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7/22/2019 LIBROS ELECTRONI ULTIMOS CAMBIOS NORMATIV _27_01_2014.pdf
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Libros Electrnicosltimos cambios normativos
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Marco legal Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y Portal Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrnico Nomenclatura de los Libros Electrnicos Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico Beneficios
Contenido
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MARCO LEGAL
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Res. de
Superintend.
Tema que norma Fecha
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo dedeterminados Libros y Registros de manera electrnica, mediante elPrograma de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
30/12/2009
N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso alllevado de los Libros y Registros de manera electrnica en el PLE
30/12/2010
N 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y RegistrosElectrnicosy el Anexo 3 Tablasdel PLE
23/12/2010
N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del PLE 31/03/2011
N 111-2011 Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado electrnicodel Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011
30/04/2011
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS comosujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partirdel 01/01/2013
28/10/2012
N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistemade llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atrasopara el Registro de Ventas y de Compras en el PLE
12/01/2013
Libros Electrnicos: normativa vigente
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Res. de
Superintend.
Tema que norma Fecha
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y deCompras de manera electrnica en SOL (Portal)
28/02/2013
N 143-2013 Permite el ingreso masivo de informacin en el Sistema de LibrosElectrnicos en SOL (Portal)
01/05/2013
N 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin deSuperintendencia N 066-2013/SUNAT (Portal) 01/05/2013
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estnobligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Comprasde manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, seposterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal,
a partir del 01/05/2014.
29/12/2013
Libros Electrnicos: normativa vigente
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SISTEMAS DE
LIBROSELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL
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Sistemas de Libros Electrnicos - SLE
Registro de ComprasPortal
Registro de Ventas yRegistro de Compras - PLE
Libro Diario yLibro Mayor - PLE
Otros LibrosPLE
Registro de VentasPortal
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El SLE-Portal es un aplicativo en SUNATOperaciones en Lnea SOL que permite lacaptura de la informacin para generar el RVIy el RC de manera electrnica.
A los contribuyentes que opten en serusuarios del sistema, la SUNAT los sustituiren su obligacin de almacenamiento, archivoy conservacin de los Registros Electrnicosgenerados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplaresde los Registros Electrnicos generados enel sistema.
Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL
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Registro de Ventas Portal - Opciones
Registro deComprobante de
Pago Fsicos
Consultas,modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin deRegistro de Ventas
Electrnico
Descarga de Registrode Ventas Electrnico
Importacin deComprobantes de
Pago Fsico
Disponible1 de octubre 2013
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Registro de Compras Portal - Opciones
Registro deComprobante de
Pago Fsicos
Consultas,modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin deRegistro de
Compras Electrnico
Descarga de Registrode Compras Electrnico
Importacin deComprobantes de
Pago Fsico
x
x
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El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable. Principal insumo: Archivos en formato
de texto (TXT).
No se enva el Libro Electrnico (archivode texto).
Slo se enva un Resumen del LibroElectrnico (que incluye el Hash
correspondiente). El Resumen del RVI y del RC: incluye el
detalle de los CdP que dan derecho aluso de crdito fiscal.
Modelo de Libros Electrnicos - PLE
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Domicilio Fiscal
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+Ventas CdRVentas
+Ventas CdRVentas
BD LE
Constancia de Recepcin+
Firma SUNAT
CdRVentas
TXT
SWContablepropio
PRICO
Otro Domicilio
Modelo de Libros Electrnicos - PLE
http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=sunat&source=images&cd=&cad=rja&docid=Tkc5h41_5OofVM&tbnid=YvlOmFot0XumNM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.larepublica.pe/11-08-2012/sunat-implementara-mas-centros-de-servicios-al-contribuyente-en-todo-el-pais-este-ano&ei=rsc2UYa1KJPG9gTv0YHIBg&bvm=bv.43287494,d.dmQ&psig=AFQjCNEJr6JtEGhjVgCnJ9ACMvHdFJCA8w&ust=1362630950550248http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://plaza.telefonica.net/archivos/432-109513-img1/Dibujo_web.JPG&imgrefurl=http://plaza.telefonica.net/tienda/www_rehabilitacionedificios_com?go=jN7uAYLx/oIJaWVQD74LD8jzj8lQLOpHCZzjLO7nmV/hUoF/kP98f8p8Nqs1vHl1Unq+nHsbotVYFN3h1KvgL0gWueM=&usg=__YCa30QE5Nm0-wUk34e5FZRc5vyU=&h=391&w=502&sz=23&hl=es&start=42&um=1&tbnid=supAbvwmTp9BPM:&tbnh=101&tbnw=130&prev=/images?q=edificio+dibujo&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=36&um=1http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=Nhttp://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.k2sl.com/Images/2009/ImagenesWeb/Servidores.jpg&imgrefurl=http://www.k2sl.com/Servidores.aspx&usg=__dluYWurTMwDiQ8DR_MNCGpC1vIA=&h=286&w=286&sz=10&hl=es&start=33&um=1&tbnid=EDVKqKBsrV5WrM:&tbnh=115&tbnw=115&prev=/images?q=servidores&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=18&um=17/22/2019 LIBROS ELECTRONI ULTIMOS CAMBIOS NORMATIV _27_01_2014.pdf
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Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE
Se debe anotar las operaciones quecorrespondan en el Libro Electrnico apartir del mes o ejercicio por el cual seincorpor o se afili.
Se deben cerrar los Libros y/oRegistros llevados en forma fsica(manual o en hojas sueltas ocontinuas) correspondiente al mesanterior o ejercicio anterior al quecorresponde el Libro Electrnico por elcual se gener el primer envo delResumen.
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Resumen del Libro electrnicos - PLE
La generacin del libro electrnico y elenvo del Resumen deber efectuarseuna sola vez luego de haber finalizado elmes o ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT lainformacin de los comprobantes de pagoque dan derecho al uso del crdito fiscal yque se anotaran en el Registro de Ventasy en el Registro de Compras, la que se
entender cumplida con la generacin delResumen. Se debe mantener la correlatividad de los
perodos.
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Cierre de los Libros Electrnicos - PLE
Baja de Inscripcin en el RUC:cuando se encuentren en algunade las situaciones sealadas en la
Resolucin de SuperintendenciaN.210-2004/SUNAT.
No exista la obligacin de llevaralguno de los Libros o RegistrosElectrnicos, de acuerdo a lanormatividad vigente.
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Sujetos usuarios del Sistema de LibrosElectrnicos - SLE
1. Incorporados
2. Obligados3. Afiliados
4. Generadores
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1. Sujetos incorporados al PLE
N INCORPORADOS Reg. de Ventas yReg. de Compras
Libro Diario yLibro Mayor
1 Los que eran PRICOS cuandoentr en vigencia la RS N 248-2012
Desde Enero 2013Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013Slo usa PLE
Plazo de atraso:3 meses
2 Los que fueron designados nuevosPRICOS mediante la RS N 309-2012
Desde Marzo 2013Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013Slo usa PLE
Plazo de atraso:3 meses
3 Los PRICOS sealados en el AnexoI de la RS N 379-2013
Desde Enero 2014Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo B
Desde Junio 2014Slo usa PLE
Plazo de atraso:3 meses
4 Los nuevos PRICOS que sean
designados en el futuro mediantealguna RS
Desde el cuarto mes siguiente
a aquel en que entre envigencia la RS que lo designePRICO
Slo usa PLEPlazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Desde el cuarto mes siguiente
a aquel en que entre envigencia la RS que lo designePRICO
Slo usa PLEPlazo de atraso:
3 meses
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Exclusin de los Directorios de PRICOSde los sujetos incorporados
Se determina que, a partir del mes siguiente dela exclusin de un contribuyente de unDirectorio de PRICOS, ste puede optar por
llevar el Registro de Ventas e Ingresos y elRegistro de Compras en el SLE-PORTAL.No se considera exclusin cuando un sujeto esexcluido de un directorio de PRICOS y se
incluye en otro distinto.
E l i d l Di i d PRICOS
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Exclusin de los Directorios de PRICOSde los sujetos incorporados
Los PRICOS excluidos deben continuarllevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el LibroMayor o el Libro Diario de Formato Simplificado
y aquellos libros voluntarios generados demanera electrnica.Respecto del Libro Diario, el Libro Mayor o elLibro Diario de Formato Simplificado se
mantiene la obligacin respecto de suconservacin.
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2. Sujetos obligados al PLE
N INCORPORADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor5 Los que no sean PRICOS ni se
hayan afiliado al SLE-PLE yque hayan obtenido ingresosmayores a 500 UIT entre losmeses de julio 2012 a junio
2013.Como la UIT es la del 2012(3,650), el monto referenciales de S/.1825,000.Para tal efecto, seconsiderarn los montosdeclarados en las casillas 100,
105, 109, 112 y 160 del PDT621 o la casilla 100 del PDT621 Simplificado IGV.
Desde Enero 2014Posible migrar a Portal(desde el 01.05.2014)Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo B
No es obligatorio
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3. Sujetos afiliados al PLE
N INCORPORADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor6 Los que no sean PRICOS y se
afiliaron voluntariamente alSLE-PLE antes del 01.01.2014
Desde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal(desde el 01.05.2014)
Plazo de atraso:Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013PLE
Plazo de atraso:3 meses
7 Los que no sean PRICOS y seafilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 enadelante
Desde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal(desde el 01.05.2014)
Plazo de atraso:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
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4. Sujetos generadores en el SLE-Portal
N GENERADORES Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor8 Los que voluntariamente
obtuvieron la calidad degenerador en el SLE-Portalantes del 01.01.2014
Desde el mes de laprimera generacin en el
PortalPosible migrar a PLE
(desde el 01.05.2014)
Plazo de atraso:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
9 Los que voluntariamenteobtuvieron la calidad degenerador en el SLE-Portal apartir del 01.01.2014 en
adelante
Desde el mes de laprimera generacin en el
PortalPosible migrar a PLE
(desde el 01.05.2014)Plazo de atraso:Cronograma Tipo A
No es obligatorio
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Movilidad en el sistema de llevado de LE
Se modifican las reglas de cambio de sistema:a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a
Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de2014.
b) El cambio lo pueden hacer desde elperiodo enero 2014 en adelante.
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Libros obligatorios PLE
N LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
Anexo 1
N LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
3 LIBRO DIARIO
4 LIBRO MAYOR
5LIBRO DIARIO DE FORMATOSIMPLIFICADO
Anexo 5
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Libros voluntarios PLE
N LE Voluntarios1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
2REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE ENUNIDADES FSICAS
3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
5 LIBRO CAJA Y BANCOS
6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
7 REGISTRO DE COSTOS
8LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
ARTICULO 34 DE LA LIR
Anexo 4
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PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DEVENTAS Y DECOMPRAS
ELECTRNICO
Plazos de atraso del RVI y del RC
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FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUCMES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013
FebreroMarzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013
Abril
Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013
Junio
Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013
Agosto 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013Septiembre 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013
Octubre 25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013
Noviembre 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013
Diciembre 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014
Plazos de atraso del RVI y del RCElectrnico - PLE
LTIMO DGITO DEL RUC
Plazos de atraso del RVI y del RC
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La generacin se sujeta a los plazosmximos de atraso siguientes: RVI: ltimo da hbil del mes
siguiente a aqul en que se emita elcomprobante de pago respectivo.
RC: ltimo da hbil del mes
siguiente al que corresponda elregistro de las operaciones, segnlas normas sobre la materia.
Plazos de atraso del RVI y del RCElectrnico - PORTAL
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:
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FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUCMES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014Marzo
Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:PLE y PORTAL
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NOMENCLATURADE LOS LIBROSELECTRNICOS
Como se debe nombrar al Libro
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Como se debe nombrar al LibroElectrnico?
LibroElectrnico
(fijo)
RUC delGenerador
PeriodoAo Mes Da
Identificador delLibro (14.1)
Operacin (cierre)
Oportu-nidad
(slo LIB) Con informacin
PLE (fijo)Moneda
RUC del Generador: 20131312955
Periodo a generar: Enero 2014 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos No se est cerrando el libro Libro con informacin Llevado en moneda nacional
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EJEMPLO DE UNREGISTRO DE
VENTAS EINGRESOS
ELECTRNICO
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LIBROS FISICOS
LIBROS ELECTRONICOS
Periodo: Enero 2014
CUO/ #Corre-lativo
TipoCdP
Serie Numero BI IGV
1 01 0001 055 10,000.00 1,8002 01 0001 056 1,000.00 1803 01 0001 057 10,000.00 1,8004 01 0001 059 10,000.00 1,8005 03 0001 01234 0.00 0.00
Periodo
20140100
20140100
20140100
20140100
20140100
Estado
11112
Libre
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Enero 2014). Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N001-1234). Error en anotar la Factura N0001-056 que fue emitida por S/. 10,000 (BI) + 180 (IGV). Se omiti registrar la Factura N0001-058.
Anotacin del Registro de Ventas Electrnico
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Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico
Periodo: Marzo 2014
CUO/ #Corre-lativo
TipoCdP
Serie Numero BI IGV
1 01 0001 068 10,000.00 1,800.002 01 E001 001 10,000.00 1,800.00
3 08 0001 024 100.00 18.004 07 0001 013 -200.00 -36.00
Periodo
20140300
20140300
2014030020140300
Estado
11
11
Libre
20140100 2 01 0001 056 10,000.00 1,800.00 9
20140100 6 01 0001 058 10,000.00 1,800.00 8
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Marzo 2014). Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N0001-058) de un mes anterior (Enero 2014). Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Enero 2014) por la anotacin incorrecta
correspondiente a la Factura N0001-056.
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EJEMPLO DE UN
REGISTRO DECOMPRAS
ELECTRNICO
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BENEFICIOS
Beneficios del llevado de LE
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Se eliminan los costos asociados al llevado fsicode los libros manuales u hojas sueltas ocontinuas: hojas, legalizacin del Notario,impresin, almacenamiento fsico y custodia.
Mayor cantidad y calidad de informacin:probabilidad de deteccin para los que emitendoble facturacin o facturas clonadas, anotanfuera de plazo, compras de gastos personales,etc.
Se elimina el uso del papel: mayorresponsabilidad social de las empresas con laecologa de nuestro pas.
Beneficios del llevado de LE
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