View
4
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE
AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Groupama Emeklilik A.Ş. Genel Kurulu’na
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1) Görüş
Groupama Emeklilik Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2018 tarihli finansal durum tablosu ile aynı
tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim
tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo
dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve
aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, sigortacılık mevzuatı
gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile
düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; "Sigortacılık
Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir
biçimde sunmaktadır.
2) Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına
(“BDS”lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı
bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar)
ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket’ten
bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar
da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının,
görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3) Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız
denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların
bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup,
bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Kilit Denetim Konusu Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele
alındığı
Sigorta sözleşmeleri yükümlülüklerinin
hesaplanmasında kullanılan tahmin ve
varsayımlar
Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle toplam
teknik karşılıkları 190.382.069 TL olup, bu tutar
Şirket’in yükümlülükler ve özsermaye
toplamının yüzde 50’sini oluşturmaktadır.
Sigorta sözleşmeleri ile ilgili yükümlülüklerin
ölçümü, sigortalılara garanti edilen faydaların da
dahil olduğu, gelecekteki belirsiz bir olayla ilgili
sonucun, genel olarak uzun dönem
yükümlülüklerin toplam nihai değeri üzerindeki
önemli tahmin ve varsayımları içermektedir.
Hayat sigortaları ile ilgili yükümlülükler,
sözleşmeler ile ilgili tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre
hesaplanan aktüeryal matematik karşılıkları ve
Şirket’in kar payı vermeyi taahhüt ettiği
sözleşmeler için onaylı kar payı teknik
esaslarında belirtilen kar payı dağıtım sistemine
göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı
olmak kaydıyla garanti edilen kısmın da dahil
olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kar
payı karşılıklarından oluşmaktadır.
Bahse konu sigorta sözleşmeleri yükümlülükleri
ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan
aktüeryal varsayımlar dipnot 2 ve 17’de
açıklanmıştır. Finansal tablolar açısından
önemliliği ve içerdiği önemli tahmin
belirsizlikleri nedeniyle, sigorta sözleşme
yükümlülükleri kilit denetim konusu olarak
değerlendirilmiştir.
Bu konu ile ilgili uygulanan denetim
prosedürleri denetim ekibimizin bir parçası olan
aktüer denetçi ile birlikte gerçekleştirilmiş olup,
tarafımızca sigorta sözleşme yükümlülüklerinin
manuel olarak hesaplanan bileşenleri ile beraber,
Şirket aktüerlerinin kullandıkları hesaplama
metotlarının üzerindeki kilit kontroller hakkında
denetim kanıtları elde edilmiş; Şirket’in sigorta
sözleşme yükümlülükleri ile ilgili hesaplama
verisinin sistem ve diğer kaynak verilerine olan
mutabakatı tarafımızca test edilmiş; Hayat
sigorta sözleşme yükümlülüklerinin bileşenleri
olan tarifeler ve kar payı karşılıkları, hesaplama
verisi üzerinden örnekleme metodu kullanılarak
tarafımızca test edilmiş ve sigorta sözleşme
yükümlülükleri ile ilgili olan açıklayıcı
bilgilerin sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte
bulunan muhasebe ve raporlamaya ilişkin
düzenlemeler ile uyumluluğu tarafımızca
incelenmiştir.
4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak
hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık
içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin
değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket’i tasfiye etme ya da
ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını
kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket’in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine
ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir.
Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve
BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir
güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez.
Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo
kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa
bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki
muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” riskleri belirlenmekte ve
değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve
görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa,
sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı
önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden
yüksektir.)
• Şirket’in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun
denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe
tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin
ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında
ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli
bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili
açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir
görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen
denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket’in sürekliliğini sona
erdirebilir.
• Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların,
temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı
değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere,
bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden
sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş
bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları
ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide olmayan finansal
tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz.
Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın
doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde
beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar
verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket’in 1
Ocak – 31 Aralık 2018 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas
sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa
rastlanmamıştır.
TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında
istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Nesli Erdem’dir.
DENGE BAĞIMSIZ DENETİM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
MAZARS Üyesi
Nesli Erdem, SMMM
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 15 Şubat 2019
BEYAN SAYFASI
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA
BİLANÇO ...................................................................................................................................... 1-5
GELİR TABLOSU ........................................................................................................................ 6-7
NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................. 8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ........................................................................................ 9
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 10-69
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU ............................................................................................ 70
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1
VARLIKLAR
Bağımsız Bağımsız
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
2.12 ve 14
135.940.953 99.915.625
1- Kasa
- -
2- Alınan Çekler
- -
3- Bankalar
2.12 ve 14
135.487.253 94.294.673
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
2.12 ve 14
(4.455) -
5- Banka Garantili ve Üç aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
2.12 ve 14
458.155 5.620.952
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
- -
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
11
93.142.830 100.875.148
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
11
20.992.109 32.172.943
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
- -
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
- -
4- Krediler
- -
5- Krediler Karşılığı (-)
- -
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar
11
72.150.721 68.702.205
7- Şirket Hissesi
- -
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
- -
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
12.1
82.062.308 95.828.405
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
82.062.308 94.546.840
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
- -
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
- -
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
- -
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
- -
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
- -
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
- -
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
- 1.281.565
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
12.1
121.139 185.539
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
12.1
(121.139) (185.539)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
7.780 41.574
1- Ortaklardan Alacaklar
45
- 20.234
2- İştiraklerden Alacaklar
- -
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
- -
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
- -
5- Personelden Alacaklar
7.780 21.340
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
- -
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
- -
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
- -
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
- -
E- Diğer Alacaklar
8.269 7.581
1- Finansal Kiralama Alacakları
- -
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
- -
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
- -
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
8.269 7.581
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
- -
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
- -
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
- -
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
11.709.085 14.475.681
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
17.15 - 17.19
11.440.500 14.319.235
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
- -
3- Gelir Tahakkukları
- -
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
47.1
268.585 156.446
G- Diğer Cari Varlıklar
94.558 56.775
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
- -
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
- -
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
- -
4- İş Avansları
94.326 1.159
5- Personele Verilen Avanslar
- -
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
- -
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
47.1
232 55.616
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
- -
I- Cari Varlıklar Toplamı
322.965.783 311.200.789
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar - 971.846.323
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - -
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - -
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - -
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - -
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - -
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - -
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
2.14 ve 17.5 - 971.846.323
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - -
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar - -
1- Ortaklardan Alacaklar - -
2- İştiraklerden Alacaklar - -
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - -
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - -
5- Personelden Alacaklar - -
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - -
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - -
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - -
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - -
C- Diğer Alacaklar 31.693 46.225
1- Finansal Kiralama Alacakları - -
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - -
3- Verilen Depozito ve Teminatlar 31.693 46.225
4- Diğer Çeşitli Alacaklar - -
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) - -
6- Şüpheli Diğer Alacaklar - -
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - -
D- Finansal Varlıklar 45.2 44.934.323 44.950.904
1- Bağlı Menkul Kıymetler 45.2 44.934.323 44.950.904
2- İştirakler - -
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) - -
4- Bağlı Ortaklıklar - -
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - -
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler - -
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - -
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - -
9- Diğer Finansal Varlıklar - -
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -
E- Maddi Varlıklar 6 1.891.505 2.033.665
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - -
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - -
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller - -
4- Makine ve Teçhizatlar - -
5- Demirbaş ve Tesisatlar 6,3 2.473.294 4.198.105
6- Motorlu Taşıtlar - -
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6,3 2.331.911 3.238.112
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar - -
9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6,3 (2.913.700) (5.402.552)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - -
F- Maddi Olmayan Varlıklar 8 1.322.539 7.159.135
1- Haklar 8 6.612.320 8.157.768
2- Şerefiye 8 - 5.671.027
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - -
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri - -
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 - 5.515.667
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (5.289.781) (12.185.327)
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - -
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - -
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri - -
2- Gelir Tahakkukları - -
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - -
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 7.197.485 5.805.427
1- Efektif Yabancı Para Hesapları - -
2- Döviz Hesapları - -
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - -
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - -
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21 7.197.485 5.805.427
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar - -
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - -
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) - -
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 55.377.545 1.031.841.679
Varlıklar Toplamı (I+II) 378.343.328 1.343.042.468
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3
YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler - -
A- Finansal Borçlar - -
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - -
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - -
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri - -
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - -
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - -
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - -
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - -
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 20.114.754 27.282.877
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 19 20.044.653 19.404.218
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - -
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - -
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 17.300 7.467.533
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 52.801 411.126
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - -
C- İlişkili Taraflara Borçlar 45.1 583.765 1.689.739
1- Ortaklara Borçlar 583.765 1.689.739
2- İştiraklere Borçlar - -
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - -
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - -
5- Personele Borçlar - -
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - -
D- Diğer Borçlar 47.1 377.594 1.231.682
1- Alınan Depozito ve Teminatlar - -
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar - -
3- Diğer Çeşitli Borçlar 47.1 377.594 1.231.682
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - -
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 105.556.594 105.910.966
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 4 ve 17 64.638.316 77.662.281
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - -
3- Matematik Karşılığı - Net 17.2 2.751.827 2.209.599
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 4 ve -17.15 - 17.19 42.192.818 28.756.787
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - -
6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net 2.8 -17.15 - 17.19 ve 47.1 (4.026.367) (2.717.701)
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 5.958.630 3.478.094
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 609.195 1.161.452
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 158.086 185.162
3-
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve
Diğer Yükümlülükler - -
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler - -
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 35 20.311.197 10.104.441
6-
Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer
Yükümlülükleri(-) 35 (15.559.254) (8.412.367)
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları 439.406 439.406
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 9.569.436 9.211.922
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı - -
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -
3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 9.569.436 9.211.922
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - -
1- Ertelenmiş Komisyon Giderleri - -
2- Gider Tahakkukları - -
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler - -
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - -
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü - -
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - -
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - -
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 142.160.773 148.805.280
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız
Denetiimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler -
A- Finansal Borçlar - -
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - -
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - -
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - -
4- Çıkarılmış Tahviller - -
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - -
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - -
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - -
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 17.5 - 971.846.323
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - -
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - -
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - -
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 17.5 - 971.846.323
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - -
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri
Reeskontu (-) - -
C- İlişkili Taraflara Borçlar - -
1- Ortaklara Borçlar - -
2- İştiraklere Borçlar - -
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - -
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - -
5- Personele Borçlar - -
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - -
D- Diğer Borçlar - -
1- Alınan Depozito ve Teminatlar - -
2- Tedavi Giderlerine ilişkin SGK'ya Borçlar - -
3- Diğer Çeşitli Borçlar - -
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu - -
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.24, 4, 17 ve 47.1 84.825.475 83.823.781
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net - -
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - -
3- Matematik Karşılıklar - Net 17.2 67.930.207 69.014.943
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net - -
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - -
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24, 4, 17.15-17.19 ve 47.1 16.895.268 14.808.838
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları - -
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - -
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler - -
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - -
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 22 436.233 486.519
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 22 436.233 486.519
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - -
H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - -
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - -
2- Gider Tahakkukları - -
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - -
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - -
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 85.261.708 1.056.156.623
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2018 TARİHİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
5
ÖZSERMAYE Bağımsız Bağımsız
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye 54.874.831 54.874.831
1- (Nominal) Sermaye
15 54.874.831 54.874.831
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
- -
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
- -
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
- -
5- Tescili Beklenen Sermaye
- -
B- Sermaye Yedekleri 8.421.742 14.074.597
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
- -
2- Hisse Senedi İptal Karları
- -
3- Aktüeryal Kayıp Kazanç
- -
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
- -
5- Diğer Sermaye Yedekleri
15 8.421.742 14.074.597
C- Kar Yedekleri 24.636.584 25.413.641
1- Yasal Yedekler
15 27.437.415 27.437.415
2- Statü Yedekleri
- -
3- Olağanüstü Yedekler
15 109.005 109.005
4- Özel Fonlar (Yedekler)
- -
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
15 (2.909.836) (2.132.779)
6- Diğer Kar Yedekleri
- -
D- Geçmiş Yıllar Karları - -
1- Geçmiş Yıllar Karları
- -
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) - -
1- Geçmiş Yıllar Zararları
- -
F- Dönem Net Karı 62.987.690 43.717.496
1- Dönem Net Karı
62.987.690 43.717.496
2- Dönem Net Zararı (-)
- -
3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı
- -
V- Özsermaye Toplamı 150.920.847 138.080.565
Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 378.343.328 1.343.042.468
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK- 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6
Bağımsız Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
1 Ocak- 1 Ocak -
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
A- Hayat Dışı Teknik Gelir 37.239.594 35.271.620
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 37.110.948 35.156.935
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 27.608.221 37.775.974
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 2.21, 24 ve 10 27.814.539 37.775.974
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (206.318) -
1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-) - -
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17.15, 17.19 9.502.727 (2.619.039)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17.15 ve 17.19 9.502.727 (2.619.039)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
10, 17.15 ve
17.19 - -
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) - -
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) - -
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - -
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 26 128.646 114.685
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - -
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) - -
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) - -
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) - -
B- Hayat Dışı Teknik Gider (-) (29.104.084) (26.329.963)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 17.15 ve 17.19 (16.464.654) (13.850.225)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 17.15 ve 17.19 (12.272.875) (11.786.920)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (12.538.725) (12.127.289)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 265.850 340.369
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 47,5 (4.191.779) (2.063.305)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) (4.725.369) (2.195.829)
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 533.590 132.524 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) - -
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - -
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17.15, 17.19 (367.151) (498.643) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 (12.276.863) (11.986.369)
5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 4.584 5.274
5.1- Matematik Karşılıklar (-) 4.584 5.274
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) - -
6- Diğer Teknik Giderler (-) - -
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) - -
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) - -
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B) 8.135.510 8.941.657
D- Hayat Teknik Gelir 136.224.519 125.770.208
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 137.813.604 119.072.122
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 24 134.292.366 124.820.411
1.1.1.- Brüt Yazılan Primler (+) 24 136.173.008 126.330.002
1.1.2.- Reasürör Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (1.880.642) (1.509.591)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17.15 ve 17.19 3.521.238 (5.748.289)
1.2.1.- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 3.493.226 (5.769.845)
1.2.2.- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 28.012 21.556
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) - -
1.3.1.- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - -
1.3.2.- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 26 (1.598.624) 6.697.318 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar - -
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 9.539 768
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 9.539 768
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerlerde Reasürör Payı (+/-) - -
5- Tahakkuk Eden Rücu ve Gelirleri (+) - -
E- Hayat Teknik Gider (126.307.819) (101.855.094)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 17.15 ve 17.19 (83.710.024) (63.618.511)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 17.15 ve 17.19 (74.465.771) (66.310.158)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (76.558.147) (66.852.073)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 2.092.376 541.915
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (9.244.253) 2.691.647
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) (9.134.579) 2.476.334
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 (109.674) 215.313 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) - -
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - -
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - -
3- Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 537.924 190.217
3.1- Matematik Karşılığı (-) 17.2 537.924 190.217
3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılığı (+/-) 430.305 1.346.279
3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık) 107.619 (1.156.062)
3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) - -
3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) - -
3.2.2-
Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan
Karşılık) (+)
- - 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17.15 - 17.19 (1.719.279) (1.589.020)
5- Faaliyet Giderleri (-) 31 (41.416.440) (36.837.780)
6- Yatırım Giderleri(-) - - 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) - -
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - -
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) 9.916.700 23.915.114
G- Emeklilik Teknik Gelir 3.932.126 15.792.391
1- Fon İşletim Gelirleri 3.727.476 14.655.700
2- Yönetim Gideri Kesintisi 68.990 454.883
3- Giriş Aidatı Gelirleri 25 103.969 519.317 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 31.691 162.491
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi - -
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri - - 7- Diğer Teknik Gelirler - -
H- Emeklilik Teknik Gideri (3.630.910) (14.213.189)
1- Fon İşletim Giderleri (-) (167.447) (1.271.530) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) - -
3- Faaliyet Giderleri (-) 31 (3.066.673) (11.425.023)
4- Diğer Teknik Giderler (-) (396.790) (1.516.636)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) 301.216 1.579.202
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
7
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Bağımsız
Debetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
1 Ocak- 1 Ocak-
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) 8.135.510 8.941.657
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) 9.916.700 23.915.114
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) 301.216 1.579.202
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) 18.353.426 34.435.974
K- Yatırım Gelirleri 46.992.567 19.149.382
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 29.254.857 13.246.521
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar - -
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 1.799.286 156.241
4- Kambiyo Karları 36 12.998.280 2.806.476
5- İştiraklerden Gelirler 45 2.940.144 2.940.144
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler - -
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler - -
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - -
9- Diğer Yatırımlar - -
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri - -
L- Yatırım Giderleri (-) (9.062.283) (2.915.044)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) - -
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 26 - -
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 26 - -
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 26 (128.646) (114.685)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - -
6- Kambiyo Zararları (-) 36 (7.635.053) (1.633.173)
7- Amortisman Giderleri (-) 6 ve 8 (1.298.584) (1.167.186)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-) - -
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile
Gider ve Zararlar (+/-) 27.015.177 3.151.625
1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 (3.032.653) 3.918.714
2- Reeskont Hesabı (+/-) (3.356.597) -
3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - -
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - -
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 21 ve 35 1.397.184 543.032
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 21 ve 35 (287.528) (193.487)
7- Diğer Gelir ve Karlar 47.1 34.170.016 17.799
8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 47.1 (1.875.245) (1.134.433)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları - -
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) - -
N- Dönem Net Karı veya Zararı 62.987.690 43.717.496
1- Dönem Karı Veya Zararı 83.298.887 53.821.937
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 35 (20.311.197) (10.104.441)
3- Dönem Net Karı veya Zararı 62.987.690 43.717.496
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - -
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
AYRINTILI NAKİT AKIŞ TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8
Bağımsız Bağımsız
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
1 Ocak- 1 Ocak -
Dipnot 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
A- ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 161.434.294 187.983.458
2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - -
3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 78.385.383 246.462.093
4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) (110.694.699) (156.356.156)
5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) - (879.184)
6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) (52.428.814) (155.047.265)
7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 76.696.164 122.162.946
8- Faiz ödemeleri (-) - -
9- Gelir vergisi ödemeleri (-) (19.815.144) (20.136.866)
10- Diğer nakit girişleri - -
11- Diğer nakit çıkışları (-) (77.874.482) (101.674.166)
12- Esas (faaliyetlerde kullanılan)/faaliyetlerden kaynaklanan net nakit (20.993.462) 351.914
B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1- Maddi varlıkların satışı 6 - -
2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 (455.603) (1.658.547)
3- Mali varlık iktisabı (-) - -
4- Mali varlıkların satışı 30.890.250 2.541.574
5- Alınan faizler 26 39.344.165 20.497.229
6- Alınan temettüler 45 2.940.144 2.940.144
7- Diğer nakit girişleri - -
8- Diğer nakit çıkışları (-) 2.12 (66.740.723) -
9- Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit 5.978.233 24.320.400
C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1- Hisse senedi ihracı - -
2- Kredilerle ilgili nakit girişleri - -
3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - -
4- Ödenen temettüler (-) 45 (43.717.496) (33.044.776)
5- Diğer nakit girişleri - -
6- Diğer nakit çıkışları (-) - -
7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (43.717.496) (33.044.776)
D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 3.118.044 696.026
E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net (azalış)/artış (55.614.681) (7.676.436)
F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 2.12 66.322.211 73.998.647
G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 10.707.530 66.322.211
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
9
Özsermaye Değişim Tabloları – Bağımsız Denetimden Geçmiş (*)
ÖNCEKİ DÖNEM Sermaye
İşletmenin
Kendi
Hisse
Senetleri
(-)
Varlıklarda Değer
Artışı
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Yabancı
Para
Çevrim
Farkları
Yasal
Yedekler
Statü
Yedekleri
Diğer Yedekler
ve
Dağıtılmamış
Karlar
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Geçmiş Yıllar
Karları/(Zararları) Toplam
I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2016) 54.874.831 - (1.358.833) - - 27.437.415 - 14.188.307 33.044.776 - 128.186.496
II- Muhasebe Politikasında Değişiklikler - - - - - - - - - - -
III- Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2017) 54.874.831 - (1.358.833) - - 27.437.415 - 14.188.307 33.044.776 - 128.186.496
A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - -
1- Nakit - - - - - - - -
- - -
2- İç kaynaklardan - - - - - - - -
- - -
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - -
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - - - - - - (4.705) - - (4.705)
D- Varlıklarda değer artışı - - (773.946) - - - - - - - (773.946)
E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - -
F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - -
G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - -
H- Dönem net karı - - - - - - - - 43.717.496 - 43.717.496
I- Dağıtılan temettü - - - - - - - (33.044.776) - - (33.044.776)
J- Yedeklere Transfer - - - - - - - 33.044.776 (33.044.776) - -
IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2017) (III+
A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 54.874.831 - (2.132.779) - - 27.437.415 - 14.183.602 43.717.496 - 138.080.565
CARİ DÖNEM
I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2017) 54.874.831 - (2.132.779) - - 27.437.415 - 14.183.602 43.717.496 - 138.080.565
II- Muhasebe Politikasında Değişiklikler - - - - - - - - - - -
III- Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2018) 54.874.831 - (2.132.779) - - 27.437.415 - 14.183.602 43.717.496 - 138.080.565
A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - -
1- Nakit - - - - - - - - - - -
2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - -
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - -
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - - - - - - 15.960 - - 15.960
D- Varlıklarda değer artışı - - (777.057) - - - - - - - (777.057)
E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - -
F- Diğer kazanç ve kayıplar(**) - - - - - - - (5.668.815) - - (5.668.815)
G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - -
H- Dönem net karı - - - - - - - - 62.987.690 - 62.987.690
I- Dağıtılan temettü - - - - - - - (43.717.496) - - (43.717.496)
J- Yedeklere Transfer - - - - - - - 43.717.496 (43.717.496) - -
IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2018) (III+
A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 54.874.831 - (2.909.836) - - 27.437.415 - 8.530.747 62.987.690 - 150.920.847
(*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
(**) Şirket cari yıl içinde Not 44’te detaylarına yer verilen şerefiye tutarını ve karşılığında diğer sermaye yedeklerinde muhasebeleştirilmiş fon tutarını eş zamanlı olarak kayıtlarından silmiştir.
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
10
1. Genel Bilgiler
1.1 Ana şirketin adı: 31 Aralık 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla Groupama Emeklilik A.Ş.’nin
(“Şirket”) doğrudan ana ortağı Groupama Investment Bosphorus Holding A.Ş. olup; nihai ana ortağı
Groupama MA’dır.
1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket’in
merkezi ve Genel Müdürlüğü İstanbul’da olup, “ Maslak Mahallesi Eski Büyükdere Caddesi No:3-5 Link
Plaza 34485 Maslak, Sarıyer/İstanbul” adresinde anonim şirket olarak faaliyet göstermektedir. Şirket, Türk
Ticaret Kanunu çerçevesinde, 19 Aralık 1997’de Başak Hayat Sigorta A.Ş. unvanı ile kurulmuştur. 7 Ekim
2001 tarihinde yürürlüğe giren 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile takip
eden süreçte yürürlüğe giren Yönetmelikler gereği, 18 Nisan 2003 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı
ile Şirket ana sözleşmesinde yapılan yeni düzenlemelere ek olarak Başak Hayat Sigorta A.Ş. olan Şirket
unvanı Başak Emeklilik A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Şirket, 30 Aralık 2004 tarihine kadar kurucu ortaklarından T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’nin (“Ziraat Bankası”)
bağlı ortağı olarak faaliyet göstermiştir. Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 8 Kasım 2004 tarihli 2004/113
sayılı kararı sonucunda, kurucu ortak T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Yönetim Kurulu’nun 7 Aralık 2004 tarih
19/266 sayılı kararlarını takiben Şirket sermayesindeki Ziraat Bankası’na ait %41 oranındaki 8.200.000 TL
nominal bedelli hisseler 30 Aralık 2004 tarihinde Özelleştirme İdaresi Başkanlığı’na devir ve teslim
edilmiştir.
Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 17 Nisan 2006 tarih ve 2006/27 sayılı kararına (“Özelleştirme Kararı”)
istinaden Şirket’teki %41 oranındaki T.C. Başbakanlık Özelleştirme İdaresi Başkanlığı’na (“Özelleştirme
İdaresi”) ait kamu hisselerinin Groupama S.A.’ya satışı 16 Mayıs 2006 tarihinde imzalanan hisse satış
sözleşmesi ile gerçekleştirilmiştir.
Şirket’in 29 Mart 2007 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında “Başak Emeklilik A.Ş.”
olan unvanının “Başak Groupama Emeklilik A.Ş.” olarak değiştirilmesine ve bu amaçla ana sözleşmenin
3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiştir. Bu karar İstanbul Ticaret
Memurluğu’nda tescil ettirilmiş ve 19 Nisan 2007 tarih ve 6791 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan
edilmiştir.
44 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, 15 Eylül 2009 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında,
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) 29 Temmuz 2009 tarihli ve 31164 sayılı
izin yazısı çerçevesinde Şirket’nin 30 Eylül 2009 tarihinde Güven Hayat Sigorta A.Ş. ile birleşmesinin
ardından, “Başak Groupama Emeklilik A.Ş.” ticari unvanındaki “Başak” ibaresinin kaldırılarak unvanın
“Groupama Emeklilik A.Ş.” olarak değiştirilmesine ve bu amaçla ana sözleşmenin 3. maddesinin izin
verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiştir. Söz konusu unvan değişikliği 30 Eylül 2009
tarihinde gerçekleşmiş ve İstanbul Ticaret Memurluğu’nda tescil ettirilerek ve 6 Ekim 2009 tarih ve 7411
sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili
resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre Şirket, Hayat ve Ferdi
Kaza branşlarında sigortacılık ve reasürans faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket 30 Mart 2018 tarihi
itibariyle bireysel emeklilik alanındaki faaliyetlerini durdurmuştur.
1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Üst ve orta kademeli yöneticiler 11 15
Diğer personel 59 80
70 95
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11
1. Genel Bilgiler (devamı):
1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi
üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 2.088.996 TL (1
Ocak - 31 Aralık 2017: 2.543.187 TL).
1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri)
dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan
varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme
aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik
bölüme aktardığı faaliyet giderlerinden branş ayrımı yapılamayanları, cari dönemde üretilen poliçe sayısı,
brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate
alarak branşlara dağıtmıştır. Şirket, faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerini ise personel işgücü
analiz çalışması sonucu bulunan oranlar kullanılarak ilgili olduğu branşlara dağıtmaktadır.
1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir
şirketi (Groupama Emeklilik A.Ş.) içermektedir.
1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri
olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir.
1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 nolu dipnotta belirtilmiştir.
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1. Hazırlık esasları
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla
ilgili bilgiler
Şirket, finansal tablolarını, Hazine Müsteşarlığı'nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ile 28 Mart 2001 tarih ve 4632 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (“Bireysel Emeklilik Kanunu”) gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına, Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere ve bunlar ile düzenlenmiş konular dışında Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) hükümlerini içeren “Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak hazırlamaktadır.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“KGK”) “Sigorta sözleşmelerine” ilişkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun sigorta sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4’ün bu aşamada uygulanmayacağı belirtilmiş, bu kapsamda 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karşılıkları konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında bu yönetmeliğe istinaden açıklama ve düzenlemelerin olduğu bir takım genelge ve sektör duyuruları yayımlanmıştır. Bu yönetmelik, genelge ve sektör duyuruları ile getirilen düzenlemelere ilişkin uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri kendi başlığı altında özetlenmiştir.
Şirket, finansal tablolarının sunumunu, Hazine Müsteşarlığı’nın, Sigortacılık Kanunu ve 14 Temmuz 2007 tarihli ve 26582 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” (Finansal Raporlamalar Hakkında Yönetmelik) kapsamında düzenlenen 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” i uyarınca yapmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında, yukarıda belirtilen istisnalar dışında, KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile buna ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) dikkate alınmıştır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1.2. Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” de yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığı’ nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.
Diğer muhasebe politikaları
Diğer muhasebe politikalarına ilişkin bilgiler, bu raporun müteakip bölümlerinde her biri kendi başlığı altında açıklanmıştır.
2.1.3. Kullanılan para birimi
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)’dir.
2.1.4. Finansal tablolarda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL ve tamsayı olarak gösterilmiştir.
2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli
2.1.2 no’lu dipnotta detaylı olarak belirtildiği üzere, bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. Finansal tablolar, bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve güvenilir ölçümü mümkün olması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
Cari dönemde muhasebe politikalarında yapılan bir değişiklik veya tespit edilmiş bir hata bulunmamaktadır. Muhasebe tahminlerine ilişkin açıklamalar 3 no’lu Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri notunda verilmiştir
2.1.7 Durdurulan faaliyetler
Groupama Emeklilik A.Ş. , bireysel emeklilik portföyünü Sermaye Piyasası Kurulu, Hazine Müsteşarlığı
ve Rekabet Kurulu’nun onayları ile 30 Mart 2018 tarihinde Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş.’ye 33.347.934
TL bedel karşılığında devretmiştir.
Durdurulan faaliyetlere ilişkin varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
Durdurulan faaliyetlere ilişkin varlık ve yükümlülükler
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Esas Faaliyetlerden Alacaklar - kısa
Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - 1.281.565
Esas Faaliyetlerden Alacaklar – uzun
Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - 971.846.323
Esas Faaliyetlerden Borçlar - kısa
Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - 7.467.533
Esas Faaliyetlerden Borçlar - uzun
Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - 971.846.323
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1.7 Durdurulan faaliyetler (devamı)
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen gelir ve giderler aşağıdaki gibidir:
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen gelir ve giderler
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Emeklilik Teknik Gelir 3.932.126 15.792.391
Fon İşletim Gelirleri 3.727.476 14.655.700
Yönetim Gideri Kesintisi 68.990 454.883
Giriş Aidatı Gelirleri 103.969 519.317
Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 31.691 162.491
Emeklilik Teknik Gideri (3.630.910) (14.231.977)
Fon İşletim Giderleri (-) (167.447) (1.271.530)
Faaliyet Giderleri (-) (3.066.673) (11.443.811)
Diğer Teknik Giderler (-) (396.790) (1.516.636)
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik 301.216 1.560.414
2.2 Konsolidasyon
Şirket’in bağlı ortaklık ve ya iştirakı bulunmadığından konsolide finansal tablo hazırlanmamaktadır.
2.3 Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır
2.4 Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe uygun değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar 4-15 yıl Özel maliyetler bedelleri 5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no’lu dipnot). 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
14
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını, bilgisayar yazılımlarını ve şerefiyeyi içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir. 2.8 Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar” karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.8 Finansal Varlıklar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ve borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların riski sigortalıya ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri “Hayat Branşı Yatırım Gelirleri” hesap kaleminde muhasebeleştirilmektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
“Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması,
elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir
tablosuna yansıtılmamakta ve özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında
izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan değerleme farklarına tekabül eden (4.026.367) TL (31
Aralık 2017: (2.717.701) TL), kısa vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik
Karşılıklar” hesap kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Söz konusu finansal
varlıklar vade geliminde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş gerçeğe
uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını
değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerinin, maliyetinin
altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir.
Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde
gelir tablosundan ters çevrilmez.
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden finansal
varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer
düşüklüğü ayırmamaktadır (11 no’lu dipnot).
2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı
dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, vadesi
gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no’lu
dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
16
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri vadesiz mevduat,orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduat ve banka garantili
ve 3 aydan kısa vadeli kredi kartı alacaklarını içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Bankalar 135.487.253 94.294.673
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları 458.155 5.620.952
Verilen çekler ve ödeme emirleri (4.455) -
Eksi - bloke vadeli mevduat (*) (49.948.000) (26.948.000)
Eksi - orijinal vadesi 3 aydan uzun olan vadeli mevduatlar (**) (72.260.755) (5.520.032)
Eksi - faiz tahakkukları (3.024.668) (1.125.382)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı 10.707.530 66.322.211
(*) Bloke vadeli mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda esas faaliyetlerden diğer nakit çıkışları içerisine dahil edilmiştir.
(**) Orjinal vadesi 3 aydan uzun olan vadeli mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda yatırım faaliyetlerden diğer nakit giriş/çıkışları içerisine dahil edilmiştir.
Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Yabancı para mevduatlar - vadeli mevduatlar 17.434.533 7.759.994
- vadesiz mevduatlar 350.900 1.888.005
17.785.433 9.647.999
TL mevduatlar
- vadeli mevduatlar 117.563.406 82.112.395
- vadesiz mevduatlar 138.414 2.534.279
117.701.820 84.646.674
Toplam 135.487.253 94.294.673
Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 49.948.000 TL tutarında vadeli mevduatı Hazine Müsteşarlığı
lehine blokedir (31 Aralık 2017: 26.948.000 TL) (43 no’lu dipnot).
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranları:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
(%) (%)
TL 22,19 11,71
ABD Doları 2,42 1,78
Euro 0,08 -
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
31 Aralık 2018
Yabancı para TL Karşılığı
Vadesiz Vadeli Vadesiz Vadeli
ABD Doları 51.039 3.256.670 269.535 17.198.476
Euro 12.271 39.068 74.145 236.057
CHF - - - -
GBP 1.075 - 7.220 -
Toplam 350.900 17.434.533
31 Aralık 2017
Yabancı para TL Karşılığı
Vadesiz Vadeli Vadesiz Vadeli
ABD Doları 119.482 2.057.317 450.674 7.759.994
Euro 311.709 - 1.407.520 -
CHF 6.303 - 24.298 -
GBP 1.085 - 5.513 -
Toplam 1.888.005 7.759.994
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.13 Sermaye
31 Aralık 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Sermayedarın Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı
Groupama Sigorta A.Ş. 44% 23.874.800 44% 23.874.800
Groupama Investment Bosphorus Holding A.Ş. 56% 31.000.020 56% 31.000.020
Diğer - 11 - 11
Toplam 100% 54.874.831 100% 54.874.831
31 Aralık 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan
imtiyazlar bulunmamaktadır.
31 Aralık 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar
olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında
korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi ferdi kaza ve hayat sigortaları,
reasürans sözleşmeleri ve bireysel emeklilik sözleşmeleridir:
i) Risk Poliçeleri:
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu sigorta,
ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli hastalıklar ek
teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık
Hayat Sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak
satılabilir. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine
göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek
teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere karşı, uzun süreli maddi
güvence sağlar. Sigorta süresi 1-30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır
ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa,
cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet) kullanılan
kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir durum olması
durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar çoğunlukla sadece vefat
teminatı içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup primler yaşa, cinsiyete
ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Ferdi Kaza Sigortası
Kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir sigortadır Kazaen vefat teminatının yanında
kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
18
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (devamı)
ii) Birikim Poliçeleri:
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat Sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta poliçeleridir. En
az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir. Beklenmedik bir yaşam kaybı
durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. Bununla beraber ödenen primlerden yapılacak olan
kesintilerle, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek teminatları da sigorta kapsamına alınabilir. Birikimli
poliçelerde garanti edilen teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından
yararlanır. Şirket yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin
tamamını sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. 5 Kasım 2007 tarihinde
yürürlüğe giren Hayat Sigortaları Yönetmeliği’ne göre iştira süresi dolmadan feshedilen sözleşmelerde
fesih tarihine kadar ödenmiş tarife primlerinin varsa birikime kalan kısımları ile birikim primine ilişkin kar
payı karşılıklarının toplamı söz konusu toplam tutar üzerinden yapılabilecek azami %3 oranındaki kesinti
ve ilgili vergiler düşüldükten sonra sigorta ettirene iade edilir.
iii) Bireysel Emeklilik İşlemleri:
Groupama Emeklilik A.Ş. , Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş.’ye 30 Mart 2018 tarihinde Sermaye Piyasası
Kurulu, Hazine Müşteşarlığı ve Rekabet Kurulu onayı ile bireysel emeklilik portföyünün transferini
33.347.934 TL bedel karşılığında gerçekleştirmiştir.
Bireysel emeklilik sistemi alacakları; emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon
işletim kesintisi alacakları, katılımcılardan alacaklar ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı
gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir. Şirket tarafından
kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye
avansları hesabında takip edilmektedir. Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar,
saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik
sistemi borçları kalemi altında satışı gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir.
31 Aralık 2018 tarihi itibariyle söz konusu tutarlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Saklayıcı şirketten alacaklar - 971.846.323
Katılımcılara borçlar - 971.846.323
Bireysel emeklilik sistemi borçları, önceki paragrafta açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek olarak
emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklardan, katılımcılar geçici hesabı ve
bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için
hesaplanan tahakkuklar Şirket’in kurucusu olduğu emeklilik yatırım fonları nedeni ile portföy yönetim
şirketine ödeyeceği tutarın tahakkuk kaydını içermektedir. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına
henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayılması veya birikimlerini başka bir
şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası ve benzeri kesintilerin yapılarak
katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir.
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı
olan fon yönetim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile portföy
yönetim şirketi arasında, anlaşma dahilindeki oran veya sabit masraf payı çerçevesinde paylaştırılmaktadır.
Söz konusu ücretlerin tamamı Şirket'in teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak,
yöneticiye ait olan kısmı ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak
gösterilmektedir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
19
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (devamı)
iii) Bireysel Emeklilik İşlemleri:
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sözleşme koşullarına bağlı olarak peşin
veya taksitle veya katılımcının 3 ila 5 yıldan önce emeklilik sözleşmesinin iptal veya transfer etmesi
durumunda asgari ücretin aylık tutarını aşmamak kaydıyla katılımcıdan tahsil edilen tutarlardan
oluşmaktadır. Katılımcının bireysel emeklilik hesabını 3 ila 5 yıl süre ile kesintisiz olarak Şirket’te
bulundurması durumunda herhangi bir giriş aidatı tahsil edilmemektedir.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına sözleşme koşullarına bağlı olarak yapılan katkı payları üzerinden
azami yüzde iki oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında
takip edilmektedir.
iv) Reasürans Sözleşmeleri:
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili
oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve sigorta
sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan sözleşmelerdir. Sigorta ve reasürans
sözleşmelerinden kaynaklanan sigorta teknik karşılıklarının hesaplanma esasları 2.24 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
Şirket’in, ağırlıklı olarak ihtiyari ve bölüşmesiz reasürans anlaşmaları bulunmaktadır. İhtiyari reasürans
anlaşmaları özel bir sigorta poliçesinin şartlarına göre reasürör şirketle görüşülerek her bir poliçe için ayrı
ayrı yapılmaktadır. 2008 yılından itibaren anlaşmaların tamamı aşkın hasar anlaşmalarından oluşmaktadır.
Insurope havuzu ile yapılan işlerde ise eksedan anlaşması kullanılmaktadır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Sigorta ve yatırım sözleşmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten, aşağıda
yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleşmeye dayalı bir haktır.
• Sözleşmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teşkil etmeye namzet;
• Tutarı ve zamanlaması sözleşme gereği ihraç edenin takdirinde olan ve
• Sözleşme gereği aşağıdakilere dayalı olan:
a. Belirli bir sözleşmeler havuzunun veya belirli bir sözleşme türünün performansına;
b. İhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiş ve/veya
gerçekleşmemiş yatırım gelirlerine veya
c. Sözleşme ihraç eden şirketin, fonun veya başka bir işletmenin kar veya zararına.
Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleşmesi
bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Şirket’in birikimli hayat sigortası ürünlerinde, sigortalıların birikimlerinin yatırıma sevk edilmesi sonucu
elde edilecek getiri oranının, “teknik faiz”in altında olması durumunda aradaki fark Şirket tarafından
karşılanmakta, üzerinde olması durumunda ise garanti unsuruna ilaveten sigortalılara kar payı olarak
dağıtılmaktadır. Ancak Şirket, kullanmada bazı sözleşmesel ve rekabete dayalı kısıtlamaların
bulunmasından dolayı bu sözleşmelerini isteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi olarak
sınıflamaktadır.
Bu ürünlerde, birikimlerin yatırıma yönlendirilmesi sonucunda elde edilen tüm getiri, bu raporda bahsedilen
muhasebe politikalarına uygun olarak gelir tablosunda veya özsermaye hesapları altında
muhasebeleştirilmekte, bunun karşılığında tüm sözleşme borç olarak hayat matematik karşılığı içerisinde
gösterilmektedir.
2.17 Krediler
Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
20
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, Kurumlar Vergisi oranı 2018 yılı için %22’dir (2017: %20)’dir. Kurumlar Vergisi Kanunu’na
eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı
vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap
dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır.Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer
alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan
kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %22 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi
o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/1-e maddesinde kurumların en az iki tam yıl süreyle sahip oldukları
taşınmaz ve iştirak hisseleri ile kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkının satışından doğan
kazançların %75’lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ile
Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” ile birlikte taşınmaz satış kazancı istisna oranı
%75’ten %50’ye çekilmiştir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1
Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE
artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması
gerekmektedir. 2016 yılı ve 2015 yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır (35 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer
alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi
mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde
uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
21
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin yükümlülüklerini
“Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre
muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür.
Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal
tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no’lu dipnot).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması
durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve
belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için
yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması
için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri,
ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen
kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil
edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten sonra
kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan risk primleri
üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara
yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl
tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır. Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz
konusu dönemin tüm primini kapsamaktadır.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari yıl içinde tahakkuk ettirilir ve
gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta
açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri
ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
22
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (devamı)
Temettü Gelirleri
Temettü geliri, tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte finansal tablolara gelir olarak kaydedilir.
Hayat Branşı Yatırım Gelirleri
Hayat branşındaki fon geliri, dönem içinde yapılan yatırımlardan elde edilen gelirin verimlilik oranı
doğrultusunda hesaplanmakta ve hayat branşı yatırım gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
Aidat Gelirleri
2.14 ve 25 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal
kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri, ya da asgari
kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve
böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar.
Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya
alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi
boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal
tablolara yansıtılır.
2.24 Teknik Karşılıklar
Matematik Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı
tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve bir yıldan uzun süreli risk
teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in hayat sigortası branşında sigortalılara
olan yükümlülüklerini göstermektedir.
Matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman
ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık Kanunu'na göre Şirket’in hayat
branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil
masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar matematik
karşılığı olarak ayrılmaktadır. Matematik karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm
istatistikleri dikkate alınarak Türk Sigorta şirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak
yapılmaktadır. Bu karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı
ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
23
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)
Kazanılmamış Primler Karşılığı
31 Aralık 2018 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına
göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan
kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona
erdiği varsayılmıştır. 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara
İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon
veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap
dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu dipnot).
Ertelenen Üretim Gideri ve Komisyon Geliri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1
Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen
primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı,
bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesaplarında, gelir
tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri
dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler
karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler
karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime
bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde
olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan
tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar
arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.
2016/1 sayılı sektör duyurusu ve 2015/30 sayılı Genelgeye göre Devam Eden Riskler Karşılığı (‘‘DERK’’)
hesabında, değiştirilen muallak tazminat karşılığı hesaplama yönteminin yaratacağı yanıltıcı etkinin
giderilmesi amacıyla bir önceki dönemin muallak tazminat karşılığının da yeni yöntemle hesaplanması ve
cari dönemde muallak tazminat karşılığı için 2014/16 sayılı genelde kapsamında şirketçe belirlenen
oranların önceki dönem muallak karşılık hesabında da kullanması gerektiği belirtilmiştir.
Ayrıca 10 Haziran 2016 tarihinde yayınlanan 2016-22 sayılı Genelgede muallak tazminat karşılıklarından
kaynaklanan net nakit akışlarının iskonto edilme hakkı şirketlere sunulmuştur. İskonto işlemi ilgili
genelgede muhasebe politikası değişikliği olarak belirtildiğinden iskonto işleminin uygulanması halinde,
DERK hesabında kullanılan devreden muallak tazminat karşılığı tutarında da iskonto işlemi uygulanması
gerekliliğini doğurmaktadır.
Şirket IBNR hesabında kademeli geçiş ve iskonto uygulamamakta ve bu nedenle DERK hesabında ayrıca
bir düzeltme yapmamaktadır.
Şirket, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda beklenen hasar prim oranı %95’i aşan
branşı bulunmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
24
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)
Muallak Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap
döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır.
Muallak tazminat karşılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile aktüerin değerlendirmelerine uygun olarak
belirlenmektedir.
Şirket, hayat branşı için uygulama esasları 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 5 Aralık 2014 tarih
ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler
çerçevesinde belirlenmiş olan bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar (IBNR)
ve tazminat bedelleri için ilave muallak tazminat karşılığı ayırması gerekmektedir. Yeni Genelge ile
2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak Tazminat
Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” yürürlükten kalkmıştır.
Genelge’de, her branş bazında olmak üzere; kullanılacak olan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun
metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak
şirket aktüeri tarafından yapılacağı, hesaplama detayına ilişkin bilgilere aktüerya raporunda yer verilmesi
gerektiği belirtilmiştir.
Hayat dışı branşlarda IBNR hesabı, Genelge’de öngörülmüş olan 6 ayrı aktüeryal zincirleme merdiven
metodundan biri (“AZMM”) kullanılarak yapılacaktır. Hesaplamanın gerçekleşen hasar üzerinden
yapılması esas olup ödenen hasarlar üzerinden de hesaplama yapılabilir. Aktüeryal dayanağının olması ve
yukarıda belirtilen aktüeryal zincirleme merdiven metodları kullanılarak bulunan tutardan fazla olması
şartıyla, IBNR hesabı şirketlerce belirlenecek diğer yöntemlerle de yapılabilir. Fazla karşılık ayrılması
halinde, karşılığa ilişkin açıklamaların finansal tablo dipnotları ile aktüerya raporunda yer alması
gerekmektedir. AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili
reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir. Ayrıca 27 Temmuz 2015 tarihinde
yayımlanan 2015/28 Sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Genelge” ile tanımlanan “IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın (a) bir önceki üç
aylık dönemki tutardan (b) fazla olması halinde, 2015 yılı ikinci üç aylık döneminden başlayarak aradaki
fark tutarının (a-b) üçer aylık dönemler itibariyla; - 2015 yılı için %2,5, %5, %10,...,’u , 2016 yılı için %7,5,
%7,5, %10, %10’u, 2017 yılı için %12,5, %12,5; %15, %15’i (b)’ye eklenerek IBNR hesabı yapılabilir”
hükmü amirdir. 29 Şubat 2016 tarihinde yayınlanan 2016/11 Sayılı “ Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin
Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” 2015-2019 yılları için kademeli geçiş
oranları açıklanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak
Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge”
(“2011/23 sayılı Genelge”) uyarınca, bir önceki yıldan farklı olarak, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle
yapılan AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirlere
ilişkin veriler dikkate alınır. Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, AZMM hesabının negatif sonuç
verdiği branşlarda söz konusu negatif tutarın tamamı hesaplamalara dahil edilir.
17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 30 Haziran 2012 tarihinde yürürlüğe
giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” uyarınca, 30
Haziran 2012 tarihinden geçerli olmak üzere, AZMM hesaplamaları sonucunda bulunan gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin yeterliliğinin test edilebilmesi için kullanılan hesaplama yöntemi
yürürlükten kaldırılmıştır.
10 Haziran 2016 tarihinde yayınlanmış olan ve 30 Haziran 2016 tarihinde yürürlüğe giren 2016-22 sayılı
Genelge muallak tazminat karşılıklarından kaynaklanan net nakit akışlarının iskonto edilmesine ilişkin olup
Şirket, muallak tazminat karşılık tutarında iskonto uygulamasında bulunmamıştır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
25
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)
Muallak Tazminat Karşılığı (devamı)
Şirket, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle belirlenen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı
tutarının kademeli geçiş uygulanmaksızın %100’ünü (31 Aralık 2017: %100) dikkate almaktadır.
Şirket, hayat ve ferdi kaza branşı için son dönemlerdeki hasar gelişmelerini diğer aktüeryal yöntem ve
modeller uygulayarak da istatistiksel olarak değerlendirmiş ve bu doğrultuda IBNR hesabını kendi iç
yöntemlerine göre hesaplamıştır. Hayat branşı için 19.275.088 TL (31 Aralık 2017: 9.682.139 TL), ferdi
kaza branşı için 4.000.092 TL (31 Aralık 2017: 3.115.995 TL) olmak üzere net 23.275.180 TL (31 Aralık
2017: 12.798.134 TL) toplam karşılık tutarını, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı tutarı
olarak finansal tablolarına yansıtmıştır.
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere sigorta
şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri
için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem
ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans
anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Şirket, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle
16.895.268 TL (31 Aralık 2017: 14.808.838TL) tutarında net dengeleme karşılığı ayırmıştır (17 no’lu
dipnot).
2.25 İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, “TFRS 3 İşletme Birleşmeleri” kapsamında,
satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark
şerefiye olarak mali tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31
Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer
düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. Şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olması
durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesi ise TFRS 3’ün kapsamında
olmamakla beraber, “TMS 8 -Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar”,
herhangi bir işlem, olay ve koşulla ilgili belirli bir TFRS standardı veya konuyla ilgili yorum bulunmuyorsa,
işletme yönetiminin bir muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulamasını istemektedir. Bu politika finansal
tablo kullanıcılarının ekonomik karar verme ihtiyaçlarına uygun, güvenilir, işletmenin finansal durumunu,
faaliyet sonuçlarını ve nakit akışlarını gerçeğe uygun olarak gösteren, işlemlerin, olayların ve koşulların
yalnızca hukuki yapısını değil ekonomik özünü de yansıtan, tarafsız, ihtiyatlı, tüm önemli yönlerden
eksiksiz olarak, tam bilgiyle donatılmış nitelikte olmalıdır. Bu yönde bir muhasebe politikası geliştirilmesi
sırasında işletme yönetimi TMS 8 uyarınca benzer veya ilişkili konularla ilgili diğer standartlar ve
yorumların getirdiği hükümlerin uygulanması yolunu seçmiş ve işletme birleşmelerini TFRS 3 çerçevesinde
muhasebeleştirmeye karar vermiştir (8 ve 44 No’lu dipnotlar).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
26
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.26 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2018 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide olmayan finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle geçerli
yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı
olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki
etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı
değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü
ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata
uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların
(örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.
TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Şirket, Hazine
ve Maliye Bakanlığı’nın yayınladığı 23 Ekim 2018 tarihli, 2018/4 sayılı “Sigorta ve Emeklilik Şirketlerinin
TFRS 15’e Geçiş Tarihine İlişkin Genelge” uyarınca TFRS 15’e geçişi 1 Ocak 2021 tarihine ertelemiştir.
TFRS 9 Finansal Araçlar
KGK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar
muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten
korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini
ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun
üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir
‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara
uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme
opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun
gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu
doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini
muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma
modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi
kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının
sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.
Şirket, UFRS 17’nin geçerli olacağı tarihe kadar TFRS 4’te yer alan TFRS 9 için geçici muafiyet
maddelerinden yararlanacaktır.
TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);
KGK Aralık 2017’de, TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. TFRS 4’te
yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici
yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:
a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce
TFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan
ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve
b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere TFRS 9 Finansal Araçlar
standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 Finansal
Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan TMS 39 ‘Finansal Araçlar’
standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz
konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
27
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.26 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)
TFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
KGK’nın 19 Aralık 2017’de yayımladığı bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans
ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.
Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun
belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal
olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir.
İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil)
veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu
yorumun Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır.
Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili TFRS 2’ye
açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini
kapsamaktadır;
a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,
b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren
hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz
konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri
(Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır.
Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’
tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların
mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
KGK Aralık 2017’de, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları 2014-2016 dönemine
ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:
- TFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı
TFRS 7 açıklamalarının, TMS 19 geçiş hükümlerinin ve TFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa
dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için uygulanmaktadır.
- TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş
ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı
olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş
ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr
veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
28
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.26 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri
yapacaktır.
TFRS 16 Kiralama İşlemleri
KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet
kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok
kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler
için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki
fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak
2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir.
Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya
dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları,
vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o
tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı
tarih itibariyle ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi
tutar.
Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran
kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif
borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı
varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.
Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusu
olacaktır (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya
orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün
yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydedecektir.
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde ki etkileri
değerlendirilmektedir.
TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında
değişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir
parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları
uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca
muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu
değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları
kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre
muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını
oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara
uygulayacaktır.
Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
29
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.26 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları – Değişiklik
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere,
Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak
ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
TFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler
Yorum, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “TMS 12 Gelir
Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık
getirmektedir.
Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:
(a) işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;
(b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış
olduğu varsayımları;
(c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi
zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve
(d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.
Yorum, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya
izin verilmektedir. İşletme bu yorumu erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama
yapacaktır. İşletme, ilk uygulamada, bu yorumu UMS 8’e uygun olarak geriye dönük, ya da ilk uygulama
tarihinde birikmiş etkiyi geçmiş yıl kar zararının (veya uygunsa, özkaynak kaleminin diğer bir unsurunun)
açılış bakiyesine bir düzeltme olarak kaydetmek suretiyle geriye dönük olarak uygulayabilir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi
KGK Ocak 2019’da aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları’nın 2015-2017 dönemine
ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır: yayınlamıştır.
- TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar — TFRS 3’teki değişiklikler bir
şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili
işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
TFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin
kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden
ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir.
- TMS 12 Gelir Vergileri — Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi
etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeleştirilmesi
gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.
- TMS 23 Borçlanma Maliyetleri — Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır
duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun
şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir
parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir.
Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, genel olarak bilanço ve özkaynak üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
30
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.26 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (TMS 19 Değişiklikler)
KGK Ocak 2019’de TMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi
yayınlamıştır. Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra
yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel
aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2019 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
İşletme bu değişiklikleri erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. Söz
konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (TFRS 9 Değişiklik)
Bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için
TFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlamıştır.
TFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar
yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile, belirli koşulların sağlanması
durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden
ölçebileceklerdir.
Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır
ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar.Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli
değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
UMSK, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı
yeni bir muhasebe standardı olan UFRS 17’yi yayımlamıştır.UFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan
yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem
boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve
risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca
muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da
diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler.
Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme
içermektedir. UFRS 17, 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
uygulanacaktır.Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
31
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.26 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
İşletmenin tanımlanması (UFRS 3 Değişiklikleri)
UMSK Ekim 2018’de UFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’inde yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler
yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, bir işletmenin işletme birleşimi olarak mı yoksa bir varlık edinimi
olarak mı muhasebeleştirileceğini belirlemeye yardımcı olmaktadır.
Değişiklikler aşağıdaki gibidir:
- İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;
- Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan
kaldırılması;
- İşletmelerin edinme sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı uygulama
rehberi eklenmesi;
- İşletmenin ve çıktıların tanımlarını sınırlandırmak; ve
- İsteğe bağlı bir gerçeğe uygun değer konsantrasyon testi yayımlamak.
Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Önemliliğin Tanımı (UMS 1 ve UMS 8 Değişiklikleri)
Ekim 2018'de UMSK, “UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe
Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı,
“önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa
kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal
tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse,
bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı
olacağını açıklamaktadır. Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında
finansal tablolar üzerinde ki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.
Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan
gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla
gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili
sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak teknik giderlere
ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin
edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir.İlgili açıklamalara Not
2.24,Not 4 ve Not 17’de yer verilmiştir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
32
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta Riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak
olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk
rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in
sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık
karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen
sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatiksel analize, geçmiş veriye ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite tablolarına
bakılarak yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı
olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında risk kabul politikasında aşağıdaki unsurlar dikkate alınmaktadır:
- Bireysel sigortalarında sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve raporları
- Grup sigortalarında gruptaki kişi sayısına ve sigortanın zorunlu veya ihtiyari olmasına göre sağlık
beyanları ve raporları
- Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre prim uygulanması, ek şart konulması veya
teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler
- Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili belgeler
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Ferdi kaza 22.349.811.283 30.600.216.547
Hayat 10.664.558.634 10.893.864.065
Toplam 33.014.369.917 41.494.080.612
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıdaki gibidir:
Mortalite riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite tablolarındaki ölüm
ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde gerekli değişiklikler yapılmaktadır.
Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını yaparken CSO 53-58, CSO 80 veya ADST 49-51
mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik faiz riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti edilmektedir.
Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda teknik faiz riskine
maruz kalmaktadır. Şirket’in mevcut birikimli hayat portföyü, gelecek yıllarda oluşabilecek teknik faiz riski
göz önünde bulundurularak sürekli olarak analiz edilmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları aşağıdaki tabloda belirtilmiştir:
Ürün
Garanti edilen yabancı para
faiz oranı
Garanti edilen faiz
oranı TL
Başak güvence sigortası - %9
Komisyonsuz Başak güvence sigortası - %9
Kişisel birikim sigortası %1,5 %6
Size özel hayat sigortası %1,5 %9
Komisyonsuz kişisel birikim sigortası %1,5 %6
Fon esaslı yıllık gelir sigortası %1,5 %6
Uzun süreli kredi hayat %1,5 %9
Grup birikimli hayat sigortası %1,5 %6
Güven birikimli hayat sigortası %2,5 %9
Başak eğitim sigortası %1,5 -
Karma hayat sigorta %2,0 -
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
33
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Sigorta Riski (devamı)
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri ve matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Taşınan
değer
Ağırlıklı
ortalama yıllık
faiz oranı (%)
Taşınan
değer
Ağırlıklı
ortalama yıllık
faiz oranı (%)
Nakit ve nakit benzeri varlıklar Vadeli mevduatlar – TL 117.563.406 22,19 82.112.395 11,71
Vadeli mevduat – ABD Doları ve Euro 17.434.533 2,42 - 0,08 7.759.994 1,78
Toplam 134.997.939 89.872.389
Satılmaya hazır finansal varlıklar – Şirket
portföyü
Devlet tahvili-TL 20.992.109 10,46 32.172.943 11,11
Riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
Vadeli mevduatlar – TL 25.784.759 23,87 13.121.754 12,60
Vadeli mevduat – Euro 1.205.600 0,10 429.293 2,10
Vadeli mevduatlar – ABD Doları 8.969.835 3,49 5.473.841 4
Devlet tahvili-TL 35.804.874 9,40 49.223.017 8,40
Hisse senedi 385.653 - 454.300 -
Toplam 93.142.830 100.875.148
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Matematik Garanti edilmiş Matematik
Garanti
edilmiş
karşılıklar faiz oranları karşılıklar faiz oranları
TL (%) TL (%)
Finansal yükümlülükler Uzun süreli kredili hayat (**) 4.649.791 5 - 6 - 9 5.949.932 9
Karma hayat sigorta 4.325.434 2 - -
Güven birikimli hayat sigortası 18.736.466 2,5 - 3 - 9 22.579.017 9
Kişisel birikim sigortası 16.059.416 1,5 - 3 - 6 16.224.335 6
Komisyonsuz Başak güvence sigortası (*) 14.037.344 9 14.527.102 9
Başak güvence sigortası (*) 3.453.476 9 4.525.103 9
Size özel hayat sigortası 7.898.451 4,9 5.885.896 6
Fon esaslı yıllık gelir sigortası 1.491.040 6 1.435.781 6
Grup birikimli hayat sigortası 26.401 1,5 - 6 93.245 6
Başak eğitim sigortası 4.215 1,5 4.131 1,5
Toplam 70.682.034 71.224.542
(*) Şirket 29 Eylül 2005 tarihinden %9 teknik faiz garantili poliçe üretimini durdurmuş olup, bu
tarihten sonra üretilen poliçeler %6 teknik faiz garantisi içermektedir.
(**) Uzun süreli kredili hayat poliçeleri birikimsiz olup teknik faiz riskine maruz kalmamaktadır.
Finansal Riskler
Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal
risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta
sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en
önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat
riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların
değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari
seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır.
Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
34
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Finansal Riskler (devamı)
(a) Kredi riski
Kredi riski, Şirket’in ilişkide bulunduğu üçüncü tarafların, yapılan sözleşme gereklerine uymayarak
yükümlülüklerini kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememelerinden dolayı Şirket’in
karşılaşacağı durumu ifade eder.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan
alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı
prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu
dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç
borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz
mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.
31 Aralık 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri, finansal araç türleri
itibarıyla aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Bankalar, banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı
alacakları da kredi riskine dahil edilmiştir.
KREDİ VE ALACAKLAR
31 Aralık 2018
Sigortacılık ve
Emeklilik
Faaliyetlerinden
Alacaklar Diğer Alacaklar
İlişkili Diğer İlişkili Diğer
Satılmaya Hazır
Finansal
Varlıklar (*)
Nakit ve Nakit
Benzerleri Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C) - 82.062.308 7.780 8.269 138.077.153 135.940.953
- Azami riskin teminat, karşılık vs.
İle güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri - 80.704.353 7.780 8.269 138.077.153 135.940.953
B. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri - 1.357.955 - - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri - - - - - -
Brüt defter değeri - 121.139 - - - -
Değer düşüklüğü - (121.139) - - - -
Net değerin teminat, karşılık vs.ile
güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
(*) Riski sigortalılara ait finansal yatırımlar ve bağlı menkul kıymetler dahil gösterilmiştir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
35
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Finansal Riskler (devamı)
(a) Kredi riski (devamı)
ALACAKLAR
31 Aralık 2017
Sigortacılık ve
Emeklilik
Faaliyetlerinden
Alacaklar Diğer Alacaklar
İlişkili Diğer İlişkili Diğer
Satılmaya
Hazır
Finansal
Varlıklar (*)
Nakit Ve Nakit
Benzerleri Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C) - 95.828.405 41.574 7.581 145.826.052 99.915.625
- Azami riskin teminat, karşılık vs.
İle güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri - 94.894.579 41.574 7.581 145.826.052 99.915.625
B. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri - 933.826 - - - -
C. Değer düşüklüğüne uğrayan
varlıkların net defter değerleri - - - - - -
Brüt defter değeri - 185.539 - - - -
Değer düşüklüğü - (185.539) - - - -
Net değerin teminat, karşılık vs.ile
güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
(*) Riski sigortalılara ait finansal yatırımlar ve bağlı menkul kıymetler dahil gösterilmiştir.
(b) Piyasa riski
Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin Şirket’in gelirini
veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir.
Faiz oranı riski
Faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz
oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurmaktadır. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı, aktif ve pasif
hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı
tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.
Şirket’in faiz içeren varlık ve yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli finansal enstrümanlardan oluşmaktadır,
değişken faizli varlık ve yükümlülük bulunmamaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
Şirket’in faize duyarlılığı, satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırdığı ve gerçeğe uygun değeri ile
değerlediği devlet iç borçlanma senetlerinden kaynaklanmaktadır. Faiz oranlarında meydana gelecek
değişimler neticesinde, satılamaya hazır finansal varlık olarak sınıflanmış olan devlet iç borçlanma
senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinde, dolayısıyla Şirket’in özkaynak kalemleri altında gösterilen
finansal varlıkların değerlemesi hesabında meydana gelecek artış azalış etkisi aşağıda açıklanmaktadır. Bu
analiz sırasında, diğer değişkenlerin, özellikle döviz kurlarının, sabit olduğu varsayılmaktadır.
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Özkaynaklara etkisi Özkaynaklara etkisi
Faiz oranlarındaki %1’lik artış (948.600) (4.763.737)
Faiz oranlarındaki %1’lik azalış 1.057.719 5.051.226
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
36
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Finansal Riskler (devamı)
(b) Piyasa riski (devamı)
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden işlemleri, dövizli borç ve alacakları sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır. Bu
riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.Bilanço tarihi
itibarayla Şirket’in döviz pozisyonu aşağıda sunulmaktadır.
Döviz pozisyonu tablosu – 31 Aralık 2018
Toplam TL
Karşılığı
(Fonksiyonel
Para Birimi)
ABD Doları
(TL
Karşılığı)
Euro (TL
Karşılığı)
GBP (TL
Karşılığı)
CHF (TL
Karşılığı) Nakit ve Nakit Benzerleri 17.785.433 17.468.011 310.202 7.220 -
Riskli Sigortalara Ait Finansal Yatırımlar 10.175.435 8.969.835 1.205.600 - -
Reasürans Şirketlerinden Alacaklar 1.068.131 - 1.068.131 - -
Toplam varlıklar 29.028.999 26.437.846 2.583.933 7.220 -
Hayat Sigortaları Matematik Karşılıklar 14.703.934 13.455.588 1.248.346 - -
Reasürans Şirketlerine Borçlar 1.029.354 - 1.029.354 - -
Toplam yükümlülükler 15.733.288 13.455.588 2.277.700 - -
Net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu 13.295.711 12.982.258 306.233 7.220 -
Döviz pozisyonu tablosu – 31 Aralık 2017
Toplam TL
Karşılığı
(Fonksiyonel
Para Birimi)
ABD Doları
(TL
Karşılığı)
Euro (TL
Karşılığı)
GBP (TL
Karşılığı)
CHF (TL
Karşılığı) Nakit ve Nakit Benzerleri 9.647.999 8.210.668 1.407.520 5.513 24.298
Riskli Sigortalara Ait Finansal Yatırımlar 5.903.134 5.473.841 429.293 - -
Reasürans Şirketlerinden Alacaklar 296.711 - 296.711 - -
Toplam varlıklar 15.847.844 13.684.509 2.133.524 5.513 24.298
Hayat Sigortaları Matematik Karşılıklar 6.121.955 5.626.438 495.517 - -
Reasürans Şirketlerine Borçlar 1.546.394 - 1.546.394 - -
Toplam yükümlülükler 7.668.349 5.626.438 2.041.911 - - Net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu 8.179.495 8.058.071 91.613 5.513 24.298
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
37
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Finansal Riskler (devamı)
(b) Piyasa riski (devamı)
Kur riski duyarlılığı
TL’nin aşağıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kazanması veya kaybı dolayısıyla 31 Aralık 2018
ve 2017 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç)
oluşacak artış ve azalışlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Bu analiz tüm diğer değişkenlerin, özellikle faiz
oranlarının, sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıştır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu – 31 Aralık 2018
Kar/ Zarar Özkaynaklar (*)
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
Değer değer değer Değer
Kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi
ABD Doları’nın Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 1.298.226 (1.298.226) 1.298.226 (1.298.226)
2- Dolar riskinden korunan kısım
3- ABD Doları net etki 1.298.226 (1.298.226) 1.298.226 (1.298.226)
Euro’nun Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- Euro net varlık/yükümlülüğü 30.623 (30.623) 30.623 (30.623)
2- Euro riskinden korunan kısım
3- Euro net etki 30.623 (30.623) 30.623 (30.623)
GBP’nin Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- GBP net varlık/yükümlülüğü 722 (722) 722 (722)
2- GBP riskinden korunan kısım
3- GBP net etki 722 (722) 722 (722)
CHF’nin Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- CHF net varlık/yükümlülüğü - - - -
2- CHF riskinden korunan kısım
3- CHF net etki - - - -
Toplam Döviz Net Etki 1.329.571 (1.329.571) 1.329.571 (1.329.571)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu – 31 Aralık 2017
Kar/ Zarar Özkaynaklar (*)
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer değer değer Değer
kazanması kaybetmesi kazanması Kaybetmesi
ABD Doları’nın Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- ABD Doları net
varlık/yükümlülüğü 805.807 (805.807) 805.807 (805.807)
2- Dolar riskinden korunan kısım
3- ABD Doları net etki 805.807 (805.807) 805.807 (805.807)
Euronun Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- Euro net varlık/yükümlülüğü 9.161 (9.161) 9.161 (9.161)
2- Euro riskinden korunan kısım
3- Euro net etki 9.161 (9.161) 9.161 (9.161)
GBP’nin Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- GBP net varlık/yükümlülüğü 551 (551) 551 (551)
2- GBP riskinden korunan kısım
3- GBP net etki 551 (551) 551 (551)
CHF’nin Türk Lirası karşısında %10 oranında değişmesi halinde:
1- CHF net varlık/yükümlülüğü 2.430 (2.430) 2.430 (2.430)
2- CHF riskinden korunan kısım
3- CHF net etki 2.430 (2.430) 2.430 (2.430)
Toplam Döviz Net Etki 817.949 (817.949) 817.949 (817.949)
(*) Özkaynak etkisi gelir tablosu etkisini içermektedir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
38
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Finansal Riskler (devamı)
(b) Piyasa riski (devamı)
Fiyat riski
Hisse senedi fiyat riski
Hisse senedi fiyat riski hisse senedi endeks seviyelerinin ve ilgili hisse senedinin değerinin değişmesi
sonucunda hisse senetlerinin piyasa değerlerinin düşmesi riskidir.
Fiyat riski duyarlılığı
Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıklar (riski sigortalılara ait) portföyünde yer alan ve borsada işlem
gören hisse senetlerinin, endeksteki olası dalgalanmalardan dolayı gerçeğe uygun değerlerindeki
değişimlerin (tüm diğer değişkenler sabit tutulduğu varsayılarak) 31 Aralık 2018 ve 2017 tarihlerinde sona
eren hesap dönemleri itibarıyla özkaynaklar (finansal varlıklar değer artış azalışı hesabı) üzerindeki etkisi
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Özkaynaklara etkisi Özkaynaklara etkisi
Fiyat seviyesindeki %1’lik artış 3.857 4.543
Fiyat seviyesindeki %1’lik azalış (3.857) (4.543)
(c) Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit
kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli
nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon
bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle sözleşmeden
kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. Tabloda gösterilen
tutarlar sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar dışında iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
31 Aralık 2018 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun Toplam
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar - net 17.300 - - - 17.300
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar (*) 123.522 905.832 - - 1.029.354
Sigortalılara ve acentelere borçlar (*) 20.115.902 - - - 20.115.902
Borç reeskontu (1.100.603) - - - (1.100.603)
Esas faaliyetden diğer borçlar (*) 52.801 - - - 52.801
Toplam 19.208.922 905.832 - - 20.114.754
Beklenen nakit akımları
31 Aralık 2018 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun Toplam Matematik karşılığı 1.100.731 1.651.096 27.172.083 40.758.124 70.682.034
Kazanılmamış primler karşılığı 269.869 64.368.447 - - 64.638.316
Muallak hasar karşılığı (**) 16.877.127 25.315.691 - - 42.192.818
Dengeleme karşılığı - net - - - 16.895.268 16.895.268
Toplam 18.247.727 91.335.234 27.172.083 57.653.392 194.408.436
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
39
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
(c) Likidite riski (devamı)
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
31 Aralık 2017 3 aya
kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun Toplam
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar - net 7.467.533 - - - 7.467.533
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar (*) 185.567 1.360.827 - - 1.546.394
Sigortalılara ve acentelere borçlar (*) 17.857.824 - - - 17.857.824
Esas faaliyetden diğer borçlar (*) 411.126 - - - 411.126
Toplam 25.922.050 1.360.827 - - 27.282.877
Beklenen nakit akımları
31 Aralık 2017 3 aya
kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun Toplam
Matematik karşılığı 883.840 1.325.759 27.605.977 41.408.966 71.224.542
Kazanılmamış primler karşılığı 241.857 77.420.424 - - 77.662.281
Muallak hasar karşılığı (**) 11.502.714 17.254.073 - - 28.756.787
Dengeleme karşılığı – net - - - 14.808.838 14.808.838
Toplam 12.628.411 96.000.256 27.605.977 56.217.804 192.452.448
(*) Bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar” kalemi altında takip edilmektedir.
(**) Şirket dava konusu muallak tazminatların ödenmesinin bir yıldan daha uzun bir sürede
gerçekleşeceğini öngörmektedir. Ayrıca, Şirket diğer hasarların ödeme dönemlerini geçmiş
dönemlerde gerçekleşen ödeme sürelerini dikkate alarak tahmin etmiştir. Muallak tazminatlar
karşılığının tamamını bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri
varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem
gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
1’inci Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2’nci Seviye: 1’inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından
doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir
nitelikteki veriler;
3’üncü Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
40
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını
gerektirmektedir.
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun
değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018
1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye Toplam
Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar 20.992.109 - - 20.992.109
Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanmış riski
hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar (*) 36.190.527 - - 36.190.527
Toplam finansal varlıklar 57.182.636 - - 57.182.636
31 Aralık 2017
1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye Toplam
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar 32.172.943 - - 32.172.943
Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanmış riski
hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar (*) 49.677.317 - - 49.677.317
Toplam finansal varlıklar 81.850.260 81.850.260
(*) Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar içindeki 35.960.194 TL tutarındaki vadeli
mevduat iskonto edilmiş maliyet değeri ile gösterildiğinden tabloya dahil edilmemiştir. (31 Aralık 2017:
19.024.888 TL)
Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak
karşılığının düşülmesinden sonra gerçeğe uygun değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı
olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri
gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmektedir.
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın
olduğu tahmin edilmektedir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
41
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
- Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
- Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını
sağlayabilmektir.
Toplam gerekli özsermaye
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Gerekli özsermaye 32.150.956 40.359.890
Mevcut özsermaye 66.018.532 64.690.985
Limit fazlası 33.867.576 24.331.095
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, mevcut sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin
yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 31 Aralık 2018 tarihli asgari gerekli özsermayesi 32.150.956 TL (31
Aralık 2017: 40.359.890 TL)’dir. Bununla birlikte, 23 Ağustos 2015 tarihinde yayımlanan Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin
Yönetmelik uyarınca 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli
olan özsermayeden 33.867.576 TL fazla (31 Aralık 2017: 24.331.095TL fazla) durumdadır.
5. Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
6. Maddi Duran Varlıklar
6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 1.298.584 TL ( 2017: 1.167.186 TL)
6.1.1 Amortisman giderleri: 597.763 TL (2017: 449.464TL),
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 700.821 TL (2017: 717.722 TL),
6.2 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman
giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 455.603 TL (2017:1.658.547
TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 3.086.615 TL (2017: 82.597 TL).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur, (31 Aralık 2017: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur, (31 Aralık 2017: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi:
Yoktur, (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
42
6. Maddi Duran Varlıklar (devamı) 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri (devamı)
Maddi duran varlık hareket tablosu:
Cari Dönem 1 Ocak 2018 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2018
Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar 4.198.105 419.999 (2.144.810) 2.473.294
Özel maliyet bedelleri 3.238.112 35.604 (941.805) 2.331.911
Toplam maliyet 7.436.217 455.603 (3.086.615) 4.805.205
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar (3.690.031) (399.968) 2.144.810 (1.945.189)
Özel maliyet bedelleri (1.712.521) (197.795) 941.805 (968.511)
Toplam birikmiş amortisman (5.402.552) (597.763) 3.086.615 (2.913.700)
Net kayıtlı değer 2.033.665 1.891.505
Önceki Dönem 1 Ocak 2017 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2017
Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar 4.049.748 230.954 (82.597) 4.198.105
Özel maliyet bedelleri 1.810.519 1.427.593 - 3.238.112
Toplam maliyet 5.860.267 1.658.547 (82.597) 7.436.217
Birikmiş amortisman: Demirbaş ve tesisatlar (3.403.943) (368.685) 82.597 (3.690.031)
Özel maliyet bedelleri (1.631.742) (80.779) - (1.712.521)
Toplam birikmiş amortisman (5.035.685) (449.464) 82.597 (5.402.552)
Net kayıtlı değer 824.582 2.033.665
Şirket, 31 Aralık 2018 tarihine sona eren cari dönemde 1.660.597 TL (2017: 2.508.478 TL) tutarında operasyonel kiralama giderini gelir tablosuna yansıtmıştır (32 no’lu dipnot).
7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
43
8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Cari Dönem 1 Ocak 2018 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2018 Maliyet: Haklar 8.157.768 535.252 (2.080.700) 6.612.320 Şerefiye (44 no’lu dipnot) 5.671.027 - (5.671.027) - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 5.515.667 - (5.515.667) -
Toplam maliyet 19.344.462 535.252 (13.267.394) 6.612.320 Birikmiş amortisman: Haklar (6.669.660) (700.821) 2.080.700 (5.289.781) Diğer maddi olmayan duran varlıklar (5.515.667) - 5.515.667 -
Toplam birikmiş amortisman (12.185.327) (700.821) 7.596.367 (5.289.781)
Net kayıtlı değer 7.159.135 - - 1.322.539
Önceki Dönem 1 Ocak 2017 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2017 Maliyet: Haklar 7.737.583 420.185 - 8.157.768 Şerefiye (44 no’lu dipnot) 5.671.027 - - 5.671.027 Diğer maddi olmayan duran varlıklar 5.515.667 - - 5.515.667
Toplam maliyet 18.924.277 420.185 - 19.344.462
Birikmiş amortisman: Haklar (5.951.938) (717.722) - (6.669.660) Diğer maddi olmayan duran varlıklar (5.515.667) - - (5.515.667)
Toplam birikmiş amortisman (11.467.605) (717.722) - (12.185.327)
Net kayıtlı değer 7.456.672 - - 7.159.135
9. İştiraklerdeki Yatırımlar
Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
10. Reasürans Varlıkları
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Reasürans şirketlerinden alacaklar (12 no’lu dipnot) 1.068.131 296.711
Reasürörlere borçlar (19 no'lu dipnot) (1.029.354) (1.546.394)
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) 269.869 241.857
Muallak hasar karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) 771.753 347.837
Dengeleme karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) 171.587 158.973
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlere devredilen primler (24 no’lu dipnot) (2.086.960) (1.509.591)
Ödenen tazminat reasürör payı 2.358.226 882.284
Reasürörlerden alınan komisyonlar (32 no’lu dipnot) - 98.212
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot) 28.012 21.556
Muallak hasar karşılığı değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot) 423.916 347.837
Dengeleme karşılığı değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot) 12.614 11.560
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
44
11. Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
31 Aralık 2018
Bloke Bloke olmayan Toplam Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar Satılmaya hazır finansal varlıklar Devlet tahvili (*) 33.173.151 2.631.723 35.804.874
Hisse senetleri - 385.653 385.653
Vadeli mevduat (**) - 35.960.194 35.960.194
33.173.151 38.977.570 72.150.721
Şirket portföyü Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvili (*) 20.992.109 - 20.992.109
Toplam 54.165.260 38.977.570 93.142.830
31 Aralık 2017
Bloke Bloke olmayan Toplam Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar Satılmaya hazır finansal varlıklar Devlet tahvili (*) 39.425.000 9.798.017 49.223.017
Hisse senetleri - 454.300 454.300
Vadeli mevduat (**) - 19.024.888 19.024.888
39.425.000 29.277.205 68.702.205
Şirket portföyü Satılmaya hazır finansal varlıklar
Devlet tahvili (*) 23.400.000 8.772.943 32.172.943
23.400.000 8.772.943 32.172.943
Toplam 62.825.000 38.050.148 100.875.148
(*) Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan devlet tahvillerinin vadeleri 9 ile 93 gün, faiz oranları %8,21 ile %11,20 (31 Aralık 2017: 1 ile 70 ay, faiz oranları %6,30 ile %10,50) arasında değişmektedir.
(**) Vadeli mevduatların vadeleri 2 ile 215 gün, faiz oranları %0,46 ile %13 arasında değişmektedir. (31 Aralık 2017: 3 ile 159 gün, faiz oranları %0,25 ile %12,00) arasında değişmektedir.
Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırmlar hesabı içersinde yer alan dövizli mevduat bakiyeleri
aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık 2018
Döviz Cinsi Döviz Tutarı Kur Tutar
ABD Doları 1.698.511 5,2810 8.969.835
Euro 199.530 6,0422 1.205.600
Toplam 10.175.435
31 Aralık 2017
Döviz Cinsi Döviz Tutarı Kur Tutar
ABD Doları 1.451.216 3,7719 5.473.841
Euro 95.071 4,5155 429.293
Toplam 5.903.134
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
45
11. Finansal Varlıklar (devamı)
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların
borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi:
Menkul kıymetler 31 Aralık 2018
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değer
(Gerçeğe Uygun Değer) Devlet tahvili - Şirket portföyü 23.741.044 20.992.109
Devlet tahvili - Sigortalı portföyü 37.572.688 35.804.874
Vadeli mevduat – Sigortalı portföyü 35.351.396 35.960.194
Hisse senedi-Sigortalı portföyü 46.999 385.653
Toplam 96.712.127 93.142.830
Menkul kıymetler 31 Aralık 2017
Maliyet Değeri
Kayıtlı Değer
(Gerçeğe Uygun Değer) Devlet tahvili - Sigortalı portföyü 33.501.044 32.172.943
Devlet tahvili - Şirket portföyü 48.942.938 49.223.017
Vadeli mevduat – Sigortalı portföyü 18.933.184 19.024.888
Hisse senedi-Sigortalı portföyü 46.999 454.300
Toplam 101.424.165 100.875.148
Şirket’in, finansal duran varlıklar ile ilgili detay bilgiler 45.2 no’lu dipnotta verilmiştir.
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve
bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran
ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
Finansal varlıklarda meydana gelen değer artışları 11.7, 26 ve 45.2 no’lu dipnotlarda gösterilmiştir.
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar:
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz geliri ve gerçekleşen gerçeğe uygun
değer farkları 31.054.143 TL (1 Ocak – 31 Aralık 2017: 13.246.521TL) olup gelir tablosunda yatırım
gelirleri altında muhasebeleştirilmiştir. Yine cari dönemde gerçekleşmeyen gerçeğe uygun değer farkları
ertelenmiş vergi öncesi (1.064.585) TL (1 Ocak – 31 Aralık 2017: (967.433TL)) olup özsermayede ilgili
hesap kalemi altında kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
46
11. Finansal Varlıklar (devamı)
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar (devamı):
Finansal varlıkların vade analizi:
31 Aralık 2018
Vadesiz 0 - 3 ay 3 - 6 ay 6 ay-1 yıl 1 - 3 yıl
3 yıldan
uzun Toplam Devlet tahvili - Şirket portföyü - 20.992.109 - - - - 20.992.109
Devlet tahvili - Sigortalı portföyü - 33.786.846 2.018.028 - - - 35.804.874
Vadeli mevduat - Sigortalı portföyü - 35.960.194 - - - - 35.960.194
Hisse senedi-Sigortalı Portföyü 385.653 - - - - - 385.653
Toplam 385.653 90.739.149 2.018.028 - - - 93.142.830
31 Aralık 2017
Vadesiz 0 - 3 ay 3 - 6 ay 6 ay - 1 yıl 1 - 3 yıl
3 yıldan
uzun Toplam Devlet tahvili - Şirket portföyü - 22.439.441 9.733.502 - - - 32.172.943
Devlet tahvili - Sigortalı portföyü 38.086.569 11.136.448 49.223.017
Vadeli mevduat - Sigortalı portföyü - 19.024.888 - - - - 19.024.888
Hisse senedi-Sigortalı Portföyü 454.300 - - - - - 454.300
Toplam 454.300 79.550.898 20.869.950 - - - 100.875.148
12. Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için
(gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Sigortalılardan alacaklar 76.026.518 94.162.670
Reasürans şirketlerinden alacaklar (10 no’lu dipnot) 1.068.131 296.711
Acentelerden alacaklar 4.967.659 87.459
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 82.062.308 94.546.840
İkrazlar - -
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (47.1 no’lu dipnot) - 1.281.565
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar 121.139 185.539
Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt 82.183.447 96.013.944
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (121.139) (185.539)
Vadesi geçmiş alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı (121.139) (185.539)
Esas faaliyetlerden alacaklar - net 82.062.308 95.828.405
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
47
12. Krediler ve Alacaklar (devamı)
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Alınan garanti ve teminatların döviz cinsinden detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık 2018
Alınan garanti ve kefaletler:
ABD Doları
(TL Karşılığı)
Euro
(TL Karşılığı)
TL Toplam
Teminat mektupları 9.663 - 2.035.510 2.045.173
Alınan diğer garanti, kefalet ve teminatlar 159.828 61.506 681.649 902.983
İpotek senetleri - - 40.000 40.000
Toplam 169.491 61.506 2.757.159 2.988.156
31 Aralık 2017
Alınan garanti ve kefaletler:
ABD Doları
(TL Karşılığı)
Euro
(TL Karşılığı)
TL Toplam
Teminat mektupları 6.962 - 1.367.010 1.373.972
Alınan diğer garanti, kefalet ve teminatlar 106.855 57.354 678.634 842.843
İpotek senetleri - - 40.000 40.000
Toplam 113.817 57.354 2.085.644 2.256.815
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte bulunan
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle yabancı para alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Sigortalılardan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Vadesi geçmiş 1.357.955 933.826
3 aya kadar 41.326.116 46.299.167
3-6 ay arası 30.337.234 43.105.832
6 ay-1 yıl arası 3.005.213 3.823.845
Toplam 76.026.518 94.162.670
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklar:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
3 aya kadar vadesi geçmiş 507.521 245.920
3-6 ay arası vadesi geçmiş 524.857 327.309
6 ay-1 yıl arası vadesi geçmiş 325.577 360.597
Toplam 1.357.955 933.826
Yukarıda belirtilen vadesi geçmiş alacaklar için Şirket’in herhangi bir teminatı bulunmamaktadır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
48
13. Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
14. Nakit ve Nakit Benzerleri
31 Aralık 2018 ve 2017 tarihleri itibariyle nakit akım tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12
no’lu dipnotta gösterilmiştir.
15. Sermaye
Şirket’in tamamı ödenmiş 5.487.483.100 adet hisse senedi bulunmaktadır. Şirket’in hisse senetlerinin her
biri 0.01 TL nominal değerde olup toplam nominal değer 54.874.831 TL’dir.
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2018 Yeni çıkarılan İtfa edilen 31 Aralık 2018
Adet
Nominal
TL Adet
Nominal
TL Adet
Nominal
TL Adet
Nominal
TL Ödenmiş 5.487.483.100 54.874.831 - - - - 5.487.483.100 54.874.831
Toplam 5.487.483.100 54.874.831 - - - - 5.487.483.100 54.874.831
1 Ocak 2017 Yeni çıkarılan İtfa edilen 31 Aralık 2017
Adet
Nominal
TL Adet
Nominal
TL Adet
Nominal
TL Adet
Nominal
TL Ödenmiş 5.487.483.100 54.874.831 - - - - 5.487.483.100 54.874.831
Toplam 5.487.483.100 54.874.831 - - - - 5.487.483.100 54.874.831
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak
üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış
sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler
ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre,
yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yasal yedeklerin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017 Dönem başı - 1 Ocak 27.437.415 27.437.415
Kar dağıtımı esnasında ayrılan/(dağıtılan) yedekler, net - -
Dönem sonu – 31 Aralık 27.437.415 27.437.415
Olağanüstü Yedekler:
Şirket’in 109.005 TL olağanüstü yedeği bulunmaktadır (31 Aralık 2017: 109.005 TL).
Diğer Yedekler:
Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Güven Hayat Sigorta A.Ş.’ye ait 8.900.000 TL tutarındaki ödenmiş
sermayenin 4.874.831 TL’sini bilirkişi raporunu baz alarak özsermayesine ekledikten sonra kalan tutarı
diğer yedekler ve dağıtılmamış karlara transfer etmiş ve yine Güven Hayat Sigorta A.Ş.’ye ait 374.426 TL
tutarındaki yasal yedekleri, 14.217.734 TL tutarındaki diğer yedekler ve dağıtılmamış karları ve 426.424
TL tutarındaki geçmiş yıl zararlarını bilançoda ilgili hesaplara kaydetmiştir. Birleşmeden kaynaklanan
devir alınan net aktif ile iktisap bedeli arasındaki 10.083.561 TL tutarındaki fark yine yedekler ve
dağıtılmamış karları hesabında muhasebeleştirilmiştir. Satın alım işlemi sonucunda satın alma bedelinin
iktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve şarta bağlı yükümlülüklerin söz konusu
tutarlarını aşan 5.671.027 TL tutarındaki kısmı, bilançoda şerefiye kalemi içinde muhasebeleştirilmiştir.
Şirket cari yıl içinde ilgili portföyün sona ermesi nedeniyle söz konusu şerefiye tutarını ve karşılığında diğer
sermaye yedeklerinde muhasebeleştirilmiş fon tutarını eş zamanlı olarak kayıtlarından silmiştir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
49
15. Sermaye (devamı)
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında
muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017
Dönem başı - 1 Ocak (2.132.779) (1.358.833)
Makul değer artışı / (azalışı) (1.064.585) (967.433)
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar - -
Finansal varlık değerlemesi değişiminden doğan vergi (21 no’lu dipnot) 287.528 193.487
Dönem sonu – 31 Aralık (2.909.836) (2.132.779)
16. Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle
hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Hayat branşı için tesis edilmesi gereken teminat tutarı 72.310.756 82.531.329
Hayat branşı tesis edilmiş teminat 104.554.000 86.054.000
Hayat dışı branşı tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*) 1.808.367 3.096.849
Hayat dışı branşı tesis edilmiş teminat tutarı 4.119.000 3.719.000
(*) Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede
yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmelik’in 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet
gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye
miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı
döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
50
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.2 Şirketin birikimli hayat ve uzun süreli kredili hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan
hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
2018
Poliçe Adedi Matematik
Karşılık Tutarı
Dönem başı-1 Ocak 42.901 71.224.542
Yeni yazılan poliçeler 5.317 7.353.205
Birikimli hayat sigortalarından ilaveler - 10.683.898
Portföy artışı toplamı 5.317 18.037.103
Vadesi sona erenler (-) 10.899 10.601.788
İştiralar (-) 3.078 6.916.459
Ücretsiz sigortaya dönüşenler(-) 48 987.323
Fesih ve iptaller (-) 679 -
Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-) 35 74.041
Portföy azalışı toplamı (-) 14.739 18.579.611
Dönem sonu – 31 Aralık 33.479 70.682.034
Kısa vadeli matematik karşılığı 2.751.827
Uzun vadeli matematik karşılığı 67.930.207
Toplam matematik karşılığı 70.682.034
2017
Poliçe Adedi Matematik
Karşılık Tutarı
Dönem başı-1 Ocak 57.843 71.420.033
Yeni yazılan poliçeler 4.861 2.346.560
Birikimli hayat sigortalarından ilaveler - 7.485.629
Portföy artışı toplamı 4.861 9.832.189
Vadesi sona erenler (-) 16.439 6.817.111
İştiralar (-) 1.537 2.694.269
Ücretsiz sigortaya dönüşenler(-) 9 423.382
Fesih ve iptaller (-) 1.775 -
Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-) 43 92.918
Portföy azalışı toplamı (-) 19.803 10.027.680
Dönem sonu – 31 Aralık 42.901 71.224.542
Kısa vadeli matematik karşılığı 2.209.599
Uzun vadeli matematik karşılığı 69.014.943
Toplam matematik karşılığı 71.224.542
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
51
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların
adet ve matematik karşılıkları (devamı):
Yabancı para ile ifade edilen matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018
Cinsi Tutarı Kur Tutar
ABD Doları 2.553.049 5,2704 13.455.588
Euro 206.721 6,0388 1.248.346
Toplam 14.703.934
31 Aralık 2017
Cinsi Tutarı Kur Tutar
ABD Doları 1.491.672 3,7719 5.626.438
Euro 109.737 4,5155 495.517
Toplam 6.121.955
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Ferdi kaza 22.349.811.283 30.600.216.547
Toplam (4 no’lu dipnot) 22.349.811.283 30.600.216.547
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları:
Birim Fiyatlar Birim Fiyatlar
Emeklilik Yatırım Fonları (*)31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları - 0,048349
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları(Döviz) - 0,040340
Esnek - 0,049076
Likit - Kamu - 0,041567
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi - 0,060386
Grup Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları - 0,023494
Grup Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları (Döviz) - 0,034089
Grup Esnek - 0,022430
Grup Büyüme Amaçlı Hisse - 0,029633
Katkı Emeklilik - 0,013533
Standart Emeklilik - 0,012765
Altın Emeklilik - 0,017799
Başlangıç Emeklilik(**) - 0,010809
Başlangıç Katılım Emeklilik(**) - 0,010875
(*)Şirket 30 Mart 2018 tarihi itibarıyla bireysel emeklilik portföyünü Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye devretmiştir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
52
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı) 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar:
Şirket 30 Mart 2018 tarihi itibarıyla bireysel emeklilik portföyünü Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye devretmiştir.
Dolaşımdaki bireysel emeklilik fonları:
31 Aralık 2017
Dolaşımdaki pay sayısı Tutar TL(***)
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları 6.570.053.795 317.655.531
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları (Döviz) 3.525.093.392 142.202.267
Esnek 1.559.416.122 76.529.906
Likit – Kamu 4.370.919.893 181.686.027
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi 1.139.657.538 68.819.360
Grup Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları 291.606.144 6.850.995
Grup Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları (Döviz) 155.330.192 5.295.051
Grup Esnek 40.053.540 898.401
Grup Büyüme Amaçlı Hisse 47.271.126 1.400.785
Katkı Emeklilik 7.313.163.753 98.969.045
Standart Emeklilik 478.441.237 6.107.302
Altın Emeklilik 3.519.340.278 62.640.738
Başlangıç Emeklilik(**) 102.844.655 1.111.648
Başlangıç Katılım Emeklilik(**) 154.415.329 1.679.267
Toplam 29.267.606.994 971.846.323
(**) Şirket Bireysel Emeklilik Sistemine otomatik katılıma ilişkin 2016/26 sayılı Genelgeye istinaden 29 Aralık 2016 tarihinde 2 adet fon kurmuştur. Fonların halka arz tarihi 11 Ocak 2017’dir.
(***) Fon tutarları 31 Aralık 2017 için 1 Ocak 2018 tarihli kapanış değerleridir.
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları:
Katılımcı Adedi Portföy Tutarı(TL)
Bireysel Grup Toplam Bireysel Grup Toplam
31.12.2018 tarihi itibariyle mevcut(*) - - - - - -
01.01.2018-31.12.2018 döneminde giren 149 3.497 3.646 - - -
01.01.2018-31.12.2018 döneminde
ayrılan 49.472 20.258 69.730 811.228.459 109.771.006 920.999.465
(*)Şirket 30 Mart 2018 tarihi itibarıyla bireysel emeklilik portföyünü Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye devretmiştir.
Katılımcı Adedi Portföy Tutarı(TL)
Bireysel Grup Toplam Bireysel Grup Toplam
31.12.2017 tarihi itibariyle mevcut 49.299 16.790 66.089 857.527.672 114.318.651 971.846.323
01.01.2017-31.12.2017 döneminde
giren 964 23.586 24.550 42.545.897 3.859.038 46.404.935
01.01.2017-31.12.2017 döneminde
ayrılan ve iptal olan 6.169 15.109 21.278 167.722.785 20.439.514 188.162.299
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
53
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri:
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıkları, “Satılmaya Hazır” finansal varlıklar olarak
sınıflandırmaktadır. Bu varlıklar 2.8 no’lu dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi
tutulur.
Tahsilat esasına göre günlük kar payı iç verim yöntemi kullanılarak hesaplanır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak - 31 Aralık 2018 (*)
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Bireysel 187 4.601.919 4.584.515
Kurumsal 3.514 773.899 773.899
Toplam 3.701 5.375.818 5.358.414
(*)Şirket 30 Mart 2018 tarihi itibarıyla bireysel emeklilik portföyünü Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye devretmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2017
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Bireysel 1.251 41.897.938 41.806.333
Kurumsal 23.941 5.142.692 5.142.692
Toplam 25.192 47.040.630 46.949.025
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak - 31 Aralık 2018 (*)
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Bireysel 94 3.430.751 3.429.265
Kurumsal 7 405.595 405.595
Toplam 101 3.836.346 3.834.860
(*)Şirket 30 Mart 2018 tarihi itibarıyla bireysel emeklilik portföyünü Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye devretmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2017
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Bireysel 698 34.345.138 34.333.168
Kurumsal 27 880.275 880.275
Toplam 725 35.225.413 35.213.443
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
Yoktur (31 Aralık 2017 : Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
54
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her
ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve
kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak - 31 Aralık 2018
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Bireysel 55.465 36.264.955 35.879.200
Kurumsal 21.361 3.550.150 3.548.305
Toplam 76.826 39.815.105 39.427.505
(*)Şirket 30 Mart 2018 tarihi itibarıyla bireysel emeklilik portföyünü Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye devretmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2017
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Bireysel 7.218 98.507.451 97.490.440
Kurumsal 15.411 13.155.311 13.139.970
Toplam 22.629 111.662.762 110.630.410
17.12 Dönem içinde yeni giren kısa süreli kredili hayat ve riskli hayat sigortalıların adet ile brüt ve net
prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları:
1 Ocak - 31 Aralık 2018
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Ferdi 409 9.898.756 9.898.756
Grup 4.908 123.499.128 123.499.128
Toplam 5317 133.397.884 133.397.884
1 Ocak - 31 Aralık 2017
Poliçe Sayısı Brüt Katılım Payı Net Katılım Payı Ferdi 740 1.971.251 1.971.251
Grup 5.272.042 120.750.579 120.750.579
Toplam 5.272.782 122.721.830 122.721.830
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik
karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
1 Ocak - 31 Aralık 2018
Poliçe Sayısı Brüt Prim Net Prim Matematik Karşılık Ferdi 402 (165.716) (165.716) 8.990 Grup 14.337 2.250.354 2.250.354 9.585
Toplam 14.739 2.084.638 2.084.638 18.575
1 Ocak - 31 Aralık 2017
Poliçe Sayısı Brüt Prim Net Prim Matematik Karşılık Ferdi 295 102.314 102.314 7.920.680
Grup 19.508 2.354.458 2.354.458 2.107.000
Toplam 19.803 2.456.772 2.456.772 10.027.680
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
55
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 TL Başak Güvence Sigortası Birikim Fonu (Fon 1) 10,57% %9,99
Kişisel Birikim Sigortaları Fonu (Fon 5) 11,56% %10,38
Kişisel Birikim Sigortaları Fonu (Fon 6) 1,32% %24,69
Grup Birikim Sigortaları Fonu (Fon 8) 12,11% %10,07
Başak Güvence Sigortası Birikim Fonu (Fon 10) 12,29% %10,36
Başak Güvence Sigortası Birikim Fonu (Fon 11) 12,38% %10,87
Güven TL Fon I (Fon 12) 15,53% %10,85
Güven TL Fon II (Fon 13) 19,93% %12,18
Emek TL Fon (Fon 15) 13,14% %10,53
USD-EUR
Kişisel Birikim Sigortaları Fonu - Euro Fon (Fon 2) 4,60% %3,17
Kişisel Birikim Sigortaları Fonu - Usd Fon (Fon 4) 2,00% %1,60
Emek Usd Fon (Fon 16)) 4,55% %3,33
Emek Euro Fon (Fon 17 2,15% %1,64
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar :
Muallak tazminat karşılığı:
2018
Brüt Reasürans payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 29.104.624 (347.837) 28.756.787
Ödenen hasar (89.096.872) 2.358.226 (86.738.646)
Artış/(azalış) -
- Cari dönem muallakları 9.817.631 (714.716) 9.102.915
- Geçmiş yıllar muallakları 69.864.008 (2.067.426) 67.796.582
Dönem sonu – 31 Aralık 19.689.391 (771.753) 18.917.638
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar 23.275.180 - 23.275.180
Toplam 42.964.571 (771.753) 42.192.818
2017
Brüt Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak 29.385.129 - 29.385.129
Ödenen hasar (23.831.928) (215.313) (24.047.241)
Artış/(azalış) - - -
- Cari dönem muallakları 9.940.223 (132.524) 9.807.699
- Geçmiş yıllar muallakları 813.066 - 813.066
Dönem sonu – 31 Aralık 16.306.490 (347.837) 15.958.653
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar 12.798.134 - 12.798.134
Toplam 29.104.624 (347.837) 28.756.787
Kazanılmamış primler karşılığı:
2018
Brüt Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak 77.904.138 (241.857) 77.662.281
Net değişim (12.995.953) (28.012) (13.023.965)
Dönem sonu – 31 Aralık 64.908.185 (269.869) 64.638.316
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
56
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar
(devamı):
Kazanılmamış primler karşılığı (devamı) :
2017
Brüt Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak 69.515.254 (220.301) 69.294.953
Net değişim 8.388.884 (21.556) 8.367.328
Dönem sonu – 31 Aralık 77.904.138 (241.857) 77.662.281
31 Aralık 2018 tarihi itibariyle ertelenmiş üretim giderleri 11.440.500 TL (31 Aralık 2017: 14.319.235 TL)
olup bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları hesap kalemi altında yer almaktadır.
Diğer teknik karşılıklar – Kısa vadeli
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olmayan kısmı “Diğer kısa vadeli teknik karşılıklar” altında
muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017
Dönem başı - 1 Ocak (2.717.701) (1.499.514)
Net değişim (1.308.666) (1.218.187)
Dönem sonu – 31 Aralık (4.026.367) (2.717.701)
Diğer teknik karşılıklar – Uzun vadeli (Dengeleme karşılığı)
2018
Hayat Hayat dışı
Toplam
Net
Brüt
Reasürans
payı Net Brüt
Reasürans
payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 12.021.987 (158.973) 11.863.014 2.945.824 - 2.945.824 14.808.838
Net değişim 1.731.893 (12.614) 1.719.279 367.151 - 367.151 2.086.430
Dönem sonu – 31 Aralık 13.753.880 (171.587) 13.582.293 3.312.975 - 3.312.975 16.895.268
2017
Hayat Hayat dışı
Toplam
Net
Brüt
Reasürans
payı Net Brüt
Reasürans
payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 10.421.406 (147.413) 10.273.993 2.447.181 - 2.447.181 12.721.174
Net değişim 1.600.581 (11.560) 1.589.021 498.644 - 498.643 2.087.664
Dönem sonu – 31 Aralık 12.021.987 (158.973) 11.863.014 2.945.825 - 2.945.824 14.808.838
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
57
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (devamı):
Şirket Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak hasar gelişim tablosunu net ödenen hasarları dikkate alarak takip etmektedir.
31 Aralık 2018 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı 1 Ocak 2012 1 Ocak 2013 1 Ocak 2014 1 Ocak 2015 1 Ocak 2016 1 Ocak 2017 1 Ocak 2018 Gerçekleşen 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 31 Aralık 2014 31 Aralık 2015 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 Brüt Hasar
Kaza döneminde gerçekleşen hasar 27.719.940 28.111.475 31.737.526 34.485.739 39.198.684 48.227.957 51.702.491 261.183.812
1 yıl sonra 3.740.878 4.281.008 4.016.593 4.897.698 7.583.411 6.198.186 - 30.717.774
2 yıl sonra 154.690 394.971 99.592 74.917 194.130 - - 918.300
3 yıl sonra 147.965 44.414 120.149 7.923 - - - 320.451
4 yıl sonra 81.480 11.363 15.042 - - - - 107.884
5 yıl sonra 32.936 22.538 - - - - - 55.473
6 yıl sonra 10.000 - - - - - - 10.000
Toplam gerçekleşen brüt hasar 31.887.889 32.865.769 35.988.902 39.466.277 46.976.225 54.426.143 51.702.491 293.313.694
31 Aralık 2017 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
1 Ocak 2011 1 Ocak 2012 1 Ocak 2013 1 Ocak 2014 1 Ocak 2015 1 Ocak 2016 1 Ocak 2017 Gerçekleşen
Kaza yılı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 31 Aralık 2014 31 Aralık 2015 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 Brüt Hasar
Kaza döneminde gerçekleşen hasar 40.409.180 27.719.940 28.111.475 31.737.526 34.485.739 39.198.684 48.227.957 249.890.501
1 yıl sonra 3.984.967 3.748.200 4.281.008 4.016.593 4.897.698 7.583.411 - 28.511.877
2 yıl sonra 77.393 154.690 394.971 99.592 74.917 - - 801.563
3 yıl sonra 251.731 147.965 44.414 120.149 - - - 564.259
4 yıl sonra 24.281 81.480 11.363 - - - - 117.124
5 yıl sonra 74.366 32.936 - - - - - 107.302
6 yıl sonra 9.553 - - - - - - 9.553
Toplam gerçekleşen brüt hasar 44.831.471 31.885.211 32.843.231 35.973.860 39.458.354 46.782.095 48.227.957 280.002.179
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
58
18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Reasürörlere borçlar (10 no’lu dipnot) 1.029.354 1.546.394
Sigortalılara ve acentelere borçlar 20.115.902 17.857.824
Borç Reeskontu (1.100.603) -
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 20.044.653 19.404.218
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar 17.300 7.467.533
Diğer esas faaliyetlerden borçlar 52.801 411.126
Toplam 20.114.754 27.282.877
20. Krediler
Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
21. Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini
dikkate alarak hesaplamaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla %22’dir (2017: %20). 5 Aralık 2017
tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı
Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un 91inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi
Kanunu’na eklenen geçici 10uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 vergilendirme
dönemlerine ait kazançları üzerinden ödenmesi gereken kurumlar vergisinin %22 oranıyla hesaplanması ve
sonrasında tekrardan %20 oranı ile vergilendirilmeye devam edilmesi öngörülmektedir. Bu süre zarfında
Bakanlar Kurulu’na %22 oranını %20 oranına kadar indirme yetkisi verilmiştir. Bu nedenle 31 Aralık 2018
tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılması gereken vergi
oranı, 2019-2020 yılları arasında gerçekleşecek ertelenmiş vergi bazları için %22, sonrası için % 20’dir.
Toplam geçici farklar
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Dengeleme karşılığı 16.895.268 14.808.838 3.716.959 2.961.768
Personele ilişkin karşılıklar 6.287.204 4.000.000 1.383.185 800.000
Sigorta teknik karşılıkları 3.809.201 2.920.982 838.024 584.196
Milli RE değer düşüklüğü karşılığı 2.616.600 2.616.600 575.652 523.320
Tarım Kredi Kooperatifi ödül karşılığı 1.149.065 1.844.168 252.794 368.834
Personel izin ve ikramiye karşılığı 814.465 1.139.152 179.182 227.830
Emeklilik fonları masraf karşılığı 170.589 612.023 37.530 122.405
Komisyon karşılığı 45.706 143.738 10.055 28.748
Kıdem tazminatı karşılığı(*) 436.233 486.519 95.971 97.304
Aleyhte dava karşılığı 329.768 240.151 72.549 48.030
Maddi duran varlıklar amortisman farkı - (71.105) - (14.221)
Diğer 138.445 286.065 35.584 57.213
Net ertelenmiş vergi varlıkları 7.197.485 5.805.427
(*)Aktüeryal kayıp kazancın ertelenmiş vergi etkisi özkaynak içerisinde gösterilmiştir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
59
21. Ertelenmiş Gelir Vergisi (devamı)
Ertelenen vergi varlığının yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2018 2017
Dönem başı - 1 Ocak 5.805.427 5.261.220
Satılmaya hazır finansal varlıklardan dolayı özsermaye içinde
muhasebeleştirilen vergi geliri / (gideri) (15 no’lu dipnot) 287.528 193.487
Aktüeryal kayıp / kazanca ilişkin vergi geliri (5.126) 1.175
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri 1.109.656 349.545
Dönem sonu – 31 Aralık 7.197.485 5.805.427
22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Kıdem tazminatı karşılığı 436.233 486.519
436.233 486.519
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan
25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için
60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs
2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş
süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle
5.002 TL (31 Aralık 2017: 4.732 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer
öngörüler kullanılmıştır:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
İskonto oranı (%) 3,73 3,73
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 81 81
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2018 2017
Dönem başı - 1 Ocak 486.519 451.655
Dönem içinde ödenen (940.972) (338.121)
Cari dönemde ayrılan/(iptal edilen) karşılık tutarı (aktüeryal kayıp/kazanç dahil) 890.686 372.985
Dönem sonu – 31 Aralık 436.233 486.519
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
60
23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda maliyet giderleri karşılığında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Personele ilişkin karşılıklar 6.287.204 4.000.000
Tarım kooperatifi ödül karşılığı 1.149.065 1.844.168
Personel ikramiye karşılığı 515.000 800.000
Emeklilik fonları masraf karşılığı 170.589 612.023
Sigorta şirketleri kuruluş harcı karşılığı - 565.868
Personel izin karşılığı 299.465 339.152
Dava karşılıkları 329.769 240.151
Komisyon karşılığı 45.706 143.738
Birikimli hayat stopaj karşılığı 60.954 129.955
Başarı prim karşılığı 117.750 -
Diğer 593.934 536.867
Toplam 9.569.436 9.211.922
24. Net Sigorta Prim Geliri
1 Ocak-31 Aralık 2018
Brüt Reasürans payı Net Hayat 136.173.008 (1.880.642) 134.292.366
Ferdi kaza 27.814.539 (206.318) 27.608.221
Toplam prim geliri 163.987.547 (2.086.960) 161.900.587
1 Ocak-31 Aralık 2017
Brüt Reasürans payı Net Hayat 126.330.002 (1.509.591) 124.820.411
Ferdi kaza 37.775.974 - 37.775.974
Toplam prim geliri 164.105.976 (1.509.591) 162.596.385
25. Aidat (Ücret) Gelirleri
Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihinde sona eren yıla ilişkin 103.969 TL (2017: 519.317 TL ) tutarında emeklilik branşında giriş aidatı geliri bulunmaktadır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
61
26. Yatırım Gelirleri
Yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler 29.254.857 13.246.521
Finansal yatırımların değerlemesi 1.799.286 156.241
Hayat branşı yatırım gelirleri (1.598.624) 6.697.318
Teknik olmayan bölümden aktarılan yatırım gelirleri 128.646 114.685
Bağlı menkul kıymetlerden temettü gelirleri 2.940.144 2.940.144
Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-) (128.646) (114.685)
Toplam 32.395.663 23.040.224
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Net satış geliri/(gideri) (9.760.000) (282.464)
Faiz geliri/(gideri) 17.354.983 8.362.591
Değerleme geliri/(gideri) 1.801.420 567.173
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz geliri 21.989.182 12.134.638
Bağlı menkul kıymetlerden temettü gelirleri 2.940.144 2.940.144
Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-) (128.646) (114.685)
Toplam 32.395.663 23.040.224
27. Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
31 Aralık 2018 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan aktifler bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
29. Sigorta Hak ve Talepleri 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
30. Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
62
31. Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri - Hayat dışı teknik gider 12.276.863 11.986.369
- Hayat teknik gider 41.416.440 36.837.780
- Emeklilik teknik gider 3.066.673 11.425.023
Toplam (32 no’lu dipnot) 56.759.976 60.249.172
32. Gider Çeşitleri
1 Ocak 2018 1 Ocak 2017
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Üretim komisyonu giderleri 32.633.856 34.234.634
Personel giderleri 12.726.286 13.852.006
Kira giderleri 1.660.597 2.508.478
Acentelik giderleri 290.922 3.961.514
Reklam ve pazarlama giderleri 1.133.268 1.266.303
Bilgi işlem giderleri 1.630.927 1.459.283
Haberleşme ve iletişim giderleri 224.268 339.262
Banka giderleri 117.739 174.615
Seyahat giderleri 135.938 149.223
Denetim ve danışmanlık giderleri 935.802 540.402
Ofis giderleri 281.530 283.356
Bağışlar 200 4.251
Diğer yönetim giderleri 2.091.371 3.049.073
Reasürans komisyon gelirleri - (98.212)
Ertelenmiş komisyon geliri 2.878.835 (1.475.016)
Diğer 18.437 -
Toplam (31 no’lu dipnot) 56.759.976 60.249.172
33. Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak- 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Maaş ödemesi 7.286.389 7.557.453
Prim ödemesi 1.021.964 2.012.982
SGK primi işveren payı 1.112.443 1.247.985
Kıdem Tazminatı 940.972 338.121
İhbar ve İzin Giderleri 596.797 615.618
Yol parası 381.572 504.236
Yemek Parası 283.271 377.733
Hayat ve sağlık sigortası 147.626 201.724
Diğer 955.252 996.154
Toplam (32 no’lu dipnot) 12.726.286 13.852.006
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
34. Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri:
Şirket’in finansman gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
63
34. Finansal Maliyetler (devamı)
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.):
Yoktur (1 Ocak – 31 Aralık 2017 : Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.):
45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam
tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.):
45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
35. Gelir Vergileri
31 Aralık 2018 ve 2017 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi gelir ve
giderleri aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak - 1 Ocak -
Gelir Tablosundaki; 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Cari dönem vergi gideri (20.311.197) (10.104.441)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 1.397.184 543.032
Satılmaya hazır finansal varlıklardan dolayı özsermaye içinde
muhasebeleştirilen vergi geliri (287.528) (193.487)
Toplam vergi gideri (19.201.541) (9.754.896)
Bilançodaki; 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Vergi karşılığı (20.311.197) (10.104.441)
Peşin ödenen vergiler 15.559.254 8.412.367
Toplam (4.751.943) (1.692.074)
Ertelenmiş vergi varlığı 7.197.485 5.819.648
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-) - (14.221)
Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot) 7.197.485 5.805.427
Gerçekleşen kurumlar vergisi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Ertelenmiş vergi ve kurumlar vergisi öncesi kar 82.189.231 53.472.392
Vergi oranı 22% 20%
Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı (18.081.631) (10.694.478)
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin ve vergiye konu olmayan
gelirlerin etkisi (1.119.910) 939.582
Vergi Gideri (19.201.541) (9.754.896)
36. Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak- 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Yatırım gelirleri / kambiyo karları 12.998.280 2.806.476
Yatırım giderleri / kambiyo zararları (7.635.053) (1.633.173)
Toplam 5.363.227 1.173.303
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
64
37. Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay
adedine bölünmesiyle hesaplanır.
1 Ocak- 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Net dönem karı 62.987.690 43.717.496
Beheri 0.01 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 5.487.483.100 5.487.483.100
Hisse başına kar (TL) 0,011 0,008
38. Hisse Başı Kar Payı
Şirket, 2018 yılı içerisinde ortaklarına 43.717.496 TL temettü ödemiştir (2017: 33.044.776 TL) (45 no’lu
dipnot).
39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit: Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
42. Riskler
31 Aralık 2018
31 Aralık 2017
Şirket aleyhine açılan iş davaları (23 nolu dipnot) 329.769 240.151
Şirket aleyhine açılan hasar davaları (*) 2.821.661 2.282.178
Aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarları, finansal tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate
alınmıştır.
(*) Muallak tazminatlar karşılığı hesabı içerisinde takip edilmekte olup, muallak tazminatların hareket
tablosu 17 no’lu dipnotta yer almaktadır.
43. Taahhütler
Verilen garanti ve kefaletlerin tamamı TL cinsinden olup detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Teminat mektupları 8.825.609 819.942
Toplam 8.825.609 819.942
Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle maddi ve maddi olmayan duran varlıkları elde etmek amacıyla
sözleşmeye bağlanmış taahhütleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
65
43. Taahhütler (devamı)
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Menkul değerler cüzdanı (11.1 no’lu dipnot) 54.165.260 62.825.000
Bankalar (2.12 no’lu dipnot) 49.948.000 26.948.000
Toplam 104.113.260 89.773.000
44. İşletme Birleşmeleri
Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın 29 Temmuz 2009 tarihli ve 31164 sayılı izin yazısı çerçevesinde 30 Eylül
2009 tarihi itibariyle birleştirilmiş ve yine aynı tarihte Başak Groupama Emeklilik A.Ş.’nin ticari unvanı
Groupama Emeklilik A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Bu işlem ve unvan değişikliği şirketlerin 15 Eylül 2009
tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında onaylanmış ve 6 Ekim 2009 tarih ve 7411 sayılı Ticaret Sicil
Gazetesi’nde tescil ve ilan olunmuştur (1.2 no’lu dipnot).
Birleşme için Güven Hayat Sigorta A.Ş.’nin 31 Mart 2009 tarihli finansal tabloları dayanak alınmış, bu
finansal tablolar üzerinden İstanbul 12. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2009/1207 D. İş. Sayılı bilirkişi
dosyasında da tespit olunan öz malvarlığı Şirket tarafından devralınmıştır. 31 Mart 2009 tarihi ile birleşme
tarihi olan 30 Eylül 2009 tarihi arasında Güven Hayat Sigorta A.Ş.’nin gerçekleşen tüm faaliyetleri, 21
Mayıs 2009 tarihli birleşme sözleşmesi çerçevesinde Şirket adına yapılmış sayılmıştır.
Bu çerçevede bu birleşme Güven Hayat Sigorta A.Ş.’nin 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle mevcut varlık ve
yükümlülüklerinin bir kül halinde mülga Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 146. maddesinden 151.
maddesine kadar olan maddeleri ve 451. maddesi, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun (“KVK”) 19 ve 20.
maddeleri ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun 10. maddesi kapsamında olup, Güven Hayat Sigorta
T.A.Ş.’nin Şirket’e devredilen varlık ve yükümlülükleri, tüm sigorta poliçelerini, tüm reasürans,
retrosesyon, acentelik ve distribütörlük sözleşmelerini, tüm teminat ve karşılıkları, sigortalılara ait tüm bilgi
ve belgelerini ve aynı zamanda gerçekleştirdiği sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan tüm yasal ve
sözleşmesel hak ve yükümlülüklerini içermektedir.
Şirket, TFRS 3 kapsamında, bu birleşmenin iktisap bedelini bir bağımsız değerleme şirketi tarafından
gerçekleştirilen değerleme çalışması sonucunda hazırlan değerleme raporunu dikkate alarak belirlemiştir.
TFRS 3, iktisap maliyetinin, iktisap edilen işletmenin daha önceden mali tablolarında yer almayan maddi
olmayan duran varlıklar da dahil olmak üzere tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı
yükümlülüklerinin iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerlerine dağıtılarak muhasebeleştirilmesini
gerektirmektedir. Şirket söz konusu satın alım işlemini, Güven Hayat Sigorta A.Ş.’in tanımlanabilir varlık,
yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerini finansal tablolara yansıtmıştır. Satın alım işlemi sonucunda
satın alma bedelinin iktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve şarta bağlı
yükümlülüklerin söz konusu tutarlarını aşan 5.671.027 TL tutarındaki kısmı, bilançoda şerefiye kalemi
içinde muhasebeleştirilmiştir.
2018 yılı içinde ilgili portföyün sonlanması nedeni ile söz konusu şerefiye tutarı kayıtlardan silinmiştir.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
66
45. İlişkili Taraflarla İşlemler
Groupama Grubu şirketleri ile Şirket’in iştirakleri ve bağlı menkul kıymetleri ve üst yönetimi bu finansal
tablolar açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
a) Ortaklardan alacaklar
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Groupama Sigorta A.Ş. - 20.234
- 20.234
b) Ortaklara ve diğer ilişkili taraflara borçlar
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Groupama MA 568.055 -
Groupama Sigorta A.Ş. 15.680 16.036
Groupama Investment Bosphorus A.Ş. - 1.673.683
Diğer 30 20
Toplam 583.765 1.689.739
c) Ödenen temettüler 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Groupama Sigorta A.Ş. 19.020.496 14.377.036
Groupama Investment Bosphorus Holding A.Ş. 24.696.991 18.667.740
Diğer 9 -
Toplam 43.717.496 33.044.776
d) Bağlı menkul kıymetlerden gelirler 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Milli Resürans Türk Anonim Şirketi 2.940.144 2.940.144
Toplam 2.940.144 2.940.144
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve
bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
67
45. İlişkili Taraflarla İşlemler (devamı)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları,
söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı,
net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına
göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim
raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği:
31 Aralık 2018
(%) Defter
Değeri
Endekslenmiş
Maliyet
Bağımsız
Denetim
Görüşü
Finansal
Tablo
Dönemi
Toplam
Varlık
Toplam
Yükümlülük Net Satış
Net
Kar/(Zarar)
a) Bağlı Menkul Kıymetler Milli Reasürans Türk A.Ş. (*) 5,88 44.658.600 47.275.200 - 30.09.2018 4.288.529.045 2.084.537.369 898.433.740 100.022.079
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş (**)(***) 5,26 275.723 275.723 - 31.12.2018 14.952.987 6.408.517 17.491.831 662.222
Bağlı Menkul Kıymetler 44.934.323 47.550.923 4.303.482.032 2.090.945.886 915.925.571 100.684.301
31 Aralık 2017
(%) Defter
Değeri
Endekslenmiş
Maliyet
Bağımsız
Denetim
Görüşü
Finansal
Tablo
Dönemi
Toplam
Varlık
Toplam
Yükümlülük Net Satış
Net
Kar/(Zarar)
a) Bağlı Menkul Kıymetler Milli Reasürans Türk A.Ş. (*) 5,88 44.658.600 47.275.200 - 31.12.2017 3.434.005.708 1.592.436.598 955.800.747 103.711.833
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş (**) 5,26 292.304 292.304 - 31.12.2017 11.247.865 3.375.435 12.950.738 576.949
Bağlı Menkul Kıymetler 44.950.904 47.567.504 3.445.253.573 1.595.812.033 968.751.485 104.288.782
(*) Milli Reasürans Türk A.Ş. ( “Milli Re” ) hisseleri 30 Mayıs 2010 tarihinde 47.275.200 TL bedelle
Groupama Sigorta A.Ş.’den satın alınmıştır. Söz konusu bedel bir bağımsız değerleme şirketinin
yaptığı değerleme çerçevesinde belirlenmiştir. Şirket önceki yıllarda Milli Reasürans hisselerindeki
yatırımına ilişkin 2.616.600 TL değer düşüklüğü ayırmıştır.
(**) Söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değerlerinin, yatırımın aktif işlem gören bir piyasada
belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından, maliyetine yakın olduğu öngörülmekte ve dolayısıyla
söz konusu yatırım finansal tablolarda maliyetinden taşınmaktadır.
(***) Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş’nin 31.12.2018 tarihli geçici finansal tablolarıdır.
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen
bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık 2017:
Yoktur).
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Bulunmamaktadır.
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
68
47. Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının
%20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
a) Gelecek aylara ait diğer giderler:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Bilgi işlem giderleri 144.194 136.679
Personel sağlık sigortası 23.661 7.908
Reklam giderleri - 3.952
Diğer 100.730 7.907
Toplam 268.585 156.446
b) Diğer çeşitli alacaklar
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Diğer alacaklar 8.269 7.581
Toplam 8.269 7.581
c) Diğer çeşitli cari varlıklar:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Sağlık muallak tazminat resürans payı - 55.384
Diğer 232 232
Toplam 232 55.616
d) Diğer çeşitli borçlar:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Satıcılara borçlar 377.594 1.231.682
Toplam 377.594 1.231.682
e) Diğer kısa vadeli teknik karşılıklar:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Diğer (*) (4.026.367) (2.717.701)
Toplam (4.026.367) (2.717.701)
(*) Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların/(kayıpların) Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
f) Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Dengeleme karşılığı, net 16.895.268 14.808.838
Toplam 16.895.268 14.808.838
g) Diğer gider ve zararlar (-)
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Gider vergisi (BSMV) 984.264 610.281
Diğer 890.981 524.150
Toplam 1.875.245 1.134.431
GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
69
47. Diğer (devamı)
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının
%20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: (devamı)
h) Diğer gelir ve karlar
1 Ocak - 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017 Emeklilik portföy satış geliri (Not 2.1.7) 33.347.934 -
Diğer 822.082 17.799
Toplam 34.170.016 17.799
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif
toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları:
Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Ocak – 31 Aralık 2017: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler:
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri:
1 Ocak- 1 Ocak -
31 Aralık 2018 31 Aralık 2017
Diğer karşılık giderleri/(gelirleri):
Komisyon ayrılan/(serbest bırakılan) karşılığı 98.032 (177.334)
Birikimli hayat stopaj ayrılan/(serbest bırakılan) karşılığı 69.001 27.645
Dava karşılığı ayrılan/(serbest bırakılan) karşılığı (89.618) 14.533
Personel ayrılan ikramiye/(serbest bırakılan) karşılığı (*) 515.000 (800.000)
Tarım kooperatifi ödül ayrılan/(serbest bırakılan) karşılığı (*) 1.149.065 (1.644.641)
Emeklilik fonları masraf karşılığı (*) 170.589 (612.023)
Insurope pool prim faizi ayrılan / (serbest bırakılan) karşılığı 228.823 575
Diğer 891.761 (727.469)
3.032.653 (3.918.714)
(*) Söz konusu hesapların önceki dönem karşılık iptalleri gelir tablosunda karşılık giderleri içinde muhasebeleştirilmiş,
döneme ilişkin karşılık giderleri ise faaliyet giderlerine dahil edilmiştir.
EK 1 - GROUPAMA EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KAR DAĞITIM TABLOSU
70
Cari Önceki Dipnot Dönem(*) Dönem
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 83.298.887 53.821.937 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (20.311.197) (10.104.441) 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) (20.311.197) (10.104.441) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi - - 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler - - A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 62.987.690 43.717.496 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) - - 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE - - 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU - - ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B DAĞITILABİLİR NET - - DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 62.987.690 43.717.496 1.6.ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) - 2.743.743 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine - 2.743.743 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine - - 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine - - 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - - 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) - - 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) - - 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) - - 1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) - 37.248.866 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine - 37.248.866 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine - - 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine - - 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - - 1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) - 3.724.887 1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-) - - 1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER - - 1.14 DİĞER YEDEKLER - - 1.15 ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER - - 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) - 3.724.887 2.3. ORTAKLARA PAY (-) - - 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine - - 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine - - 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine - - 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - - 2.4. PERSONELE PAY (-) - - 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KAR - - 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - - 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - - 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ - - 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - - 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - - 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - - (*) Cari döneme ait karın dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. Bu finansal tabloların
düzenlendiği tarih itibariyle Şirket’in yıllık Olağan Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır.
...................................
Recommended