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ESTADOS FINANCIEROS
2015
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NOTA 1 - ENTIDAD REPORTANTE
La COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA, fue constituida el 18 de octubre
de 1983 mediante escritura pública No. 3159 de la Notaria 21 del Círculo de Bogotá, es
una entidad de derecho privado, empresa asociativa organizada para realizar actividades
sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada y de patrimonio variable e ilimitado, regida
por la ley y los principios universales del cooperativismo e igualmente por los principios y
fines de la economía solidaria.
Sus objetivos son:
a) Fomentar los lazos de respeto, solidaridad y compañerismo entre los asociados.
b) Desarrollar la integración social y económica, para lo cual fomentará sus
relaciones con otras entidades del sector solidario.
c) Contribuir al mejoramiento económico, social y cultural de los asociados.
La vigilancia estatal de la Cooperativa la ejerce la Superintendencia de la Economía
Solidaria. La personería jurídica fue otorgada por el DANCOOP mediante resolución No.
2276 del 18 de octubre de 1983.
El domicilio de la Cooperativa es Bogotá D.C. República de Colombia. Su radio de acción
comprende todo el territorio nacional y puede establecer sucursales y agencias en cualquier
lugar del país.
NOTA 2 – PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES
La Cooperativa registra sus operaciones y prepara sus Estados Financieros de
conformidad con normas de Contabilidad de general aceptación en Colombia registradas
en el Decreto 2649 de 1993, en concordancia con las resoluciones 1515 de Noviembre 27
de 2001 y 890 de 2004, emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria, las
cuales contienen el Plan Único de Cuentas para entidades del Sector Solidario vigiladas
por esa Superintendencia.
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2.1 Aspectos Legales:
La Cooperativa aplica la normatividad vigente para el sector solidario, en especial las
siguientes:
Ley 79 de 1988
Ley 454 de 1998
Circular Externa No. 0007 de 2008 Supersolidaria- Circular Básica Jurídica
Circular Externa No. 0004 de 2008 Supersolidaria- Circular Básica Contable y
Financiera
Circular Externa No. 0001 de 2009 Supersolidaria Modificatoria de la Circular Básica
Contable y Financiera.
Circular Externa No. 0004 de 2010 Supersolidaria Modificatoria del capítulo XVI de la
circular básica contable y financiera no. 004 de 2008 indicadores organizaciones que
no ejercen actividad financiera.
Circular Externa No. 0003 de 2013 Supersolidaria Modificatoria del Capítulo II de la
Circular Básica Contable y Financiera, que reglamenta la Cartera de Créditos
Circular Externa No. 002 de 2014 Supersolidaria modificatoria del Capítulo XII de la
Circular Básica Contable y Financiera, que reglamenta la presentación de Informes.
Circular Externa No. 005 de 2014 Supersolidaria que reglamenta la Prevención y
control sobre el lavado de activos.
Circular externa No 08 de 2015 – Solicitud de información financiera proceso de
convergencia a NIIF.
Circular externa No 11 de 2015 – Reporte del estado de situación financiera de
Apertura - ESFA
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2.2. Plan Único de Cuentas
El Plan Único de Cuentas aplicado durante los periodos comparados se rigió por los
parámetros establecidos en las Resoluciones No. 1515 de 2001, Resolución 890 de 2004
y Resolución 077 de febrero de 2006 por las cuales se expidió el Plan Único de Cuentas
para las entidades del Sector Solidario vigiladas por la S.E.S.
Los libros oficiales de contabilidad, han sido llevados aplicando los códigos numéricos y
las denominaciones del catálogo de cuentas contenidas en el Plan Único de Cuentas.
A partir de la expedición del Decreto Ley 019 de 2012, los libros oficiales de contabilidad
no deben se registrados en la cámara de comercio teniendo validez su registro en medios
magnéticos.
Los Estados Financieros Básicos presentados por los administradores a los asociados, a
la Superintendencia y demás entidades del Estado, así como los de publicación, han sido
elaborados utilizando el orden y las denominaciones descritas en el catálogo, indicando
los códigos numéricos cuando han sido solicitados.
2.3. Cartera de crédito de asociados
Se registran los créditos otorgados por la Cooperativa de acuerdo al Reglamento de
crédito aprobado por el Consejo de Administración. Los recursos utilizados en el
otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos propios de la Cooperativa,
prestamos de los bancos y aportes sociales de los Asociados.
La cartera de crédito de asociados durante el periodo actual se registró y controló de
acuerdo con los parámetros establecidos en la Circular Básica Contable y Financiera
(Supersolidaria), los créditos de los periodos 2015 y 2014, se clasifican por categorías A,
B, C, D y E, dependiendo la edad de morosidad o vencimiento en el pago y se realiza la
provisión individual según porcentaje asignado. La totalidad de la cartera de crédito de la
cooperativa está clasificada en la línea de consumo. Lo anterior se resume en el
siguiente cuadro, el cual fue modificado por la Superintendencia con la expedición de la
Circular Básica Contable y financiera en febrero de 2013:
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Para la causación de intereses en todos los casos cuando se clasifique en C, o en otra
categoría de mayor riesgo un crédito, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros
conceptos y se registraran en las cuentas de orden.
Para dar cumplimiento a las normas establecidas por la Superintendencia de la Economía
Solidaria se mantiene una provisión general del 1% sobre el total de la cartera de créditos
bruta.
2.4. Propiedades, planta y equipo
En este rubro se contabilizan los bienes de cualquier naturaleza que posee la Cooperativa,
con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios.
Las propiedades, muebles y equipos se presentan al costo histórico. Su correspondiente
depreciación se calcula por método de línea recta de acuerdo a las siguientes tasas anuales:
DETALLE TASA
ANUAL
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 10.00 %
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 33.33 %
EDIFICIOS 5.00 %
CONSUMO
DÍAS de Mora PROVISIÓN
A 0-30 0%
B 31-60 1%
C 61-90 10%
D 91-180 20%
E 181-360 50%
>360 100%
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Los desembolsos por concepto de mejoras, cuyo objeto es incrementar la vida útil de los
activos, se capitalizan. Las erogaciones que se realizan para atender su mantenimiento y
reparación, relacionadas con su conservación, se registran como gastos del ejercicio en
que se producen.
Los activos adquiridos por un valor igual o inferior a 50 Unidades de Valor Tributario, se
están depreciando en el mismos años de su adquisición, aplicando lo establecido en el
artículo 6 del decreto 3019 de 1989
2.5. Otros Activos
Se registran allí las inversiones permanentes autorizadas por el Consejo de
Administración y las valorizaciones requeridas por las normas legales.
2.6. Fondos sociales
Están constituidos por recursos tomados de los excedentes de COONALEMJUSTICIA, de
acuerdo con los estatutos y el artículo 54 de la ley 79 de 1988. De los excedentes del
ejercicio anterior se destinaron las partidas de ley para los fondos de solidaridad y
educación.
Los fondos sociales (pasivos), corresponden al valor de los recursos apropiados de los
excedentes del ejercicio anterior, por decisión de la Asamblea General y a las
contribuciones efectuadas por los asociados. Estos fondos, son de carácter agotable
mediante destinación específica.
2.7. Pasivos laborales
Los pasivos laborales, incluyen las cesantías, intereses sobre cesantías y vacaciones Las
prestaciones legales, se contabilizan mensualmente y se ajustan al finalizar cada ejercicio
con base en las disposiciones legales vigentes
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2.8. Aportes sociales
Los Aportes sociales, son las participaciones que han sido pagadas por los asociados a la
cooperativa, mediante cuotas periódicas en dinero.
Ningún asociado como persona natural de la cooperativa podrá tener más de un diez por
ciento (10%) de los aportes sociales y ningún asociado como persona jurídica más del
cuarenta y nueve por ciento (49%) de los mismos.
Los aportes de los asociados quedan directamente afectados desde su origen en favor de la
cooperativa, como garantía de las obligaciones que contraigan con ella. Estos aportes, no
podrán ser gravados por los titulares a favor de terceros, ni podrán ser embargados y sólo
podrán cederse a otros asociados en los casos y en la forma dispuesta en los estatutos y
reglamentos.
2.9. Reservas y fondos patrimoniales
Las reservas y fondos patrimoniales se incrementan anualmente con las partidas
provenientes de los excedentes, los cuales se generan por la diferencia de la totalidad de
los ingresos y la totalidad de los gastos.
2.10. Periodo contable y bases de reconocimiento de los ingresos y gastos
La Cooperativa tiene definido, mediante estatutos, efectuar un corte de sus cuentas, al
igual que preparar y difundir los estados financieros de propósito general una vez al año,
el 31 de diciembre.
Para el reconocimiento de los ingresos y gastos, la cooperativa utilizó la base de causación
en los términos descritos en el Decreto 2649 de diciembre de 1993, que reglamenta la
Contabilidad en general y expide los principios y normas de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia en concordancia con las normas emanadas de la Superintendencia
de la Economía Solidaria.
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Se registraron como ingresos la totalidad de las partidas susceptibles de producir incremento
en el patrimonio y como gastos la totalidad de las partidas susceptibles de producir
disminución del patrimonio de acuerdo a las normas contables que rigen para el sector
cooperativo.
2.11. Cuentas de orden
Se registran los valores de las garantías recibidas sobre la cartera colocada, el Capital
Mínimo Irreducible, los ajustes por inflación realizados hasta el año 2000 a las cuentas no
monetarias de los activos y al patrimonio y los activos totalmente depreciados.
ACTIVOS
Representa los bienes y derechos, tangibles e intangibles, de propiedad de la cooperativa,
los cuales son utilizados para el desarrollo de su actividad.
El saldo a diciembre 31 de 2015 es de $4.818.347.742, presenta una disminución con
respecto al año 2014 del 7.17%, teniendo en cuenta que el saldo para el cierre del año
2015 era de $5.190.279.719.
Los rubros más representativos en la composición del activo son; la cartera, que antes de
provisión tiene un valor de $4.165.310.457 que representa el 86.45% del total de activos,
seguida por las disponible, que presenta un saldo de $512.546.346 equivalente al 10.64%
del total del activo.
PASIVOS
Representa las deudas que tiene la cooperativa al cierre del ejercicio, para con los
proveedores, asociados y empleados. Se incluyen las partidas de los Fondos Sociales
agotables.
El saldo del pasivo a 31 de diciembre de 2015 era de $941.404.268.oo, con un aumento
de $396.183.927 respecto al año anterior, cifra equivalente al 72.66%, sus principales
rubros son las deudas con los bancos que representan el 48.58% del total de las deudas,
las cuentas por pagar que representan el 29.39% del total de las deudas y el Fondo de
Ayuda mutua que representa el 20.23% del total de las deudas.
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PATRIMONIO
Representa el valor de los aportes sociales, de propiedad de cada uno de los asociados y
las reservas y fondos patrimoniales (no distribuibles). El saldo del patrimonio a 31 de
diciembre de 2015 es de $3.876.943.475 presenta una disminución de $768.115.904
respecto al año anterior.
Se compone principalmente de los aportes sociales que representan el 78.46% del total
del patrimonio y las reservas y fondos que representan el 11.61%.
NOTA 3 - BANCOS Y OTRAS ENTIDADES
La Cooperativa tenía al cierre del ejercicio los siguientes saldos en bancos:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
11100501 Banco Bogota Cta Cte 9674 26.258.753 5.814.937 20.443.816
11100502 Banco Bogotas Cta Cte 9682 26.278.290 33.731.315 -7.453.025
11100503 Banco Popular Cta Cte 14.408.736 56.173.890 -41.765.154
11100507 Banco Popular Cta Ahorros 17.542.688 12.468.630 5.074.058
11100509 Banco BBVA Cta Cte 33.592.256 36.103.790 -2.511.534
11100510 Banco BBVA Cta Ahorros 1.022.676 1.020.636 2.040
11100512 Banco Bogota Cta Ahorros 378.314.895 598.765.565 -220.450.669
11100515 Banco Bogota Cta Cte 9407 12.385.437 19.780.428 -7.394.991
11100516 Banco Coopcentral 1.500.000 - 1.500.000
511.303.732 763.859.190 (252.555.458) TOTAL BANCOS Y OTRAS ENTID.
Estos saldos están debidamente conciliados con los Extractos Bancarios.
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NOTA 4 - CARTERA DE CRÉDITO ASOCIADOS
Son los valores adeudados por los asociados correspondientes a los créditos otorgados por
las diferentes líneas de crédito, la colocación de los últimos años ha sido la siguiente:
La discriminacion de los saldos al cierre de los años 2015 y 2014 es la siguiente:
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CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
14410501 Rotativo 1.018.532.642 628.227.926 390.304.716
14410503 Mundialista - 11.611.019 -11.611.019
14410505 Educativo 1.313.957 5.533.457 -4.219.500
14410504 Credifacil - 1.133.689 -1.133.689
14410509 Heroes de la Patria 462.368.405 195.745.110 266.623.295
14410510 Recoger Cartera 8.384.400 8.541.064 -156.664
14410121 Programado 115.449.959 251.215.587 -135.765.628
14410511 Provisional 60.936.832 191.508.085 -130.571.253
14410520 Fidelidad 7.587.161 4.715.338 2.871.823
14410123 Prima 5.157.203 1.000.000 4.157.203
14410525 Crediti de Confianza - 186.742 -186.742
14420502 Tarjeta 61.943.568 62.979.308 -1.035.740
1.741.674.128 1.362.397.325 379.276.803
14410501 Rotativo 1.757.148.175 1.398.508.261 358.639.914
14410521 Programado 64.564.580 205.142.021 -140.577.441
14410522 Heroes de la Patria 488.959.323 922.886.132 -433.926.809
14410510 Recoger Cartera 33.026.692 50.612.763 -17.586.071
14410511 Provisional 7.695.152 29.383.628 -21.688.476
14410520 Fidelidad 7.558.691 3.653.203 3.905.488
14410524 Tarjeta 64.683.716 63.468.371 1.215.345
2.423.636.329 2.673.654.379 -250.018.050
TOTAL CARTERA DE CREDITO 4.165.310.456 4.036.051.704 129.258.752
1491 PROVISIÓN INDIVIDUAL (265.809.107) (30.250.895,00) -235.558.212
1498
PROVISIÓN GENERAL DE
CARTERA (44.602.967) (43.310.379,00) -1.292.588
TOTAL PROVISIONES (310.412.074,00) (73.561.274,00) -236.850.800
CARTERA DE CREDITO NETA 3.854.898.382,29 3.962.490.430 -107.592.048
CODIGO DESCRIPCION 2.015 2014 VARIACION
144110 Categoria A 3.589.323.861 3.827.180.722 -237.856.861
144110 Categoria B 104.217.181 60.046.208 44.170.973
144115 Categoria C 18.977.362 28.401.505 -9.424.143
144120 Categoria D 77.670.983 94.820.893 -17.149.910
144125 Categoria E 375.121.069 25.602.376 349.518.693
4.165.310.456 4.036.051.704 129.258.752
SUB TOTAL CARTERA CORTO PLAZO
SUBTOTAL CARTERA A LARGO PLAZO
CALIFICACION DE CARTERA DE CREDITO LINEA CONSUMO - OTRAS GARANTIAS CON LIBARANZA
TOTAL CARTERA DE CREDITO
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Durante el año 2014 el Consejo de Administración ordeno el castigo de cartera, se castigó
$337.047.219 de capital y $ 16.920.839 de intereses menos el valor de los aportes
sociales por $ 24.530.896, que estaban registradas en la Categoría E.
Para el año 2015 no hubo castigos de cartera.
NOTA 5 – CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre esta cuenta presenta los siguientes saldos:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
1605 CONVENIOS POR COBRAR 3.763.477 12.129.600 -8.366.123
1637 PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS 4.200.712 3.194.332 1.006.380
1640 CRÉDITOS A EMPLEADOS 6.905.707 2.418.320 4.487.387
1650 DEUD. PATRONOLES Y EMPRESAS 3.858.948 2.149.348 1.709.600
1655 INTERESES 38.798.899 36.884.094 1.914.805
1690 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 6.463.525 5.438.713 1.024.812
1696 PROVISION CUENTAS POR COBRAR -17.011.880 -6.764.248 -10.247.632
46.979.388 55.450.159 -8.470.771 TOTAL CUENTAS POR COBRAR
Los convenios por cobrar corresponden al valor adeudado por la Fundación FUNCOONAL
($3.599.868.oo y seguro obligatorio SOAT por cobrar $163.609.oo)
Los pagos por cuenta de asociados corresponden al saldo por cobrar a los asociados sobre
el plan funerario $2.836.941.oo y los gastos de cobranza cargados a cuenta de asociados
por cobro de cartera morosa $1.363.771.oo.
Los deudores patronales y empresas corresponden a los saldos adeudados por las
pagadurías al cierre del ejercicio, se consignaron la totalidad de los descuentos en el mes de
enero de 2016.
Los intereses corresponden a las causaciones sobre la cartera ordenadas por la norma legal,
la cual se provisiona conforme a la misma disposición.
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NOTA 6 - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Todos los bienes registrados en este rubro se encuentran libres de gravamen, al cierre del
ejercicio su discriminación es:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
1705 Terrenos 5.332.606 5.332.606 -
1715 Edificiaciones 96.689.048 95.034.607 1.654.441
1720 Muebles y Equipo de oficina 3.890.508 3.890.508 -
1725 Equipos de Computación y Comunicación 33.042.243 33.042.243 -
138.954.405 137.299.964 1.654.441
1795 Depreciación Acumulada -87.576.061 -82.361.319 -5.214.742
17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 51.378.344 54.938.645 -3.560.301
SUB TOTAL
Las propiedades de COONALEMJUSTICIA se encuentran debidamente amparadas
contra riesgos mediante póliza de seguros.
El valor de la oficina de acuerdo al auto-avalúo catastral es de $ 212.536.000.oo para el
año 2015, el valor comercial de acuerdo al último avalúo efectuado en el mes de
noviembre de 2014 es de $ 385.728.000.oo.
Para el presente ejercicio se realizaron arreglos locativos por valor de $1.654.441.
NOTA 7 - OTROS ACTIVOS
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
1987 Otras Inversiones 16.964.958 21.973.058 -5.008.100
1995 Valorizaciones 335.580.324 334.872.531 707.793
1999 Provision otros activos 0 -4.304.294 4.304.294
19 TOTAL OTROS ACTIVOS 352.545.282 352.541.295 3.987
Las otras inversiones, corresponden a:
a- Aportes sociales en la empresa solidaria GESTANDO, la administración solicito la
devolución de los aportes la cual fue aprobada en octubre de 2014 y se registran
en el cierre del balance de 2015 en cuentas por cobrar por valor de $703.806, se
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canceló en el año 2015 el valor de la inversión de $5.008.100.oo y el valor de la
provisión $4.304.294.oo
b- Aportes sociales en la entidad cooperativa Coopcentral por $ 16.964.957.87,
banco del sector solidario, las revalorizaciones efectuadas por esa entidad se
registran en la cuenta valorización, para el año 2015 fueron de $707.793.oo.
La cuenta de valorizaciones corresponde a:
a- Valorización de inversiones en Coopcentral $3.081.431.82
b- Valorización oficina $332.498.892.oo
NOTA 8 - CREDITOS CON BANCOS
Los saldos a 31 de diciembre eran de:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
2305 CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 205.970.976 0 205.970.976
2308 CREDITOS ORDINARIOS LARGO PLAZO 251.391.880 0 251.391.880
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CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS
OBLIGACIONES 457.362.856 0 457.362.856
El saldo del año 2015 es el resultado de las deudas con el Banco Coopcentral y la
reclasificación contable de los saldos negativos de los bancos al cierre del ejercicio, los
cuales se reclasifican nuevamente en el mes de enero de 2016.
PAGARE xxx80 86.113.870,00
xxx90 120.833.380,00
xxx40 124.999.800,00
xxx20 86.111.150,00
TOTAL COOPCENTRAL 418.058.200,00
RECLASIFICACION SALDOS 39.304.656,00
TOTAL CREDITOS DE BANCOS 457.362.856,00
23
Los créditos con Coopcentral están pactados a 36 meses, y comenzaron en los meses de
Mayo, Junio y Agosto de 2015. Las tasas se pactaron sobre la DTF del momento del pago
más unos puntos adicionales.
NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
2415 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 29.675.282 15.502.672 14.172.610
2445 RETENCION EN LA FUENTE 786.000 205.188 580.812
2448 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 206.000 56.188 149.812
2460 EXIGIBILIDADES POR SERVICIOS 13.093.284 12.212.634 880.650
2465 REMANENTES POR PAGAR 99.769.141 145.754.797 -45.985.656
2495 DIVERSAS 133.142.242 178.813.738 -45.671.496
276.671.950 352.545.217 -75.873.267TOTAL CUENTAS POR PAGAR
Los costos y gastos por pagar corresponden al valor que se adeuda a Seguros Afiancol por
concepto de póliza de seguros sobre créditos.
La Retención en la Fuente e Industria y Comercio corresponde a los impuestos descontados
a los proveedores y pendiente de pagar a la Dian y SHD, los cuales fueron cancelados en el
mes de enero de 2016.
Las exigibilidades por servicios corresponden al saldo por pagar por concepto del convenio
de Jardines de Paz para nuestros asociados.
En la cuenta Remanentes por pagar se registran los valores por pagar a ex-asociados por
retiro de la Cooperativa.
Las Diversas corresponden a $5.053.822.oo por deudas con los empleados, valores por
reintegrar mayores descuentos $104'428,170.55, otros gastos causados pendientes por giro
a proveedores $23'660,249.85.
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NOTA 10 - FONDOS SOCIALES
Para el Fondo de Solidaridad la Asamblea apropió de la distribución de excedentes del
año 2014 una partida de $7.590.395.47, el Consejo de Administración aprobó ejecutar
contra los gastos del ejercicio la suma de $19.301.992.oo con destino a los auxilios de
solidaridad y la cancelación de cuentas de ex asociados que no se acercaron a reclamar,
luego de darles aviso de sus saldos a favor, por valor de $759.500.oo, cobro de
certificados $855.000.oo y convenio con Jardines de Paz $1.549.686.oo
El Fondo de Ayuda Mutua fue creado por la Asamblea General de marzo de 2006, los
asociados contribuyen mensualmente con una cuota correspondiente a 0.125% del valor
de Salario Mínimo Mensual Legal Vigente.
Durante el año 2015 se presentaron 2 reclamaciones
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
2610 Fondo social de solidaridad 382.741 0 382.741
2695 Fondo de Ayuda Mutua 190.070.174 169.711.584 20.358.590
190.452.915 169.711.584 20.741.331TOTAL FONDOS SOCIALES
NOTA 11 - OTROS PASIVOS
OBLIGACIONES LABORALES CONSOLIDADAS
Al cierre del ejercicio sus saldos están representados así:
CODIGO DESCRIPCION 2.015 2.014 VARIACION
271010 CESANTIAS 8.859.273 12.187.878 -3.328.605
271015 INTERESES SOBRE CESANTIAS 962.739 1.371.363 -408.624
271025 VACACIONES 5.530.536 7.649.299 -2.118.763
TOTAL OBLIGACIONES LABORALES 15.352.548 21.208.540 -5.855.992
Representa las obligaciones que la Cooperativa tiene para con los Empleados.
25
NOTA 12 - CAPITAL SOCIAL
Los Aportes Sociales efectivamente pagados por los Asociados al 31 de diciembre de
2015, presenta una disminución del 20,05% es decir $762.696.013. Los saldos a 31 de
Diciembre se discriminan de la siguiente forma así:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
310505
Aportes
Ordinarios
2.956.823.755
3.733.054.282 -776.230.527
310515
Aportes
Amortizados
85.084.470
71.549.956 13.534.514
TOTAL CAPITAL SOCIAL
3.041.908.225
3.804.604.238
-
762.696.013
Aportes Ordinarios: Son los valores aportados por los asociados en cuotas mensuales de
acuerdo a lo dispuesto en el estatuto.
Aportes Amortizados: El saldo representa los aportes sociales comprados a los asociados
en poder de la cooperativa, aumento en el año 2015 por la compra derivada de la
apropiación efectuada por la asamblea sobre los excedentes de 2014.
NOTA 13 – RESERVAS.
RESERVA PROTECCIÓN APORTES SOCIALES
Incrementó en $15.180.791, los cuales corresponden a la distribución de los excedentes
del año 2014.
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
320505
Protección de
Aportes 381.768.994 366.588.203 15.180.791
TOTAL RESERVAS 381.768.994 366.588.203 15.180.791
26
NOTA 14 –FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA
A- FONDO PARA AMORTIZACIÓN DE APORTES SOCIALES
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
330505
Fondo para Amortización de
Aportes
5.907.091
465.616
5.441.475
Se creó por orden de la Asamblea General de marzo de 1998, su saldo representa el valor
disponible para la adquisición de aportes sociales de los asociados.
B. FONDO ESPECIAL
Aumento en $847.361.oo por capitalización de los ingresos no distribuibles obtenidos en
el año 2014.
C. FONDO PARA REVALORIZACION DE APORTES
Se aumentó con el valor aprobado por la asamblea para este fin de $18.975.703.oo y se
disminuyó por el valor abonado a los aportes sociales individuales de cada asociado,
efectuada el cierre del mes de marzo de 2015 por valor total de $18.975.988.68.
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
331005
Fondo para la Rev. De
aportes
31.649
31.364
286
332505 Fondo Especial
47.814.604
46.967.243 847.361
27
NOTA 15 - INGRESOS OPERACIONALES
Al cierre del ejercicio se discrimina así:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2.014 VARIACION
4180950100 Recuperaciones 38.054.822 41.265.891 -3.211.069
38.054.822 41.265.891 -3.211.069
4185100201 Rotativo 441.080.696 224.550.104 216.530.592
4185100202 Mundialista 467.425 3.682.573 -3.215.148
4185100203 Credifacil 37.134 608.581 -571.447
4185100205 Educativo 678.348 2.021.742 -1.343.394
4185100208 Heroes de la Patria 232.764.516 128.850.410 103.914.106
4185100209 Recoger Cartera 10.525.453 19.536.005 -9.010.552
4185100210 Provisional 20.008.312 123.144.182 -103.135.870
4185100213 Programado 55.031.518 150.716.349 -95.684.831
4185100214 Fidelidad 2.518.126 800.047 1.718.079
4185100215 Prima 2.781.778 3.288.318 -506.540
4185100217 Confianza 32.927 25.590 7.337
4185100218 Coonalcheque 0 350.712 -350.712
4185100402 Interes Tarjeta 29.370.517 24.420.137 4.950.380
4185105200 Mora en Creditos 16.688.737 11.441.712 5.247.025
4185450100 Intereses cuentas ahorro 1.712.847 13.223.735 -11.510.888
4185600700 Plastico Tarjeta 230.000 920.000 -690.000
4185980000 Otros ingresos convenios 137.528 1.219.053 -1.081.525
814.065.862 708.799.250 105.266.612
852.120.684 750.065.141 102.055.543TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
RECUPERACIONES
SERVICIO DE CREDITO
NOTA 16 - INGRESOS NO OPERACIONALES Y DE EJERCICIOS ANTERIORES
Al cierre del ejercicio se discrimina así:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2.014 VARIACION
4245 Utilidad en venta de prop planta y equ 0 90.000 -90.000
4295 Aprovechamientos 340.524 641.783 -301.259
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 340.524 731.783 -391.259
28
NOTA 17 - GASTOS DE PERSONAL
Al cierre del ejercicio se discriminan así:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
51050601 Sueldos 159.371.705 166.786.507 -7.414.802
51051801 Comisiones 3.186.719 415.455
51052701 Auxilio Transporte 5.831.200 6.489.950 -658.750
51053001 Cesantias 14.687.272 15.809.313 -1.122.041
51053301 Intereses sobre Cesantias 1.693.077 1.654.831 38.246
51053601 Prima Legal 14.721.911 14.725.859 -3.948
51053901 Vacaciones 8.157.492 10.809.789 -2.652.297
51057002 Pensiones 16.203.974 17.434.130 -1.230.156
51054801 Bonificaciones 5.053.811 12.055.204 -7.001.393
51055101 Dotaciones 4.362.468 2.683.408 1.679.060
51056301 Capacitación 0 1.141.600 -1.141.600
51056901 Aportes Salud 16.084.406 13.198.731 2.885.675
51057201 Apte Caja comp, B famil, Sena 15.196.919 21.156.113 -5.959.194
51057101 Salud Ocupacional 882.638 0 882.638
51059503 Bienestar Social Empleados 920.837 759.349 161.488
TOTAL GASTOS DE PERSONAL 266.354.429 285.120.239 -18.765.810
NOTA 18 - GASTOS GENERALES
Corresponden a los gastos propios del funcionaiento de la cooperativa dentro de los
cuales se discriminan los siguientes:
29
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION
51100101 Honorarios 45.118.701 40.238.128 4.880.573
51100202 Impuestos 11.126.000 10.287.000 839.000
51100204 Arrendamientos 0 872.167 -872.167
51100602 Administracion edificio 8.598.000 8.118.000 480.000
51100801 Seguros 4.358.409 4.626.605 -268.196
51101001 Mantenimiento y Reparacion 341.001 3.003.510 -2.662.509
51101801 Aseo y cafeteria 1.736.856 1.015.300 721.556
51102201 Servicios Públicos 21.425.684 22.680.012 -1.254.328
51102401 Portes y Cables 2.389.500 1.980.265 409.235
51102601 Transporte Fletes y Acarreos 4.800.500 5.829.828 -1.029.328
51102801 Papeleria y Utiles 653.390 2.188.691 -1.535.301
51103001 Fotocopias 133.700 184.580 -50.880
51103401 Publicidad y Prop 2.575.960 4.155.460 -1.579.500
51103601 Contribuciones y Afiliaciones 2.124.500 2.170.700 -46.200
51106401 Auxilios y Donaciones 0 2.243.600 -2.243.600
51103801 Gastos de Asamblea 28.598.747 410.000 28.188.747
51104001 Reuniones y Conf 17.849.190 13.777.080 4.072.110
51104601 Gastos Legales 3.932.472
51105200 Gastos de Viajes 1.017.437
51105801 Sistematización 18.694.358 16.982.632 1.711.726
51107001 Gastos Fondo Educación 189.000 23.646.000 -23.457.000
51107201 Gastos fondo solidaridad 19.301.993 12.154.825 7.147.168
51109501 Gastos Bienestar Social 14.691.318 33.983.352 -19.292.034
51109501 Gastos Comisiones 3.820.000
51109501 Varios 5.385.079 15.897.672 -10.512.593
TOTAL GASTOS GENERALES 218.861.795 226.445.407 -7.583.612
NOTA 19 - GASTOS FINANCIEROS
Al cierre del ejercicio se discriminan así:
NOTA 20 - CUENTAS DE ORDEN
Se registra en cuentas de orden las partidas de control extracontable como el capital
mínimo irreducible, los activos totalmente depreciados, los valores recibidos en garantías,
y los intereses recibidos en las agencias.
CODIGO DESCRIPCION 2.015 2014 VARIACION
51400503 Gastos Bancarios 13.205.533 14.368.117 -1.162.583
51400502 Contribuciones 4 por mil 24.893.491 24.735.588 157.903
51400506 Intereses prestamos 27.510.273 - 27.510.273
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 65.609.297 39.103.705 26.505.592
30
Al cierre del ejercicio se discriminan así:
CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACIONES
8120 Intereses Cartera de Credito 98.939.794 10.128.631 88.811.163
8185 Otras Deudoras Contingentes 10.588.309 0 10.588.309
TOTAL DEUDORAS CONTINGENTES 109.528.103 10.128.631 99.399.472
8310 Activos Castigados Cartera 496.566.632 129.681.712 366.884.920
8310 Activos Castigados Inversiones 11.146.848 11.146.848 0
8320
Propiedad, Planta y Equipo tolalmente
Depreciados 99.368.452 99.368.452 0
8325 Aportes por Cobrar 234.979.017 168.773.586 66.205.431
8330 Ajustes por Inflación Activos 64.355.780 64.355.780 0
TOTAL DEUDORAS DE CONTROL 906.416.729 473.326.378 433.090.351
TOTAL DEUDORAS 1.015.944.832 483.455.009 532.489.823
9115
Bienes y Valores Recibidos en
Garantía 5.321.201.500 5.567.286.937 -246.085.437
9185 Otras cuentas acreedoras contingentes 15.408.369 15.408.369 0
9140 Bienes y Valores recibidos 93.111.428 93.111.428 0
TOTAL ACREEDORAS CONTINGENTES 5.429.721.297 5.675.806.734 -246.085.437
9312 Capital Mínimo Irreducible 1.437.005.000 1.416.800.000 20.205.000
9350 Otras Acreedoras de Control 198.284.734 198.284.734 0
TOTAL ACREEDORAS DE CONTROL 1.635.289.734 1.615.084.734 20.205.000
TOTAL ACREEDORAS 7.065.011.031 7.290.891.468 -225.880.437
NOTA 21 - EVENTOS POSTERIORES – CAMBIOS EN LAS NORMAS LEGALES
A continuación se revelan las normas que tendrán impacto legal, financiero y operativo en
el año 2016.
1. DECRETO 2420 (14-DIC-2015)
Con el objetivo de compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario,
expedidas en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad,
información financiera y aseguramiento de la información y contar con un instrumento
jurídico único el Gobierno expidió el Decreto Único Reglamentario sobre estas materias.
31
Desde el 1° de Enero de 2015 se lleva la contabilidad bajo los nuevos estándares de
información financiera
2. DECRETO 2496 (23-DIC-2015)
Por medio del cual se modifica el Decreto 2420 de 2015 Único Reglamentario de las
Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información
y se dictan otras disposiciones.
Entre otras normas, estableció para el sector solidario las siguientes:
1.1.4.5.2. Régimen normativo para el Grupo 2. Se establece un régimen normativo para
los preparadores de información financiera del Grupo 2 que se encuentren vigilados por la
Superintendencia de la Economía Solidaria, en los siguientes términos:
Para la preparación de los estados financieros consolidados aplicarán el marco técnico
normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2. 1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de
2015.
Para la preparación de los estados financieros individuales y separados aplicarán el
marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 Y sus modificatorios del Decreto
2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la
Sección 11 y el de los aportes sociales previsto en el artículo 1.1.4.6.1. del presente
decreto.
Artículo 1.1.4.6.1. Tratamiento de los aportes sociales. la preparación de los estados
financieros individuales y separados, las organizaciones de naturaleza solidaria realizarán
el tratamiento de los aportes socia/es en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus
modificatorios.
Este decreto le permite al sector solidario manejar los aportes sociales en los términos
previstos en la Ley 79 de 1988, separando el mínimo irreductible y el temporalmente
restringido, respecto a la cartera de crédito (instrumentos financieros), continuar con
32
modelo de riesgo señalado por la Supersolidaria, respecto al deterioro se mantienen el
actual régimen de provisiones (individual y general).
3. DECRETO 1072 (26-MAYO-2015)
Decreto único reglamentario sector trabajo: El Ministerio de Trabajo tiene como
objetivo la formulación y adopción de las políticas, planes generales, programas y
proyectos para el trabajo, el respeto por los derechos fundamentales, las garantías de los
trabajadores, el fortalecimiento, promoción y protección de las actividades de la economía
solidaria y el trabajo decente, a través de un sistema efectivo de vigilancia, información,
registro, inspección y control; así como del entendimiento y dialogo social para el buen
desarrollo de las relaciones laborales, así que con el objeto de compilar y racionalizar las
normas de carácter reglamentario y contar con un instrumento jurídico único, se expidió
decreto.
4. DECRETO 171 (01-FEB-2016)
Por medio del cual se modifica el artículo 2.2.4.6.37 del capítulo 6 del Título 4 de la Parte
2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo,
sobre la transición para la implementación del Sistema de Gestión de la Seguridad y
Salud en el Trabajo (SG-SST).
5. CIRCULAR EXTERNA 014 SUPERINTENDENCIA DE ECONOMINA SOLIDADARIA
(30-DIC-2015)
La superintendencia de economía solidaria expidió instrucciones para la implementación
del Sistema de Administración del Riesgo de liquidez (SARL)
La adopción del SARL se realizará por fases, con el fin de adelantar un proceso de
introducción gradual de las organizaciones, teniendo en cuenta su naturaleza, tamaño,
volumen de operaciones, número de empleados, entre otros criterios.
33
El desarrollo de cada uno de los componentes del SARL también se realizará en forma
gradual de manera que las organizaciones se preparen para adelantar este proceso, que
será monitoreado por la Superintendencia.
La gradualidad para la implementación de los componentes del SARL, incluida la nueva
metodología para la medición del riesgo de liquidez, y el inicio del proceso de
implementación del SARL por parte de los fondos de empleados, asociaciones
mutualistas y otras organizaciones supervisadas serán informados por la
Superintendencia en un plazo de cuatro (4) meses.
Hasta tanto, las organizaciones solidarias sujetas de esta normatividad continuarán
aplicando lo previsto en el numeral 2° del capítulo XIV de la Circular Básica Contable y
Financiera proferida por la Superintendencia.
6. CIRCULAR EXTERNA 015 SUPERINTENDENCIA DE ECONOMINA SOLIDADARIA
(30-DIC-2015)
La superintendencia de la Economía Solidaria haciendo uso de sus facultades previstas
en el artículo 36 de la Ley 454 de 1998, y la señalada en el numeral 22 que prevé:..“22.
Instruir a las instituciones vigiladas sobre la manera como deben cumplirse las
disposiciones que rigen su actividad, fijar los criterios técnicos y jurídicos que faciliten el
cumplimiento de tales normas y señalar los procedimientos para su cabal aplicación.”
Con fundamento en lo anterior y para que las organizaciones solidarias vigiladas
gestionen con mayor eficacia los riesgos a los que se exponen en el desarrollo de sus
operaciones, la Superintendencia considero prudente el establecimiento de parámetros
mínimos de actuación, de forma tal que de manera preventiva y articulada las
organizaciones solidarias vigiladas logren gestionar sus riesgos, minimizar su impacto
sobre los resultados y de manera general preservar la confianza del público sobre la
estabilidad del sector solidario.
Por lo anterior, la Superintendencia considera necesario que las organizaciones solidarias
desarrollen e implementen un Sistema Integrado de Administración de Riesgos (SIAR),
34
que les permita identificar, medir, controlar y monitorear eficazmente sus riesgos, de
manera que puedan adoptar decisiones oportunas para su mitigación.
Las fases y la gradualidad para la implementación de los componentes del SIAR y la
implementación serán definidos por la Superintendencia en un plazo de cuatro (4) meses.
7. Tasa de usura primer semestre 2016
Informamos que los intereses legales que certifica el Banco de la Republica y que son el
parámetro para el cobro de intereses en la cooperativa, presentaron aumento a partir del
1 de enero de 2016 al pasar la tasa máxima, que pueda cobrarse, efectiva anual al
29.52% E.A.
AMALIA PASTRANA NARANJO JESUS ERNESTO GIL PEÑUELA
GERENTE CONTADOR PÚBLICO TP. 26135-T
CLAUDIA XIMENA SALAS MONTENEGRO
REVISOR FISCAL – TP.167282-T
DELEGADO OPINE S.A.S
35
LOS SUSCRITOS REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR PÚBLICO
DE LA COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA
“COONALEMJUSTICIA”
C E R T I F I C A M O S:
En cumplimiento del artículo 37 de la ley 222 de 1995 y en los términos del artículo 57 de
decreto 2649 de 1993 y demás normas concordantes y complementarias declaramos que:
Los Estados Financieros Básicos de COONALEMJUSTICIA, Balance General, Estado de
Resultados, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Cambios en el
Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo correspondientes al periodo comprendido entre
el 1 de enero y el 31 de diciembre del año 2015, fueron preparados con base en los
principios de contabilidad de general aceptación en Colombia, principios que fueron
aplicados uniformemente con el año inmediatamente anterior. Damos fe que de acuerdo
con la información recopilada y las aseveraciones de los órganos de administración,
asociados y terceros que tienen relación directa con la cooperativa, que los Estados
Financieros antes mencionados incluyen y reflejan la totalidad de hechos económicos de
los que tuvimos conocimiento. De acuerdo con lo anterior, consideramos que estos
Estados, no presentan desviaciones materiales significativas y por lo tanto presentan en
forma fidedigna la situación financiera de COONALEMJUSTICIA con corte al 31 de
diciembre de 2015.
De acuerdo a nuestro conocimiento, así como la verificación y el análisis efectuado sobre
las cifras de los Estados Financieros Básicos con corte al 31 de diciembre de 2015,
expresamos además que:
1. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales de contabilidad de
COONALEMJUSTICIA.
2. Hasta la fecha de expedición de la presente certificación, no hemos evidenciado en el
desarrollo propio de nuestras funciones, posibles irregularidades que involucren a
miembros de los órganos de administración o empleados, que puedan tener efecto de
importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados.
3. De acuerdo con la información recolectada y obtenida en el desarrollo propio de
nuestras funciones, consideramos que los activos, pasivos, derechos y obligaciones
36
cuantificados en los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2015 existen
y los mismos fueron reconocidos de acuerdo a las técnicas de valuación vigentes en
las normas contables por importes apropiados.
4. Con base en la información obtenida tanto en forma verbal como escrita en el
desarrollo propio de nuestras funciones, consideramos que la totalidad de la
información que se nos suministró y que tenía relación con el desarrollo del objeto
social de la cooperativa fue reconocida en los Estados Financieros de
COONALEMJUSTICIA. con corte al 31 de diciembre de 2015.
5. Como se expuso en los numerales anteriores los hechos económicos que
evidenciamos durante el desarrollo propio de nuestras funciones, fueron
correctamente registrados, clasificados, descritos y revelados en los Estados
Financieros expuestos en el primer párrafo de la presente y en las notas adjuntas a los
mismos, las que forman parte integral de estos, en los términos del artículo 37 de la
ley 222 de 1995.
Se expide en Bogotá, D.C., a los Veintidós (22) días del mes de Febrero de 2016.
(Original firmado) (Original firmado)
AMALIA PASTRANA NARANJO JESUS ERNESTO GIL PEÑUELA
Gerente General Contador Público
T.P. 26.135
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DICTAMEN REVISORIA FISCAL
2015
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