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LIBRO CAJA•Renso Galo Montoya.•Jessica Iparraguirre Castillo.•Katty Llaro Benites.•Tahira Mamani Vargas.•Celso Salgado Rodríguez.•Roberto Zea Rojas.
¿ QUE ES EL LIBRO CAJA?
Es un libro principal y obligatorio.Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.
IMPORTANCIA DE LIBRO CAJA
Es importante por que permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa (dinero efectivo, cheques) para luego determinar su saldo disponible.Permite cumplir con las obligaciones tributarias.Permite administrar los recursos financieros de la empresa.
LIBRO CAJA – ASPECTO LEGAL
Según el Art. 65° de la Ley del Impuesto a la Renta están obligadas a llevar el Libro Caja y Bancos las personas jurídicas y naturales cuando sus ingresos sobrepasan las 150 UIT ( S/. 532,500).Deben ser legalizado ante un Juez de paz Letrado o Notario.
FORMAS DE LLEVADO – LIBRO CAJA
Contar con datos de cabecera:-Denominación, periodo, RUC, Razón Social o Apellidos y Nombres.Contener las operaciones en forma cronológica, correlativa, legible y sin enmendaduras.
Ser llevado en moneda nacional y en castellano salvo autorización expresa.Debe tener como máximo tres de atraso.
Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes:
Parte Izquierda Parte Derecha
Se le considera Se le considera
como como
DEBE HABER
¿Qué se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa:–Los cobros realizados en efectivo
–Los cheques girados a favor de la empresa
–Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
–Donaciones obtenidas
¿Qué se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:–Pagos en efectivo de comprobantes de pago
–Cheques girados a favor de otras empresas
–Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.
Clases de Libro Caja
Existen dos clases:–Caja Americana o tabular.–Caja Italiana o simple.
Caja Italiana o simple
Es considerado de registro simple.Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños
Caja Italiana o Simple
1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 201___
2 DEBE HABER 2
FECHA COD. CTA.
CONCEPTO S/. S/. FECHA COD. CTA.
CONCEPTO S/. S/.
3 4 5 6 7 3 4 5 6 7
1.Se registra el nombre o razón social de la empresa
seguida de la denominación Libro Caja así como
el mes correspondiente al registro.
2. Representa el folio colocado por igual en ambos
lados ya sea en el Debe o Haber.
3. Se registra la fecha en orden cronológico
relacionados a los ingresos o egresos que
obtiene la empresa o persona natural.
4. Se registra el Código de las contra cuentas que
permitieron ya sea un ingreso o egreso en la
cuenta caja.
Caja Italiana o Simple
5. Se detalla los movimientos mercantiles de
cobros y pagos que realiza la empresa así como
los nombres de las contra cuentas y subcuentas
que dieron motivo a tales acontecimientos
mercantiles.
6. Se anotan los importes diarios que están
relacionados con los ingresos o egresos de Caja.
7. Se registran los saldos totales que
representan al Debe (Ingresos) y el Haber
(Gastos).
Caja Italiana o Simple
EJEMPLO
Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza las siguientes
operaciones:
Operaciones mercantiles correspondientes al mes de
Setiembre del 2004Día1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 19803. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del
señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de
mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000
20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
Día22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº
40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500
30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200
Empresa El Mirador S.A.Libro Caja
Mes de Setiembre del 2004
Resumen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)
Saldo Inicial 1980 Egresos del mes 3700Ingesos del mes 7000SALDO DEUDOR 8980 SALDO ACREEDOR 3700
RESUMEN
Saldo deudor 8980(-) Saldo Acreedor 3700
Saldo proximo més 5280
Centralización en el Libro Diario
a. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro
Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para
la empresa serán registrados como ABONO en forma
correlativa en la columna del Haber del Asiento contable
contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101
Caja, la que será registrada como CARGO en la columna
del DEBE.
b. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del
Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso
para la empresa serán registrados como CARGO en forma
correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable
contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101
Caja, la que será registrada como ABONO en la columna
del HABER.
c. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo
y lo centralizamos en el libro Diario.
Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS
DEBE HABER10 Caja y Bancos 7000
101 Caja10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes12 Clientes 4300
121 Facturas por cobrar14 Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal141 Prestamos al Personal 500142 Prestamos a accionista 800
42 Proveedores 400facturas por pagar
30/09 Por los ingresos a Caja
Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS
DEBE HABER10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500
socios y personal141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600por pagar411 Sueldos
42 Proveedores 1200421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 3700101 Caja30/09 Por los egresos a Caja
Centralización en el Libro
DiarioDEBE HABER
10 Caja y Bancos 8000101 Caja 7000104 Cuentas Corrientes 1000
14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500socios y personal141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600por pagar411 Sueldos
42 Proveedores 1200421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 4700101 Caja 3700104 Cuentas Corrientes 1000
12 A Clientes 4300
121 Facturas por cobrar14 A Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal141 Prestamos al Personal 500142 Prestamos a accionista 800
42 A Proveedores 400facturas por pagar30/09 Por la centralización del Libro Caja
Caja Americana o tabular
Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación. Tiene las siguientes características:
1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.
Caja Americana o tabular
1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 201___
DEBE HABER
CTA. CTA. CTA . DIV. FECHA CONCEPTO TOTAL DIV. CTA . CTA . CTA.
1 2 3 4 5 6 7 4 8 9 10
Caja Americana o tabular
(1), (2), (3) Cuentas deudoras (ingresos) .(4) División de cuenta.(5) Fecha de operación.(6) Detalle de operación.(7) Total.(8),(9),(10) Cuentas acreedoras (egresos).
EJEMPLO
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones
Día 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000Día 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada
al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº
001-7721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.A.C.
Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa.
Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800
Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321
Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el
cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.CAJA AMERICANA
Mes de Octubre del 2004 DEBE HABER
RESUMENSolo observamos la cta. 10 de ambos lados:
Debe y Haber.1. Saldo deudor de Caja S/. 15100
(+) Saldo mes anterior 10000Total Saldo Deudor 25100
Saldo Acreedor de Caja 13800Total Saldo Acreedor 13800
2. El Saldo para el próximo mes de Noviembre sería: El Saldo Deudor de Octubre 25100(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300
RESUMENDEBE HABER
10 Caja Bancos 15100101 Caja 6800104 Cuenta Corriente 8300
14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y 500personal141 Prestamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Remuneraciones por pagar 130042 Proveedores 3500
421 Facturas por pagar46 cuentas por pagar diversas 200
469 Otras ctas. * pagar10 A Caja y Bancos 13800
101 Caja 5500104 Cuenta Corriente 8300
12 Clientes 2000121 Facturas por pagar
42 Proveedores 4800421 Facturas por pagar31/10 por la centralización del LibroCaja
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