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Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR
MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO-ANTIOQUIA
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
VIGENCIA 2018
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA
Medellín, noviembre de 2019
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ADMINISTRACION MUNICIPAL DE PUERTO BERRÍO
Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado Luz Águeda Cuervo Martínez (E) Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad (E) Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Gustavo Adolfo Henao Gómez
Profesional Universitario Cruz María Baloyes Chaverra
Profesional Universitario Mauricio González Moncada
Profesional Universitario Mario de Jesús Morales Duque
Profesional Universitario Edison Monsalve Valencia
Profesional Universitario Miguel Ángel Lopera Palacio
Comité Operativo Contralor Auxiliar - Contador Yeissin Cáceres Pradilla
Profesional Universitario–Ingeniera Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario-Abogada Nacyra Raquel Mattar Acuña Profesional Universitario-Abogada (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado
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TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6
1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6
1.1.1. Control de Gestión............................................................................................................ 6
1.1.2. Control Financiero ............................................................................................................ 7
1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9
2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9
2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9
2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10
2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 45
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 48
2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 55
2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 55
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 55
2.2. CONTROL FINANCIERO ...................................................................................................... 55
2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 55
2.2.2. Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 89
2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 90
3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 94
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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 94
3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 94
3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 94
3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 97
3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 98
4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 99
5. ANEXOS ................................................................................................................................ 100
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Medellín, noviembre de 2019 Señor JAIME ANDRÉS CAÑAS MORALES Alcalde Municipal Carrera 5 N° 50 11; contactenos@puertoberrio-antioquia.gov.co hacienda@puertoberrio_antioquia.gov.co Teléfonos 833 21 20 / 833 53 20 Puerto Berrío, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Puerto Berrío que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
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ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
1. DICTAMEN INTEGRAL
1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO
Con base en la calificación total de 89.3 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018
1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Administración de Puerto Berrío Elaboró: Equipo auditor.
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable como consecuencia de la
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calificación de 88.98 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
2. CONTROL DE GESTION ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Administración de Puerto Berrío Elaboró: Equipo auditor.
1.1.2. Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 90.21, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
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3. CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPALPUERTO BERRÍO
VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Administración de Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor.
1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan Opinión con salvedades, para la situación financiera de la Administración municipal de Puerto Berrío, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,
GUSTAVO ADOLFO HENAO GOMEZ Contralor Auxiliar
PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)
P/ E/ Gustavo Adolfo Henao Gómez-Contralor Auxiliar R/ Martha LLilyam Palacios Maldonado-Abogado Comité Operativo
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por La Administración Municipal de Puerto Berrío en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 382 contratos por valor de $21.376.038.931 distribuidos así:
4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO - ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
TIPOLOGIA CANTIDAD
CONTRATADA VALOR $
MUESTRA CANTIDAD
VALOR $
Obra Pública 12 4.596.634.211 12 4.596.634.211
Prestación de Servicios 257 3.623.362.966 34 733.523.000
Suministros 94 2.104.101.165 27 1.171.729.719
Consultoría y otros 6 181.019.097 5 162.917.386
Interventoría 3 113.132.264 3 113.132.264
Régimen Especial 10 10.757.789.227 7 10.197.958.027
TOTAL 382 21.376.038.930 88 16.975.894.607
Fuente: Gestión Transparente de la administración Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor
Nota: Se aclara que el contrato de obra pública 18-LP-219, presenta una inconsistencia en el valor rendido en gestión transparente de la adición registrada por $177.094.731.000, por lo tanto, el valor real del contrato es de $550.710.921
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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Puerto Berrío. 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 89.97 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente de la administración Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor
2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 12 contratos de obra pública se auditaron 12; por valor de $4.596.634.211, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
1. En visita realizada a la IER Santa Martina del Municipio de Puerto Berrío se evidenció que esta institución educativa no cuenta con servicio de acueducto. Al momento de la visita se encontraron las unidades sanitarias totalmente abandonadas, sin funcionamiento y saturadas de aguas residuales y materia orgánica. Además, se pudo evidenciar que, para suplir estas necesidades básicas, los alumnos y el profesor debían cargar agua
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de una quebrada aledaña. Situación que hace que no existan las condiciones dignas y apropiadas en este lugar para dar y recibir clase afectando los 19 alumnos y el profesor que se utilizan este centro educativo rural.
Fotos 1 y 2: IER Santa Martina-Alumnos lavan el lugar con agua de la quebrada
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Fotos 3 y 4: IER Santa Martina-Nótese el deplorable estado de las unidades sanitarias
Tomadas por: Ing. Mauricio González Mo-PU
No obstante, las deplorables condiciones sanitarias encontradas, la administración municipal de Puerto Berrío, suscribió el contrato de obra pública No.172 de 2018 cuyo objeto fue “Mantenimiento y adecuación de la infraestructura física de los establecimientos educativos rurales santa Martina y Cabañas del municipio de Puerto Berrío – Antioquia” por valor de $94.581.885; una ineficiente priorización de las necesidades de la comunidad educativa. (A)
2. Verificada la carpeta del contrato 219 de 2018 para la “Adquisición e instalación de parques para la población de primera infancia del Municipio de Puerto Berrío –Antioquia” con un valor total ejecutado de $550.689.121 ejecutado por la firma Construcciones Civiles IJJ SAS se encontraron presuntos sobrecostos en los ítems 6.1, 6.2 y 6.3 correspondientes a los parques infantiles así:
El presupuesto oficial considero los siguientes precios para los parques de los ítems contractuales 6.1, 6.2 y 6.3 publicados el 30 de mayo de 2018 así:
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Secop: Proceso 18_LP-004-Presupuesto Oficial Contiene: APU Presupuesto oficial Ítem 6.1
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Secop: Proceso 18_LP-004-Presupuesto Oficial Contiene: APU Presupuesto oficial Ítem 6.2
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Secop: Proceso 18_LP-004-Presupuesto Oficial Contiene: APU Presupuesto oficial Ítem 6.3
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La cotización utilizada para realizar el presupuesto oficial corresponde a la suministrada por la empresa Parques Bogotá quién fue la que finalmente suministró los parques a la empresa contratista (Cotización PIB: 13 del 5 de febrero de 20171.); cotización entregada por la Secretaría de Planeación Municipal a la comisión de auditoría, la cual contenía los siguientes valores:
Fuente: Cotización Parques Infantiles Bogotá PIB:013
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Cotización Parques Infantiles Bogotá PIB:013
1 realmente la cotización corresponde al año 2018, tal como consta en certificación expedida por la administración municipal.
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Cotización Parques Infantiles Bogotá PIB:013
La propuesta presentada por el contratista Construcciones Civiles IJJ SAS, consideró exactamente los valores del presupuesto oficial para estos ítems contractuales, además para la OE-15, presentada por el contratista y aprobada por la interventoría de la obra, acuerdan el siguiente valor para esta nueva actividad:
Ítem Descripción Cantidad Valor
unitario Valor unitario Valor total
OE 15
Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF PUNTA DIAMANTE; TECHO 1.50 EN FIBRA DE VIDRIO DISEÑO ESPECIAL, 4 unidades; TOBOGÁN PLÁSTICO CON S-1 TÚNEL EN SU PANEL DE ENTRADA (1 2 SEMI PLÁSTICO ROTO MOLDEO). 1 unidad; TRIKI DE PALETAS, 2 unidades; MURO DE ESCALAR, 1 unidad; TÚNEL PLÁSTICO DE 1.20 CON SUS RESPECTIVAS ENTRADAS, 2 unidades ESCALADORES, 2 unidades; ESCALERA DE ACCESO DE PASOS Y BARANDAS, 2 unidades: RODADERO DISEÑO ESPECIAL DOBLE EN FIBRA DE VIDRIO, 2 unidades RODADEROS CARACOL, 2 unidades; POSTE EN TUBO AGUA NEGRA, 14 unidades; ENCIERROS DE FIGURA DE OSO EN FIBRA, 4 unidades, POSTES DE 3 Y 4", 26 unidades MODULO DE COLUMPIOS DE 3 PUESTOS (1 CON SILLA DE BEBE EN FIBRA Y DOS EN LONA Y CADENA), 1 unidad; PLATAFORMAS PLÁSTICAS, 6 unidades; PLATAFORMA ENCAUCHETADA, 2 unidades; ENCIERRO METÁLICO, 8 unidades; SOPORTES DE PANEL, 10 unidades; BARRAS DE GIRO, 12 unidades, SOPORTES TECHO, 4 unidades SOPORTE DE TOBOGÁN, 1 unidad.; grama sintética de colores en polipropileno P.P de monofilamentos con 10mm de alto incluye también todos los elementos necesarios Ubicados en l Parque Obrero del Municipio de Puerto Berrío-Antioquia
1 53,995,000 53,995,000 53,995,000
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente. Acta de pago No.2 y final
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Una vez recibida la respuesta a las observaciones del Informe preliminar mediante radicado 2019200005056 del 12 de agosto de 2019, el equipo auditor realizó solicitud de información a la Empresa Parques Bogotá, mediante oficio radicado 2019100010464 del 13 de agosto de 2019, en la que realizó la siguiente solicitud:
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
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Por medio de correo electrónico, el 3 de agosto de 2018, se recibe respuesta a la solicitud realizada anteriormente así:
La Empresa Parques Infantiles Bogotá fue la que realizó la totalidad del suministro en instalación de 10 Parques infantiles en el Municipio de Puerto Berrío ubicados en los siguientes lugares:
I. Portón de la Vega II. Pueblo Nuevo
III. Estadio JEG IV. Urbanización Villas de Abigail V. Barrio El Oasis
VI. Barrio Kennedy VII. Barrio 17 de abril
VIII. Urbanización La Gitana IX. Sector Aeropuerto-Separador Vial X. Barrio Centro (Parque obrero)
Los parques anteriormente mencionados corresponden a los instalados mediante contrato 219 de 2018 suscrito con Construcciones Civiles IJJ SAS; además esta ubicación se verificó en acta de visita realizada el 9 de julio de 2019 en compañía del interventor, contratista y funcionario adscrito a la Secretaría de Planeación municipal.
En la información suministrada por Parque Infantiles Bogotá se observa que el valor de los parques facturados mediante factura de venta No. A-000391 del 12 de diciembre de 2018 a nombre de Construcciones Civiles IJJ SAS incluyó el suministro de los parques, accesorios requeridos, transporte y viáticos de instaladores en el Municipio de Puerto Berrío; por lo nuevamente, con esta información se recalcula el valor de cada uno de los parques así:
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Ítem Descripción Cantidad Valor
unitario contractual
Valor real según
factura N-000391*
Diferencia Diferencia con AU del 34.47%
6.1
Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF tipo 1 (10x10), equipado con: 3 techos de 1.20 mts x 1.20 mis, 1 rodadero doble de 2 mts, 1 rodadero sencillo de 2 mts módulo de columpio con dos puestos ( 1 con cadena galvanizada en silla de lona, 1 en manila y silla en fibra de vidrio con reata de seguridad), 1 muro de escalar 0.90 mts x 1.0 mts (8 piedras fibra de vidrio), triki en plástico roto moldeo, 1 escalera paso hundido metálica, 1 tobogán (panel de salida + 2 semicodos + 1 túnel), 1 escalera de árbol metálica, 1 timón en fibra de vidrio, balancín resortado; materiales en fibra de vidrio, madera rolliza inmunizada, tubería metálica en pintura electrostática, tornillería zincada, suelo en grama sintética de colores en polipropileno PP de monofilamentos con 10mm de alto galga 1/10" peso fibra 700gms/m2. incluye también todos las elementos necesarios Ubicados en diferentes barrios de la zona urbana del Municipio de Puerto Berrío – Antioquia
4 20.263.092 8.622.500 46.662.368 62.612.417
6.2
Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF: Tipo 2 (9x7) equipado con: 2 techas de 1.0 mts x 1.0 mts, 2 rodaderos sencillo de 2 mts, módulo de columpio con tres puestos (2 con cadena galvanizada en silla de lona, 1 en manila y silla en fibra de vidrio con reata de seguridad), 1 muro de escalar 0.90 mts x 1.0 mts (8 piedras en fibra de vidrio), túnel de 1.20 mts x 0.90 mts, pasamanos de 1.50 mts de altura, escalera en madera, 2 figuras resortadas (bicicleta y caballito); materiales en fibra de vidrio, madera rolliza inmunizada, tubería metálica en pintura electrostática, tornillería zincada, Suelo en grama sintética de colores en polipropileno P.P de monofilamentos con 10mm de ato, galga 1/10 peso fibra 700gms/m2.Ubicados en diferentes barrios de la zona urbana del Municipio de Pue to Berrío- Antioquia
3 17.668.287 9.277.000 25.173.861 33.851.291
6.3
Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF Tipo 3 (7x9) equipado con 2 techos de 1.0 mts x 1.0 mts, 2 rodaderos sencillos de 2 mts, 1 muro do escalar 0.90 mts x mts 8 piedras en fibra de vidrio),túnel de 1.20 mts x 0.90 mts escalera en madera, 1 triki de paletas en plástico, 1 timón materiales en fibra de vidrio, madera rolliza inmunizada, tubería metálica en pintura electrostática, tornillería zincaca, suelo en grama sintética de colores monofilamentos con 10mm de alto, caiga 1/10" peso fibra 700gms/m2 Ubicados en diferentes barrios de la zona urbana del Municipio de Puerto Berrío - Antioquia de P.P en polipropileno
2 8.802.641 5.088.200 7.428.882 9.989.618
OE 15
suministro, transporte e instalación de parque primera infancia ref. punta diamante; techo 1.50 en fibra de vidrio diseño especial, 4 unidades; tobogán plástico con s-1 túnel en su panel de entrada (1 2 semi plástico roto moldeo). 1 unidad; triki de paletas, 2 unidades; muro de escalar, 1 unidad; túnel plástico de 1.20 con sus
1 53.995.000 28.555.000 25.440.000 34.209.168
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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Ítem Descripción Cantidad Valor
unitario contractual
Valor real según
factura N-000391*
Diferencia Diferencia con AU del 34.47%
respectivas entradas, 2 unidades escaladores, 2 unidades; escalera de acceso de pasos y barandas, 2 unidades: rodadero diseño especial doble en fibra de vidrio, 2 unidades rodaderos caracol, 2 unidades; poste en tubo agua negra, 14 unidades; encierros de figura de oso en fibra, 4 unidades, postes de 3 y 4", 26 unidades módulo de columpios de 3 puestos (1 con silla de bebe en fibra y dos en lona y cadena), 1 unidad; plataformas plásticas, 6 unidades; plataforma encorchetada, 2 unidades; encierro metálico, 8 unidades; soportes de panel, 10 unidades; barras de giro, 12 unidades, soportes techo, 4 unidades SOPORTE DE TOBOGÁN, 1 unidad.; grama sintética de colores en polipropileno P.P de monofilamentos con 10mm de alto incluye también todos los elementos necesarios Ubicados en l Parque Obrero del Municipio de Puerto Berrío-Antioquia
Total presunto detrimento 140.662.493 *Nota: la factura A-000391 del 12 de diciembre de 2018 Expedida por Parques Infantiles Bogotá SAS a nombre de Construcciones Civiles IJJ SAS. Este valor es costo real de los parques para contratista, incluye el suministro, transporte e instalación de los parques y los accesorios requeridos Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
De acuerdo al análisis anterior se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $140.662.493 de acuerdo a lo establecido en artículo 6 de la ley 610 de 2000 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011, por una gestión antieconómica que llevo a realizar pagos superiores al valor real. (F) (D)
3. Para el contrato de obra pública No.300 de 2018 cuyo objeto fue
“Pavimentación de la carrera 9 entre calles 61 y 62 de la zona urbana del municipio de Puerto Berrío Antioquia” por valor inicial de $195.158.462 suscrito con PROYCON EM SAS; se evidenció que, en la discriminación del AU presentado por el contratista, consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $1.951.583 tal y como se presenta a continuación:
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Propuesta económica Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
Una vez verificadas las garantías de seriedad de la propuesta, la garantía de cumplimiento y la garantía de responsabilidad civil extracontractual se obtienen los siguientes valores:
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Garantía Compañía
Aseguradora Número Valor $
Seriedad de la propuesta Seguros del estado 25-44-101117463 43.466
Cumplimiento Seguros del estado 25-44-101118375 672.086
Responsabilidad Civil extracontractual
Seguros del estado 25-40-101032839 77.430
VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 792.982 Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
Dado que los costos administrativos del contrato son reembolsables, se debió actualizar este valor dentro de los costos administrativos del contrato. Lo anterior, configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.158.601 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 200 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)
4. Para el contrato de obra pública No.149 de 2018 cuyo objeto fue “Construcción de vías en concreto rígido y urbanismo en el área urbana del municipio de Puerto Berrío-Antioquia etapa carrera 11 entre calles 43, 44, 45 y 46 sector san francisco/Buenos Aires” por valor de $332.055.419,74 suscrito con PROYCON EM SAS; se evidenció que, en la discriminación del AU presentado por el contratista, consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $3.320.554 tal y como se presenta a continuación:
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
24
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: propuesta económica Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
Una vez verificadas las garantías de seriedad de la propuesta, la garantía de cumplimiento y la garantía de responsabilidad civil extracontractual se obtienen los siguientes valores:
Garantía Compañía
Aseguradora Número Valor $
Seriedad de la propuesta Liberty Seguros 2906148 38.176
Cumplimiento Seguros del estado 25-44-101115320 1.034.886
Responsabilidad Civil extracontractual
Seguros del estado 25-40-101031846 93.731
VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 1.166.793 Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Carpeta del contrato Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
25
Dado que los costos administrativos del contrato son reembolsables, se debió actualizar este valor dentro de los costos administrativos del contrato. Lo anterior, configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $2.153.761 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 200 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)
5. Para el contrato de obra pública No.343 de 2018 cuyo objeto fue
“Pavimentación de la calle 61 entre carreras 9 y 10 de la zona urbana del municipio de puerto Berrío-Antioquia” por valor inicial de $202.408.147,86 se evidenció que el valor presentado por el contratista en la discriminación del AU, consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $2.024.081 tal y como se presenta a continuación:
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Propuesta económica Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
26
Una vez verificadas las garantías de seriedad de la propuesta, la garantía de cumplimiento y la garantía de responsabilidad civil extracontractual se obtienen los siguientes valores:
Garantía Compañía
Aseguradora Número Valor $
Seriedad de la propuesta Seguros del estado 25-44-101119952 44.774
Cumplimiento Seguros del estado 25-44-101120639 684.733
Responsabilidad Civil extracontractual
Seguros del estado 25-40-101033422 91.694
VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 821.201 Fuente: Carpeta del contrato Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros
Dado que los costos administrativos del contrato son reembolsables, se debió actualizar este valor dentro de los costos administrativos del contrato. Lo anterior, configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.202.880 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 200 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)
6. Para el contrato de obra pública No173 de 2018 cuyo objeto fue
“adecuación y mantenimiento de la infraestructura física de las Instituciones Educativas Alfonso López Pumarejo sede central y escuela Normal Superior del Magdalena Medio, ubicadas en el área urbana del municipio de Puerto Berrío, Antioquia” por valor de $833.458.624 AU presentado por el contratista que corresponde al AU oficial , consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $7.650.369 tal y como se presenta a continuación:
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Carpeta del contrato Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Una vez verificadas las garantías de seriedad de la propuesta, la garantía de cumplimiento y la garantía de responsabilidad civil extracontractual se obtienen los siguientes valores:
Garantía Compañía
Aseguradora Número Valor $
Seriedad de la propuesta Seguros del estado 50-44-101005704 144.885
Cumplimiento Seguros del estado 50-44-101005817 1.990.132
Responsabilidad Civil extracontractual
Seguros del estado 54-44-101002276 175.758
VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 2.310.775 Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Carpeta del contrato Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío
Dado que los costos administrativos del contrato son reembolsables, se debió actualizar este valor dentro de los costos administrativos del contrato. Lo anterior, configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $5.339.594 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 200 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)
7. Revisado el contrato que se relaciona se observó lo siguiente:
CÓDIGO
CONTRATO NOMBRE
CONTRATISTA OBJETO
CONTRATO VALOR
CONTRATO TIPOLOGÍA CONTRATO
18-LP-382 Jhon Fredy Nino Aragón
Construcción del centro día para la población adulto mayor en el municipio de Puerto Berrío - Antioquia
$1.199.281.846
Obra Publica
Fuente: SGT de la CGA.
Elaboró: Edison Monsalve V. P.U
Revisada la estructura de costos de justificación de la Administración y Utilidad (AU) presentada en la propuesta técnico económica del contratista, se observa que se incluyó como costo el Ítem 5,3 Rete-fuente (2% sobre el contrato), que de acuerdo con el Estatuto Tributario esta obligación le corresponde al contribuyente y no puede ser tenida dentro de la estructura de los gastos de Administración, por lo cual se puede configurar en un posible detrimento patrimonial por valor de $23.985.636, de conformidad con el Articulo 6 de la Ley 610 del 2000.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Es de anotar que el Secretario de Hacienda del Municipio mediante oficio con radicado Nro. 2019202870 del 18 de julio de 2019, notifico al contratista sobre la situación observada y se hace la aclaración que este contrato se encuentra en ejecución y que el mismo debe ser insumo para el próximo proceso auditor que adelante la Contraloría General de Antioquia. (A)
Fuente: Propuesta técnico Económica del Contratista. Elaboró: Edison Monsalve V.
2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 257 contratos de prestación de servicios se auditaron 34; por valor de $733.523.000, equivalente al 20,24% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
8. La Administración Municipal de Puerto Berrío suscribió de forma directa el
contrato 065 de 2018 cuyo objeto fue “Prestación de servicios profesionales para la elaboración del plan parcial del club de tiro barrio Malena en el Municipio de Puerto Berrío–Antioquia”; en la
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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justificación de esta modalidad contratación directa establecen que se trata un contrato de ciencia y tecnología. Se evidencia por parte del equipo auditor de la Contraloría General de Antioquia, que se trata de un contrato de consultoría de acuerdo a lo establecido en numeral 2 del artículo 32 de la ley 80 de1993; por lo tanto, debió someterse a un proceso de selección del contratista mediante un concurso de méritos dado su alcance y cuantía. Al respecto, la Corte Constitucional en la sentencia C-326/97 define el contrato de prestación de servicios así:
“El contrato de prestación de servicios es un contrato con el Estado a través del cual se vincula una persona natural en forma excepcional, para suplir actividades o labores relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad, o para desarrollar actividades especializadas que no puede asumir el personal de planta; si bien con él se materializa una relación contractual entre la entidad estatal que contrata y la persona natural, relación que no admite el elemento de subordinación de parte del contratista, quien actúa como parte autónoma e independiente sujeta a los términos del contrato y de la ley contractual, las características de las labores que a ellos se encomiendan, que tienen una relación directa con el servicio público, exigen de la administración un minucioso control sobre sus calidades y condiciones, similar al que debe adelantar cuando selecciona a las personas que vinculará como servidores público. El objeto de los contratos de consultoría no está relacionado directamente con las actividades de la entidad que los requiere, o con su funcionamiento, a través de ellos la administración contrata servicios especializados de asesoría, interventoría, gerencia de obra o de proyectos, o la elaboración de estudios y diagnósticos, que no siempre coinciden en su contenido con la órbita de las actividades propias de la entidad contratante; para ello recurre a personas naturales o jurídicas especializadas en una determinada materia, las cuales ofrecen conocimientos y experiencia en una específica área o actividad; mientras en los contratos de prestación de servicios sucede lo contrario, en ellos el contratista, persona natural, pone a disposición de la entidad contratante su capacidad de trabajo para asumir funciones o tareas relacionadas con aquella, que por alguna razón no puede realizar el personal de planta, luego los supuestos de hecho que sirven de sustento a uno y otro tipo de contrato son diferentes.”
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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De la misma manera, Colombia Compra Eficiente en la circular externa 6 del 27 de septiembre de 2017 basada en el artículo 2 del Decreto-Ley 393 de 1991; (b) el artículo 2 del Decreto-Ley 591 de 1991; (c) el artículo 18 de la Ley 1286 de 2009 que modificó la Ley 29 de 1990; y (d) el Documento CONPES 3582 de 2009, establece cuales son los tipos de contratos que pueden celebrase de forma directa bajo la modalidad de ciencia y tecnología, así:
“Crear, fomentar, desarrollar y financiar empresas que incorporen
innovaciones científicas o tecnológicas aplicables a la producción nacional, al manejo del medio ambiente o al aprovechamiento de los recursos naturales.
Organizar, crear y apoyar centros científicos, tecnológicos y de innovación, parques tecnológicos, incubadoras de empresas y empresas de base tecnológica.
Formar y capacitar el recurso humano para el avance y la gestión de la
ciencia, tecnología e innovación. Establecer y conformar redes de investigación e información científica,
tecnológica y de innovación. Crear fondos de desarrollo científico, tecnológico y de innovación a nivel
nacional y regional, fondos especiales de garantías y fondos para la renovación y el mantenimiento de equipos científicos.
Realizar seminarios, cursos, congresos, talleres y eventos nacionales o
internacionales de ciencia, tecnología e innovación.
Financiar publicaciones y otorgar premios y distinciones a investigadores, grupos de investigación e investigaciones.
Adelantar proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e
innovación; desarrollo de nuevos productos y procesos.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Difundir información científica, tecnológica y de innovación, esto es, información, publicación, divulgación y asesoría en ciencia, tecnología e innovación.
Desarrollar servicios científicos y tecnológicos que se refieren a la
realización de planes, estudios, estadísticas y censos de ciencia y tecnología; a la realización de actividades de homologación, normalización y metrología, certificación y control de calidad; a la prospección de recursos, inventario de recursos terrestres y ordenamiento territorial; a la promoción científica, tecnológica y de innovación; así como a la creación, fomento, difusión, promoción, implementación y gestión de sistemas de calidad total y de evaluación tecnológica.
Desarrollar proyectos de innovación que incorporen tecnología,
creación, generación, apropiación y adaptación de la misma.
Transferencia tecnológica que comprende la asesoría, negociación, apropiación, desagregación, asimilación, adaptación y aplicación de nuevas tecnologías nacionales o extranjeras.
Cooperación en ciencia, tecnología e innovación nacional o
internacional.
Apropiación social de la ciencia, la tecnología y la innovación a través de la integración de la cultura científica, tecnológica e innovadora a la cultura regional y nacional.
Elaborar y desarrollar y desarrollo experimental (I+D), formación y
capacitación científica y tecnológica, servicios científicos y tecnológicos y actividades de innovación e innovación social”.
El haber celebrado directamente este contrato, inobserva presuntamente lo establecido en el Artículo 2.2.1.2.1.3.1 del decreto 1082 de 2015, al numeral 3 del artículo 2 de la ley 1150 de 2007, además, se vulnera presuntamente el artículo 410 de la Ley 599 de 2000. (D) (P)
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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9. Verificada la ejecución del contrato No.255 de 2018 cuyo objeto fue “Limpieza, mantenimiento y recuperación ambiental de la laguna de oxidación del municipio de puerto Berrío-Antioquia” por valor de $21.865.000 se pudo establecer que existen presuntos sobrecostos en el contrato, tal y como se presenta a continuación:
Fuente: Carpeta del contrato Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU
Como puede observarse, en la propuesta el ítem denominado “Rocería y guadañada de área de bodega, área de cuarto de control y franjas de separación de las piscinas en las lagunas de oxidación” presenta un costo elevado, es así que con esta cifra el costo de la rocería de una hectárea sería de $150.000.000 valor que supera 285 veces el costo rocería de una hectárea pagada por INDEPORTES y 680 veces el precio pagado por INVIAS en la actividad de desmonte de zonas no boscosas.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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No obstante, el equipo auditor realiza un análisis de precios unitarios para este ítem considerando las condiciones propias del lugar y los costos de mano de obra y transporte considerado por la Administración Municipal en su presupuesto, así como lo estipulado en la respuesta al Preinforme, obteniendo el siguiente resultado:
Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU
UNIDAD:
FECHA:
I. EQUIPO
Descripción Tipo Tarifa/día Rendimiento Valor Unit.
35.000 200 $ 175,0
Sub-Total $ 175
II. MATERIALES
EN OBRA
Unidad Precio Unit. Cantidad Valor Unit.
Unidad $ 750,0 0,1 $ 75,0
Subtotal $ 75
Material unidad Valor/m3 Rendimiento Valor Unit.
m3 25.000 0,2 $ 5.000,0
m2 $ 600,0
$ 5.600
Trabajador Jornal Prestaciones Jornal Total Rendimiento Valor Unit.
Cuadrilla Operario
guadaña +
ayudante
81.300 1 139.836 200 $ 699
Sub-Total $ 699
$ 6.549
$ 1.965
$ 8.514
NOTAS
5. Se considera AU referido en la respuesta 30%
Motocarguero
Costos indirectos 30%
Costo total
IV. MANO DE OBRA
Total Costo Directo
1. Se consideran los Jornales presentados por el contratista en la propuesta
2. Se conservan todos los demas valores presentados por el contratista en el respectivo APU
3. No hay registro de que se haya utuilizado motocarguero para acarreo interno
4. Se consideran los descargos presentados en la respuesta tales como: motocarguero, costales.
Sin embargo, el uso presentado no corrrespoinde cpon la realidad, toda vez que un costal puede
tener 20 usos como minimo y no un solo uso como argumenta la Entidad
Guadañadora Still con combustible
Descripción
Costales ( 2un/m2-20 usos )
III. TRANSPORTES
Acrareo y disposicion a botadero
ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS
ÍTEM: Rocería y guadañada de área de bodega, área de cuarto de control y
franjas de separación de las piscinas en las lagunas de oxidación
CONTRALORÍA AUXILIAR
AUDITORÍA INTEGRADA
Descripción:
AUDITOR: Miguel Angel Loperam2
Julio 18 de 2019
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Así mismo, se hace el análisis del ítem denominado “Mantenimiento de cercos vivos (incluye disposición final del material vegetal)”; obtenidos el siguiente resultado:
Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU
UNIDAD:
FECHA:
I. EQUIPO
Descripción Tipo Tarifa/día Rendimiento Valor Unit.
$ 73,2
Sub-Total $ 73
II. MATERIALES
EN OBRA
Unidad Precio Unit. Cantidad Valor Unit.
Unidad $ 750,0 0,1 $ 75,0
Subtotal $ 75
Material unidad Valor/m3 Rendimiento Valor Unit.
m3 25.000 0,25 $ 6.250,0
Gl $ 600,0
$ 6.850
Trabajador Jornal Prestaciones Jornal Total Rendimiento Valor Unit.
Cuadrilla Operario
guadaña +
ayudante
81.300 1 146.340 200 $ 732
Sub-Total $ 732
$ 7.730
$ 2.319
$ 10.049
NOTAS
5. Se considera AU referido en la respuesta 30%
Motocarguero
4. Se consideran los descargos presentados en la respuesta tales como: motocarguero, costales.
Sin embargo, el uso presentado no corrrespoinde cpon la realidad, toda vez que un costal puede
Costos indirectos 30%
Costo total
IV. MANO DE OBRA
Total Costo Directo
1. Se consideran los Jornales presentados por el contratista en la propuesta
2. Se conservan todos los demas valores presentados por el contratista en el respectivo APU
3. No hay registro de que se haya utuilizado motocarguero para acarreo interno
herrramineta menor 10% MO
Descripción
Costales ( 2un/m2-20 usos )
III. TRANSPORTES
Acrareo y disposicion a botadero
ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS
ÍTEM:mantenimiento de cercos vivos (Incluye disposicon final del
material vegetal)
CONTRALORÍA AUXILIAR
AUDITORÍA INTEGRADA
Descripción:
AUDITOR: Miguel Angel Loperaml
Julio 18 de 2019
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Se determina las diferencias pagadas en los 2 ítems así:
Ítem Descripción Unidad Cantidad Valor
unitario contractual
Valor unitario
calculado CGA con AU (30%)*
Diferencia
1 Mantenimiento de cerco vivos (incluye disposición final del material vegetal)
Mtrs 350 17,000 10.049 2.432.850
2
Rocería y guadañada de área de bodega, área de cuarto de control y franjas de separación de las piscinas en lagunas de oxidación
Mtrs 453 15,000 8.514 2.938.158
Total presunto detrimento 5.371.008
Elaboró: Equipo Auditor Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU
Lo anterior constituye presunto detrimento patrimonial por $5.371.008 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000, en concordancia con lo establecido en los artículos 83,84 y 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)
10. Verificada la ejecución del contrato No.18 CMC 315 de 2018 cuyo objeto fue
“apoyo logístico y profesional para acompañar y asesorar a la secretaria general y de gobierno de Puerto Berrío-Antioquia, en la convocatoria, tabulación y caracterización de los postulados como posibles beneficiarios, y estudio de mercado para el proyecto inter institucional entre el municipio de puerto Berrío-Antioquia y la unidad para las víctimas en el marco de proyectos territoriales para la reconciliación” por valor de $10.000.000. Se pudo evidenciar que una vez expuestos los siguientes ítems se establece un presunto detrimento por $6.800.000. (F) (D)
PROPUESTA DEL CONTRATO
CONCEPTO CANTIDAD DIAS VALOR UNIDAD
VALOR TOTAL
Coordinador 1 10 100.000 1.000.000
Trabajador Social 2 10 80.000 1.600.000
Psicólogo 2 10 80.000 1.600.000
Profesional en mercadeo 1 10 80.000 800.000
Personal logístico 4 10 50.000 ($2.000.000 - $200.000) = 1.800.000
TOTAL 6.800.000 Fuente: contrato archivos de la admón. de Puerto Berrío Elaboró: Gustavo A. Henao Gómez
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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a) El personal de logística según estudios previos, contrato y la propuesta dice que trabajarían 10 días a $50.000 por día para un total de $2.000.000, pero realmente el tiempo laborado por los 4 fue de un medio día correspondiendo a este un valor de $200.000. y no de $2.000.000. Se presume entonces un detrimento por $1.800.000
b) El personal profesional que supuestamente fue contratado y del que se
anexan las hojas de vida y recibos de pago no ejecutaron ni participaron de las actividades que señala la propuesta, presumiendo un detrimento por valor de $5.000.000. En total se presume un detrimento patrimonial por valor de $6.800.000 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011.
PROPUESTA DEL CONTRATO
CONCEPTO CANTIDAD DIAS VALOR UNIDAD
VALOR TOTAL
Coordinador 1 10 100.000 1.000.000
Trabajador Social 2 10 80.000 1.600.000
Psicólogo 2 10 80.000 1.600.000
Profesional en mercadeo 1 10 80.000 800.000
Personal logístico 4 10 50.000 ($2.000.000 - $200.000) = 1.800.000
TOTAL 6.800.000 Fuente: contrato archivos de la admón. de Puerto Berrío Elaboró: Gustavo A. Henao Gómez
2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 94 contratos de suministros se auditaron 27 por valor de $1.171.729.719, equivalente al 56% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
11. Verificada la ejecución del contrato 266 de 2018 cuyo objeto fue
“Señalización horizontal en las diferentes vías y zonas escolares del municipio de Puerto Berrío” se pudo evidenciar que la señalización horizontal ejecutada no cumple con lo establecido en el Manual de
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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señalización vial del ministerio de transporte del año 2015, tal y como lo establecen los estudios previos los cuales establecen “Para garantizar las características técnicas de desempeño y calidad del servicio de la señalización horizontal en el municipio se tendrán en cuenta las especificaciones que contempla el MANUAL DE SEÑALIZACIÓN VIAL 2015.” Tal y como se presenta a continuación:
“Especificación
3.17.1. Estacionamiento de uso masivo Las demarcaciones que limitan los espacios para estacionamiento de vehículos se deben realizar con líneas blancas de 12 cm de ancho. Estas demarcaciones permiten utilizar de forma más eficiente y ordenada los espacios de estacionamiento, evitando invadir los paraderos de transporte público, accesos a garajes y parqueaderos, las rampas para peatones y/o discapacitados y parqueaderos, las rampas para peatones y/o discapacitados y las proximidades a las esquinas. La disposición de estas líneas se indica en la Figura 3-42. Se debe garantizar la demarcación de cupos para personas con discapacidad, de acuerdo con las normas vigentes”
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte
“3.18. demarcación de paraderos de buses
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Esta demarcación tiene por objeto delimitar un área de detención para la parada de buses. En la Figura 3-45 se presenta el diseño del paradero. El largo del área de detención depende de la demanda de buses por hora a que esté sometido el paradero. Su color es blanco.”
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte
“3.21.1 Pare Esta leyenda se utiliza para reforzar la indicación al conductor que se enfrenta a la señal PARE, debe demarcarse siempre que sea posible cuando haya instalada una señal vertical SR-01 PARE.”
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU
Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte
3.22.2. Prohibido Parquear
Este símbolo indica la prohibición de parquear en el carril en que se demarca.
Su color es blanco y sus dimensiones se detallan en la Figura 3-53. Cuando el tramo en que se aplica es superior a 15 m, se debe reiterar.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU
Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte
Las señales de piso elaboradas en este contrato, son las siguientes
Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Foto de archivos del contrato admón. Puerto Berrío
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Foto de archivos del contrato admón. Puerto Berrío
Como puede observarse, ninguna de las señales elaboradas cumple con las especificaciones requeridas según lo establecido en los estudios previos que requerían que se hicieran de acuerdo al manual de señalización vial 2015; evidenciándose falencias en las labores de supervisión con presunto desconocimiento del parágrafo primero del artículo 84 de la Ley 1474 de 2011. (D)
2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 6 contratos de consultoría u otros se auditaron 5 por valor de $162.917.386, equivalente al 90% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que en la matriz de gestión contractual (tabla 5) se registran 14 contratos calificados, los cuales corresponden: 3 Interventoría, 6 a Régimen Especial y 5 a Consultoría u otros.
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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12. Desde septiembre 13 del año 2012, el municipio de Puerto Berrío, concedió en arrendamiento al señor Andrés Felipe Garzón Rincón con cedula 1.037.589.747 un local comercial cuyo objeto del contrato dice “arrendamiento de bien inmueble ubicado en la carrera 5 con calle 51, ubicado en el parque el obrero, el cual será utilizado para llevar a cabo las actividades propias del permiso de funcionamiento de la actividad comercial”.
Duración. “El presente contrato de arrendamiento tendrá una duración de cinco (5) años, contados a partir del 13 de septiembre de 2012 al 12 de septiembre de 2017. PARAGRAFO UNO: Las partes acuerdan, que una vez cumplido el plazo inicialmente pactado el contrato se dará por terminado inmediatamente, razón por la cual no existirá prórroga automática del contrato, situación que se entenderá notificada para las partes conforme al contenido del presente parágrafo.
PARAGRAFO DOS: No obstante, si las- partes deciden modificar lo pactado en el parágrafo anterior y aceptan prorrogar el plazo' del contrato dicha situación deberá ser pactada por escrito, manifestando que el contrato podrá prorrogarse por un periodo igual o inferior si las partes lo consideran conveniente, de conformidad con los criterios legales o de bienestar, previa solicitud de las partes, con antelación a un mes para la terminación del plazo del contrato”
VALOR Y FORMA DE PAGO. ”El arrendador pagara al Municipio la suma de UN MILLON CIEN PESOS ($1.100.000) mensuales, los cuales se cancelarán en mensualidades anticipadas al municipio de Puerto Berrío, su incremento anual será según el IPC”
Es de anotar que el establecimiento se denomina “Lago de los Cisnes verdes”
El contrato de arrendamiento presenta irregularidades en el pago del canon arrendamiento, desde su inicio, incumpliéndose la cláusula octava que se refiere a la terminación del contrato. En la actualidad a pesar de que se han realizado gestiones jurídicas por parte del municipio de Puerto Berrío, no se ha logrado que el arrendatario cumpla con los acuerdos pactados para
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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cancelar el valor del arrendamiento, presentándose un presunto detrimento al patrimonio público a julio de 2019 por valor de $59.507.154, de acuerdo a lo que establece el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, tal como se muestra en la siguiente tabla:
Fuente: Archivos de l contrato de la admón. de Puerto Berrío
Elaboró: Mario Morales PU
De otra parte, en la carpeta suministrada a la comisión auditora sobre el arrendamiento del local comercial denominado “Lago de los Cisnes verdes”, se encontró otro contrato con las mismas características del arriba
SALDO X COBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A DICIEMBRE 2018
DEUDA CANON DE ARRENDAMIENTO DEUDA CONTRATO DE TRANSACCIÓN
CANONES DE ARRENDAMIENTO SALDO CONTRATO TRANSACCIÓN
$27.891.154,00
DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA SEGÚN CUOTAS A
PAGAR
Jun A Dic 2017 7 X $1.216.000,00
$8.512.000,00 Sep A Dic 2018 4 X $1.754.269,00
$7.017.076,00
Ene A Dic 2018 12 X $1.216.000,00
$14.592.000,00
VALOR DEUDA VENCIDA CTTO TRANSACCION
$7.017.076,00 DEUDA TOTAL $23.104.000,00
VALOR TOTAL A DICIEMBRE 31 DE 2018
$50.995.154,00
SALDO X CCOBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A JULIO 2019
DEUDA CANON DE ARRENDAMIENTO DEUDA CONTRATO DE
TRANSACCIÓN
CANONES DE ARRENDAMIENTO SALDO CONTRATO TRANSACCIÓN
$27.891.154,00
DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA
Jun A Dic 2017 7 X $1.216.000,00
$8.512.000,00 Sep A Dic 2018 4 X $1.754.269,00
$7.017.076,00
Ene A Dic 2018 12 X $1.216.000,00
$14.592.000,00
Ene A Jul 2019 7 X $1.754.269,00
$12.279.883,00
Ene A Jul 2019 7 X $1.216.000,00
$ 8.512.000,00 DEUDA TOTAL $19.296.959,00
DEUDA TOTAL $31.616.000,00
VALOR TOTAL A JULIO DE 2019
$59.507.154,00
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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mencionado, pero con duración de ocho (8) años, para el período comprendido entre el 13 de septiembre de 2012 y el 12 de septiembre de 2020. Debido a lo anterior, no se pudo establecer cuál era el contrato por el que debía regirse el arrendatario en mención. (F) (D)
2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 3 contratos de Interventoría se auditaron 3 por valor de $113.132.264, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.
De un universo de 10 contratos de Régimen Especial se auditaron 7 por valor de $10.197.958.027, equivalente al 95% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. El contrato 18-CT-325, por valor de $4.656.645.520, se calificó solo en legalidad y rendición por encontrarse en ejecución, se registra como insumo para próximas auditorías. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 86.19 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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6. LEGALIDAD ADMINISTRACION MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración Puerto Berrío Antioquia – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
13. La Administración Municipal de Puerto Berrío, para cada uno de los
procesos contractuales presentados en el cuadro anexo y que consideraban como requisitos habilitantes capacidad jurídica, capacidad financiera y capacidad organizacional, no realizó un detallado análisis del sector. Solo establecieron a que sector partencia cada proceso contractual; sin embargo, no publico los soportes que los llevaron a determinar cada uno de los requisitos habilitantes establecidos en los diferentes procesos. No se hacen comparaciones con años anteriores, como tampoco se ponderan las exigencias en municipios vecinos o de categoría similar, tal y como lo explica Colombia Compra Eficiente en su Guía de Elaboración de Estudios de Análisis del Sector: Esta situación pudo haber conllevado a que en todos estos procesos solo se haya presentado un solo proponente. Esta actuación presuntamente vulnera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 29 de la ley 80 de 1993 e inobservado lo establecido en el artículo 2.2.1.1.1.6.1 del decreto 1082 de 2015. (D)
CÓDIGO
CONTRATO NOMBRE
CONTRATISTA OBJETO
CONTRATO VALOR
CONTRATO
18-LP-173 Syproc S.A.S.
Adecuación y mantenimiento de la infraestructura física de las instituciones educativas Alfonso López Pumarejo sede central y escuela normal superior del Magdalena medio, ubicadas en el área urbana del municipio de puerto Berrío, Antioquia
833,458,624
18-LP-163 Hernán Darío Arroyave Gómez
Construcción de muros de contención y estabilización de terrenos de zonas de alto riesgo de la zona urbana del municipio de puerto Berrío - Antioquia
391,533,887
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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CÓDIGO CONTRATO
NOMBRE CONTRATISTA
OBJETO CONTRATO
VALOR CONTRATO
18-LP-219 construcciones civiles I.J.J. S.A.S
Adquisición e instalación de parques para la población de primera infancia del municipio de puerto Berrío -
Antioquia. 373,616,190
18-LP-149 Indmetalmecanicas S.A.S
Construcción de vías en concreto rígido y urbanismo en el área urbana del municipio de puerto Berrío Antioquia etapa carrera 11 entre calles 43, 44, 45 y 46 sector san francisco/buenos aires
332,055,420
18-SAMC-184
Fundación Banproyect
Apoyo logístico para el desarrollo de las diferentes actividades desarrolladas en el municipio de Puerto Berrío en el marco de la semana cultural, artística, deportiva y ambiental
205,665,000
18-SAMC-343
Indmetalmecanicas S.A.S
Pavimentación de la calle 61 entre carreras 9 y 10 de la zona urbana del municipio de puerto Berrío Antioquia
202,408,148
18-SAMC-300
Indmetalmecanicas S.A.S
Pavimentación de la carrera 9 entre calles 61 y 62 de la zona urbana del municipio de puerto Berrío Antioquia
195,158,469
18-SAMC-376
Luis Fernando Borray Morales
suministro e instalación del alumbrado navideño de la zona urbana del municipio de Puerto Berrío – Antioquia
169,032,648
18-SAMC-307
Jhon Fredy Nino Aragón
rehabilitación de grama y construcción de drenaje externo del estadio municipal Jorge Eliecer Gaitán
165,792,050
18-SAMC-114
Fundación huella para el futuro
suministro de raciones dentro de la ejecución del programa de alimentación escolar PAE como complemento alimentario a los niños, niñas y adolescentes de la matricula oficial, en cumplimiento del convenio interadministrativo nro. 2017as390138 suscrito entre el departamento de Antioquia y el municipio de puerto Berrío.
132,592,420
18-SAMC-190
MBC profesionales en soluciones e ingeniería SAS
aumento de carga de la institución educativa Alfonso López, sede central, ubicada en la carrera 6 n 48 - 25, de la zona urbana del municipio de Puerto Berrío Antioquia
100,595,346
18-SAMC-172
Ingeses S.A.S.
mantenimiento y adecuación de la infraestructura física de los establecimientos educativos rurales santa Martina y Cabañas del municipio de Puerto Berrío – Antioquia
94,581,685
18-SAMC-132
Lucelly Cuervo
Suministro de desayunos servidos para mejorar la situación Alimentaria y nutricional a los adultos mayores más vulnerables del municipio de puerto Berrío
88,200,000
18-SAMC-373
Translamy servicio de transporte para representación del municipio de puerto Berrío, Antioquia en diferentes eventos deportivos
70,000,000
18-SAMC-193
Elkin Darío Jaramillo Ríos
terminación de obras de mantenimiento del muelle flotante, ubicado en la carrera 1a con calle 55 (ribera del rio magdalena) de la zona urbana del municipio de puerto Berrío - Antioquia
58,133,636
18-SAMC-350
corporación para el fomento del deporte,
suministro de implementos deportivos para diferentes disciplinas destinados al funcionamiento del banco de
47,021,339
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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CÓDIGO CONTRATO
NOMBRE CONTRATISTA
OBJETO CONTRATO
VALOR CONTRATO
arte y la cultura en Colombia (Comentar)
implementos de las escuelas de formación deportiva del municipio de puerto Berrío - Antioquia
Fuente: Carpetas contractuales-Secop y Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 81.02 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIO MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
14. Verificada la publicación de los contratos rendidos en la plataforma Gestión transparente por parte dela administración municipal de Puerto Berrío, se puede observar que existen extemporaneidades entre 11 y 182 días; inobservando lo establecido en el artículo 43 de la resolución 079 del 12 de enero de 2018 2018 de la Contraloría General de Antioquia. (A) (PAS)
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
18-CPS-278 15/08/2018 15/08/2018 05/09/2018 11 $5.850.000,00
18-CPS-209 10/07/2018 10/07/2018 31/07/2018 11 $7.425.000,00
18-CPS-043 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $7.920.000,00
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
18-CPS-048 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $7.920.000,00
18-CPS-049 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $7.920.000,00
18-CPS-214 13/07/2018 13/07/2018 03/08/2018 11 $10.800.000,00
18-CPS-276 15/08/2018 15/08/2018 05/09/2018 11 $11.000.000,00
18-CMC-151 16/05/2018 16/05/2018 06/06/2018 11 $11.810.000,00
18-CPS-204 10/07/2018 10/07/2018 31/07/2018 11 $11.830.000,00
18-CPS-040 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $11.880.000,00
18-CPS-067 26/01/2018 26/01/2018 16/02/2018 11 $12.600.000,00
18-CPS-050 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $20.000.000,00
18-CPS-212 12/07/2018 12/07/2018 02/08/2018 11 $26.441.667,00
18-CPS-072 01/02/2018 26/01/2018 16/02/2018 11 $41.400.000,00
18-LP-149 28/05/2018 15/05/2018 05/06/2018 11 $332.055.419,74
18-CPS-302 06/09/2018 06/09/2018 28/09/2018 12 $4.796.000,00
18-CMC-148 15/05/2018 15/05/2018 06/06/2018 12 $5.929.998,00
18-CPS-051 25/01/2018 23/01/2018 14/02/2018 12 $7.920.000,00
18-CPS-273 14/08/2018 14/08/2018 05/09/2018 12 $8.000.000,00
18-CPS-213 12/07/2018 12/07/2018 03/08/2018 12 $8.150.000,00
18-CPS-275 14/08/2018 14/08/2018 05/09/2018 12 $10.000.000,00
18-CPS-274 14/08/2018 14/08/2018 05/09/2018 12 $12.000.000,00
18-CMC-322 11/10/2018 11/10/2018 02/11/2018 12 $14.878.900,00
18-CPS-323 11/10/2018 11/10/2018 02/11/2018 12 $18.400.000,00
18-CPS-272 13/08/2018 13/08/2018 05/09/2018 13 $3.960.000,00
18-CPS-205 10/07/2018 10/07/2018 02/08/2018 13 $7.605.000,00
18-CMC-136 23/04/2018 23/04/2018 16/05/2018 13 $21.140.000,00
18-CPS-271 13/08/2018 13/08/2018 05/09/2018 13 $22.500.000,00
18-CCO-321 10/10/2018 10/10/2018 02/11/2018 13 $50.000.000,00
18-SAMC-144 23/05/2018 09/05/2018 01/06/2018 13 $56.937.872,00
18-CMC-206 10/08/2018 10/07/2018 03/08/2018 14 $10.600.000,00
18-cmc-319 08/10/2018 08/10/2018 01/11/2018 14 $21.000.000,00
18-CPS-208 10/07/2018 10/07/2018 03/08/2018 14 $33.000.000,00
18-CPS-207 10/07/2018 10/07/2018 03/08/2018 14 $38.500.000,00
18-CPS-296 06/09/2018 03/09/2018 28/09/2018 15 $3.510.000,00
18-CPS-297 06/09/2018 03/09/2018 28/09/2018 15 $3.510.000,00
18-CPS-295 04/09/2018 03/09/2018 28/09/2018 15 $4.480.000,00
18-CPS-071 26/01/2018 26/01/2018 20/02/2018 15 $4.800.000,00
18-CPS-035 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $5.400.000,00
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
18-CPS-203 09/07/2018 09/07/2018 03/08/2018 15 $9.633.320,00
18-CPS-038 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $9.900.000,00
18-CPS-037 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $10.200.000,00
18-CMC-147 11/05/2018 11/05/2018 05/06/2018 15 $10.400.000,00
18-CPS-036 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $14.100.000,00
18-CPS-077 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-078 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-080 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-081 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-082 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-083 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-084 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-085 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-086 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-087 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00
18-CPS-103 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $3.600.000,00
18-CPS-088 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $7.920.000,00
18-CPS-269 10/08/2018 10/08/2018 05/09/2018 16 $13.500.000,00
18-CMC-146 11/05/2018 11/05/2018 06/06/2018 16 $21.688.253,00
18-CPS-270 10/08/2018 10/08/2018 05/09/2018 16 $21.700.000,00
18-CPS-069 29/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $30.000.000,00
18-CPS-032 18/01/2018 18/01/2018 13/02/2018 16 $66.000.000,00
18-CPS-031 18/01/2018 18/01/2018 13/02/2018 16 $77.000.000,00
18-PCESAL-145 29/05/2018 11/05/2018 06/06/2018 16 $159.533.600,00
18-CMC-143 09/05/2018 09/05/2018 05/06/2018 17 $3.682.587,00
18-CPS-326 17/10/2018 17/10/2018 13/11/2018 17 $4.467.000,00
18-CMC-142 09/05/2018 09/05/2018 05/06/2018 17 $5.811.960,00
18-CPS-029 17/01/2018 17/01/2018 13/02/2018 17 $7.200.000,00
18-CPS-030 17/01/2018 17/01/2018 13/02/2018 17 $12.000.000,00
18-CPS-267 09/08/2018 09/08/2018 05/09/2018 17 $13.600.000,00
18-CPS-194 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-195 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-196 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-197 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-198 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-199 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
51
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
18-CPS-200 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-201 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-202 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00
18-CPS-026 18/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $8.040.000,00
18-CPS-020 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $8.400.000,00
18-CPS-022 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $11.100.000,00
18-CPS-028 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $11.500.000,00
18-CPS-021 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $12.000.000,00
18-CPS-025 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $13.800.000,00
18-CPS-027 17/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $14.100.000,00
18-CPS-265 08/08/2018 08/08/2018 05/09/2018 18 $14.400.000,00
18-CPS-356 23/11/2018 23/11/2018 21/12/2018 18 $15.000.000,00
18-CMC-017 12/01/2018 12/01/2018 09/02/2018 18 $21.000.000,00
18-CMC-135 18/04/2018 18/04/2018 16/05/2018 18 $21.800.000,00
18-CPS-024 17/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $28.800.000,00
18-SAMC-193 31/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $58.133.635,66
18-LP-320 10/10/2018 10/10/2018 07/11/2018 18 $260.372.000,00
18-CPS-018 17/01/2018 15/01/2018 13/02/2018 19 $21.300.000,00
18-CPS-023 17/01/2018 16/01/2018 14/02/2018 19 $24.000.000,00
18-CPS-019 23/01/2018 15/01/2018 13/02/2018 19 $36.000.000,00
18-SAMC-190 11/07/2018 05/07/2018 03/08/2018 19 $100.595.346,00
18-CPS-006 10/01/2018 10/01/2018 09/02/2018 20 $42.000.000,00
18-CPS-003 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $8.100.000,00
18-CPS-005 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $8.100.000,00
18-CPS-004 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $10.200.000,00
18-CPS-002 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $12.600.000,00
18-CPS-001 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $63.680.000,00
18-CPS-357 26/11/2018 26/11/2018 28/12/2018 22 $2.100.000,00
18-CPS-317 01/10/2018 01/10/2018 02/11/2018 22 $3.360.000,00
18-cps-223 17/07/2018 01/07/2018 02/08/2018 22 $10.666.666,00
18-CPS-016 12/01/2018 12/01/2018 13/02/2018 22 $28.500.000,00
18-CPS-318 05/10/2018 05/10/2018 07/11/2018 23 $3.750.000,00
18-CPS-034 18/01/2018 18/01/2018 20/02/2018 23 $5.666.667,00
18-CPS-033 18/01/2018 18/01/2018 20/02/2018 23 $11.333.333,00
18-CPS-009 10/01/2018 10/01/2018 12/02/2018 23 $12.000.000,00
18-CPS-012 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $14.100.000,00
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
52
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
18-CPS-014 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $15.300.000,00
18-CPS-015 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $18.800.000,00
18-CPS-263 03/08/2018 03/08/2018 05/09/2018 23 $18.933.333,00
18-CPS-010 11/01/2018 10/01/2018 12/02/2018 23 $24.000.000,00
18-CPS-013 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $30.000.000,00
18-CPS-340 01/11/2018 01/11/2018 05/12/2018 24 $2.600.000,00
18-CPS-259 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $6.500.000,00
18-CPS-260 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $6.500.000,00
18-CPS-262 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $6.500.000,00
18-CPS-261 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $7.626.667,00
18-CPS-011 10/01/2018 10/01/2018 13/02/2018 24 $8.100.000,00
18-CPS-256 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $8.500.000,00
18-CPS-257 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $8.500.000,00
18-CMC-255 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $21.865.000,00
18-CPS-333 01/11/2018 01/11/2018 06/12/2018 25 $2.600.000,00
18-CPS-334 01/11/2018 01/11/2018 06/12/2018 25 $2.600.000,00
18-CPS-335 01/11/2018 01/11/2018 06/12/2018 25 $2.600.000,00
18-CPS-008 12/01/2018 10/01/2018 14/02/2018 25 $9.000.000,00
18-CPS-076 26/01/2018 26/01/2018 02/03/2018 25 $10.800.000,00
18-CPS-068 26/01/2018 26/01/2018 02/03/2018 25 $12.000.000,00
18-CPS-252 01/08/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $12.973.333,00
18-CPS-253 01/08/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $19.200.000,00
18-CMC-139 02/05/2018 02/05/2018 06/06/2018 25 $21.000.000,00
18-CMC-131 11/04/2018 11/04/2018 16/05/2018 25 $21.800.000,00
18-CPS-254 01/09/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $22.200.000,00
18-CPS-251 01/08/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $23.040.000,00
18-CPS-336 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00
18-CPS-337 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00
18-CPS-338 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00
18-CPS-339 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00
18-CPS-007 10/01/2018 10/01/2018 16/02/2018 27 $22.200.000,00
18-CPS-352 19/11/2018 19/11/2018 27/12/2018 28 $10.201.632,00
18-CMC-111 02/03/2018 02/03/2018 09/04/2018 28 $12.000.000,00
18-CMC-377 11/12/2018 11/12/2018 18/01/2019 28 $19.149.200,00
18-CPS-341 01/11/2018 01/11/2018 10/12/2018 29 $2.600.000,00
18-CPS-342 01/11/2018 01/11/2018 10/12/2018 29 $2.600.000,00
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
53
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
18-CMC-389 21/12/2018 21/12/2018 30/01/2019 30 $15.000.000,00
18-CMC-129 04/04/2018 04/04/2018 15/05/2018 31 $10.993.500,00
18-CMC-127 04/04/2018 04/04/2018 15/05/2018 31 $16.975.000,00
18-CPS-314 26/09/2018 26/09/2018 06/11/2018 31 $18.000.000,00
18-CMC-128 04/04/2018 04/04/2018 15/05/2018 31 $20.151.000,00
18-CMC-385 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $3.000.000,00
18-CCO-386 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $8.000.000,00
18-CMC-313 25/09/2018 25/09/2018 07/11/2018 33 $10.000.000,00
18-CMC-381 17/12/2018 17/12/2018 29/01/2019 33 $14.900.000,00
18-CMC-384 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $17.615.776,00
18-CMC-137 24/04/2018 24/04/2018 06/06/2018 33 $20.650.000,00
18-CPS-309 19/09/2018 19/09/2018 01/11/2018 33 $46.000.000,00
18-PCESAL-388 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $59.660.000,00
18-CCBI-387 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $3.826.000.000,00
18-CPS-042 24/01/2018 24/01/2018 09/03/2018 34 $10.800.000,00
18-CID-383 17/12/2018 17/12/2018 30/01/2019 34 $20.100.000,00
18-LP-382 17/12/2018 17/12/2018 30/01/2019 34 $1.199.281.846,00
18-CCO-134 17/04/2018 17/04/2018 01/06/2018 35 $489.731.200,00
18-CPS-258 02/08/2018 02/08/2018 17/09/2018 36 $6.500.000,00
18-CMC-380 14/12/2018 14/12/2018 29/01/2019 36 $21.479.500,00
18-SAMC-307 17/09/2018 17/09/2018 02/11/2018 36 $165.792.050,14
18-CPS-101 26/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $15.000.000,00
18-CPS-090 30/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $17.400.000,00
18-CPS-102 01/02/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $18.000.000,00
18-CPS-094 26/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $20.000.000,00
18-CPS-091 26/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $20.000.000,00
18-CMC-379 12/12/2018 12/12/2018 29/01/2019 38 $8.000.000,00
18-SAMC-114 08/03/2018 08/03/2018 25/04/2018 38 $132.592.420,00
18-SAMC-373 04/12/2018 30/11/2018 18/01/2019 39 $70.000.000,00
18-CMC-126 22/03/2018 22/03/2018 15/05/2018 44 $5.957.200,00
18-CMC-133 13/04/2018 13/04/2018 06/06/2018 44 $6.300.000,00
18-SAMC-132 13/04/2018 13/04/2018 06/06/2018 44 $88.200.000,00
18-CMC-123 20/03/2018 20/03/2018 15/05/2018 46 $9.990.000,00
18-CMA-130 11/04/2018 05/04/2018 01/06/2018 47 $64.999.999,92
18-CMC-122 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $4.000.000,00
18-CMC-118 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $5.000.000,00
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
54
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
18-CMC-119 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $10.200.000,00
18-CMC-121 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $17.594.824,00
18-CMC-120 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $20.000.000,00
18-CMC-117 15/03/2018 15/03/2018 15/05/2018 51 $4.687.452,00
18-CPS-299 04/09/2018 04/09/2018 07/11/2018 54 $13.000.000,00
18-CMC-115 09/03/2018 09/03/2018 15/05/2018 57 $21.873.400,00
18-PCESAL-316 28/09/2018 28/09/2018 04/12/2018 57 $192.897.500,00
18-SAMC-268 21/08/2018 21/08/2018 31/10/2018 61 $98.195.722,00
18-SAMC-343 09/11/2018 06/11/2018 18/01/2019 63 $202.408.147,86
18-CMC-112 02/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $8.990.450,00
18-CMC-109 07/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $11.900.000,00
18-CMC-110 02/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $14.000.000,00
18-CMC-113 02/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $21.700.000,00
18-CMC-277 15/08/2018 15/08/2018 31/10/2018 67 $21.800.000,00
18-CMC-125 20/03/2018 20/03/2018 06/06/2018 68 $17.000.000,00
18-CMC-124 20/03/2018 20/03/2018 06/06/2018 68 $19.200.000,00
18-CCO-003 13/11/2018 09/11/2018 30/01/2019 72 $70.000.000,00
18-CMC-116 09/03/2018 09/03/2018 01/06/2018 74 $3.892.000,00
18-CT-325 16/10/2018 16/10/2018 18/01/2019 84 $4.656.645.520,00
18-PCESAL-108 01/03/2018 01/03/2018 06/06/2018 87 $100.000.000,00
18-CMC-301 05/09/2018 05/09/2018 14/12/2018 90 $10.000.000,00
18-CMC-177 05/06/2018 05/06/2018 17/09/2018 94 $14.345.000,00
18-CPS-065 13/02/2018 26/01/2018 10/05/2018 94 $75.000.000,00
18-SAMC-300 11/09/2018 04/09/2018 21/12/2018 98 $195.158.469,13
18-CMC-266 08/08/2018 08/08/2018 14/12/2018 118 $10.082.600,00
18-CPS-089 26/01/2018 26/01/2018 05/06/2018 120 $12.600.000,00
18-CPS-073 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $0,00
18-CPS-074 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $0,00
18-CPS-079 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $2.473.933,00
18-CPS-099 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $12.000.000,00
18-CPS-092 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $27.000.000,00
18-CPS-075 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $35.000.000,00
18-CPS-052 25/01/2018 25/01/2018 06/06/2018 122 $9.600.000,00
18-CMC-227 18/07/2018 18/07/2018 14/12/2018 139 $6.645.000,00
18-CMC-176 05/06/2018 05/06/2018 14/12/2018 182 $720.000,00
Fuente: Plataforma Gestión Transparente Elaboró: Gustavo Adolfo Henao Gómez Contralor Auxiliar
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 85.57 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
8. CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor
2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.
Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración municipal de Puerto Berrío Antioquia con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº2019500000389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 37 de la Resolución en mención. 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Con Salvedades
10. ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
Fuente: Estados Contables a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Cruz Maria Baloyes, PU-Contador-
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
GENERALES
15. El municipio de Puerto Berrío cuenta con un Sistema de información “ARIESNET” que comprende los siguientes módulos: Financiero que contiene Contabilidad, Taquilla y Presupuesto; Facturables que maneja Predial e Industria y Comercio y Administrativa que contiene el módulo de Almacén, plataforma que opera en línea, observando las siguientes deficiencias: La Entidad no ha documentado aún el procedimiento para el retiro de los
Bienes por: Inservibles u Obsoleto, así como la disposición final de los mismos como: venta, subasta, donación, chatarrización o incineración, entre otras.
Durante la vigencia 2018 la información de nómina de empleados y
jubilados, Bienes y Cartera de Transito no se operó en software integrado, por lo cual los registros contables efectuados de estos módulos deben elaborarse de forma manual. La administración indica en las notas a los Estados Financieros que “El sistema de bienes y de
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nómina, está en desarrollo, se espera tenerlos en funcionamiento para la vigencia 2019”.
Algunas de las notas de carácter específico a los Estados Financieros,
no contemplan los requisitos exigidos por la norma internacional como se observa en:
La nota 3 sobre Recursos restringidos por embargos realizados a los
bancos.
La nota 5 Otras Cuentas por cobrar no hace referencia, a la situación específica presentada con el arrendamiento operativo.
No obstante, La entidad contar con un manual de políticas contables,
adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, acorde con el marco normativo que le es aplicable, en procura de lograr una información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública.
Teniendo en cuenta, que las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la entidad para la elaboración y presentación de los estados financieros, se observó que se limitó a la adopción de políticas contables generales definidas en las normas para el reconocimiento, clasificación, medición inicial, medición posterior, presentación y revelación de las diferentes cuentas contables que maneja el municipio.
En el manual de dichas políticas, no se evidencia los procedimientos específicos o políticas de operación articuladas con los procesos y procedimientos de la entidad, como cálculo de deterioros, tratamiento de las prescripciones, Beneficios a empleados corto, largo y pos empleo, provisiones, contingencias, donaciones y baja de bienes, entre otros a aplicar en cada una de las cuentas del Balance generando debilidades en cuanto a la forma de realizar lo preceptuado en cuanto a la definición de los aspectos técnicos e instrumentales para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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Todo lo anterior, inaplica la resolución 533 de 2015, y sus modificaciones, que adopta el nuevo Marco Normativo para Entidades de gobierno y la Resolución 193 de 2016, numeral 2.1.2 Políticas de Operación para facilitar la ejecución del proceso contable, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)
Efectivo (Grupo 11)
16. Revisado el Boletín de Tesorería, donde se muestran los saldos de los Fondos asociados a las cuentas bancarias a diciembre 31 de 2018, se observó que, aunque el saldo final de Fondos es igual al saldo final de caja y bancos, verificados algunos de los fondos selectivamente asociados a los bancos, se evidenció que muchos de ellos no corresponden en su valor al saldo que registra el banco, lo que demuestra que no se realizó el proceso de depuración de los fondos versus bancos, situación que no permite que se tenga un control y visualización a través del Boletín de Tesorería sobre los recursos disponibles en cada fondo en las cuentas bancarias, inaplicando lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, referido al saneamiento contable. (A)
RESUMEN BOLETIN DE CAJA Y BANCOS 2018
SALDO INICIAL INGRESO EGRESO SALDO FINAL
FONDOS 9.943.988.168 56.168.798.285 57.316.284.918 8.796.501.535
BANCOS 9.943.988.168 39.082.048.184 37.871.359.887 8.733.299.870
CAJA 0 30.560.305.301 30.623.506.965 63.201.665
0 125.811.151.770 125.811.151.770 0
Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
CODIGO FONDOS SALDO FONDO SALDO BANCOS
107.03 ESTAMPILLA PRO HOSPITAL 193.333.529 11.788.105
109 FONDO DE SEGURIDAD 165.856.383 13.041.451
121 SOBRETASA BOMBERIL 3.960.105 18.453.888 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
17. Verificados los saldos registrados a diciembre 31 de 2018, cuenta 1105 caja por un valor de $63.201.664, se evidenció que los mismos no fueron
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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consignados oportunamente, generando riesgo de pérdida a la entidad ante cualquier eventualidad de hurto o atraco en la tesorería la norma de cierre contable indica que “Las entidades deberán adelantar todas las acciones de orden administrativo necesarias para efectuar un cierre integral de la información producida en todas las áreas que generan hechos económicos, tales como cierre..……, tesorería y presupuesto”, incumpliendo el numeral 3.2.16 Cierre contable de la resolución 193 de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)
CONSIGNACIONES DE SALDOS DE BOLETIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REALIZADAS en 2019
FECHA CUENTA BANCO VALOR
feb 4/02/2019 9152 Bogotá 10.719.346
enero 25 de 2019 861 Bogotá 9.224.424
enero 11 de 2019 9152 Bogotá 8.830.000
enero10 de 2019 9152 Bogotá 6.300.000
enero 21 de 2019 9152 Bogotá 5.000.000
enero 21 de 2019 7105 Bogotá 4.000.000
enero 11 de 2019 7105 Bogotá 4.000.000
enero 15 de 2019 7105 Bogotá 2.650.000
enero 17 de 2019 7105 Bogotá 2.360.000
enero 15 de 2019 9145 Bogotá 2.232.000
enero 15 de 2019 9152 Bogotá 2.000.000
enero 4 de 2019 563 Bogotá 700.080
enero 8 de 2019 563 Bogotá 361.878
enero 15 de 2019 563 Bogotá 158.882
enero 4 de 2019 563 Bogotá 85.000
enero 8 de 2019 9038 Bogotá 3.350.000
enero 3 de 2019 243 BBVA 574.654
enero 22 de 2019 243 BBVA 512.400
enero 11 de 2019 243 BBVA 143.000
TOTAL 63.201.664 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018, Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
18. Reflejados en el Boletín de caja y Bancos a diciembre 31 de 2018 se
presenta diferencias en la cuenta corriente 729250159 y Ahorros 729253807 del Banco BBVA de $15.824.152 y $65.350.648 respectivamente para un total de $81.174.800 por concepto de notas débito y crédito pendientes de legalizar a la fecha de cierre en boletín, contraviniendo lo adoptado en el manual de políticas contables (1.5.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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PARTIDAS CONCILIATORIAS), adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018. (A)
DIFERENCIAS SALDO BOLETÍN CAJA Y BANCOS Y EXTRACTOS
MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO A DIC 31 DE 2018
CUENTA BANCO SALDO EXTRACTO
SALDO SEGÚN BOLETÍN DE CAJA Y BANCOS
DIFERENCIA EXTRACTO BOLETÍN
OBSERVACIÓN
CORRIENTE 729250159
204 BANCO BBVA SGP
PROPOSITO GENERAL
445.381.378 429.557.226 15.824.152
En los soportes saldo (según boletín)
$429.557.226 y en extracto $445.381.378,
la diferencia corresponde a notas
débitos pendientes de legalizar.
AHORROS 729253807
204 BANCO BBVA
TRANSPORTE 1.217.229.632 1.151.878.984 65.350.648
En los soportes saldo (según boletín)
$1.151.878.984 y en contabilidad
$1217229632, la diferencia corresponde a notas débitos pendientes de legalizar.65350648.
1.662.611.010 1.581.436.210 81.174.800 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 –Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
Otras cuentas por cobrar (Grupo 13)
19. Verificados los saldos de la cuenta Otras Cuentas Por Cobrar (código 138490) a diciembre 31 de 2018 por un valor de $2.275.512.749 se evidenció medidas cautelares en las cuentas de depósito del municipio, por embargos realizados a las cuentas correspondientes a recursos del ente público por $1.951.725.310, por demandas varias. las cuales a la fecha del presente Informe en su mayoría permanecen pendientes de desembargo, no se evidenció acciones contundentes de los responsables del manejo de las cuentas bancarias del municipio para la recuperación de los dineros embargados por parte de los bancos y de las Empresas Públicas de Medellín, teniendo presente que muchos de los recursos embargados tenían una destinación específica
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CUENTAS EMBARGADAS A DICIEMBRE 31 DE 2018
Cuenta Corriente 514266535 ($536.157) Cuenta Corriente 514240563 ($3.101.229), Cuenta Ahorros 514305994 ($29.150.053) y Cuenta 514246982
BANCO DE BOGOTÁ
1.182.212.561
No Fue posible obtener documentos soportes del expediente que sustenten el embargo
EMPRESAS PUBLICAS DE MEDELLÍN
769.512.749
TOTAL $1.951.725.310
Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018, Relación de embargos Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
De otra parte, de acuerdo al procedimiento de registro de los embargos judiciales, estos recursos deberían haberse registrado en la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras de la cuenta, Efectivo de uso restringido (código 1132), acreditando la cuenta (código 1110), situación que sobrestima la cuenta otras cuentas por cobrar (código 1384) y subestima la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras-Efectivo de Uso Restringido (1132), inaplicando la resolución 116 del 6 de abril de 2017, Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias, y se modifica el Catálogo General de Cuentas de dicho Marco Normativo" y el numeral 1.4.1. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN del manual de políticas contables adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018. (A)
NOTA: Debido a la importancia de la observación, este INSUMO DE
AUDITORIA queda para que las acciones administrativas adoptadas por el
Municipio, sean verificadas por la Contraloría General de Antioquia en el PGA
2020.
20. Confrontados los saldos por concepto de impuesto predial de los libros
Auxiliares con los registrados en la cartera a diciembre 31 de 2018, cuentas 13050701 vigencia actual por valor de $2.825.709.188 y 13100702 vigencia anterior por $8.176.733.743, para un total de la cuenta 130507 de $11.002.442.931 se evidenció que la entidad prescribió un valor de $533.925.658, a solicitud de los contribuyentes donde no existieran pruebas que indicaran haberse gestionado la acción de cobro coactivo, y/o el contribuyente haber suscrito acuerdo de pago con el ente territorial por concepto de impuesto predial e intereses de mora, al igual que aquellas
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deudas a las que se le ha declarado la perdida de competencia temporal de la administración para iniciar, acción administrativa de cobro coactivo en contra del respectivo contribuyente. Situación que se presenta, toda vez que no se hacen las gestiones de cobro de cartera necesarias para evitar la prescripción a través del mecanismo de la Interrupción del término de la prescripción de la acción de cobro “El artículo 818 del estatuto tributario prevé que el término de la prescripción de la acción de cobro, se interrumpirá por la notificación del mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisión de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa. Interrumpida la prescripción en la forma prevista, el término empezará a correr de nuevo desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la terminación del concordato o desde la terminación de la liquidación forzosa administrativa” La auditoría evidenció que se está dando la prescripción a todas las persona que la solicitan, prescripciones que se dan por no ejercer las acciones de cobro necesarias para tratar de recuperar la cartera inaplicando lo establecido en el Artículo 1o. de la Ley 1066 de 2006, GESTIÓN DEL RECAUDO DE CARTERA PÚBLICA. Conforme a los principios que regulan la Administración Pública
contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los servidores
públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para el Tesoro Público y lo establecido en el artículo 3 y siguientes del decreto 149 del 3 de octubre de 2008, por medio del cual se expide el reglamento interno de recaudo de cartera del municipio de Puerto Berrío, además el numeral 1 de los artículos 34 y 35 de la Ley 734 del 2002, además se presume un presunto detrimento Patrimonial de $533.925.658, de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, tal como se ilustra en el cuadro siguiente. (F) (D)
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PRESCRIPCIONES REALIZADAS IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y COMPLEMETARIOS 2018
#
RESOLUCIÓN
FECHA CONTRIBUYEN
TE
VALOR DEUDA
ANTES DE LA PRESCRIPCI
ÓN
VALOR PRESCRIPCI
ÓN
VALOR NETO
N° DE CUENTA
S VENCIDA
S
N° CUENTAS PRESCRIPCI
ÓN
351 23/01/201
8
Consuelo de Jesús
Chaverra de Echeverry
1.569.752 686.237 884.265 32 12
533 24/01/201
8 Melida
Gutiérrez Gil 2.181.588 2.181.588 0 4 4
532 23/01/201
8
Jesús Antonio Montoya Sánchez
3.093.073 2.037.887 1.056.123 43 23
3871 6/06/2018 Policía
Nacional 10.780.210 10.780.210 0 5 5
810 2/02/2018 Orlando de Jesús Marín
Buritica 600.423 380.307 220.831 37 17
1039 15/02/201
8 Fanny Zapata
Valencia 1.396.272 861.425 541.684 43 23
1090 28/03/201
9 Hilda Rosa
Tapias 2.277.673 1.502.148 1.313.855 36 16
1178 21/02/201
8
Luis Alfredo Restrepo Ortega
9.706.049 2.542.464 1.216.540 42 22
32 12
1179 21/02/201
8 Orlando de
Jesús Tobón 1.093.735 493.887 601.863 33 13
1247 1/03/2018 Elizabeth
Uribe 2.804.085 1.921.886 1.131.988 50 30
1395 5/03/2018 Dora Cecilia Mejía Uribe
3.570.466 1.762.844 1.857.454 36 16
1396 5/03/2018 María Libia Jaramillo
687.099 399.324 293.407 52 32
1398 5/03/2018 Luis Ángel Morales Gil
720.752 310.732 416.520 35 15
1399 5/03/2018 Luz Mery Vásquez Morales
2.223.334 1.296.705 934.897 44 24
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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RESOLUCIÓN
FECHA CONTRIBUYEN
TE
VALOR DEUDA
ANTES DE LA PRESCRIPCI
ÓN
VALOR PRESCRIPCI
ÓN
VALOR NETO
N° DE CUENTA
S VENCIDA
S
N° CUENTAS PRESCRIPCI
ÓN
1418 6/03/2018
Gustavo Adolfo Herrera
Goez (72.357.740) Inversiones Agronieves
S.A.S
149.574.897 52.447.260 99.771.60
1 28 8
1509 15/03/201
8 José Francisco
Villa García 1.084.268 831.345 258.494 104 84
1510 15/03/201
8
Ana Martina Marulanda Sánchez
1.076.312 826.493 258.494 104 84
1511 15/03/201
8 Cruz Elena
Correa 1.195.473 677.737 607.621 39 19
1512 15/03/201
8
Jhon Javier Rave
Piedrahita 1.329.419 705.535 627.015 39 19
1513 15/03/201
8
Orlando de Jesús Ruiz
Rodas 24.795.522 17.965.689 6.951.352 96 76
1514 15/03/201
08
Maria Bertina Calderón
Hernández 1.196.421 273.110 953.687 26 6
1800 20/03/201
8 Fanny de
Jesús Henao 15.095.236 9.845.807 5.282.108 48 28
1801 20/03/201
8
Carlos Andrés escudero
Henao 22.648.455 14.710.537 7.986.923 48 28
2311 12/04/201
8 Jaime Alonso Muriel Serna
451.814 121.187 336.579 31 11
2312 12/04/201
8 Jacqueline Usme Ruiz
1.923.965 307.804 1.629.278 27 7
27 7
27 7
2314 12/04/201
8
Brian Steven Bedoya Medina
2.493.560 622.110 1.877.206 28 8
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TE
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ÓN
VALOR PRESCRIPCI
ÓN
VALOR NETO
N° DE CUENTA
S VENCIDA
S
N° CUENTAS PRESCRIPCI
ÓN
2315 12/04/201
8
José Lucio Arbeláez Zuluaga
995.119 153.680 877.841 27 7
2316 12/04/201
8
Luz Marina Valencia Gómez
1.408.631 795.636 627.504 74 54
2318 12/04/201
8
Mario de Jesús Zapata
Pérez 11.389.838 4.625.397 6.824.729 45 25
3024 27/04/201
8 Maria pineda
Pabón 853.354 418.993 440.606 41 21
3025 27/04/201
8 Lucia Montoya
Rodríguez 3.196.905 2.279.020 930.570 70 50
3027 27/04/201
8
Carlos William González Castrillón
8.532.812 4.725.072 3.959.335 44 24
3125 15/05/201
8
Caramandu - Comunidad Indígenas
54.164.023 38.618.277 15.600.22
1 66 46
3146 16/05/201
8
Guillermo Pérez Alzare (Unidad de Victimas)
184.585.274 105.024.833 80.049.28
9 38 18
3146 16/05/201
8
Rodrigo Pérez Álzate (Unidad de Victimas)
102.312.566 63.625.927 38.924.33
4 41 21
37 17
3147 16/05/201
8
Luz Amparo Taborda Carvajal
4.744.615 2.387.191 2.386.542 27 7
41 21
3148 16/05/201
8
Alfonso Maria Gómez
Pamplona 1.273.086 762.084 513.100 43 23
3706 24/05/201
8
Jaime Arbeláez Correa
23.385.992 16.911.122 6.483.326 78 58
49 29
64 44
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ÓN
VALOR PRESCRIPCI
ÓN
VALOR NETO
N° DE CUENTA
S VENCIDA
S
N° CUENTAS PRESCRIPCI
ÓN
3872 6/06/2018 Amparo
Zapata de Rivillas
5.086.626 3.651.539 1.444.361 93 73
3873 6/06/2018 Jorge Cortés
Aguirre 44.886.188 35.300.206 9.105.707 45 25
3874 6/06/2018 Maria del
Uribe Botero 44.886.188 35.300.206 9.105.707 45 25
3875 6/06/2018 Aníbal de
Jesús Puerta Franco
2.613.056 1.687.503 1.024.735 48 28
56 36
3942 14/06/201
8
Buenos Aires Acción
Comunal 10.033.720 6.143.073 3.863.533 41 21
4032 21/06/201
8 Luz Marina
Parra 1.152.626 389.653 771.829 29 9
4033 21/06/201
8
María del Carmen Jaramillo García
1.384.893 345.481 746.177 25 5
37 17
4034 21/06/201
8
Edgar de Jesús Díaz
Arango 1.938.304 755.618 1.192.923 24 4
37 17
4035 21/06/201
8
Luz Marina Pérez
Castrillón 3.463.683 1.252.304 2.226.666 30 10
30 10
4036 21/06/201
8
Edison de Jesús Santa
Duque 2.610.835 1.671.405 945.918 49 29
4038 21/06/201
8 Jaime
Aristizabal 15.064.012 9.836.244 5.249.739 40 20
40 20
41 21
4037 21/06/201
8 Catalina Cataño
300.700 118.064 183.426 31 11
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ÓN
VALOR NETO
N° DE CUENTA
S VENCIDA
S
N° CUENTAS PRESCRIPCI
ÓN
4039 21/06/201
8
Ivonne Alejandra
Cuervo Giraldo 3.904.686 108.195 3.814.787 30 10
4040 21/06/201
8
Asdrúbal de Jesús Amaya
Silva 30.111.452 2.778.483
27.427.151
40 20
4041 21/06/201
8 Blanca Oliva Bravo Vahos
1.395.675 946.041 457.691 64 44
4042 21/06/201
8
Raúl Antonio Madrigal Jiménez
7.105.794 5.100.297 2.106.650 61 41
4413 05/072018 Bernardo Giraldo
1.060.438 474.364 602.072 32 12
4412 05/072018 Luz Elena
Ángulo 2.809.139 1.944.516 870.742 58 38
4462 9/07/2018 María Elida Cárdenas
Ochoa 345.071 214.975 130.337 46 26
4555 10/07/201
8
Sandra Milena Cadavid González
706.375 471.060 235.315 29 9
5232 9/08/2018 Maria Edith
Durango rodríguez
3.326.815 2.167.084 1.273.156 45 25
5233 9/08/2018 Beatriz Rocío
Cadavid Restrepo
5.118.076 1.919.800 3.232.421 30 10
5234 9/08/2018 Liliana Marcela Uribe Palacio
2.843.739 1.383.005 1.471.898 35 15
5235 9/08/2018 Mirian de
Jesús Álvarez López
1.699.002 805.001 900.491 31 11
5507 15/08/201
8
Fabiola Margarita Giraldo de
Giraldo
708.301 440.130 269.214 46 26
5508 15/08/201
8 Margarita
Gómez Ochoa 1.483.137 972.284 514.219 79 59
5509 15/08/201
8 María Eugenia
Rincón 25.115.368 15.568.737 9.610.051 38 18
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ÓN
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N° DE CUENTA
S VENCIDA
S
N° CUENTAS PRESCRIPCI
ÓN
38 18
5650 30/08/201
8
Julio Cesar Velásquez Contreras
1.547.478 456.455 1.091.963 27 7
5734 7/09/2018 Moisés
Mantilla Rojo 11.179.637 8.411.463 2.819.485 53 33
6518 26/09/201
8 Rosa García
de Uribe 1.627.556 1.075.785 568.957 68 48
6114 18/09/201
8
Ligella del Socorro
Rodríguez Isaza
2.023.638 1.140.240 888.068 41 21
7107 8/10/2018 Elbertina Gaviria Robledo
2.130.610 1.392.583 740.064 47 27
7109 8/10/2018 José Martin Oquendo
Sepúlveda 887.905 149.878 740.064 23 3
7164 12/10/201
8
Oscar Emilio Córdoba García
867.084 512.377 355.358 42 22
7165 12/10/201
8 Romaldo Espinosa
1.128.068 468.444 695.612 29 9
7250 29/10/201
8
Luisa Fernanda Vásquez Montoya
8.602.752 3.804.280 4.809.398 31 11
7251 29/10/201
8
José Alejandro Vásquez Montoya
8.602.752 3.804.280 4.809.398 31 11
7266 30/10/201
8
Abelardo Suárez
Montoya 5.873.417 987.938 4.901.267 23 3
7267 30/10/201
8
Manuel Fernando
Urrego Gómez 387.054 232.657 155.854 43 23
7285 31/10/201
8
Mónica Patricia García
Rúa 4.267.770 1.070.732 3.219.230 31 11
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ÓN
VALOR PRESCRIPCI
ÓN
VALOR NETO
N° DE CUENTA
S VENCIDA
S
N° CUENTAS PRESCRIPCI
ÓN
7358 14/11/201
8
Diana Carolina Llorente Conde
2.777.906 1.343.293 1.438.905 35 15
7367 14/11/201
8 Luis Gines
López Quiroz 3.171.542 533.042 2.658.470 23 3
7368 14/11/201
8
Judith Magdalena González
1.489.037 892.758 607.844 43 23
7369 14/11/201
8
Elvis Enrique Centeno Sequea
256.653 154.490 102.941 43 23
7370 14/11/201
8 Luz Marina
Gaviria Galvis 285.996 183.883 102.163 47 27
7609 10/12/201
8
San Martin Acción
Comunal 9.330.213 6.955.812 2.553.714 66 46
7773 12/12/201
8
Rosalba Mosquera
Palacio 2.141.379 781.002 1.360.377 40 20
7774 12/12/201
8 Maria Elida
Ortiz Morales 1.772.828 1.009.508 763.320 35 15
TOTAL 953.917.242 533.925.658 418.786.5
50
Fuente: Relación de Prescripciones- Municipio de Puerto Berrío Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
21. En la oficina de tránsito a pesar del Volumen de infracciones y multas que
se operan diariamente, no existe módulo donde se gestionen las mismas, se maneja por fuera de la red, a través del SIMIT y en formatos de EXCEL, por lo que la contabilidad se alimenta manualmente con los informes que presenta la Secretaria de Transito. Al respecto la auditoria considera que la cartera de transito al no estar integrada de forma automática con la contabilidad, podrían generar riesgos asociados con los procesos de índole contable en el tratamiento y manipulación de datos digitales los cuales son registrados en una herramienta no apta para la calidad y el volumen de la información administrada, los “Procesos Manuales que no están integrados pueden perder integridad de la información reportada por la plantilla creada en “Excel”, como se evidenció en el análisis de la cuenta multas de
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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Tránsito, lo que inobserva las reglas básicas del tratamiento a la información según la norma ISO 27.000 y 27.001 SGSI-Sistemas de Gestión de Seguridad de la Información, como es “Confidencialidad, Integridad y la Disponibilidad”, Así mismo la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la información.
En consideración de lo antes expuesto, la auditoria conceptúa que las falencias detectadas por la carencia de la plataforma informática, no garantizan a la Administración el acatamiento a los principios de la función administrativa aludidos en el Artículo 3º Ley 489 de 1998 (Responsabilidad, Eficiencia y Economía) así como lo previsto en el Numeral 1.1.2. Flujo de información del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, al igual que lo contemplado en la resolución 193 de 2016, numeral 3.2.8 sobre la Eficiencia de los sistemas de información, expedida por la Contaduría General de la Nación. (D)
22. Revisada la cuenta CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS Multas por infracciones de Tránsito (Código 131102) con saldo a diciembre 31 de 2018 de $1.023.234.896 correspondiente al 45% de la cartera que corresponde al municipio desde los años 2016 a 2018; confrontada con los reportes suministrados por la inspección de transito se evidenció que la misma presenta incertidumbre sobre la razonabilidad del saldo, toda vez que, no se tienen archivos organizados concordantes donde se evidencie la cifra informada contablemente además, la trazabilidad de los hechos económicos acontecidos en periodos anteriores, pues tampoco se evidenció actas de saneamiento contable sobre el tema de Transito. Así mismo tampoco se encontró evidencia documental que permita evaluar las gestiones administrativas realizadas para la recuperación y recaudo oportuno de esa cartera. La secretaria de Transito del municipio informa que no se pudo ejercer la gestión del cobro de la cartera 2003 a 2015 por que, no se encontró las resoluciones físicas ni base de datos para realizar la gestión del cobro a los procesos por sanciones o multas de tránsito, razón por la cual los procesos de 2003 a junio de 2015 sufrieron el fenómeno de la caducidad o el de la prescripción.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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Comparendos Caducados por $1.411.231.433
AÑO # DE
COMPARENDOS VR. TOTAL
2003 9 COMPARENDOS EN ESTADO DE CADUCIDAD
ARTICULO 161 DEL C.N. DE T.
2004 76 12,637,047
2005 120 23,414,352
2006 89 16,796,000
2007 227 49,167,129
2008 24 7,199,285
2009 257 71,093,404
2010 759 129,490,364
2011 779 291,366,211
2012 254 81,567,020
2013 920 297,977,700
2014 243 94,453,379
enero a junio de 2015 424 270,734,405
TOTAL 4181 1.411.231.433 Fuente: Informe denuncia ante la Fiscalía Seccional de Puerto Berrío Radicado 2019202893 Elaboró: Cruz Maria Baloyes Contadora PU
Comparendos Prescritos desde 2003 a 2012
RESOLUCIONES EN ESTADO DE PRESCRIPCION ART 159 DEL C.N.DE T. INCLUYE CAPITAL E INTERESES
AÑO # DE RESOLUCIONES VR. TOTAL
2003 88 50,922,850
2004 115 54,741,723
2005 115 59,606,039
2006 65 18,305,376
2007 512 161,145,614
2008 237 78,278,988
2009 315 105,397,726
2010 374 233,155,440
2011 1178 718,642,135
2012 956 623,864,146
TOTAL 3955 2,107,060,040 Fuente: Informe denuncia ante la Fiscalía Seccional de Puerto Berrío Radicado 2019202893 Elaboró: Cruz Maria Baloyes Contadora PU
Además revisada el actas #005 de noviembre 21 de 2018, en reunión del Comité de Sostenibilidad Contable, en la misma no indica valores de la
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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cartera a prescribir ni caducada de las vigencias 2013-a 2018 Sobre las cuentas por cobrar de multas por comparendos de Tránsito, hacen referencia a que desde la Secretaría de Hacienda se solicita a la Secretaría de Transito la cartera al cierre de la vigencia con el fin de que esta quede actualizada, para el cierre de 2018, indica el acta que solo se recibió la cartera de 2016 y 2017, debido a que la de años anteriores era cartera con prescripción o con algunas otras anomalías, para poder proceder con el cobro, a la cual en administraciones anteriores dejaron vencer términos indicados en el Código Nacional de Transito. Indicando además que solo hasta la fecha de la auditoría (2017) se recibió por parte de la Secretaria de Transito, el valor por cobrar que era recuperable de la vigencia 2015, por esta razón no se había realizado el registro Correspondiente, pero ya en la vigencia objeto de la auditoria, se procede a realizar dicho asiento contable. Para la vigencia 2018 se registró en cuentas orden la cartera no recuperable de las vigencias 2013, 2014 y 2015, debido a que ya están prescritas, incumpliendo lo estipulado en la Resolución 193 de 2016 numeral 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible, expedida por la Contaduría General de la Nación.
Lo anterior demuestra, que las dependencias que generan información y/o datos que por sus características y contenido deben afectar el sistema de información contable, no realizan y envía de manera oportuna a la dependencia responsable de su procesamiento y consolidación; pues no se observan procedimientos ni canales adecuados para el flujo de información y soportes necesarios. Por tanto, se incumple con el Manual de Políticas Contables adoptado mediante Resolución 8024 del 28 de diciembre de 2018 cuentas por cobrar-multas de tránsito en concordancia con la Resolución 533/2015 y sus modificaciones que adoptan las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los Hechos económicos del Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno, y con lo previsto en la Resolución 193 de 2016 de Control Interno Contable, Numeral 3.2.3.1 “La totalidad de las operaciones realizadas por la entidad deberá estar respaldada en documentos idóneos, de manera que la información registrada sea susceptible de verificación y comprobación exhaustiva o aleatoria. Es de anotar que la auditoria anterior se pronunció sobre estos hechos de caducidad y prescripciones en la Secretaria de Transito del Municipio de Puerto Berrío dando traslado a
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
73
la procuraduría provincial de Puerto Berrío y se elevó denuncia ante la Fiscalía Seccional de Puerto Berrío Radicado 2019202893. (A)
Actas Saneamiento
23. La cuenta 1384 Otras cuentas por cobrar –arrendamiento operativo por
$50.995.154 a 31 de diciembre de 2018, la misma genera incertidumbre, toda vez que, no se calcularon los intereses moratorios, por los cánones de arrendamiento dejados de pagar al municipio desde la vigencia 2017
inaplicando, la política contable 10.5.3. BIENES ENTREGADOS EN ARRENDAMIENTO OPERATIVO, adoptada mediante acto administrativo
número 8024 del 28 de diciembre de 2018. (A)
SALDO X COBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A DICIEMBRE 2018
DEUDA CANON DE ARRENDAMIENTO DEUDA CONTRATO DE TRANSACCIÓN
CANONES DE ARRENDAMIENTO SALDO CONTRATO TRANSACCIÓN
$27.891.154
DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA SEGÚN CUOTAS A PAGAR
JUN A DIC 2017 7 X $1.216.000
$8.512.000 SEP A DIC 2018 4 X $1.754.269
7.017.076
ENE A DIC 2018 12 X $1.216.000
$14.592.000
VALOR DEUDA VENCIDA
CTTO TRANSACCION 7.017.076
DEUDA TOTAL $23.104.000
VALOR TOTAL A DICIEMBRE 31 DE 2018 $50.995.154
SALDO X CCOBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A JULIO 2019
DEUDA CANON DE ARRENDAMIENTO DEUDA CONTRATO DE TRANSACCIÓN
CANONES DE ARRENDAMIENTO SALDO CONTRATO TRANSACCIÓN
27.891.154
DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA
JUN A DIC 2017 7 X $1.216.000
$8.512.000 SEP A DIC 2018 4 X $1.754.269
7.017.076
ENE A DIC 2018 12 X $1.216.000
$14.592.000 ENE A JUL 2019 7 X $1.754.269
12.279.883
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
74
ENE A JUL 2019 7 X $1.216.000
$8.512.000 DEUDA TOTAL 19.296.959
DEUDA TOTAL $
31.616.000
VALOR TOTAL A JULIO DE 2019
$59.507.154
Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Contrato Arrendamiento - Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
NOTA: Debido a la importancia del hallazgo, este INSUMO DE AUDITORIA
queda para que las acciones administrativas adoptadas por el Municipio, sean
verificadas por la Contraloría General de Antioquia en el PGA 2020.
24. Verificados los saldos reflejados en libro mayor en la cuenta 1605 Terrenos
por $54.227.279.101 y 1640 Edificaciones por $32.083.443.563 a diciembre 31 de 2018, y confrontados con la relación de bienes inmuebles suministradas por la entidad luego de haberse realizado el proceso de depuración y avalúos de Bienes, se presenta incertidumbre por un valor de $3.593.774.640 y $2.693.218.030 respectivamente, en los Estados Financieros, debido a que se encontraron bienes Inmuebles que carecen de los documentos soportes idóneos que demuestren la propiedad de los Terrenos y Edificios afectando la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros, debido a que no cuentan con los respectivos certificados de libertad que acrediten la propiedad del inmueble, desatendiendo las directrices del instructivo 001 de diciembre de 2018 numeral 1.2.4. Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos expedido por la Contaduría General de la Nación y el Artículo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002 (A)
BIENES INMUEBLES MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO SIN LEGALIZAR
CODIGO CATASTRAL
NOMBRE DE INMUEBLE
FICHA PREDIA
L
VALOR CONSTRUCCI
ÓN
VALOR TERRENO
TOTAL LOTE + CONSTRUCCI
ÓN
5791001005000900001
ESE HOSPITAL MUNICIPAL
16902540
2.691.591.940 3.580.080.0
00 6.271.671.940
5791001031000300013
LOTE PTO. COLOMBIA 1690314
7 0 5.850.000 5.850.000
579020100020011 LOTE INDUSTRIAL 1690707 1.626.090 1.034.640 2.660.730
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
75
9
579011600070014 LOTE URBANIZADO 16909385
4.500.000 4.500.000
5791001017001800009
LOTE HABITACIONAL 16909856
2.310.000 2.310.000
TOTALES 2.693.218.030 3.593.774.6
40 6.286.992.670
Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Bienes sin legalizar- Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora NOTA: Debido a la importancia del hallazgo, este INSUMO DE AUDITORIA queda para que las acciones administrativas adoptadas por el Municipio, sean verificadas por la Contraloría General de Antioquia en el PGA 2020. Cuentas por Pagar (Grupo 24)
25. Revisado el saldo de la cuenta por pagar (Código 2401) Adquisición de
Bienes y Servicios Nacionales, a diciembre 31 de 2018 por valor de $1.605.932.308, en el mismo se observó en la subcuenta 240101 un saldo de $1.046.537.170, valor que corresponde a contrato de transacción realizado entre el municipio de Puerto Berrío y Aguas del Puerto. A junio de 2019 tiene un saldo de $861.361.170, registrado en la cuenta 2401 Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales debiendo ser en la 2430 Subsidios Asignados, sin que se discrimine la cuenta por pagar de cada uno de los diferentes subsidios en las subcuentas auxiliares respectivas 243012 servicio de acueducto, 243013 Servicio de Alcantarillado y 243014 servicio de Aseo, sobreestimando la cuenta 2401 y subestimando la cuenta 2430, incumpliendo lo establecido en el manual de políticas contables numeral 13 cuentas por pagar adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, y resolución 193 de 2016, numerales 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información y 2.2.2.2 Registro de ajustes contables expedidos por la Contaduría General de la Nación. (A)
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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CUENTA POR PAGAR SUBSIDIOS ASIGNADOS A EMPRESA AGUAS DEL PUERTO S.A. E.S.P. SEGÚN CONTRATO DE TRANSACCIÓN 325
VALOR CONTRATO DE TRANSACCION $4.656.645.520
CRUCE IND Y CCIO ( - ) -$152.118.634
DACION DE PAGO / ACTIVO BOXCOULVERT ( - ) -$3.477.989.716
ABONO NOV Y DIC 2018 ( - ) -$20.000.000
-$ 40.000.000
SALDO A DIC 31 de 2018 CTO TRANSACCION $1.046.537.170
CUOTAS CTTO TRANSACC ENE A MAYO 2019 ( - ) -$50.000.000,00
EGRESO 401 EN ABR 29 2019 ( - ) -$95.176.000,00
SALDO A JUNIO DE 2019 $861.361.170,00 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 - Tesorería - Municipio de Puerto Berrío Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
26. El 16 de octubre de 2018, el alcalde firmó el contrato de transacción 325, con la empresa Aguas del Puerto S.A E.S.P identificada con Nit 811.012.043-0 en el cual indica….El acuerdo municipal 021 de 1996 expedido por el Concejo del municipio de Puerto Berrío creó el Fondo de Solidaridad y redistribución de ingresos para la transferencia de los subsidios….en el numeral 6 del contrato de Transacción indica que el municipio de Puerto Berrío Adeuda a Aguas del Puerto S.A la suma de $4.656.645.520 por el no pago de subsidios de acueducto alcantarillado y aseo del año 2005 al 2014. En el numeral 7 indica que mediante acuerdo de fecha 25 de febrero de 2014, celebrado entre el municipio de Puerto Berrío y la Empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P a efectos de pagar las anteriores sumas de dinero como subsidios adeudados incluso los de Aseo. Acordaron, Clausula 1. La dación en pago o acto jurídico que implique la tradición del bien inmueble donde se encuentra y opera la laguna de oxidación ficha predial 16912382 y folio de matrícula 019-0002466 de la oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Puerto Berrío. 2. la dación en pago o acto jurídico que implique la tradición o entrega de las obras de alcantarillado-boxcoulvert del centro y norte.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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3. La dación en pago o acto jurídico que implique la tradición o entrega del tanque de Agua Potable ubicado en la Planta de Tratamiento. 4. La dación en pago de acto jurídico que implique la tradición del inmueble identificado con el folio de matrícula inmobiliaria 019-0009359, 5. Cruce de Cuenta por la utilización y explotación de la laguna de oxidación a cargo del municipio y a favor de Aguas del Puerto S.A E.S.P. Para 2015 y 2016 se plantea en el punto 8 una deuda de $8.013.587.166 que el municipio tenía con la empresa en mención por el no pago de los subsidios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo, la empresa adeuda al municipio un valor de $152.118.634 por concepto de industria y comercio. Además acuerdan transar mediante dación de pago $3.477.989.716 que cuesta la obra de alcantarillado- boxcoulver del centro de Puerto Berrío, que hace parte de las obras realizadas por el municipio, el saldo de $1.178.655.804, se pagará mediante un primer abono por $152.118.634 corresponde a la obligación del impuesto de industria y comercio que Aguas del Puerto tiene con el municipio, transacción realizada el 17 de octubre de 2018 y abonos de forma mensual de $10.000.000 a partir del 17 de noviembre de 2018, hasta que se dé cumplimiento total al acuerdo, como se puede visualizar en el siguiente cuadro:
SUBSIDIOS ADEUDADOS A 2014 A LA E.S.P SEGÚN CONTRATO DE TRANSACCIÓN 325 DEL 16 DE OCTUBRE DE 2018
AÑO VALOR CONCEPTO
2005 455.542.274 Acueducto y alcantarillado
2006 361.954.751 Acueducto y alcantarillado
2007 257.010.954 Acueducto y alcantarillado
2008 265.112.220 Acueducto y alcantarillado
2009 222.450.019 Acueducto y alcantarillado
2010 716.126.052 Acueducto y alcantarillado
2011 811.717.692 Acueducto y alcantarillado
2012 638.981.450 Acueducto y alcantarillado
2013 605.489.777 Acueducto y alcantarillado
2014 322.260.331 Acueducto y alcantarillado
TOTAL 4.656.645.520 Fuente: Contrato de Transacción 325 del 16 de octubre de 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Con referencia al contrato de transacción en mención realizado entre el municipio de Puerto Berrío y Aguas del Puerto se presenta los siguientes reparos:
No se evidenció autorización previa del concejo para contratar, la cual se requería según lo establece el artículo 32, Parágrafo 4, de la Ley 1551 de julio de 2012 “atribuciones del concejo municipal, Parágrafo 4°. De conformidad con el numeral 3° del artículo 313 de la Constitución Política, el Concejo Municipal o Distrital deberá decidir sobre la autorización al alcalde para contratar en los siguientes casos: numeral 3. Enajenación y compraventa de bienes inmuebles. Y 4. Enajenación de activos, acciones y cuotas partes”
No se Determinó que los saldos de cuentas por pagar a Aguas del Puerto fueran obligaciones ciertas, determinados en forma razonable y valuados al valor de la transacción.
No se evidenció confirmación de saldos, para corroborar la Deuda.
El municipio no comprobó la veracidad de los saldos de cuentas por pagar, es decir que los mismos, estuviesen debidamente soportados en documentos internos y externos legales, como resolución de cuentas por pagar, cuentas de cobro, certificación y cruce de saldos contables entre otros.
A diciembre 31 de 2016 se refleja un saldo por pagar por parte del municipio a la empresa Aguas del Puerto S.A E.S. P por $2.278.182.718, sin discriminar los conceptos adeudados, e igualmente a 31 de diciembre de 2017 continuaba el mismo saldo por pagar en los libros auxiliares. Al 2018 la cuenta inicia con un saldo de $2.362.738.898, finalizando a diciembre 31 de 2018 con $1.046.537.170.
Se evidenciaron pagos durante la vigencia diciembre de 2011 y de los años 2012 a 2016 por subsidios de Acueducto Alcantarillado y Aseo por valor de $3.218.039.731, lo que crea incertidumbre sobre el valor real de la Deuda del municipio con Aguas del Puerto.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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La presunta deuda de 2005 a diciembre de 2014, de $4.656.645.520 con Aguas del Puerto no fue presentada ante el comité de Saneamiento contable para su respectiva depuración.
Los Bienes Inmuebles Transados no fueron sometidos a un avaluó comercial.
En el contrato de transacción 325 se incluyó pagos ya realizados por el Municipio desde diciembre de 2011 y de los años 2012 a 2014.
Por otra parte revisados los Comprobantes de Egreso del municipio de
Puerto Berrío, desde diciembre de 2011 a diciembre 31 de 2016, se halló evidencia de pagos por valor de $3.218.039.731 a favor de Aguas del Puerto S.A E.S.P., por concepto de Subsidios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo. Debido a que en el contrato de Transacción reza en el acuerdo fechado el 25 de febrero de 2014, celebrado entre el municipio de Puerto Berrío y la Empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P a efectos de pagar las sumas de dinero por subsidios adeudados incluso los de Aseo desde 2005 a 2014, y que el municipio no cumplió, según lo indica el contrato de transacción 325 de octubre de 2018, sin embargo se evidencian pagos del mes de diciembre del año 2011 y de 2012 a 2014, por parte del municipio a la empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P. por valor de $1.008.521.408. como se refleja en el cuadro siguiente, valores que ya habían sido tenidos en cuenta en el contrato de transacción, 325 del 16 de octubre de 2018, producto del acuerdo de fecha 25 de febrero de 2014, celebrado entre el municipio de Puerto Berrío y la Empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P suma transada inicialmente pactada de $4.656.645.520 por los años 2005 a 2014, donde vuelve y se reitera se evidenció que en los años 2012 a 2014, el municipio realizó los pagos respectivos por concepto subsidios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo.
Toda la anterior situación incumple lo preceptuado en el manual de políticas contables numeral 13 cuentas por pagar adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, y resolución 193 de 2016 que adopta el Control Interno Contable, numerales 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información y 2.2.2.2 Registro de ajustes contables expedidos por la Contaduría General de la Naciónen el numeral
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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13. CUENTAS POR PAGAR, así mismo se incumplió el numeral 52 del Artículo 48 de la ley 734 de 2002, igualmente se presume un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.008.521.408, de conformidad al artículo 6 de la Ley 610 de 2000. (D) (F)
PAGOS 2012 A AGUAS DEL PUERTO PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS CON RUBRO PRESUPUESTAL 23203101- 23203102- 23203105- 23203108- 23203109 CUENTA
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FECHA No.
COMP MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
27/03/2012 192 Diciembre de 2011
Acueducto
18.139.760 18.139.760 Alcantarillado
Aseo
27/03/2012 193 Enero de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
25/04/2012 274 Marzo de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
22/05/2012 400 Abril de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
18/06/2012 462 Mayo de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
6/08/2012 698 Junio de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
7/09/2012 844 Agosto de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
8/10/2012 1003 Septiembre de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
11/12/2012 1268 Octubre y Noviembre
Acueducto 46.961.708 46.961.708
Alcantarillado
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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PAGOS 2012 A AGUAS DEL PUERTO PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS CON RUBRO PRESUPUESTAL 23203101- 23203102- 23203105- 23203108- 23203109 CUENTA
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FECHA No.
COMP MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
de 2012 Aseo
11/12/2012 1269 Diciembre de 2012
Acueducto
23.480.854 23.480.854 Alcantarillado
Aseo
SUBTOTAL 252.948.300
FECHA No. COMP
MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
12/03/213 118
Enero, Febrero y Marzo de 2013
Acueducto
87.119.289 87.119.289 Alcantarillado
Aseo
30/04/2013 293 Abril de 2013
Acueducto
30.199.672 30.199.672 Alcantarillado
Aseo
FECHA No. COMP
MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
30/05/2014 388 Enero y Febrero 2014
Acueducto
62.815.318 62.815.318 Alcantarillado
Aseo
13/06/2014 425 Marzo y Abril 2014
Acueducto
62.815.318 62.815.318 Alcantarillado
Aseo
25/07/2014 733 Mayo y Junio 2014
Acueducto
62.815.318 62.815.318 Alcantarillado
Aseo
25/07/2014 736 Mayo a Diciembre de 2013
Acueducto
232.318.104 232.318.104 Alcantarillado
Aseo
29/08/2014 961 Julio y Agosto 2014
Acueducto
62.815.318 62.815.318 Alcantarillado
Aseo
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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FECHA No.
COMP MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
12/11/2014 1290 Septiembre y Octubre 2014
Acueducto
62.815.318 62.815.318 Alcantarillado
Aseo
31/12/2014 2426 Noviembre y Diciembre 2014
Acueducto
62.815.318 62.815.318 Alcantarillado
Aseo
SUBTOTAL 609.210.012
FECHA No. COMP
MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
24/02/2015 66 Enero de 2015
Acueducto
32.663.965 32.663.965 Alcantarillado
Aseo
22/06/2015 174 Febrero de 2015
Acueducto
84.843.929 84.843.929 Alcantarillado
Aseo
25/09/2015 916 Agosto de 2015
Aseo 23.944.836
104.167.996 Acueducto 55.319.619
Alcantarillado 24.903.541
104.167.996
30/09/2015 1000 Julio de
2015
Aseo 3.890.664
103.751.264 Acueducto 55.300.559
Alcantarillado 24.560.041
103.751.264
13/11/2015 1214 Septiemrbre
de 2015
Aseo 23.985.179
106.420.571 Acueducto 56.982.846
Alcantarillado 25.452.546
Total 106.420.571
13/11/2015 1250 Octubre de
2015
Aseo 24.049.727 102.554.342
Acueducto 54.195.287
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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PAGOS 2012 A AGUAS DEL PUERTO PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS CON RUBRO PRESUPUESTAL 23203101- 23203102- 23203105- 23203108- 23203109 CUENTA
#1365000085-1 #514-310861 DEL BANCOAGRARIO DE COLOMBIA
FECHA No.
COMP MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
Alcantarillado 24.309.328
Total 102.554.342
30/12/2015 2084 Noviembre
de 2015
Aseo 24.114.275
103.602.163 Acueducto 54.476.876
Alcantarillado 25.011.012
Total 103.602.163
31/12/2015 2306 Abril , Mayo
y Junio 2015
Aseo
300.605.808 300.605.808 Acueducto
Alcantarillado
31/12/2015 2307 Marzo de
2015
Aseo 25.182.521
207.962.837 Acueducto 32.396.976
Alcantarillado 150.383.340
SUBTOTAL 1.146.572.875
FECHA No.
COMP MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
16/02/2016 16 1/12/2015
Acueducto 55.741.531
104.868.485 Alcantarillado 24.987.319
Aseo 24.139.635
Total 104.868.485
14/12/2016 1544 1/05/2016
Acueducto 57.700.790
106.984.098 Alcantarillado 25.749.978
Aseo 23.533.330
Total 106.984.098
14/12/2016 1546 1/06/2016
Acueducto 55.991.634
104.733.718 Alcantarillado 25.216.533
Aseo 23.525.551
Total 104.733.718
14/12/2016 1547 1/07/2016 Acueducto 57.076.937
106.426.728 Alcantarillado 25.745.573
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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PAGOS 2012 A AGUAS DEL PUERTO PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS CON RUBRO PRESUPUESTAL 23203101- 23203102- 23203105- 23203108- 23203109 CUENTA
#1365000085-1 #514-310861 DEL BANCOAGRARIO DE COLOMBIA
FECHA No.
COMP MES QUE SE PAGO
CONCEPTO VALOR $
Aseo 23.604.218
Total 106.426.728
30/12/2016 1862 1/08/2016
Acueducto 59.624.086
110.122.267 Alcantarillado 26.874.367
Aseo 23.623.814
Total 110.122.267
30/12/2016 945 1/09/2016 Acueducto 58.654.875
108.766.000 Alcantarillado 26.407.204
Aseo 23.703.921
Total 108.766.000
SUBTOTAL 641.901.296
VALOR TOTAL $
3.218.039.731
RESUMEN PAGOS CERTIFICADOS POR LA ENTIDAD A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
2011 18.139.760
2012 263.848.698
2013 349.639.028
2014 376.893.922
2015 1.146.572.875
2016 1.062.945.448
TOTAL 3.218.039.731 Fuente: Comprobantes de Egreso 2012 -2016 Tesorería - Municipio de Puerto Berrío
Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
27. La cuenta Impuestos Contribuciones y Tasas por Pagar (Código 2407) corresponde a Recursos de terceros, cerró a diciembre 31 de 2018, con $402.625.392; este saldo representa la sumatoria de las Retenciones practicadas a favor de terceros, se evidencia en la cuenta auxiliar (códigos 24070603) un saldo de $217.497.814, por Estampilla Prohospital, desde 2016 según certificación del 17 de julio de 2019, además, a junio de 2019, no se ha cumplido con la obligación de realizar la transferencia de la
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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estampilla Prohospital al departamento de Antioquia, que corresponde a lo corrido de 2019. Como resultado de la evaluación llevada a cabo se constató que en la vigencia 2018 y 2019, no se han efectuado los traslados a favor de los respectivos terceros, debido a embargos de la cuenta correspondiente a esta estampilla. Lo anterior incumple lo enunciado en el Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera de las Empresas de Gobierno, numeral 3.2.14 análisis, verificación y conciliación de la información y 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible de la Resolución 193 de 2016, regulaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación. Además de lo dispuesto en los artículos 164 al 166 del Acuerdo 012 del 30 de noviembre de 2017, por medio del cual se adoptó el Estatuto Tributario, en cuanto a los términos para administrar las transferencias de las retenciones en concordancia con la Ordenanza 25 de 2001, compilada en la ordenanza 62 de diciembre 19 de 2014, Estatuto de Rentas del Departamento que en su artículo 296, establece “Transferencia los dineros objeto de recaudo de la Estampilla Prohospitales Públicos deberán ser girados por cada uno de los Secretarios de Hacienda o Tesoreros municipales a la tesorería General del departamento de Antioquia en los primeros 5 días de cada mes, igualmente el articulo 34 numeral 18 de la Ley 734 de 2002 por la cual se expide el Código Disciplinario “Hacer los descuentos conforme a la ley o a las órdenes de autoridad judicial y girar en el término que señale la ley o la autoridad judicial los dineros correspondientes”. (D)
RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 2018
2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS $402.625.392
24070603 Estampilla Prohospital 217.497.814
TOTAL Saldo por Trasladar a 31 de diciembre según contabilidad
217.497.814
Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 - Tesorería - Municipio de Puerto Berrío Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
28. Analizado el saldo de la subcuenta - Auxiliar Recursos a favor de Terceros
Código 24070603 por un valor de $217.497.814 a diciembre 31 de 2018, presenta incertidumbre toda vez que analizada la misma, no es coherente con el análisis y verificación del fondo Estampilla Prohospital (código 107.3)
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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por valor de $193.333.529 y Bancos reflejados en Boletín por $11.788.105. Por otra parte, en respuesta dada por la entidad según radicado 200707 del 17 de julio de 2019 al radicado SIPAR 2018-148942-82111-SE, donde se hace un cuestionamiento al municipio de Puerto Berrío por la no ejecución de recursos se refleja un saldo de la fuente de Estampilla Prohospital por $320.963.296, donde se indica que el saldo pasó a la siguiente vigencia, sin embargo, al comparar los saldos reflejados en Boletín de Fondos Caja y Bancos, cuenta 514305994 del Banco de Bogotá, donde se refleja un saldo de $11.788.105, con el saldo que presenta el fondo de $193.333.529 el mismo presenta diferencias tanto en el reporte de Boletín con relación a lo informado en bancos y fondos según el radicado anotado. Inaplicando la política 1.4 de efectivo y Equivalentes de efectivo que adoptó el manual de políticas contables mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, además de Lo anterior incumple lo enunciado en el Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera de las Empresas de Gobierno, numeral 3.2.14 análisis, verificación y conciliación de la información y 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la nación. (D)
1 FONDOS -9.943.988.168 56.168.798.285 57.316.284.918 -8.796.501.535
107.03
ESTAMPILLA PRO HOSPITAL SALDO REFLEJADO EN
FONDO
-316.155.410 115.681.253 238.503.134 -193.333.529
514305994
SALDO SEGÚN BOLETIN, BANCOS Y CONTABILIDAD
PROHOSPITAL
86.957 234.000.000 245.701.148 11.788.105
Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
Beneficios a los Empleados (Grupo 25)
29. Revisada la cuenta – Beneficios a los empleados a Corto Plazo-Vacaciones (Código 2511) con saldo de $35.794.983 a diciembre 31 de 2018, se verificó que los valores registrados difieren de los reportados en el consolidado de Vacaciones el cual registra un saldo de $103.808.813, presentando diferencia por valor de $68.013.830, subestimando la cuenta
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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en mención, toda vez que no se realizó el ajuste al cierre del periodo de conformidad con el consolidado de vacaciones a diciembre 31 de 2018.
Así mismo se Constató en el consolidado de Vacaciones el cual registra un saldo de $103.808.813, por concepto de vacaciones acumuladas por pagar a diciembre 31 de 2018, se observó un promedio de dos (2) o más, y hasta Cuatro (4) vacaciones acumuladas como se aprecia en algunos ejemplos en el cuadro. La conducta antes descrita constituye un desacato a las normas contempladas en el artículo 20 del decreto 1045 de 1978 sobre el tema de vacaciones a lo dicho por la corte constitucional “En relación con el
derecho a disfrutar de las vacaciones, la Corte Constitucional (C-710, 2006) consideró: “Las vacaciones (…) se convierten en otra garantía con que cuenta el trabajador para su desarrollo integral, y como uno de los mecanismos que le permite obtener las condiciones físicas y mentales necesarias para mantener su productividad y eficiencia”.” Cuando el jefe del respectivo organismo así lo estime necesario para evitar perjuicios en el servicio público, evento en el cual solo puede autorizar la compensación en dinero de las vacaciones correspondientes a un año.” “Por ello, la compensación en dinero de las vacaciones está prohibida, salvo en los casos taxativamente señalados en la ley, puesto que la finalidad es que el trabajador efectivamente descanse” “De acuerdo con lo establecido en la norma, solo se podrán aplazar hasta dos períodos de vacaciones y únicamente por necesidades del servicio que impidan que el empleado se ausente de sus labores diarias”, además de lo contemplado en el manual de políticas contables adoptado mediante acto administrativo número 8024 del
28 de diciembre de 2018 numeral 14.4.1. RECONOCIMIENTO DE BENEFICIOS A
LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO. (A)
PERIODOS ACUMULADOS DE VACACIONES A DICIEMBRE 31 DE 2018
NOMBRE EMPLEADO PERIODO
Cleopatra Urrego Muñoz 4.33
frey Humberto perez parra 2.86
Wilson Ramírez 2.77
Jaime muñoz 2.77
Doris Yarce 2.62
libia Oquendo 2.61 Fuente: Saldo Consolidado de Vacaciones a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Provisiones (Grupo 27)
30. La sumatoria de las cuentas que conforman el grupo Pasivos Estimados-Provisiones reporta a diciembre 31 de 2018, saldo en la cuenta (Código 2701) Provisión para Contingencias de $(2.728.405.164), no obstante, la auditoria considera que la misma, genera incertidumbre por cuanto el reporte suministrado por el abogado, no contempla la pretensión del valor de todas las demandas relacionadas, acorde con la Resolución 116 del 6 de abril de 2017, emanada de la Contaduría General de la Nación " Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias (A)
Cuenta de Orden Responsabilidades Contingentes Grupo 91
31. Revisada la cuenta Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos (Código 9120) representa el valor de las demandas en contra del municipio en favor de terceros, a diciembre 31 de 2018, por un valor de $10.006.378.439, confrontado con la relación de demandas suministradas por el municipio donde se relacionan las demandas se evidenció que algunos procesos no contemplan el valor de la pretensión de la demanda conforme a la política contable para el reconocimiento del pasivo contingente, condición que es necesaria para el adecuado registro y revelación de las contingencias en los Estados Financieros, presentando incertidumbre sobre el valor real de las demandas en las respectivas cuentas de Orden Contingentes. Lo anterior incumple la Resolución 116 del 6 de abril de 2017, emanada de la Contaduría General de la Nación " Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes,
conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias, en concordancia con la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, que adopta el Marco Conceptual emitido por la Contaduría, General de la Nación para la Preparación y Presentación de Información Financiera, el Instructivo 001 de diciembre 18 de 2018 de cierre contable. (A)
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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TOTAL PROCESOS JUDICIALES
2018
PROBABILIDAD DE PERDIDA VALOR $ LABORALES CIVIL
ALTA PROBABILIDAD 2.728.405.164 33.719.057 2.694.686.107
MEDIA 4.995.104.788 152.921.059 4.842.183.729
BAJO 4.755.740.251 231.839.152 4.523.901.099
SIN RIESGO 255.533.400 255.533.400
TOTAL PROCESOS JUDICIALES
12.734.783.603
Fuente: Litigios y Demandas y Libros de Contabilidad a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora
2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y del reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. La evaluación al sistema de control interno contable realizada por la
Administración Municipal de Puerto Berrío, arrojó un resultado de 3,87, es decir,
se ubicó en un rango – Adecuado.
El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3.33 que corresponde a un nivel de Adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación
11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN
TOTAL
Resultado Final 3,33
MÁXIMO A OBTENER 5 5,0
TOTAL PREGUNTAS 32 32,00
PUNTAJE OBTENIDO 3,33
Porcentaje obtenido 67%
Calificación ADECUADO Fuente: Calificación matriz de evaluación Control Interno Contable Chip de la vigencia 2018. Elaboró: Cruz María Baloyes Ch-Contadora
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Debilidades del sistema de control interno contable
No existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte.
No se ha realizado un proceso de depuración y actualización para el saneamiento de todas las cuentas contempladas en el Balance.
Falta integrar en el comité de Saneamiento Contable con voz, pero sin voto para el seguimiento de las operaciones realizadas en el Área Contable con el fin de minimizar el nivel de riesgo de registro contable de todas las transacciones ejecutadas por el Municipio.
Algunos de los saldos, de fondos no coincide con los de bancos
Para algunos de los Bienes Inmuebles no se ha realizado el proceso de su legalización
2.2.3. Gestión Presupuestal
Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración municipal de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Cruz Maria Baloyes– PU - Contadora
PRESUPUESTO VIGENCIA 2018
El Presupuesto General de la Administración municipal de Puerto Berrío, fue aprobado mediante acto administrativo Acuerdo 010 del 13 diciembre de 2017, por la suma de $35.799.393.045 TREINTA Y CINCO MIL SETECIENTOS NOVENTA Y NUEVE MILLONES TRECIENTOS NOVENTA Y TRES MIL CUARENTA Y CINCO PESOS M.L.C.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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El Presupuesto General de la Administración de Puerto Berrío, fue liquidado mediante acto administrativo Decreto Nro. 0226 del 29 de diciembre de 2017, discriminado así:
MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO VIGENCIA 2018
INGRESOS $35.799.393.045
Ingresos Corrientes $8.683.000.000
Transferencias $27.116.393.045
Recursos de Capital $0
GASTOS $35.799.393.045
Funcionamiento $6.361.467.261
Servicio de la Deuda $1.721.733.481
Inversión $27.716.192.303 Fuente: Decreto de liquidación Nro. 0226 del 29 de diciembre de 2017 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador municipio
CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018
MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO VIGENCIA 2018
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $ 49.894.186.941
PRESUPUESTO INICIAL $35.799.393.045
ADICIONES $23.001.308.906
REDUCCIONES $6.958.402.448
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $51.842.299.503
TOTAL RECAUDOS(2) (A) $49.894.186.941
SALDO POR RECAUDAR $1.948.112.562
% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 96,24% Fuente: Ejecución Presupuestal de ingresos vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora
MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO
VIGENCIA 2018
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $44.761.866.159
PRESUPUESTO INICIAL $35.799.393.045
ADICIONES $23.001.308.906
REDUCCIONES $6.958.402.448
CRÉDITOS $4.330.621.664
CONTRACRÉDITOS $4.330.621.664
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $51.842.299.503
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO
VIGENCIA 2018
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $44.761.866.159
RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $2.183.932.536
CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $636.317.943
PAGOS(4) $41.941.615.681
TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $44.761.866.160
% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 86,34%
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B) $5.132.320.781 Fuente: Ejecución Presupuestal de Egresos vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador de la Entidad
OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018
CONCEPTO VALOR / OTROS
Nit Entidad 890980049-3
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $14.333.799.178
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $6.714.248.451
Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $7.536.215.441
Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial
$6.049.826.182
Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $34.283.958.680
Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $1.607.830.819
Estado Entidad Activo
Código CHIP / CGN 217905579 Fuente: Ejecución Presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora
Presupuesto
RUBRO NOMBREDEL RUBRO OBSERVACION
23320102 Proyectos Fondo de Seguridad - vigencia
anterior
El valor de las retenciones realizadas en el Fondo, eran de contratos de 2015, lo que significa que ya se habían cancelado a la DIAN, ya se habían reportado como información de terceros para tener en cuenta en la declaración de rentas. Por otro lado, las retenciones ya habían sido debitadas del fondo de seguridad en su momento, lo que significa que si, debían hacer la devolución era por fondos comunes.
Fuente: Ejecución Presupuestal de gastos de la vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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HALLAZGOS (Cifras en pesos)
32. La Entidad no realiza controles y cruces de información presupuestal,
contable y de tesorería para garantizar la consistencia de la información rendida en los Formularios FUT, así mismo, no realiza control previo a la información financiera reportada a través de CHIP para garantizar su calidad, consistencia y oportunidad de la rendición acorde con los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación, Lo que inaplica la resolución 714 acorde con el decreto 1536 de diciembre de 2016, expedida por la contaduría general de la nación. (A)
33. El Secretario de Hacienda no verifica el cumplimiento de las metas
presupuestadas de las rentas y en caso de detectarse que algunos ingresos no se van a recibir en la suma presupuestada, proceder a disminuir estas partidas en la ejecución y rebajar del presupuesto, lo mismo que de los gastos por las mismas cuantías. En cuyo caso se elabora el Decreto respectivo, inaplicando el Artículo 63, del decreto 111 de 1996. (A)
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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3. OTRAS ACTUACIONES
3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la auditoría no se presentaron beneficios del proceso auditor 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría se realizó seguimiento a los siguientes documentos: Radicado: 2019200002578 Entidad: Contraloría General de la República Asunto: Medida preventiva de plan de desempeño en la asignación
Especial para Municipios Ribereños del Río Magdalena del SGP
Radicado: 2018200008356 SIPAR 2018-148942-82111-SE Entidad: Contraloría General de la República Descripción: Resolución 0468 del 15 de febrero de 2019 en la que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público indican irregularidades detectadas en el Municipio de Puerto de Berrío con respecto a la destinación de los recursos del Sistema General de Participaciones para los Municipios Ribereños del Río Magdalena. Conclusión: Del seguimiento a lo anteriormente descrito, se encontró lo siguiente:
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
34. Durante la etapa de planeación de la auditoría regular al Municipio de Puerto Berrío se entregó como insumo una comunicación enviada por la Contraloría General de la República con radicados 2019200002578 y 2018200008356 en la que nos entregan copia de la Resolución 0468 del 15 de febrero de 2019 en la que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público indican irregularidades detectadas en el Municipio de Puerto de Berrío con respecto a la destinación de los recursos del Sistema General de Participaciones para los Municipios Ribereños del Río Magdalena.
Las irregularidades detectadas son siguientes:
No reporte de la información presupuestal de los recursos de la Asignación Especial para Municipios Ribereños del Rio Magdalena en el Formulario Único Territorial.
Inconsistencias en los reportes realizados al FUT
Cambio en la destinación de recursos
No publicación de todos los documentos asociados a los procesos de contratación cuando la ley lo exigía
No inclusión en la lista de bienes, obras y servicios con cargo a la Asignación Especial para Municipios Ribereños del Río Magdalena en el Plan Anual de Adquisiciones
Debilidad en la elaboración de estudios de mercado en los estudios previos, por no inclusión de facturas y cotizaciones, diferencia en precios y montos.
Una vez analizada la resolución se evidenció lo siguiente:
Mediante decreto Municipal 083 del 24 de abril de 2019, La Administración Municipal adopta El ¨Plan de Desempeño para El Municipio de Puerto Berrío-Antioquia en cumplimiento de la medida preventiva impuesta mediante la resolución No. 0468 del 15 de febrero de 2019.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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El Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante resolución 1633 del 29 de mayo de 2019 aprobó el Plan de Desempeño adoptado por el Municipio para corregir las irregularidades detectadas.
No obstante, lo anterior, en el desarrollo de la auditoría regular a la Administración Municipal de Puerto Berrío; se pudo detectar que existen otros contratos diferentes a los notificados en la Resolución 0468 del 15 de febrero los cuales presuntamente incumplen con lo establecido para la asignación de recursos, así:
Código
contrato Nombre contratista Objeto
Valor contrato
18-CMC-255
Emprender Manos Amigas Limpieza, mantenimiento y recuperación ambiental de la laguna de oxidación del municipio de Puerto Berrío Antioquia
21,865,000
18-CMC-311
Asociación De Pescadores Independientes
limpieza; mantenimiento y embellecimiento de senderos ecológicos en área de conservación de ecosistemas estratégicos, proyecto ecoparque ciénaga.
19,200,000
18-CMC-174
Emprender Manos Amigas
conmemoración semana internacional del medio ambiente mediante siembra de árboles urbanos y educación entorno a la protección de acuíferos y/o nacimientos
15,000,000
Fuente: Gestión Transparente Vigencia 2018 Elaboró: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU
Lo anterior se presume porque la ley 1176 de 2007 estableció en su artículo 20 la destinación de los recursos de la Asignación Especial para Municipios Ribereños la cual se enmarca en 4 líneas de inversión permitidas, tal y como se muestra a continuación:
Reforestación: incluye revegetalización, reforestación protectora y control de erosión
Tratamiento de aguas residuales
Manejo artificial de caudales: incluye recuperación de la navegabilidad del río, hidrología, manejo de inundaciones, canal navegable y estiaje
Compra de tierras para protección de microcuencas.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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Con respecto a lo informado en la Resolución 0468 del 15 de febrero de 2019 expedida el 15 de febrero de 2019 en la que reportan la ejecución del contrato 123 del 21 de abril de 2017 por un monto de $42,9 millones de pesos; la Administración Municipal de Puerto Berrío le hace entrega al equipo auditor del decreto 0225 del 29 de diciembre de 2017 por medio del cual se adiciona el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia fiscal 2017 para reintegrar los recursos del SGP con los que se compraron las motos acuáticas y se realizó un foro regional para el fortalecimiento agropecuario; no obstante, no se evidencia la respectiva acta y autorización del COMFIS para la respectiva transacción.
Adicional a lo anterior, en algunos de los contratos referidos en este insumo se evidenciaron presuntos detrimentos que quedan relacionados en el presente informe.
De acuerdo a lo anterior, se informará de esta situación a la Procuraduría General de la Nación para lo de su competencia. (D)
3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS
ÌTEM CONCEPTO
Fiduciaria PATRIMONIO AUTONOMO
Clase de negocio fiduciario o fiducia Inversión con destinación específica
Saldo a la fecha de corte $1.800.994.132
Naturaleza de los recursos Nacional
Tipo de Gasto Inversión
Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios
Destinación de los Recursos Agua Potable y Saneamiento Básico Fuente: Certificación de la Entidad- Fiducia
Elaboró: Entidad- Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora
ÌTEM CONCEPTO
Fiduciaria FIDUCIARIA BOGOTA
Clase de negocio fiduciario o fiducia Inversión con destinación específica
Saldo a la fecha de corte $775.734
Naturaleza de los recursos Municipal
Tipo de Gasto Funcionamiento
Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios
Destinación de los Recursos Otra - Gastos de Funcionamiento Fuente: Certificación de la Entidad- Fiducia
Elaboró: Entidad- Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas auditorías, debido a que en el desarrollo de la Auditoría se encontraban en etapa de ejecución.
CÓDIGO CONTRATO
NOMBRE CONTRATISTA
IDENTIFICACIÓN CONTRATISTA
OBJETO CONTRATO
VALOR CONTRATO $
18-LP-382 Jhon Fredy Nino Aragón
93206420 Construcción del centro día para la población adulto mayor en el municipio de puerto Berrío Antioquia
1.199.281.846
18-CT-325 Aguas del puerto s.a esp.
811012043-0
abono subsidiario de solidaridad en materia de acueducto y alcantarillado entre el municipio de puerto Berrío y la empresa de servicios públicos aguas del puerto s.a. E.S.P.
$4.656.645.520
Fuente: Sistema de Gestión Transparente. Contraloría general de Antioquia. Elaboró: Edison Monsalve Valencia. P.U.
De la Vigencia 2017, se dejaron contratos como insumos para el PGA 2018, y el contrato que se relacionan, se dejan como insumo para la próxima Auditoria debido a que aún se encuentran en ejecución.
CÓDIGO CONTRATO
NOMBRE CONTRATISTA
OBJETO CONTRATO
VALOR CONTRATO
17-CCO-153
COMFENALCO
aunar esfuerzos para el desarrollo de un programa de aproximadamente doscientas ochenta y cuatro (284) soluciones de vivienda de interés social, sobre un lote de terreno de mayor extensión de propiedad del municipio de puerto Berrío, ubicado en la zona urbana del municipio, que cuenta con un área de cuatro hectáreas (4 ha) trescientos sesenta y cuatro metros cuadrados (364 mts2), identificado con matricula inmobiliaria no. 019-9954 de la oficina de registro de instrumentos públicos de puerto Berrío, del cual se segregará un área para la construcción del proyecto.
$3.239.774.946
Fuente: Informe de Auditoría PGA 2018 vigencia 2017. Contraloría general de Antioquia. Elaboró: Edison Monsalve Valencia. P.U.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS 17
2. DISCIPLINARIOS 17
3. PENALES 1
4. FISCALES 10 1.764.642.557
Obra Pública 5 $150.517.329
Prestación de Servicios 2 12.171.008
Suministros 0 0
Consultoría y Otros 1 59.507.154
Estados Contables 2 1.542.447.066
Otros conceptos (decir cual)
0 0
TOTALES (1, 2, 3, y 4) 45 $1.764.642.557
Nota: En total son 34 hallazgos y 45 tipificaciones, porque los hallazgos No. 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 12, 20 y 26 están tipificados como Fiscales (F) y Disciplinarios (D) y el Hallazgo No.8 está tipificado como Disciplinario (D) y Penal (P). Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 14.
*2019100014893* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019
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5. ANEXOS
Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.
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