik Ustaw – 153 – Poz. 1015
4
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu
sprawozdawczego nie później niż1)
1 2 3 4
7) Rb-28 Programy WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
2 lutego6)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
10 lutego7)
- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 lutego
8) Rb-23PL - dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa
28 lutego
- Najwyższa Izba Kontroli
*) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli
7) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 18 lutego roku następnego.
6) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 16 lutego roku następnego.
4) Sprawozdania za IV kwartały o 30 dni później.5) Sprawozdania za IV kwartały do dnia 5 kwietnia roku następnego.
2) Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.
1) W przypadku, gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy - pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.
3) Sprawozdania za IV kwartały o 24 dni później.
Dziennik Ustaw – 154 – Poz. 1015
Załącznik nr 43105)
TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃW ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH
105) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
1
Załącznik nr 3
1 2 3 4
1) Rb-27UE - dysponent części 87 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej
28 dni
- Najwyższa Izba Kontroli
2) Rb-28UE - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 dni2)
3) Rb-28UE WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 dni2)
1) Rb-27UE - dysponent części 87 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej
2 marca
- Najwyższa Izba Kontroli
2) Rb-28UE - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
5 lutego
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
8 lutego
- dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 lutego
3) Rb-28UE WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
5 lutego
-dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
8 lutego
-dysponenci części budżetowych -Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *)
20 lutego
*) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli
1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.
B. Sprawozdania roczne
2) Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.
A. Sprawozdania miesięczne
Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdańw zakresie budżetu środków europejskich
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu
sprawozdawczego nie później niż1)
Dziennik Ustaw – 155 – Poz. 1015
106) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Załącznik nr 44106)
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania
1 2 3
1) Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe za styczeńza marzecza czerwiecza wrzesieńza listopadza grudzień
22 dni
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów za styczeń za marzecza czerwiecza wrzesieńza listopadza grudzień
30 dni
1) Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
2) Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– dysponenci przekazujący dotacje
– regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości)
3) Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– dysponenci przekazujący dotacje
– regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości)
4) Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
5) Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
1) Rb-28NWS – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE
Termin przekazaniasprawozdania po upływieokresu sprawozdawczego
nie później niż 1)
4
10 dni2)
22 dni
30 dni
A. Sprawozdania miesięczne
B. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III kwartały)
8 dni
12 dni
12 dni
10 dni
14 dni
14 dni
10 dni
22 dni
30 dni
10 dni
22 dni
30 dni
10 dniC. Sprawozdania kwartalne (za I, II kwartały)
22 dni
30 dni
Załącznik nr 44106)
TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
106) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
Dziennik Ustaw – 156 – Poz. 1015
2
Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania
1 2 3
Termin przekazaniasprawozdania po upływieokresu sprawozdawczego
nie później niż 1)
4
1) Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
2) Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– dysponenci przekazujący dotacje
– regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości)
3) Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– dysponenci przekazujący dotacje
– regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości)
– delegatury Najwyższej Izby Kontroli (do wiadomości)
4) Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
5) Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
1) Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
2) Rb-ST – zarządy jednostek samorządu terytorialnego
– regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
3) Rb-PDP – wójt (burmistrz, prezydent miasta) – regionalne izby obrachunkowe
– regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
3) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) – o 18 dni dłużej.
E. Sprawozdania roczne
1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.2) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) – o 11 dni dłużej.
D. Sprawozdania kwartalne (za IV kwartały)20 lutego
1 marca
31 stycznia
10 lutego
10 lutego
31 stycznia
15 lutego
15 lutego
15 lutego
1 lutego3)
20 lutego
1 lutego
20 lutego
1 marca
1 lutego
1 marca
1 marca
20 lutego
20 lutego
1 marca
20 lutego
1 marca
Recommended