View
237
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
Departamento de Atención y Asistencia de Contribuyentes , Subdirección de Fiscalización.
Facturación y Factoring Electrónico
Una conveniente alternativa de operación y financiamiento para las empresas
• Características generales de la factura electrónica. • Conceptos. • Ley obligatoriedad. • Estadísticas emisores electrónicos y emisión.
• Modelo de operación y emisión.
• Modelo de operación. • Formas de emisión. • Consultas al sitio www.sii.cl.
• Modelo de operación de cesión de facturas electrónicas (Factoring Electrónico).
• Conceptos y diferencias con factoring tradicional. • Intercambio mensajes entre contribuyentes • Modelo de operación factoring electrónico. • Consultas al sitio www.sii.cl. • Información de la cesión
Temario Facturación Electrónica y Factoring Electrónico
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
2
Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)
• respaldo de sus operaciones, reemplazando los documentos
tradicionales con timbre de cuño.
• documentos tributarios en formato electrónico,
• generados en forma electrónica por un emisor electrónico,
• formato estándar definido por SII,
• firmados digitalmente -integridad y autenticidad del origen.
Para firmar electrónicamente, se necesita certificado digital.
• equivalente electrónico a Cédula de Identidad,
• Permite autenticarse en sistemas informáticos y firmar electrónicamente.
Conceptos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
4
Set básico obligatorio:
• Facturas, Notas de Crédito, Notas de Débito. ó
• Factura Exenta, Nota de Crédito, Nota de Débito.
Adicionalmente debe generar y enviar al SII en forma mensual la Información Electrónica Compras y Ventas (IECV).
IECV: Son archivos electrónicos que contienen la información de todos los documentos de venta y compra, electrónicos y no electrónicos, de un emisor electrónico.
Todo emisor debe disponer la emisión de un set mínimo de
documentos.
Documentos Tributarios Electrónicos (DTE).
Conceptos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
5
DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS TIENEN:
Foliación aparte a los documentos en papel.
Puede seguir emitiendo documentos tradicionales (salvo casos indicados en la Ley)
Opcionalmente:
• Guías de Despacho,
• Facturas Exentas,
• Factura de Compra,
• Liquidación Factura,
• Facturas de Exportación,
• Notas de Crédito de Exportación,
• Notas de Débito de Exportación,
• Boletas
• Boleta Exentas
+ otro tipo de libros especiales al SII (p.e. Libro de Boletas Electrónicas, Libro de Guías de Despacho Electrónicas, etc.)
Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)
Conceptos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
6
• Si el documento no ha sido enviado al SII: Se debe anular el folio, en el sitio web del SII.
• Si el documento ha sido enviado al SII.
Si es Se anula con
Factura electrónica Nota de Crédito electrónica
Nota de Crédito electrónica Nota de Débito electrónica
Guía de Despacho Electrónica Se marca como nula en el Libro de Guías
Estas anulaciones son exclusivas
7
ANULACIÓN DTE’s
Conceptos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
7
Conceptos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
8
Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)
• Información estructurada, organizada y estandarizada
Formato digital de un DTE:
Documento tributario
electrónico en formato XML,
que cumple las
especificaciones establecidas
por el SII.
Representación Impresa de un
DTE:
Impresión en papel del
contenido de un documento
tributario electrónico, que debe
cumplir los requisitos
establecidos por el Servicio de
Impuestos Internos.
Conceptos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
9
VENTA DE DIARIOS Y REVISTAS, DISTRIB. DULCES
Giro: VENTA DE DIARIOS Y REVISTAS,
DISTRIB. DULCES
P P
Ley N°20.727:
• Obliga la emisión de Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Factura
de Compra y Liquidación Factura en su formato electrónico, por etapas
dependiendo tamaño del contribuyente.
• Para el uso del crédito de facturas electrónicas el comprador o
beneficiario deberá otorgar el acuse de recibo señalado en la ley N°
19.983.
Obligatoriedad de la factura electrónica
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
10
Calendario de Ingreso a Facturación Electrónica
Etapa Ingresos anuales por ventas y
servicios Ubicación
Plazo (nuevo
plazo, meses)
Cantidad estimada
contribuyentes
1 US$ 4,3 millones y más Zona Urbana o Rural 9 12 mil
2 US$103 mil a US$ 4,3 millones
Zona Urbana 18 (30) 111 mil
Zona Rural 24 (36) 20 mil
3 US$103 mil y menos
Zona Urbana 24 (36) 260 mil
Zona Rural 36 (48) 64 mil
• La participación de la factura electrónica ya supera el 53% respecto al total de facturas
emitidas en el país.
• 12% de los emisores de facturas lo hacen en forma electrónica.
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
11
Estadísticas emisores electrónicos y emisión.
97% de DTEs emitidos
3% de DTEs emitidos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
13
Modelo de Operación
IECV
DTE en archivo estandar XML; timbre
y firma electrónica
Vendedor
Emisor electrónico
Comprador
Emisor electrónico
Bodegaje
Comprador
Emisor no electrónico
Libro CV
Ejemplar impreso
DTE
DTE
IECV
SISTEMAS DE FACTURACIÓN
FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA
EMISORES ELECTRÓNICOS
SISTEMA DE FACTURACIÓN GRATUITO DEL
SII
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
(+CONTABILIDAD)
SISTEMA DE FACTURACIÓN PROPIO O DE
MERCADO
SW ADQUIRIDO EN EL
MERCADO
SW DE DESARROLLO
PROPIO
RECEPTORES ELECTRÓNICOS
FACTURACIÓN MANUAL
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
14
Formas de emisión
SISTEMA DE FACTURACIÓN GRATUITO DEL SII
SISTEMA DE FACTURACIÓN PROPIO O DE MERCADO
Ofrecido gratuitamente por el SII. Adquirido en el mercado o desarrollo
interno.
No se integra con aplicaciones del contribuyente.
Se puede integrar con aplicaciones existentes en la Empresa.
No requiere certificación del SII y se puede comenzar a facturar
Inmediatamente.
Requiere un proceso de certificación con el SII.
Apunta a contribuyentes con ciertas características y necesidades.
Utilizada por una amplia gama de contribuyentes.
Timbraje al momento de la emisión (sin stock).
Timbra rango de folios (stock de folios).
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
15
Formas de emisión
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
16
Consultas a www.sii.cl
Consultas disponibles:
• Contribuyentes autorizados en facturación electrónica.
• Verificación (confirmación de RUTs, monto, fecha, Nota de Crédito
Asociada) o validez de un documento (documento emitido está en SII).
• Usuarios autorizados a operar a nombre de un RUT.
• DTEs emitidos por un RUT.
• DTEs recibidos en el SII, emitidos a un RUT.
También se encuentran disponibles estas consultas (salvo la de usuarios
autorizados), a través de servicios automáticos y webservices.
• La Ley 19.983 de Merito Ejecutivo permite obtener financiamiento a las empresas a través de la cesión de sus documentos tributarios con el Acuse de Recibo de Mercaderías o Servicios correspondiente.
• Existen dos formas de realizar la cesión de facturas, que dispone la Ley, en forma excluyente dependiendo si éstas son electrónicas o no.
• La Ley dispone la entrega de la administración del Registro Público Electrónico de Transferencia de Crédito (RPETC) al SII, donde sólo se registran todas las cesiones de facturas electrónicas, a través de un Archivo Electrónico de Cesión (AEC).
• La revocación de una cesión se solicita al SII; ésta y otras instrucciones se encuentran contenidas en la Circular N°56, de fecha 27.11.2013
• Los documentos electrónicos que se pueden ceder son:
Factura Factura No Afecta o Exenta Liquidación Factura Factura de Compra
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
18
Conceptos y diferencias con factoring tradicional
Fases de una cesión Cesión de documentos tributarios
no electrónicos
Cesión de documentos tributarios
electrónicos
Contrato Marco. En este punto se
definen los términos de la
transacción y el marco regulatorio
general.
Acuerdo entre la empresa de factoring
y el cliente.
Acuerdo entre la empresa de factoring
y el cliente.
Cesión de Crédito. El cliente
transfiere sus créditos por un
determinado valor. La cesión debe constar por escritura
pública o instrumento privado.
La cesión se realiza con la anotación en
el Registro Público Electrónico de
Transferencia de Créditos.
Notificación. Se coloca en
conocimiento del deudor la cesión
de la factura o documento.
A contar del sexto día siguiente a la
fecha del envío de la carta certificada
dirigida al domicilio del deudor
registrado en la factura.
El día siguiente de la anotación
realizada en el Registro, el deudor se
debe entender notificado.
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
19
Conceptos y diferencias con factoring tradicional
Vendedor
(Electrónico)
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
20
Intercambio de mensajes entre contribuyentes: acuse de recibo
Comprador
(Electrónico)
DTE
DTE
DTE
Dos alternativas excluyentes para entregar acuse de recibo de mercaderías o servicios En ejemplar impreso Acuse de recibo
electrónico
ARE
Vendedor
(Electrónico)
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
21
Intercambio de mensajes entre contribuyentes: aceptación factura
Comprador
(Electrónico)
DTE
DTE
Comprador puede consultar estado del documento en SII. SII responde si la factura se encuentra emitida. Comprador responde por documento al emisor, por medios electrónicos, si acepta o rechaza la factura en términos técnicos y comerciales. Mensajes firmados electrónicamente, lo convierte medio fehaciente.
DTE
Cuadruplicado
Cobro
Ejecutivo
Cuadruplicado
Cobro
Ejecutivo
Acuse de Recibo NOTARIO
Ministro de Fe
Notificación V°B° CESION
PAGO $
CONTRATO
Cuadruplicado
Cobro
Ejecutivo
Acuse de Recibo
Emisor
(Vendedor, cedente)
Receptor
(cliente, deudor)
Cesionario
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
22
Modelo de operación factoring
Ejemplar
impreso DTE
AEC
Cesionario
Acuse de Recibo
AEC Consulta sobre el
actual tenedor al
Registro Público
Electrónico de
Transferencia de
Crédito em@il
RPETC El cesionario puede receder a otro cesionario (“N” veces)
RPETC (SII)
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
23
Modelo de operación factoring electrónico
Emisor
(Vendedor, cedente)
Receptor
(cliente, deudor)
CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS
ENCARGO A UN TERCERO PARA COBRANZA
CONSULTA Y OBTENCIÓN DE CERTIFICADOS RESPECTO A LA
CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS
INFORMACIÓN TÉCNICA
NORMATIVA Y PREGUNTAS FRECUENTES
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
24
Consultas a www.sii.cl
Se puede acceder a este sitio a través del Home del SII, link Cesión de
documentos electrónicos
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
25
Consultas a www.sii.cl
Consultas disponibles:
• Consulta por documento electrónico específico.
• Consulta por periodo.
• Además, puede obtenerse certificados por consultas similares.
Consultas pueden ser realizadas por:
• Vendedor, deudor, factoring: detalle del documento y actual tenedor.
• Público en general: conocer si documento está cedido o no.
También se encuentra disponible la cesión de documentos electrónicos y su
consulta de estado, a través de servicios automáticos y webservices.
AEC
Información DTE cedido
Cedente
Cesionario
Monto cesión y vencimiento
Otra información (email deudor, otras
condiciones, etc.)
DTE en formato xml
Imagen de DTE cedido
Acuses de recibo electrónico
(mercad./servs.)
Identificación factura y #cesión
Identificación
Autorizados a firmar cesión
Identificación
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
26
Consultas a www.sii.cl
Archivo Electrónico de
Cesión (AEC):
•Formato xml y firmado
electrónicamente.
•Contiene información
importante de la factura
electrónica que se cede
, del cedente y también
nuevo tenedor. Dec. Jurada acuse de recibo
Imagen acuse de recibo papel
0,00
0,25
0,50
0,75
1,00
1,25
1,50
1,75
2,00
Mill
on
es
Proyectado Cantidad de facturas cedidas
Facturas electrónicas cedidas registradas en el RPETC
SII | Servicio de Impuestos Internos | Chile
27
Cesiones registradas en el RPETC.
$ 0,0
$ 1,0
$ 2,0
$ 3,0
$ 4,0
$ 5,0
$ 6,0B
illo
ne
s
Monto total de facturas electrónicas cedidas
Monto de Cesión $
Recommended