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Compliance.
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Ciclo 2010 de Mejores Prcticas en Gobierno de las Organizaciones
Responsabilidad de los Directores
Primer Encuentro: COMPLIANCEMayo de 2010
Carlos Rozen (BDO)
Regulac
iones
Resol 400 / 401
Cdigo de tica
Polticas Corporativas
FCPA
Normas de Cond
ucta
Dto 677
Cumplimiento de SOX
Normas
Ambient
ales
IFRS
Cuestiones de RSE
Normas de Disclosure
Regulaciones Laborales
Control de Regist
ros
Regulacin
Licitaciones
XBRLNormas CNVNormas SEC
Climate Change
Alguien conoce todo lo que hay que cumplir ???
Resol 517
Contratistas Conflicto de InteresesAspectos TributariosIS
O 9001:2008
ISO 14001EHS
ANMAT
ENARGASENRE
Record Management
Evolucin de Compliance
Inexistente Precaria Reactiva CCOFuncin Puntual
CCOFuncin Experta
80 90 00 10
Del trmino ingls compliance
Se refiere al cumplimiento o conformidad (to be in compliancewith: estar de acuerdo con )
de acuerdo con qu ?
En principio esta traduccin literal es muy amplia y a la vez ambigua a pesar de tratarse de una funcin bastante antigua en muchas organizaciones de otras latitudes.
En Latinoamrica an no es una funcin bastante difundida
El Origen de la Funcin de Compliance
Por qu Compliance?
Compliance
cumplir gestionar el riesgo
sostenibilidad
Cumplimiento con el entorno normativo
Externo
Legislacin general Legislacin / regulaciones sectoriales
Interno
Polticas corporativas Reglamentaciones relacionadas con la
tica y conducta
Naturaleza de la Funcin de Compliance
Qu NO es Compliance?
Funcin policacaDpto.de Inteligencia / Espa / Investigador
Auditor Interno
COMPLIANCE = CONTROLAUD.INTERNA = REASEGURAMIENTO
NO
NO
NO
El Responsable de Compliance(CCO o Compliance Officer) tiene
como objetivo principal implementar un PROGRAMA DE
CUMPLIMIENTO basado en procedimientos que aseguren el adecuado diseo de actividades
de cumplimiento normativo interno y externo en sentido
amplio, su implementacin y su prueba de efectividad peridica
El Responsable de Compliance
En definitiva QU ES COMPLIANCE?
Es verdad que no todo est previsto
El contexto social, poltico, econmico y regulatorio exige analizar prioridades permanentemente
?
La Importancia de la Torre de Control
Responsabili-dades
Directorio Efectivo
Gestin de Riesgos
Control Interno
Consecucin de Objetivos
Eficiencia y Eficacia en las Operaciones
Informacin Confiable
Cumplimiento normativo / regulatorio
COMPLIANCE
Responsabilidad de la Direccin
La Direccin como ltima Responsable de la Gestin de Riesgos
IDENTIFICAR
ANALIZAR EVALUAR
DECIDIR
Prdidas Econmicas
Sanciones legales
Contingencias derivadas del
incumplimiento
Dao Reputacional
Responsabilidad de la Direccin
Responsabili-dades
Directorio Efectivo
Cumplimiento normativo / regulatorio
COMPLIANCE
El Tone of the Top comprende entre otrascuestiones un ambiente de controlfavorable (influyendo sobre la integridad, tica y predisposicin hacia los controles y el cumplimiento de normas y polticasinternas). Debe revisar cmo el resto de la gerencia y resto de los empleados controlanel negocio, cumplen y hacen cumplir.
Mximas autoridades = mximaresponsabilidad y titularidad sobre el laGestin de Riesgos, y el Control Interno. Esto incluye el diseo, implementacin y monitoreo del sistema de Compliance.Son en definitiva los responsables de implementar un adecuado Tone of the Top
Responsabilidad de la Direccin
La Direccin debe ser ntegra esto qu significa?Debe predicar con el ejemplo y con las acciones.
Para pregonarcumplimiento debe
mostrar cumplimiento
Qu puede afectar el cumplimiento?
Cuando el Management ejerce presin sobre sus empleadospara alcanzar objetivos poco realistas, est forzando a los mismos a cumplir con dichos objetivos de cualquier manera, incluso de una inadecuada o sea INCUMPLIENDO
Responsabilidad de la Direccin
En la mente de quien recibe este tipo de mensajes, el fin justifica los medios
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Responsabilidad de la Direccin
Cmo se espera que actu la Direccin con respecto al cumplimiento?
Debera cumplir con 4 importantes preceptos:
Conversar sobre la importancia del cumplimiento
Informar a todos los colaboradores
Crear procedimientos de cumplimiento
Establecer modelos de comportamiento
Monitoreo continuo torre de control
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Responsabilidad de la Direccin
Qu debera pedir una Direccin al Responsable a Compliance?
Planes de Accin de Compliance
Plan de VueloMapeo de Normativa a Cumplir
Pruebas tcnicas y revisiones peridicas
Testing de Compliancey Resultados
Acciones Correctivas
Responsabilidad del Comit de Auditora
Conocer el marco de cumplimiento por el cual debera transitar la organizacin.
Ser un veedor objetivo, capaz y curioso del funcionamiento de los sistemas de control, gestin de riesgos (lo que incluye Compliance).
Identificar e impedir que la Direccin pueda eludir los controles e ignorar o incumplir a sabiendas sus obligaciones legales e instrucciones corporativas a fin de manejar los resultados de manera ilegal e intencionada
Compliance y su interaccin con otras reas
Auditora Interna
Gestin de Riesgos
Direccin General
Directorio y comit de Auditora
ComplianceGerentes de Lnea (PO)
Resto de la organizacin
Alineacin y
Coordinaci
n
Planificacin de
Actividades /
Coordinacin
CONCLUSIONES - Aspectos Crticos de xito
9 Independencia de la funcin respecto del negocioe independencia de criterio al desarrollar su labor
9 Involucramiento de la Alta Direccin
9 Estructura organizativa bien definida y adecuados recursos
9 Polticas y procedimientos adecuadamente formalizados
CONCLUSIONES - Aspectos Crticos de xito
9 Formacin / Competencia profesional en la materia en la normativa aplicable en
general en la industria y su normativa
particular
9 Implementacin de un eficaz sistema de control interno en la organizacin incorporado / no agregado
9 Interaccin con Auditora, Control Interno y Gestin de Riesgos
La creacin de un tono tico reduce el riesgo de incumplimiento,
evitando contingencias y mejorando la lealtad y la moral.
Una slida funcin de Complianceforma parte de la prevencin de comportamientos indeseados
y adems es un buen negocio
ES RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIN PUES COMIENZA EN
LA PARTE SUPERIOR DE LA ORGANIZACIN.
CONCLUSIONES
Responsabilidad de la Direccin: Gestionar el Riesgo de Incumplimiento. En esta cruzada el CCO es un actor esencial
En relacin al cumplimiento:Lo correcto tiene que primar sobre lo conveniente
Y es responsabilidad de la Direccin comunicarlo para lograr sustentabilidad
Carlos RozenBDOcrozen@bdoargentina.com
MUCHAS GRACIAS - Preguntas
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