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Investigación documental y de campo
Informe final
Manejo y control presupuestal
Fernando Cruz Victoria
27 de Mayo del 2019
ÍndiceIntroducción................................................................................................................................................3
Objetivos generales:................................................................................................................................3
Objetivos específicos:..............................................................................................................................4
Metodología................................................................................................................................................5
Plan de trabajo:.......................................................................................................................................6
Resultados...................................................................................................................................................7
Conclusiones................................................................................................................................................8
Bibliografías.................................................................................................................................................9
Buscadores utilizados:.............................................................................................................................9
Fuentes Primarias:...................................................................................................................................9
Fuentes Secundarias:.............................................................................................................................10
Anexos.......................................................................................................................................................11
Bitácora de investigación.......................................................................................................................11
Diario de campo....................................................................................................................................12
Encuesta................................................................................................................................................14
Introducción
Antes de comenzar quisiera citar el concepto de Presupuesto:
Se llama presupuesto al cálculo, exposición, planificación y formulación
anticipada de los gastos e ingresos de una actividad económica. Es un plan de
acción dirigido a cumplir con un objetivo previsto, expresado en términos
financieros, el cual debe cumplirse en determinado tiempo, por lo general anual
y en ciertas condiciones. Este concepto se aplica a todos y cada uno de los
centros de responsabilidad de la organización. (Wikipedia 2010)
Pues bien, el presupuesto es un tema de mucha relevancia y de gran importancia para
las empresas, sea grande o pequeña, incluso juega un papel importante en las finanzas
personales y esto es debido a que si se sabe utilizar de la manera correcta, esto dará
grandes beneficios.
Las empresas podrán proyectar su estabilidad económica a futuro, visualizar como van
avanzando y con esto tomar la mejor de las decisiones.
Para las personas también es importante, ello conlleva a un equilibrio y control en las
finanzas personales, puede ayudar a no gastar de más y cumplir metas que se quieran
cumplir a futuro.
Como tal el presupuesto ayudara en el control del flujo de efectivo para bien.
Por eso en esta investigación nos enfocaremos en conocer un poco más sobre el tema
del Presupuesto, los métodos que utilizamos para obtener información y los
procedimientos que llevamos a cabo, entrevistas, cuestionarios, etc.
Objetivos generales:
A través del presupuesto se llevará a cabo una correcta coordinación de actividades de
los diferentes departamentos para poder tener el control y equilibrar las cuentas de
ingresos y gastos de una organización, esto para proyectar, estimar, dirigir y tomar
decisiones futuras.
Objetivos específicos:
Conocer el concepto de presupuesto y saber las ventajas que este puede
otorgar.
Saber el procedimiento para realizar correctamente un presupuesto.
Tener en cuenta los beneficios que conlleva el tener un presupuesto
estructurado.
Que los departamentos tengan conocimiento del presupuesto.
Metodología
La investigación es la forma mediante la cual los seres humanos podemos llegar a
comprender, analizar y aprender algo nuevo o algo que se desconocía. En el campo de
la ciencia, la investigación recurre a procesos ordenados, sistemáticos y sustentados
en fuentes confiables para la construcción de conocimientos.
Por consiguiente, los pasos que seguimos para llevar a cabo la investigación así como
su desarrollo fueron los siguientes:
Entendimos e identificamos las diferentes técnicas, métodos y procedimientos de la
investigación científica, de los cuales podemos hacer uso, estos fueron el inicio para la
generación del anteproyecto así como su desarrollo.
Después procedimos a elegir y delimitar un tema el cual correspondía al programa
educativo de nuestra elección, aplicamos la investigación documental, en el cual
buscamos fuentes bibliográficas, estas a su vez, las clasifican en fuentes primarias o
secundarias, estas manejadas bajo el formato APA.
Procedimos a realizar una investigación de campo aplicando el “diario de campo” con la
intención de recopilar información y tomar notas a través del registro puntual del diario
de campo, en el cual se recopilaran datos concretos
Se emplea el término “diario”, porque se sistematizan las observaciones que se
realizan todos los días procurando no omitir ningún detalle para que posteriormente se
analice la información y los datos recabados. Se utiliza la palabra “campo”, porque las
anotaciones del diario se efectúan en el contexto de trabajo dentro de una comunidad,
una institución, un centro de salud, un enclave urbano o cualquier sitio en el que se
lleve a cabo la investigación.
En esta investigación de campo tuvimos un acercamiento a una empresa dedicada al
retail, con la finalidad de identificar los departamentos que lo conforman así como
observar el ambiente laboral, localizamos a una persona encargada del manejo y
control del presupuesto con la cual se concretó para una entrevista formal.
Realizamos una entrevista formal con nuestra persona clave, con la finalidad de
recopilar más información el tema sobre presupuesto, se realizó un guion con las
preguntas a realizar, agendamos una cita y realizamos la entrevista siguiendo el guion.
Aprendimos a analizar datos recabados, con la finalidad de reflexionar sobre las
técnicas, formas y actividades que realizamos para investigar, leer y escribir.
Generamos una encuesta de 10 preguntas la cual la aplicamos a un grupo de 10
personas, en el cual al finalizar interpretamos y analizamos los resultados obtenidos
asociadas al proyecto de investigación.
A continuación desglosamos un plan de trabajo, el cual hemos estado siguiendo con el
transcurso del desarrollo del tema:
Plan de trabajo:
Resultados
Aplicando los diferentes pasos de la metodología obtuve buenos resultados sobre la
investigación del tema sobre el manejo y control presupuestal, desde la recopilación de
información en libros siendo estos las fuentes primarias, así como información de las
fuentes secundarias (páginas web).
Realice una investigación de campo a una empresa la cual me permitió el acceso para
observar sus instalaciones y sobre todo observar el ambiente laboral del personal que
en él trabaja, aprovechamos esta oportunidad para concretar una reunión con el
gerente de contabilidad CP. Antonio O., este nos platicó un poco más sobre el tema del
presupuesto lo importante que es para las empresas, como interactúan los diferentes
departamentos con el presupuesto, las herramientas que utilizan para tener controlado
le presupuesto, etc. me dio gusto que el contador, me diera el tiempo y la oportunidad
para saber más del tema.
Mediante una encuesta la cual elabore y aplique a un grupo de 10 personas con edad
entre los 28 – 38 años, obtuve mayor información sobre que tanto saben sobre el
presupuesto, realice preguntas sobre el ahorro con la finalidad de saber que tan
buenos son, así como cuanto acostumbran a gastar, que hacen en caso de que les
sobre dinero para finalizar con preguntas que hablan de presupuesto.
Los resultados eran de esperarse debido a que son pocos los que ahorran, siendo más
las personas que gastan, pudiendo haber una problemática sobregirando tarjetas de
crédito.
Esto fue representado en gráficas para que se pudiera apreciar mucho mejor los
resultados.
Conclusiones
Puedo concluir este tema comentando que me siento satisfecho por la investigación
que he realizado, haber trabajado paso a paso sobre cada sesión de las unidades 2 y
3, los pasos utilizados de la metodología fueron un punto importante para desglosar el
tema y tener un mejor entendimiento.
Todo fue elaborado minuciosamente para realizar un trabajo final.
Obtuve más conocimiento referente al Presupuesto, como su concepto, saber qué
ventajas puede otorgar el trabajarlo de manera correcto, sin duda los materiales de
apoyo fue por la exploración de libros, así como material de internet.
Quisiera recalcar un punto importante y este fue el apoyo del contador, el cual sin su
ayuda no sabría cómo operan el presupuesto, el único inconveniente que puedo
mencionar en este apartado fue el que no dejaran grabar la entrevista y tomar fotos
dentro de las instalaciones, aun así logramos obtener buenos resultados.
Realizando la entrevista, podemos concluir que cubrimos nuestro objetivo general, el
cual era conocer la forma en que operan las diferentes áreas para el control del
presupuesto.
No estoy arrepentido por el trabajo que realice y puedo decir que esta licenciatura
traerá consigo nuevos retos y aprendizajes.
Bibliografías
Buscadores utilizados:
https://scholar.google.com.mx/
https://books.google.com.mx/
https://www.google.com.mx/
https://www.academia.edu
https://www.uaeh.edu.mx
Fuentes Primarias:
Zambrano A. (2007). Planificación estratégica, presupuesto y control de la gestión
pública. Caracas: Editorial Texto, C.A.
Muñiz L. (2009). Control Presupuestario. Barcelona: Profit.
Welsch H. (2005). Presupuestos, planifcación y control. México: Pearson Educación.
Pachecho C. (2015). Presupuestos un enfoque gerencial. México: Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C.
Burbano J. (2005). Presupuestos: enfoque de gestión, planeación y control de
recursos. México: McGraw-Hill
Nuñez A. (2015). Evolución histórica de los presupuestos. Ensayo. Recuperado Mayo
11, 2019, de Gestiopolis, sitio web: https://www.gestiopolis.com/evolucion-historica-de-
los-presupuestos-ensayo/
Universidad Abierta y a Distancia de México. Recuperado Mayo 27, 2019, de UnADM,
sitio web: https://www.unadmexico.mx/
Fuentes Secundarias:
Wikipedia (2010). Presupuesto. Recuperado Mayo 11, 2019, de Wikipedia la
enciclopedia libre, sitio web: https://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto
Debitoor. (2016) ¿Qué es un presupuesto contable? Recuperado Mayo 11, 2019, de
Debitoor, sitio web: https://debitoor.es/glosario/definicion-presupuesto
Acosta O. (2010). Integración del Control Presupuestal. Recuperado Mayo 11, 2019, de
Monografias, sitio web: https://www.monografias.com/trabajos81/integracion-control-
presupuestal/integracion-control-presupuestal.shtml
Acosta N. (2018). Concepto de presupuesto y control de presupuesto. Recuperado
Mayo 11, 2019, de Cuida tu dinero, sitio web:
https://www.cuidatudinero.com/13095371/cuatro-etapas-de-control-del-proyecto
zonaeconomica.com. ¿Qué es la planeación? Recuperado Mayo 11, 2019, de
zonaeconomica.com, sitio web: https://www.zonaeconomica.com/que-es-planeacion
Anexos
Bitácora de investigación
Manejo y control presupuestalSiguiendo los pasos del “Diario de campo”, desglosaremos nuestra información
recopilada a partir del tema Presupuesto.
Fecha
Martes 14 de Mayo del 2019
Lugar a visitar
Por cuestiones de privacidad del lugar se nos pidió omitir el nombre de la empresa, por
lo cual la llamaremos “Empresa dedicada al Retail”.
Actividad a realizar
1. Visitar la empresa dedicada al retail.
2. Identificar los diferentes departamentos que conforman la empresa y
observar el ambiente laboral.
3. Buscar la persona encargada del presupuesto y posterior a esto concretar
una entrevista formal con este.
Actividades no realizadas
o No se me permitió publicar el nombre de la empresa esto por cuestiones
de privacidad.
o Tampoco pude explorar e identificar todos los departamentos, esto debido
a que me comentan que es por seguridad a sus empleados, dueños y
socios.
Registro de resultados
Con fecha 14 de mayo del 2019, se concretó la visita a la Empresa de Retail, ubicado
en la Ciudad de México, es una empresa grande y sus muchos años de experiencia en
el mercado los respaldan, pude observar que tienen un alto grado de seguridad,
posiblemente derivado a lo que se dedican, son exigentes en ámbitos de horarios, así
como de funciones que debe realizar cada trabajador en su departamento asignado.
Afortunadamente pude localizar el departamento encargado de trabajar y elaborar el
presupuesto de esta empresa.
Como tal observe que el presupuesto es muy importante en la empresa dedicada al
retail, debido a que derivada de su elaboración, pueden identificar gastos importantes
que al no ser contemplados en el presupuesto, este puede llegar a ocasionar
problemas, son minuciosos en los gastos que no están contemplados, y si estos son de
suma importancia deben estar aprobados por altos mandos.
Resultado de la visita y también por la confianza que les di al acatar todas las reglas
para ingresar, se agendo una reunión con el contador Antonio O. fungiendo su labor
como gerente de contabilidad, esto con la finalidad de realizarle una entrevista
(actividad 2) y nos dé su punto de vista acerca del manejo y control presupuestal.
Diario de campo
Planeación y aplicación de entrevistaManejo y control presupuestal
Hola, buenas tardes, hoy 15 de Mayo, daremos comienzo a la entrevista en la empresa
dedicada al retail, por cuestiones de privacidad nos piden no grabar video así como
audio, por lo cual transcribiré la entrevista realizada.
La entrevista será realizada al CP. Antonio O. Gerente de contabilidad.
Las preguntas a realizar son:
1. ¿Qué tan importante es para la empresa el presupuesto?
2. ¿Cómo interactúan los departamentos con el manejo del presupuesto?
3. ¿Qué herramientas utilizan para tener el control del presupuesto?
4. En caso de que se requiera un gasto adicional, ¿Cómo lo manejan?
5. Aproximadamente ¿cuánto tiempo tardan en elaborar un presupuesto?
Para poder identificar a los participantes utilizaremos:
Fercruz: Fernando Cruz Victoria (entrevistador)
Antonio O: Contador, gerente de contabilidad.
Damos inicio a la entrevista:
Fercruz: Buenas tardes contador Antonio O. muchas gracias por recibirme y darme
unos minutos de su tiempo para poder realizarle una breve entrevista.
Antonio O: Buenas tardes Fernando, sin problema, para mí es un placer apoyarte en
esta actividad y tratar de resolver todas las inquietudes que tengas.
Fercruz: ¿Qué tan importante es para la empresa el presupuesto?
Antonio O: Pues mira, como tal, pienso que el presupuesto es muy importante en
todas las empresas, porque con ella tenemos un amplio panorama de cómo vamos en
el año, nos permite tomar medidas anticipadas en caso de que podamos superar el
presupuesto anual, también con ella medimos los gastos de los diferentes
departamentos y que estos no sobrepasen de lo que pueden utilizar en el transcurso
del año, al igual que obtener un amplio panorama para generar al final un ahorro.
Fercruz: Gracias contador, ahora bien ¿Cómo interactúan los departamentos con el
manejo del presupuesto?
Antonio O: Todos los departamentos tienen asignado un presupuesto, el cual se
asigna anualmente, claro que no todos los integrantes del departamento conocen el
monto, esto le corresponde únicamente al jefe del departamento o en su caso, el
gerente, ellos si tiene el conocimiento con cuanto de capital tiene el departamento a
cargo y cuanto pueden utilizar sin sobrepasarse.
Fercruz: Gracias por su respuesta, la siguiente pregunta es: ¿Qué herramientas
utilizan para tener el control del presupuesto?
Antonio O: Anteriormente hacíamos un presupuesto “artesanal” utilizando un
programa de origen español y entre ellos el conocido Excel, actualmente nos hemos
actualizado y utilizamos un ERP llamado SAP, en él se lleva un control muy estricto,
podemos ver en tiempo real como va nuestro presupuesto mes a mes, cuanto han
gastado los departamentos, en que han gastado y con esto nos da una proyección para
próximos años, la ventaja de este nuevo sistema es que guarda todos los registros
realizados.
Fercruz: En caso de que se requiera un gasto adicional, ¿Cómo lo manejan?
Antonio O: Pues bien, este sistema con el que actualmente trabajamos nos permite
hacer adecuaciones, esto que significa, cada departamento o área, tiene asignado un
presupuesto mensual, que al final de todo, es una bolsa de recursos que tiene
asignada, entonces cuando un departamento necesita un extra de recursos, lo que
hacemos es sacar de otra bolsa ese extra que falta, a eso le llamamos realizar una
adecuación, al final el presupuesto global sigue igual.
Fercruz: Por último y para terminar esta entrevista, aproximadamente ¿cuánto tiempo
tardan en elaborar un presupuesto?
Antonio O: El presupuesto que manejamos en la empresa es anual, y lo trabajamos
divido en los 12 meses que conforman el año, por lo cual, nosotros comenzamos a
trabajar en el presupuesto para el siguiente año a partir de Octubre, esto nos da una
holgura para no estar corriendo con últimos detalles al final, y lo que hacemos a
principios del año en el que vamos a comenzar es la carga del presupuesto en nuestro
sistema.
Fercruz: Contador, quisiera agradecer el tiempo proporcionado, muchas gracias por el
apoyo.
Antonio O: De nada, es un gusto ayudarte.
Encuesta
Aplicación de encuesta y análisis de resultados
El tema con el cual hemos estado trabajando desde la unidad 2 ha sido sobre el
presupuesto, por el cual esta encuesta estará dirigido a una población de 10 personas,
en las cuales aplicaremos 10 preguntas que hable sobre el tema, veremos que tanto
saben sobre el presupuesto, entre otras cuestiones.
La edad de las personas que decidí entrevistar es entre los 28 – 38 años, esto con la
finalidad de abarcar un rango de jóvenes así como adultos.
A continuación las preguntas:
1.- De una escala del 1 al 4, siendo 4 el puntaje más alto ¿Qué tan bueno eres
ahorrando?
1
2
3
4
2.- Frecuentemente ¿gastas más de lo normal?
Si
No
3.- En un fin de semana, ¿Cuánto acostumbras gastar?
200-400 pesos
500-800 pesos
Más de 900 pesos
4.- ¿Qué utilizas frecuentemente?
Tarjeta de crédito
Efectivo
Tarjeta de debito
5.- Cuando te sobra dinero ¿Qué haces con él?
Gastas
Ahorras
No me sobra
6.- ¿Sufres por dinero al final de la quincena?
Si
No
A veces
7.- ¿Sabes que es el presupuesto?
Si
No
8.- ¿Dónde has visto que se utiliza el presupuesto?
Gobierno
Casa
Bancos
Escuelas
9.- ¿Has realizado un presupuesto alguna vez?
Si
No
10.- ¿Consideras que haces buen uso del presupuesto?
Si
No
A veces
A continuación se expresa los resultados obtenidos de la encuesta mediante gráficas, además de su interpretación.
1.- De una escala del 1 al 4, siendo 4 el puntaje más alto ¿Qué tan bueno eres
ahorrando?
Malo Regular Bueno Excelente0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
4.5
Buen ahorrador
En esta grafica podemos ver que no se tiene una buena cultura por ahorrar, observamos que solo 1 persona de 10 se considera un excelente ahorrador.
2.- Frecuentemente ¿gastas más de lo normal?
SI NO0
1
2
3
4
5
6
7
8
Gastos
Observamos que la mayoría gasta más de la cuenta, esto podría afectar a futuro su
economía.
3.- En un fin de semana, ¿Cuánto acostumbras gastar?
200 - 400 500 - 800 Más 9000
1
2
3
4
5
6
Gastos fin de semana
Únicamente 2 personas consideran que no sobrepasan los 500 pesos en gastos, esto
lo tomamos como buen manejo de dinero y observamos que 3 personas gastan más de
900 pesos, es algo que tiene que considerar.
4.- ¿Qué utilizas frecuentemente?
Credito Efectivo Debito0
1
2
3
4
5
6
Utilizas frecuentemente
Posiblemente esto puede ser un problema a futuro debido a que puede haber sobre
endeudamiento, debido a que 5 personas son las que utilizan la tarjeta de crédito para
gastos, únicamente 2 prefieren hacer pagos en efectivo y dejar guardadas las tarjetas.
5.- Cuando te sobra dinero ¿Qué haces con él?
Gastar Ahorrar No me sobra0
1
2
3
4
5
6
7
8
Dinero de sobra
Solo 1 persona comenta que ahorra lo que le sobra, 2 prefieren gastarlo en cuanto a 7
personas comentaron que no les sobra, eso significa que tratan de gastarse todo sus
ingresos.
6.- ¿Sufres por dinero al final de la quincena?
Si No A veces0
1
2
3
4
5
6
Dinero a la quincena
Esa persona que no espera con ansias la quincena es posiblemente la que prefiere
ahorrar, mientras que las demás terminan justos, puede que a veces si estén
esperando con ansias las quincenas y otras no tantas pero consideran que quedan
justos.
7.- ¿Sabes que es el presupuesto?
Si No0
2
4
6
8
10
12
Presupuesto
Y aunque todos respondieron que conocen el presupuesto, por alguna razón no hacen
uso de ello o simplemente no le tienen importancia.
8.- ¿Dónde has visto que se utiliza el presupuesto?
Gobierno Casa Bancos Escuelas0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Donde utilizamos presupuesto
La mayoría eligió que en el gobierno, esto posiblemente sea porque lo escuchamos
frecuentemente en noticias, periódicos e internet.
9.- ¿Has realizado un presupuesto alguna vez?
SI NO0
1
2
3
4
5
6
7
8
Realizado alguna vez
7 personas aseguraron que han realizado alguna vez un presupuesto, mientras que
unicamente 3 aseguran que no. Valdria la pena saber el porque no se han animado a
realizarlo.
10.- ¿Haz finalizado correctamente el presupuesto creado?
SI NO A VECES0
1
2
3
4
5
6
Series 1
2 personas de los que aseguraron haber realizado un presupuesto en algún momento
de su vida, comentan que a veces si han finalizado y otras no, mientras que 5
siguieron al pie de la letra su presupuesto.
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