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INTRODUCCIÓN
La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechos económicos que
ocurren en un negocio. De tal manera que, se convierte en el eje central para llevar a
cabo diversos procedimientos que conducirán a la obtención del máximo rendimiento
económico que implica el constituir una empresa determinada.
El desafío que el entorno plantea al ejecutivo de hoy, lo ha obligado a depender cada
vez mas de la información como base objetiva para ejercer una función vital: la toma
de decisiones.
Los capítulos de la siguiente tesis, se resumen de la siguiente manera:
En el capítulo I. se encuentra detallada toda la información sobre conceptos y
definiciones importantes acerca de la contabilidad y sus elementos dentro del plan de
estudios, la Fundamentación teórica, presenta una relación directa con el tema de
tesis, permitiendo identificar y seleccionar contenidos científicos, para desarrollar la
Implementación de un Sistema Contable de Servicios para la Asociación de
Comerciantes Minoristas “Cotopaxi” del Cantón La Maná.
En el capítulo II. Se detalla el análisis e interpretación de resultados de la
investigación de campo que profundiza el estudio de la utilización de un proceso
contable permitiendo conocer las falencias existentes, por las cuales se realizaron las
encuestas necesarias a todos sus asociados, lo que permitió determinar el grado de
factibilidad del presente trabajo investigativo, para a continuación detallar el ejercicio
práctico.
En el Capítulo III. Detallamos la aplicación de la propuesta, realizando conclusiones
y a su vez las recomendaciones a los directivos de la Asociación de Comerciantes
Minoristas “Cotopaxi” para la toma de decisiones.
2
CAPITULO I
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
1.1. Antecedentes Investigativos
Para el desarrollo de un sistema contable de servicios se vuelve indispensable la
investigación del material bibliográfico, demográfico, como también de publicaciones
coherentes con el tema de estudio.
Para esto; analizamos algunas tesis, monografías, libros, folletos, revistas, que están
relacionados con el tema de investigación los cuales nos sirvieron como material de
apoyo para la ejecución de la investigación de la tesis.
Para el perfeccionamiento de un sistema de contabilidad de servicios; se demanda
de un marco teórico que sostenga su estructura lógica relacionadas para las áreas de
contabilidad administrativas y financieras. De manera que, el trabajo investigativo
de la tesis tenga algunos discernimientos básicos, encajando al entendimiento del
tema a desarrollarse
El sistema contable de servicios tiene como objetivo principal conocer y demostrar
los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de
transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales
3
recursos y el resultado obtenido en el periodo apuntando a determinar el valor
histórico, el negocio en marcha y la dualidad económica.
Los métodos utilizados para llevar a cabo la contabilidad y la teneduría de libros,
creados tras el desarrollo del comercio, provienen de la antigüedad y de la edad
media. La contabilidad de doble entrada se inició en las ciudades comerciales
italianas; los libros de contabilidad más antiguos que se conservan, procedentes de la
ciudad de Génova, datan del año 1340, y muestran que, para aquel entonces, las
técnicas contables estaban ya muy avanzadas. El desarrollo en China de los primeros
formularios de tesorería y de los ábacos, durante los primeros siglos de nuestra era,
permitió el progreso de las técnicas contables en Oriente. El primer libro contable
publicado fue escrito en 1494 por el monje veneciano Luca Pacioli. A pesar de que la
obra de Pacioli, más que crear, se limitaba a difundir el conocimiento de la
contabilidad, sus libros sintetizaban principios contables que han perdurado hasta la
actualidad.
La teneduría de libros, parte esencial de cualquier sistema completo, ha ido
informatizándose a partir de la segunda mitad del siglo XX, por lo que, cada vez más,
corresponde a los ordenadores o computadoras la realización de estas tareas. El uso
generalizado de los equipos informáticos permitió sacar mayor provecho de la
contabilidad utilizándose a menudo el término procesamiento de datos, y actualmente
el concepto de teneduría ha caído en desuso.
La contabilidad de servicios dentro del proceso de cambio y desarrollo contable
podemos afirmar que estas herramientas se utilizaron para perfeccionar y apuntar a
la regulación contable y la teoría contable; estas empresas no se clasificaron como
grandes empresas sino como pequeñas empresas manejadas directamente por sus
propietarios que no tenían una visión competitiva ni de expansión solo poseían en
mente sacar utilidades sin utilizar los diferente medios registrables considerados
como un gasto innecesario, no los veían como una inversión que los puede conllevar
4
a la generación de unas mejores utilidades ya que estableciendo unos correctos
sistemas de información y un buen cuadro de mando integrado se pueden ahorrar
muchos procesos y mejora la calidad de sus productos y servicios.
1.2. Categorías Fundamentales
CUADRO # 1
1.3. Marco Teórico
1.3.1 Gestión Administrativa y Financiera
Según, (GARCÍA y CASANUEVA, 2001, pág. 32) en su Libro Prácticas de la
Gestión Empresarial define a la Gestión Administrativa como “el conjunto de
acciones mediante las cuales el directivo desarrolla sus actividades a través del
cumplimento de las fases del proceso administrativo como son: Planificación,
Organización, Dirección, Coordinación y Control”.
GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD SERVICIOS
SISTEMA CONTABLE
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
5
En la obra (MEDINA, 2003. pág.12) es la transformación de la gestión
administrativa así como cambios en las relaciones internas y con el entorno. Es
necesario flexibilizar las estructuras, hacerlas más livianas y promover esquemas que
aseguren mayor compromiso de todas las dependencias de la institución, agilizando
los procesos internos.
Se conceptúa a través de las siguientes definiciones que la gestión administrativa y
financiera a través del cumplimiento del proceso administrativo como la
planificación, organización, dirección, coordinación y control agilitan los esquemas
internos, posibilitando que dentro de la empresa u organización se pueda alcanzar las
metas trazadas por sus directivos.
1.3.2. Administración
1.3.2.1. Definición
De acuerdo al autor (HAROLD 1995, pág. 4) en su libro de Administración
manifiesta “Administración es el proceso de diseñar y mantener un ambiente en que
las personas trabajando en grupos alcancen con eficiencia metas seleccionadas.”
Es un conjunto coordinado de actos y trabajos realizados para aumentar, conservar y
aplicar los bienes económicos a fin de conseguir las metas propuestas. Lo que se
intenta, por tanto, es la ordenación racional del esfuerzo humano para satisfacer sus
necesidades con un mínimo de esfuerzo relativo. Su objetivo es un máximo de
producción con un mínimo de consumo; o bien, un máximo de renta con un mínimo
de gasto”. (GOXENS y GOXENS.2000. Pág.29).
6
Se considera que la administración en la institución es parte fundamental para
mantener y diseñar reglas que motiven al personal que labora, a alcanzar metas y
objetivos que desarrollen el ambiente laboral.
1.3.2.2. Importancia.
En su libro (BRAVO. 2002. Pág. 31). La administración brinda el éxito a cualquier
organismo social ya que estos dependen directa o indirectamente de esta, porque
necesitan administrar debidamente los recursos humanos y materiales que poseen, o
una adecuada administración hace que se mejore el nivel de productividad
Para (GOXENS y GOXENS. 2000. Pág. 30) La administración se mantiene al
frente de las condiciones cambiantes del medio, ante esta situación proporciona
previsión y creatividad.
Tal es la importancia de la administración en las empresas, que en la actualidad la
administración se mantiene al frente de las condiciones cambiantes del medio para
que cada entidad empresarial lleve a cabo la correcta decisión y administración
dentro de su entorno administrativo.
1.3.2.3. Clasificación
En su obra (ANGULO, 2002, Pág. 14). La clasificación más común de la
administración es aquella que identifica al sector que sirve, se puede distinguir tres
tipos:
a. Administración Privada
b. Administración Pública
c. Administración Mixta
7
Administración Privada
Son las actividades emprendidas por los particulares en la producción de bienes en
su comercialización o en la prestación de servicios, con la finalidad de obtener un
beneficio o utilidad como producto de su inversión.
Administración Pública
Son las actividades que realiza el estado para lograr el bienestar de la colectividad.
Es la ejecución de las políticas definidas por los gobiernos, a través de todas las
entidades y organismos del sector público.
Administración Mixta
Surge cuando el estado (administración pública) en prende en actividades que
tradicionalmente estaban destinadas a los particulares (Administración Privada), con
la finalidad de prestar un mejor servicios; de controlar precios al consumidor, de
evitar especulaciones. En este caso el objetivo no es obtener utilidad sino más bien
autofinanciar las operaciones.
1.3.3. Contabilidad
1.3.3.1 Definición.
Según BOTER, (2003; Pág. 7) en su libro Curso de Contabilidad expresa
“Contabilidad es la ciencia que coordina y dispone en libros adecuados, las
anotaciones de las operaciones, efectuadas por una empresa mercantil, con el objeto
de poder conocer las situación de dichas empresa, determinar los resultados obtenidos
y explicar las causas que han producido estos resultados ”
8
Según (ECON. PALACIOS, 2010; pág.1) es la técnica contable que enseña a
clasificar, registrar, presentar e interpretar las operaciones que realiza el comerciante
en un tiempo determinado.
Se manifiesta que el proceso contable es indispensable dentro de las entidades para
brindar fluidez de información financiera oportuna cuando los directivos de la misma
requieran conocer la situación actual de la empresa y tomar decisiones oportunas y
acertadas
1.3.3.2. Clasificación
Para efectos contables se considera más útiles las siguientes
Contabilidad general o comercial
Contabilidad Bancaria
Contabilidad de costo industrial
Contabilidad de servicios
Contabilidad agropecuaria
Contabilidad del sector publico
(VASCONEZ. 2002. Pág. 27)
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria
por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, de acuerdo con lo que
dispone la Ley.
Contabilidad Comercial o General (de compra-venta de bienes)
Contabilidad Industrial o de Costos (de transformación en otros bienes)
Contabilidad Bancaria (de servicios bancarios)
Contabilidad Agrícola (de producción de bienes agrícolas)
9
Contabilidad de Servicios (de todos los servicios)
Contabilidad Gubernamental (de las instituciones del gobierno)
(SARMIENTO. 2007. Pág. 6)
Con la clasificación de la contabilidad podemos conocer con exactitud la real
situación económica financiera de una empresa u organización, 3 aplicaciones que
serán discernidas y aplicadas por el contador de acuerdo al requerimiento y al tipo
de contabilidad a aplicarse.
Contabilidad General o Comercial. Se aplica a las empresas comerciales que se
encargan de comprar y vender bienes
Contabilidad Bancaria. Es aplicada en sistema bancario en función del plan de
cuentas que proporciona la superintendencia de bancos, es decir, el contador debe
ajustarse estrictamente al plan de cuentas
Contabilidad de costo industrial. La empresa industrial requiere de un sistema
contable especial, dividido en dos partes, la primera relacionada con la determinación
del costo de cada uno de los artículos elaborados y la segunda con la contabilidad
general.
Contabilidad de Servicio. Esta contabilidad se aplica a las empresas que ofrecen
servicios como parte de sus transacciones.
Contabilidad de Costo Agropecuaria. Es una rama de la contabilidad de costos, pues
importante conocer el costo de producir.
Contabilidad del Sector Público. El contador general se encarga de planificar la
contabilidad de la institución de gobierno en la que ha sido designado para el
ejercicio de dicho cargo (VASCONEZ. 2002. Pág. 28)
10
Contabilidad General. Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta
de mercaderías y servicios no financieros.
Contabilidad de Costos. Se aplica especial mente en empresas manufactureras y
mineras para determinar el costo de producción.
Contabilidad Gubernamental. Es un sistema de información diseñado para dar
cumplimiento a las obligaciones tributarias de las organizaciones respecto de un solo
usuario específico: el Fisco.
Contabilidad Bancaria. Es aquella utilizada en entidades financieras para registrar
depósitos en cuentas corrientes y de ahorros, liquidación de intereses, comisiones,
cartas de crédito, remesas, giros y otros servicios bancarios.
Contabilidad Agropecuaria. Es una simple aplicación de las técnicas contables al
caso particular de la agricultura.
Contabilidad de Servicios. Es aquella que se aplica a todas las empresas que se
dedican a prestar servicios sin que exista finalidad de lucro o ganancia, por ejemplo:
Clubes, asociaciones, etc.”(ZAPATA. 2005. Pag.19)
Con el desglose de conceptos, fácilmente logramos evidenciar que la contabilidad
podemos aplicar en diferentes campos, y con la aplicación de las mismas alcanzar los
objetivos propuestos.
1.3.3.3. Elementos de la Contabilidad.
Recordando que tanto en la definición como en el estudio de los objetivos específicos
de la contabilidad se dio importancia al hecho de que se busca obtener y suministrar
11
información, a continuación mencionamos los tres elementos básicos, que presentan
para la elaboración de los estados financieros:
Activo
Pasivo
Capital
Activo. Forma parte de todos los bienes que posee la empresa, el comerciante; y tiene
un valor monetario, cualquier objeto físico (tangible) que se posea, o derecho
(intangible) en propiedad, que tenga un valor en dinero.
Pasivo. Forma parte de este grupo todas aquellas obligaciones que se adeudan a
terceros. Cantidad que debe una persona (deudor), a otra persona (acreedor), pagadera
en dinero o cuenta por pagar, documentos por pagar, hipotecas por pagar.
Capital. Es el rubro que representa la inversión o el aporte de los socios o
empresarios, para iniciar sus actividades mercantiles. (ZAMBRANO, 2001. Pág.
12)
Activo. Es todo lo que posee o le adeudan a la empresa.
Pasivo. Es todo lo que se adeuda a otras personas. (Ajenas a la empresa,
propietarios)
Capital. Es el aporte; en dinero /o en bienes, efectuado por el o los propietarios,
socios o accionistas de la empresa; según el caso, (o también se establece por la
diferencia entre el activo y el pasivo (SARMIENTO. 2007. Pág. 6)
En cuanto a los elementos de la contabilidad podemos asumir que los activos es todo
lo que la empresa posee, mientras que los pasivos son todos los valores que empresa
adeuda, por cuanto la diferencia de estos valores del activo y pasivo nos da el valor
del capital.
12
1.34. Contabilidad de Servicio
1.3.4.1. Definición.
Según: (ZAMBRANO, 2010. PÁG.9) Son aquellas que brindan un servicio a la
comunidad y que no persiguen fines lucrativos
A personas: a este grupo pertenecen los técnicos, los que brindan un servicio a la
comunidad y piden cierta remuneración ya que establecen un costo: taxistas,
electricistas, plomeros, la enseñanza y comunicación, etc.
A profesionistas: a este grupo se le asignan los despachos de contadores, los asesores,
los consultores, y demás lugares en los que laboran los profesionistas y cobran por
sus servicios.
A empresas: aquí se incluyen las financieras, bancarias, hospitales, caja de bolsa,
agencias de publicidad.
En su obra de (Galindo, García y Martínez, 2001. Pág. 20) la contabilidad de
servicios son todas aquellas que presentan servicio como transporte, salud, educación,
profesionales, etc.
Este tipo de contabilidad dentro de las organizaciones representa un rol importante al
realizar su aporte de prestación de servicio; y al mismo tiempo no persigue ningún
beneficio lucrativo para quienes se ven involucrados y necesitados del beneficio de
este instrumento contable.
13
1.3.5. Sistema Contable
1.3.5.1. Definición
Un sistema contable es el conjunto de principios y reglas que facilitan el
conocimiento y la representación adecuada de la empresa y de los hechos económicos
que afectan a la misma. Nos podemos encontrar con 3 tipos de sistemas contables:
Sistema Patrimonial o Histórico: representa el patrimonio y sus variaciones en el
mismo orden en que se producen los hechos contables.
Sistema Presupuestario: representa el patrimonio y sus variaciones según las
expectativas de que se producen los hechos (ex-ante) y después de que se produzcan
(ex-post). La diferencia entre ambas da lugar a desviaciones.
Sistema Suplementario: amplía la información de los otros dos anteriores no puede
ir, por lo tanto, solo. (ROJO, 2001. pág. 9 .)
Según: (BRAVO, 2000. PÁG.13) el sistema contable suministra información
cuantitativa y cualitativa con tres grandes propósitos.
Información interna para la gerencia que la utilizará en la planeación y control de
las operaciones que se llevan a cabo.
Información interna a los clientes, para el uso en la planeación de la estrategia,
toma de decisiones y formulación de políticas generales y planes de largo
alcance.
Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas.
El sistema contable es la combinación del personal, los registros y los procedimientos
que se usan en una organización para cumplir con las necesidades de la información
14
financiera, permitiéndonos adentrarnos en la búsqueda de soluciones para la toma de
decisiones
1.3.5.2. Importancia
“La importancia de los sistemas contables radica en la utilidad que tienen estos tanto
para la toma de decisiones de los socios de las empresas como para aquellos usuarios
externos de la información”. (GOXENS y GOXENS. 2000. Pág. 30)
“El sistema contable suministra información cuantitativa con el propósito de brindar
información interna para la gerencia en la tarea de planeación y control de las
operaciones, para la toma de decisiones y formulación de políticas y objetivos
empresariales así como información externa para los accionistas, el gobierno y las
terceras personas”. (BRAVO. 2002. Pág. 31)
La importancia del sistema contable radica en brindar información interna a la
gerencia los mismos que tomaran decisiones y formularan políticas y objetivos.
1.3.5.3. Características
“Un sistema contable bien diseñado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una
relación aceptable de costo / beneficio:
Control. Un buen sistema de contabilidad le da a la administración control sobre
las operaciones de la empresa. Los controles internos son los métodos y
procedimientos que usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger sus
activos y asegurar la exactitud de sus registros contables.
Compatibilidad. Un sistema contable cumple con la pauta de compatibilidad
cuando opera sin problemas con la estructura, el personal, y las características
especiales de un negocio en particular.
15
Flexibilidad. Un sistema contable cumple con la pauta de flexibilidad porque
permite fundamentalmente conocer y demostrar los recursos controlados por un
ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los
cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el
periodo para una relación aceptable de costo / beneficio”. (ROJO. 2001. Pág. 13)
“Un sistema contable de calidad, presenta unas series de características como son:
significación, confiabilidad, estabilidad, objetividad y verificabilidad.
Significación. Esta característica mide la capacidad que tiene la información
contable para representar simbólicamente con palabras y cantidades, la entidad y
su evolución, su estado en diferentes puntos en el tiempo y los resultados de su
operación.
Confiabilidad. La característica de la información contable por la que el usuario
la acepta y la utiliza para tomar decisiones.
Estabilidad. La estabilidad del sistema indica que su operación no cambia en el
tiempo y que la información que produce sea obtenida aplicando la misma regla
para captar los datos, cuantificarlos y presentarlos, a esta característica se le
conoce también como consistencia.
Objetividad. Esta característica implica que las reglas bajo las cuales fue
generada la información contable no ha sido deliberadamente distorsionada y que
la información representa la realidad de acuerdo con dichas reglas.
Verificabilidad. Esta característica permite que puedan aplicarse pruebas al
sistema que generó la información contable y obtener el mismo resultado”.
(SOTO. 2004. Pág. 30)
Adentrándonos a las características del sistema contable podemos notar la relación
existente de control, compatibilidad, flexibilidad, significación, confiabilidad,
16
estabilidad, objetividad y verificabilidad. Particularidades que dan una mayor
aceptación a los registros contables.
1.3.5.4. Codificación de cuentas
Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números letras y
símbolos, en consecuencia, el código viene a ser el equivalente de una denominación
de cuenta.
En general el código viene a remplazar el código de la cuenta que se debe registrar,
informar y procesar. En el campo administrativo, la codificación sustituye los datos.
La codificación de datos se puede hacer de las siguientes maneras:
Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por una o
varias letras.
Numéricos: Ser base en la asignación de números como códigos para identificar
las cuentas
Nemotécnicos: Se basa en la asignación de códigos que consisten básicamente en
las abreviaturas de los nombres de las cuentas.
Mixtos: Cuando utilizas simultáneamente el número, la letra o abreviatura.
(ZAPATA. 2005. Pag.37-38-39)
En la obra (VASCONEZ. 2002. Pág. 75) nos indica que existen varias formas de
codificar una cuenta, por números, letras o con números y letras.
En el proceso contable se hace indispensable asignar un número a cada una de las
cuentas ya sea para facilitar la mayorización, para el procesamiento de datos en un
computador, o para el reconocimiento de una cuenta por su número en ausencia del
nombre.
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1.3.5.5. Cuentas
En su obra (BRAVO. 2002. Pág. 14) Es el nombre genérico que agrupa valores de la
misma naturaleza. Todo lo relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta
CAJA.
Según (ZAMBRANO, 2001. Pág. 46) Es el registro de valores similares relativos a
una persona o cosa bajo un titulo apropiado, que facilita la interpretación de la
operaciones mercantiles en los libros contables.
Es la interpretación de las operaciones mercantiles en los libros contables,
identificando y clasificando las diversas cuentas.
Partes de la Cuenta. Toda cuenta tiene tres partes:
Debe
Haber
Saldo
Debe. En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entregan a
cada una de las cuentas (alado izquierdo).
Haber. En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen de
cada una de las cuentas (alado derecho).
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PARTES DE UNA CUENTA
CUADRO Nº 2
DEBE HABER
RECIBE
INGRESA
ENTREGA
ENTREGA
EGRESA
SALE
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Saldo. Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta. (BRAVO.
2002. Pág. 15
1. Titulo o nombre Caja
2. Debe Débito
Debe Haber
Débito Crédito
Cargo Abono
3. Haber o crédito
4. Saldo o balance Saldo o Balance
(ZAMBRANO, 2001. Pág. 46)
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Las partes de la cuenta representan los bienes, valores o servicios recibidos por el
comerciante o empresario
1.3.5.6. Plan de Cuentas
Es una idea anticipada de una actividad que suponemos, vamos a llevar efecto,
constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del mayor general y de las
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subcuentas aplicadas a una entidad específica con su denominación y código
correspondiente. (ZAMBRANO, 2010, Pág. 103)
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan de cuentas o
catálogo de cuentas, con la finalidad el manejo de las cuentas mediante códigos de
identificación, especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema
computarizado para poder ingresar los datos. No puede hablar de un plan de cuentas
uniforme para todas las empresas, su estructura depende del tamaño, de las
necesidades de la empresa de quien lo elaboren. SARMIENTO 2007, Pág. 103
El plan de cuentas considerado como un instrumento de un modelo contable, es el
accionar perfecto para llevar a cabo un trabajo correcto y concreto al ser debidamente
ubicadas las cuentas de una organización. A continuación detallamos el plan de
cuentas que se ajusta a nuestra práctica.
CUADRO # 3
ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTAS “COTOPAXI”
PLAN GENERAL DE CUENTAS
CÓDIGO
CUENTAS
1 ACTIVOS
1.01 ACTIVOS CIRCULANTE
1.01.01 Caja
1.01.02 Caja Chica
1.01.03 Bancos
1.01.04 Cuentas por Cobrar
1.01.05 Documentos por Cobrar
1.01.06 Intereses por Cobrar
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1.01.07 Multas y atrasos socios
1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos
1.02 ACTIVOS FIJO
1.02.01 Terreno
1.02.02 Muebles y enseres de Oficina
1.02.03 Equipo de Oficina
1.02.04 Equipo de Computación
1.02.05 Depreciación Acumulada de muebles y enseres
1.02.06 Depreciación Acumulada de equipo de computo
1.03 OTROS ACTIVOS
1.03.01 IVA pagado
2 PASIVOS
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 Cuentas por Pagar
2.01.02 Documentos por Pagar
2.01.0.3 Fondo Mortuorio socios
2.02 OTROS PASIVOS
2.02.01 IVA Cobrados
2.02.02 Retención en la Fuente por pagar
3 PATRIMONIO
3.01 CAPITAL SOCIAL
3.01.01 Capital
3.02 Reservas
3.02.01 Reserva Legal
3.02.02 Reserva Esta tutoría
3.03 Resultados
3.03.01 Utilidades del ejercicio (+)
3.03.02 Pérdidas del ejercicio (-)
4 OTROS INGRESOS
4.01 Intereses Ganados
21
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
1.3.5.7. Estado de Situación Inicial
En su obra (ZAMBRANO, 2010, Pág. 84) nos manifiesta que es la demostración
contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de un comerciante o
empresario.
Según la obra de (PALACIOS. 2010. Pág. 20) Es una presentación ordenada de los
activos, pasivos y capital, al iniciar un negocio
El estado de situación inicial es el que clasifica y ordena las cuentas que representan
los valores, bienes y derechos (activos), deudas y obligaciones (pasivo) la diferencia
entre el Activo y pasivo es igual al capital.
4.02 Aportaciones de los socios
5 GASTOS
5.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza
5.01.02 Servicios Básicos
5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica
5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico
5.01.03 Gastos Depreciación de muebles y enseres
5.01.04 Gastos Depreciación de equipo de computo
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ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
FIGURA # 1
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
1.3.5.8. Transacción
Es el elemento vital de la empresa y constituye para la contabilidad la base del
registro contable. Las relaciones de intercambio que realiza la empresa enmarcadas
en al campo comercial dan origen a las transacciones. (ZAMBRANO, 2010, Pág.
112)
Es el intercambio de bienes Y/o servicios necesarios para la satisfacción de las
diversas necesidades humanas. (SARMIENTO 2007, Pág. 13)
La transacción es el elemento vital de la empresa y se constituye para la contabilidad
la base del registro contable, la suma ordenada de las transacciones y clasificadas por
su naturaleza dan origen a los estados financieros de la empresa.
Para registrar los asientos contables, se utiliza el libro conocido como diario general o
simplemente diario, por tanto en este libro se anotan todos los registros de la
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
PASIVO
RAZÓN SOCIAL
ENCABEZAMIENTO CUERPO
NOMBRE DEL DOCUMENTO QUE SE
ELABORA
FECHA QUE INICIA LA
ACTIVIDAD
ACTIVO CAPITAL
23
contabilidad de una empresa. El libro diario es la base en cualquier sistema que utilice
la empresa, es una historia o memoria de la vida de la empresa.
El primer asiente contable que se realiza en el diario si se inicia por primera vez las
operaciones de una empresa será, el correspondiente al asiento de constitución; pero
si la empresa ya viene funcionando anteriormente, o sea si se trata de un nuevo
ejerció económico, el primer asiento contable será el referente a las cuentas con sus
respectivos saldos del anterior balance general o situación final el que viene a
construir los saldos iníciales para el nuevo ejercicio económico conocido como
balance general o de situación inicial; y, si se trata del inicio de una empresa
personal, el primer asiento contable será el correspondiente a los valores con los que
se inicia dicho negocio, lo que equivale a decir balance o estado de situación inicial.
Para registrar los asientos contables; se utiliza el libro conocido como diario general
o simplemente diario, por tanto en este libro se anotan todos los registros de la
contabilidad de una empresa. (SARMIENTO 2007, Pág. 19)
El libro diario sirve para el registro de todas las transacciones que realiza la empresa
u organización diariamente, en el diario se asentaran día por día y por el orden en que
se vayan ocurriendo todas las transacciones que se ejecuten.
1.3.5.9. Estructura del Libro Diario
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma
cronológica todas las operaciones de la empresa.. (BRAVO, 2001, Pág. 41)
No existe un formato o modelo único del libro diario (ZAMBRANO, 2010, Pág. 78)
24
En la utilización de la estructura del libro diario no existe un modelo único por
considerar que es el diseño que más se ajusta a nuestra práctica comercial o para
nuestro estudio vamos a elaborar de la siguiente manera;
Estructura:
El Libro Diario deberá tener las siguientes columnas:
Primera columna:
Fecha.- se registra, año, mes y día que se efectúa la transacción comercial.
Segunda Columna:
Concepto.-Descripción o detalle, se registran las cuentas deudoras y acreedoras con
su respectiva glosa o su explicación del registro contable.
Tercera columna:
Referencia.-se registra el número o código asignado a cada cuenta.
Cuarta columna
Parcial.- Se registran los valores de las subcuentas o cuentas auxiliares.
Quinta columna:
Debe.- Se escriben los valores de las cuentas deudoras o los valores de bienes o
Servicios que la empresa recibe.
25
Sexta columna:
Haber.- Se registran los valores de las cuentas acreedoras o valores de bienes o
Servicios que la empresa entrega. (ZAMBRANO, 2010, Pág. 78)
CUADRO # 4
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
AL 30 DE ENERO DEL 2008
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
__________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
1.3.5.10. Libro Mayor.
Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del diario general
por orden cronológica. Por cada cuenta se abrirá un libro mayor
Clases de mayores. Existen cinco clases de mayor a saber.
a. Mayor esquemático o en cuenta T
b. Mayor general a un solo folio
c. Mayor general a doble folio
d. Mayor general a un solo folio con saldo
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
26
e. Mayor general a un solo folio con doble saldo.
Es un resumen de todas las transacciones comerciales; con la finalidad de agrupar y
verificar las cuentas que aparecen en el diario. (SARMIENTO 2007, Pág. 13)
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma
clasificada y de cuenta todos los asientos jornal izados previamente en diario.
(BRAVO, 2002, Pág. 42)
El libro mayor es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del
diario general por orden cronológica, abriendo por cada cuenta un libro mayor.
Por considerar que es el diseño que más se ajusta a nuestra práctica comercial,
utilizaremos el mayor general a un solo folio con saldo.
CUADRO # 5
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta:
Código:
Fecha Ref. Descripción Debito Crédito Saldo
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
__________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
27
1.3.5.11. Balance de Comprobación o de Sumas y Saldos.
También llamado balance de prueba, a través de éste se establece que los asientos
contables del diario general fueron registrados correctamente en el libro diario,
deberá existir la igualdad en los débitos y créditos de las columnas sumas y a su vez
coincidir con la sumatoria del libro diario. (ZAMBRANO, 2010, Pág. 139)
Sirve para comprobar la exactitud del registro contable con los registros de entrada
original y el traslado al mayor general, igualando el débito y el crédito.
(VASCONEZ. 2002. Pág. 87)
Es el que nos sirve para chequear c el registro del diario y del mayor general, a la hoja
de trabajo se trasladan las cuentas con sus valores debidamente comprobados, y se
tomara en cuenta la igualdad entre el debito y el crédito en este balance.
Partes de que se compone:
El balance de comprobación se compone de las siguientes partes:
a. Encabezamiento
Nombre o razón social del negocio
Nombre del documento contable
Período contable al que pertenece el balance
b. Cuerpo del balance
Nombre de las cuentas
Número de la cuenta
Columna del débito
28
Columna del crédito. (VASCONEZ. 2001 Pág. 87A continuación detallamos el
balance de comprobación de sumas y saldos que más se ajusta a nuestra
CUADRO # 6
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
BALANCE DE COMPROBACIÓN O DE SUMAS Y SALDOS
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008 CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS
CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
__________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
1.3.5.12. Hoja de Trabajo.
Es un documento que sin tener un carácter obligatorio, el contador debe utilizar para
evitar posibles errores numéricos, lo cual permitirá la correcta elaboración de los
estados financieros, estado de pérdidas y ganancias y el balance general. Por esta
razón a la hoja de trabajo también se lo conoce como papel de trabajo .A
continuación detallamos la hoja de trabajo que se ajusta a nuestra práctica.
(ZAMBRANO, 2010, Pág. 142)
29
La hoja de trabajo llamada también papeles de trabajo, aunque no constituye un
documento contable sirve como ayuda para que el contador pueda formular los
estados financieros (VASCONEZ. 2002 Pág. 94)
A la hoja de trabajo podemos interpretar como una herramienta contable que permite
al contador presentar en forma resumida y analítica gran parte del proceso contable.
CUADRO # 7
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
HOJA DE TRABAJO DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
__________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE
LAS CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
ESTADO DE PERIDAS
Y GANANCIAS
BALANCE
GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
30
1.3.5.13. Estado de Pérdidas y Ganancias.
Se toman los valores ajustados, las cuentas de gastos en el debe y las cuentas de
ingreso en el haber. Al realizar la sumatoria debe (gastos) y el haber (ingreso) van a
tener resultados distintos, si el debe es mayor que el haber la diferencia es perdida del
ejercicio. Si el haber es mayor que él debe, la diferencia es utilidad del ejercicio
(ZAMBRANO, 2010, Pág. 82)
Denominada también estado de situación económica, estado de rentas y gastos, estado
de operaciones, se elabora al finalizar el periodo contable con el objeto de determinar
la situación económica de la empresa (BRAVO, 2002, Pág. 167)
Es un estado financiero conocido también como estado de resultados que se presenta
a los propietarios de una empresa los resultados obtenidos al cabo de un periodo
contable, estos pueden ser pasivos, (utilidades) o negativos (perdidas)
Estructura. El estado de pérdidas y ganancias lo integran:
a. Encabezamiento
b. Cuerpo
El encabezamiento de igual forma en el balance de comprobación, lo forman:
1. Razón social o nombre de la empresa
2. Nombre del estado financiero
3. Fecha
CUERPO. Está integrado por los ingresos y egresos. La distribución de utilidades
31
CUADRO # 8
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
__________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
CODIGO
DESCRIPCION DE LAS
CUENTAS
SUBTOTALES TOTALES
4 INGRES0S
xxx
INGRESOS OPERACIONALES
4.01 Intereses Ganados xxx
4.02 Aporte de los socios xxx
SUBTOTAL
xxx
EGRESOS
5 GASTOS GENERALES
5.01 GASTOS DE ADMINISTRACION xxx
5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica xxx
5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico xxx 5.01 Gastos administrativos xxx
5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza
xxx
1.02.05 Depreciación Acum.de mueble de oficina
xxx
5.01.04 Gastos de predicación equipo de computo
xxx
SUBTOTAL
xxx
GANANCIA / PERDIDA xxx
32
1.3.5.14. Balance General.
El Balance General representa al termino del ciclo contable, la situación financiera de
su negocio, además este Estado muestra lo que llamamos patrimonio o capital
(ZAMBRANO, 2010, Pág. 143)
Nos demuestra la situación económica financiera actual de la empresa, en la columna
del activo estarán los valores de las diferentes cuentas que pese la empresa, por
ejemplo. Caja, bancos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, activos fijos: en la
columna del pasivo estarán los valores de las diferentes cuentas que adeuda la
empresa a terceras personas tales como: cuentas por pagar, documentos por pagar,
capital, utilidades no distribuidas (SARMIENTO 2007, Pág. 162)
Con respecto a los conceptos obtenidos de estos autores podemos decir que es la
situación financiera de un negocio porque muestra clara y detalladamente el valor de
cada una de las propiedades y obligaciones, así como el valor del capital.
33
CUADRO # 9
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
BALANCE GENERAL
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
CODIGO DESCRIPCION DE LAS CUENTAS SUBTOTALES TOTALES
1 ACTIVO
xxx
1.01 ACTIVO CIRCULANTE xxx
1.01.03 Bancos Cta. Cte. xxx
1.01.05 Documento por Cobrar xxx
1.01.07 Multas y atrasos socios xxx
1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos xxx
1.03.01 IVA pagado xxx
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE xxx
1.02.01 Terreno xxx
1.02 ACTIVO FIJO DEPRECIABLE xxx
1.02,02 Muebles y enseres de oficina xxx
1.02.05 Deprec. Acum de muebles y enseres xxx
1.02.04 Equipo de computación xxx
1.02.06 Depreciación Acum. Equipo de computo xxx
TOTAL
xxx
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE xxx
OBLIGACIONES POR PAGAR xxx
2.01.02 Documento por Pagar xxx
2.01.03 Fondo Mortuorio socios xxx
2.02.02 Retención en la fuente por pagar xxx
3 PATRIMONIO
xxx
3.01 CAPITAL SOCIAL
xxx
3.01.01 Capital xxx
3.03 RESULTADOS
3.03.01 Utilidad del Ejercicio xxx
xxx
TOTAL PASIVO + CAITAL
xxx
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
____________________ __________________
PRESIDENTE TESORERO
34
CAPÍTULO II
2. Diseño de Propuesta
2.1. Breve Caracterización de la Empresa objeto de Estudio
En busca de mejorar la situación socio económica y por ende poder servir a la
colectividad y el desarrollo del pueblo lamanence vuestra asociación reconoce como
pilar básico de su fundación al Sr. Raúl Jacho, que fue un verdadero patriarca, un
formidable hacedor del bien social.
En 1994 en la Ciudad de La Maná aproximadamente unas 20 personas empeñadas en
formar un gran grupo de comerciantes que tengan el respaldo de una verdadera
institución comandada por la persona antes mencionada se logra la personería
jurídica, y es así que bajo su presidencia se consiguió la aprobación de sus estatutos,
siendo reelegido por tres años consecutivos como presidente de la Asociación de
Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”,
En esta misma década el Sr. Mauro Machimba es elegido presidente de este
conglomerado humano, comerciantes que laborábamos desordenadamente en la Av.
San Pablo entre la Av. Quito y Gonzalo Albarracín; administración que se preocupo
por el ordenamiento de los puestos de trabajo de cada uno de los asociados, en esta
época se logro la reubicación de los lugares de trabajo en forma organizada dando
una mejor visión para las personas que nos visitaban como consumidores de las
diferentes prendas expuestas a la venta. 1997 - 2000
35
Para el periodo 2000 – 2001 fue electo presidente, el Sr. Johnny Hidalgo que por su
dedicación como dirigente de la institución a la cual presidia es nombrado por
segunda ocasión como representante de la misma hasta el 2002, en esta
administración se adquirió un terreno, que pasó a formar parte del patrimonio de la
institución.
Posteriormente al frente de esta institución el Sr. Wilberto Zaá es elegido presidente
para el periodo 2002 – 2003. Por su gestión decidida y por buscar el adelanto y
bienestar de todos los socios se hace la inscripción de la nueva directiva y lo que es
más se logra la inscripción de nuevos socios en el Ministerio de Bienestar Social
hoy Ministerio de Inclusión Económico y Social; por su arduo trabajo es reelegido
para dos periodos más 2004 – 2006 años en la que se logra la remodelación metálica
y techado de los puestos de trabajo gracias al apoyo de la Autoridades Municipales
mediante una ordenanza Municipal pudimos seguir laborando en el mismo sitio de
trabajo, dejando para la segunda etapa la cuadra siguiente; comprendida desde la
Av. Gonzalo Albarracín hasta la Av. Amazonas .
Consecutivamente para el periodo 2006 – 2007 fue electo presidente el Sr. Fabi
Villagomez donde se pudo culminar con la remodelación metálica y techado de la
segunda cuadra en los diferentes sitios de trabajo; continuamente a este periodo para,
del 2007 – 2008 es reelecto presidente el Sr Fabi Villagomez; administración que se
logra reformar el Estatuto y Reglamento Interno de la Asociación de Comerciante
Minoristas “COTPAXI”.
Finalmente luego de la reformatoria del Estatuto y reglamento Interno de la
institución los nuevos directorios son elegidos en sus funciones para dos años
consecutivos presidiendo el directorio actual en calidad de presidente, el Sr. Marlo
Villagomez periodo 2008 – 2010. En este periodo de administración se prioriza a
formalizar y educar a los socios con el dictamen de conferencias de documentación
mercantil y tributación, como también se abre un nuevo horizonte para la institución
36
y socios, con la presentación de un proyecto de creación y funcionamiento de la caja
de ahorro y crédito para la Asociación de Comerciantes Minoristas Cotopaxi; el
mismo que ha sido puesto a prueba y a ya funciona internamente en la organización.
En la actualidad la organización se encuentra legalmente constituida y registrada en
el Servicio de Rentas Internas con su Registro Único de Contribuyentes (R. U. C.)
1291730295001 como persona jurídica y sus dirigentes podrán ser removidos de sus
cargos conforme lo dispone los estatutos; en un periodo de dos años. En 16 años de
vida jurídica la actividad de sus socios ha estado dirigida a servir a la colectividad
lamanence y a los turistas que lo visitan, comercializando prendas de vestir, calzado
y demás productos no perfectibles.
Misión:
Buscar el Bienestar Social, es decir alcanzar un mejor nivel de vida especialmente de
los socios.
Visión:
De manera inmediata mejorar las condiciones de vida y el trabajo de sus asociados.
37
2.2. Operacionalización de las Variables
CUADRO # 10
MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
VARIABLES
DIMENSIÓNES
INDICADORES
PARÁMETROS
TÉCNICA
Diseño e
implementaci
ón de un
Sistema
Contable de
Servicios para
la Asociación
de
Comerciantes
Minoristas
Cotopaxi del
cantón La
Maná.
Causas y efectos
del manejo
contable en la
organización
¿Se ha implementado alguna vez
algún programa de contabilidad en la
organización?
Si
No
Desconoce
Encuesta
¿Ha recibido cursos de contabilidad
organizados por la asociación que le
haya permitido conocer la forma de
llevar el control contable en su
negocio?
Si
No
Desconoce
Encuesta
¿Ha recibido alguna vez capacitación
para la declaración de impuestos
fiscales?
Si
No
Encuesta
¿Considera que uno de los problemas
fundamentales en tu negocio se debe
a debilidades en el manejo contable?
Si
No
Encuesta
Funciones de la
organización
frente a los socios
¿Consideras que la debilidad que
presentan los socios en el manejo
contable se debe básicamente a?
La organización
Los socios
Otros
Encuesta
¿Consideras que la implementación
de un modelo contable en los socios
permitiría mejorar su rentabilidad
financiera?
Si
No
Encuesta
Manejo de
registros
contables en la
organización
¿Se elaboran registros de ingresos de
caja?
Si
No
Encuesta
¿Se elabora registros de egresos de
caja?
Si
No
Encuesta
¿Se elaboran registros de gastos? Si
No
Encuesta
¿Se hacen análisis financieros
periódicamente en la organización?
Si
No
Encuesta
¿Considera usted que la
implementación de un sistema
contable de servicios para la
Asociación es importante?
Si
No
Encuesta
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
38
2.3. Diseño Metodológico
2.3.1. Tipo de Investigación
2.3.1.1. Investigación Exploratoria
En el desarrollo de este proyecto utilizamos la técnica de tipo exploratoria porque
nos permitió aumentar la factibilidad del investigador con el fenómeno que va
investigar, aclarar conceptos, establecer preferencias para posteriores investigaciones.
Preparar el terreno para nuevos estudios
2.3.1.2. Investigación Descriptiva
Será descriptiva porque ayudó a especificar las características y perfiles de los
vendedores de la Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.
2.3.1.3. Metodología
El presente estudio se fundamentó en un diseño metodológico no experimental
transaccional, en cumplimiento con lo expuesto se recogerá, los datos a través de la
aplicación de un instrumento a los involucrados de la institución (Directivos, Socios,
Proveedores y clientes).
Con la delineación metodológica planteada se conoció la metodología aplicada a la
Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”. Para controlar las
actividades mercantiles, identificar los errores en el manejo contable, y abrir una idea
de cambio mediante la incorporación de un diseño de control contable, mejorando la
gestión comercial y por ende empresarial.
39
2.3.2. Unidad de Estudio
2.3.2.1. Población o universo
La población utilizada en la investigación de estudio estaba compuesta de la
siguiente forma: Un total de 118 personas, distribuidas en personal administrativo
12, proveedores potenciales 11, clientes potenciales 50 y 45 socios.
2.3.3. Métodos y Técnicas
2.3.3.1. Método Explicativo
Utilizamos la metodología explorativa, porque permitió aumentar la familiaridad del
investigador con el fenómeno que va investigar, aclarar conceptos, establecer
preferencias para posteriores investigaciones. Preparar el terreno para nuevos
estudios.
2.3.3.2. Técnica
2.3.3.3. Entrevista.
Es una forma oral de comunicación interpersonal, que tiene como finalidad tener
información en relación a un objetivo y debe satisfacer la necesidad de llegar a una
mutua distracción, el intercambio verbal es solamente un vínculo para alcanzar tal
meta
40
2.3.3.4. Encuesta.
La encuesta es una técnica que ayudó a obtener información a través de un
cuestionario a las personas involucradas en la investigación de que como se aplica e
incide los sistemas contables. Y le utilizamos en la población determinada o por
muestreo, aplicamos una encuesta tipo general que nos permitió recoger las
respuestas de todos los componentes de la Asociación de Comerciantes Minoristas
“COTOPAXI” a más de esto, esta técnica nos posibilitó averiguar las causas,
motivos o razones que origina el fenómeno.
2.3.3.5. Observación.
Es la técnica de observar, de mirar detenidamente. Pero el significado de la palabra se
presta, en el trabajo científico, la observación puede ser estudiada desde el
investigador que observa, la observación tiene dos sentidos: la acción y la experiencia
del investigador.
2.3.4. Posibles Alternativas de Interpretación de los Resultados
Para interpretación de los resultados obtenidos en la investigación, se aplicaron
técnicas de estadística descriptivas para la tabulación de los datos, los mismos que se
presentaron en cuadros y gráficos estadísticos para una mejor interpretación y para la
redacción de los informes se utilizaron programas de computación en Word y Excel
41
2.3.5. Análisis e Interpretación de Resultados de la Investigación de
Campo.
Pregunta N° 1
¿Se ha implementado alguna vez algún programa de contabilidad en la
organización?
CUADRO N° 11
PROGRAMA DE CONTABILIDAD
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 23 20%
No 83 70 %
Desconoce 12 10 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín, Marlo Villagomez
GRAFICO N° 1.
PROGRAMA DE CONTABILIDAD
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes, Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín, Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.- Del 100 % de las personas encuestadas; el 70 % de los
socios manifiesta, que no se ha implementado un programa de contabilidad en la
organización, mientras que el 10% desconocen del tema. Y el 20 % opina que sí, se
ha implementado un programa de contabilidad; interpretación que nos refleja que no
se ha implementado un programa de contabilidad por la falta de un personal
capacitado.
70 %
20 %10 %
PROGRAMA DE CONTABILIDAD
SI
NO
DESCONOCE
42
Pregunta N° 2
¿Ha recibido cursos de contabilidad organizados por la asociación que le haya
permitido conocer la forma de llevar el control contable en su negocio?
CUADRO N° 12
CURSOS DE CONTABILIDAD
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 19 16 %
No 95 81 %
DESCONOCE 4 3 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO N° 2
CURSOS DE CONTABILIDAD
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes, Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.- El cuestionario aplicado a los socios de la organización
refleja que el 3% desconoce, el 19 % manifiesta que si, y un 81 % de los
encuestados considera; que su agrupación no ha recibido cursos de contabilidad
organizados por la institución, permitiendo desconocer la forma de llevar el control
contable en sus negocios.
16 %
81 %
3%
CURSOS DE CONTABILIDAD
SI
NO
DESCONOCE
43
Pregunta N° 3
¿Ha recibido alguna vez capacitación para la declaración de impuestos fiscales?
CUADRO N° 13
CAPACITACIÓN DE IMPUESTOS.
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 54 20%
No 64 80 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 3
CAPACITACION DE IMPUESTOS
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes, Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.- El 20 % de los encuestados considera que si se, ha
realizado capacitaciones, mientras que el 80% de los asociados manifiestan que los
socios de la organización no han recibido capacitación para la declaración de
impuestos fiscales que les permita conocer la manera de realizar sus declaraciones sin
tener que recurrir a terceras personas para un asesoramiento fiscal
20%
80%
SI
NO
CAPACITACIÓN DE IMPUESTOS.
44
Pregunta N° 4
¿Considera que uno de los problemas fundamentales en su negocio se debe a
debilidades en el manejo contable?
CUADRO N° 14
MANEJO CONTABLE
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 102 86 %
No 16 14 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 4.
MANEJO CONTABLE
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.-El grupo de investigadores atreves de un análisis
exhaustivo a los miembros de la organización analiza que el 86% de los socios con
relación al bajo crecimiento comercial en sus negocios se debe a debilidades en el
manejo contable, referencia que pone en el acierto de llevar un manejo contable en la
organización
86%
14%
MANEJO CONTABLE
Si
No
45
Pregunta N° 5
¿Considera que la debilidad que presentan los socios en el manejo contable se debe
básicamente a?
CUADRO N° 15
DEBILIDAD EN EL MANEJO CONTABLE
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
ORGANIZACIÓN 28 24%
SOCIOS 86 73 %
OTROS 4 3 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 5.
DEBILIDAD EN EL MANEJO CONTABLE
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.-La investigación obtenida atribuye; que el 24 % de los
encuestados con relación a la debilidad en el manejo contable se debe a la
organización y el 3% a otros, en tanto que 73 % considera que la debilidad que
presentan los asociados en el manejo contable se debe básicamente, a los socios.
73%
24%
3%
DEBILIDAD EN EL MANEJO CONTABLE
ORGANIZACIÓN
SOCIOS
OTROS
46
Pregunta N° 6
¿Considera que la implementación de un modelo contable en la organización permitiría
mejorar su rentabilidad financiera?
CUADRO N° 16
RENTABILIDAD FINANCIERA
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 116 98%
No 2 2 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 6.
RENTABILIDAD FINANCIERA
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.- Los resultados obtenidos en la investigación arrojan que
2% no cree necesario la implementación de un modelo contable para obtener una
rentabilidad financiera mientras que el 98% de los socios sí; consideran que la
implementación de un modelo contable en la organización permitiría mejorar su
rentabilidad financiera y por ende solucionar la situación económica en los socios
98 %
2%
RENTABILIDAD FINANCIERA
SI
NO
47
Pregunta N° 7
¿Se elaboran registros de ingresos de caja?
CUADRO N° 17
REGISTROS DE INGRESOS
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 16 14 %
No 102 86 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 7.
REGISTROS DE INGRESOS
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.-De forma mayoritaria los encuestados, con el 86 %
manifiestan que no se elaboran los ingresos de caja; a diferencia de un 14% que
manifiesta que si se elaboran dichos documentos, deducciones que aciertan la falta
de documentos que respalden la transacción de ingresos.
14%
86%
REGISTROS DE INGRESOS
48
Pregunta N° 8
¿Se elaboran registros de egresos de caja?
CUADRO N° 18
REGISTROS DE EGRESOS
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 17 14 %
No 101 86 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 8.
REGISTROS DE EGRESOS
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.-Corroborando con la pregunta anterior el 86 % de los
encuestados certifican que no se realizan registros de caja. De igual manera podemos
acertar la falta de documentos que respalden las transacciones de egresos, y sin duda
alguna conllevando a una confusión en la información económica por parte del Sr.
Tesorero.
14%
86%
REGISTROS DE EGRESOS
Si
No
49
Pregunta N° 9
¿Se elaboran registros de gastos?
CUADRO N° 19
REGISTROS DE GASTOS
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 23 19 %
No 95 81 %
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 9
REGISTROS DE GASTOS
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Análisis e Interpretación.-En su mayoría, los encuestados aducen que no se elaboran
registros de gastos en la Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAX” a
diferencia del 19% que manifiesta que si realizan, posiciones que certifican para qué
la dirigencia ponga énfasis en realizar documentos de respaldo a los registros de
gastos.
81 %
19 %
REGISTROS DE GASTOS
SI
NO
50
Pregunta N° 10
¿Se hacen análisis financieros periódicamente en la Organización?
CUADRO N° 20
ANALISIS FINANCIEROS
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si
26 22%
No
92 78%
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRÁFICO 10.
ANALISIS FINANCIEROS
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Interpretación.-En la encuesta realizada, el índice que nos arroja sobre los análisis
financieros, en un 78 % certifican que no son realizados y analizados en la
organización permitiendo de esta manera no poder controlar el movimiento
económico de la institución.
78 %
22 %
ANALISIS FINANCIEROS
SI
NO
51
Pregunta N° 11
¿Considera usted que la implementación de un sistema contable de servicios para la
Asociación es importante?
CUADRO N° 21
IMPORTANCIA DEL SISTEMA CONTABLE
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si
118 100 %
No
0
TOTAL 118 100%
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
GRAFICO 11.
IMPORTANCI DEL SISTEMA CONTABLE
Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de comerciantes. Julio del 2010
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
Interpretación.-El 100% de los encuestados certifican que la implementación de un
sistema contable sería la solución para poder presentar informes económicos y
contables fundamentados a los socios, los mismos que coadyuvan a una a una
acertada toma de decisiones para futuros planes de la institución
14%
86%
IMPORTANCIA DEL SISTEMA CONTABLE
Si
No
52
2.3.6. Análisis e interpretación de resultados
Luego de haber efectuado las respectivas encuestas al personal administrativo,
proveedores potenciales, clientes potenciales y socios de la Asociación de
Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” pudimos descifrar que la organización no
cuenta con un sistema contable, por tal razón, los resultados demuestran que es
necesario implementar un Sistema de Contabilidad de Servicios para llevar de una
manera ordenada los registros contables de todas las actividades financieras, las
mismas que se realizaran con mayor facilidad y serán más veraces en el sentido del
buen manejo contable cuando se las requiera para la toma de decisiones que
servirán de mucho para el progreso de la organización.
53
CAPITULO III
3. APLICACIÓN DE LA PROPUESTA
3.1. Diseño de la Propuesta.
Para dar apertura a la propuesta planteada, es necesario conocer algunos datos
importantes de la Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”. Por lo que
la institución se fundó hace 16 años, no con la expectativa de ser una organización
grande, pero en los últimos dos años gracias a los resultados obtenidos han decidido
seguir fortaleciendo la institución y tener una oportunidad de crecimiento para
conformarse en el futuro en una Institución sólida y con beneficio social al socio, a
la cual buscan estrategias para mejorar el sistema contable de la organización.
La actividad de esta institución en sus inicios ha estado dirigida a; agrupar a un
determinado número de personas, los mismos que constituidos como socios de la
organización con su apoyo perseverante y colaboración con la asociación, han
logrado año tras año mediante sus aportes; ahorrar: para de esta forma capitalizar los
fondos de tesorería. Proceso de recaudación que no es llevado de una manera
correcta contablemente, debido a la falta de un sistema contable.
3.1.2. Datos Informativos.
Organización: “Asociación de Comerciantes Minoristas COTOPAXI”
Ubicación: Av. San Pablo entre Quito y Amazonas.
54
Cantón: La Maná
Provincia: Cotopaxi
País: Ecuador.
3.1.3. Justificación.
Con el propósito de facilitar la información contable a los socios de la Asociación de
Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” y al mismo tiempo brindar mayor servicio
a través de un sistema informático en caminaremos a solucionar desfases técnicos
científicos, que será el factor importante para la evolución y orientación de esta
Asociación.
La concepción de una investigación nos permitió aumentar la familiaridad del
investigador con el fenómeno que se investigo, aclarando conceptos, estableciendo
preferencias para posteriores investigaciones y preparando terreno para nuevos
estudios; método que nos guió y podrá ser utilizado para el desarrollo y aplicación
de un modelo de información contable.
El presente plan de investigación es un aporte para el fortalecimiento y desarrollo de
las técnicas de administración contable a través de la aplicación de un sistema
información, pretendiendo rediseñar un proceso organizacional para el logro de
mayor eficiencia, de tal forma que la Asociación de Comerciantes Minoristas
“COTOPAXI” se fortalezca con la aplicación de un modelo contable, que tenga un
alto nivel cognitivo y las adecuadas destrezas y habilidades para la implementación
de un sistema contable que será original y diferente a otras investigaciones ya
realizadas.
Al término de la investigación los principales beneficiados de este trabajo serán los
socios de la Asociación de Comerciantes Minorista “COTOPAXI”. Logrando
visualizar fácilmente la solución del problema surgido de muchos años atrás como las
ya, anteriormente mencionas.
55
3.2. Objetivos.
3.2.1. Objetivo General
Implementar un Sistema Contable de Servicios para la Asociación de Comerciantes
Minoristas Cotopaxi del cantón La Maná.
3.2.3. Objetivos Específicos
Dinamizar el área de tesorería mediante la puesta en marcha de un sistema
contable acorde sus necesidades
Aplicar la elaboración de un plan de cuentas conforme a la realidad institucional
Formalizar y educar a los socios con el dictamen de conferencias orientadas al
manejo de un sistema contable, documentación mercantil y tributación
Mejorar la situación económica de sus asociados y por, el ende buen vivir de la
comunidad, con la aplicación de un modelo contable de servicio
3.3. Descripción de los Fines y Medios de la Asociación de
Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.
La Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” sigue los siguientes fines
Mejorar de manera inmediata las condiciones de vida y el trabajo de sus
asociados.
56
Garantizar a los comerciantes miembros de la organización la venta y
negociación de sus diferentes artículos y mercaderías, no perecibles con los
interesados y público en general.
Capacitar y promover a sus asociados, provocando se constituya en recursos
humanos coadyuven con el progreso y desarrollo de la colectividad.
Obtener de los organismos del Estado, Provinciales como cantonales, así
como los otros, la ayuda y colaboración necesaria, que permitan el adelanto de
la asociación, así como sus miembros.
Fomentar la práctica constante del deporte, y la cultura física, en sus
diferentes manifestaciones, como parte integrante en la formación de sus
asociados.
Brindar servicios sociales y capitalizar recursos en beneficio común de sus
asociados.
Fomentar el espíritu de solidaridad y compañerismo entre sus asociados y
velar por la defensa de sus derechos.
Vincular a la Asociación, con entidades y organismos similares, nacionales e
internacionales.
Para el cumplimiento de dichos fines, la Asociación de Comerciantes
Minoristas “COTOPAXI”, recurrirá a todos los medios permitidos por la ley
57
3.4. Descripción de Derechos de los Miembros de la Asociación de
Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.
Participar activamente en la vida interna de la Asociación, tener voz y voto en
sus organismos, y elegir y ser elegido, para cualquier dignidad o función
representativa.
Intervenir en los diferentes actos y actividades de la Asociación, y, en
igualdad de condiciones gozar de los servicios sociales y más beneficios
establecidos por la Asociación.
Obtener respaldo y solidaridad de la Asociación en los conflictos justos como
legales que se le presentaren
Apela ante la Asamblea General, de las resoluciones de la directiva, cuando
considere que estas son lesivas a sus interesados.
Participar en los cursos de capacitación, demandar el fiel cumplimiento de los
Estatutos de la Asociación, y ejercer los demás derechos y prerrogativas
establecidos.
3.5. Descripción de Obligaciones de los Miembros de la Asociación
de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.
Conocer y cumplir el Estatuto, los reglamentos internos y las resoluciones
que adoptare la asociación.
Asistir a las Asambleas Ordinarias, Extraordinarias, y demás actos previstos
que organizare la organización
58
Pagar oportunamente y cumplidamente las cuotas ordinarias y extraordinarias,
y más obligaciones económicas establecidas por la entidad.
Cumplir con la función directriz
va, caso de ser elegido, caso de ser elegido, así como con las comisiones, para
las que fuese designado, debiendo informar de sus resultados.
Guardar lealtad y respeto a los principios de la Asociación, procurando el
desarrollo progresivo de la misma, en todas sus órdenes.
3.6. Documentos de origen del proceso contable
3.6.1. Factura.
Como contribuyente debe siempre entregar y solicitar comprobantes de venta
autorizados por SRI como soporte de la transacción de bienes o prestación de
servicios gravados o no con el IVA.
59
FIGURA N° 2
FACTURA
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTAS
COTOPAXI”
MATRIZ: AV. SAN PABLO
SUCURSAL: AV. SAN PABLO
TELEFONO:023 688715
LA MANA – COTOPAXI
CANT. DETALLE P.UNIT. V. TOTAL
Imp. La Maná/Javier Antonio reyes/RUC.1713575783001
Telf.. 2689039 Aut. SRI 7291Emisión 31 de agosto-2010
0001 al 000100 vence 31 de agosto 2011
------------------------- -------------------------
F. AUTORIZADA F. CLIENTE
Subtotal
Subtotal 0 %
Descuento $
IVA 12%
Valor total $
RUC: 1291730295001
FACTURA 001-001
00001
AUT.SRI.1500734
60
3.6.2. Comprobante de retención.
La asociación como agente de retención, se encuentra obligada a llevar registros
contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales
retenciones; adicionalmente debe mantener un archivo cronológico de los
comprobantes de retención emitidos y de las respectivas declaraciones.
FIGURA N° 3
RETENCION EN LA FUENTE
ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTAS COPROBANTE DE RETENCIÓN
“COTOPAX” 001-001
RUC: 1291730295001 Dir: San Pablo y Quito / Tlf: 2688715 Aut. SRI. 1500734 0000000001
LA MAÁ – COTOPAXI OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
Sr.(es) ---------------------------------------------------------------- Fecha emisión:--------------------------------------------
RUC: -------------------------------------------------------------- Tipo de comprobante de venta-------------------------
Dirección: ---------------------------------------------------------- No de comprobante de venta---------------------------
Ejercicio
Fiscal
Base Imponible
para la retención
Impuesto Código del
Impuesto
% de
retención
Valor
retenido
Imp. La Maná/Javier Antonio reyes/RUC.1713575783001Telf.. 2689039 Aut. SRI 7291Emisión 31 de agosto-2010
0001 al 000100 vence 31 de agosto 2011 TOTAL DE LA
RETENCIÓN
Firma del Agente de retención Firma del contribuyente
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
61
3.7. Aplicación de la Propuesta
3.7.1. Datos Generales.
Sistema de contabilidad: De servicios.
Razón social: Asociación de Comerciantes Minoristas
“COTOPAXI”
Período contable: Enero al 30 de junio del 2008
Nomina de socios:
CUADRO N° 22
NOMINA DE SOCIOS DE LA ASOCIACION COMERCIANTES MINORISTAS COTOPAXI
N° NOMINA
1 Analuca Llumiquinga Roberto
2 Añarumba Pallo Luis
3 Añarumba Pallo Maria Josefina
4 Añarumba Pallo Maria Rosario
5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés
6 Beltrán Recalde Oscar Enrique
7 Cando Rocha Zoila Matilde
8 Carrillo Toapanta Nicolás
9 Chaluisa Duque Galo
10 Coro Ashca Maria Petrona
11 Falcon Jaime Ruben
12 Garcia Arce Janneth Araceli
62
13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe
14 Guanoluisa Iza Maria Dolores
15 Lozano Bustamante Holger Holegario
16 Matute Moncayo Maria Genoveva
17 Merelo Cajas Johana Viviana
18 Molina Carmen
19 Morales Castañeda Hurberto
20 Morales Castañeda Mariano
21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio
22 Ortiz Barela Tereza Margarita
23 Padilla Molina Delia Margot
24 Pallo Pastuña Luz Alicia
25 Pérez Recalde Doris Liliana
26 Pesantez Delgado Lucia Asunción
27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn
28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth
30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel
31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel
32 Quishpe Santos Victor Oswaldo
33 Rivera Falcon Mery
34 Zaa Alvares Abel Wilberto
35 Zaa Alvares Isabel Marianela
36 Zanches Esther Maria
37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo
38 Tapia Coronel Aida Josefina
39 Tituaña Chiluisa Hortencia
40 Toapanta Caiza Raul
41 Toapanta Taipe Digna Fabiola
42 Través Rocha Cesar Uvaldino
43 Través Rocha Gladis Marina
63
44 Velez Suarez Freddy Amable
45 Veliz Veliz Luis Alberto
46 Villagomez Zambrano fabi benito
47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene
48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy
49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth
50 Yanchaguano Almacaña Nelson
51 Yanes Jaime
52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes
53 Cando Rocha Maria Clemetina
54 Figueroa Acosta Edison
55 Garcia Coronel janeth
56 Ríos Mauricio
57 Quishpe Guanoluisa Ramiro
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
3.7.2. Descripción de la Propuesta.
La Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” tiene como principal
ingreso para capitalizar los fondos de tesorería, la aportación mensual de los socios
por concepto de mensualidades multas y otros conceptos más.
3.7.3. Ejercicio Práctico
Para dar inicio al proceso contable la Asociación de Comerciantes Minoristas
“COTOPAXI” al 1 de enero del 2008 entrega un balance inicial.
64
Caja 3,450.00
Bancos 739.11
Cuentas por Cobrar 400.00
Documentos por Cobrar 1,420.00
Multas y atrasos socios 120.00
Cuotas puestos y traspasos 60.00
Terreno 4,000.00
Muebles y enseres de oficina 850.00
Cuotas puestos y traspasos 60.00
Cuenta por Pagar 40.00
Documentos por Pagar 80.00
Fondo Mortuorio 110.00
Capital Social 10,809.11
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
TRANSACCIONES. AÑ0 2008
Fecha Descripción Total
5/01/2008 Se deposita en Bancos el dinero de Caja $3,450.00
8/01/2008 Se recibe un Cheque por cancelación a Cuenta por
Cobrar, según C/I N°.01. $400.00
12/01/2008 Se gira un cheque N° 01 por cancelación a Cuentas por
pagar al Sr. Eduardo Noble $40.00
15/01/2008
Se recibe un Cheque por cancelación a Letra de Cambio
Pendiente de Cobro del Sr. Edgar Suatunce, y el valor se
deposita en el Banco de fomento. $1,420.00
19/01/2008
Se compra una computadora Portátil y una Impresora
para el uso de la asociación por un valor 1.800,00, más
IVA a Compu Center según factura N°1815, se gira el
Cheque N° 02 por el monto.
$1,800.00
65
19/01/2008
Se paga con Cheque N°03, la planilla de Luz
(Emelgur)y teléfono (Andinatel) por la cantidad de $
90,00
$90.00
26/01/2008
Con Ch # 04, se otorga crédito emergente, de ayuda
social al Sr. Analuca Roberto por el Monto de $600.00 a
6 meses plazo, interés del 30% anual, por la deuda el
socio firma una L/C N°10
$. 600.00
27/01/2008
Con Ch # 05, se otorga crédito emergente,de ayuda
social al Sr. Carrillo Nicolas por el Monto de $600.00 a 6
meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el
socio firma una L/C N°11
600,00
29/01/2008
Con Ch # 006, se otorga crédito emergente,de ayuda
social al Sr. Toapanta Caiza Raul por el Monto de
$600.00 a 6meses plazo interés del 30% anual por la
deuda el socio firma una L/C N°12
600,00
31/01/2008 Se registran ingresos por concepto de aporte mensual de
socios dicho valor se deposita en el banco de fomento.
1 Analuca Llumiquinga Roberto 2.00
2 Añarumba Pallo Luis 2.00
3 Añarumba Pallo Maria Josefina 2.00
4 Añarumba Pallo Maria Rosario 2.00
5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés 2.00
6 Beltrán Recalde Oscar Enrique 2.00
7 Cando Rocha Zoila Matilde 2.00
8 Carrillo Toapanta Nicolás 2.00
9 Chaluisa Duque Galo 2.00
10 Coro Ashca Maria Petrona 2.00
11 Falcon Jaime Ruben 2.00
12 Garcia Arce Janneth Araceli 2.00
13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe 2.00
14 Guanoluisa Iza Maria Dolores 2.00
15 Lozano Bustamante Holger Holegario 2.00
16 Matute Moncayo Maria Genoveva 2.00
17 Merelo Cajas Johana Viviana 2.00
66
18 Molina Carmen 2.00
19 Morales Castañeda Hurberto 2.00
20 Morales Castañeda Mariano 2.00
21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio 2.00
22 Ortiz Barela Tereza Margarita 2.00
23 Padilla Molina Delia Margot 2.00
24 Pallo Pastuña Luz Alicia 2.00
25 Pérez Recalde Doris Liliana 2.00
26 Pesantez Delgado Lucia Asunción 2.00
27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn 2.00
28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel 2.00
31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel 2.00
32 Quishpe Santos Victor Oswaldo 2.00
33 Rivera Falcon Mery 2.00
34 Zaa Alvares Abel Wilberto 2.00
35 Zaa Alvares Isabel Marianela 2.00
36 Zanches Esther Maria 2.00
37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo 2.00
38 Tapia Coronel Aida Josefina 2.00
39 Tituaña Chiluisa Hortencia 2.00
40 Toapanta Caiza Raul 2.00
41 Toapanta Taipe Digna Fabiola 2.00
42 Través Rocha Cesar Uvaldino 2.00
43 Través Rocha Gladis Marina 2.00
44 Velez Suarez Freddy Amable 2.00
45 Veliz Veliz Luis Alberto 2.00
67
46 Villagomez Zambrano fabi Benito 2.00
47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene 2.00
48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy 2.00
49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth 2.00
50 Yanchaguano Almacaña Nelson 2.00
51 Yanes Jaime 2.00
52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes 2.00
53 Cando Rocha Maria Clemetina 2.00
54 Figueroa Acosta Edison 2.00
55 Garcia Coronel janeth 2.00
56 Ríos Mauricio 2.00
57 Quishpe Guanoluisa Ramiro 2.00
TOTAL 114,00
8/02/2008 Se cobró una letra de cambio vencida por un valor de
$600,00 y los intereses de 180 días al 30 % anual, a la
Sra. Rivera Mery, dicho valor se deposita en bancos
600,00
10/02/2008 Se compra detergente por un valor $10,00 más IVA se
gira un cheque N°07, por él monto. 10,00
18/02/2008 Se gira un cheque N° 08, por la cantidad fe $100,00 por
la cancelación de luz ( Emelgur) y teléfono(Andinatel) 100,00
27/02/2008
Con Ch # 09, se otorga crédito emergente, de ayuda social al
Sr. Yanes Jaime por el Monto de $600.00 a 6 meses plazo,
interés del 30% anual, por la deuda el socio firma una
L/C N°13
600,00
29/02/2008 Se registran ingresos por concepto de aporte mensual de
socios dicho valor se deposita en el banco de
fomento
1 Analuca Llumiquinga Roberto 2.00
2 Añarumba Pallo Luis 2.00
3 Añarumba Pallo Maria Josefina 2.00
4 Añarumba Pallo Maria Rosario 2.00
5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés 2.00
6 Beltrán Recalde Oscar Enrique 2.00
7 Cando Rocha Zoila Matilde 2.00
68
8 Carrillo Toapanta Nicolás 2.00
9 Chaluisa Duque Galo 2.00
10 Coro Ashca Maria Petrona 2.00
11 Falcon Jaime Ruben 2.00
12 Garcia Arce Janneth Araceli 2.00
13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe 2.00
14 Guanoluisa Iza Maria Dolores 2.00
15 Lozano Bustamante Holger Holegario 2.00
16 Matute Moncayo Maria Genoveva 2.00
17 Merelo Cajas Johana Viviana 2.00
18 Molina Carmen 2.00
19 Morales Castañeda Hurberto 2.00
20 Morales Castañeda Mariano 2.00
21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio 2.00
22 Ortiz Barela Tereza Margarita 2.00
23 Padilla Molina Delia Margot 2.00
24 Pallo Pastuña Luz Alicia 2.00
25 Pérez Recalde Doris Liliana 2.00
26 Pesantez Delgado Lucia Asunción 2.00
27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn 2.00
28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny 2.00
29 Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth 2.00
30 Quishpe Guanoluisa Narcisa Elizabeth 2.00
31 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel 2.00
32 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel 2.00
33 Quishpe Santos Victor Oswaldo 2.00
34 Rivera Falcon Mery 2.00
35 Zaa Alvares Abel Wilberto 2.00
36 Zaa Alvares Isabel Marianela 2.00
69
10/03/2008 Se cobra una letra de cambio vencida por un valor de
$600,00 a la Sra. Través Marina y los intereses de 180
días al 30 %, dicho valor se deposita en bancos
600,00
15/03/2008 Se gira el cheque N° 10 por la cancelación de planilla de
agua luz (Emelgur) y teléfono (Andinatel) 70,00
27/03/2008 Se recibe una nota de débito del banco de fomento por
chequera por la cantidad de $25,00 25,00
31/03/2008 Se registran ingresos por concepto de aporte mensual de
socios dicho valor se deposita en el banco de fomento
37 Zanches Esther Maria 2.00
38 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo 2.00
39 Tapia Coronel Aida Josefina 2.00
40 Tituaña Chiluisa Hortencia 2.00
41 Toapanta Caiza Raul 2.00
42 Toapanta Taipe Digna Fabiola 2.00
43 Través Rocha Cesar Uvaldino 2.00
44 Través Rocha Gladis Marina 2.00
45 Velez Suarez Freddy Amable 2.00
46 Veliz Veliz Luis Alberto 2.00
47 Villagomez Zambrano fabi benito 2.00
48 Villagomez Zambrano Gladis Marlene 2.00
49 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy 2.00
50 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth 2.00
51 Yanchaguano Almacaña Nelson 2.00
52 Yanes Jaime 2.00
53 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes 2.00
54 Cando Rocha Maria Clemetina 2.00
55 Figueroa Acosta Edison 2.00
56 Garcia Coronel janeth 2.00
57 Ríos Mauricio 2.00
TOTAL 114,00
28/02/2011 Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la organización por el mes de enero.
70
1 Analuca Llumiquinga Roberto 2.00
2 Añarumba Pallo Luis 2.00
3 Añarumba Pallo Maria Josefina 2.00
4 Añarumba Pallo Maria Rosario 2.00
5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés 2.00
6 Beltrán Recalde Oscar Enrique 2.00
7 Cando Rocha Zoila Matilde 2.00
8 Carrillo Toapanta Nicolás 2.00
9 Chaluisa Duque Galo 2.00
10 Coro Ashca Maria Petrona 2.00
11 Falcon Jaime Ruben 2.00
12 Garcia Arce Janneth Araceli 2.00
13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe 2.00
14 Guanoluisa Iza Maria Dolores 2.00
15 Lozano Bustamante Holger Holegario 2.00
16 Matute Moncayo Maria Genoveva 2.00
17 Merelo Cajas Johana Viviana 2.00
18 Molina Carmen 2.00
19 Morales Castañeda Hurberto 2.00
20 Morales Castañeda Mariano 2.00
21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio 2.00
22 Ortiz Barela Tereza Margarita 2.00
23 Padilla Molina Delia Margot 2.00
24 Pallo Pastuña Luz Alicia 2.00
25 Pérez Recalde Doris Liliana 2.00
26 Pesantez Delgado Lucia Asunción 2.00
27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn 2.00
28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
71
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel 2.00
31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel 2.00
32 Quishpe Santos Victor Oswaldo 2.00
33 Rivera Falcon Mery 2.00
34 Zaa Alvares Abel Wilberto 2.00
35 Zaa Alvares Isabel Marianela 2.00
36 Zanches Esther Maria 2.00
37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo 2.00
38 Tapia Coronel Aida Josefina 2.00
39 Tituaña Chiluisa Hortencia 2.00
40 Toapanta Caiza Raul 2.00
41 Toapanta Taipe Digna Fabiola 2.00
42 Través Rocha Cesar Uvaldino 2.00
43 Través Rocha Gladis Marina 2.00
44 Velez Suarez Freddy Amable 2.00
45 Veliz Veliz Luis Alberto 2.00
46 Villagomez Zambrano fabi benito 2.00
47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene 2.00
48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy 2.00
49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth 2.00
50 Yanchaguano Almacaña Nelson 2.00
51 Yanes Jaime 2.00
52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes 2.00
53 Cando Rocha Maria Clemetina 2.00
54 Figueroa Acosta Edison 2.00
55 Garcia Coronel janeth 2.00
56 Ríos Mauricio 2.00
57 Quishpe Guanoluisa Ramiro 2.00
72
TOTAL 114,00
31/03/2008
Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la organización por el mes de enero.
18/04/2008
Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a
la Sra. Mery Sánchez y los intereses de 180 días al 30 %
anual dicho valor se deposita en el banco
600,00
18/04/2008 Se gira un cheque N° 11 por la cantidad $90,00 por la
cancelación de luz (Emelgur), y teléfono(Andinatel)
90,00
26/04/2008 Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a
la Sra. Zambrano Marjorie y los intereses de 180 días al
30 % anual dicho valor se deposita en el banco
600,00
27/04/2008
Con Ch # 12, se otorga crédito emergente, de ayuda
social al Sra. Quishpe Nely por el Monto de $600.00 a 6
meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el socio
firma una L/C N°14
$. 600,00
27/04/2008
Con Ch # 13, se otorga crédito emergente,de ayuda social
al Sr. Zaá Albares Wilberto por el Monto de $600.00 a
6meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el
socio firma una L/C N°15
600,00
30/04/2008 Se registran ingresos por concepto de aporte mensual de
socios dicho valor se deposita en el banco de fomento
1 Analuca Llumiquinga Roberto 2.00
2 Añarumba Pallo Luis 2.00
3 Añarumba Pallo Maria Josefina 2.00
4 Añarumba Pallo Maria Rosario 2.00
5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés 2.00
6 Beltrán Recalde Oscar Enrique 2.00
7 Cando Rocha Zoila Matilde 2.00
8 Carrillo Toapanta Nicolás 2.00
9 Chaluisa Duque Galo 2.00
10 Coro Ashca Maria Petrona 2.00
11 Falcon Jaime Ruben 2.00
12 Garcia Arce Janneth Araceli 2.00
13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe 2.00
73
14 Guanoluisa Iza Maria Dolores 2.00
15 Lozano Bustamante Holger Holegario 2.00
16 Matute Moncayo Maria Genoveva 2.00
17 Merelo Cajas Johana Viviana 2.00
18 Molina Carmen 2.00
19 Morales Castañeda Hurberto 2.00
20 Morales Castañeda Mariano 2.00
21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio 2.00
22 Ortiz Barela Tereza Margarita 2.00
23 Padilla Molina Delia Margot 2.00
24 Pallo Pastuña Luz Alicia 2.00
25 Pérez Recalde Doris Liliana 2.00
26 Pesantez Delgado Lucia Asunción 2.00
27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn 2.00
28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel 2.00
31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel 2.00
32 Quishpe Santos Victor Oswaldo 2.00
33 Rivera Falcon Mery 2.00
34 Zaa Alvares Abel Wilberto 2.00
35 Zaa Alvares Isabel Marianela 2.00
36 Zanches Esther Maria 2.00
37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo 2.00
38 Tapia Coronel Aida Josefina 2.00
39 Tituaña Chiluisa Hortencia 2.00
40 Toapanta Caiza Raul 2.00
41 Toapanta Taipe Digna Fabiola 2.00
74
42 Través Rocha Cesar Uvaldino 2.00
43 Través Rocha Gladis Marina 2.00
44 Velez Suarez Freddy Amable 2.00
45 Veliz Veliz Luis Alberto 2.00
46 Villagomez Zambrano fabi Benito 2.00
47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene 2.00
48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy 2.00
49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth 2.00
50 Yanchaguano Almacaña Nelson 2.00
51 Yanes Jaime 2.00
52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes 2.00
53 Cando Rocha Maria Clemetina 2.00
54 Figueroa Acosta Edison 2.00
55 Garcia Coronel janeth 2.00
56 Ríos Mauricio 2.00
57 Quishpe Guanoluisa Ramiro 2.00
TOTAL 114.00
30/04/2011 Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la
organización por el mes de enero.
5/05/2008
Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a
la Sra. Cando Rocha María y los intereses de 180 días al
30 % anual dicho valor se deposita en el banco
600.00
18/05/2008 Se gira un cheque N° 14 por la cantidad $80,00 por la
cancelación de luz (Emelgur), y teléfono(Andinatel)
80,00
25/05/2008 Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a
la Sr. Beltrán Recalde Oscar y los intereses de 180 días
al 30 % anual dicho valor se deposita en el banco
600.00
26/05/2008 Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a
la Sra. Añarumba María y los intereses de 180 días al 30
% anual dicho valor se deposita en el banco
600.00
31/05/2008 Se registran ingresos por concepto de aporte mensual de
socios, dicho valor se deposita en el banco de fomento
1 Analuca Llumiquinga Roberto 2.00
75
2 Añarumba Pallo Luis 2.00
3 Añarumba Pallo Maria Josefina 2.00
4 Añarumba Pallo Maria Rosario 2.00
5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés 2.00
6 Beltrán Recalde Oscar Enrique 2.00
7 Cando Rocha Zoila Matilde 2.00
8 Carrillo Toapanta Nicolás 2.00
9 Chaluisa Duque Galo 2.00
10 Coro Ashca Maria Petrona 2.00
11 Falcon Jaime Ruben 2.00
12 Garcia Arce Janneth Araceli 2.00
13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe 2.00
14 Guanoluisa Iza Maria Dolores 2.00
15 Lozano Bustamante Holger Holegario 2.00
16 Matute Moncayo Maria Genoveva 2.00
17 Merelo Cajas Johana Viviana 2.00
18 Molina Carmen 2.00
19 Morales Castañeda Hurberto 2.00
20 Morales Castañeda Mariano 2.00
21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio 2.00
22 Ortiz Barela Tereza Margarita 2.00
23 Padilla Molina Delia Margot 2.00
24 Pallo Pastuña Luz Alicia 2.00
25 Pérez Recalde Doris Liliana 2.00
26 Pesantez Delgado Lucia Asunción 2.00
27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn 2.00
28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
76
30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel 2.00
31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel 2.00
32 Quishpe Santos Victor Oswaldo 2.00
33 Rivera Falcon Mery 2.00
34 Zaa Alvares Abel Wilberto 2.00
35 Zaa Alvares Isabel Marianela 2.00
36 Zanches Esther Maria 2.00
37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo 2.00
38 Tapia Coronel Aida Josefina 2.00
39 Tituaña Chiluisa Hortencia 2.00
40 Toapanta Caiza Raul 2.00
41 Toapanta Taipe Digna Fabiola 2.00
42 Través Rocha Cesar Uvaldino 2.00
43 Través Rocha Gladis Marina 2.00
44 Velez Suarez Freddy Amable 2.00
45 Veliz Veliz Luis Alberto 2.00
46 Villagomez Zambrano fabi benito 2.00
47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene 2.00
48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy 2.00
49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth 2.00
50 Yanchaguano Almacaña Nelson 2.00
51 Yanes Jaime 2.00
52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes 2.00
53 Cando Rocha Maria Clemetina 2.00
54 Figueroa Acosta Edison 2.00
55 Garcia Coronel janeth 2.00
56 Ríos Mauricio 2.00
57 Quishpe Guanoluisa Ramiro 2.00
TOTAL 114,00
77
31/05/2011 Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la
organización por el mes de enero.
18/06/2008 Se gira un cheque N°15 por la cantidad $60,00 por la
cancelación de luz(Emelgur), y teléfono (Andinatel)
80,00
26/06/2008 Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a
la Sr.Analuca Roberto y los intereses de 180 días al 30
% anual dicho valor se deposita en el banco
600,00
27/06/2008
Con Ch # 16, se otorga crédito emergente,de ayuda social
al Sr. Ríos Mauricio por el Monto de $600.00 a 6meses
plazo interés del 30% anual, por la deuda el socio firma
una L/C N°16
600,00
28/06/2008
Con Ch # 17, se otorga crédito emergente,de ayuda social
al Sra. Molina Carmen por el Monto de $600.00 a
6meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el
socio firma una L/C N°17
600,00
29/06/2008
Con Ch # 18, se otorga crédito emergente,de ayuda
social al Sr. Falcón Jaime Ruben por el Monto de
$600.00 a 6meses plazo interés del 30% anual, por la
deuda el socio firma una L/C N°18
600,00
30/06/2008 Se registran ingresos por concepto de aporte mensual de
socios, dicho valor se deposita en el banco de fomento
1 Analuca Llumiquinga Roberto 2.00
2 Añarumba Pallo Luis 2.00
3 Añarumba Pallo Maria Josefina 2.00
4 Añarumba Pallo Maria Rosario 2.00
5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés 2.00
6 Beltrán Recalde Oscar Enrique 2.00
7 Cando Rocha Zoila Matilde 2.00
8 Carrillo Toapanta Nicolás 2.00
9 Chaluisa Duque Galo 2.00
10 Coro Ashca Maria Petrona 2.00
11 Falcon Jaime Ruben 2.00
12 Garcia Arce Janneth Araceli 2.00
13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe 2.00
14 Guanoluisa Iza Maria Dolores 2.00
15 Lozano Bustamante Holger Holegario 2.00
78
16 Matute Moncayo Maria Genoveva 2.00
17 Merelo Cajas Johana Viviana 2.00
18 Molina Carmen 2.00
19 Morales Castañeda Hurberto 2.00
20 Morales Castañeda Mariano 2.00
21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio 2.00
22 Ortiz Barela Tereza Margarita 2.00
23 Padilla Molina Delia Margot 2.00
24 Pallo Pastuña Luz Alicia 2.00
25 Pérez Recalde Doris Liliana 2.00
26 Pesantez Delgado Lucia Asunción 2.00
27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn 2.00
28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00
30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel 2.00
31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel 2.00
32 Quishpe Santos Victor Oswaldo 2.00
33 Rivera Falcon Mery 2.00
34 Zaa Alvares Abel Wilberto 2.00
35 Zaa Alvares Isabel Marianela 2.00
36 Zanches Esther Maria 2.00
37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo 2.00
38 Tapia Coronel Aida Josefina 2.00
39 Tituaña Chiluisa Hortencia 2.00
40 Toapanta Caiza Raul 2.00
41 Toapanta Taipe Digna Fabiola 2.00
42 Través Rocha Cesar Uvaldino 2.00
43 Través Rocha Gladis Marina 2.00
79
44 Velez Suarez Freddy Amable 2.00
45 Veliz Veliz Luis Alberto 2.00
46 Villagomez Zambrano fabi benito 2.00
47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene 2.00
48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy 2.00
49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth 2.00
50 Yanchaguano Almacaña Nelson 2.00
51 Yanes Jaime 2.00
52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes 2.00
53 Cando Rocha Maria Clemetina 2.00
54 Figueroa Acosta Edison 2.00
55 Garcia Coronel janeth 2.00
56 Ríos Mauricio 2.00
57 Quishpe Guanoluisa Ramiro 2.00
TOTAL 114,00
30/06/2011 Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la
organización por el mes de enero.
80
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE ENERO DEL 2008
1 ACTIVOS
1.01 ACTIVO CORRIENTE
$6,189.11
1.01.01 Caja $3,450.00
1.01.03 Bancos $739.11
1.01.04 Cuentas por Cobrar $400.00
1.01.05 Documentos por Cobrar $1,420.00
1.01.07 Multas y atrasos socios $120.00
1.01.08 Cuotas puestos y traspasos $60.00
1.02
ACTIVOS FIJOS NO
DEPRECIABLE
1.02.01 Terreno $4,000.00 $4,000.00
ACTIVO FIJO DEPRECIABLE
1.02.02 Muebles y enseres de Oficina $850.00 $850.00
TOTAL ACTIVO
$11,039.11
2 PASIVOS
2.01 PASIVOS CORRIENTES
2.01.01 Cuentas por Pagar $40.00
2.01.02 Documentos por Pagar $80
2.01.03 Fondo Mortuorio socios $110
$230,00
3 PATRIMONIO
3.01 Capital Social
$10,809.11
TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO
$11,039.11
81
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
1/01/2008 1
Caja
1.01.01 3,450.00
Bancos Cta.Cte.
1.01.03 739. 11
Cuentas por Cobrar
1.01.04 400.00
Documentos por Cobrar
1.01.05 1,420.00
Multas y atrasos socios
1.01.07 120.00
Cuotas de puestos y traspasos
1.01.08 60.00
Terreno
1.02.01 4,000.00
Muebles y enseres de oficina
1.02.02 850.00
Cuentas por Pagar 2.01.01 40.00
Documento por Pagar 2.01.02 80.00
Fondo Mortuorio socios 2.01.0.3 110.00
Capital Social 3.01 10,809.11
P/R el estado de situación inicial
5/01/2008 2
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 3,450.00
Caja 1.01.01 3,450.00
P/R El depósito en el banco el
dinero de caja.
8/01/2008 3
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 400.00
Cuentas por Cobrar 1.01.04 400.00
P/R depósito en el banco de la
C/I N°.001.
SUMAN Y PASAN
$14,889.11
$14,889.11
82
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $14,889.11 $14,889.11
12/01/2008 4
Cuentas por Pagar 2.01.01 40.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 40.00
P/R pago al Sr. Noble según
Cheque 01
15/01/2008 5
Caja 1.01.01 1,420.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 1,420.00
P/R Se recibe un h, por L/C
pendiente de cobro al Sr. Edgar Suatunce
15/01/2008 6
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 1,420.00
Caja 1.01.01 1,420.00
P/R el Depósito en el Banco del
cheque del Sr. Edgar Suatunce
19/01/2008 7
Equipo de computación 1.02.04 1.800.00
IVA pagado 1.03.01 216.00
Retención en la fuente por pagar 2.02.02 18.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 1998.00
P/R
lacomp.comp.aComp.center.f.1815
19/01/2008 8
Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01 50.00 50.00
Consumo de servicios telefónico 5.01.02.02 40.00 40.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
90.00
P/R se paga con ch, 03 el
consumo energía eléctrica
Emelgur y telf. Andinatel.
SUMAN Y PASAN
19,875.11
19,875.11
83
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIG
O
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 19,875.11 19,875.11
26/01/2008 9
Documento por Cobrar 1.01.05 600.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 600.00
P/R crédito emergente Ch # 04 al
Sr. Roberto Analuca L/C N° 10
26/01/2008 10
Intereses por Cobrar 1.01.06 90.00
Intereses ganados 4.01 90.00
P/R Intereses por cobrar Sr.
Roberto Analuca
26/01/2008 11
Bancos Cta. Cte 1.01.03 90.00
Intereses por Cobrar 1.01.06 90.00
Depósito de los Intereses en el
ban.
27/01/2008 12
Documento por Cobrar 1.01.05 600.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 600.00
P/R Crédito emergente Ch # 05 al
Sr Carrillo Nicolás L/C N°11
27/01/2008 13
Intereses por Cobrar 1.01.06 90.00
Intereses ganados 4.01 90.00
Inte. x C al Sr Carrillo Nico
27/01/2008 14
Bancos Cta. Cte 1.01.03 90.00
Intereses por Cobrar 1.01.06 90.00
Deposito en el banco los intereses
SUMAN Y PASAN 21,435.11 21,435.11
84
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
21,435.11 21,435.11
29/01/2008
15
Documento por Cobrar
1.01.05
600.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
600.00
P/R Crédito emergente Ch # 06
al Sr Caiza Raúl L/C N°12 29/01/2008
16
Intereses por Cobrar 1.01.06
90.00
Intereses ganados 4.01
90.00
Intereses por Cobrar al Caiza
Raúl
29/01/2008 17
Bancos Cta. Cte 1.01.03
90.00
Intereses por Cobrar 1.01.06
90.00
Deposito en el banco los intereses
31/01/2008 18
Caja 1.01.01 114.00
Analuca Llumiquinga Roberto AR. 01 2.00
Añarumba Pallo Luis AL.02 2.00
Añarumba Pallo Maria Josefina AM.03 2.00
Añarumba Pallo Maria Rosario AM.04 2.00
Bejarano Carranza Nicolaza Inés BN.05 2.00
Beltrán Recalde Oscar Enrique BO.06 2.00
Cando Rocha Zoila Matilde CZ.07 2.00
Carrillo Toapanta Nicolás CN.08 2.00
22,329.11 22,215.11
85
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 22,329.11 22,215.11
Chaluisa Duque Galo ChG.09 2.00
Coro Ashca Maria Petrona CM.10 2.00
Falcon Jaime Ruben FJ.11 2.00
Garcia Arce Janneth Araceli GA.12 2.00
Guanochanga Cuchipe Ana
Guadalupe
GA.13 2.00
Guanoluisa Iza Maria Dolores GM.14 2.00
Lozano Bustamante Holger
Holegario
LH.15 2.00
Matute Moncayo Maria Genoveva MM.16 2.00
Merelo Cajas Johana Viviana MJ.17 2.00
Molina Carmen MC.18 2.00
Morales Castañeda Hurberto MH.19 2.00
Morales Castañeda Mariano MC.20 2.00
Navarrete Tuarez Freddy Antoñio NF.21 2.00
Ortiz Barela Tereza Margarita OT.22 2.00
Padilla Molina Delia Margot PM.23 2.00
Pallo Pastuña Luz Alicia PL.24 2.00
Pérez Recalde Doris Liliana PD.25 2.00
Pesantez Delgado Lucia Asunción PD.26 2.00
Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn QC.27 2.00
Quishpe Guanoluisa Joffre
Geovanny
QJ.28 2.00
Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth
QN.29
2.00
SUMAN Y PASAN
22,329.11
22,215.11
86
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 22,329.11 22,215.11
Quishpe Guanoluisa Walter Daniel QG.30 2.00
Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel
QW.31 2.00
Quishpe Santos Victor Oswaldo QV.32 2.00
Rivera Falcon Mery RM33 2.00
Zaa Alvares Abel Wilberto ZA.34 2.00
Zaa Alvares Isabel Marianela ZI.35 2.00
Zanches Esther Maria ZE.36 2.00
Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo SE.37 2.00
Tapia Coronel Aida Josefina TA.38 2.00
Tituaña Chiluisa Hortencia TH.39 2.00
Toapanta Caiza Raul TR.40 2.00
Toapanta Taipe Digna Fabiola TT.41 2.00
Través Rocha Cesar Uvaldino TC.42 2.00
Través Rocha Gladis Marina TG.43 2.00
Velez Suarez Freddy Amable VF.44 2.00
Veliz Veliz Luis Alberto VL.45 2.00
Villagomez Zambrano Fabi Benito VF.46 2.00
VillagomezZambranoGladisMarlene VG.47 2.00
Villagomez Zambrano Marlo R. VM.48 2.00
Villagomez Zambrano Maryuri E. VM.49 2.00
SUMAN Y PASAN
22,329.11
22,215.11
87
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 22,329.11 22,215.11
Yanchaguano Almacaña Nelson YN.50 2.00
Yanes Jaime YJ.51 2.00
Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes ZM.52 2.00
Cando Rocha Maria Clemetina CM.53 2.00
Figueroa Acosta Edison FE.54 2.00
Garcia Coronel Janeth GJ.55 2.00
Ríos Mauricio RM.56 2.00
Quishpe Guanoluisa Ramiro QR.57 2.00
Aporte de los socios 4.02 114.00
P/R el Aporte de los socios
31/01/2008 19
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
114.00
Caja 1.01.01 114.00
P/R depósito en el banco de fomento
los aportes de los socios
31/01/2008
20
Gastos Depreciación muebles y
enseres
5.01.03 850.00 7.08
Deprec. Acum de muebles y enseres 1.02.05 7.08
P/R Deprec. Acum de muebles y
enseres
31/01/2008
21
Gastos Depreciación Equipo
computo
5.01.04 1,800.00 20.00
Depre. Acum. Equipos de computo 1.02.06 20.00
P/R Depre. Acum. Equipo de
computo
SUMAN Y PASAN
22,470.19
22,470.19
88
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 22,470.19 22,470.19
8/02/2008 22
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00 600.00
Intereses Ganados
4.01 90.00
P/R el cobro de una L/C venc Sra.
Rivera Mery
8/02/2008
23
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
690.00
Caja 1.01.01 690.00
Deposito en el Ch. del cobro de L/C.
a la Sra. Rivera Mery
10/02/2008 24
Suministro de Oficina Consumidos
limpieza 5.01.01 10.00 10.00
IVA pagado 1.03.01 1.20
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
11.20
P/R La compra se paga con cheque N°07
18/02/2008 25
Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01
60.00 60.00
Consumo de servicios telefónico 5.01.02.02
40.00 40.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
100.00
P/R el pago de luz y teléfono cheque
N°08
SUMAN Y PASAN
23,961.39
23,961.39
89
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 23,961.39 23,961.39
27/02/2008 26
Documento por Cobrar 1.01.05
600.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
600.00
P/R el crédito emergente Ch # 09 a
la señor Yanes Jaime L/C N°13
27/02/2008 27 Intereses por Cobrar 1.01.06
90.00
Intereses ganados 4.01
90.00
Cobro de intereses al Sr. Yanes Jaime
L/C #13
27/02/2008
28
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
90.00
Intereses por Cobrar 1.01.06
90.00
Depósito en el banco los intereses
29/02/2008 29
Caja 1.01.01 114.00
Analuca Llumiquinga Roberto AR. 01 2.00
Añarumba Pallo Luis AL.02 2.00
Añarumba Pallo Maria Josefina AM.03 2.00
Añarumba Pallo Maria Rosario AM.04 2.00
Bejarano Carranza Nicolaza Inés BN.05 2.00
Beltrán Recalde Oscar Enrique BO.06 2.00
Cando Rocha Zoila Matilde CZ.07 2.00
Carrillo Toapanta Nicolás CN.08 2.00
Chaluisa Duque Galo ChG.09 2.00
SUMAN Y PASAN 24,855.39 24,741.39
90
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 24,855.39 24,741.39
Coro Ashca María Petrona CM10 2.00
Falcon Jaime Ruben FJ.11 2.00
Garcia Arce Janneth Araceli GA.12 2.00
Guanochanga Cuchipe Ana
Guadalupe
GA.13 2.00
Guanoluisa Iza Maria Dolores GM.14 2.00
Lozano Bustamante Holger
Holegario
LH.15 2.00
Matute Moncayo Maria Genoveva MM.16 2.00
Merelo Cajas Johana Viviana MJ.17 2.00
Molina Carmen MC.18 2.00
Morales Castañeda Hurberto MH.19 2.00
Morales Castañeda Mariano MC.20 2.00
Navarrete Tuarez Freddy Antoñio NF.21 2.00
Ortiz Barela Tereza Margarita OT.22 2.00
Padilla Molina Delia Margot PM.23 2.00
Pallo Pastuña Luz Alicia PL.24 2.00
Pérez Recalde Doris Liliana PD.25 2.00
Pesantez Delgado Lucia Asunción PD.26 2.00
Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn QC.27 2.00
Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny QJ.28 2.00
Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth QN.29 2.00
Quishpe Guanoluisa Walter Daniel QG.30 2.00
Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel QW.31 2.00
Quishpe Santos Victor Oswaldo QV.32 2.00
SUMAN Y PASAN
24,855.39
24741.39
91
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 24,855.39 24,741.39
Rivera Falcon Mery RM33 2.00
Zaa Alvares Abel Wilberto ZA.34 2.00
Zaa Alvares Isabel Marianela ZI.35 2.00
Zanches Esther Maria ZE.36 2.00
Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo SE.37 2.00
Tapia Coronel Aida Josefina TA.38 2.00
Tituaña Chiluisa Hortencia TH.39 2.00
Toapanta Caiza Raul TR.40 2.00
Toapanta Taipe Digna Fabiola TT.41 2.00
Través Rocha Cesar Uvaldino TC.42 2.00
Través Rocha Gladis Marina TG.43 2.00
Velez Suarez Freddy Amable VF.44 2.00
Veliz Veliz Luis Alberto VL.45 2.00
Villagomez Zambrano Fabi Benito VF.46 2.00
Villagomez Zambrano Gladis
Marlene
VG.47 2.00
Villagomez Zambrano Marlo
Rolandy
VM.48 2.00
Villagomez Zambrano Maryuri
Elizabeth
VM.49 2.00
Yanchaguano Almacaña Nelson YN.50 2.00
Yanes Jaime YJ.51 2.00
Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes ZM.52 2.00
Cando Rocha Maria Clemetina CM.53 2.00
Figueroa Acosta Edison FE.54 2.00
SUMAN Y PASAN
24,855.39
24741.39
92
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 24,855.39 24,741.39
Garcia Coronel Janeth GJ.55 2.00
Ríos Mauricio RM.56 2.00
Quishpe Guanoluisa Ramiro QR.57 2.00
Aporte de los socios 4.02 114.00
P/R. el aporte de los socios
29/02/2008 30
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
114.00 114.00
Caja 1.01.01 114.00
P/R depositoen el banco de fomento de aportes de los 57 socios $ 114.00
29/02/2008
31
Gastos Depreciación muebles y
enseres
5.01.03 850.00 7.08
Deprec. Acum de muebles y enseres 1.02.05 7.08
P/R Deprec. Acum de muebles y
enseres
29/02/2008
32
Gastos Depreciación Equipo
computo
5.01.04 1,800.00 49.50
Depre. Acum. Equipos de computo 1.02.06 49.50
P/R Depre. Acum. Equipo de computo
10/03/2008 33
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00 600.00
Intereses Ganados 4.01 90.00
P/R para registrar el cobro del capital
más los intereses a la Sra. Través Marina
SUMAN Y PASAN
25,715.97
25,715.97
93
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 25,715.97 25,715.97
10/03/2008 34
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
690.00
Caja 1.01.01 690.00
P/R deposito en el banco el cobro del
capital más los intereses al Sra.
Través Marina.
15/03/2008 35
Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01 40.00 40.00
Consumo de servicios telefónico 5.01.02.02 30.00 30.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
70.00
P/R el pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 10
27/03/2008 36
Gastos administrativos 5.01 25.00 25.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
25.00
P/R el pago de por chequera
31/03/2008 37
Caja 1.01.01 114.00
Analuca Llumiquinga Roberto AR. 01 2.00
Añarumba Pallo Luis AL.02 2.00
Añarumba Pallo Maria Josefina AM.03 2.00
Añarumba Pallo Maria Rosario AM.04 2.00
Bejarano Carranza Nicolaza Inés BN.05 2.00
Beltrán Recalde Oscar Enrique BO.06 2.00
Cando Rocha Zoila Matilde CZ.07 2.00
SUMAN Y PASAN
26,614.97
26,500.97
94
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE
VIENEN
26,614.97 26,500.97
Carrillo Toapanta Nicolás CN.08 2.00
Chaluisa Duque Galo ChG.09 2.00
Coro Ashca Maria Petrona CM.10 2.00
Falcon Jaime Ruben FJ.11 2.00
Garcia Arce Janneth Araceli GA.12 2.00
Guanochanga Cuchipe Ana
Guadalupe
GA.13 2.00
Guanoluisa Iza Maria Dolores GM.14 2.00
Lozano Bustamante Holger
Holegario
LH.15 2.00
Matute Moncayo Maria Genoveva MM.16 2.00
Merelo Cajas Johana Viviana MJ.17 2.00
Molina Carmen MC.18 2.00
Morales Castañeda Hurberto MH.19 2.00
Morales Castañeda Mariano MC.20 2.00
Navarrete Tuarez Freddy Antoñio NF.21 2.00
Ortiz Barela Tereza Margarita OT.22 2.00
Padilla Molina Delia Margot PM.23 2.00
Pallo Pastuña Luz Alicia PL.24 2.00
Pérez Recalde Doris Liliana PD.25 2.00
Pesantez Delgado Lucia Asunción PD.26 2.00
Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn QC.27 2.00
Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny QJ.28 2.00
Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth QN.29 2.00
SUMAN Y PASAN
26,614.97
26,500.97
95
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE
VIENEN 26,614.97 26,500.97
Quishpe Guanoluisa Walter Daniel QG.30 2.00
Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel QW.31 2.00
Quishpe Santos Victor Oswaldo QV.32 2.00
Rivera Falcon Mery RM33 2.00
Zaa Alvares Abel Wilberto ZA.34 2.00
Zaa Alvares Isabel Marianela ZI.35 2.00
Zanches Esther Maria ZE.36 2.00
Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo SE.37 2.00
Tapia Coronel Aida Josefina TA.38 2.00
Tituaña Chiluisa Hortencia TH.39 2.00
Toapanta Caiza Raul TR.40 2.00
Toapanta Taipe Digna Fabiola TT.41 2.00
Través Rocha Cesar Uvaldino TC.42 2.00
Través Rocha Gladis Marina TG.43 2.00
Velez Suarez Freddy Amable VF.44 2.00
Veliz Veliz Luis Alberto VL.45 2.00
Villagomez Zambrano Fabi Benito VF.46 2.00
Villagomez Zambrano Gladis
Marlene
VG.47 2.00
Villagomez Zambrano Marlo
Rolandy
VM.48 2.00
Villagomez Zambrano Maryuri
Elizabeth
VM.49 2.00
SUMAN Y PASAN
26,614.97
26,500.97
96
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE
VIENEN 26,614.97 26,500.97
Yanchaguano Almacaña Nelson YN.50 2.00
Yanes Jaime YJ.51 2.00
Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes ZM.52 2.00
Cando Rocha Maria Clemetina CM.53 2.00
Figueroa Acosta Edison FE.54 2.00
Garcia Coronel Janeth GJ.55 2.00
Ríos Mauricio RM.56 2.00
Quishpe Guanoluisa Ramiro QR.57 2.00
Aporte de los socios 4.02 114.00
P/R deposito en el banco de fomento
de aportes de los 57 socios $ 114.00
31/03/2008 38
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
114.00
Caja 1.01.01 114.00
P/R depósito en el banco aporte soc.
31/03/2008
39
Gastos Depreciación muebles y
enseres
5.01.03 850.00 7.08
Deprec. Acum de muebles y enseres 1.02.05 7.08
P/R Deprec. Acum de muebles y
enseres
31/03/2008
40
Gastos Depreciación Equipo
computo
5.01.04 1,800.00 49.50
Depre. Acum. Equipos de computo 1.02.06 49.50
P/R Depre. Acum. Equipo de comp
SUMAN Y PASAN
26,785.55
26,785.55
97
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE
VIENEN 26,785.55 26,785.55
18/04/2008 41
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00 600.00
Intereses Ganados 4.01
90.00
P/R El cobro de la L/C más los
intereses de 600,Sra. Mery Sánchez
18/04/2008 42
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
690.00
Caja 1.01.01 690.00
P/R el depósito en el banco el capital más el interés.
18/04/2008 43
Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01 50,00 50.00
Consumo de servicio telefónico 5.01.02.02 40,00 40.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
90.00
P/R el pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 11
26/04/2008 44
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00 600.00
Intereses Ganados
4.01 90.00
P/R El cobro de la L/C más los
intereses de 600,Sra. Zambrano
Marjorie
26/04/2008 45
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00
Caja 1.01.01 690.00
P/R El depósito en el banco el capital
más los intereses de la Sra.
Zambrano Marjorie
SUMAN Y PASAN
29,635.55
29,635.55
98
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 29,635.55 29,635.55
27/04/2008 46
Documento por Cobrar 1.01.05
600.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
600.00
600.00
P/R Crédito emergente Ch # 12 al
Sra.Quishpe Nely según L/CN°14
27/04/2008 47
Intereses por cobrar 1.01.06
90.00
Intereses ganados 4.01
90.00
Intereses por cobrar a la Sra. Quishpe
Nely
27/04/2008 48
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
90.00
Intereses por cobrar 1.01.06
90.00
Depósito en el banco los intereses
27/04/2008 49
Documento por Cobrar 1.01.05
600.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 600.00
600.00
P/R Crédito emergente Ch # 15 al Sr.
ZaáAlbaresWilberto según L/C N°15
27/04/2008 50
Intereses por cobrar 1.01.06 600.00 90.00
Intereses ganados 4.01
90.00
Intereses por cobrar a la sra. Quishpe
Nely
27/04/208 51
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
90.00
Intereses por cobrar 1.01.06
90.00
Depósito en el banco los intereses
SUMAN Y PASAN
31,195.55
31,195.55
99
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31,195.55 31,195.55
30/04/2008 52
Caja
1.01.01 114.00
Analuca Llumiquinga Roberto AR. 01 2.00
Añarumba Pallo Luis AL.02 2.00
Añarumba Pallo Maria Josefina AM.03 2.00
Añarumba Pallo Maria Rosario AM.04 2.00
Bejarano Carranza Nicolaza Inés BN.05 2.00
Beltrán Recalde Oscar Enrique BO.06 2.00
Cando Rocha Zoila Matilde CZ.07 2.00
Carrillo Toapanta Nicolás CN.08 2.00
Chaluisa Duque Galo ChG.09 2.00
Coro Ashca Maria Petrona CM.10 2.00
Falcon Jaime Ruben FJ.11 2.00
Garcia Arce Janneth Araceli GA.12 2.00
Guanochanga Cuchipe Ana
Guadalupe
GA.13 2.00
Guanoluisa Iza Maria Dolores GM.14 2.00
Lozano Bustamante Holger
Holegario
LH.15 2.00
Matute Moncayo Maria Genoveva MM.16 2.00
Merelo Cajas Johana Viviana MJ.17 2.00
SUMAN Y PASAN
31,309.55
31,195.55
100
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31,309.55 31,195.55
Molina Carmen MC.18 2.00
Morales Castañeda Hurberto MH.19 2.00
Morales Castañeda Mariano MC.20 2.00
Navarrete Tuarez Freddy Antoñio NF.21 2.00
Ortiz Barela Tereza Margarita OT.22 2.00
Padilla Molina Delia Margot PM.23 2.00
Pallo Pastuña Luz Alicia PL.24 2.00
Pérez Recalde Doris Liliana PD.25 2.00
Pesantez Delgado Lucia Asunción PD.26 2.00
Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn QC.27 2.00
Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny QJ.28 2.00
Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth QN.29 2.00
Quishpe Guanoluisa Walter Daniel QG.30 2.00
Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel QW.31 2.00
Quishpe Santos Victor Oswaldo QV.32 2.00
Rivera Falcon Mery RM33 2.00
Zaa Alvares Abel Wilberto ZA.34 2.00
Zaa Alvares Isabel Marianela ZI.35 2.00
Zanches Esther Maria ZE.36 2.00
Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo SE.37 2.00
Tapia Coronel Aida Josefina TA.38 2.00
SUMAN Y PASAN
31,309.55
31,195.55
101
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31,309.55 31,195.55
Tituaña Chiluisa Hortencia TH.39 2.00
Toapanta Caiza Raul TR.40 2.00
Toapanta Taipe Digna Fabiola TT.41 2.00
Través Rocha Cesar Uvaldino TC.42 2.00
Través Rocha Gladis Marina TG.43 2.00
Velez Suarez Freddy Amable VF.44 2.00
Veliz Veliz Luis Alberto VL.45 2.00
Villagomez Zambrano Fabi Benito VF.46 2.00
Villagomez Zambrano Gladis
Marlene
VG.47 2.00
Villagomez Zambrano Marlo
Rolandy
VM.48 2.00
Villagomez Zambrano Maryuri
Elizabeth
VM.49 2.00
Yanchaguano Almacaña Nelson YN.50 2.00
Yanes Jaime YJ.51 2.00
Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes ZM.52 2.00
Cando Rocha Maria Clemetina CM.53 2.00
Figueroa Acosta Edison FE.54 2.00
Garcia Coronel Janeth GJ.55 2.00
Ríos Mauricio RM.56 2.00
Quishpe Guanoluisa Ramiro QR.57 2.00
SUMAN Y PASAN
31,309.55
31,195.55
102
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA
DESCRIPCIÓN
CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31,309.55 31,195.55
Aporte de los socios 4.02 114.00
P/R El aportes de los 57 socios
$2.00C/U $ 114.00
30/04/2008 53
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 114.00
Caja 1.01.01 114.00
P/R depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
30/04/2008
54
Gastos Depreciación muebles y
enseres
5.01.03 850.00 7.08
Deprec. Acum de muebles y enseres 1.02.05 7.08
P/R Deprec. Acum de muebles y
enseres
30/04/2008
55
Gastos Depreciación Equipo
computo
5.01.04 1,800.00 49.50
Depre. Acum. Equipos de computo 1.02.06 49.50
P/R Depre. Acum. Equipo de
computo
5/05/2008 56
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00 600.00
Intereses Ganados 4.01 90.00
P/R capital e interés de la cancelación
de la Sra. Cando Rocha María
SUMAN Y PASAN
32,170.13 32,170.13
103
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 32,170.13 32,170.13
5/05/2008 57
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00
Caja 1.01.01 690.00
P/R el depósito de la cancelación de
capital más interés de la Sra. Cando
Rocha María.
18/05/2008 58
Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01 45.00 45.00
Consumo de servicios teléfonico 5.01.02.02 35.00 35.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 80.00
P/R el pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 14
25/05/2008 59
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00
Intereses Ganados 4.01 90.00
P/R capital e interés de la cancelación
del Sr. Beltrán Oscar
25/05/2008 60
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00
Caja 1.01.01 690.00
P/R el depósito de la cancelación de
capital más interés del Sr. Beltrán
Oscar
SUMAN Y PASAN
34,320.13
34,320.13
104
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 34,320.13 34,320.13
26/05/2008 61
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00
Intereses Ganados 4.01 90,00
P/R capital e interés de la cancelación
Sra. Añarumba María
26/05/2008 62
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00
Caja 1.01.01 690.00
P/R el depósito de la cancelación de
capital más interés de la Sra.
Añarumba María
31/05/2008 63
Caja 1.01.01 114.00
Analuca Llumiquinga Roberto AR. 01 2.00
Añarumba Pallo Luis AL.02 2.00
Añarumba Pallo Maria Josefina AM.03 2.00
Añarumba Pallo Maria Rosario AM.04 2.00
Bejarano Carranza Nicolaza Inés BN.05 2.00
Beltrán Recalde Oscar Enrique BO.06 2.00
Cando Rocha Zoila Matilde CZ.07 2.00
Carrillo Toapanta Nicolás CN.08 2.00
SUMAN Y PASAN 35,814.13 35,700.13
105
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 35,814.13 35,700.13
Chaluisa Duque Galo ChG.09 2.00
Coro Ashca Maria Petrona CM.10 2.00
Falcon Jaime Ruben FJ.11 2.00
Garcia Arce Janneth Araceli GA.12 2.00
Guanochanga Cuchipe Ana
Guadalupe
GA.13 2.00
Guanoluisa Iza Maria Dolores GM.14 2.00
Lozano Bustamante Holger
Holegario
LH.15 2.00
Matute Moncayo Maria Genoveva MM.16 2.00
Merelo Cajas Johana Viviana MJ.17 2.00
Molina Carmen MC.18 2.00
Morales Castañeda Hurberto MH.19 2.00
Morales Castañeda Mariano MC.20 2.00
Navarrete Tuarez Freddy Antoñio NF.21 2.00
Ortiz Barela Tereza Margarita OT.22 2.00
Padilla Molina Delia Margot PM.23 2.00
Pallo Pastuña Luz Alicia PL.24 2.00
Pérez Recalde Doris Liliana PD.25 2.00
Pesantez Delgado Lucia Asunción PD.26 2.00
Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn QC.27 2.00
SUMAN Y PASAN 35,814.13 35,700.13
106
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 35,814.13 35,700.13
Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny QJ.28 2.00
Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth QN.29 2.00
Quishpe Guanoluisa Walter Daniel QG.30 2.00
Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel QW.31 2.00
Quishpe Santos Victor Oswaldo QV.32 2.00
Rivera Falcon Mery RM33 2.00
Zaa Alvares Abel Wilberto ZA.34 2.00
Zaa Alvares Isabel Marianela ZI.35 2.00
Zanches Esther Maria ZE.36 2.00
Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo SE.37 2.00
Tapia Coronel Aida Josefina TA.38 2.00
Tituaña Chiluisa Hortencia TH.39 2.00
Toapanta Caiza Raul TR.40 2.00
Toapanta Taipe Digna Fabiola TT.41 2.00
Través Rocha Cesar Uvaldino TC.42 2.00
Través Rocha Gladis Marina TG.43 2.00
Velez Suarez Freddy Amable VF.44 2.00
Veliz Veliz Luis Alberto VL.45 2.00
Villagomez Zambrano Fabi Benito VF.46 2.00
Villagomez Zambrano Gladis
Marlene
VG.47 2.00
SUMAN Y PASAN
35,814.13 35,700.13
107
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LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 35,814.13 35,700.13
Villagomez Zambrano Marlo
Rolandy
VM.48 2.00
Villagomez Zambrano Maryuri
Elizabeth
VM.49 2.00
Yanchaguano Almacaña Nelson YN.50 2.00
Yanes Jaime YJ.51 2.00
Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes ZM.52 2.00
Cando Rocha Maria Clemetina CM.53 2.00
Figueroa Acosta Edison FE.54 2.00
Garcia Coronel Janeth GJ.55 2.00
Ríos Mauricio RM.56 2.00
Quishpe Guanoluisa Ramiro QR.57 2.00
Aporte de los socios 4.02 114.00
P/R El aportes de los 57 socios
$2.00C/U $ 114.00
31/05/2008 64
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
114.00
Caja 1.01.01 114.00
31/05/2008
65
Gastos Depreciación muebles y
enseres
5.01.03 850.00 7.08
Deprec. Acum de muebles y enseres 1.02.05 7.08
P/R Deprec. Acum de muebles y
enseres
SUMAN Y PASAN
35,935.21
35,935.21
108
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LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 35,935.21 35,935.21
31/05/2008
66
Gastos Depreciación Equipo
computo
5.01.04 1,800.00 49.50
Depre. Acum. Equipos de computo 1.02.06 49.50
P/R Depre. Acum. Equipo de
computo
18/06/2008 67
Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01 45.00 40.00
Consumo de servicios telefónico 5.01.02.02 35.00 20.00
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 60.00
P/R consumo energía y telf. Según
Ch #.15
26/06/2008 68
Caja 1.01.01 690.00
Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00
Intereses Ganados 4.01 90.00
P/R capital e interés del Sr.Analuca
Roberto según L/C N°10
26/06/2008 69
Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00
Caja 1.01.01 690.00
P/R el depósito de la cancelación de
capital más interés del Sr.Analuca
Roberto
SUMAN Y PASAN
37,424.71
37,424.71
109
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
37,424.71 37,424.71
27/06/2008 70
Documento por Cobrar 1.01.05 600.00
Banco Cta.Cte. 1.01.03 600.00
P/R El crédito emergente a la Sr.Ríos
Mauricio con Ch.16L/C #16
27/06/2008 71
Intereses por cobrar 1.01.06 90.00
Intereses ganados 4.01 90.00
P/R los intereses por cobrar al Sr.
Ríos Mauricio
27/06/2008 72
Banco Cta.Cte 1.01.03 90.00
Intereses por cobrar 1.01.06 90.00
Depósito en el banco
28/06/2008 73
Documento por Cobrar 1.01.05 600.00
Banco Cta.Cte. 1.01.03 600.00
P/R El crédito emergente a la Sra.
Molina Carmen con Ch.16L/C #16
28/06/2008 74
Intereses por cobrar 1.01.06 90.00
Intereses ganados 4.01 90.00
P/R los intereses por cobrar al a Sra
Molina Carmen
75
28/06/2008 Banco Cta.Cte. 1.01.03 90.00
Intereses por cobrar 1.01.06 90.00
Depósito en el banco
SUMAN Y PASAN
38,984.71
38,984.71
110
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LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEBE HABER
VIENEN
38,984.71 38,984.71
29/06/2008 76
Documento por Cobrar 1.01.05 600.00
Banco Cta.Cte. 1.01.03 600.00
P/R El crédito emergente a la al Sr.
Falcón Jaime Ruben #16
29/06/2008 77
Intereses por cobrar 1.01.06 90.00
Intereses ganados 4.01 90.00
P/R los intereses por cobrar al a Sra
Molina Carmen
29/06/2008 78
Banco Cta.Cte. 1.01.03 90.00
Intereses por cobrar 1.01.06 90.00
Depósito en el banco
79
30/06/2008 Caja 1.01.01 114.00
Analuca Llumiquinga Roberto AR. 01 2.00
Añarumba Pallo Luis AL.02 2.00
Añarumba Pallo Maria Josefina AM.03 2.00
Añarumba Pallo Maria Rosario AM.04 2.00
Bejarano Carranza Nicolaza Inés BN.05 2.00
Beltrán Recalde Oscar Enrique BO.06 2.00
Cando Rocha Zoila Matilde CZ.07 2.00
Carrillo Toapanta Nicolás CN.08 2.00
Chaluisa Duque Galo ChG.09 2.00
SUMAN Y PASAN 39,878.71 39,764.71
111
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LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
39,878.71 39,764.71
Coro Ashca Maria Petrona CM.10 2.00
Falcon Jaime Ruben FJ.11 2.00
Garcia Arce Janneth Araceli GA.12 2.00
Guanochanga Cuchipe Ana G. GA.13 2.00
Guanoluisa Iza Maria Dolores GM.14 2.00
Lozano Bustamante Holger
Holegario
LH.15 2.00
Matute Moncayo Maria Genoveva MM.16 2.00
Merelo Cajas Johana Viviana MJ.17 2.00
Molina Carmen MC.18 2.00
Morales Castañeda Hurberto MH.19 2.00
Morales Castañeda Mariano MC.20 2.00
Navarrete Tuarez Freddy Antoñio NF.21 2.00
Ortiz Barela Tereza Margarita OT.22 2.00
Padilla Molina Delia Margot PM.23 2.00
Pallo Pastuña Luz Alicia PL.24 2.00
Pérez Recalde Doris Liliana PD.25 2.00
Pesantez Delgado Lucia Asunción PD.26 2.00
Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn QC.27 2.00
Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny QJ.28 2.00
Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth QN.29 2.00
Quishpe Guanoluisa Walter Daniel QG.30 2.00
SUMAN Y PASAN 39,878.71 39,764.71
112
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LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
39,878.71 39,764.71
Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel QW.31 2.00
Quishpe Santos Victor Oswaldo QV.32 2.00
Rivera Falcon Mery RM33 2.00
Zaa Alvares Abel Wilberto ZA.34 2.00
Zaa Alvares Isabel Marianela ZI.35 2.00
Zanches Esther Maria ZE.36 2.00
Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo SE.37 2.00
Tapia Coronel Aida Josefina TA.38 2.00
Tituaña Chiluisa Hortencia TH.39 2.00
Toapanta Caiza Raul TR.40 2.00
Toapanta Taipe Digna Fabiola TT.41 2.00
Través Rocha Cesar Uvaldino TC.42 2.00
Través Rocha Gladis Marina TG.43 2.00
Velez Suarez Freddy Amable VF.44 2.00
Veliz Veliz Luis Alberto VL.45 2.00
Villagomez Zambrano Fabi Benito VF.46 2.00
Villagomez Zambrano Gladis
Marlene
VG.47 2.00
Villagomez Zambrano Marlo
Rolandy
VM.48 2.00
Villagomez Zambrano Maryuri
Elizabeth
VM.49 2.00
Yanchaguano Almacaña Nelson YN.50 2.00
Yanes Jaime YJ.51 2.00
SUMAN Y PASAN
39,878.71
39,764.71
113
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LIBRO DIARIO
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 39,878.71 39,764.71
Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes ZM.52 2.00
Cando Rocha Maria Clemetina CM.53 2.00
Garcia Coronel Janeth GJ.55 2.00
Ríos Mauricio RM.56 2.00
Quishpe Guanoluisa Ramiro QR.57 2.00
Aporte de los socios 4.02 114.00
P/R el aporte de 57 socios a $2.00
C/U
30/06/2008 80
Bancos Cta. Cte. 1.01.03
114.00
Caja 1.01.01 114,00
P/R deposito en el banco de
fomento de aportes de los 57
socios $ 114.00
31/06/2008
81
Gastos Depreciación muebles y
enseres
5.01.03 850.00 7.08
Deprec. Acum de muebles y
enseres
1.02.05 7.08
P/R Deprec. Acum de muebles y
enseres
31/06/2008
82
Gastos Depreciación Equipo
computo
5.01.04 1,800.00 49.50
Depre. Acum. Equipos de computo 1.02.06 49.50
P/R Depre. Acum. Equipo de
computo
SUMAN
$40,029.29
$40,029.29
___________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
114
ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Caja
Código: 1.01.01
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
1/01/2008
1 Registro de saldo apertura inicial 3,450.00 3,450.00
5/01/2008 2 El depósito en el banco el dinero de
caja
0 3,450.00 0
15/01/2008 5 Se recibe un Ch. por L/C pendiente de
cobro al Sr. Edgar Suatunce
1,400.00 0 1,400.00
15/01/2008 6 Depósito en el Banco del cheque del
Sr. Edgar Suatunce
0 1,400.00 0
31/01/2008 18 El aportes de 57 socios $2.00C/U
$114.00
114.00 0 114.00
31/01/2008 19 Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
0 114.00 0
8/02/2008 22 El cobro de una L/C vencida a la Sra.
Rivera Mery el valor se posita en el
banco.
690.00 690.00
8/02/2008 23 Depósito en el banco el cobro de la L/C
a la Sra. Rivera Mery el valor se posita
en el banco.
690.00 0
29/02/2008
29
El aportes de 57 socios $2.00C/U
$114.00
114.00 114.00
29/02/2008
30
Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
114.00 0
10/03/2008 33 Cobro del capital más los intereses a
la Sra. Través Marina
690.00 690.00
10/03/2008 34 Depósito en el banco el cobro del
capital más los intereses al Sra. Través
Marina
690.00 0
115
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Caja
Código: 1.01.01
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
31/03/2008 37 El aportes de 57 socios $2.00C/U $
114.00
114.00 114.00
31/03/2008 38 Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
114.00 0
18/04/2008 41 El cobro de la L/C más los intereses
de 600,Sra. Mery Sánchez
690.00 690.00
18/04/2008 42 el depósito en el banco el capital más el
interés
690.00 0
26/04/2008 44 El cobro de la L/C más los intereses de
600,Sra. Zambrano Marjorie
690.00 690.00
26/04/2008 45 El depósito en el banco el capital más
los intereses de 690, Sra. Zambrano
Marjorie
690.00 0
30/04/2008 52 El aportes de los 57 socios $2.00C/U
$ 114.00
114.00 114.00
30/04/2008 53 Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
114.00 0
5/05/2008 56 Capital e interés de la cancelación de la
Sra. Cando Rocha María
690.00 690.00
5/05/2008 57 el depósito de la cancelación de capital
más interés de la Sra. Cando Rocha
María
690.00 0
25/05/2008 59 Capital e interés de la cancelación del
Sr. Beltrán Oscar
690.00 690.00
25/05/2008 60 El depósito de la cancelación de
capital más interés del Sr. Beltrán
Oscar
690.00 0
116
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LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Caja
Código: 1.01.01
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
26/05/2008 61 Capital e interés de la cancelación Sra.
Añarumba María
690.00 690.00
26/05/2008 62 el depósito de la cancelación de capital
más interés de la Sra. Añarumba María
690.00 0
31/05/2008 63 El aportes de los 57 socios $2.00C/U
$ 114.00
114.00 114.00
31/05/2008 64 Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
114.00 0
26/06/2008 68 Capital e interés del Sr.Analuca
Roberto según L/C N°10
690.00 690.00
26/06/2008 69 El depósito de la cancelación de
capital más interés del Sr.Analuca
Roberto
690.00 0
30/06/2008 79 El aportes de los 57 socios $2.00C/U
$ 114.00
114.00 114.00
30/06/2008 80 Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
114.00 0
TOTALES
$11,054.00
$ 11,054.00
117
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Bancos Cta.Cte.
Código: 1.01.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de situación inicial 739, 11 739.11
5/01/2008 2 Depósito en el banco el dinero de caja 3,450.00 4,189.11
8/1/2008 3 R depósito en el banco de la C/I
N°.001
400.00 4,589.11
12/1/2008 4 pago al Sr. Noble según Cheque 01 40.00 4,549.11
15/01/2008 6 Depósito del cheque del Sr. Edgar
Suatunce
1,420.00 5,969.11
19/01/2008 7 compra a .compu .a center una
computadora portátil y una impresora
f.1815 con Ch. 02
1,998.00 3,971.11
19/01/2008
8
Se paga con ch, 03 el consumo energía
eléctrica emeldur y telf. Andinatel
90.00 3,881.11
26/01/2008
9
crédito emergente Ch # 04 al Sr.
Roberto Analuca L/C N° 10
600.00 3,281.11
26/01/2008
11
Depósito de los Intereses en el ban 90.00 3,371.11
27/01/2008
12
R Crédito emergente Ch # 05 al Sr
Carrillo Nicolás L/C N°11
600.00 2,771.11
27/01/2008
14
Deposito en el banco los intereses 90.00 2,681.11
29/01/2008
15
P/R Crédito emergente Ch # 06 al Sr
Caiza Raúl L/C N°12
600.00 2,261.11
29/01/2008
17
Deposito en el banco los intereses 90.00 2,351.11
31/01/2008 19 depósito en el banco de fomento los
aportes de los socios
114.00 2,465.11
118
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Bancos Cta.Cte.
Código: 1.01.03
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
8/02/2008 23 Deposito en el Ch. del cobro de L/C. a
la Sra. Rivera Mery
690.00 3,155.11
10/02/2008 24 La compra se paga con cheque N°07 11.20 3,143.91
18/02/2008
25
Pago de luz y teléfono cheque N°08 100.00 3,043.91
27/02/2008
26
Crédito emergente Ch # 09 a la señor
Yanes Jaime L/C N°13
600.00 2,443.91
27/02/2008
28
Depósito en el banco los intereses 90.00 2,533.91
29/02/2008 30 Depósito en el banco de fomento de
aportes de los 57 socios $ 114.00
114.00 2,647.91
10/03/2008 34 Depósito en el banco el cobro del
capital más los intereses al Sra. Través
Marina.
690.00 3,337.91
15/03/2008 35 el pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 10
70.00 3,267.91
27/03/2008 36 el pago de por chequera 25.00 3,242.91
31/03/2008 38 Aporte de 57 socios a $ 2.00 C/U 114.00 3,356.91
18/04/2008 42 Depósito en el banco el capital más el
interés.
690.00 4,046.91
18/04/2008 43 Pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 11
90.00 3,956.91
26/04/2008 45 Depósito en el banco el capital más los
intereses de 690, Sra. Zambrano
Marjorie
690.00 4,646.91
119
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Bancos Cta.Cte.
Código: 1.01.03
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
27/04/2008 46 Crédito emergente Ch # 12 al
Sra.Quishpe Nely según L/C N°14
600.00 4,046.91
27/04/2008 48 Depósito en el banco el interés 90.00 4,136.91
27/04/2008 49 Crédito emergente Ch # 13 al Sr. Zaá
Albares Wilberto según L/C N°15
600.00 3,536.91
27/04/2008 51 Depósito en el banco el interés 90.00 3,626.91
30/04/2008 53 Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
114.00 3,740.91
5/05/2008 57 depósito de la cancelación de capital
más interés de la Sra. Cando Rocha
María
690.00 4,430.91
18/05/200
8
58 Pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 14
80.00 4,350.91
25/05/2008 60 Depósito de la cancelación de capital
más interés del Sr. Beltrán Oscar
690.00 5,040.91
26/05/2008 62 depósito de la cancelación de capital
más interés de la Sra. Añarumba María
690.00 5,730.91
31/05/2008 64 Depósito en el banco aporte de 57
socios a $2.00 C/U
114.00 5,844.91
18/06/2008 67 R consumo energía y telf. Según Ch
#.15
60.00 5,784.91
26/06/2008 69 Depósito de la cancelación de capital
más interés del Sr.Analuca Roberto
690.00 6,474.91
27/06/2008 70 El crédito emergente a la Sr. Ríos
Mauricio
600.00 5,874.91
120
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Bancos Cta.Cte.
Código: 1.01.03
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
27/06/2008
72 Depósito en el banco el interés 90.00 5,964.91
28/06/2008 73 El crédito emergente a la Sra. Molina
Carmen
600.00 5,364.91
28/06/2008
75 Depósito en el banco el interés 90.00 5,454.91
29/06/2008 76 El crédito emergente a la al Sr. Falcón
Jaime Ruben
600.00 4,854.91
29/06/2008
78 Depósito en el banco los intereses 90.00 4944.91
30/06/2008 80 deposito en el banco de fomento de
aportes de los 57 socios $ 114.00
114.00 5,058.91
TOTALES
13,023.11
7,964.20
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Cuentas por Cobrar.
Código: 1.01.04
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 400.00 400.00
8/1/2008 3 Depósito en el banco de la C/I N°.0 1 400.00 0
TOTALES 400.00 400.00
121
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Documentos por Cobrar.
Código: 1.01.05
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 1,420.00 1,420.00
15/01/2008 5 R cobrar cheque Sr. Edgar Suatunce 1,420.00 0
26/01/2008
9
Crédito emergente Ch # 04 al Sr.
Roberto Analuca L/C N° 10
600.00 600.00
27/01/2008
12
Crédito emergente Ch # 05 al Sr
Carrillo Nicolás L/C N°11
600.00 1,200.00
29/01/2008
15
Crédito emergente Ch # 06 al Sr
Caiza Raúl L/C N°12
600.00 1,800.00
8/02/2008 22 Cobro de una L/C vencida a la Sra.
Rivera Mery el valor se posita en el
banco.
600.00 1,200.00
27/02/200
8
26
Crédito emergente Ch # 09 a la señor
Yanes Jaime L/C N°13
600.00 1,800.00
10/03/2008 33 Para registrar el cobro del capital más
los intereses a la Sra. Través Marina
600.00 1,200.00
18/04/2008 41 El cobro de la L/C más los intereses de
600,Sra. Mery Sánchez
600.00 600.00
26/04/2008 44 El cobro de la L/C más los intereses
de 600,Sra. Zambrano Marjorie
600.00 0
27/04/2008 46 crédito emergente Ch # 12 al
Sra.Quishpe Nely según L/C N°14
600.00 600.00
27/04/2008 49 Crédito emergente Ch # 13 al Sr. Zaá
Albares Wilberto según L/C N°15
600.00 1,200.00
5/05/2008 56 Capital e interés de la cancelación de la
Sra. Cando Rocha María
600.00 600.00
122
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Documentos por Cobrar.
Código: 1.01.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
25/05/2008 59 Capital e interés de la cancelación del
Sr. Beltrán Oscar
600.00 0
26/05/2008 61 capital e interés de la cancelación Sra.
Añarumba María
600.00 600.00
26/06/2008 68 capital e interés del Sr.Analuca
Roberto según L/C N°10
600.00 1,200.00
27/06/2008 70 Se cobra el capital más los interese a la
Sra. Nicolás Carrillo
600.00 -600.00
28/06/2008 73 El crédito emergente a la Sra. Molina
Carmen
600.00 0
29/06/2008 76 El crédito emergente a la al Sr. Falcón
Jaime Rubén
600.00 600.00
TOTALES
6,820.00
6,220.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Multas y atrasos socios
Código: 1.01.07
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 120.00 120.00
TOTALES 120.00
123
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Cuotas de puestos y traspasos
Código: 1.01.08
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 60.00 60.00
TOTALES 60.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Terreno
Código: 1.02.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 4,000.00 4,000.00
Totales 4,000.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Muebles y enseres de oficina
Código: 1.02.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 850.00 850.00
TOTALES 850.00
124
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Cuentas por Pagar
Código: 2.01.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 40.00 40.00
12/1/2008 4 pago al Sr. Noble según Cheque 01 40.00 0
TOTALES 40.00 40.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Documento por Pagar
Código: 2.01.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 80,00 80,00
TOTALES 80,00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Fondo Mortuorio socios
Código: 2.01.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 110.00 110.00
TOTALES
125
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Capital Social
Código: 3.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 10,809.11 10,809.11
TOTALES 10,809.11
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Equipo de computación
Código: 1.02.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
19/01/2008 7 Lacomp.comp.aComp.center.f.1815 1.800,00 1800.00
TOTALES 1800.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: IVA Pagado
Código: 1.03.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
19/01/2008 7 Lacomp.comp.aComp.center.f.1815 216.00 217.20
10/02/2008 17 La compra se paga con cheque N°07 1.20
TOTALES 217.20
126
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Retención en la fuente por pagar
Código: 2.02.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
19/01/2008 7 Lacomp.comp.aComp.center.f.1815 18.00 18.00
Totales 18.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Intereses por Cobrar
Código: 1.01.06
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
26/01/2008 10 Intereses por cobrar Sr. Roberto
Analuca
90.00 90.00
26/01/2008 11 Depósito de los Intereses en el banco 90.00 0
27/01/2008 13
Intereses por Cobrar al Sr Carrillo
Nicolás
90.00 90.00
27/01/2008 14 Deposito en el banco los intereses 90.00 0
29/01/2008 16 Intereses por Cobrar al Caiza Raúl 90.00 90.00
29/01/2008 17 Deposito en el banco los intereses 90.00 0
27/02/2008 27 Cobro de intereses al Sr. Yanes Jaime 90.00 90.00
27/02/2008 Depósito en el banco los intereses 90.00 0
27/04/2008 47 Intereses por cobrar a la sra. Quishpe
Nely
90.00 0
27/04/2008 48 Depósito en el banco los intereses 90.00 90.00
27/04/2008 50 Intereses por cobrar al Sr. Zaá Albares
Wilberto 90.00 0
27/04/2008 51 Depósito en el banco los intereses 90.00 90.00
127
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Intereses por Cobrar
Código: 1.01.06
27/06/2008 71 los intereses por cobrar al Sr. Ríos
Mauricio
90.00 0
27/06/2008 72 El crédito emergente a la Sra. Molina
Carmen
90.00 90.00
28/06/2008 74 intereses por cobrar al a Sra Molina
Carmen
90.00 0
28/06/2008 75 Depósito en el banco 90.00 90.00
29/06/2008 77 Intereses por cobrar al a Sra Molina
Carmen
90.00 90.00
78 Depósito en el banco los intereses 90.00
TOTALES
810.00
810.00
0
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Intereses Ganados
Código: 4.01
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
26/01/2008 10
Intereses por cobrar Sr. Roberto
Analuca
90.00 90.00
27/01/2008 13
Intereses por Cobrar al Sr Carrillo
Nicolás
90.00 180.00
29/01/2008 16 Intereses por Cobrar al Caiza Raúl 90.00
270.00
8/02/2008 22
El cobro de una L/C vencida a la Sra.
Rivera Mery el valor se posita en el
banco
90.00 360.00
128
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Intereses Ganados
Código: 4.01
27/02/2008 27 Cobro de intereses al Sr. Yanes Jaime
L/C #13
90.00 450.00
10/03/2008 33 R para registrar el cobro del capital
más los intereses a la Sra. Través
Marina
90.00 540.00
18/04/2008 41 El cobro de la L/C más los intereses de
600,Sra. Mery Sánchez
90.00 630.00
26/04/2008 44 El cobro de la L/C más los intereses de
600,Sra. Zambrano Marjorie
90.00 720
27/04/2008
47
Intereses por cobrar a la Sra. Quishpe
Nely
90.00 810.00
27/04/2008 50 Intereses por cobrar al Sr. Zaá Albares
Wilberto
90.00 900.00
5/05/2008 56 Capital e interés de la cancelación de la
Sra. Cando Rocha María
90.00 990.00
25/05/2008 59 Capital e interés de la cancelación del
Sr. Beltrán Oscar
90.00 1,080.00
26/05/2008 61 capital e interés de la cancelación Sra.
Añarumba María
90.00 1,170.00
26/06/2008 68 capital e interés del Sr.Analuca
Roberto según L/C N°10
90.00 1,260.00
27/06/2008 71 Los intereses por cobrar al Sr. Ríos
Mauricio
90.00 1,350.00
28/06/2008 74 los intereses por cobrar al a Sra
Molina Carmen
90.00 1,440.00
29/06/2008 77 los intereses por cobrar al a Sra
Molina Carmen
90.00 1,530.00
TOTALES
1,530.00
129
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Consumo de energía eléctrica
Código: 5.01.02.01
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
19/01/2008
8
Se paga con ch, 03 el consumo energía
eléctrica emeldur y telf. Andinatel
50.00 50.00
18/02/2008 19
El pago de luz y teléfono cheque N°08 60.00 110.00
15/03/2008 35 R el pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 10
40.00 150.00
18/04/2008 43 R el pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 11
50.00 200.00
18/05/200
8
58 El pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 14
45.00 245.00
18/06/2008 67 Consumo energía y telf. Según Ch
#.15
40.00 285.00
Totales 285.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Consumo de servicios telefónico
Código: 5.01.02.02
FECHA
REF.
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
DEBITO
CREDITO
SALDO
19/01/2008
8
Se paga con ch, 03 el consumo energía
eléctrica emeldur y telf. Andinatel
40.00 40.00
18/02/2008 19 El pago de luz y teléfono cheque N°08 40.00 80.00
15/03/2008 35 El pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 10
30.00 110.00
130
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Consumo de servicios telefónico
Código: 5.01.02.02
18/04/2008 43 R consumo energía y telf. Según Ch
#.15
40.00 150.00
18/05/200
8
58 El pago de luz ( Emelgur) y
teléfono(Andinatel) cheque N° 14
35.00 185.00
18/06/2008 67 Consumo energía y telf. Según Ch
#.15
20.00 205.00
Totales 205.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Aporte de los socios
Código: 4.02
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
31/01/2008 18
Aporte de los socios 114.00 114.00
29/02/2008 29
Aporte de los socios 114.00 228.00
31/03/2008 37 Aporte de los socios 114.00 342.00
30/04/2008 52 Aporte de los socios 114.00 456.00
31/05/2008 63 Aporte de los socios 114.00 570.00
30/06/2008 79 Aporte de los socios 114.00 684.00
Totales 684.00
131
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Suministro de Oficina Consumidos limpieza
Código: 5.01.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
10/02/2008 24 La compra se paga con cheque N°07 10.00 10.00
Totales 10.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Gastos administrativos
Código: 5.01
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
27/03/2008 36 El pago de por chequera 25.00 25.00
Totales 25.00
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Gastos Depreciación muebles y enseres
Código: 5.01.03
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
31/01/2008
20 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 7.08
29/02/2008
31 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 14.16
31/03/2008
40 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 21.24
30/04/2008
54 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 28.32
31/05/2008
65 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 35.40
31/06/2008
81 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 42.48
Totales 42.48
132
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Deprec. Acum de muebles y enseres
Código: 1.02.05
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
31/01/2008
20 Deprec. Acum de muebles y enseres 20 20
29/02/2008
31 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 14.16
31/03/2008
40 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 21.24
30/04/2008
54 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 28.32
31/05/2008
65 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 35.40
31/06/2008
81 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 42.48
Totales 42.48
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Gastos Depreciación Equipo computo
Código: 5.01.04
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
31/01/2008
20 Depre. Acum. Equipos de computo 20 49.50
29/02/2008
31 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 99.00
31/03/2008
40 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 148.50
30/04/2008
54 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 198.00
31/05/2008
65 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 277.50
31/06/2008
81 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 267.00
Totales 267.50
133
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
LIBRO MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
Cuenta: Depre. Acum. Equipos de cómputo
Código: 1.02.06
FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
31/01/2008
20 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 49.50
29/02/2008
31 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 99.00
31/03/2008
40 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 148.50
30/04/2008
54 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 198.00
31/05/2008
65 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 277.50
31/06/2008
81 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 267.50
Totales 267.50
__________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
134
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008 CÓDIGO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.01.01 Caja 11,054.00 11,054.00 0 -
1.01.03 Bancos Cta. Cte. 13,023.11 7,964.20 5,058.91 -
1.01.04 Cuentas por Cobrar 400.00 400.00 0 -
1.01.05 Documentos por Cobrar 6,820.00 6,220.00 600.00 -
1.01.07 Multas y atrasos socios 120.00 - 120.00 -
1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos 60.00 - 60.00 -
1.02.01 Terreno 4,000.00 - 4,000.00 -
1.02,02 Muebles y enseres de oficina 850.00 - 850.00 -
2.01.01 Cuentas por Pagar 40.00 40.00 - -
2.01.02 Documento por Pagar - 80.00 - 80.00
2.01.03 Fondo Mortuorio socios - 110.00 - 110.00
3.01 Capital - 10,809.11 - 10,809.11
1.02.04 Equipo de computación 1,800.00 - 1,800.00 -
1.03.01 IVA Pagado 217.20 - 217.20 -
2.02.02 Retención en la fuente por pagar - 18.00 - 18.00
1.01.06 Intereses por Cobrar 810,00 810,00 - -
4.01 Intereses Ganados - 1530.00 - 1530.00
5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica 285.00 - 285.00 -
5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico 205.00 - 205.00 -
4.02 Aporte de los socios - 684.00 - 684.00
5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza 10.00 - 10.00 -
5.01 Gastos administrativos 25.00 - 25,00 -
5.01.03 Gastos Depreciación muebles y enseres 42.48 - 42.48 -
1.02.05 Deprec. Acum.de muebles y enseres - 42.48 - 42.48
5.01.04 Gastos Depreciación de equipo de cómputo. 267.50 - 267.50 -
1,02.06 Deprec.Acum. de equipo de cómputo - 267.50 - 267.50
SUMAN Y PASAN
$40,029.29
$40,029.29
13,541.09
13,541.09
__________________ ___________________
PRESIDENTE TESORERO
135
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
HOJA DE TRABAJO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS BALANCE DE
COMPROBACIÓN
ESTADO DE PERIDAS Y
GANANCIAS
BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1.01.01 Caja - - - - - -
1.01.03 Bancos Cta. Cte. 5,058.91 - - - 5,058.91 -
1.01.05 Documentos por Cobrar 600.00 - - - 600.00 -
1.01.07 Multas y atrasos socios 120.00 - - - 120.00 -
1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos 60.00 - - - 60.00 -
1.02.01 Terreno 4,000.00 - - - 4,000.00 -
1.02,02 Muebles y enseres de oficina 850.00 - - - 850.00 -
2.01.02 Documento por Pagar - 80.00 - - - 80.00
2.01.03 Fondo Mortuorio socios - 110.00 - - - 110.00
3.01 Capital Social - 10,809.11 - - - 10,809.11
1.02.04 Equipo de computación 1,800.00 - - - 1,800.00 -
1.03.01 IVA Pagado 217.20 - - - 217.20 -
2.02.02 Retención en la fuente por pagar - 18.00 - - - 18.00
4.01 Intereses Ganados - 1,530.00 1,530.00 - - -
5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica 285.00 - - 285.00 - -
5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico 205.00 - - 205.00 - -
4.02 Aporte de los socios - 684.00 684.00 - -
5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza 10.00 - - 10.00 - -
5.01 Gastos administrativos 25.00 - - 25.00 - -
5.01.03 Gastos depreciaciones de mueble de oficina 42.48 - - 42.48 - -
1.02.05 Depreciación Acum.de mueble de oficina - 42.48 - - - 42.48
5.01.04 Gastos depreciaciones equipo de computo 267.50 - - 267.50 - -
1,02.06 Depreciación Acum.de equipo de computo - 267.50 - - - 267.50
- - - - - 1,379.02
SUMAN 13,541.09 13,541.09 2,214.00 834.98 - -
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,379.02 - 1,379.02
TOTALE 13,541.09 13,541.09 2,214.00 12,706.11 12,706.11
__________________ ___________________ PRESIDENTE TESORERO
136
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
__________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
CODIGO
DESCRIPCION DE LAS
CUENTAS
SUBTOTALES TOTALES
4 INGRES0S
2,214.00.
INGRESOS OPERACIONALES
4.01 Intereses Ganados 1,530.00
4.02 Aporte de los socios 684.00
SUBTOTAL
2,214.00
EGRESOS
5 GASTOS GENERALES
5.01 GASTOS DE ADMINISTRACION 834.98
5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica 285.00
5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico 205.00
5.01 Gastos administrativos 25,00
5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza
10.00
1.02.05 Depreciación Acum.de mueble de oficina
42.48
5.01.04 Gastos depreciaciones equipo de computo
267.50
SUBTOTAL
834.98
GANANCIA / PERDIDA 1,379.02
137
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
BALANCE GENERAL
DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008
CODIGO DESCRIPCION DE LAS CUENTAS SUBTOTALES TOTALES
1 ACTIVO
12,396.11
1.01 ACTIVO CIRCULANTE 6,056.11
1.01.03 Bancos Cta. Cte. 5,058.91 1.01.05 Documento por Cobrar 600.00
1.01.07 Multas y atrasos socios 120.00
1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos 60.00
1.03.01 IVA pagado 217.20
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE 4,000.00
1.02.01 Terreno 4,000.00
1.02 ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 2,340,02
1.02,02 Muebles y enseres de oficina 850.00
1.02.05 Deprec. Acum de muebles y enseres - 42.48
1.02.04 Equipo de computación 1,800.00
1.02.06 Depreciación Acum. Equipo de computo -267.50
TOTAL
12,396.13
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE 208,00
OBLIGACIONES POR PAGAR 208.00
2.01.02 Documento por Pagar 80.00
2.01.03 Fondo Mortuorio socios 110.00
2.02.02 Retención en la fuente por pagar 18.00
3 PATRIMONIO
10,809,11
3.01 CAPITAL SOCIAL
10,809,11
3.01.01 Capital 10,809,11
3.03 RESULTADOS
3.03.01 Utilidad del Ejercicio 1,379.02
1,379.02
TOTAL PASIVO + CAITAL
12,396.13
_____________________ ____________________
PRESIDENTE TESORERO
138
CUADRO N° 23
ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”
ANALISIS E INDICE FINANCIEROS AL 30 JUNIO DEL 2008
Elaborado por: Bertha Espín,
Marlo Villagomez
TIPOS DE INDICES APLICACIÓN DE
FÓRMULAS
INDICADOR
FINANCIERO
COMENTARIO E INTERPRETACIÓN
LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE 5,276.11 25.37 EL INDICADOR NOS GRAFICA QUE
LA ASOCIACIÓN PUEDE CUMPLIR
CON LAS OBLIGACIONES A
TERCEROS YA QUE MANEJA
$ 25.37POR UNO ADEUDADO
PASIVO CORRIENTE 208
PRUEBA
ACTIVO CTE -
INVENTERIO 5,276.11 25.37
LA ASOCIACIÓN AL NO POSEER
INVENTARIOS, MANEJA EL MISMO
INDICE QUE EL ANTERIOR Y
PODRA CUMPLIR CON LAS
OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO
DEL ACIDO PASIVO CORRIENTE
208
INDICE DE PATRIMONIO 10,809,11 51.97 ESTE INDICE NOS PERMITE
MANIFESTAR QUE EL PATRIMONIO
TIENE SOLVENCIA EN 51.97 VECES
CON RESPECTO AL PASIVO
ENDEUDAMIENTO PASIVO CORRIENTE 208
INDICE DE PATRIMONIO 10,809,11 0.85 IMPLICA QUE CON LOS ACTIVOS
DISPONIBLES A LA FECHA DE ESTE
ANALISIS LA ASOCIACIÓN ESTA
EN CAPACIDAD DE CUMPLIR CON
LOS PAGOS A LOS SOCIOS
ENDEUDAMIENTO ACTIVO 12,706.11
INDICE PASIVO CORRIENTE 208 0.02 ESTE INDICE NOS DEMUESTRA
QUE LA ASOCIACIÓN TIENE
ENDEUDAMIENTO PARA CON
TERCEROS EN EL ORDEN DEL 2%
CON RESPECTO AL ACTIVO TOTAL.
ENDEUDAMIENTO ACTIVO 12,706.11
139
3.8. Conclusiones y Recomendaciones
Concluida el trabajo de investigación a la Asociación de Comerciantes Minoristas
“COTOPAXI” se obtiene las siguientes conclusiones y recomendaciones.
3.8.1 Conclusiones.
El estudio y diagnóstico de la situación actual de la Asociación de Comerciantes
Minoristas COTOPAXI” permitió conocer las necesidades para el área de tesorería,
en la que se registra: Inexistencia de un sistema contable de servicios.
El análisis de conceptos y definiciones emitidas por diferentes autores sobre aspectos
relacionados con el tema ayudaran a mejorar el entendimiento en la labor de aplicar
un sistema contable.
El área de tesorería conjuntamente con sus dirigentes será, responsable de mantener
la eficiencia y eficacia en las operaciones realizadas, por la necesidad de cumplir la
misión y objetivos asociativos.
El no poseer un sistema contable adecuado para el cumplimiento de obligaciones
hace que el área de tesorería se sature de tareas y actividades, permitiendo que no se
lleve a cabo varios registros y procesos contables, posibilitando ha errores en el
detalle de cifras y datos
.
140
3.8.2. Recomendaciones.
Se implemente el presente sistema contable para que las actividades de control,
acoplamiento y evaluación de las operaciones operativas, se las realice de forma
eficiente y oportuna conforme la realidad financiera de la institución.
El presente trabajo de investigación se convertirá en una guía útil para poder realizar
los procedimientos adecuadamente llevando controles efectivos a la vez que deberá
ser socializado.
Se aconseja a sus dirigentes realizar monitoreo periódicamente para verificar el
cumplimiento del proceso contable y vigilar el desempeño del área de tesorería.
Capacitar al talento humano sobre todo en el área de tesorería para el mejor
acoplamiento a diferentes avances tecnológicos logrando así efectividad en sus
operaciones y reduciendo los gastos innecesarios.
141
3.9. Referencias y Bibliografía
REFERENCIAS DE TEXTOS
ANGULO Edgar, Administración financiera y presupuestaria, Guayaquil- Ecuador,
edición 2002,135 pág.
BOTER Fernando, Curso de Contabilidad - Barcelona España2003 – 203 Pg.
BRAVO, Mercedes.- (2002) Contabilidad General (Quinta Edición) Ecuador Quito;:
Editorial Nuevodia.-405pág.
GALINDO Y GARCÍA, Martínez, Fundamentos de Administración. Trillas,
Chiavenato, Idalberto Bogotá Colombia. 2001. 185 Pág.
GARCÍA y CASANUEVA, Julio y Cristóbal Prácticas de la Gestión Empresarial Ediciones
Pirámide, S.A. Barcelona España. 2001 Pág. 250 Pág.
GOXENS, Antonio y GOXENS, María (2000) Enciclopedia Practica de la
Contabilidad (Primer Edición) España; Barcelona: Editorial Mi Océano Grupo.-
832pág.
GUANOLUISA, Julio: GARCIA, Ernestina. Implantación de un Sistema de
Contabilidad Computarizado en el Comisariato Súper Dos. Quevedo Ecuador.
Monografía de la Escuela de Administrac06ión U. T. E.Q. 20. 102 Pág.
HAROLD Koontz, Administración McGraw-Hill Interamericana Editores, S.A. de C.V. Los
Ángeles EE. AA. 2004. 155 Pág.
HERRERA, Omerli: OLIVOS, Milagros. Diseño de un Sistema de contabilidad de una
Empresa Distribuidora de Cerveza de la región de Tumbes para Mejorar la Toma de
Decisiones. Tumbes Perú. Contaduría pública. 2006. 108pág.
142
ROJO, Alfonso (2001) Revista el Contador: Sistemas Contables y Nuevas
Necesidades de Información.- Quito: Ecuador.- 60pág.
SARMIENTO, Rubén (2007) Contabilidad General (Décima edición) Ecuador Quito
Editorial Voluntad.-463pág.
SOTO, Hernán (2004) Sistemas Contables (Primera Edición) México; México:
Editorial E casa.- 210pág.
VÁSCONEZ, José Vicente. Introducción a la Contabilidad. Edición actualizada.
Colombia. Carbajal S. A. 2002. 272 pág.
ZAMBRANO, Walter. Contabilidad ciclo diversificado. Cuarta edición. Guayaquil
Ecuador. Poligráfica C.A. 2010. 148pág.
ZAPATA SANCHES, Pedro. Contabilidad General. Santa Fe de Bogotá, Colombia.
McGRAW-HILL INTERAMERICANA S.A. 2005. 347pág.
Recommended