View
10
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
OT-Optima Telekom d.d. 1
OT-Optima Telekom d.d.
Financijski izvještaji
na dan 31. prosinca 2015.
zajedno s izvješćem neovisnog revizora
Sadržaj
OT-Optima Telekom d.d. i ovisna društva
Stranica
Odgovornost za financijske izvještaje 3
Izvješće neovisnog revizora 4 – 5
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 6
Izvještaj o financijskom položaju 7 – 8
Izvještaj o promjenama kapitala 9
Izvještaj o novčanim tokovima 10
Bilješke uz financijske izvještaje 11 – 64
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Stanje 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 6
Bilješka 2015. 2014.
Prepravljeno
Prihodi od prodaje 4 435.515 457.866
Ostali poslovni prihodi 5 2.067 7.159
437.582 465.025
Troškovi prodane robe, materijala i energije (6.347) (7.179)
Troškovi naknade za međusobno povezivanje (144.401) (152.696)
Zakup telekomunikacijske opreme (27.092) (33.698)
Troškovi privlačenja kupaca (5.983) (14.601)
Ostali troškovi usluga 6 (62.594) (68.977)
Troškovi osoblja 7 (55.404) (55.937)
Kapitalizirani vlastiti troškovi rada 3.295 -
Amortizacija 8 (62.981) (72.464)
Rezerviranje za potraživanja od kupaca – neto 9 (2.653) (6.908)
Neto gubici od prodaje imovine i opreme - (3.135)
Ostali poslovni rashodi 10 (35.492) (62.072)
(399.652) (477.667)
DOBIT IZ POSLOVANJA 37.930 (12.642)
Financijski prihodi 11 2.034 64.420
Financijski rashodi 12 (27.741) (25.221)
Financijski rashodi – neto (25.707) 39.199
DOBIT/(GUBITAK) PRIJE POREZA 12.223 26.556
Porez na dobit 13 - -
DOBIT/(GUBITAK) GODINE 12.223 26.556
Ostala sveobuhvatna dobit - -
UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT/(GUBITAK) 12.223 26.556
Zarada/(gubitak) po dionici (u kunama) 21 0,19 0,42
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.
Izvještaj o financijskom položaju
Stanje 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 7
Bilješka 31. prosinca
2015.
31. prosinca 2014
Prepravljeno
1. siječnja 2014.
Prepravljeno
IMOVINA
Ostala dugotrajna imovina
Nematerijalna imovina 14 45.221 50.624 45.122
Nekretnine, postrojenja i oprema 15 299.261 308.404 342.121
Ulaganja u ovisna društva 17 87 87 15.026
Dani zajmovi 16 427 1.545 4.754
Depoziti 19 3.598 3.648 3.483
Financijska imovina raspoloživa za prodaju 35 35 35
Ostala dugotrajna imovina 20 9.500 10.500 11.500
Ukupno dugotrajna imovina 358.129 374.843 422.041
Kratkotrajna imovina
Zalihe 109 1.455 1.344
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 18 71.035 76.966 87.987
Dani zajmovi 16 16.231 10.763 -
Depoziti 19 92 1.283 1.248
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihod
20 2.583 2.985 2.940
Novac i novčani ekvivalenti 21 20.369 25.920 67.873
Ukupno kratkotrajna imovina 110.419 119.372 161.392
UKUPNO IMOVINA 468.548 494.215 583.433
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.
Izvještaj o financijskom položaju (nastavak)
Stanje 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 8
Bilješka 31. prosinca
2015.
31. prosinca 2014
Prepravljeno
1. siječnja 2014.
Prepravljeno
KAPITAL I OBVEZE
Glavnica
Temeljni kapital 22 635.568 632.659 28.201
Kapitalni dobitak 22 194.354 194.354 194.354
Ostali kapital (obvezno konvertibilni zajam) 22 32.904 41.129 -
Preneseni gubitak (822.589) (832.593) (859.149)
Ukupno kapital 40.237 35.549 (636.594)
Dugoročne posudbe 23 209.303 208.011 3.262
Izdane obveznice 24 71.085 70.204 -
Obveze prema dobavljačima 10.155 43.173 9.199
Rezerviranja 62 - -
Prihod budućega razdoblja 27 21.835 20.240 22.807
Ukupno dugoročne obveze 312.440 341.628 35.268
Kratkoročne posudbe 23 434 1.896 609.470
Izdane obveznice 24 - 351 293.688
Obveze prema dobavljačima 25 91.511 93.975 255.209
Rezerviranja 509 1.829 1.784 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja 27 17.406 11.998 10.703
Ostale kratkoročne obveze 26 6.011 6.989 13.905
Ukupno kratkoročne obveze 115.871 117.038 1.184.759
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 468.548 494.215 583.433
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.
Izvještaj o promjenama kapitala
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 9
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.
Temeljni
kapital
Kapitalni dobitak
Ostali kapital
Preneseni gubitak
Ukupno
Stanje 1. siječnja 2014.
28.201 194.354
-
(859.149) (636.594)
Dokapitalizacija temeljem predstečajne nagodbe
535.587 -
110.000
- 645.587
Konverzija obvezno konvertibilnog zajma u kapital (Prepravljeno) – Bilješka 3.2.
68.871 -
(68.871)
- -
Dobit godine - - - 26.556 26.556
Ukupni sveobuhvatni gubitak godine - -
-
26.556 26.556
Stanje 31. prosinca 2014. (Prepravljeno)
632.659 194.354
41.129
(832.593) 35.549
Dokapitalizacija temeljem predstečajne nagodbe
2.909 -
-
- 2.909
Vrijednost prava konverzije obvezno konvertibilnog zajma
- -
(8.225)
- (8.225)
Kamate na obvezno konvertibilni zajam
(2.219) (2.219)
Dobit godine - -
-
12.223 12.223
Ukupni sveobuhvatna dobit godine - - - 12.223 12.223
Stanje 31. prosinca 2015. 635.568 194.354
32.904
(822.589) 40.237
Izvještaj o novčanim tokovima
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 10
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.
Bilješka 2015. 2014.
dre
IRest
Poslovne aktivnosti
Ukupna dobit prije poreza 12.223 26.556
Usklađenje za:
Amortizacija 62.982 72.464
Prihodi od kamata - (41.425)
Troškovi kamata 27.242 20.107
Neto (dobit) gubitak od prodaje dugotrajne imovine - 2.760
Ukidanje ispravka vrijednosti potraživanja po danim zajmovima - (10.767)
Vrijednosno usklađenje financijske imovine - 16.035
Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca - neto 205 1.621
Prihod od otpisa obveza - (19.452)
Neto tečajne razlike (643) (508)
Smanjenje/(povećanje) zaliha 1.346 (111)
Smanjenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja 7.924 11.788
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima i ostalih
obveza
(35.317) (36.283)
Smanjenje rezerviranja (1.320) -
Ostale nenovčane stavke (6) (1)
Novac generiran poslovnim aktivnostima 74.635 42.784
Plaćene kamate (12.701) (11.599)
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti 61.934 31.185
Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme (36.427) (31.810)
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme - 5.828
Primici od naplate zajmova 1.269 2.226
Dani zajmovi (101) (278)
Neto novac korišten u investicijskim aktivnostima (35.259) (24.034)
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
Otplata obveza po financijskom najmu i posudbi (1.269) (33.687)
Otplata ugovora za sadržaj (20.514) (15.416)
Otplata kamate na obvezno konvertibilni zajam (2.219) -
Otplate obvezno konvertibilnog zajma (8.225) -
Neto novac korišten u financijskim aktivnostima (32.227) (49.103)
Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata (5.552) (41.952)
Novac i novčani ekvivalenti na dan 1. siječnja 25.920 67.873
Novac i novčani ekvivalenti na dan 31. prosinca 21 20.369 25.920
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 11
1. OPĆI PODACI
1.1. Korporativne informacije
OT-Optima Telekom d.o.o. (Društvo) dioničko je društvo čiji se većinski vlasnici navode u Bilješci 22. Iako
Hrvatski Telekom ("HT") nije većinski vlasnik kontrolira Društvo putem ugovora sa Zagrebačkom bankom d.d.
prema kojem HT dobiva pravo upravljanja, čime je krajnji vlasnik Deutsche Telekom AG.
Sjedište Društva nalazi se na adresi Bani 75/a, Buzin, Zagreb, Hrvatska.
Financijski izvještaji za godinu koja je završila 31. prosinca 2015. odobrena su za objavu u skladu s odlukom
Uprave. Ove financijske izvještaje mora odobriti i Nadzorni odbor u skladu s hrvatskim Zakonom o trgovačkim
društvima.
1.2. Osnovne djelatnosti
Osnovna djelatnost Društva jest pružanje telekomunikacijskih usluga privatnim i poslovnim korisnicima na
hrvatskom tržištu. Društvo je počelo pružati svoje telekomunikacijske usluge u svibnju 2005. godine. OT-
Optima Telekom d.d. u početku se usredotočio na poslovne korisnike. No ubrzo nakon početka poslovanja
počeo se usmjeravati i na privatne korisnike nudeći fiksne pakete. Društvo svojim poslovnim korisnicima nudi
usluge izravnog pristupa i Internet usluge, kao i usluge glasovne telekomunikacije putem vlastite mreže i/ili
prenesenih ranije odabranih usluga. Usto su vodeće usluge koje Društvo pruža poslovnim korisnicima rješenje
IP Centrex, prvo rješenje takve vrste na hrvatskom tržištu, i IP VPN usluge. Postojeći kapaciteti društva
omogućuju mu i pružanje usluga kolokacije i hostinga.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 12
1. OPĆI PODACI (nastavak)
1.3. Zaposlenici
Društvo je 31. prosinca 2015. imalo 347 zaposlenika (2014.: 210 zaposlenika).
1.4. Uprava i Nadzorni odbor
Članovi Uprave u 2015. i 2014. godini bili su:
Zoran Kežman Predsjednik
Mirela Šešerko Član
Tomislav Tadić Član
Irena Domjanović Član (od 1. travnja 2015.)
Članovi Nadzornog odbora u 2015. i 2014. godini bili su:
Siniša Đuranović Predsjednik
Ariana Bazala-Mišetić Član i zamjenica predsjednika
Marina Brajković Član
Jasenka Anica Kreković Član
Marko Makek Član
Ana Hanžeković Član
Rozana Grgorinić Član
Maša Serdinšek Član
Ivica Hunjek Član
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 13
1. OPĆI PODACI (nastavak)
1.5. Vremenska neograničenost poslovanja
Društvo je tijekom 2014. godine promijenilo vlasničku i upravljačku strukturu, kao i povećalo temeljni
kapital (bilješka 22), u sklopu provedbe predstečajne nagodbe zaključene pred Trgovačkim sudom u
Zagrebu 30. travnja 2014. godine (poslovni broj Stpn-354/13).
Predstečajnom nagodbom predviđeno je da izdavatelj (Društvo) unutar strogo zadanih rokova vjerovnicima
iz predstečajne nagodbe ispunjava značajne novčane obveze tijekom višegodišnjeg razdoblja. Trenutačna
likvidnost izdavatelja ukazuje na to da plaćanje tih (starih) obveza nije upitno. Društvo je ispunilo sve svoje
obveze iz 2015. godine. No, u slučaju pada likvidnosti društva mogao bi se pojaviti rizik nemogućnosti
ispunjavanja navedenih obveza, a u tom bi slučaju vjerovnici temeljem predstečajne nagodbe, kao
ovršne isprave, imali pravo na neposredno pokretanje ovrhe putem Financijske agencije. Stoga Uprava
smatra da su prethodno navedeni čimbenici smanjili rizik likvidnosti i povezanu nesigurnost.
Ovi financijski izvještaji pripremljeni su temeljem načela neograničenosti vremena poslovanja. Na dan 31.
prosinca 2015. godine, akumulirani gubici društva iznosi 817.575 tisuća kuna (2014: 830.251 tisuća kuna),
a kratkoročne obveze premašuju kratkotrajnu imovinu od 5.543 tisuća kuna (2014: 2.334 tisuća kuna).
Pojačan fokus Uprave Društva na pružanje usluga pristupa Internetu, za što smatra da predstavlja osnovu
budućeg poslovanja Društva, s jedne strane i ušteda kroz proces restrukturiranja, s druge strane, rezultirali
su rastom operativne dobiti u 2015. godini na 37.930 tisuća kuna. Uprava smatra da poduzima sve
potrebne mjere kako bi podržala održivost i rast poslovanja Grupe u trenutnim okolnostima
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 14
2. PRIMJENA NOVIH I DOPUNJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA (MSFI-jeva)
2.1. Novi i dopunjeni standardi koje je Društvo usvojilo:
Društvo je za svoje izvještajno razdoblje koje započinje 1. siječnja 2015. godine usvojilo sljedeće nove i
dopunjene standarde koje je usvojila Europska unija i koji su relevantni za financijske izvještaje Društva:
Godišnja poboljšanja za izvještajni ciklus od 2010. do 2012. godine sastoje se od promjena na
sedam standarda (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16 i MRS 28 te MRS 24).
Godišnja poboljšanja za izvještajni ciklus od 2011. do 2013. godine sastoje se od promjena na
četiri standarda (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 13 te MRS 40).
Planovi definiranih primanja: doprinosi zaposlenika - dodaci MRS-u 19
Usvajanje ovih poboljšanja je rezultiralo dodatnim objavama u području nije imalo utjecaja na tekuće
razdoblje kao ni na prethodna razdoblja te vjerojatno neće imati utjecaja na buduća razdoblja.
2.2. Standardi i tumačenja koji su objavljeni, ali još nisu na snazi:
Objavljeno je nekoliko novih standarda i dodataka MSFI-jevima te smjernica Odbora za tumačenje
međunarodnog financijskog izvještavanja (IFRIC) koji još nisu na snazi za izvještajna razdoblja koja
završavaju 31. prosinca 2015. godine i koje Društvo nije ranije usvojilo.
Ne očekuje se da će ove promjene imati značajan utjecaj na buduće financijske izvještaje Društva, osim
sljedećih standarda:
MSFI 9 Financijski instrumenti i povezani dodaci raznim drugim standardima (na snazi za godišnja
razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2018. godine)
MSFI 9 regulira klasifikaciju, mjerenje i prestanak priznavanja financijske imovine i financijskih
obveza i uvodi nova pravila za računovodstvo zaštite. U prosincu 2014. godine Odbor za
Međunarodne računovodstvene standarde unio je daljnje promjene u pravila klasifikacije i mjerenja
te uveo novi model umanjenja vrijednosti. Uvođenjem tih promjena MSFI 9 sada je dovršen.
Društvo je procijenilo sljedeće moguće efekte primjene novog standarda MSFI 9 na svoje
financijske izvještaje:
o Društvo ne očekuje da će nova pravila o klasifikaciji, mjerenju i prestanku priznavanja imati
utjecaj na njegovu financijsku imovinu i obveze.
o Također neće biti nikakvog učinka na iskazivanje financijskih obveza Društva budući da
novi zahtjevi isključivo utječu na iskazivanje financijskih obveza koje su priznate po fer
vrijednosti u računu dobiti i gubitka, a Društvo nema takvih obveza.
o Nova pravila zaštite neće imati učinak na Društvo jer ono nema instrumente zaštite.
o Novi model umanjenja vrijednosti jest model očekivanog kreditnog gubitka (ECL) koji može
dovesti do ranijeg priznavanja kreditnih gubitaka. Društvo još nije procijenilo utjecaj novih
pravila na svoja rezerviranja za umanjenje vrijednosti.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 15
2. PRIMJENA NOVIH I DOPUNJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA (MSFI-jeva) (nastavak)
2.2. Standardi i tumačenja koji su objavljeni, ali još nisu na snazi (nastavak):
Društvo će navedeni standard usvojiti s datumom stupanja na snagu i nakon što ga usvoji
Europska unija.
MSFI 15 Prihodi od ugovora s kupcima i povezani dodaci raznim drugim standardima (na snazi za
godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2018. godine)
Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde izdao je novi standard za priznavanje prihoda.
On će zamijeniti MRS 18 koji pokriva ugovore za robu i usluge i MRS 11 koji pokriva ugovore o
izgradnji. Novi standard temelji se na načelu da se prihodi priznaju kada se kontrola nad dobrima ili
uslugama prenosi na kupca – tako da pojam kontrole zamjenjuje postojeći pojam rizika i koristi.
Neke ključne promjene u odnosu na sadašnju praksu su sljedeće:
• Svi paketi roba ili usluga koje se razlikuju trebaju se zasebno priznavati, te je sve popuste i
rabate na ugovornu cijenu potrebno alocirati na zasebne elemente.
• Prihodi se mogu priznati ranije nego prema sadašnjim standardima ako naknada varira iz
bilo kojeg razloga.
• Trenutak u kojem se prihodi mogu priznavati može se promijeniti: dio prihoda koji se
priznaje u trenutku kada je ugovor pri završetku možda će se morati priznavati tijekom
trajanja ugovora i obrnuto.
• Postoji povećani opseg objava.
Subjekti će moći birati između potpune retroaktivne primjene ili buduće primjene s dodatnim objavama.
Društvo će navedeni standard usvojiti s datumom stupanja na snagu i nakon što ga usvoji
Europska unija. Kao i mnoga druga telekomunikacijska poduzeća, Društvo očekuje da će ovaj
standard imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva, prvenstveno kad je riječ o
trenutku priznavanja prihoda te kapitalizaciji troškova pridobivanja korisničkih ugovora i troškova
ispunjenja ugovora. Poslovanje i informacijski sustavi Društva složeni su, pa je Društvo počelo
poduzimati korake potrebne za razvoj i uvođenje tih novih računovodstvenih politika, procjena i
postupaka već 2015. godine kako bi ih uskladila s ovim novim standardom. Očekuje se nastavak
tih aktivnosti do kraja 2016. godine. Zbog toga u ovom trenutku nije moguće napraviti razumnu
kvantitativnu procjenu učinaka ovog novog standarda na postojeće politike priznavanja prihoda
Društva.
Metoda udjela u nekonsolidiranim financijskim izvještajima – Dodaci MRS-u 27 (na snazi za
godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016. godine)
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 16
a) PRIMJENA NOVIH I DOPUNJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA (MSFI-jeva) (nastavak)
2.2. Standardi i tumačenja koji su objavljeni, ali još nisu na snazi (nastavak):
MRS 27 trenutačno subjektima omogućuje iskazivanje njihovog ulaganja u ovisna društva,
zajedničke pothvate i pridružena društva po trošku ili kao financijsku imovinu u nekonsolidiranim
financijskim izvještajima. Dodacima se uvodi metoda udjela kao treća mogućnost. Za svaku
kategoriju ulaganja (ovisna društva, zajednički pothvati i pridružena društva) moguće je zasebno
odabrati. Subjekti koji žele početi primjenjivati metodu udjela moraju to učiniti retroaktivno. Društvo
ne očekuje da će mijenjati metodu iskazivanja ulaganja u ovisna društva u svojim nekonsolidiranim
financijskim izvještajima. Društvo će navedenu izmjenu usvojiti s datumom stupanja na snagu i
nakon što je usvoji Europska unija.
MSFI 16 Najmovi (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019.
godine)
Novim se standardom utvrđuju pravila priznavanja, mjerenja, prezentiranja i objave najmova. Kod
svih najmova najmoprimac ostvaruje pravo na upotrebu imovine na početku najma, kao i pravo na
financiranje ako se najamnina plaća u ratama. Stoga se MSFI-jem 16 ukida klasificiranje najmova u
operativne ili financijske najmove, kao što se zahtijevalo MRS-om 17, i umjesto toga uvodi se
jedinstveni model računovodstva najmoprimca. Najmoprimci će u računu dobiti i gubitka morati
priznati: a) imovinu i obveze za sve najmove duže od 12 mjeseci, osim u slučaju niske vrijednosti
odnosne imovine, i b) amortizaciju unajmljene imovine odvojeno od kamate obračunate na obveze
za najam. U MSFI-ju 16 u značajnoj se mjeri preuzimaju računovodstveni zahtjevi za najmodavce
iz MRS-a 17. Stoga će najmodavci i dalje klasificirati svoje najmove u operativne ili financijske
najmove te svaku od te dvije vrste najma iskazuju na drugačiji način. Društvo trenutačno
procjenjuje utjecaj tog novog standarda na svoje financijske izvještaje. Društvo će navedeni
standard usvojiti s datumom stupanja na snagu i nakon što ga usvoji Europska unija.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 17
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Osnove sastavljanja
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja,
koja je usvojila Europska unija (EU), primjenom metode povijesnog troška.
Društvo vodi računovodstvenu evidenciju na hrvatskom jeziku, u hrvatskim kunama te u skladu s hrvatskim
zakonodavstvom i računovodstvenim načelima i praksama koje primjenjuju trgovačka društva u Hrvatskoj.
Pri sastavljanju financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI-
jevima), koje je usvojio EU, moraju se upotrijebiti određene ključne računovodstvene procjene. Također se od
Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u prilikom primjene računovodstvenih politika Društva. Područja koja
uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i procjene značajne za
financijske izvještaje prikazana su u bilješci 4. Financijski izvještaji pripremljeni su pod pretpostavkom da će
Društvo nastaviti poslovati u skladu s načelom vremenske neograničenosti poslovanja.
Lokacija nekih zaglavlja u financijskim izvještajima promijenila se u odnosu na prošlu godinu jer Uprava smatra
da se tom reklasifikacijom osigurava bolje prezentiranje financijskih izvještaja kao cjeline (bilješka 3.3).
Financijski izvještaji prikazani su u hrvatskim kunama. Važeći tečaj hrvatske kuna na dan 31. prosinca 2015.
godine bio je 7,635047 HRK za 1 EUR odnosno 6,991801 za 1 USD (31. prosinca 2014.: 7,661471 HRK za 1
EUR i 6,302107 za 1 USD).
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 18
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.2. Ispravak pogrešaka u financijskim izvještajima prethodnih razdoblja
a) Diskontiranje obveza po ugovorima za sadržaj
U prethodnim razdobljima, Društvo prilikom početnog priznavanja nije diskontiralo dugoročne obveze i
nematerijalnu imovinu koje proizlaze iz ugovora o sadržaju (dio ugovora sklopljen je tijekom 2014. godine, a dio
prije 1. siječnja. 2014.). Također klasifikacija obveze bila je nepravilno klasificirana kao dugoročne obveze, a
ne kratkoročne.
b) Klasifikacija obvezno konvertibilnog zajma (MCL)
U 2015. godini Uprava Društva provela je detaljan pregled MCL ugovora i identificirali da su uvjeti ugovora
sklopljenih u 2014. godini pogrešno tumačeni. Društvo ima mogućnost, ali ne i ugovornu obvezu, za
podmirenje MCL ugovora plaćanjem u novcu i obje strane imaju mogućnost konverzije u dionice Društva po
istoj fiksnoj cijeni u bilo kojem trenutku tijekom ugovornog razdoblja; opcija konverzije je vlasnički instrument.
Opcija podmirenja plaćanjem u novcu, kao nematerijalno obilježje instrumenta, opcija je jedne od strana u
ugovoru. Kao posljedica toga, u prethodnim razdobljima, MCL je pogrešno klasificiran kao dugoročna obveza,
a ne kao dio kapitala. S obzirom da je fer vrijednost instrumenta jednaka knjigovodstvenoj vrijednosti na datum
kada je instrument izdan nije bilo utjecaja na račun dobiti i gubitka.
c) Priznavanje dugoročnih obveza temeljem predstečajne nagodbe
Kao rezultat predstečajne nagodbe, uvjeti određenih obveza (krediti banaka, obveznice i obveze prema
dobavljačima) su promijenjeni što je rezultiralo u značajnoj promjeni uvjeta navedenih instrumenata (10% NPV
test zahtjevan prema MRS 39 UP 62). Stoga su se početne obveze prestale priznavati i priznate su nove
obveze. MRS 39 zahtjeva priznavanje nove obveze po fer vrijednosti. Prilikom utvrđivanja fer vrijednosti,
Društvo nije ispravno diskontiralo vrijednost tih financijskih obveza (krediti banaka, obveznica i obveza prema
dobavljačima). Krediti banaka i obveznice nisu bili diskontirani dok su obveze prema dobavljačima diskontirane
koristeći pogrešan otplatni plan. S obzirom na činjenicu da je predstečajna nagodba sklopljena u travnju 2014.
godine navedena greška nema efekta na stanja na 1. siječnja 2014. Korekcija početnog priznavanja tih obveza
rezultirala je priznavanjem prihoda u iznosu od 41.425 tisuća kuna koje je priznato u financijske prihode,
također financijski troškovi su ispravljeni za pogrešan iznos prethodnog otpuštanja diskonta po obvezama
prema dobavljačima. Također ostali operativni prihodi su ispravljeni kako bi se ispravila klasifikacija diskonta po
obvezama prema dobavljačima.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 19
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.2. Ispravak pogrešaka u financijskim informacijama prethodnih razdoblja (nastavak)
d) Reklasifikacija obveza prema dobavljačima
U prethodnim razdobljima, Društvo je pogrešno klasificiralo određene obveze prema dobavljačima koje su
ugovorene u procesu predstečajne nagodbe kao kredite umjesto da su klasificirane kao dugoročne i
kratkoročne obveze prema dobavljačima.
e) Klasifikacija u izvještaju o financijskom položaju
U prethodnim razdobljima, Društvo nije netiralo određena stanje potraživanja i obveza koji su trebali biti
prikazani neto, te je pogrešno prikazana ročnost financijske imovine i pogrešno klasificirano vrijednosno
usklađenje ulaganja u ovisno društvo.
Gore navedene greške ispravljene su prepravljanjem svake od stavaka u financijskim izvještajima za
prethodna razdoblja kako slijedi:
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 20
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.2. Ispravak pogrešaka u financijskim izvještajima prethodnih razdoblja (nastavak)
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
2014
Objavljeno
Ispravak pogreške
- ugovori o
sadržaju
(a)
Ispravak pogreške
- MCL
(b)
Ispravak pogreške –
diskontiranje obveza
(c)
Ispravak pogreške –
klasifikacija obveza
(d)
Ispravak pogreške –
ročnost i
reklasifikacija
(e)
2014
Prije
reklasifikacija
(Bilješka 3.3)
Amortizacija i umanjenje vrijednosti dugotrajne imovine 74.832 (2.368) - - - - 72.464
Financijski rashodi 39.986 2.368 - (2.193) - (14.939) 25.222
Financijski prihodi (25.168) - - (41.425) - - (66.593)
Ostali poslovni prihodi (21.446) - - 11.864 - - (9.582)
Ostali poslovni rashodi 123.826 - - - - 14.939 138.765
Dobit godine 5.198 - - (31.754) - - 26.556
Objavljeni gubitak po dionici za 2014. godinu iznosio je 0,08 kuna, dok je prepravljena dobit iznosila 0,42 kunu.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 21
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.2. Ispravak pogrešaka u financijskim izvještajima prethodnih razdoblja (nastavak)
Izvještaj o financijskom položaju
1 Siječnja
2014
Objavljeno
Ispravak pogreške
- ugovori o
sadržaju
(a)
Ispravak pogreške
- MCL
(b)
Ispravak pogreške
– diskontiranje
obveza
(c)
Ispravak pogreške
– klasifikacija
obveza
(d)
Ispravak
pogreške –
ročnost i
reklasifikacija
(e)
1 Siječnja
2014
Prepravljeno
Pozicija
Nematerijalna imovina 51.432 (6.310) - - - - 45.122
Ostala dugotrajna imovina - - - - - 11.500 11.500
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 91.744 - - - - (3.757) 87.987
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 14.440 - - - - (11.500) 2.940
Dugoročne obveze prema dobavljačima (33.122) 23.923 - - - - (9.199)
Obveze prema dobavljačima (237.596) (17.613) - - - - (255.209)
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja (14.460) - - - - 3.757 (10.703)
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 22
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.2. Ispravak pogrešaka u financijskim izvještajima prethodnih razdoblja (nastavak)
Izvještaj o financijskom položaju
31 Prosinca
2014
Objavljeno
Ispravak pogreške
- ugovori o
sadržaju
(a)
Ispravak pogreške
- MCL
(b)
Ispravak pogreške
– diskontiranje
obveza
(c)
Ispravak pogreške
– klasifikacija
obveza
(d)
Ispravak
pogreške –
ročnost i
reklasifikacija
(e)
31 Prosinca
2014
Prepravljeno
Pozicija
Nematerijalna imovina 60.764 (10.140) - - - - 50.624
Ostala dugotrajna imovina - - - - - 10.500 10.500
Dugotrajna financijska imovina 16.043 - - - - (10.763) 5.280
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 80.656 - - - (3.690) 76.966
Kratkotrajna financijska imovina 1.283 - - - - 10.763 12.046
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 13.485 - - - - (10.500) 2.985
Ostali kapital - - (41.129) - - - (41.129)
Preneseni gubitak 864.347 - - (31.754) - - 832.593
Dugoročne posudbe (330.016) - 41.129 26.958 57.040 (3.122) (208.011)
Izdane obveznice (75.351) - - 4.796 - - (70.555)
Dugoročne obveze prema dobavljačima (41.368) 27.610 - - (29.415) - (43.173)
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja - dugoročno (22.035) - - - - 1.795 (20.240)
Kratkoročne posudbe (5.018) - - - - 3.122 (1.896)
Obveze prema dobavljačima (48.880) (17.470) - - (27.625) - (93.975)
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja - kratkoročno (13.893) - - - - 1.895 (11.998)
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 23
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.2. Ispravak pogrešaka u financijskim izvještajima prethodnih razdoblja (nastavak)
Izvještaj o novčanom toku
2014
Objavljeno
Ispravak
pogreške -
ugovori o
sadržaju
(a)
Ispravak
pogreške -
MCL
(b)
Ispravak
pogreške –
diskontiranje
obveza
(c)
Ispravak pogreške –
klasifikacija obveza
(d)
Ispravak
pogreške –
ročnost i
reklasifikacija
(e)
2014
Prepravljeno
Pozicija
Dobit za godinu (5.198) - - 31.754 - - 26.556
Amortizacija 74.831 (2.368) - - - - 72.463
Troškovi kamata - 2.368 - 4.747 - 12.992 20.107
Prihodi od kamata - - - (41.425) - (41.425)
Otplata posudbi i obveza po financijskom najmu (58.872) - - 4.924 30.348 (10.087) (33.687)
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima i ostalih obveza (2.820) (6.199) - - (35.958) 8.694 (36.283)
Otpčata ugovora za sadržaj - - - - (15.416) - (15.416)
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme (59.035) 6.199 - - 21.026 - (31.810)
Plaćene kamate - - - - - (11.599) (11.599)
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 24
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.3. Reklasifikacije
Društvo je 2015. godine promijenilo prezentaciju određenih pozicija u izvještaju o financijskom položaju,
izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i izvještaju o novčanim tokovima. Društvo smatra da se novom klasifikacijom
korisnicima pružaju pouzdanije i značajnije informacije. Kako bi se uskladila prezentacija usporedivih podataka
s onom podataka iskazanih 2015. godine, reklasificirane su sljedeće pozicije u izvještaju o sveobuhvatnoj
dobiti:
2014
Objavljeno
Utjecaj promjene
(reklasifikacija)
2014
Prepravljeno
Prihodi od prodaje 455.693 2.173 457.866
Ostali poslovni prihodi 9.582 (2.423) 7.159
Financijski prihodi 66.593 (2.173) 64.420
Troškovi prodane robe, materijala i energije - (7.179) (7.179)
Zakup telekomunikacijske opreme (39.338) 5.640 (33.698)
Ostali troškovi usluga - (68.977) (68.977)
Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca - neto
(3.154) (3.754) (6.908)
Ostali poslovni rashodi (138.765) 76.693 (62.072)
Najveći dio reklasifikacije prihoda od prodaje odnosi se na reklasifikaciju prihoda po kamatama zaračunatim
kupcima za zakašnjela plaćanja iz financijskih prihoda u iznosu od 2.173 tisuće kuna.
Prihod od naplate potraživanja prethodno ispravljenih potraživanja u iznosu od 11.528 tisuća kuna reklasificiran
je iz ostalih prihoda iz poslovanja u vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca – neto i iznos od 6.177
tisuća kuna iz ostalih poslovnih rashoda kako bi bio prezentiran neto zajedno sa ispravkom vrijednosti.
Troškovi prodane robe, materijala i energije reklasificirani su iz ostalih poslovnih rashoda u iznosu od 8.001
tisuća kuna isto kao i ostali troškovi usluga u iznosu od 68.977 tisuća kuna, a najam poslovnog prostora i
operativni najam vozila u iznosu od 5.640 tisuća kuna reklasificirani su iz najma telekomunikacijske opreme u
ostale poslovne rashode.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 25
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.4. Promjena računovodstvenih procjena
Revizija korisnog vijeka trajanja postrojenja i opreme
Procijenjeni ukupni korisni vijek trajanja određenih postrojenja i opreme koji se koriste u poslovanju revidiran je
tijekom godine. Neto učinak promjena na trenutačnu financijsku godinu očitovao se smanjenjem troškova
amortizacije u iznosu od 9.110 tisuća kuna.
Pod pretpostavkom da se imovinom koristi do kraja njezina procijenjenog korisnog vijeka trajanja, amortizacija
te imovine u sljedećim bi se godinama povećala za sljedeće iznose:
Godina koja završava 31. prosinca
2016. (160)
2017. 3.253
2018. 3.536
2019. 3.287
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 26
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.5. Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina početno se mjeri po trošku nabave. Nematerijalna imovina priznaje se ako će Društvo
imati buduće ekonomske koristi od te imovine i ako se trošak imovine može pouzdano izmjeriti. Nematerijalna
se imovina nakon početnog priznavanja amortizira po pravocrtnoj metodi tijekom procijenjenog korisnog vijeka
trajanja. Razdoblje amortizacije razmatra se jednom godišnje na kraju svake financijske godine.
Nematerijalna imovina uključuje pravo na pružanje telekomunikacijskih usluga, licence i koncesije za pružanje
raznih vrsta telekomunikacijskih usluga i iskazuje se po trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i eventualne
prenesene gubitke od umanjenja vrijednosti.
Osim izravnih troškova troškovi interno izgrađenih sredstava proporcionalno uključuju trošak neizravnog
materijala i radne snage, kao i administrativne troškove povezane s proizvodnjom ili pružanjem usluga.
Ekonomski vijek trajanja prava, koncesije i licenci za pružanje telekomunikacijskih usluga određuje se prema
postojećim ugovorima i amortizira pravocrtno tijekom ugovorenog razdoblja od trenutka u kojem ga je odobrilo
regulatorno tijelo do kraja početnog razdoblja valjanosti prava, koncesije ili licence. Prilikom određivanja
ekonomskog vijeka trajanja ne uzimaju se u obzir nikakva razdoblja obnove.
Pravo na pružanje telekomunikacijskih usluga odobreno je na razdoblje od 30 godina, dok je razdoblje
valjanosti licence 4 godine.
Prava na IPTV distribuciju televizijskih programa priznaju se kao nematerijalna imovina na početku trajanja
ugovora. Kako bi se mogli priznati kao nematerijalna imovina, ugovori s pružateljima sadržaja moraju
zadovoljavati sljedeće uvjete:
trajanje ugovora mora biti dulje od jedne godine,
trošak je određen ili odrediv,
ugovorena prava moraju biti trajna i
neizbježni su troškovi ugovora.
Imovina priznata po tim ugovorima amortizira se tijekom trajanja ugovora. Ugovori za sadržaj koji ne
ispunjavanju kriterije za kapitalizaciju priznaju se kao rashodi u kategoriji „Ostali rashodi” u izvještaju o
sveobuhvatnoj dobiti. Ostala nematerijalna imovina odnose se na licence za softver i iskazuje se po trošku
umanjenom za ispravak vrijednosti i eventualne prenesene gubitke od umanjenja vrijednosti.
Korisni vjekovi trajanja nematerijalne imovine jesu sljedeći:
Licence i prava 30 godina
Softver 5 godina
Sadržaj 1,5 – 5 godina Ne amortizira se imovina u pripremi.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 27
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.6. Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazane su po povijesnom trošku umanjenom za ispravak vrijednosti i
eventualne prenesene gubitke od umanjenja vrijednosti, izuzev zemljišta, koje je iskazano po trošku.
Osim izravnih troškova troškovi interno izgrađenih sredstava proporcionalno uključuju trošak neizravnog
materijala i radne snage, kao i administrativne troškove povezane s proizvodnjom ili pružanjem usluga.
Nekretnine, postrojenja i oprema u upotrebi amortiziraju se pravocrtno primjenom sljedećih stopa.
2015. 2014.
Građevinski objekti 40 godina 40 godina
Vozila 5 godina 5 godina
Postrojenja i oprema 5 – 20 godina 5 – 20 godina
Uredska oprema 4 godina 4 godina
Korisnička oprema 7 godina 7 godina
Procijenjeni korisni vijek trajanja, ostatak vrijednosti i razdoblje amortizacije razmatraju se krajem svake
izvještajne godine, pri čemu se učinak eventualne promjene u procjenama obračunava u budućnosti.
Trošak nekretnina, postrojenja i opreme obuhvaća fakturirani iznos, uključujući uvozne carine i nepovratne
poreze i sve troškove koji se izravno mogu pripisati dovođenju imovine na mjesto i u radno stanje za
namjeravanu upotrebu.
Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u upotrebu, kao što su oni za popravke,
održavanje i remont, uobičajeno se iskazuju u rashodima razdoblja u kojem su nastali.
U situacijama u kojima je očito da su troškovi doveli do povećanja budućih ekonomskih koristi za koje se
očekuje da će se ostvariti upotrebom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih izvorno procijenjenih
mogućnosti, troškovi se kapitaliziraju, odnosno dodaju se u troškove nekretnina, postrojenja i opreme.
Dobit ili gubitak od prodaje ili rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme utvrđuje se kao razlika između
primitaka od prodaje i knjigovodstvene vrijednosti predmetne imovine, a priznaje se u izvještaju o računu dobiti
i gubitka.
3.7. Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine
Imovina, postrojenja i oprema te nematerijalna imovina provjerava se radi umanjenja vrijednosti kad događaji ili
promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Kad god
knjigovodstvena vrijednost premašuje nadoknadivi iznos, gubitak od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje u
računu dobiti i gubitka.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 28
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.8. Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine
Na svaki datum izvještaja o financijskom položaju Društvo provjerava knjigovodstvene vrijednosti nekretnina,
postrojenja i opreme i nematerijalne imovine kako bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka od
umanjenja vrijednosti. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine kako bi se utvrdio
iznos gubitka od umanjenja vrijednosti. Ako nije moguće procijeniti nadoknadivi iznos određene imovine,
Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac, a kojoj ta imovina pripada.
Nematerijalna imovina s neodređenim korisnim vijekom trajanja i nematerijalna imovina koja još nije
raspoloživa za upotrebu testiraju se na umanjenje vrijednosti jednom godišnje te kad god postoje naznake o
mogućem umanjenju vrijednosti imovine.
Nadoknadivi iznos jest fer vrijednost imovine ili vrijednost imovine u upotrebi, ovisno o tome koja je viša.
Vrijednost u upotrebi procjenjuje se diskontiranjem budućih novčanih tokova na njihovu sadašnju vrijednost
koristeći diskontnu stopu prije poreza koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i
rizike specifične za tu imovinu.
Neto utrživa vrijednost jest iznos koji je moguće dobiti prodajom imovine u nepristranoj transakciji umanjen za
troškove prodaje, dok vrijednost u upotrebi predstavlja sadašnju vrijednost procijenjenih budućih novčanih
tokova koji bi se trebali ostvariti kontinuiranom upotrebom imovine i njezinom prodajom na njezina korisnog
vijeka trajanja. Ta se druga vrijednost utvrđuje primjenom diskontne stope prije poreza koja odražava sadašnju
tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za tu imovinu.
Ako je nadoknadivi iznos neke imovine (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od
knjigovodstvene vrijednosti, knjigovodstvena se vrijednost te imovine (jedinice koja stvara novac) umanjuje do
nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao rashod, osim ako je imovina
zemljište ili građevinski objekt, koji ne pripadaju u kategoriju ulaganja u nekretninu iskazanog u revaloriziranom
iznosu, u kojem se slučaju gubitak od umanjenja vrijednosti iskazuje kao smanjenje fer vrijednosti.
Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti knjigovodstvena vrijednost imovine (jedinice koja
stvara novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa, pri čemu veća knjigovodstvena
vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da se u prethodnim godinama nije
priznao gubitak od umanjenja vrijednosti te imovine (jedinice koja stvara novac). Poništenje gubitka od
umanjenja vrijednosti odmah se priznaje u računu dobiti ili gubitka, osim ako se predmetna imovina iskazuje po
revaloriziranoj vrijednosti, u kojem se slučaju poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao
povećanje uslijed revalorizacije.
3.9. Novac i novčani ekvivalenti
Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u banci i blagajni. Novčani ekvivalenti obuhvaćaju depozite po
viđenju i oročene depozite s dospijećem do tri mjeseca.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 29
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.10. Financijski i poslovni najam
Najmovi se svrstavaju u financijske najmove kad god se uvjetima najma gotovo svi rizici i koristi vlasništva
prenose na najmoprimca. Svi drugi najmovi svrstani su u poslovne najmove.
Imovina koja je u posjedu temeljem financijskog najma početno se priznaje kao imovina Društva po fer
vrijednosti na početku najma ili sadašnjoj vrijednosti minimalne najamnine ako je niža. Povezana obveza
prema najmodavcu iskazuje se u izvještaju o financijskom položaju kao obveza za financijski najam.
Najamnine se raspodjeljuju na financijske troškove i umanjenje obveze za najam kako bi se ostvarila stalna
kamatna stopa na preostali iznos obveze. Financijski troškovi izravno se iskazuju u rashodima razdoblja u
kojem su nastali, osim ako je riječ o troškovima koji se izravno pripisuju predmetnoj imovini, u kojem se slučaju
oni kapitaliziraju u skladu s općom politikom Društva o troškovima posudbe. Potencijalne najamnine priznaju se
kao rashod u razdoblju u kojem su nastale.
Najamnine za poslovni najam pravocrtno se priznaju kao rashod tijekom razdoblja najma, osim ako neka druga
sustavna osnova bolje ne odražava vremenski obrazac trošenja ekonomskih koristi od iznajmljene imovine.
Potencijalne najamnine za poslovni najam priznaju se kao rashod razdoblja u kojem su nastale.
U slučaju eventualnog primitka poticaja za sklapanje poslovnog najma poticaji se priznaju kao obveza. U
slučaju eventualnog primitka općih poticaja za sklapanje poslovnog najma poticaji se priznaju kao obveza.
Ukupna korist poticaja pravocrtno se priznaje kao umanjenje troškova najma, osim ako neka druga sustavna
osnova bolje ne odražava vremenski obrazac trošenja ekonomskih koristi od iznajmljene imovine.
3.11. Zalihe
Zalihe se sastoje uglavnom od rezervnih dijelova telekomunikacijske opreme, ostalih rezervnih dijelova,
uredskog materijala i iskazuju se po trošku nabave ili neto utrživoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža.
Uprava osigurava rezerviranje za zalihe na temelju pregleda starosne strukture svih zaliha i posebnog pregleda
pojedinačnih značajnih stavki uključenih u zalihe.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 30
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.12. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
Potraživanja od kupaca odnose se na prodanu robu ili izvršene usluge u redovnom poslovanju. Zajmovi i druga
potraživanja predstavljaju nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne kotira na
aktivnom tržištu. Ako se naplata očekuje u roku do godine dana, potraživanja se klasificiraju kao kratkotrajna
imovina. U suprotnom se klasificiraju se kao dugotrajna imovina. Potraživanja od kupaca iskazana su po fer
vrijednosti dane naknade i knjiže se po amortiziranom trošku nakon ispravka vrijednosti.
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja provodi se kada postoje objektivni dokazi da
Društvo neće moći naplatiti sva svoja potraživanja u skladu s dogovorenim uvjetima. Značajne financijske
poteškoće dužnika, vjerojatnost dužnikovog stečaja ili financijske reorganizacije te neizvršenje ili propusti u
plaćanjima, kao i povijesna naplativost, smatraju se pokazateljima da je ispravljena vrijednost potraživanja od
kupaca. Vrijednost se ispravlja u skladu s procjeni naplativosti. Potraživanja se otpisuju kada je dužnik
likvidiran ili je na neki drugi način prestao poslovati, kada je po konačnoj sudskoj presudi izgubljen sudski spor
ili u slučaju zastare potraživanja.
3.13. Strane valute
Funkcionalna valuta Društva jest hrvatska kuna (HRK). Financijski izvještaji Društva iskazani su u valuti
primarnog gospodarskog okruženja u kojem Društvo posluje („funkcionalna valuta”). Nemonetarne stavke
iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan utvrđivanja fer
vrijednosti. Nemonetarne stavke koje se mjere po povijesnom trošku ne preračunavaju se.
Tečajne razlike nastale podmirenjem monetarnih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u
računu dobiti i gubitka razdoblja. Tečajne razlike nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarnih stavki
iskazanih po fer vrijednosti iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja, osim tečajnih razlika koje su nastale
ponovnim preračunavanjem nemonetarnih stavki raspoloživih za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju
izravno u kapital. Svaka dobit odnosno gubitak nastao preračunavanjem takvih nemonetarnih stavki također se
priznaje kao ostala sveobuhvatna dobit.
3.14. Otpremnine i jubilarne nagrade
Društvo isplaćuje svojim zaposlenicima jubilarne nagrade i jednokratne otpremnine prilikom odlaska u
mirovinu. Obveza i trošak tih primanja određuju se metodom projekcije kreditne jedinice. U metodi projekcije
kreditne jedinice svako razdoblje zaposlenja podrazumijeva ostvarivanje prava na dodatnu jedinicu naknade i
mjeri svaku jedinicu zasebno kako bi se izračunala konačna obveza. Obveza za mirovine mjeri se po sadašnjoj
vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova primjenom prosječne diskontne stope na dugoročne državne
obveznice. Valuta i rok državnih obveznica odgovaraju valuti i procijenjenom trajanju obveze za primanja.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 31
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.15. Porez na dobit
Trošak poreza na dobit sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza.
Tekući porez
Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti
razdoblja iskazane u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su
oporezive ili porezno priznate u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni porezno priznate.
Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u
postupku donošenja na datum izvještaja.
Odgođeni porez
Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će biti plativ odnosno nadoknadiv na temelju razlike između
knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se
koristi za izračunavanje oporezive dobiti i obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne
obveze općenito se priznaju za sve oporezive vremenske razlike, a odgođena porezna imovina priznaje se do
iznosa za koji je vjerojatno da će oporeziva dobit biti dostatna da bi se mogle iskoristiti porezno priznate
vremenske razlike. Odgođeni porezi mjere se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u
razdoblju u kojem se očekuje podmirivanje obveze, odnosno ostvarenje imovine, a na temelju poreznih stopa i
poreznih zakona koji su na snazi, odnosno u postupku donošenja na dan izvještaja. Mjerenje odgođenih
poreznih obveza i imovine odražava porezne posljedice koje bi mogle nastati iz načina na koji Društvo očekuje,
na datum izvještaja, povrat ili podmirenje knjigovodstvene vrijednosti svoje imovine i obveza.
Odgođena porezna imovina i obveze prebijaju se ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista
porezna vlast te ako Društvo ima mogućnost i namjeru podmirivanja na neto osnovi.
Tekući i odgođeni porez razdoblja
Tekući i odgođeni porez priznaju se u računu dobiti ili gubitka, osim poreza koji se odnosi na stavke koje se
iskazuju u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti, u kojem se slučaju i porez iskazuje izvan računa dobiti ili gubitka.
3.16. Rezerviranja
Društvo priznaje rezerviranje samo kad ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao
rezultat prošlih događaja, te je vjerojatno (više da nego ne), da će odljev sredstava koji predstavljaju
ekonomske koristi biti potreban da se podmiri ta obveza, a pouzdano se može procijeniti iznos obveze.
Rezerviranja se revidiraju na dan izvještaja te usklađuju s trenutačno najboljom procjenom.
Kad je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, rezerviranje je sadašnja vrijednost izdataka za koje se
očekuje da će nastati kako bi se podmirila obveza. Kad se koristi diskontiranje, povećanje rezerviranja koje
odražava proteklo vrijeme priznaje se kao kamatni trošak.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 32
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.17. Financijska imovina
Društvo klasificira svoju financijsku imovinu u sljedeće kategorije: financijsku imovinu raspoloživu za prodaju te
zajmove i potraživanja. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Uprava klasificira
financijsku imovinu kod početnog priznavanja.
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Financijska imovina raspoloživa za prodaju predstavlja nederivativnu imovinu koja je iskazana u ovoj kategoriji
ili nije klasificirana u neku drugu kategoriju. Uključena je u dugotrajnu imovinu, osim ako Uprava ima namjeru
prodati ulaganje unutar 12 mjeseci od datuma bilance. Financijska imovina raspoloživa za prodaju iskazuje se
po fer vrijednosti, osim u slučaju ulaganja u vlasničke instrumente koji nemaju kotirane tržišne cijene na
aktivnom tržištu i čija se fer vrijednost ne može pouzdano mjeriti; ona se zbog toga iskazuju po trošku.
Zajmovi i potraživanja
Zajmovi i potraživanja predstavljaju nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne
kotira na aktivnom tržištu. Iskazana je u okviru kratkotrajne imovine, osim imovine s dospijećem dužim od 12
mjeseci od datuma bilance. Takva se imovina klasificira kao dugotrajna imovina. Zajmovi i potraživanja
iskazani su po amortiziranom trošku umanjenom za ispravak vrijednosti primjenom metode efektivne kamatne
stope. Testiranje umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja opisano je u bilješki 3.14. Kamatni prihodi
priznaju se primjenom efektivne kamatne stopa, osim u slučaju kada priznavanje kamata na kratkoročna
potraživanja ne bi bilo značajno.
Metoda efektivne kamate
Metoda efektivne kamate jest metoda kojom se računa amortizirani trošak financijske imovine, a kamatni
prihodi raspoređuju se tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni
budući novčani primici (uključujući sve naknade po plaćenim ili primljenim bodovima koje su sastavni dio
efektivne kamatne stope, zatim troškove transakcije i druge premije ili diskonte) diskontiraju tijekom očekivanog
vijeka trajanja financijske imovine ili kraćeg razdoblja ako je primjenjivo.
Prihodi od dužničkih instrumenata, osim financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i
gubitka, priznaju se po osnovi efektivne kamate.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 33
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.17. Financijska imovina (nastavak)
Prestanak priznavanja financijske imovine
Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu samo ako je isteklo ugovorno pravo na novčane tokove po
osnovi imovine ili ako Društvo prenese na drugi subjekt financijsku imovinu i u velikoj mjeri sve rizike i koristi
vlasništva nad tom imovinom. Ako ne prenosi niti zadržava gotovo sve rizike i koristi vlasništva te ako i dalje
ima kontrolu nad prenesenom imovinom, Društvo priznaje svoj zadržani udjel u imovini i povezanu obvezu u
iznosima koje eventualno mora platiti. Ako većim dijelom zadrži sve rizike i koristi vlasništva nad prenesenom
financijskom imovinom, Društvo i dalje priznaje tu financijsku imovinu, kao i posudbu koja je pokrivena
instrumentom osiguranja i dobivena za ostvarene prihode.
3.18. Financijske obveze i vlasnički instrumenti
Klasifikacija u obveze ili kapital
Dužnički i vlasnički instrumenti klasificiraju se kao financijske obveze ili kapital u skladu sa suštinom ugovornog
odnosa. Gdje su obilježja financijske obveze promijenjena i Društvo izda vlasničke instrumente kreditoru kako
bi se reprogramirali uvjeti financijske obveze i entitetskih pitanja vlasničke instrumente vjerovniku, da bi
podmirilo cjelokupnu ili dio odgovornosti (Konverzija duga u glavnicu), dobitak ili gubitak priznaje se u računu
dobiti i gubitka, koji se mjeri kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti financijske obveze i fer vrijednosti
izdanih glavničkih instrumenata.
Vlasnički instrumenti
Vlasnički je instrument ugovor koji pruža dokaz o ostatku udjela u imovini subjekta nakon oduzimanja svih
njegovih obveza. Gdje su uvjeti financijskih obveza reprogramirani i Društvo izda vlasničke instrumente
vjerovniku kako bi podmirilo cjelokupnu ili dio financijske obveze (konverzija duga u glavnicu), dobit ili gubitak
priznaje se u računu dobiti i gubitka, a mjeri se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti financijske
obveze i fer vrijednosti izdanih vlasničkih instrumenata.
Financijske obveze
Ostale financijske obveze, uključujući obveze po zajmovima te obveznice, početno se mjere po fer vrijednosti
umanjenoj za troškove transakcije. Ostale financijske obveze kasnije se mjere po amortiziranom trošku
primjenom metode efektivne kamate, pri čemu se kamatni troškovi priznaju po osnovi efektivnog prinosa.
Metoda efektivne kamate jest metoda kojom se računa amortizirani trošak financijske imovine, a kamatni
troškovi raspoređuju se tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se
procijenjene buduće novčane isplate diskontiraju tijekom očekivanog vijeka trajanja financijske obveze ili
kraćeg razdoblja ako je primjenjivo.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 34
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.18. Financijske obveze i vlasnički instrumenti (nastavak)
Prestanak priznavanja financijskih obveza
Društvo prestaje priznavati financijske obveze onda i samo onda kada su obveze Društva podmirene,
poništene ili su istekle.
3.19. Obveze prema dobavljačima
Obveze prema dobavljačima jesu obveze plaćanja dobavljaču za kupljenu robu i primljene usluge tijekom
redovnog poslovanja. Obveze prema dobavljačima klasificirane su kao kratkoročne obveze ako dospijevaju u
roku jedne godine ili kraće. U suprotnom se klasificiraju kao dugoročne obveze.
3.20. Potencijalne obveze
Potencijalna imovina ne priznaje se u financijskim izvješćima. Ona se iskazuje kada je vjerojatan priljev
ekonomskih koristi.
Potencijalna obveze ne priznaju se u financijskim izvješćima. Te se obveze iskazuju osim u slučaju kada je
mogućnost odljeva sredstava koja predstavljaju ekonomske koristi malo vjerojatna.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 35
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.21. Priznavanje prihoda
Prihodi se priznaju kad je vjerojatno da će Društvo imati buduće ekonomske koristi povezane s transakcijom i
kad je iznos prihoda moguće pouzdano izmjeriti. Prihod se mjeri po fer vrijednosti primljene naknade,
isključujući popuste, rabate i poreze na promet.
Prihodi od prodaje usluga priznaju se umanjeni za PDV i popuste nakon pružanja usluge.
Prihodi od fiksne telefonije obuhvaćaju prihode od priključenja i mjesečne naknade, prihode od telefonskih
razgovora pretplatnika na fiksnom telefonu te prihode od dodatnih usluga u fiksnoj telefoniji.
Prihodi od veleprodaje obuhvaćaju prihode od međusobnog povezivanja za domaće i inozemne operatore.
Treće strane koje upotrebljavaju telekomunikacijsku mrežu Društva uključuju korisnike roaming usluga drugih
davatelja usluga i ostale pružatelje telekomunikacijskih usluga koji završavaju ili prenose pozive u mreži
Društva. Ti prihodi od veleprodajnog (ulaznog) prometa uključeni su u prihode od fiksnih i mobilnih
(podatkovnih i internetskih) usluga te se priznaju u razdoblju korištenja. Dio priznatih prihoda često se plaća
drugim operatorima (međusobno povezivanje) za korištenje njihove mreže, gdje je primjenjivo. U financijskim
su izvještajima iskazani bruto prihodi i troškovi tih prenesenih poziva jer je Društvo glavni pružatelj tih usluga
putem vlastite mreže, što znači da samo određuje cijene usluga, te se oni priznaju u razdoblju korištenja.
Prihodi od internetskih i podatkovnih usluga obuhvaćaju prihode od pretplate na Internet, ADSL prometa i
pristupa fiksnim linijama. Prihodi od multimedijskih usluga obuhvaćaju prihode od priključenja i mjesečne
naknade i prihodi od dodatnih usluga za IPTV korisnike.
Prihodi od najma i prihodi od prodaje robe odnose se na najam i prodaju telekomunikacijske opreme potrebe
za pružanje telekomunikacijskih usluga.
Društvo nudi određene proizvode koji se sastoje od više elemenata (proizvodi koji se prodaju u paketu). Prihod
od proizvoda koji se sastoje od više elemenata mora se priznati zasebno za svaku od utvrđenih
računovodstvenih jedinica (elemenata). Ukupna naknada za takav proizvod raspoređuje se na pojedine
elemente na osnovi njihove relativne fer vrijednosti (tj. izračunava se udio fer vrijednost svakog elementa u
ukupnoj fer vrijednosti paketa). Relativna fer vrijednost pojedinog elementa ograničena je veličinom ukupne
naknade kupcu, čije plaćanje ne ovisi o isporuci dodatnih elemenata.
Kamatni prihodi priznaju se kada kamata nastane (koristeći efektivnu kamatnu stopu, odnosno stopu koja
diskontira primitke tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta na neto knjigovodstvenu
vrijednost financijske imovine).
3.22. Troškovi naknade za međusobno povezivanje
Troškovi naknade za međusobno povezivanje za upotrebu telekomunikacijske infrastrukture drugih pružatelja
telekomunikacijskih usluga priznaju se u razdoblju u kojem su nastali. U financijskim izvještajima prihodi i
troškovi iskazani su bruto.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 36
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.23. Izvještavanje o poslovnim segmentima
Međunarodni standardi financijskog izvještavanja definiraju poslovni segment kao sastavni dio subjekta:
a) koji obavlja poslovne djelatnosti iz kojih može ostvariti prihode i temeljem kojih kod njega nastaju
troškovi (uključujući prihode i troškove koji se odnose na transakcije s drugim sastavnim dijelovima
istog subjekta),
b) čije rezultate poslovanja redovito pregledava glavni donositelj poslovnih odluka subjekta kako bi donio
odluku o resursima koje treba rasporediti na segment i ocijeniti njegovo poslovanje, te
c) za koji postoje zasebne financijske informacije.
U formatu izvještavanja o poslovanju Društva poslovni se segmenti dijele na privatni, poslovni i segment
podrške jer na rizike i stope povrata Društva prvenstveno utječu tržišne razlike i korisnici.
3.24. Događaji nakon datuma bilance
Događaji nastali nakon izvještajnog razdoblja koji daju dodatne informacije o poziciji Društva na datum
izvještaja o financijskom položaju (događaji za usklađenje) iskazuju se u financijskim izvješćima. Događaji
nastali nakon izvještajnog razdoblja koji nisu događaji za usklađenje objavljuju se u bilješkama kada su
značajni.
3.25. Zarada po dionici
Zarada po dionici računa se tako da se dobit koja se pripisuje dioničarima Društva podijeli ponderiranim
prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane tijekom godine, isključujući redovne dionice koje je Društvo
kupilo i čuva kao vlastite dionice.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 37
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.26. Ključne prosudbe kod primjene računovodstvenih politika
Kod primjene računovodstvenih politika Društva, koje su opisane u bilješci 3, Uprava treba davati prosudbe,
procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim vrijednostima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih
izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke temelje se na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim
relevantnim čimbenicima. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od takvih procjena.
Procjene i pretpostavke na temelju kojih su procjene izvedene neprestano se revidiraju. Izmjene
računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena izmijenjena ako izmjena utječe samo na
razdoblje u kojem je napravljena, ili u razdoblju u kojem je napravljena izmjena i budućim razdobljima ako
izmjena utječe na tekuće i buduća razdoblja.
Korisni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme Utvrđivanje korisnog vijeka trajanja imovine temelji se na povijesnom iskustvu sa sličnom imovinom, kao i
predviđenom tehnološkom razvoju i promjenama u širim gospodarskim i industrijskim čimbenicima.
Primjerenost procijenjenog korisnog vijeka trajanja razmatra se jednom godišnje ili kad god postoji naznaka
značajnih promjena u pretpostavkama. Smatramo da je ovo ključna računovodstvena procjena jer obuhvaća
pretpostavke o tehnološkom razvoju u inovativnoj industriji i značajno ovisi o investicijskim planovima Društva.
Nadalje, s obzirom na značajan udio imovine koja se amortizira u ukupnoj imovini Društva utjecaj većih izmjena
tih pretpostavki mogao bi biti značajan za financijski položaj i rezultate poslovanja Društva.
U sljedećoj se tablici prikazuje osjetljivost dobiti nakon poreza Društva na moguću promjenu korisnog vijeka
trajanja te iznosa troška amortizacije s nepromijenjenim ostalim varijablama:
Povećanje/ smanjenje u %
Učinak na dobit
nakon poreza u milijunima
kuna Godina koja je završila 31. prosinca 2015. +10 5,7 -10 (5,7) Godina koja je završila 31. prosinca 2014. +10 7,6 -10 (7,6)
Raspoloživost oporezive dobiti za koju može biti priznata odgođena porezna imovina Odgođena porezna imovina priznaje se do iznosa za koji je vjerojatno da će se moći iskoristiti kao porezna
olakšica. Da bi se utvrdio iznos odgođenih poreza koji se može priznati, potrebno je donijeti značajne prosudbe
koje se temelje na vjerojatnom izračunu vremena i iznosa buduće oporezive dobiti u kombinaciji s budućom
planiranom poreznom strategijom.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 38
4. INFORMACIJE O SEGMENTIMA
U formatu izvještavanja o poslovanju Društva poslovni se segmenti dijele na privatni, poslovni i segment
podrške jer na rizike i stope povrata Društva prvenstveno utječu tržišne razlike i korisnici. Segmenti su
organizirani i njima se upravlja zasebno ovisno o značajkama korisnika i tržišta na kojem se pružaju usluge, pri
čemu svaki segment predstavlja stratešku poslovnu jedinicu koja nudi drugačije proizvode i usluge.
Privatni segment obuhvaća marketing, prodaju i korisničke usluge usmjerene na pružanje fiksnih
telekomunikacijskih i televizijskih usluga privatnim korisnicima.
Poslovni segment obuhvaća marketing, prodaju i korisničke usluge usmjerena na pružanje fiksnih
telekomunikacijskih usluga korporacijama, malim i srednjim poduzećima i javnom sektoru. Poslovni je segment
također odgovoran za veleprodaju.
Segment podrške odgovoran je za upravljanje i pružanje podrške svim segmentima, a obuhvaća tehnološki i
pravni odjel, nabavu, računovodstvo, blagajnu i druge središnje odjele. Podrška se dobrovoljno navodi u
informacijama o segmentima jer ne ispunjava kriterije za poslovni segment.
Uprava, kao glavni donositelj poslovnih odluka, prati poslovne rezultate zasebno za svaku poslovnu jedinicu
kako bi donijela odluke o raspodjeli resursa i ocijenila njihovu učinkovitost. Učinkovitost segmenata ocjenjuje se
na temelju kontribucijske marže ili rezultata segmenata (izračunati na način prikazan u tablici u nastavku).
Geografsko iskazivanje podataka Društva temelji se na geografskoj lokaciji njezinih korisnika.
Uprava Društva ne nadzire imovinu i obveze po pojedinom segmentu pa te informacije nisu iskazane.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 39
4. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (nastavak)
Privatni i poslovni segmenti
U sljedećoj se tablici prikazuju prihodi i izravni troškovi segmenata Društva:
Godina koja je završila 31. prosinca 2014. Privatni Poslovni Podrška Ukupno
Prihodi od usluga 281.626 176.240 - 457.866
Izravni troškovi povezani s upotrebom (174.828) (97.233) - (272.061)
Kontribucijska marža 106.798 79.007 - 185.805 Izravni troškovi koji nisu povezani s upotrebom (48.560) (7.160) (59.228) (114.948)
Ostali prihodi - - 7.159 7.159
Ostali poslovni rashodi - - (18.195) (18.195)
Amortizacija i umanjenje vrijednosti dugotrajne imovine - - (72.463) (72.463)
Dobit iz poslovanja 58.238 71.847 (142.727) (12.642)
Godina koja je završila 31. prosinca 2015. Privatni Poslovni Podrška Ukupno
Prihodi od usluga 256.277 179.238 - 435.515
Izravni troškovi povezani s upotrebom
(149.669) (97.162) - (246.831)
Kontribucijska marža 106.608 82.076 - 188.684 Izravni troškovi koji nisu povezani s upotrebom (32.235) (10.534) (46.374) (89.143)
Ostali prihodi - - 2.067 2.067
Ostali poslovni rashodi - - (697) (697)
Amortizacija i umanjenje vrijednosti dugotrajne imovine - - (62.981) (62.981)
Dobit iz poslovanja 74.373 71.542 (107.985) 37.930
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 40
4. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (nastavak)
Geografska raspodjela prihoda
2015. 2014.
Prepravljeno
Republika Hrvatska 365.363 406.521
Ostatak svijeta 70.152 51.345
435.515 457.866
5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
2015.
2014.
Prepravljeno
Prihodi od naplaćenih penala 1.578 2.595
Ostali prihodi 489 4.564
2.067 7.159
6. OSTALI TROŠKOVI USLUGA
2015.
2014.
Prepravljeno
Trošak telekomunikacijskih usluga 51.334 56.500
Troškovi izdavanja računa 3.893 4.648
Usluge čišćenja 476 304
Intelektualne usluge 962 2.158
Poštanske usluge 937 1.274
Bankarske usluge 585 595
Ostali troškovi usluga 4.407 3.498
62.594 68.977
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 41
7. TROŠKOVI ZAPOSLENIKA
2015. 2014.
Neto plaće 29.016 21.575
Porezi i doprinosi 20.863 18.223
Troškovi otpremnina 3.602 14.507
Dugoročna primanja zaposlenih (1.258) 45
Naknada troškova zaposlenima 3.181 1.587
55.404 55.937
Broj zaposlenika na dan 31. prosinca 347 210
Troškovi koji se nadoknađuju zaposlenima obuhvaćaju dnevnice, troškove noćenja i prijevoza po osnovi
službenih putovanja, zatim troškove svakodnevnog prijevoza sa i na posao, naknadu troškova za korištenje
osobnih vozila u poslovne svrhe i slično.
Dugoročna primanja zaposlenih obuhvaćaju iznose predviđene kolektivnim ugovorima, kao što su regres za
godišnji odmor, jubilarne nagrade, božićnice, razne potpore i slično. Porezi i doprinosi Društva uključuju 8.858
tisuća kuna (2014.: 6.885 tisuća kuna) obveznog mirovinskog doprinosa uplaćenog u obvezni mirovinski fond.
Doprinosi se računaju kao postotak bruto plaće zaposlenika.
8. AMORTIZACIJA
2015. 2014.
Amortizacija materijalne imovine 40.937 50.800
Amortizacija nematerijalne imovine 22.044 21.664
Rezerviranje za umanjenje vrijednosti materijalne imovine - -
62.981 72.464
9. REZERVIRANJE ZA UMANJENJE VRIJEDNOSTI KRATKOTRAJNE I DUGOTRAJNE IMOVINE
2015. 2014.
Rezerviranje za umanjenje vrijednosti kratkotrajne imovine 2.313 3.154
Otpis potraživanja 3.627 6.177
Naplata ispravljenih potraživanja (3.287) (2.423)
2.653 6.908
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 42
10. OSTALI POSLOVNI RASHODI
2015.
2014.
Prepravljeno
Troškovi održavanja 13.898 18.349
Najam 6.181 5.640
Marketinške usluge 6.162 5.904
Troškovi vanjskih zaposlenika 5.610 15
Premije osiguranja 1.151 1.244
Porezi i doprinosi koji ne ovise o rezultatu 916 971
Reprezentacija 258 538
Sponzorstva 166 613
Usluge rezidencijalne prodaje - 12.345
Vrijednosno usklađenje ulaganja u podružnicu - 14.939
Ostali poslovni rashodi 1.150 1.514
35.492 62.072
11. FINANCIJSKI PRIHODI
2015. 2014.
Prepravljeno
Kamatni prihodi - 41.425
Otpisane financijske obveze /i/ 674 19.452
Dobici od tečajnih razlika 658 508
Ostali financijski prihodi 702 3.035
2.034 64.420
Prihodi od otpisa financijskih obveza u 2014. godini najvećim se dijelom odnose na otpis dospjelih kamata na
izdanu obveznicu na temelju predstečajne nagodbe u iznosu od 19.219 tisuća kuna.
12. FINANCIJSKI RASHODI
2015. 2014.
Kamatni troškovi 27.242 20.107
Gubici od tečajnih razlika 31 -
Vrijednosno usklađenje financijske imovine 254 5.115
Ostali financijski rashodi 214 -
27.741 25.222
Kamatni troškovi obuhvaćaju kamate na zajmove, kredite i izdane obveznice te financijski popust.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 43
13. POREZ NA DOBIT
Društvo je obveznik poreza na dobit koji se utvrđuje prema zakonima i propisima Republike Hrvatske. Porezna
osnovica utvrđuje se kao razlika između prihoda i rashoda tekućeg razdoblja uvećana za porezno nepriznate
rashode. Stopa poreza na dobit iznosi 20%.
Optima Telekom d.d. nije imao obvezu plaćanja poreza na dobit u 2014. godini zbog prenesenih poreznih
gubitaka.
Usklađenje poreza na dobit i porezne stope:
2015 2014
Prepravljeno
Dobit prije poreza 12.223 26.556
Porez na dobit od 20% 2.445 5.311
Učinak porezno nepriznatih rashoda 302 3.796
Učinak neoporezivih prihoda - (332)
Iskorišteni gubitak prijašnjih razdoblja (Prepravljeno) (2.747) (8.775)
Porez na dobit priznat u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti - -
Efektivna porezna stopa 0% 0% Porezni gubici raspoloživi za prijenos, prikazani su kako slijedi:
Godina nastanka Iznos Godina isteka
2011. 67.737 2016.
2012. 48.201 2017.
2013. 31.828 2018.
147.766
Odgođena porezna imovina u iznosu od 29.553 tisuće kuna (2014: 42.385 tisuće kuna) nije priznata u ovim
financijskim izvještajima zbog neizvjesnosti postojanja buduće oporezive dobiti.
Prema hrvatskom zakonodavstvu Porezna uprava može u svakom trenutku obaviti inspekciju poslovnih knjiga i
evidencija Društva u roku od tri godine od godine u kojoj je iskazana porezna obveza te nametnuti dodatne
poreze i kazne. Uprava Društva nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih
obveza u tom pogledu.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 44
14. NEMATERIJALNA IMOVINA
Koncesije i prava Prepravljeno Softver Imovina u pripremi
Ukupno nematerijalna imovina
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1. siječnja 2014. 58.422 82.680 - 141.103
Povećanje 21.026 - 6.139 27.165
Prijenos iz imovine u pripremi - 6.139 (6.139) -
Prodaja i rashodovanja - - - -
Stanje 31. prosinca 2014. 79.449 88.819 - 168.268
Povećanje 12.002 4.553 944 17.499
Prijenos iz imovine u pripremi - 944 (944) -
Prodaja i rashodovanja (7) (1.030) - (1.037)
Stanje 31. prosinca 2015. 91.444 93.286 - 184.730
AKUMULIRANA AMORTIZACIJA
Stanje 1. siječnja 2014. 25.626 70.354 - 95.980
Ispravak za godinu 17.793 3.871 - 21.664
Prodaja i rashodovanja - - - -
Stanje 31. prosinca 2014. 43.419 74.225 - 117.644
Ispravak za godinu 17.831 4.213 - 22.044
Prodaja i rashodovanja (93) (86) - (179)
Stanje 31. prosinca 2015. 61.157 78.352 - 139.509
NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST
Stanje 1. siječnja 2014. 32.796 12.326 - 45.122
Stanje 31. prosinca 2014. 36.030 14.594 - 50.624
Stanje 31. prosinca 2015. 30.287 14.934 - 45.221
Društvo je 19. studenog 2004. godine dobilo licencu za pružanje telekomunikacijskih usluga od Hrvatske telekomunikacijske agencije.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 45
15. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Zemljište i građevinski
objekti
Postrojenja i
oprema Vozila Umjetnička
djela Imovina u
pripremi Ulaganja u
tuđu imovinu
Ukupno materijalna
imovina
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1. siječnja 2014. 18.122 608.487 1.336 47 8.641 4.645 641.278
Povećanje - 3.458 708 - 21.500 5 25.671
Prijenos iz imovine u pripremi 76 23.658 76 - (23.812) 2 -
Smanjenje (6.647) (8.192) (1.524) - - - (16.363)
Stanje 31. prosinca 2014. 11.551 627.411 596 47 6.329 4.652 650.586
Povećanje - 3.654 284 - 27.857 79 31.874
Prijenos iz imovine u pripremi - 19.645 87 - (19.732) - -
Smanjenje - (348) (37) - - - (385)
Stanje 31. prosinca 2015. 11.551 650,362 930 47 14.454 4.731 682.075
AKUMULIRANA AMORTIZACIJA
Stanje 1. siječnja 2014. 3.518 291.280 355 - - 4.004 299.157
Ispravak za godinu 371 49.942 308 - - 179 50.800
Smanjenje (1.743) (5.479) (553) - - - (7.775)
Stanje 31. prosinca 2014. 2.146 335.743 110 - - 4.183 342.182
Ispravak za godinu 288 40.327 131 - - 191 40.937
Smanjenje - (272) (33) - - - (305)
Stanje 31. prosinca 2015. 2.434 375.798 208 - - 4.374 382.814
NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST
Stanje 1. siječnja 2014. 14.604 317.207 981 47 8.641 641 342.121
Stanje 31. prosinca 2014. 9.405 291.668 486 47 6.329 469 308.404
Stanje 31. prosinca 2015. 9.117 274.564 722 47 14.454 359 299.261
Na dan 31. prosinca 2015. godine neto knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i oprema danih kao instrument osiguranja iznosila je 135.837 tisuća kuna. Prema predstečajnoj nagodbi vjerovnik zadržava založna prava na imovinu radi osiguranja svojih tražbina do isplate.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 46
16. DUGOTRAJNA I KRATKOTRAJNI ZAJMOVI
31 prosinca
2015
31 prosinca 2014
Prepravljeno
1 siječnja 2014
Prepravljeno
Krediti odobreni fizičkim osobama (bilješka 3.29) - - 5.717
Krediti dani povezanim strankama 2.338 3.614 4.753
Krediti odobreni trgovačkim društvima /i/ 37.576 37.425 36.989
Umanjenje vrijednosti kredita (39.487) (39.494) (42.705)
427 1.545 4.754
Krediti odobreni fizičkim osobama (bilješka 3.29) /ii/ 10.763 10.763 -
Krediti dani povezanim strankama /iii/ 5.468 - -
16.231 10.763 -
/i/ Optima Telekom d.o.o. odobrio je 2007. godine tri dugoročna kredita društvu OSN Inženjering d.o.o., Rijeka
u iznosu od 22.000 tisuća kuna s kamatnom stopom od 11,50 % i dospijećem 2010. godine.
Krediti su odobreni radi razvoja IP Centrex usluga koje društvo namjerava upotrebljavati. Instrumenti
osiguranja jesu tri mjenice u iznosu odobrenih kredita uvećani za kamate, naknade i troškove te tri bjanko
zadužnice. Godine 2010. Uprava Društva potpisala je dodatke ugovora o kreditima za produženje dospijeća do
13. kolovoza 2012. odnosno 30. travnja 2013. godine. Uprava Društva potpisala je 2012. godine novi
reprogram kredita kojem je dospijeće na dan 12. kolovoza 2012. produženo na 13. kolovoza 2014. godine.
Ugovorima i dodacima ugovora za sva tri kredita ugovoreno je da se kamate obračunavaju mjesečno i pripisuju
glavnici kredita. Dana 21. siječnja 2008. godine Optima OSN- Inženjering d.o.o. Djelomično je vratio odobreni
kredit u iznosu od 1.780 tisuća kuna. Na dan 31. prosinca 2013. nepodmireni iznos jest 35.355 kuna.
Potraživanja su u potpunosti ispravljena na dan 31. prosinca 2012. godine. Obračunate su kamate također
ispravljene 2013. i 2014. godine. Prisilna je naplata pokrenuta 2014. godine.
/ii/ U prethodnim razdobljima Društvo je odobrilo dva kredita fizičkoj osobi u iznosu od 9.300 tisuća kuna.
Kamate na kredite dodane su glavnici u prethodnim razdobljima pa su na dan 31. prosinca 2015. godine
obračunate kamate sa glavnicom iznosile 14.455 tisuća kuna (31. prosinca 2014.: 14.455 tisuća kuna). U
prethodnim razdobljima Društvo je djelomično umanjilo vrijednost tih potraživanja u iznosu od 3.692 tisuće
kuna. Krediti su osigurani prikladnim instrumentima osiguranja (mjenicama i zadužnicama). Usto je osnovano
založno pravo na redovne dionice Optime u vlasništvu fizičke osobe. Godine 2015. Optima je sklopila ugovor s
jednim vlasnikom Društva za buduće pravo priključenja prodaji dionica. Njime je određeno da, u trenutku kada
taj vlasnik odluči prodati svoje dionice Optime, Optima ima pravo priključiti se prodaji i prodati vlastite dionice
pod istim uvjetima i po istoj cijeni. Nakon razgovora s dužnikom i s obzirom na prethodno opisane okolnosti
Uprava vjeruje da će u potpunosti naplatiti neto knjigovodstvenu vrijednost potraživanja po danim zajmovima
bilo novčanom uplatom ili primicima od buduće prodaje povezanog instrumenta osiguranja (vlastite dionice) u
narednih godinu dana.
/iii/ U 2015. godini, temeljem ugovora o kreditu koji je sklopljen u siječnju 2015. godine, Društvo je prolongiralo
postojeći kredit sa Optima directom za jednu godinu.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 47
17. ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA
31 prosinca
2015
31 prosinca 2014
Prepravljeno
1 siječnja 2014
Prepravljeno
Optima Direct d.o.o. Hrvatska /i/ - - 14.939
Optima Telekom d.o.o. Slovenija /ii/ 67 67 67 Optima Telekom za upravljanje nekretninama i savjetovanje d.o.o. /iii/ 20 20 20
87 87 15.026
/i/ OT-Optima Telekom d.d. postao je 6. srpnja 2006. stopostotnim vlasnikom Optima Grupa Holdinga d.o.o.,
društva koje se 23. rujna 2008. godine preimenovalo u Optima Direct d.o.o. Osnovna djelatnost društva Optima
Direct d.o.o. jest trgovina i pružanje raznovrsnih usluga koje se većinom odnose na sektor telekomunikacija. U
kolovozu 2008. godine Društvo je povećalo temeljni kapital društva Optima Direct d.o.o. za 15.888 tisuća kuna
pretvaranjem duga, kojeg čine potraživanja po danim zajmovima i obračunate kamate, u temeljni kapital.
/ii/ Društvo je 2007. godine kao jedini vlasnik osnovalo društvo Optima Telekom d.o.o., Koper, Slovenija.
/iii/ Društvo je 16. kolovoza 2011. godine kao jedini vlasnik osnovalo društvo Optima Telekom za upravljanje
nekretninama i savjetovanje d.o.o. koje u izvještajnom razdoblju nije poslovalo i još uvijek je u mirovanju.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 48
18. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja 2014.
Prepravljeno
Potraživanja od kupaca u zemlji 93.121 94.736 98.358
Potraživanja od kupaca iz inozemstva 5.793 5.967 9.689 Rezerviranje za umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca (28.793) (28.821) (26.611)
70.121 71.882 81.436
Potraživanja od države i ostalih institucija 181 98 127
Predujmovi za usluge i zalihe 733 4.709 5.962
Ostala potraživanja - 277 462
71.035 76.966 87.987
Kretanje rezerviranja za umanjenje vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
Stanje 1. siječnja 28.821 26.611 26.593
Otpis tijekom godine (235) - (1.603)
Naplaćeno tijekom godine (2.106) (944) (1.452)
Dodatna rezerviranja 2.313 3.154 3.073
Završno stanje 28.793 28.821 26.611
Starosna struktura potraživanja Društva:
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
Nedospjelo 43.077 46.598 48.670
Do 120 dana 21.651 20.469 24.561
120 - 360 dana 4.830 4.693 8.205
Više od 360 dana 563 122 -
Ukupno 70.121 71.882 81.436
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 49
19. DEPOZITI
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
Dugotrajni garantni depoziti 3.598 3.648 3.483
3.598 3.648 3.483
Kratkotrajni garantni depoziti 92 1,283 1.248
92 1.283 1.248
Ukupno depoziti 3.690 4.931 4.731
/i/ Dugotrajni depoziti odnose se na dvije garancije za depozite u stranim valutama kod Zagrebačke banke
dane za izdane bankovne garancije. Oni istječu 30. lipnja 2028. godine. Depoziti imaju promjenjivu kamatnu
stopu u skladu s Odlukom o kamatnim stopama Banke, a ona je u trenutku uplate depozita iznosila 4,86 %.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 50
20. PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014. Prepravljeno
Unaprijed plaćeni troškovi najma (IRU ugovori) 9.500 10.500 11.500
Dugoročni unaprijed plaćeni troškovi 9.500 10.500 11.500
Unaprijed plaćeni troškovi usluga 1.583 1.985 1.940
Unaprijed plaćeni troškovi najma (IRU ugovori) 1.000 1.000 1.000
Kratkoročni unaprijed plaćeni troškovi 2.583 2.985 2.940
12.083 13.485 14.440
21. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
Novac i novčani ekvivalenti sastoje se od novca u blagajni, sredstava na tekućem računu i drugih sredstava u
bankama.
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
Stanje na bankovnim računima 20.298 25.803 62.621
Stanje na deviznom računu 61 107 5.230
Novac u blagajni 10 10 22
Novac i novčani ekvivalenti 20.369 25.920 67.873
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 51
22. TEMELJNI KAPITAL
Planom financijskog i operativnog restrukturiranja Društva, koji su vjerovnici prihvatili na ročištu održanom 5.
studenog 2013. godine, kao jedna od važnijih mjera predložena je mjera konverzije dijela tražbina vjerovnika u
vlasničke udjele.
Postupak povećanja temeljnog kapitala izvršen je pri Trgovačkom sudu dana 9. lipnja 2014. temeljem Odluke
Skupštine Društva od 15. travnja 2014. pretvaranjem dijela tražbina dijela vjerovnika predstečajne nagodbe u
kapital. Temeljni je kapital time povećan s 28,200.700,00 kuna na 563,788.270,00 kuna izdavanjem
53,558.757 novih nematerijaliziranih redovnih (registriranih) dionica s pojedinačnom nominalnom vrijednosti od
10,00 kuna. Na temelju glavne predstečajne nagodbe za vjerovnika kategorije (c) Zagrebačka banka d.d.
tražbine iz kreditnih poslova koje su osigurane založnim pravom na pokretninama i pravima u ukupnom iznosu
od 110,000.000,00 kuna, a za koje je određeno da će se namiriti po uvjetima obvezno konvertibilnog zajma
(OKZ-a).
Zagrebačka banka d.d. prenijela je dio tražbine po OKZ-u u iznosu od 68,870.920,00 kuna na Hrvatski
Telekom d.d. (u daljnjem tekstu: HT) te je potonje društvo u svojstvu novog vjerovnika dijela tražbine po OKZ-u
uredno podnijelo zahtjev za pretvaranje te tražbine u temeljni kapital Društva.
Zbog toga je 13. kolovoza 2014. godine temeljni kapital Društva dodatno povećan s 563,788.270,00 kuna na
632,659.190,00 kuna izdavanjem 6,887.092 redovnih dionica oznake OPTE-R-B pojedinačnog nominalnog
iznosa od 10,00 kuna.
HT je preuzeo kontrolu nad Optimom prijenosom upravljačkih prava u skladu s ugovorom sa Zagrebačkom
bankom d.d., najvećim dioničarom Optime. Hrvatska Agencija za zaštitu tržišnog natjecanja ocijenila je uvjetno
dopuštenom koncentraciju kojom HT stječe Optimu na temelju predloženog plana financijskog i operativnog
restrukturiranja Optime u u postupku predstečajne nagodbe. Hrvatska Agencija za zaštitu tržišnog natjecanja
odredila je skup mjera za sudionika u koncentraciji usmjerenih na upravljanje i kontrolu nad Optimom. Jedan
od njih je takozvani „kineski zid” između zaposlenika Optime i HT-a na području poslovno osjetljivih podataka
uz iznimku financijskih podataka potrebnih za izvještavanje i konsolidaciju. Kontrola HT-a nad Optimom
ograničena je na četiri godine s početkom od 18. lipnja 2014. godine. Po isteku tog razdoblja kontrola se
automatski ukida bez mogućnosti produženja. Po isteku treće godine HT mora pokrenuti postupak prodaje svih
svojih dionica u Optimi, pri čemu će HT imati pravo na prodaju i dionica Optime u vlasništvu Zagrebačke
banke.
Dana 3. studenog 2014. godine Skupština Društva usvojila je Odluku o povećanju temeljnog kapitala Društva
izdavanjem redovnih dionica, unosom u pravima (tj. pretvaranjem tražbina dijela vjerovnika predstečajne
nagodbe u temeljni kapital), uz isključenje prava prvenstva postojećih dioničara, s 632,659.190,00 kuna za
iznos od najviše 2,910.110,00 kn na iznos od najviše 635,569.300,00 kn i to izdavanjem najviše 291.011
redovnih dionica na ime, nominalne vrijednosti 10,00 kuna.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 52
22. TEMELJNI KAPITAL (nastavak)
Vjerovnici predstečajne nagodbe koji su predali pisanu izjavu (upisnicu) unutar roka za upis te sklopili ugovor o
unosu prava (tražbina) u temeljni kapital Društva unijeli su tražbine u iznosu od ukupno 2,908.890,00 kuna.
Upis povećanja temeljnog kapitala s iznosa od 632,569.150,00 kuna za iznos od 2,908.890,00 na iznos od
635,568.080,00 kuna proveden je rješenjem Trgovačkog suda u Zagrebu br. Tt-15/1314-2 od 26. veljače 2015.
godine.
Nakon što je HANFA rješenjem klasa: UP/I-451-04/14-11/03 , urbroj: 326-01-770-772-15-11 od 27.ožujka
2015. odobrila registracijski dokument, obavijest o vrijednosnom papiru i sažetak prospekta koji zajedno čine
podijeljeni prospekt uvrštenja ukupno 60,736.738 redovnih dionica, izdanih na ime, u nematerijaliziranom
obliku, nominalne vrijednosti 10,00 kn svaka, ukupnog nominalnog iznosa 607,367.380,00 kn, na uređeno
tržište, SKDD je objavio Obavijest o provedbi konverzije redovnih dionica oznake OPTE-R-B u OPTE-R-A na
dan 7. travnja 2015. godine. Nakon provedbe konverzije dionica 63,556.808 redovnih dionica oznake: OPTE-
R-A, ISIN: HROPTERA0001, pojedinačnog nominalnog iznosa od 10,00 HRK uključit će se u usluge
depozitorija te poravnanja i namire SKDD-a. Rješenjem klasa: UP/I-451-01/15-01/71 , urbroj: 536-15-2 od 1.
travnja 2015. godine Zagrebačka banka d.d. dopustila je uvrštenje dionica 60,736.738 redovnih dionica,
pojedinačnog nominalnog iznosa od 10,00 HRK, oznake: OPTE-R-A, ISIN: HROPTERA0001, na Službeno
tržište Zagrebačke burze. Ovime je Društvo izvršilo uvrštenje redovnih dionica izdanih u postupku predstečajne
nagodbe.
Na 31 prosinca 2015. stanje glavnice po OKZ-u iznosi 32.904 tisuća HRK. Društvo ima pravo, ali ne i obvezu
podmirenja glavnice u novcu.
Zarada po dionici:
2015. 2014.
Dobit godine pripisana redovnim dioničarima Društva u tisućama kuna 12.223 26.556 Ponderirani prosječni broj redovnih dionica za osnovnu zaradu po dionici 63.556.808 63.265.919
Dobit po dionici 0,19 0,42
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 53
22. IZDANI TEMELJNI KAPITAL (nastavak)
Struktura dioničara na dan 31. prosinca:
Dioničar 2015.
(u tisućama kuna) %
ZAGREBAČKA BANKA D.D. 256.259 40,32 HT D.D. 120.902 19,02 HANŽEKOVIĆ MARIJAN 23.923 3,76 RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D. 21.246 3,34 MARTIĆ MATIJA 15.000 2,36 INTERKAPITAL VRIJEDNOSNI PAPIRI D.O.O. 14.500 2,28 MERKUR OSIGURANJE D.D. 11.921 1,88 VIPNET D.O.O. 10.854 1,71 RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D. 9.407 1,48 HRVATSKA POŠTANSKA BANKA D.D. 8.109 1,28 HRVATSKA POŠTANSKA BANKA D.D. 7.544 1,19 OTP BANKA D.D. 7.491 1,18 ALLIANZ ZAGREB D.D. 5.677 0,89 HYPO ALPE-ADRIA-BANK D.D. 5.677 0,89 ZAGREBAČKA BANKA D.D. 5.677 0,89 UNIQA D.D. 5.474 0,86 RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D. 5.333 0,84 ODAŠILJAČI I VEZE D.O.O. 4.841 0,76 ZAGREBAČKA BANKA D.D. 4.837 0,76 RAIFFEISENBANK AUSTRIA D.D. 4.401 0,69
549.073 86,39
Ostali dioničari 86.495 13,61
635.568 100,00
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 54
23. DUGOROČNE I KRATKOROČNE POSUDBE
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014. Prepravljeno
Iznosi za banke 206.701 205.023 -
Obveza za financijski najam 2.602 2.988 3.262
Dugoročni dio 209.303 208.011 3.262
Iznosi za banke - 1.186 608.069
Obveza za financijski najam 434 710 1.401 Kratkoročne obveze po dugoročnom poreznom reprogramu - -
Kratkoročni dio 434 1.896 609.470
Ukupno primljenih zajmova i kredita 209.737 209.907 612.732
Najveći dio nediskontiranog iznosa od 229.254 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2015. godine odnosi se na
kredite Zagrebačke banke koji su rezultat restrukturiranja obveza po predstečajnoj nagodbi. Kamatna stopa na
navedene kredite iznosi 4,5 % godišnje, a konačno dospijeće jest 30. lipnja 2028. godine.
Valutna struktura obveza po zajmovima i kreditima prikazana je u nastavku.
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
EUR 206.300 206.460 547.155
HRK 3.437 3.447 64.674
USD - 903
Kratkoročne obveze po zajmovima i kreditima 209.737 209.907 612.732
Prosječna ponderirana kamatna stopa po primljenim kratkoročnim i dugoročnim zajmovima i kreditima iznosi
4,54 % (2014.: 4,46 %).
U nastavku su prikazane obveze prema vrsti kamatne stope, a promjenjive kamatne stope odnose se na 3M
EURIBOR.
31. prosinca
2015.
31. prosinca 2014.
Prepravljeno
1. siječnja 2014.
Promjenjiva stopa 2.907 3.339 327.349
Fiksna stopa 206.830 206.568 285,383
Primljeni zajmovi i krediti 209.737 209.907 612,732
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 55
24. IZDANE OBVEZNICE
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
Nominalna vrijednost – dugoročno 75.000 75.000 -
Diskontiranje (3.915) (4.796) -
71.085 70.204 -
Nominalna vrijednost – kratkoročno - - 250.000
Obračunata kamata – kratkoročno - 351 43.688
71.085 70.555 293.688
Društvo je izdalo obveznice (OPTE-O-124A) nominalne vrijednosti od 250 milijuna kuna 5. veljače 2007.
godine. Obveznice su izdane na Zagrebačkoj burzi. Obveznice imaju kamatnu stopu od 9,125 % i dospjele su
1. veljače 2014. godine. Obveznice su izdane po cijeni od 99,496%. Kamata koja je dospjela 1. veljače 2013.
godine nije plaćena zbog pokretanja procesa predstečajne nagodbe, no uključena je u predstečajnu masu.
Efektivna kamatna stopa iznosi 9,226%.
Temeljem predstečajne nagodbe SKDD je u svom sustavu proveo upis promjene obilježja obveznice
izdavatelja oznake OPTE-O-142A, na način da se obveznica oznake OPTE-O-142A, ISIN:HROPTEO142A5
mijenja u dužnički vrijednosni papir s višekratnim dospijećem s udjelom nedospjele glavnice u nominalnom
iznosu od 0,30 kn po obveznici. U razdoblju od 30. svibnja 2014. do 30. svibnja 2017. Društvo će kao izdavatelj
obveznica polugodišnje isplaćivati kamatu koja će se obračunavati prema kamatnoj stopi od 5,25% godišnje, a
od 30. svibnja 2017. imatelji obveznice svakih će šest mjeseci pored navedene kamate dobivati i dio glavnice u
iznosu od 3%.
Društvo je 2015. godine ispunilo svoju obvezu i izdalo podijeljeni prospekt uvrštenja obveznica, a Zagrebačka
banka d.d. odobrila je njihovo uvrštenje na Službeno tržište Zagrebačke burze.
Dana 31. srpnja 2015. godine HANFA je donijela rješenje klasa: UP/I-976-02/15-01/08, urbroj 326-01-770-772-
15-5 kojim odobrava obavijest o vrijednosnom papiru i sažetak prospekta koji zajedno s Registracijskim
dokumentom odobrenim rješenjem Agencije od 27. ožujka 2015., klasa UP/I-451-04/14-11/03, urbroj 326-01-
770-772-15-11, čini podijeljeni prospekt uvrštena obveznica oznake OPTE-O-142A, izdanih na ime, u
nematerijaliziranom obliku, nominalnog iznosa 1,00 kuna svaka, ukupnog nominalnog iznosa 250,000.000,00,
s godišnjom kamatnom stopom od 5,25% i dospijećem 2022. godine. Dana 3. kolovoza 2015. Godine Društvo
je podnijelo zahtjev Zagrebačkoj burzi koja je isti dan donijela rješenje, klasa UP/I-451-01/15-01/139 , urbroj:
536-15-2, kojim odobrava uvrštenje obveznica vrijednosti 250,000.000,00 kuna, oznake: OPTE-O-142A, ISIN:
HROPTEO142A5, na Službeno tržište Zagrebačke burze, a kao prvi dan trgovanja financijskim instrumentima
određen je 6. kolovoz 2015. godine.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 56
25. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA
31. prosinca
2015.
31. prosinca 2014.
Prepravljeno
1. siječnja 2014.
Prepravljeno
Dugoročne obveze prema dobavljačima sadržaja 10.155 13.758 9.199
Obveze prema dobavljačima temeljem predstečajne
nagodbe - 29.415 -
Dugoročni dio 10.155 43.173 9.199
Obveze prema dobavljačima u zemlji 43.082 46.629 232.397
Obveze prema dobavljačima u inozemstvu 5.046 2.251 5.199
Obveze prema dobavljačima temeljem predstečajne
nagodbe 29.412 27.625 -
Sadržaj 13.971 17.470 17.613
Kratkoročni dio 91.511 93.975 255.209
Ukupne obveze prema dobavljačima 101.666 137.148 264.408
26. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
Obveze za PDV 1.143 3.997 9.706
Neto plaće 3.181 1.853 1.887
Porezi i doprinosi na plaće 1.685 1.015 1.492
Ostale obveze prema državi - 103 754
Ostale obveze 2 21 66
6.011 6.989 13.905
27. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA
31. prosinca 2015.
31. prosinca
2014. Prepravljeno
1. siječnja
2014.
Odgođeni prihodi od najma opreme 21.835 20.240 22.807
Ukupno dugoročni dio 21.835 20.240 22.807
Odgođeni prihodi od najma opreme 2.404 1.796 -
Obračunati troškovi za koje nisu primljene fakture od
dobavljača u zemlji 9.945
6.737 6.634
Obračunati troškovi za koje nisu primljene fakture od
dobavljača u inozemstvu 5.057
3.465 4.069
Ukupno kratkoročni dio 17.406 11.998 10.703
39.241 32.238 33.510
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 57
28. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANKAMA
Temeljem članka 21. Statuta svaki član Nadzornog odbora ima pravo na naknadu. Pravo na naknadu i njezin
iznos određuje Glavna skupština dioničara Društva običnom većinom glasova.
Ukupan iznos naknada isplaćenih 2015. godine članovima Nadzornog odbora iznosi 200 tisuće kuna.
Članovima Nadzornog odbora nisu se davali zajmovi. Ukupan iznos naknada isplaćenih 2015. godine
članovima Uprave iznosi 3.697 tisuće kuna.
Glavne transakcije s povezanim poduzećima tijekom 2015. i 2014. godine bili su kako slijedi:
2015. 2014.
Prihod /i/
Hrvatski telekom d.d. 9.309 5.918
Iskon internet d.d. 1.488 505
Combis d.o.o. 36
Optima telekom d.o.o. Slovenija 411 371
Optima direct d.o.o. - 2.066
Zagrebačka banka d.d. 156 136
Rashodi /i/
Hrvatski telekom d.d. 130.454 72.357
Iskon internet d.d. 561 256
Combis d.o.o. 254 98
Optima telekom d.o.o. Slovenija 1.530 1.535
Optima direct d.o.o. 388 24.776
Zagrebačka banka d.d. 10.815 5.492
Potraživanja
Hrvatski telekom d.d. 1.341 2.586
Iskon internet d.d. 155 129
Combis d.o.o. 8 -
Optima telekom d.o.o. Slovenija 2.758 166
Optima direct d.o.o. 5.468 3.650
Zagrebačka banka d.d. /ii/ 20.617 28.395
Obveze
Hrvatski telekom d.d. 33.915 36.935
Iskon internet d.d. - 61
Combis d.o.o. 1.202 36
Zagrebačka banka d.d. /iii/ 278.448 303.747 /i/ Prihodi i troškovi u 2014 godini odnose se na transakcije iz druge polovice godine. /ii/ Stanje na žiro računima /iii/ Obveze uključuju OKZ koji je klasificiran kao kapital
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. 58
29. PREUZETE OBVEZE
Obveze za poslovni najam
Društvo je preuzelo obveze za poslovni najam građevinskih objekata, zemljišta, opreme i automobila.
Obveze za poslovni najam:
31. prosinca
2015.
31. prosinca 2014.
Troškovi tekuće godine 27.092 33.698
27.092 33.698
Iznos budućih minimalnih obveza po ugovorima o poslovnom najmu koji se ne mogu otkazati:
31. prosinca
2015.
31. prosinca 2014.
Unutar 1 godine 16.610 7.459
Između 1 i 5 godina 37.104 20.473
Više od 5 godina 7.849 2.158
61.563 30.090
Ugovori se prvenstveno odnose na najam nekretnina i automobila.
Kapitalne obveze
Društvo je ugovorno preuzelo obveze za sljedeće kapitalne izdatke:
31. prosinca
2015.
31. prosinca 2014.
Nematerijalna imovina - -
Nekretnine, postrojenja i oprema 8.844 1.242
8.844 1.242
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. i ovisna društva 59
30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI
Tijekom razdoblja Društvo je većinu svojih financijskih instrumenata upotrebljavalo za financiranje poslovanja.
Financijski instrumenti uključuju zajmove i kredite, mjenice, novac i likvidna sredstva te druge razne
instrumente, kao što su potraživanja od kupaca i obveze prema dobavljačima, koji proizlaze izravno iz
redovnog poslovanja Društva.
30.1. Značajne računovodstvene politike
Značajne računovodstvene politike i usvojene metode, uključujući kriterije priznavanja, osnovu vrednovanja te
osnovu za priznavanje prihoda i rashoda za svaku klasu financijske imovine, financijskih obveza i vlasničkih
instrumenata podrobnije su navedene u bilješci 3 uz financijske izvještaje.
Kategorije financijskih instrumenata
2015. 2014.
Financijska imovina
Zajmovi 20.256 15.956
Novac i novčani ekvivalenti 20.369 25.920
Potraživanja 71.121 71.882
111.746 113,758
Financijske obveze po amortiziranom trošku
Obveze po izdanim obveznicama 71.085 70.555
Primljeni zajmovi i krediti 209.737 209.907
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 101.666 137.149
382.488 417.611
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. i ovisna društva 60
30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (nastavak)
30.2. Upravljanje valutnim rizikom
U sljedećoj su tablici prikazane knjigovodstvene vrijednosti monetarne imovine i monetarnih obveza Društva
denominirani u stranoj valuti na izvještajni datum.
2015. 2014. 2015. 2014.
Obveze Imovina
EUR 249.125 235.696 13.485 14.941
USD 388 266 - -
249.513 235.962 13.485 14.941
Analiza osjetljivosti na valutni rizik
Društvo je uglavnom izloženo valutnom riziku promjene tečaja kune u odnosu na EUR i USD.
U sljedećoj je tablici analizirana osjetljivost Društva na promjenu tečaja kune od 10% u 2015. godini u odnosu
na relevantne strane valute (2014.: 10 %). Analiza osjetljivosti obuhvaća samo otvorene monetarne stavke u
stranoj valuti i njihovo preračunavanje na kraju razdoblja temeljem postotne promjene valutnih tečajeva.
Analiza osjetljivosti obuhvaća monetarnu imovinu i monetarne obveze u stranim valutama. Negativan broj
pokazuje smanjenje dobiti ako se hrvatska kuna u odnosu na predmetnu valutu promijenila za prethodno
navedene postotke. U slučaju obrnuto proporcionalne promjene vrijednosti hrvatske kune u odnosu na
predmetnu valutu utjecaj na dobit bio bi jednak i suprotan.
2015. 2014. 2015. 2014.
Obveze Imovina
EUR 24.913 23.570 1.349 1.494
USD 39 27 - -
24.952 23.597 1.349 1.494
Izloženost promjeni tečaja prikazanih valuta za 10% najvećim dijelom povezano je s posudbama, obvezama
prema dobavljačima i potraživanjima od povezanih društava iskazanim u eurima (EUR) i američkim dolarima
(USD).
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. i ovisna društva 61
30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (nastavak)
30.3. Kamatni rizik
Kamatni rizik novčanih tokova jest rizik da će se trošak kamata po financijskim instrumentima mijenjati tijekom
vremena.
Društvo nije izloženo kamatnom riziku jer većina financijskih obveza ima fiksne kamatne stope.
Izdane obveznice mjere se po amortiziranom trošku, a promjene kamatnih stopa koje mogu utjecati na
promjenu fer vrijednosti obveznica ne utječu na knjigovodstvenu vrijednost izdanih obveznica.
30.4. Ostali rizici promjena cijena
Društvo nije izloženo promjeni cijena dionica koja proizlazi iz vlasničkih ulaganja. Društvo nema značajnih
vlasničkih instrumenata.
30.5. Kreditni rizik
Kreditni rizik jest rizik da druga ugovorna strana neće izvršiti svoje ugovorne obveze, što može dovesti do
eventualnog financijskog gubitka Društva. Društvo nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika kod jedne
ugovorne strane ili grupe ugovornih strana sličnih svojstava. Društvo je usvojilo procedure koje primjenjuje u
poslovanju s korisnicima. Društvo prikuplja dovoljno instrumenata osiguranja, gdje god je to moguće, u svrhu
zaštite od rizika uslijed neizvršenja ugovornih obveza.
Društvo ne jamči za obveze trećih strana.
Društvo smatra da se njegova maksimalna izloženost odražava u iznosu potraživanja umanjenom za ispravak
vrijednosti koji je priznat na datum izvještaja o financijskom položaju.
Nadalje, Društvo je izloženo kreditnom riziku putem novčanih depozita u bankama. Na dan 31. prosinca 2015.
godine Društvo je surađivalo s 14 banaka (2014.: 14 banaka). Društvo je gotovo isključivo u pet banaka držalo
svoj novac. Upravljanje rizikom usredotočeno je na poslovanje sa najrespektabilnijim bankama u stranom i
domaćem vlasništvu u tuzemstvu i inozemstvu te na svakodnevnom kontaktu s bankama.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. i ovisna društva 62
30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (nastavak)
30.5. Kreditni rizik (nastavak)
Kreditna kvaliteta financijske imovine koja je nedospjela i nije umanjena može se procijeniti na temelju povijesnih informacija o stopama naplativosti:
2015. 2014.
Veleprodaja 8.090 9.332
Ključni klijenti (KK) 2.892 2.685
Mala i srednja poduzeća (MSP) 2.675 2.606
Mali i kućni uredi (MKU) 2.375 2.615
Privatni 26.946 29.258
Ostali 99 102
43.077 46.598
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. i ovisna društva 63
30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (nastavak)
30.6. Upravljanje rizikom likvidnosti
Odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava koja postavlja odgovarajući okvir za upravljanje
rizikom likvidnosti s ciljem upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim zahtjevima financiranja i
likvidnosti. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući odgovarajuće pričuve i kreditne linije, neprekidno
uspoređujući planirane i ostvarene novčane tokove uz praćenje dospijeća potraživanja i obveza.
Tablična analiza rizika likvidnosti i kamatnog rizika
U tablicama u nastavku prikazuju se dospijeća preostalih ugovornih obveza Društva iskazanih na kraju
razdoblja.
Tablice su izrađene na temelju nediskontiranih novčanih tokova financijskih obveza prema najranijem datumu
dospijeća za Društvo. U tablici se prikazuju novčanih tokovi po kamatama i glavnici.
Do 3
mjeseca 3 – 12
mjeseci 1 – 5
godina Više od 5
godina Ukupno
Prosječna
kamatna stopa
2015.
Beskamatne obveze 72.975
48.444 23.202 12.225 156.846
Kamatne obveze 4,54% 3.944 11.836 178.729 204.354 398.864
76.919 60.280 201.931 216.579 555.709
2014.
Beskamatne obveze 67.872 47.637 57.013 13.480 186.001
Kamatne obveze 4,46% 3.149 13.196 149.869 249.868 416.083
71.021 60.833 206.882 263.348 602.084
Beskamatne obveze Društva do godine dana najvećim dijelom sastoje se od obveza prema dobavljačima
(uključujući dobavljače sadržaja).
U kamatnim obvezama prikazane su obveze s osnove kratkoročnih i dugoročnih kredita, financijskog najma i
obveznica.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2015.
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
OT-Optima Telekom d.d. i ovisna društva 64
30. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (nastavak)
30.7. Fer vrijednost financijskih instrumenata
Metode procjene i pretpostavke u određivanju fer vrijednosti
Fer vrijednost ostale financijske imovine i financijskih obveza (isključujući derivativne instrumente) određuje se
u skladu s opće prihvaćenim modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih
tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente.
Posudbe se klasificiraju kao Razina 2 i njihova knjigovodstvena vrijednost približno je jednaka fer vrijednosti
diskontiranoj po tržišnoj stopi umjesto efektivne kamatne stope.
Procijenjena fer vrijednost obveznica u iznosu od 100.000 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2015. godine
određena je njihovom tržišnom vrijednošću ponuđenoj na sekundarnom tržištu kapitala (Zagrebačkoj burzi) na
dan izvješća o financijskom položaju te pripadaju u prvu hijerarhijsku kategoriju financijskih instrumenata. Fer
vrijednost je utvrđena kao zadnja cijena u 2015. godini iako tijekom godine nije bilo značajnih trgovanja
navedenom obveznicom.
31. NAKNADE REVIZORIMA
Revizori financijskih izvještaja Društva pružili su 2015. godine usluge u vrijednosti od 956 tisuća kuna (2014.:
589 tisuća kuna). Usluge pružene 2014. i 2015. godine najvećim se dijelom odnose na revizije financijskih
izvještaja i usluge povjerenika predstečajne nagodbe.
32. DOGAĐAJI NAKON IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA
Nakon 31. prosinca 2015. godine nisu nastali niti se očekuju poslovni događaji ili transakcije koji bi imali
značajan utjecaj na financijske izvještaje na dan ili za razdoblje završeno 31. prosinca 2015. ili da su od takvog
značaja za poslovanje Društva da bi ih se trebalo iskazati u bilješkama uz financijske izvještaje.
Recommended