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ESTADOS FINANCIEROS BAJO IFRS
Fundación Club Deportivo Universidad Católica
Santiago, Chile
Por los años terminados al
31 de diciembre 2013, 31 de diciembre de 2012 y
1 de enero de 2012
2
INDICE
Informe de los Auditores Independientes ............................................................................................................. 3
Estados Financieros
Estados de Situación Financiera .......................................................................................................................... 5
Estados de Resultados Integrales ......................................................................................................................... 6
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto .......................................................................................................... 7
Estados de Flujo de Efectivo ............................................................................................................................... 8
Notas a los Estados Financieros .......................................................................................................................... 9
M$ : Miles de Pesos Chilenos
UF : Unidades de Fomento
US$ : Dólares Estadounidenses
NIIF : Normas Internacionales de Información Financiera
NIC : Normas Internacionales de Contabilidad
IFRS : International Financial Reporting Standars
IASB : International Accounting Standards Board
3
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Sres.
Presidente y Directores
Fundación Club Deportivo
Universidad Católica de Chile
Informe sobre los estados financieros
Hemos efectuado una auditoría a los estados de situación financiera de Fundación Club
Deportivo Universidad Católica de Chile al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el estado de
situación financiera de apertura al 1 de Enero de 2012 y los correspondientes estados de
resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años
terminados al 31 de Diciembre de 2013 y 2012 y las correspondientes notas a los estados
financieros.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de acuerdo a
las Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el
diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y
presentación razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones
incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a
base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y
realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los
estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones
incorrectas significativas de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al
efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente
para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el
objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias,
pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye,
también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración,
así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
4
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los mencionados estados financieros, presentan razonablemente, en
todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Fundación Club Deportivo
Universidad Católica de Chile al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y al 1 de Enero de 2012,
los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados al 31 de
Diciembre de 2013 y 2012, de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera.
Otras materias
Como se revela en la Nota N° 23 a los estados financieros, Fundación Club Deportivo
Universidad Católica de Chile, con fecha 17 de Diciembre de 2013 interpuso un reclamo
tributario ante el Cuarto Tribunal Tributario y Aduanero de la Región Metropolitana, el
cual se encuentra actualmente en tramitación. El origen de dicho reclamo se funda en: a)
Diferencias de impuesto de Primera Categoría, que se originarían al no declarar la
Fundación ingresos que, según el Servicio de Impuestos Internos, se encuentran afectos a
dicho tributo. b) También se ha cuestionado, por el órgano fiscalizador, diversos gastos
operacionales, los que a su juicio no tendrían exención tributaria. En opinión de los
asesores legales estiman que la tesis fiscal resulta improcedente, de modo que,
razonablemente la liquidación emitida debería ser dejada sin efecto. En virtud de lo
anterior, no se modifica nuestra opinión con respecto a este asunto.
AUDITORES HUMPHREYS LTDA.
Gerardo Vial V.
Santiago, Junio 9, 2014
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
5
Estado de Situación Financiera Clasificado Nota 31-12-2013 31-12-2012 01-01-2012
Activos M$ M$ M$
Activos corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 8 653.070 30.928 377.100
Otros activos financieros corrientes 9 4.190.732 4.948.164 4.797.220
Otros Activos No Financieros, Corriente 140.050 119.311 116.266
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
corrientes 10 1.103.780 969.697 663.293
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 11 81.996 2.502.849 1.437.424
Activos por impuestos corrientes 12 484.025 422.905 371.406
Activos corrientes totales 6.653.653 8.993.854 7.762.709
Activos no corrientes
Otros activos financieros no corrientes 9 10.023.578 7.995.184 7.437.695
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 11 - - 2.972.553
Inversiones contabilizadas utilizando el método
de la participación
15 3.764.520 2.543.455 2.896.701
Activos intangibles distintos de la plusvalía 13 169.082 188.358 213.005
Propiedades, Planta y Equipo 14 39.434.839 39.432.494 40.046.099
Total de activos no corrientes 53.392.019 50.159.491 53.566.053
Total de activos 60.045.672 59.153.345 61.328.762
Patrimonio y pasivos
Pasivos
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros corrientes 19 607.901 491.178 311.998
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar, corrientes
16 778.083 726.057 499.027
Otras provisiones, Corrientes 17 195.379 183.101 171.154
Pasivos por Impuestos corrientes 12 11.492 17.108 20.980
Otros pasivos no financieros corrientes 18 211.550 347.544 617.450
Pasivos corrientes totales 1.804.405 1.764.988 1.620.609
Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros no corrientes 19 1.081.784 1.385.090 1.117.994
Pasivos no corrientes 18 5.558.536 5.755.144 6.091.443
Total de pasivos no corrientes 6.640.320 7.140.234 7.209.437
Total pasivos 8.444.725 8.905.222 8.830.046
Patrimonio 20
Capital emitido 48.510.076 48.510.076 48.510.076
Ganancias (pérdidas) acumuladas ( 6.000.095) ( 7.352.919) (5.102.326)
Otras reservas 9.090.966 9.090.966 9.090.966
Patrimonio atribuible a los propietarios de la
controladora
51.600.947 50.248.123 52.498.716
Patrimonio Total 51.600.947 50.248.123 52.498.716
Total de patrimonio y pasivos 60.045.672 59.153.345 61.328.762
Las Notas adjuntas forman parte integral de los estados financieros
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31
DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
6
Acumulado
Acumulado
Estado de Resultados Por Función Nota 01-01-2013 01-01-2012
31-12-2013 31-12-2012
Estado de resultados 21 M$ M$
Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias 5.330.289 4.637.333
Costo de ventas (4.481.368) (4.156.365)
Ganancia bruta 848.921 480.968
Otros ingresos, por función 437.166 411.074
Gasto de administración (1.919.174) (1.940.319)
Otras ganancias (pérdidas) (508.517) (1.619.624)
Ganancia (Pérdida) de actividades operacionales (1.141.604) (2.667.901)
Ingresos financieros 815.776 919.895
Costos financieros (98.185) (112.752)
Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas
y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el
método de la participación
1.787.975 (298.297)
Diferencias de cambio 1.718 (14.924)
Resultados por unidades de reajuste (12.856) (76.614)
Ganancia (pérdida), antes de impuestos 1.352.824 (2.250.593)
Gasto por impuestos a las ganancias - -
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones
continuadas
1.352.824 (2.250.593)
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones
discontinuadas
- -
Ganancia (pérdida) 1.352.824 (2.250.593)
Ganancia (pérdida), atribuible a - -
Ganancia (pérdida), atribuible a los propietarios de la
controladora
1.352.824 (2.250.593)
Ganancia (pérdida), atribuible a participaciones no
controladoras
- -
Ganancia (pérdida) del ejercicio 1.352.824 (2.250.593)
Las Notas adjuntas forman parte integral de los estados financieros
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
7
Al 31 de Diciembre de 2013 Nota
20
Capital Emitido
Capital Pagado
Otras
Reservas
Ganancias
(perdidas)
acumuladas
Patrimonio
atribuible a los
propietarios de la
empresa
Saldo Inicial Período Actual 01/01/2013 48.510.076 9.090.966 (7.352.919) 50.248.123
Incremento (disminución) por cambios en políticas
contables
- -
Incremento (disminución) por correcciones de
errores
- -
Saldo Inicial Reexpresado 48.510.076 9.090.966 (7.352.919) 50.248.123
Cambios en patrimonio
Resultado Integral
Ganancia (perdida) 1.352.824 1.352.824
Otro resultado integral - -
Resultado integral - - -
Emisión de Patrimonio - -
Total de cambio en el patrimonio 1.352.824 1.352.824
Saldo Final Período 31/12/2013 48.510.076 9.090.966 (6.000.095) 51.600.947
Al 31 de Diciembre de 2012
Nota Capital Emitido
Capital Pagado
Otras
Reservas
Ganancias
(perdidas)
acumuladas
Patrimonio
atribuible a los
propietarios de la
empresa
Saldo Inicial Período Actual 01/01/2012 48.510.076 9.090.966 (5.102.326) 52.498.716
Incremento (disminución) por cambios en políticas
contables
- -
Incremento (disminución) por correcciones de
errores
- -
Saldo Inicial Reexpresado 48.510.076 9.090.966 (5.102.326) 52.498.716
Cambios en patrimonio -
Resultado Integral -
Ganancia (perdida) (2.250.593) (2.250.593)
Otro resultado integral - -
Resultado integral - -
Emisión de Patrimonio - -
Total de cambio en el patrimonio (2.250.593) (2.250.593)
Saldo Final Período 31/12/2012 48.510.076 9.090.966 (7.352.919) 50.248.123
Las Notas adjuntas forman parte integral de los estados financieros
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO DIRECTO POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
8
Estado de Flujo de Efectivo Directo
Al 31 de Diciembre
de 2013
Al 31 de Diciembre
de 2012
M$ M$
Estado de flujos de efectivo
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
5.207.276
4.342.444
Clases de pagos
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
(3.527.078) (3.572.949)
Pagos a y por cuenta de los empleados
(2.595.065) (2.378.567)
Otros pagos por actividades de operación
(149.873) (194.914)
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades
de operación
(1.064.740) (1.803.986)
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de
inversión
Inversiones
(550.000) 280.000
Compras de propiedades, planta y equipo
(371.160) (232.165)
Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo
2.580.466 2.157.615
Dividendos recibidos
567.024 -
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades
de inversión
2.226.330
2.205.450
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de
financiación
Pago de Pasivos por arrendamiento financiero
(539.564) (477.165)
Otras entradas (salidas) de efectivo
116 250
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de
financiación
(539.448) (476.915)
Incremento neto (disminución) en el efectivo y equivalentes al efectivo,
antes del efecto de los cambios en la tasa de cambio
622.142
(75.451)
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo
-
-
Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo
622.142 (75.451)
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo
30.928
106.379
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo
653.070
30.928
Las Notas adjuntas forman parte integral de los estados financieros
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
9
Nota 1. Información General
Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile, en adelante la “Fundación”, es una fundación
de derecho privado, constituida por la Pontificia Universidad Católica de Chile mediante escritura pública
de fecha 29 de enero de 1982 y modificada por escritura pública de fecha 22 de julio del mismo año.
Sus estatutos fueron aprobados por el Decreto del Ministerio de Justicia N° 735 del 28 de julio de 1982.
Con fecha 5 de octubre de 2006 fueron aprobadas las reformas a los estatutos de la fundación por el
Decreto Exento Nº3.186 del Ministerio de Justicia.
La Fundación inició sus actividades el 1 de enero de 1983.
Nota 2. Descripción del Objeto Social
La Fundación tiene por objeto:
a) Desarrollar y fomentar entre sus beneficiarios la práctica de la actividad deportiva en sus más
diversas expresiones y de la cultura física en general.
b) Promover el desarrollo de actividades deportivas, participando activamente en las competencias
de las diferentes Asociaciones y Federaciones Deportivas Nacionales y Extranjeras.
c) Procurar el desarrollo de un espíritu de comunidad y solidaridad entre sus beneficiarios, mediante
la actividad deportiva, la recreación y la actividad social.
d) Administrar, desarrollar y gestionar todo tipo de actividades culturales, sociales, de capacitación,
educacionales y comunicacionales, que contribuyan al cumplimiento de su misión deportiva.
Nota 3. Resumen de las Principales Políticas Contables Aplicadas
a) Período cubierto por los estados financieros
Los presentes estados financieros comprenden:
-Estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero 2012.
-Estados de resultados por función, por los períodos de doce meses terminados al 31 de diciembre de 2013
y 2012.
-Estados de cambios en el patrimonio neto por los períodos de doce meses terminados al 31 de diciembre
de 2013 y 2012.
-Estados de flujos de efectivo por los períodos de doce meses terminados al 31 de diciembre de 2013 y
2012.
b) Bases de preparación
Los presentes estados financieros de Fundación Club Deportivo Universidad Católica, han sido preparados
de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”) y sus interpretaciones, emitidas
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
10
por el International Accounting Standards Board (“IASB"), vigentes al 31 de diciembre de 2013, las cuales
se han aplicado en forma íntegra y sin reservas.
Los estados financieros reflejan fielmente la situación financiera de Fundación Club Deportivo
Universidad Católica al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012, y los
resultados de las operaciones por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y los cambios en
el patrimonio neto y los flujos de efectivo por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
c) Transacciones en Moneda Extranjera
Los activos y pasivos en US$ (Dólares estadounidenses), y en UF (Unidades de Fomento), han sido
convertidos a pesos chilenos a los tipos de cambio observados y variaciones de las unidades monetarias a la
fecha de cierre de cada uno de los períodos como sigue:
Los saldos de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se presentan valorizados al
tipo de cambio de cada período.
Las diferencias resultantes por tipo de cambio en la aplicación de esta norma son reconocidas en los
resultados del ejercicio a través de la cuenta “Diferencias de cambio” y “Resultado por unidades de
reajuste” por la variación de la unidad de fomento (UF).
d) Propiedades, plantas y equipos
Los activos de propiedades, plantas y equipos se encuentran valorizados a costo de adquisición, menos la
depreciación acumulada. Los saldos de apertura al 1 de enero de 2012 han sido determinados utilizando las
opciones incluidas en la NIIF 1, tal como se explica en Nota 5 más adelante.
La Fundación deprecia los activos de propiedades, plantas y equipos, excepto terrenos, desde el momento
que estos bienes se encuentran en condiciones de uso, distribuyendo linealmente el costo de los mismos
entre los años de vida útil estimados.
Los años de vida útiles estimados, se resumen de la siguiente manera:
Activos Rango de años
Edificios 80
Plantas y equipos 10
Instalaciones fijas y accesorios:
Instalaciones fijas 10
Vehículos de motor 10
Otras propiedades, plantas y equipos 10
Los valores residuales estimados junto con los métodos y plazos de amortización utilizados, son revisados
al cierre de cada ejercicio y, si corresponde, se ajustan de manera prospectiva.
Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, como costo
del ejercicio en que se incurren. Cualquier utilidad o pérdida que surja de la baja del activo, es incluido en
el estado de resultados en el ejercicio en el cual el activo es dado de baja.
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
11
e) Inversiones en asociadas
Las inversiones en que la Fundación puede ejercer influencia significativa pero sin tener el control, se
registran por el método de la participación. Las inversiones son registradas inicialmente al costo y su valor
libro es modificado de acuerdo a la participación en los resultados de la asociada al cierre de cada periodo.
Si ésta registra utilidades o pérdidas directamente en su patrimonio neto, la Fundación también reconoce la
participación que le corresponde en tales resultados.
Si el monto resultante fuera negativo, se deja la participación a cero en el estado de situación financiera, a
no ser que exista el compromiso por parte de la Fundación de reponer la situación patrimonial de la
Fundación, en cuyo caso, se registra la provisión correspondiente.
f) Activos y pasivos financieros
Todos los instrumentos financieros que den lugar a un activo o pasivo financiero, son reconocidos a valor
razonable, en la fecha de la negociación, que es la fecha en la que se adquiere el compromiso.
- Activos Financieros
La Fundación reconoce activos financieros por cuentas por cobrar, que son activos financieros no
derivados con pagos fijos o determinables que no tienen cotización bursátil. Se incluyen en activos
corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde la fecha del balance que se clasifican
como activos no corrientes.
i) Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo incluye la caja y cuentas corrientes bancarias. Los otros activos líquidos equivalentes son los
depósitos a plazo en entidades de crédito, cuotas de fondos mutuos, otras inversiones a corto plazo de gran
liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos y los sobregiros bancarios. En el balance de
situación, los sobregiros se clasifican como recursos ajenos en el pasivo corriente.
ii) Cuentas por cobrar
Corresponde a aquellos activos financieros con pagos fijos y determinables que no tienen cotización en el
mercado activo. Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen por el importe de la factura
correspondiente a los servicios prestados.
Los créditos y cuentas por cobrar comerciales no se descuentan. La Fundación ha determinado que el
cálculo del costo amortizado no presenta diferencias significativas con respecto al monto facturado, en
consideración a que los saldos de créditos y cuentas por cobrar son en su totalidad clasificados como
corrientes.
iii) Activos medidos a valor razonable
Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo en una fecha dada, al monto por el cual dicho activo
podría ser intercambiado y dicho pasivo liquidado, en esa fecha entre dos partes, independientes y con toda
la información disponible, que actuasen libre y voluntariamente. La referencia más objetiva y habitual del
valor razonable de un activo o pasivo es el precio que se pagaría por él en un mercado organizado y
transparente (“Precio de cotización” o “Precio de mercado”).
Los instrumentos financieros registrados a valor justo en el estado de situación financiera, se clasifican de
la siguiente manera, basado en la forma de obtención de su valor justo:
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
12
Nivel 1: Valor justo obtenido mediante referencia directa a precios cotizados, sin ajuste alguno.
Nivel 2 : Valor justo obtenido mediante la utilización de modelos de valorización aceptados en el mercado y
basados en precios, distintos a los indicados en el nivel 1, que son observables directa o indirectamente a la
fecha de medición (Precios ajustados).
Nivel 3: Valor justo obtenido mediante modelos desarrollados internamente o metodologías que utilizan
información que no son observables o muy poco líquidas.
En los casos en que no es posible determinar el valor razonable de un activo o pasivo financiero, éste se
valoriza a su costo amortizado.
- Pasivos Financieros
Los pasivos financieros se registran generalmente por el efectivo recibido, neto de los costos incurridos en
la transacción. En periodos posteriores estas obligaciones se valoran a su costo amortizado, utilizando el
método de la tasa de interés efectiva.
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar corrientes son pasivos financieros que no devengan
explícitamente intereses y se registran por su valor nominal y posteriormente se valoran por su costo
amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo.
Las obligaciones con bancos e instituciones financieras se reconocen, inicialmente, por su valor razonable,
netos de los costos en que se haya incurrido en la transacción. Posteriormente, los recursos ajenos se
valorizan por su costo amortizado; cualquier diferencia entre los fondos obtenidos (netos de los costos
necesarios para su obtención) y el valor de reembolso, se reconoce en el estado de resultados durante la
vida de la deuda de acuerdo con el método del tipo de interés efectivo.
El método de interés efectivo consiste en aplicar la tasa de mercado de referencia para deudas de similares
características al importe de la deuda (neto de los costos necesarios para su obtención).
- Clasificación entre Corriente y No Corriente
En el estado de situación financiera, los activos y pasivos financieros se clasifican en función de sus
vencimientos, es decir, como corrientes aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses y como no
corrientes los de vencimiento superior a dicho período.
En caso que existiesen obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero cuyo refinanciamiento
a largo plazo esté asegurado a discreción de la Fundación, mediante contratos de crédito disponibles de
forma incondicional con vencimiento a largo plazo, se clasifican como pasivos no corrientes.
g) Provisiones
Las provisiones son reconocidas cuando la Fundación tiene una obligación presente (legal) como resultado
de un evento pasado en que es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y
se puede hacer una estimación confiable del monto de la obligación.
h) Beneficios a empleados
La Fundación entrega ciertos beneficios corrientes a sus empleados en forma adicional a las
remuneraciones, tales como bonos y aguinaldos. La Fundación no posee otros planes de beneficios para sus
empleados de acuerdo a lo señalado en NIC 19 “Beneficios a los empleados”.
FUNDACION CLUB DEPORTIVO UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
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i) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos se registran en función del criterio de devengo. Los ingresos son reconocidos cuando se
producen las entradas brutas de beneficios económicos originados en el curso de las actividades ordinarias
de la Fundación durante el periodo, siempre que dicha entrada de beneficios provoque un incremento en el
patrimonio total que no esté relacionado con las aportaciones de los socios a ese patrimonio y estos
beneficios puedan ser valorados con fiabilidad.
j) Arrendamientos
Los arrendamientos financieros, que transfieren a la Fundación sustancialmente todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad de la partida arrendada, son capitalizados al comienzo del leasing al
valor justo de la propiedad arrendada o si es menor, al valor presente de los pagos mínimos de arriendo.
Los activos en arrendamiento financiero son depreciados en la vida útil económica estimada del activo o el
plazo de vigencia del leasing.
k) Moneda Funcional
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Fundación se valorizan utilizando la moneda del
entorno económico principal en que la entidad opera (“moneda funcional”). La moneda funcional de
Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile es el peso chileno, que constituye además, la
moneda de presentación de los estados financieros.
l) Responsabilidad de la Información y Estimaciones Realizadas
La información contenida en estos Estados Financieros es responsabilidad de la administración de la
Fundación, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad los principios y criterios
incluidos en las Normas de Información Financiera (NIIF).
La Administración necesariamente efectúa juicios y estimaciones que tienen un efecto significativo sobre
las cifras representadas en los estados financieros. Cambios en estimaciones o supuestos podrán tener un
impacto mayor en los estados financieros. A continuación se muestran las principales hipótesis de futuro
asumidas y otras fuentes relevantes de incertidumbre en las estimaciones a la fecha de cierre, que podrían
tener efecto sobre los estados financieros en el futuro.
i) Vida útil y valores residuales de propiedades, plantas y equipos
La determinación de las vidas útiles y los valores residuales de los componentes de intangibles de vida útil
definida y propiedades, plantas y equipos, involucra juicios y supuestos que podrían ser afectados si
cambian las circunstancias. La administración revisa estos supuestos en forma periódica y los ajusta en
base prospectiva en el caso de identificarse algún cambio.
ii) Provisiones
Debido a las incertidumbres inherentes a las estimaciones necesarias para determinar el importe de las
provisiones, los desembolsos reales pueden diferir de los importes reconocidos originalmente sobre la base
de dichas estimaciones.
iii) Valor justo de activos y pasivos
En ciertos casos las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que activos y
pasivos sean registrados a su valor justo. Valor justo es el monto al cual un activo puede ser comprado o
vendido, o el monto al cual un pasivo puede ser incurrido o liquidado en una transacción actual entre partes
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debidamente informadas en condiciones de independencia mutua, distinta de una liquidación forzosa. Las
bases para la medición de activos y pasivos a su valor justo son los precios vigentes en mercados activos.
En su ausencia, la Fundación estima dichos valores basadas en la mejor información disponible, incluyendo
el uso de modelos u otras técnicas de valuación.
iv) Deterioro de Activos
La Fundación revisa el valor libro de sus activos tangibles e intangibles para determinar si hay cualquier
indicio que el valor libro no puede ser recuperable. Si existe dicho indicio, el valor recuperable del activo
se estima para determinar el alcance del deterioro. En la evaluación de deterioro, los activos que no
generan flujo de efectivo independiente, son agrupados en una Unidad Generadora de Efectivo (“UGE”) a
la cual pertenece el activo. El monto recuperable de estos activos o UGE, es medido como el mayor valor
entre su valor justo y su valor libro.
La Administración necesariamente aplica su juicio en la agrupación de los activos que no generan flujos de
efectivo independientes y también en la estimación, la periodicidad y los valores del flujo de efectivo
subyacente en los valores del cálculo. Cambios posteriores en la agrupación de la UGE o la periodicidad
de los flujos de efectivo podría impactar los valores libros de los respectivos activos.
En el caso de los activos financieros que tienen origen comercial, la Fundación tiene definida una política
para el registro de provisiones por deterioro en función de la incobrabilidad del saldo vencido, la cual es
determinada en base a un análisis de la antigüedad, recaudación histórica y el estado de la recaudación de
las cuentas por cobrar.
v) La probabilidad de ocurrencia y el monto de los pasivos de monto incierto o contingente.
Las estimaciones se han realizado considerando la información disponible a la fecha de emisión de los
presentes estados financieros proforma, sin embargo, los acontecimientos futuros podrían obligar a
modificarlas en los próximos ejercicios (de forma prospectiva como un cambio de estimación).
m) Intangibles distintos de la Plusvalía
m.1) Derechos de Agua:
En conformidad con las normas internacionales de información financiera, los activos intangibles que
representan derechos o privilegios que se adquieren con la intención de que aporten beneficios específicos
a las operaciones de la entidad durante periodos que se extienden más allá del que fueron adquiridos, son
valorizados inicialmente al costo de adquisición.
Estos activos intangibles serán periódicamente sometidos a una revisión a fin de evaluar que se mantiene su
capacidad de generar beneficios futuros.
Después de su reconocimiento inicial, los activos intangibles son registrados al costo menos cualquier
pérdida por deterioro acumulada.
m.2) Licencias y Software
Las licencias y software adquiridos a terceros se presentan a costo histórico. La vida útil de dichos activos
es definida, por lo cual tienen fecha de vencimiento y una vida útil previsible en la cual es amortizado el
activo. El método de amortización debe reflejar el comportamiento en el cual los beneficios de los activos
son consumidos.
Los gastos relacionados con el mantenimiento o correcciones de programas informáticos se reconocen
como gasto cuando se incurre en ellos.
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n) Vacaciones del personal
La Fundación reconoce un gasto por vacaciones del personal mediante el método del costo devengado
ñ) Estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo recoge los movimientos de caja realizados durante el periodo, el cual se
prepara de acuerdo con el método directo. Se utilizan las siguientes expresiones:
• Flujos de efectivo: entradas y salidas de efectivo y de otros medios equivalentes; entendiendo por éstos las
inversiones a plazo inferior a tres meses de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
• Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de
la Fundación así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o de
financiamiento.
• Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos no
corrientes y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
• Actividades de financiación: actividades que producen cambios en la cifra y composición del patrimonio
neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotación
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Nota 4. NUEVAS NIIF E INTERPRETACIONES DEL COMITÉ DE INTERPRETACIONES NIIF
(CINIIF).
Nuevas normas e interpretaciones emitidas
a) Las siguientes normas tuvieron aplicación efectiva a contar del 1 de enero de 2013:
Nuevas
NIIF
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados (Mayo 2011)
Establece clarificaciones y nuevos parámetros para la definición de control, así
como los principios para la preparación de estados financieros consolidados.
01-01-2013
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos (Mayo 2011)
Dentro de sus modificaciones incluye la eliminación del concepto de activos
controlados conjuntamente y la posibilidad de consolidación proporcional de
entidades bajo control conjunto.
01-01-2013
NIIF 12 Revelaciones de participaciones en otras entidades (Mayo 2011)
Aplica para aquellas entidades que poseen inversiones en subsidiarias, negocios
conjuntos, asociadas.
01-01-2013
NIIF 13 Medición del valor razonable (Mayo 2011)
Reúne en una sola norma la forma de medir el valor razonable de activos y
pasivos y las revelaciones necesarias sobre éste, e incorpora nuevos conceptos y
aclaraciones para su medición.
01-01-2013
NIC 19 Beneficios a los empleados (junio 2011)
Modifica el reconocimiento y medición de los gastos por planes de beneficios
definidos y los beneficios por terminación.
01-01-2013
NIC 27 Estados Financieros Separados (Mayo 2011)
El alcance de esta norma se restringe a partir de este cambio sólo a estados
financieros separados, dado que los aspectos vinculados con la definición de
control y consolidación fueron removidos e incluidos en la NIIF 10.
01-01-2013
NIC 28 Inversiones en Asociadas y JointVentures (Mayo 2011)
Regula el tratamiento contable de estas inversiones mediante la aplicación del
método de participación. Modificada para conformar los cambios relacionados a
NIIF 10 y 11.
01-01-2013
b) Las siguientes interpretaciones tuvieron aplicación efectiva a contar del 1 de enero de 2013
Interpretaciones
a NIIF
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
CINIIF 20 StrippingCosts (Octubre 2011)
Regula el reconocimiento de costos por la remoción de desechos de
sobrecarga “StrippingCosts” en la fase de producción de una mina como
un activo, la medición inicial y posterior de este activo. Adicionalmente,
la interpretación exige que las entidades mineras que presentan estados
financieros conforme a las NIIF castiguen los activos de
“Strippingcosts” existentes contra las ganancias acumuladas cuando
éstos no puedan ser atribuidos a un componente identificable de un
yacimiento.
01-01-2013
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c) Las siguientes enmiendas tuvieron aplicación efectiva a contar del 1 de enero de 2013
Enmienda
a NIIF
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
NIC 1 Presentación de estados financieros (diciembre 2011)
La principal modificación de esta enmienda requiere que los ítems de los otros
resultados integrales se clasifiquen y agrupen evaluando si serán
potencialmente reclasificados a resultados en ejercicios posteriores
01-07-2012
NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF (marzo 2012)
Provee una excepción de aplicación retroactiva al reconocimiento y medición
de los préstamos recibidos del Gobierno con tasas de interés por debajo de
mercado, a la fecha de transición.
01-01-2013
NIIF 7 Instrumentos financieros – revelaciones (diciembre 2011)
Modifica las revelaciones acerca del neteo de activos y pasivos financieros,
solicitando informar todos los instrumentos financieros reconocidos que están
siendo neteados en conformidad con el párrafo 42 de NIC 32 Instrumentos
Financieros – Presentación.
01-01-2013
NIIF 10,
11 y 12
Emitida en Julio 2012
Clarifica las disposiciones transitorias para NIIF 10, indicando que es necesario
aplicarlas el primer día del período anual en la que se adopta la norma. Por lo
tanto, podría ser necesario realizar modificaciones a la información
comparativa presentada en dicho período, si es que la evaluación del control
sobre inversiones difiere de lo reconocido de acuerdo a NIC 27 y SIC 12
01-01-2013
d) Las siguientes mejoras anuales correspondientes al ciclo 2009-2011 tuvieron aplicación efectiva a
contar del 1 de enero 2013:
Mejoras
a NIIF
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF
Aclara que una empresa puede aplicar NIIF 1 más de una vez bajo ciertas
circunstancias.
Aclara que una empresa puede optar por adoptar NIC 23 “Costos por Intereses”
en la fecha de transición o desde una fecha posterior.
Como consecuencia de la mejora a NIC 1 siguiente, clarifica que una empresa
que adopta IFRS por primera vez puede entregar información en notas para
todos los períodos cubiertos.
01-01-2013
NIC 1 Presentación Estados Financieros
Clarifica requerimientos de información comparativa cuando la entidad
presenta una tercera columna de balance.
01-01-2013
NIC 16 Propiedades, plantas y equipos.
Clarifica que los repuestos y el equipamiento de servicio será clasificado bajo
este rubro más que inventario cuando cumpla con la definición de Propiedad,
plantas y equipos.
01-01-2013
NIC 32 Presentación de Instrumentos Financieros
Clarifica el tratamiento del impuesto a las ganancias relacionado con las
distribuciones y costos de transacción.
01-01-2013
NIC 34 Información Financiera Intermedia
Clarifica los requerimientos de exposición de activos y pasivos por segmentos
en períodos interinos, ratificando los mismos requerimientos aplicables a los
estados financieros anuales.
01-01-2013
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e) Las nuevas normas e interpretaciones, No vigentes para el ejercicio 2013, para las cuales no se ha
efectuado adopción anticipada son las siguientes:
Normas e
Interpretaciones
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
NIIF 9 Instrumentos financieros (Diciembre 2009)
Corresponde a la primera etapa del proyecto del IASB de reemplazar la
NIC 39 “Instrumentos Financieros, reconocimiento y medición”.
Modifica la clasificación de los activos financieros e incluye el
tratamiento y clasificación de pasivos financieros.
Sin
determinar
Interpretación
CINIIF 21
Gravámenes: (Mayo 2013)
Esta nueva interpretación proporciona guías sobre cuando reconocer un
pasivo por un gravamen impuesto por un gobierno, tanto para
gravámenes que se contabilizan de acuerdo con NIC 37 y para aquello
cuya oportunidad e importe del gravamen es cierto
01-01-2014
f) Las nuevas enmiendas a NIIF, No vigentes para el ejercicio 2013, para las cuales no se ha
efectuado adopción anticipada son las siguientes:
Enmienda
a NIIF
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
NIIF 10,
12 y NIC
27
Entidades
de
Inversión
NIC 27 Estados Financieros Separados, NIIF 10 Estados Financieros
Consolidados y NIIF 12 Revelaciones de participaciones en otras entidades
(Octubre 2012)
Incluye la definición de una entidad de inversión e introducen una excepción
para consolidar ciertas subsidiarias pertenecientes a entidades de inversión.
Esta modificación requiere que una entidad de inversión mida esas subsidiarias
al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo a la NIIF 9
“Instrumentos Financieros” en sus estados financieros consolidados y
separados.
01-01-2014
NIC 19 Beneficios a empleados (Diciembre 2013)
Esta modificación se aplica a las contribuciones de los empleados o terceras
partes en los planes definidos: el objetivo es simplificar la contabilidad de las
contribuciones que son independientes del número de años de servicio de los
empleados.
01-07-2014
NIC 32 Instrumentos financieros (Diciembre 2011). Presentación
Aclara los requisitos para la compensación de activos y pasivos financieros en
el Estado de Situación Financiera. Específicamente, indica que el derecho de
compensación debe estar disponible a la fecha del estado financiero y no
depender de un acontecimiento futuro. Indica también que debe ser
jurídicamente obligante para las contrapartes tanto en el curso normal del
negocio, así como también en el caso de impago, insolvencia o quiebra.
01-01-2014
NIC 36 Importe Recuperable para Activos no Financieros (Mayo 2013)
Elimina el requerimiento de revelar el importe recuperable de cada unidad
generadora de efectivo para las cuales el importe en libros de la plusvalía o
activo intangible con vida útil indefinida asignados a esa unidad es significativo
comparado con el importe en libros total de la plusvalía o activos intangibles
con vida útil indefinida de la entidad.
01-01-2014
NIC 39 “Instrumentos Financieros” Reconocimiento y Medición (Junio 2013)
Establece determinadas condiciones que debe cumplir la novación de derivados
para permitir continuar con la contabilidad de cobertura.
01-01-2014
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19
g) Las nuevas mejoras a NIIF (2012) emitidas en Diciembre de 2013, para las cuales no se ha
efectuado adopción anticipada son las siguientes:
Mejoras
a NIIF
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
NIIF 2 Pagos basados en acciones.
Se clarifican las definiciones de “Condiciones para la consolidación de la
concesión y Condiciones de mercado y se definen separadamente las
condiciones de rendimiento y servicio. Esta enmienda deberá ser aplicada
prospectivamente para las transacciones con pagos basados en acciones para las
cuales la fecha de concesión sea el 1 de julio de 2014 o posterior. Su adopción
anticipada está permitida.
01-07-2014
NIIF 3 Combinaciones de Negocios.
Aclara que la obligación de pagar una contraprestación contingente que cumple
con la definición de instrumento financiero se clasifica como pasivo financiero
o como patrimonio sobre las base de NIC 32. Adicionalmente aclara que toda
contraprestación contingente no participativa, tanto financiera como no
financiera, se mide por su valor razonable en cada fecha de presentación, con
los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.
Consecuentemente también se hacen cambios a NIIF 9, NIC 37 y NIC 39. La
modificación es aplicable prospectivamente para las combinaciones de negocios
cuya fecha de adquisición es el 1 de julio de 2014 o posterior. Su aplicación
anticipada está permitida siempre y cuando se apliquen también
anticipadamente las enmiendas a NIIF 9 y NIC 37 emitidas también como parte
del plan de mejoras 2012.
01-07-2014
NIIF 8 Segmento de Operación
Se modifica para incluir la revelación de los juicios hechos por la
administración en la agregación de los segmentos operativos. Esto incluye una
descripción de los segmentos que han sido agregados y los indicadores
económicos que han sido evaluados en la determinación de que los segmentos
agregados comparten características económicas similares. Su adopción
anticipada está permitida.
01-07-2014
NIIF 13 Medición del valor razonable
El IASB ha modificado la base de las conclusiones de la NIIF 13 para aclarar
que no tenía la intención de eliminar la capacidad de medir las cuentas por
cobrar y pagar a corto plazo a los importes nominales en tales casos.
01-07-2014
NIC 16 y
38
Propiedades, plantas y equipos. – Activos Intangibles
Se modifican para aclarar cómo se trata el valor bruto en libros depreciación
acumulada cuando la entidad utiliza el modelo de reevaluación.
01-07-2014
NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas
Se modifica para incluir, como entidad vinculada, una entidad que presta
servicios de personal clave de dirección a la entidad que informa o la matriz de
la entidad que informa (entidad gestora)
01-07-2014
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20
h) Las nuevas mejoras a las NIIF (2013) emitidas en Diciembre de 2013, para las cuales no se ha
efectuado adopción anticipada son las siguientes:
Enmienda
a NIIF
Contenido Fecha de
aplicación
obligatoria
NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF
Clarifica que cuando una nueva versión de la norma aún no es de aplicación
obligatoria, pero está disponible para la adopción anticipada, un adoptante de
IFRS por primera vez, puede optar por aplicar la versión antigua o nueva de la
norma, siempre y cuando aplique la misma norma a todos los períodos
presentados.
01-07-2014
NIIF 3 Combinaciones de Negocios
Se modifica para aclarar que la NIIF 3 no es aplicable a la contabilización de la
formación de un acuerdo conjunto bajo NIIF 11.
01-07-2014
NIIF 13 Medición del valor razonable
Se aclara que la excepción de cartera en NIIF 13, que permite a una entidad
medir el valor razonable de un grupo de activos y pasivos financieros por su
importe neto, aplica a todos los contratos (incluyendo los no financieros) dentro
del alcance de la NIC 39 o NIIF 9.
La entidad debe aplicar la enmienda prospectiva desde el comienzo del primer
período anual en que se aplique NIIF 13
01-07-2014
NIC 40 Propiedades de Inversión
Se modifica para aclarar que la NIC 40 y NIIF 3 no son mutuamente
excluyentes. La NIC 40 proporciona una guía para distinguir entre propiedades
de inversión y los ocupados por sus dueños. Al prepararse la información
financiera, también tiene que considerarse la guía de aplicación de NIIF 3 para
determinar si la adquisición de una propiedad de inversión es o no una
combinación de negocios. La enmienda es aplicable para ejercicios iniciados a
partir del 1 de julio de 2014, pero es posible aplicarla a adquisiciones
individuales de propiedades de inversión antes de dicha fecha, si y solo si la
información necesaria para aplicar la enmienda está disponible.
01-07-2014
La Administración de la Fundación ha evaluado el impacto de las anteriores normas e interpretaciones,
concluyendo que la aplicación de las mismas no tendría un impacto significativo sobre los estados
financieros en el periodo de su aplicación inicial.
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Nota 5. PRIMERA APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION
FINANCIERA
Hasta el 31 de diciembre de 2012, Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile ha preparado
sus estados financieros de acuerdo a PCGA chilenos. La Fundación adopto NIIF en forma integral en el
ejercicio 2013, para lo cual se ha aplicado la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las normas de
información financiera” en la determinación de los balances de apertura al 1 de enero de 2012, fecha de
transición de las NIIF.
La aplicación de la NIIF 1 implica la aplicación retroactiva de todas las normas NIIF a contar del 1° de
enero de 2012, incluyendo ciertas excepciones obligatorias y exenciones opcionales definidas por la norma.
Adicionalmente la norma requiere la presentación de conciliaciones del patrimonio y los resultados entre
PCGA chilenos reportados públicamente y las NIIF de la apertura y ejercicio de transición.
NIIF 1 permite a los adoptantes por primera vez ciertas exenciones de los requerimientos generales. Las
principales exenciones que se aplicaron en la Fundación son las siguientes:
a) Valor razonable o revalorización como costo adquirido
NIC 16: No se revalorizaron los bienes de plantas y equipos a su valor justo, sino que se consideró el costo
atribuido como costo inicial estimado (costo corregido monetariamente de acuerdo a PCGA chilenos a la
fecha de transición). Con posterioridad estos bienes se contabilizan a su costo menos su depreciación
acumulada y el importe acumulado por las pérdidas por deterioro de valor. Sólo en el caso de la familia de
bienes, que comprenden el Complejo Náutico Rapel se aplicó una revalorización en conformidad a lo
señalado en NIC 16.
b) Instrumentos financieros compuestos
La exención es que el adoptante por primera vez no necesita separar en dos porciones (pasivo y patrimonio
neto) los instrumentos financieros compuestos, si es que el componente de pasivo ha dejado de existir en la
fecha de transición a las NIIF.
Esta exención no es aplicable, ya que la Fundación no tiene instrumentos financieros compuestos a la fecha
de transición.
c) Activos y pasivos de Sociedades dependientes, asociadas y entidades controladas conjuntamente
Si una entidad adopta por primera vez las NIIF después que su filial (o asociada o negocio conjunto)
medirá, en sus estados financieros los activos y pasivos de la filial (o asociada o negocio conjunto) por los
mismos importes en libros que la subsidiaria (o asociada o negocio conjunto), después de realizar los
ajustes que correspondan al consolidar o aplicar el método de la participación, así como los que se refieran
a los efectos de la combinación de negocios en la que tal entidad adquirió a la subsidiaria. De forma
similar, si una controladora adopta por primera vez las NIIF en sus estados financieros separados, antes o
después que en sus estados financieros consolidados, medirá sus activos y pasivos por los mismos importes
en ambos estados financieros, excepto por los ajustes de consolidación.
Esta exención no es aplicable, debido a que la Fundación adoptará las NIIF por primera vez en la misma
fecha (1 de enero de 2012).
d) Re-expresión de comparativos respecto de NIC 32 y NIC 39
El impacto de la exención es que los comparativos no deben ser presentados para la NIC 32 y la NIC 39.
No se aplicó esta exención y se ha aplicado la NIC 32 y la NIC 39 desde la fecha de transición (1 de enero
de 2012).
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22
e) Pasivos por restauración o por desmantelamiento
La Fundación no ha detectado a1 01 de enero de 2013 ningún activo por el que se pudiera incurrir en
costos por desmantelamiento o similares, por lo cual no se aplica esta exención.
f) Arrendamiento
Determinar si un acuerdo vigente en la fecha de transición a las NIIF contiene un arrendamiento, a partir de
la consideración de los hechos y circunstancias existentes en dicha fecha.
Esta exención no es aplicable, por no tener hechos ni circunstancias evidentes a la fecha de transición que
determinen la existencia de arriendos implícitos en sus contratos y acuerdos.
g) Contratos de Seguros
El adoptante por primera vez puede aplicar las disposiciones transitorias de la NIIF4, contratos de seguros.
La NIIF 4 prohíbe los cambios en políticas contables para los contratos de seguros, incluyendo los cambios
hechos por el adoptante por primera vez.
Esta exención no es aplicable.
h) Concesiones de servicios
La exención permite restablecer el periodo anterior salvo que sea impracticable, en cuyo caso se deberá:
- Utilizar los valores contables según principios de contabilidad chilenos para el comparativo y
- Efectuar test de deterioro al inicio del periodo corriente
Esta exención no es aplicable, la Fundación no poseen concesiones de servicios.
i) Beneficios al personal
El adoptante por primera vez puede optar por reconocer todas las ganancias y pérdidas actuariales
acumuladas, desde el comienzo del plan hasta la fecha de transición a las NIIF, incluso si decidiera utilizar
el enfoque de la “banda de fluctuación” para tratar las ganancias y pérdidas actuariales posteriores.
Esta exención no es aplicable.
j) Diferencias de conversión acumuladas
Si el adoptante hace uso de esta exención:
- Las diferencias de conversión acumuladas de todos los negocios en el extranjero se considerarán
nulas en la fecha de transición a las NIIF; y
- Las ganancias o pérdida por la venta o disposición por otra vía posterior de un negocio en el
extranjero, excluirá las diferencias de conversión que hayan surgido antes de la fecha de transición a las
NIIF, e incluirá las diferencias de conversión que hayan surgido con posterioridad a la misma.
Esta exención no es aplicable, ya que la Fundación no tiene negocios en el extranjero.
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Aplicación de NIIF 1
Los estados financieros de Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile, por el ejercicio
terminado al 31 de diciembre de 2013 y 2012 son los primeros estados financieros elaborados de acuerdo
con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
La fecha de transición de Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile, es el 1 de enero de
2012, para lo cual ha preparado su balance de apertura bajo NIIF a dicha fecha, por lo que su fecha de
adopción es el 1 de enero de 2013.
De acuerdo a NIIF 1, para elaborar los estados financieros antes mencionados, se han aplicado todas las
excepciones obligatorias y algunas de las exenciones optativas a la aplicación retroactiva de las NIIF.
Conciliación entre NIIF y Principios Contables Chilenos
Según lo requerido por la norma de adopción NIIF 1 a continuación se muestra la cuantificación del
impacto de la transición a las NIIF de acuerdo con los siguientes detalles:
Conciliación Patrimonio neto
Conciliación del Estado de Resultados por función a la fecha de los estados financieros
a) Reconciliación del patrimonio bajo normativa anterior y bajo IFRS al 1 de enero y al 31 de
diciembre de 2012
31-dic-12 01-ene-12
M$ M$
Patrimonio de acuerdo a PCGA Chilenos 53.330.644 53.672.171
Detalle de ajustes:
Valorización de acciones a valor de mercado 66.581 116.235
Activos Intangibles de vida útil indefinida (1.250.238) (1.289.690)
Revalorización a valor de mercado Complejo Náutico
Rapel ( 989.193) 0
Corrección Monetaria de Propiedad, Planta y Equipo ( 940.633) 0
Corrección Monetaria de Propiedades de Inversión (56.186) 0
Otros 87.148 0
Total Ajustes patrimoniales (3.082.521) (1.173.455)
Patrimonio de acuerdo con NIIF 50.248.123 52.498.716
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24
b) Reconciliación entre utilidad del ejercicio bajo normativa anterior y bajo IFRS al 31 de diciembre de
2012
31-dic-12
M$
Resultado de acuerdo con normativa anterior (1.468.644)
Detalle de ajustes:
Eliminación de corrección monetaria
420.840
Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
(66.737)
Revalorización de Propiedad, Planta y Equipo
(989.193)
Amortización de Activos Intangibles de vida útil indefinida (97.206)
Ajuste de precios de acciones a valor de mercado
(49.653)
Total Ajustes a Resultados (781.949)
Resultado de acuerdo con NIIF (2.250.593)
c) Explicación de las principales diferencias:
i) Corrección monetaria
Los principios contables anteriores, requerían que los estados financieros fueran ajustados para reconocer el
efecto de la pérdida de poder adquisitivo del peso chileno en la posición financiera y los resultados
operacionales de las entidades informantes. Los costos históricos de los activos y pasivos no monetarios,
cuentas de patrimonio y cuentas de resultados eran corregidos monetariamente por la variación del índice
de precios al consumidor (IPC), que refleja la inflación anual.
NIIF no considera indexación por inflación en países que no son definidos como hiperinflacionarios, como
es el caso de Chile. Por lo tanto, las cuentas de resultados y de balance no se reajustan por inflación y las
variaciones son nominales. Los efectos de la no aplicación de corrección monetaria descrita, excepto por la
corrección monetaria de las propiedades, plantas y equipos, están incluidos en la reconciliación.
La corrección monetaria de las propiedades, plantas y equipos no han sido eliminados a la fecha de
transición basada en el uso de la opción de costo atribuido de acuerdo a IFRS 1.
ii) Ajuste de precios de acciones a valor de mercado
Con anterioridad a la aplicación de las normas internacionales de información financiera, la Fundación
contabilizaba las acciones de sociedades anónimas abiertas al menor valor entre el costo corregido
monetariamente y el valor bursátil de ellas.
iii) Impuestos diferidos e Impuesto a la Renta
La Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile está exenta de impuesto a la renta en virtud de
lo dispuesto en la Ley N° 8.834 ratificado por Resolución N° 229 del Servicio de Impuestos Internos de
fecha 21 de enero de 1984.
iv) Depreciación activo fijo
Este ajuste corresponde al efecto reconocido en resultados producto de la eliminación de la corrección
monetaria del activo fijo y el posterior recálculo de la depreciación del ejercicio.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
25
v) Adopción de modelos de estados financieros básicos
La Fundación ha decidido adoptar para efectos de presentación los siguientes modelos de estados
financieros:
• Estado de situación financiera clasificado
• Estado de cambios en el patrimonio neto
• Estado de resultados integrales por función
• Estado de flujo de efectivo directo
Nota 6. INFORMACION FINANCIERA POR SEGMENTOS
Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile, no reporta información por segmentos de
acuerdo a los establecidos en la NIIF 8 “Segmentos operativos”. Dicha norma establece estándares para el
reporte de información por segmentos en los estados financieros así como también revelaciones sobre
productos y servicios, áreas geográficas y principales clientes. Un segmento operativo se define como un
componente de una entidad sobre el cual se tiene información financiera separada que es evaluada
regularmente por la alta administración para la toma de decisiones respecto de la asignación de recursos y
la evaluación de los resultados. La Fundación considera que tiene un solo segmento operativo.
Nota 7. ADMINISTRACION DEL RIESGO FINANCIERO
7.1 Política de Gestión de Riesgos
La Fundación está expuesta a los siguientes riesgos relacionados con el uso de instrumentos financieros:
riesgo de crédito
riesgo de liquidez
riesgo de mercado.
En esta nota se presenta información respecto de la exposición de la Fundación a cada uno de los riesgos
mencionados, los objetivos, las políticas y los procedimientos de la Fundación para medir y administrar el
riesgo, y la administración del capital por parte de la Fundación.
El Directorio es responsable por establecer y supervisar la estructura de administración de riesgo de la
Fundación.
Las políticas de administración de riesgo de la Fundación son establecidas con el objeto de identificar y
analizar los riesgos enfrentados por la Fundación, fijar límites y controles de riesgo adecuados, y para
monitorear los riesgos y el cumplimiento de los límites. Se revisan regularmente las políticas y los sistemas
de administración de riesgo a fin de que reflejen los cambios en las condiciones de mercado y en las
actividades de la Fundación, a través de sus normas y procedimientos de administración, pretende
desarrollar un ambiente de control disciplinado y constructivo en el que todos los empleados entiendan sus
roles y obligaciones.
El Comité de directores de la Fundación supervisa la manera en que la administración monitorea el
cumplimiento de las políticas y los procedimientos de administración de riesgo de la Fundación y revisa si
el marco de administración de riesgo es apropiado respecto de los riesgos enfrentados por la Fundación.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
26
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida financiera que enfrenta la Fundación si un cliente o contraparte
en un instrumento financiero no cumple con sus obligaciones contractuales, y se origina principalmente de
las cuentas por cobrar a clientes
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
La exposición de la Fundación al riesgo de crédito se ve afectada principalmente por las características
individuales de cada cliente. La demografía de la base de clientes de la Fundación, incluyendo el riesgo de
mora de la industria donde operan los clientes, afecta en menor medida al riesgo de crédito.
La Fundación ha establecido una política de riesgo bajo la cual se analiza a cada cliente nuevo
individualmente en lo que respecta a su solvencia antes de ofrecer las condiciones estándar de pago y
entrega de la Fundación. La revisión de la Fundación incluye calificaciones externas, cuando están
disponibles, y en algunos casos referencias bancarias. Se establecen límites de compra para cada cliente,
los que representan el monto abierto máximo que no requiere la aprobación; estos límites se revisan
periódicamente. Los clientes que no cumplen con la referencia de solvencia de la Fundación sólo pueden
efectuar transacciones con la Fundación utilizando el método de prepago.
Al monitorear el riesgo de crédito de los clientes, éstos se agrupan según sus características de crédito,
incluyendo si corresponden a un individuo o a una entidad legal, si son mayoristas, minoristas o
consumidores finales, su ubicación geográfica, industria, perfil de antigüedad, vencimiento y existencia de
dificultades financieras previas. Los clientes que se clasifican como “de alto riesgo” sólo se le efectúan
ventas utilizando el método de prepago.
La Fundación establece una provisión para deterioro de valor que representa su estimación de las pérdidas
incurridas en relación con los deudores comerciales, otras cuentas por cobrar e inversiones. Los principales
componentes de esta provisión son un componente de pérdida específico que se relaciona con exposiciones
individualmente significativas, y un componente de pérdida colectivo establecido para grupos de activos
similares relacionados con pérdidas en las que se ha incurrido pero que aún no se han identificado. La
provisión para pérdida colectiva se determina sobre la base de información histórica de estadísticas de pago
para activos financieros similares.
Garantías
La política de la Fundación es no entregar garantías financiera, tampoco sus directores, en virtud a que es
infrecuente que la Fundación se endeude.
Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Fundación no pueda cumplir con sus obligaciones financieras a
medida que vencen. El enfoque de la Fundación para administrar la liquidez es asegurar, en la mayor
medida posible, que siempre contará con la liquidez suficiente para cumplir con sus obligaciones cuando
vencen, tanto en condiciones normales como de tensión, sin incurrir en pérdidas inaceptables o arriesgar la
seguridad de la Fundación.
La Fundación utiliza el método de costo basado en actividades para costear sus servicios, lo que ayuda a
monitorear los requerimientos de flujo de efectivo y optimizar su retorno de efectivo en las inversiones. La
Fundación asegura que cuenta con suficiente efectivo a la vista para solventar los gastos operacionales
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
27
esperados durante un período de 180 días, incluyendo el pago de obligaciones financieras; esto excluye el
posible impacto de circunstancias extremas que no pueden predecirse razonablemente, como los desastres
naturales.
Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el riesgo de que los cambios en los precios de mercado, por ejemplo en las tasas de
cambio, tasas de interés o precios de las acciones, afecten los ingresos de la Fundación o el valor de los
instrumentos financieros que mantiene. El objetivo de la administración es controlar las exposiciones a este
riesgo dentro de parámetros razonables y al mismo tiempo optimizar la rentabilidad.
Riesgo de moneda
La Fundación está expuesta a riesgos de moneda en sus ventas, compras, préstamos y financiamientos que
estén denominados en una moneda distinta de la moneda funcional principalmente el dólar estadounidense
(USD). Las monedas en que estas transacciones están principalmente denominadas son USD
En lo que se refiere a otros activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras, la
Fundación asegura que su exposición neta se mantiene en un nivel aceptable
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
28
Nota 8. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
La composición del efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de
2012 y 01 de enero de 2012 es la siguiente:
Clases de Efectivo y Equivalentes al Efectivo 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
M$ M$ M$
Efectivo USD
918
778
845
Efectivo Euro
9.628
4.183
4.054
Efectivo Pesos
22.684
21.642
21.459
Saldos en bancos
619.840
2.811
317.583
Saldos en bancos USD
-
1.514
33.159
Totales Efectivos y equivalentes al efectivo 653.070
30.928
377.100
Nota 9. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS, CORRIENTES Y NO CORRIENTES
a) La composición de este rubro, corriente y no corriente en los períodos informados, es el siguiente:
Detalle de Otros Activos Financieros
Corrientes
31-Dic-2013
M$
31-Dic-2012
M$
01-Ene-2012
M$
Otros Instrumentos Renta Fija, corriente 1.770.703 3.098.874 1.725.434
Acciones Nacionales 569.064 738.388 1.185.716
Acciones Internacionales 693.478 597.389 786.378
Fondos Mutuos R.V. Nacionales 371.180 131.610 660.107
Fondos Mutuos R.V. Internacionales 784.406 380.717 715.849
En Transito 1.901 1.186 (276.264)
Total Otros Activos Financieros Corrientes 4.190.732 4.948.164 4.797.220
Detalle de Otros Activos Financieros No
Corrientes
31-Dic-2013
M$
31-Dic-2012
M$
01-Ene-2012
M$
Bonos Empresas Lp 7.455.162 5.731.313 6.970.996
Bonos Estatales Lp 2.352.937 1.998.005 276.584
Depósitos A Plazo Reajustables 68.872 67.194
Pagaré 54.130 57.948
Letras Hipotecarias 92.477 140.724 190.115
Total Otros Activos Financieros No
Corrientes 10.023.578 7.995.184 7.437.695
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29
b) El detalle de los Otros Activos Financieros Corrientes y no Corrientes, en los períodos informados, son
los siguientes:
DETALLE POR INSTRUMENTO 31-Dic-2013
M$
Instrumentos Renta Fija
Intermediación Financiera
F.M. Monetario Universal (Money Market Clp)
8.027
F.M. Santander Money Market (Usd)
26.254
Fmahorro-F
76.827
Fmxtrcas-F
118.575
Chile
105.084
Itau
236.386
Scotiabank
82.348
Bbva
28.557
Im Trust Internacion
94.007
Im Trust Liquidez
93.808
Im Trust RentaEst-B
18.009
Im Trust RentaEst-D
30.104
Im Trust RentaInt-B
16.915
Fondos Mutuos Money Market 934.901
Muzinich Short Duration High Yield
162.268
MuzinichAmericayield (Usd) Acc
262.702
Pioneer Euro High Yield "A" (Usdhdg)
79.578
Ffmm Templeton Global Bond "N"
94.679
AxaImFiis Us Short Duration High Yield
79.152
Dreyfus Universal Us
88
Jo Morgan F-Gr China
6.995
Jp Morgan Emergin M
64.104
SchroderSisf Euro E
10.872
SchroderSisf Global 75.364
Fondos Mutuos (Rf) Internacional 835.802
Total Instrumentos Renta Fija Corriente 1.770.703
BonosEmpresasLp
7.455.162
BonosEstatalesLp
2.352.937
Depósitos A PlazoReajustables
68.872
Pagaré s
54.130
Letras Hipotecarias
92.477
Total Instrumentos Renta Fija No Corriente 10.023.578
Total Instrumentos Renta Fija 11.794.281
Acciones Nacionales
Aesgener
8.786
Aguas-A
10.474
Bsantander
33.155
Cap
7.679
Chile
15.330
Cmpc
6.397
Cfr
6.464
Cge
16.412
Copec
62.090
Ecl
12.711
Endesa
48.002
Enersis
41.370
Falabella
48.648
Ripley
15.705
Lan
10.582
Parauco
16.007
Sonda
4.377
Banmedica
5.759
Ccu
35.636
Conchatoro
14.152
Entel
27.631
Iam
9.762
Im Trust Indice Chile 111.935
Total Acciones Nacionales 569.064
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
30
Acciones Internacionales
Cfibeagle
123.409
Cfilvmag2
118.379
Aftasianua
16.205
Afteuropea
24.856
Aftoportua
39.218
Uslvasia-A
20.716
Uslvasia-F
16.570
Uslveeuu-F
296.804
VanguardIndexFds V
30.696
VanguardIntlEquity 6.625
Total Acciones Internacionales 693.478
Fondos Mutuos (Rv) Nacional
Im Trust Acciones Em
122.897
Im Trust Estrategia
11.452
Im Trust Estrategia-B
57.122
Im Trust Globales-B
87.727
Im Trust Globales-D
91.978
Total Fondos Mutuos Renta Variable Nacional 371.176
Fondos Mutuos (Rv) Internacional
Fidelity South East Asia (Usd) D
65.794
Jpm Us Select Equity A
161.996
Schroder Isf Japanese Eq A
88.057
Ffmm Templeton Asia Growth "N"
148.231
FfmmMfsEuropeanValue "A1"
242.272
Ms UsAdvantage 78.056
Total Fondos Mutuos Variable Internacional 784.406
Total Instrumentos Renta Variable 2.418.124
DETALLE POR INSTRUMENTO 31-Dic-2012 M$
Instrumentos Renta Fija
Depósito Y Pactos 811.611
Intermediacion Financiera
Money Market Monetario Universal 5.129
Money Market Dólar 300.796
Muzinich Short Duration High Yield 50.256
MuzinichAmericayield (Usd) Acc 227.830
Ffmm Templeton Global Bond "N" 86.162
Mfs Meridian Emerging Markets Debt A2 254.021
Fmlvahorro 170.386
Fmxtrcas-A 97.542
Uslvmoney 118.311
Bci 89.579
Estado 22.393
Chile 22.181
Itau 412.733
Im Trust Internacional 15.359
Im Trust Liquidez 129.739
Im Trust RentaEst-D 77.983
Renta Fija Nacional 1.774.475
IsharesIboxx $ Inve 21.138
IsharesIncEmerging 1.545
IsharesTrJp Morgan 55.634
MsciEmergingMkts 82.992
Select Sector Spdr C 3.987
Spdr Ser TrLehman H 14.635
Dreyfus Universal Us 1.288
Templenton Global Tot 25.644
Renta Fija Extranjera 206.863
Total Instrumentos Renta Fija Corriente 3.098.874
Bonos Empresas Lp 5.731.313
Bonos Estatales Lp 1.998.005
Depósitos A Plazo Reajustables 67.194
Pagaré 57.948
Letras Hipotecarias 140.724
Total Instrumentos Renta Fija No Corriente 7.995.184
Total Instrumentos Renta Fija 11.094.057
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
31
DETALLE POR INSTRUMENTO 01-ENE-2012 M$
Acciones Nacionales
Bci 28.268
Cencosud 79.542
Chile 58.391
Chile-T 2.389
Cge 14.850
Copec 47.663
Endesa 38.351
Enersis 18.724
Falabella 27.111
Habitat 15.459
Lan 53.150
Lan-Osa 12
Parauco 4.626
Sonda 43.169
Sqm-B 57.640
Banmedica 12.923
Ccu 36.611
Entel 19.096
Gasco 18.564
Iam 33.459
Provida 30.765
Smsaam 15.563
Im Trust Indice Chile 82.062
Total Acciones Nacionales 738.388
Acciones Internacionales
Cfibeagle 140.689
Cfilvmag2 129.221
Uslvasia-A 19.957
Uslveeuu-A 187.426
IsharesIiiPlcShs 5.199
IsharesMsci Hong Kong 12.798
MarketVectorsRussi 13.590
MsciJapan 2.274
Spdr Index ShsFds S 21.194
Standard &Poors 51.947
VanguardIntlEquity 13.094
Total Acciones Internacionales 597.389
Fondos Mutuos Locales
Im Trust Acciones 1-D 42.612
Im Trust Acciones Em 34.696
Im Trust Estrategia 43.412
Im Trust Globales-D 10.890
Total Fondos Mutuos Renta Variable Nacional 131.610
Fondos Mutuos Internacionales
FfmmParvest Equity Usa "C" 48.562
Fidelity South East Asia (Usd) D 57.755
FidelityLatinAmerica A D 40.124
Jpm Us Select Equity A 11.096
DwsRussia 3.432
Ffmm Templeton Asia Growth "N" 147.817
Henderson LatinAmerica 19.111
Ms UsAdvantage 52.820
Total Fondos Mutuos Variable Internacional 380.717
Total Instrumentos Renta Variable 1.848.104
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
32
Instrumentos Renta Fija
Depósito Y Pactos 539.871
Intermediacion Financiera
Fondo Mutuo Larraín Vial 67.734
Fondo Mutuo Im Trust 16.749
Fondos Mutuos Money Market Dólar 152.582
Ffmm Monetario Universal 15.914
Uslv Money
739
Fmxtrcas-A
973
Bny Mellon Us Treasury ServSh 3.012
Ffmm Templeton Global Bond "N" 238.465
Mfs Meridian Emerging Markets Debt A2 92.375
Mfs Meridian High Yield Fund Class A1 78.370
Mfs Emerging Markets Debt Fund Class A1 7.502
Mfs Meridian Research Bond Fund 158.216
TempletonEmerging M 5.750
Market Vectors Russia EtfTrShs 28.825
IsharesMsci Austral
5.119
IsharesMsciTaiwan
30.782
IsharesMsciSingapo 5.092
IsharesIncMsci Japan Index Fd 3.182
IsharesIncMsci Hong KongindexFd 29.811
IsharesTrMsci Emerging Mkts Index 118.125
IsharesTrIboxxHig
120.630
IsharesPlcShs
1.743
IsharesTrJp Morgan 3.873
Fondos Mutuos Renta Fija 1.185.563
Total Instrumentos Renta Fija Corriente 1.725.434
Bonos Empresas Lp 6.970.996
Bonos Estatales Lp
276.584
Letras Hipotecarias 190.115
Total Instrumentos Renta Fija No Corriente 7.437.695
Total Instrumentos Renta Fija 9.163.129
Acciones Nacionales
Aguas - A
112.638
Bci
23.405
Besalco
18.532
Cap
26.959
Cencosud
132.682
Chile
68.778
Copec
113.654
Ecl
17.530
Embonor- B
10.243
Endesa
87.258
Enersis
30.798
Entel
9.622
Falabella
73.887
Gener
30.194
Habitat
27.103
Iam
15.591
Lan
142.610
Provida
27.529
Ripley
35.484
Sonda
37.764
Sqm-B
143.455
Total Acciones Nacionales 1.185.716
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33
Acciones Internacionales
Spdr S&P 500 EtfTr Unit 46.311
Spdr Index ShsFds S&P China Etf 58.556
Select Sector SpdrFd Health Care 8.426
Sector SpdrTrShs Ben Int Consumer 8.397
Sector SpdrTrShs Ben Int Technology 12.601
Sector SpdrTrShs Ben Int Utilities 8.609
Vanguard Intl Equity Index FdsMsci Pac 3.063
Wisdom Tree India Earnings Fd 29.204
Cfibeagle 123.892
Cfilvmag2 115.838
Uslvbrasml-A 23.470
Uslvcolomb-A 42.942
Uslvasia-A 36.833
Uslvbra-A 32.525
Uslveeuu-A 185.383
Uslvmexico-A 50.328
Total Acciones Internacionales 786.378
Fondos Mutuos Renta Variable Local
Im Trust Acciones
137.289
Im Trust Estrategia
119.827
Im Trust Globales
58.381
Im Trust Indice
144.712
Im Trust Renta 199.898
Total Fondos Mutuos Renta Variable Nacional 660.107
Fondos Mutuos Renta Variable Internacional
DwsRussia
7.006
FfmmParvest Equity Usa "C" 101.193
Fidelity South East Asia A (Usd) D 107.110
FidelityLatinAmerica A D 80.464
Henderson Global TechnologyFund 14.313
Ms UsAdvantage
103.733
Ffmm Templeton Asian Growth "N" 225.056
FfmmBgfEmeringEurope "E" 76.974
Total Fondos Mutuos Variable Internacional 715.849
Total Instrumentos Renta Variable 3.348.050
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
34
Nota 10. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES
a) La composición de este rubro, corriente en los períodos informados, es el siguiente:
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Corrientes 31-Dic-2013
M$ 31-Dic-2012
M$ 01-Ene-2012
M$ Deudores Comerciales 623.325 493.861 300.952
Estimación Incobrables (26.756) - -
Deudores Comerciales, Neto 596.569 493.861 300.952
Documentos por Cobrar 475.610 441.143 322.548
Estimación Incobrables (63.438) (60.623) (59.830)
Documentos por Cobrar, Neto 412.172 380.520 262.718
Otras Cuentas por cobrar, Neto 95.039 95.316 99.623
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Corrientes, Neto al 31.12.2013
1.103.780 969.697 663.293
Análisis del Vencimiento
Vencidos
Total Ni vencidos ni
deteriorados
< 30 días 30-60 días >90 días
01-ene-12 663.293 603.463 59.830
31-dic-12 969.697 909.074 60.623
31-dic-13 1.103.780 1.013.586 90.194
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35
Nota 11. CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS,
CORRIENTES Y NO CORRIENTES
Los saldos por cobrar y pagar a entidades relacionadas al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de
2012 y 1 de enero de 2012, se resumen a continuación:
a) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Corrientes
b) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas No Corrientes
RUT Sociedad Descripción de
transacción
Naturaleza
de la
Relación
País de
Origen
Tipo de
Moneda
No Corriente
31-Dic-2013
M$
31-Dic-2012
M$
01-Ene-2012
M$
76.072.469-6 Cruzados SADP Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
- - -
99.508.050-8 Pro inversión S.A Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
- - 2.972.553
96.532.470-4 Inmobiliaria San
Carlos
Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
- - -
Total 0 0 2.972.553
c) Transacciones
RUT Sociedad Descripción de
transacción
Naturaleza
de la
Relación
País de
Origen
Tipo de
Moneda
Corriente
31-Dic-2013
M$
31-Dic-2012
M$
01-Ene-2012
M$
76.072.469-6 Cruzados SADP Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
81.996 28.444 34.421
99.508.050-8 Pro inversión S.A Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
- 2.474.405 1.398.153
96.532.470-4 Inmobiliaria San Carlos
S.A.
Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
- - 4.850
Total 81.996 2.502.849 1.437.424
RUT Sociedad Descripción de
transacción
Naturaleza
de la
Relación
País
de
Origen
Tipo de
Moneda
31-dic-13 31-dic-12
Monto
M$
Efecto en
Resultados
(Cargo)/Abono
Monto
M$
Efecto en
Resultados
(Cargo)/Abono
76.072.469-6 Cruzados SADP Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
393.846 393.846 386.866 386.866
99.508.050-8 Pro inversión S.A Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
85.106 85.106 188.166 188.166
96.532.470-4 Inmobiliaria San
Carlos
Cuenta corriente
mercantil
Asociada Chile Pesos
- - - -
Total 478.952 478.952 575.032 575.032
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36
Términos y condiciones de transacciones con partes relacionadas
- Las transacciones con entidades relacionadas se encuentran efectuadas en condiciones normales de
negocio.
- Al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012, la Fundación no ha registrado deterioros de
cuentas por cobrar con partes relacionadas. Esta evaluación es efectuada al cierre de cada ejercicio, a
través de la revisión de la posición financiera de las partes relacionadas, y del mercado en el cual
opera ésta. Al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012, la Fundación no tiene garantías
entregadas o recibidas con partes relacionadas.
- A la fecha de los presentes estados financieros no existen cálculos por reajustabilidad ni intereses
relacionados a las cuentas por cobrar o por pagar con empresas relacionadas.
- Actualmente no existen efectos por utilidades no realizadas. Nota 12. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
a) Activos por Impuestos Corrientes El detalle de este rubro al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012, es el siguiente:
Concepto 31-12-2013
M$
31-Dic-2012
M$
01-01-2012
M$
Neto Impuesto IVA (Remanente Crédito Fiscal) 484.025 422.905 371.406
Total 484.025 422.905 371.406
b) Pasivos por Impuestos Corrientes El detalle de este rubro al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012, es el siguiente:
Concepto 31-12-2013
M$
31-Dic-2012
M$
01-01-2012
M$
Impuestos Retenidos 11.492 17.108 20.980
Total 11.492 17.108 20.980
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Nota 13. ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALIA
a) El detalle de este rubro al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012,
es el siguiente:
Concepto 31-12-2013
M$
31-Dic-2012
M$
01-01-2012
M$
Licencias y Programas informáticos 135.362 128.766 120.953
Derechos de Agua (acciones) 222.023 222.023 222.023
Sub-Total 357.385 350.789 342.976
Amortización acumulada (menos) (188.303) (162.431) (129.971)
Total neto 169.082 188.358 213.005
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38
Nota 14. PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS
a) La composición para los períodos terminados el 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012, de las partidas que integran
este rubro y su correspondiente depreciación acumulada es la siguiente:
31-Dic-2013 31-Dic-2012 01-Ene-2012
Concepto
M$
Valor
bruto
M$
Depreciación
acumulada
M$
Valor Neto
M$
Valor
bruto
M$
Depreciación
acumulada
M$
Valor Neto
M$
Valor
bruto
M$
Depreciación
acumulada
M$
Valor Neto
M$
Terrenos 6.377.848 - 6.377.848 6.377.848 - 6.377.848 6.271.925 - 6.271.925
Canchas 20.422 - 20.422 20.422 - 20.422 33.878 - 33.878
Obras en Ejecución 385.595 - 385.595 186.071 - 186.071 339.267 - 339.267
Edificios 804.790 (518.183) 286.607 804.789 (492.713) 312.076 2.090.989 (627.824) 1.463.165
Mejoras 156.780 (33.221) 123.559 130.892 (30.230) 100.662 610.305 (495.114) 115.191
Instalaciones 32.219 (3.753) 28.466 2.604 (2.604) - 579.921 (568.811) 11.110
Maquinarias y Equipos 707.943 (607.888) 100.055 684.450 (576.191) 108.259 1.336.030 (1.247.018) 89.012
Vehículos 88.398 (34.005) 54.393 72.561 (25.179) 47.382 93.681 (45.355) 48.326
Herramientas 524 (87) 437 - - - 3.773 (3.754) 19
Muebles y Útiles 52.188 (28.488) 23.700 50.149 (21.517) 28.632 148.010 (127.890) 20.120
Implementos Deportivos 8.025 (1.968) 6.057 6.433 (1.139) 5.294 134.954 (127.533) 7.421
Carpetas Sintéticas 12.687 (324) 12.363 - - - - - -
Activos en Leasing 38.455.827 (6.440.490) 32.015.337 38.228.941 (5.983.093) 32.245.848 31.817.608 (170.943) 31.646.665
Total 47.103.246 (7.668.407) 39.434.839 46.565.160 (7.132.666) 39.432.494 43.460.341 (3.414.242) 40.046.099
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Nota 15. INVERSIONES CONTABILIZADAS UTILIZANDO EL METODO DE LA PARTICIPACIÓN El detalle de este rubro al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012, es el siguiente: 31-Dic-2013 31-Dic-2012 01-Ene-2012 31-Dic-2013 31-Dic-2012 01-Ene-2012 31-Dic-2013 31-Dic-2012
Fundación País de
origen
Porcentaje de
participación
%
Porcentaje de
participación
%
Porcentaje de
participación
%
Valor libros
M$
Valor libros
M$
Valor libros
M$
Resultado del
ejercicio M$
Resultado del
ejercicio M$
Rentas San Damián Spa Chile 50 50 50 1.647.120 470.293 619.950 1.743.852 (149.659)
Cruzados SADP Chile 20 20 20 2.115.698 2.071.574 2.219.977 44.123 (148.403)
Inmobiliaria San Carlos S.A. Chile 99 99 99 - - 55.261 - (235)
F.I.P. San Damián Chile 1.702 1.588 1.513 - -
Total 3.764.520 2.543.455 2.896.701 1.787.975 (298.297)
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Nota 16. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR El detalle de este rubro al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012, es el siguiente:
Nota 17. OTRAS PROVISIONES CORRIENTES El saldo de este rubro, al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012 es el siguiente:
Saldos
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Concepto Corrientes M$
No Corrientes M$
Corrientes M$
No Corrientes M$
Corrientes M$
No Corrientes M$
Provisión Vacaciones 195.379 - 183.101 - 171.154 -
Total Provisiones 195.379 - 183.101 - 171.154 -
SALDOS 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Corrientes No Corrientes
Corrientes No Corrientes
Corrientes No Corrientes
M$ M$ M$ M$ M$ M$ Rubros Facturas por pagar 49.547 - 131.874 - 43.842 -
Cuentas por pagar 279.859 - 196.764 - 130.803 -
Retenciones por pagar 377.916 - 326.550 - 324.382 -
Documento por pagar 70.761 - 70.869 - 0 -
Totales Acreedores Comerciales y otras
cuentas por pagar Corrientes
778.083 - 726.057 - 499.027 -
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41
Nota 18. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS, CORRIENTES Y NO CORRIENTES El detalle de este rubro al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012 es el siguiente:
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Corrientes No Corrientes Corrientes No Corrientes Corrientes No Corrientes
Concepto M$ M$ M$ M$ M$ M$
Pagarés por Pagar 14.942 - 13.928 - 307.150 -
Concesión Cruzados SADP (*) 196.608 5.558.536 333.616 5.755.144 310.300 6.091.443
Totales Otros Pasivos No Financieros Corrientes
211.550 5.558.536 347.544 5.755.144 617.450 6.091.443
(*) CONTRATO DE CONCESIÓN
Con fecha 28 de septiembre de 2009, la Fundación celebró un contrato de concesión con Cruzados S.A.D.P. En
este contrato la Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile da en concesión lo siguiente:
El uso y goce de los derechos federativos en virtud de los cuales el Club Deportivo Universidad
Católica participa en las competencias futbolísticas profesionales.
El uso y goce de los derechos sobre los pases y derechos de transferencia de todos los jugadores
de las divisiones inferiores de Fútbol.
El uso y goce de los derechos provenientes de la comercialización de los espectáculos deportivos
profesionales relacionados con el fútbol, y de los bienes y servicios conexos.
El derecho de organizar escuelas de fútbol en todo el país bajo la denominación del Club
Deportivo Universidad Católica.
Además la Fundación cedió el uso y goce de los derechos y obligaciones, sobre los pases y derechos de
transferencia de todos los jugadores del plantel profesional de fútbol. Con fecha 13 de septiembre de 2013, se modificó la cláusula segunda (Letras a) y b)) del contrato de concesión
firmado entre Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile y Cruzados SADP, en lo relacionado
con: a) Los pagos que debe efectuar ésta última a la primera. A contar de la fecha señalada Cruzados SADP,
pagará un 3,5 % del EBITDA anual que obtenga, el que será determinado según los estados financieros
reportados a la Superintendencia de Valores y Seguros; b) A contar de la fecha señalada Cruzados SADP
entregará a Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile una menor cantidad de entradas o pases
liberados de pago, en aquellos partidos que juegue como local.
Con esa misma fecha se modificó la cláusula quinta del contrato de concesión, firmado entre la Fundación
Club Deportivo Universidad Católica de Chile y la Fundación, en lo relativo a: Ambas partes de mutuo acuerdo
establecieron que los arrendamientos tendrán el mismo plazo de duración del contrato de concesión y serán
independientes entre sí. Cruzados SADP podrá desahuciar cada uno de ellos o ambos, sin limitación en el
tiempo, con la condición de avisar con al menos veinticuatro meses de anticipación a Fundación Club
Deportivo Universidad Católica de Chile, mediante notificación notarial. Por su parte Fundación Club
Deportivo Universidad Católica de Chile, sólo podrá desahuciar los arrendamientos, cualquiera sea el plazo
transcurrido, cuando haya existido incumplimiento por parte de Cruzados SADP, de cualquiera de las
obligaciones estipuladas en el contrato de concesión.
Por otra parte dicho contrato también especifica las condiciones de arriendos de la infraestructura deportiva
tanto del estadio como las dependencias del Complejo de Fútbol de San Carlos de Apoquindo y además el
pasivo por las obligaciones que tienen relación al personal traspasado sean estas por concepto de vacaciones y
reconocimiento de los años de antigüedad trabajados.
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Nota 19. OTROS PASIVOS FINANCIEROS, CORRIENTES Y NO CORRIENTES El detalle de este rubro al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012 es el siguiente:
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Corrientes No
Corrientes
Corrientes No
Corrientes
Corrientes No
Corrientes
Concepto M$ M$ M$ M$ M$ M$
Obligaciones por Arrendamiento Financieros (Leasing) 607.901 1.081.784 491.178 1.385.090 311.998 1.117.994
Total Otros Pasivos Financieros 607.901 1.081.784 491.178 1.385.090 311.998 1.117.994
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43
Nota 19. OTROS PASIVOS FINANCIEROS, CORRIENTES Y NO CORRIENTES (Continuación)
La información a revelar sobre arrendamiento financiero, arrendatario es;
Clases de Activos en Leasing
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
M$ M$ M$
Obras de Infraestructura 1.689.685 1.876.268 1.429.992
Total 1.689.685 1.876.268 1.429.992
Los pagos futuros de dichos contratos son los siguientes:
Valor Presente de los pagos mínimos por
pagar-Contrato de Arrendamiento
(Arrendatario)
31.12.2013
Bruto
31.12.2013
Interés
31.12.2013
Valor Presente
M$ M$ M$
Menor a un año 677.325 69.424 607.901
Entre 1 año y 5 años 1.128.874 47.090 1.081.784
Más de 5 año - - -
Total 1.806.199 116.514 1.689.685
Valor Presente de los pagos mínimos por
pagar-Contrato de Arrendamiento
(Arrendatario)
31.12.2012
Bruto
31.12.2012
Interés
31.12.2012
Valor Presente
M$ M$ M$
Menor a un año 571.683 80.505 491.178
Entre 1 año y 5 años 1.476.846 91.756 1.385.090
Más de 5 año - - -
Total 2.048.529 172.261 1.876.268
Valor Presente de los pagos mínimos por
pagar-Contrato de Arrendamiento
(Arrendatario)
1.1.2012
Bruto
1.1.2012
Interés
1.1.2012
Valor Presente
M$ M$ M$
Menor a un año 346.428 34.430 311.998
Entre 1 año y 5 años 1.241.366 123.372 1.117.994
Más de 5 año - - -
Total 1.587.794 157.802 1.429.992
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44
Nota 20. PATRIMONIO
a) Capital Pagado
El capital de la Fundación fue constituido por aportes efectuados por la Pontificia Universidad Católica de
Chile. Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012 y 1 de enero de 2012, el Capital pagado asciende a M$ 48.510.076.
Nota 21. INGRESOS Y GASTOS
a) El siguiente es el detalle de los ingresos ordinarios durante los periodos informados:
31-12-2013 31-12-2012
M$ M$
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
Cuotas sociales 2.301.736 1.968.832
Matrículas de escuelas 385.086 289.554
Incorporación socios generales 434.050 437.413
Ingresos comerciales 350.547 424.436
Arriendos y servicios 1.381.755 1.099.535
Aportes y donaciones 229.856 228.400
Borderó, TV y préstamos de jugadores 472 1.455
Otros ingresos 246.787 187.708
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 5.330.289 4.637.333
b) El siguiente es el detalle de los costos de ventas durante los periodos informados:
31-12-2013 31-12-2012
COSTO DE VENTAS (SERVICIOS) M$ M$
Remuneraciones (1.799.984) (1.693.646)
Gastos de Operación (2.354.629) (2.115.917)
Torneos y competencias (326.755) (346.802)
TOTAL COSTOS DE VENTAS (SERVICIOS) (4.481.368) (4.156.365)
c) El siguiente es el detalle de los gastos de administración durante los periodos informados:
31-12-2013 31-12-2012
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN M$ M$
Remuneraciones (941.264) (867.376)
Gastos de Operación (442.170) (540.186)
Depreciación (535.740) (532.757)
TOTAL COSTOS DE VENTAS (SERVICIOS) (1.919.174) (1.940.319)
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
45
Nota 22. AVALES E HIPOTECAS
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012, la Fundaciónno mantiene avales vigentes.
Con fecha 30 de marzo de 2011, y en función de lo acordado en el contrato de arrendamiento con opción de
compra, suscrito con Banco Santander con fecha 21 de abril de 2011, se constituyeron hipotecas sobre los
inmueble Parcela Once B, de parte del inmueble formado por el resto de los lotes Dos y Tres del plano de
subdivisión denominado “Modificación de subdivisión y Fusión de Parcelas Loteo San Carlos de
Apoquindo” comuna de las Condes.
Nota 23. CONTINGENCIAS
El Servicio de Impuestos Internos sometió a la Fundación Club Deportivo Universidad Católica de Chile, a una
revisión relacionada con el año tributario 2010, proceso que culminó con la emisión de la Liquidación N° 217,
de 29.08.2013, la que se fundamenta en supuestas diferencias de impuesto de Primera Categoría, que se
originarían al no declarar FCDUC ingresos que según el SII se encuentran afectos a dicho tributo, omitiendo
como en Derecho correspondía, aplicar la Ley 8.834, de 1947 , que declara exentas de los impuestos de la Ley
de la Renta a la renta de tercera categoría, hoy primera categoría y global complementario, que favorece a las
organizaciones deportivas sin fines de lucro, bajo la condición de que los beneficios que obtengan con motivo
de la materialización de los fines que persigan, no sean distribuidos entre sus asociados o dirigentes, incluido el
directorio o consejo de la institución o agrupación y sus componentes.
También se ha cuestionado por el órgano fiscalizador diversos gastos operacionales, que se encuentran
debidamente respaldados. Con fecha 17.12.2013, se interpuso reclamo tributario ante el Cuarto Tribunal
Tributario y Aduanero de la Región Metropolitana, el cual se encuentra actualmente en tramitación. Ahora
bien, la defensa ha hecho valer sendos argumentos acompañados de sus respectivos antecedentes, que se
orientan a acreditar que la tesis fiscal resulta improcedente, de modo que, razonablemente, la liquidación
emitida, debería ser dejada sin efecto.
Nota 24. HECHOS POSTERIORES
Los presentes estados financieros fueron aprobados en Sesión Ordinaria de Directorio de fecha de 9 de junio
de 2014.
Entre el 31 de diciembre de 2013 y la fecha de emisión de estos estados financieros, Junio 9 de 2014, no han
ocurrido otros hechos de carácter financiero o de otra índole, que afecten en forma significativa la situación
financiera y patrimonial de la Fundación.
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