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CICLO CONTABLE
Elaborado por:
Carlos Antonio González Flores
Grupo 1S1 Sabatino
Ingeniería de sistemas
Registros contablesEl almacén
1-Iniciamos operaciones con C$ 130,000,00 con inventario2-Se compra mercadería por C$ 40,000,00 en efectivo3-Por la compra anterior pagamos fletes y acarreos por C$ 75,00 en efectivo 4-De la compra anterior devolvemos mercancías por un valor de C$ 3000,00 que nos pagan en efectivo5-Al comprar mercadería por un valor de C$ 20,000,00 en efectivo nos conceden rebajas por valor del 3% / compra6-Se vende mercancías por C$ 125,000,00 en efectivo7-Por la venta anterior aceptamos devoluciones por C$ 1,500,00 y rebajas por C$ 2000,00 que pagamos en efectivoInventario final C$ 95,000,008-Pago planilla de venta C$ 10,000,009-Pago planilla de administración C$ 5,000,00
Vinculos
Registro de cuentas TBalance general
Registro de cuenta TEstado de resultado
Balance general
Estado de resultado
Libro diario Libro mayor
Balanza de comprobación
Registros de cuentas T
Activo PasivoCaja Impuestos por pagar
C$ 125,000.00 C$ 40,000.00 C$ 4,507.50 3,000.00 75.00
19,400.00 3,500.00 5,000.00
10,000.00 C$ 128,000.00 C$ 77,975.00
C$ 50,025.00
Inventario Capital C$ 130,000.00 C$ 130,000.00 C$ 95,000.00 10,517.50
C$ 140,517.50
Ventas C$ 1,500.00 C$ 125,000.00
2,000.00
C$ 3,500.00 C$ 125,000.00
C$ 121,500.00
Devoluciones s/ventas
C$ 1,500.00 C$ 1,500.00
Rebajas s/ventas
C$ 2,000.00 C$ 2,000.00
Compra
C$ 40,000.00 C$ 3,000.00 20,000.00 600.00
75.00
C$ 60,075.00 C$ 3,600.00 C$ 56,475.00
Devoluciones s/compra
C$ 3,000.00 C$ 3,000.00
Rebajas s/compra
C$ 600.00 C$ 600.00
Gastos de compraC$ 75.00 C$ 75.00
Registros de cuentas T
Registros de cuentas T
Gastos de venta
C$ 1 0,000.00 C$ 10,000.00
Gastos de admón.
C$ 5,000.00 C$ 5,000.00
Estado de perdida y ganacia
cv C$ 91,475.00 C$ 121,500.00 vtas
gv/ga 15,000.00 30,025.00 ub
imp 4,507.50 15,025.00 uní
C$ 10,517.50 C$ 10,517.50 un
El Almacén Balance general
Al 31-07-2012
Activos
Activos circulantes
Caja C$ 50,025.00
Inventario C$ 95,000.00
Total activo circulante C$ 145,025.00
Total activos C$ 145,025.00
Pasivos
Pasivos circulantes
Impuestos por pagar C$ 4,507.50
Total Pasivos circulantes C$ 4,507.50
Total pasivos C$ 4,507.50
Capital C$ 140,517.50
Pasivo + capital C$ 145,025.00
El Almacén Estado de resultado
Al 31-07-2012
Ventas netas C$ 121,500.00
Menos costo de vta. C$ 91,475.00
Utilidad bruta C$ 30,025.00
Gastos operativos C$ 10,000.00
Gastos administrativos C$ 5,000.00
Utilidad antes del impuesto C$ 15,025.00
Impuestos por pagar C$ 4,507.50
Utilidad neta C$ 10,517.50
LIBRO DE DIARIO El Almacén
FOLIO: 1
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
Inventario C$ 130.000,00 C$ -
Capital C$ - C$ 130.000,00
(registro de apertura de la empresa El Almacen Comprobanate de diario Nº )
Asto Nº 1
Compra C$ 40.000,00 C$ -
Caja C$ - C$ 40.000,00
(Registro por compra de mercaderia en efectivo)
Asto Nº 3
Caja C$ 3.000,00 C$ -
Devoluciones s/compra C$ -
C$ 3.000,00
(Registro de devoluciones s/compra)
Asto Nº 4
Compra C$ 20.000,00 C$ -
Caja C$ -
C$ 19.400,00
Rebajas s/compras C$ -
C$ 600,00
(Registro por compra de mercancias)
Asto Nº 5
Caja C$ 125.000,00 C$ -
Ventas C$ -
C$ 125.000,00
(Registro de venta de mercaderia)
Asto Nº 6
Caja C$ - C$ 3.500,00
Devoluciones s/venta C$ 1.500,00 C$ -
Rebajas s/venta C$ 2.000,00 C$ -
(Registro de dev, y reb s/ ventas)
Asto Nº 7
Impuestos x pagar C$ - C$ 4.507,50
Utilidad C$ 4.507,50 C$ -
(Registro de impuestos antes de utilidad neta)
Asto Nº 8
Costos de venta C$ 91.475,00 C$ -
Inventario C$ 91.475,00
(Registrando los costos de vantas)
Asto Nº 9
Gastos de venta C$ 10.000,00
Caja C$ 10.000,00
(Registrando los gastos de vantas)
Asto Nº 10
Gastos de admon C$ 5.000,00
Caja C$ 5.000,00
(Registrando gastos de admon y ventas)
Totales C$ 432.557,50 C$ 432.557,50
LIBRO MAYOR El Almacén
Nº DE LA CUENTA: Caja CÓDIGO: FOLIO: 1FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Compra C$ - C$ 40.000,00 C$ -40.000,00
Gastos de compra C$ - C$ 75,00 C$ -40.075,00
Devoluciones s/compra C$ 3.000,00
C$ - C$ -37.075,00
Compra C$ - C$ 19.400,00 C$ -56.475,00
Ventas C$ 125.000,00 C$ - C$ 68.525,00
varios C$ 3.500,00 C$ 65.025,00
Gastos de venta C$ 10.000,00 C$ 55.025,00
Gastos de admon C$ 5.000,00 C$ 50.025,00
LIBRO MAYOR El Almacén
Nº DE LA CUENTA: Inventario CÓDIGO: FOLIO: 2FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Inventario (apertura) C$ 130.000,00 C$ - C$ 130.000,00
Nº DE LA CUENTA: Impuestos x pagar CÓDIGO: FOLIO: 3
FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Utilidad C$ - C$ 4.507,50 C$ 4.507,50
LIBRO MAYOR El Almacén
Nº DE LA CUENTA: Ventas CÓDIGO: FOLIO: 4FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Caja C$ -
C$ 125.000,00 C$ 125.000,00
Caja C$ 1.500,00 C$ -
C$ 123.500,00
Caja C$ 2.000,00 C$ -
C$ 121.500,00
Nº DE LA CUENTA: costo de venta CÓDIGO: FOLIO: 5FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Venta de mercadería C$ 91.475,00
C$ - C$ 91.475,00
LIBRO MAYOR El Almacén
Nº DE LA CUENTA: Gastos admón y vtas CÓDIGO: FOLIO: 6FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO Caja C$ - C$ 15.000,00 C$ 15.000,00
Nº DE LA CUENTA: Compra CÓDIGO: FOLIO: 7FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Caja C$ 40.000,00 C$ -
C$ 40.000,00
Varios C$ 20.000,00 C$ -
C$ 60.000,00
Caja C$ 75 C$ -
C$ 60.075,00
Caja C$ -
C$ 3.000,00 C$ 57.075,00
Varios C$ -
C$ 600,00 C$ 56.475,00
LIBRO MAYOR El Almacén
Nº DE LA CUENTA: Gastos de compra CÓDIGO: FOLIO: 8FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Caja C$ 75,00 C$ -
C$ 75,00
Nº DE LA CUENTA: Devoluciones s/compra CÓDIGO: FOLIO: 9FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Caja C$ -
C$ 3.000,00 C$ 3.000,00
Nº DE LA CUENTA: rebajas/compra CÓDIGO: FOLIO: 10FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Caja C$ -
C$ 600,00 C$ 600,00
LIBRO MAYOR El Almacén
Nº DE LA CUENTA: Devoluciones s/venta CÓDIGO: FOLIO: 11FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Caja C$ 1.500,00 C$ -
C$ 1.500,00
Nº DE LA CUENTA: Rebajas s/venta CÓDIGO: FOLIO: 12FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Caja C$ 2.000,00 C$ -
C$ 2.000,00
Nº DE LA CUENTA: Capital CÓDIGO: FOLIO: 13FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO
Capital social C$ -
C$ 130.000,00 C$ 130.000,00
Utilidad C$ - C$ 10.517,50 C$ 140.517,50
El Almacén BALANZA DE COPROBACIÓN
Folio Nombre de la Cuenta Saldos Iniciales
Deudor Acreedor
1 Caja C$ -
C$ -
2 Inventario C$ 130.000,00 C$ -
3 impuesto por pagar C$ -
C$ -
4 Capital C$ - C$ 130.000,00
5 Ventas C$ -
C$ -
6 Devoluciones S/ venta C$ -
C$ -
7 Rebajas s/ Venta C$ -
C$ -
8 Compra C$ -
C$ -
9 Gastos de Compra C$ -
C$ -
10 Devoluciones S/ Compra C$ -
C$ -
11 Rebaja s/compra C$ -
C$ -
12 Costo de venta C$ -
C$ -
13 Gasto de Venta C$ -
C$ -
14 Gasto de Admon C$ -
C$ -
15 Utilidad del ejercicio C$ -
C$ -
Sumas iguales C$ 130.000,00 C$ 130.000,00
El Almacén BALANZA DE COPROBACIÓN
Folio Nombre de la Cuenta Movimientos
Deudor Acreedor 1 Caja C$ 128.000,00 C$ 77.975,00
2 Inventario C$ -
C$ 91.475,00
3 impuesto por pagar C$ -
C$ -
4 Capital C$ -
C$ -
5 Ventas C$ -
C$ 25.000,00
6 Devoluciones S/ venta C$ 1.500,00 C$ -
7 Rebajas s/ Venta C$ 2.000,00 C$ -
8 Compra C$ 60.000,00 C$ -
9 Gastos de Compra C$ 75,00 C$ -
10 Devoluciones S/ Compra C$ -
C$ 3.000,00
11 Rebaja s/compra C$ -
C$ 600,00
12 Costo de venta C$ 91.475,00 C$ -
13 Gasto de Venta C$ 5.000,00 C$ -
14 Gasto de Admon C$ 10.000,00 C$ -
15 Utilidad del ejercicio C$ -
C$ -
Sumas iguales C$ 298.050,00 C$ 298.050,00
El Almacén BALANZA DE COPROBACIÓN
Folio Nombre de la Cuenta Saldo
Deudor Acreedor
1 Caja C$ 50.025,00 C$ -
2 Inventario C$ 95.000,00 C$ -
3 impuesto por pagar C$ - C$ 4.507,50
4 Capital C$ - C$ 130.000,00
5 Ventas C$ -
C$ -
6 Devoluciones S/ venta C$ -
C$ -
7 Rebajas s/ Venta C$ -
C$ -
8 Compra C$ -
C$ -
9 Gastos de Compra C$ -
C$ -
10 Devoluciones S/ Compra C$ -
C$ -
11 Rebaja s/compra C$ -
C$ -
12 Costo de venta C$ -
C$ -
13 Gasto de Venta C$ -
C$ -
14 Gasto de Admon C$ -
C$ -
15 Utilidad del ejercicio C$ - C$ 10.517,50
Sumas iguales C$ 145.025,00 C$ 145.025,00
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