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Méthodologie de comptabilité générale Suisse
La comptabilité servant avant toute chose à la transcription des flux financiers et réels qu’une entreprise ou un agent dans un sens général réalise avec des tiers et ou avec elle-même. Bien qu’étant propre à chaque pays, les normes internationales IASC par un soucis d’harmonisation des règles, imposent, le respect de la règle true and fair views , issus de la linéarité des 3 tableaux de bords imposés ( un bilan présentant la photographie patrimoniale de l’entreprise sur un exercice en général annuel, un compte de charges et de produits et des annexes explicatives des différentes charges non directement incorporables dans les bilans et résultats. Ce petit tutorial comptable sur Excel, non voué à exhaustivité des méthodes existantes, suit la méthode de la linéarité et de la comptabilité en partie double, à charges d’y modifier le plan comptable et les divers taux, TVA, IS, IMPOTS, et tout autres Valeurs non permanentes afin de l’adapter aux normes dans l’état ou pays en vigueur ici, la comptabilité Suisse. Comme Tous les tableaux créent les Cellules vertes reçoivent les données. Extrait de cours de comptabilité générale appliquée sur Excel. Boni Johnson Asseu.
COMPTABILITE DES CLIENTS
L'écriture comptable pour la facture de vente au comptant 1000 CAISSE
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES 1080
L'écriture comptable de l'acompte reçu sera 1000 CAISSE
500
2030 FOURNISEUR ACOMPTE VERSE 500
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1100 CLIENT
666,4
2030 ACOMPTE VERSE
500
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES
1080
Le règlement du client
1020 BANQUE
666,4
1100 CLIENT
666,4
L'écriture d'une vente à crédit 1100 CLIENT
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES
1080
Le règlement du client à notre banque
1020 BANQUE
1166,4
1100 CLIENT
1166,4
L'écriture comptable pour la facture d'achat de marchandises avec frais de port à charge du client sera 1100 CLIENT
1366,4
2200 TVA DUE 0,08
286,4
6280 FRAIS D'EXPEDITION
200
3200 VENTE DE MARCHNDISES
1080
Le règlement du client à notre banque
1020 BANQUE
1366,4
1100 CLIENT
1366,4
L'écriture comptable pour Le règlement des frais de port au comptant à charge de l'entreprise sera 6280 FRAIS D'EXPEDITION
600
2200 TVA DUE
0,08 48 1000 CAISSE 648
L'écriture comptable de la facture d'achat avec escompte de règlement sera 1100 CLIENT
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES
1080
L'écriture du règlement avec escompte à notre banque
1100 CREANCES CLIENT
1108,08
3900 ESCOMPTE ACCORDE ex 3% 5,00%
54 3200 TVA SUR ESCOMPTE
4,32
1020 BANQUE 1103,76
L'écriture comptable de la facture de vente en compensation d'un salaire sera 5200 SALAIRES
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES 1080
L'écriture comptable de la facture de vente sera 1100 CLIENT
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES
1080
L'écriture comptable du retour partiel de marchandise
3200 VENTE
538 2200 TVA 0,08
38
1100 CLIENT
500
L'écriture comptable de la facture de vente sera 1100 CLIENT
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES
1080
Création de l'effet de commerce à l'égard du client
1110 EFFET à RECEVOIR
1166,4
1100 CLIENT
1166,4
Lors du paiement de l'effet à notre banque
1020 BANQUE
1166,4
110 EFFET A RECEVOIR 1166,4
L'écriture comptable de la facture de vente initiale sera 1100 CLIENT
5346
2200 TVA DUE 0,08
396
3200 VENTE DE MARCHNDISES
4950
La création de l'effet de commerce
1040 EFFET à RECEVOIR
5346
1100 CLIENT
5346 Escompte d'effet auprès d'une banque avec des frais totaux de 150,00
1020 BANQUE
5 196,00
1040 EFFET A RECEVOIR
5 196,00
6800 FRAIS DE BANQUE
150,00
Retour de l'effet cause défaut client et ajout d'un intérêt pour le client de 60,00
1110 CLIENT
5 256,00
6850 INTERET PRODUIT
60,00
Règlement du client en cas de meilleure fortune
1020 BANQUE
5 256,00
1100 CLIENT
5 256,00
Les dettes sont irrécouvrables car acte de défaut de bien
8015 PERTES SUR CREANCES
4 866,67 2200 TVA DUE
0,08 389,3333333
1100 CLIENT 5 256,00
STOCK INTIAL EN DEBUT D'ANNEE (BILAN) 5000 5000 1200
L'écriture comptable de la facture de vente sera
1100 CLIENT
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4
3200 VENTE DE MARCHNDISES
1080
STOCK FINAL FIN D'ANNEE ( BILAN)
3833,6
écriture de variation du stock diminution
4280 VARIATION STOCK
1166,4
1200 STOCK MARCHANDISE
1166,4
réécriture stock initial ( bilan) 3833,6
L'écriture comptable de la facture de vente initiale sera 1100 CLIENT
10800
2200 TVA DUE 0,08
800
3200 VENTE DE MARCHNDISES
10000
Mise en demeure avec frais de poursuite de 55
1100 CLIENT
55
1000 CAISSE
55
Les dettes sont irrécouvrables car acte de défaut de bien
8015 PERTES SUR CREANCES
10055 2200 TVA DUE
800
1100 CLIENT
10055 Récupération d'une créance amortie
6850 PRODUIT EXEPTIONNEL
10055
8015 PERTES SUR CREANCES
10055
COMPTABILITE DES CREANCIERS FOURNISSEURS
L'écriture comptable pour la facture d'achat au comptant 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1080 1171 TVA
0,08 86,4
1000 CAISSE 1166,4
L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 FOURNISEUR ACOMPTE VERSE 500
1000 CAISSE
500
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1500 1171 TVA SUR ACHAT 0,08 120
1192 FOURNISSEUR ACOMPTE VERSE 500
2000 FOURNISSEUR
1120
Le règlement du fournisseur sera
2000
FOURNISSEUR 1120
1020 BANQUE
1120
L'écriture comptable pour la facture d'achat à crédit 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1080 1171 TVA
0,08 86,4
2000 FOURNISSEUR
1166,4 Le règlement du fournisseur sera
2000
FOURNISSEUR 1166,4
1020 BANQUE
1166,4
L'écriture comptable pour la facture d'achat de marchandises avec frais de port à charge du client sera 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 2000 1170 TVA SUR ACHAT 0,08 160 4270 FRAIS DE PORT
70
2000 FOURNISSEUR
2230 le règlement du fournisseur sera
2000
FOURNISSEUR 2230
1020 BANQUE
2230
L'écriture comptable pour Le règlement des frais de port à charge du fournisseur sera 4270 FRAIS DE PORT
600
1170 TVA SUR ACHAT 0,08 48 2000 FOURNISSEUR
648
1000 CAISSE 648
L'écriture comptable de la facture d'achat avec escompte de règlement sera 4200 ACAHT DE MARCHANDISE 1000 1170 TVA
8,00% 80
2000 FORNISSEUR
1080
L'écriture du règlement avec escompte
2000 FOURNISSEUR
1026
4900 escomptes reçues 3% 5,00%
51,3
1170 ESCOMPTE DE TVA
2,7
1000 paiement total 1026
L'écriture comptable de la facture d'achat avec retour de marchandise de règlement sera 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1000 1170 TVA
8,00% 80
2000 FORNISSEUR
1080
L'écriture comptable du retour de marchandise
2000 FOURNISSEUR
540
1170 TVA 8,00%
40
4200 ACHATE DE MARCHANDISE 500
L'écriture comptable pour Le règlement des frais de DOUANES sera 4272 FRAIS DE DOUANES
600
1170 TVA SUR ACHAT 0,08 48 1000 CAISSE 648
L'écriture comptable pour la facture de création d'effet de commerce 4200 ACHAT DE MARCHANDISE 1080 1171 TVA
0,08 86,4
2000 FOURNISSEUR
1166,4
Création de l'effet de commerce au client
2000 FOURNISSEUR
1166,4
2120 EFFET A PAYER
1166,4
Lors du paiement de l'effet
2120 EFFET A PAYER
1166,4
1020 BANQUE 1166,4
STOCK INTIAL EN DEBUT D'ANNEE (BILAN) 5000 5000 1200
L'écriture comptable de l'augmentation de stock sera
4200 ACAHT DE MARCHANDISE 1000 1170 TVA
0,08 76
2000 FORNISSEUR
1080
STOCK FINAL FIN D'ANNEE (BILAN)
6080
écriture de variation du stock
1200 STOCK
1080
4280 VARIATION DE STOCK
1080
réécriture stock initial (bilan) 6080
COMPTABILITE DES CREANCIERS AUTRES
L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 ACOMPTE VERSE
500
1000 CAISSE
500
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1530 ACHAT VEHICULE
25000
1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 2000
1192 FOURNISSEUR ACPMPTE VERSE 500
2010 AUTRES DETTES
26500
Le règlement du fournisseur sera
2010
AUTRES DETTES 26500
1020 BANQUE
26500
L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 ACOMPTE VERSE
10000
1000 CAISSE
10000
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1500 MACHINES ET APPAREILS 30000 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 2400
1192 FOURNISSEUR ACPMPTE VERSE 10000
2010 AUTRES DETTES
22400
Le règlement du fournisseur sera
2010
AUTRES DETTES 22400
1020 BANQUE
22400
L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 ACOMPTE VERSE
500
1000 CAISSE
500
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1521 MATERIEL INFORMATIQUE 15000 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 1200
1192 FOURNISSEUR ACPMPTE VERSE 500
2010 AUTRES DETTES
15700
Le règlement du fournisseur sera
2010
AUTRES DETTES 15700
1020 BANQUE
15700
L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 ACOMPTE VERSE
12000
1000 CAISSE
12000
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1510 MOBILIER ET INSTALLATION 60000 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 4800
1192 FOURNISSEUR ACPMPTE VERSE 12000
2010 AUTRES DETTES
52800
Le règlement du fournisseur sera
2010
AUTRES DETTES 52800
1020 BANQUE
52800
L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 ACOMPTE VERSE
12000
1000 CAISSE
12000
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 1540 OUTILLAGE
30000
1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 2400
1192 FOURNISSEUR ACPMPTE VERSE 12000
2010 AUTRES DETTES
20400
Le règlement du fournisseur sera
2010
AUTRES DETTES 20400
1020 BANQUE
20400
L'écriture comptable pour la facture de réparation de véhicule au comptant 6280 FRAIS DE REPARATION 1080 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,4 1000 CAISSE 1166,4
L'écriture comptable pour la facture du loyer est 6000 LOYER
1080
1010 POSTE 1080
L'écriture comptable pour la facture d'assurance est 6300 ASSURANCE
350
1010 POSTE 350
L'écriture comptable pour la facture, mazout, électricité… 6400 FRAIS MATIERES CONSOMMABLE 1080 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,4 1010 POSTE 1166,4
L'écriture comptable pour la facture, EAU 6400 FRAIS MATIERES CONSOMMABLE 1081 1171 TVA REDUIT 0,03 27,025 1010 POSTE 1108,025
L'écriture comptable pour la facture, téléphone fax, internet 6510 FRAIS MATIERES CONSOMMABLE 1082 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,56 1010 POSTE 1168,56
L'écriture comptable pour la facture de réparation de véhicule à crédit 6280 FRAIS DE REPARATION 1081 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,48
2010 AUTRES DETTES
1167,48
Le règlement de la facture
2010 AUTRES DETTES
1167,48 1020 BANQUE 1167,48
L'écriture compte de l'acompte versé sera 1192 ACOMPTE VERSE
500
1000 CAISSE
500
L'écriture comptable de la facture avec la régularisation de l'acompte sera : 6280 FRAIS DE REPARATION 1081 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 86,48
1192 FOURNISSEUR ACPMPTE VERSE 500
2010 AUTRES DETTES
667,48
Le règlement du fournisseur sera
2010
AUTRES DETTES 667,48
1020 BANQUE
667,48
L'écriture comptable pour la facture d'abonnement natel 6510 ABONNEMENT NATEL 300 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 24
2010 AUTRES DETTES
324
Le règlement de la facture
2010 AUTRES DETTES
324 1010 POSTE 324
L'écriture comptable pour la facture de note de frais du patron 6641 NOTE DE FRAIS DU PATRON 500 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 40 1000 CAISSE 540
L'écriture comptable pour la facture d'achat papier, stylo, bureautique 6500 FRAIS ADMINISTRATIF 500 1171 TVA SUR INVESTISSEMENT 0,08 40 1000 CAISSE 540
L'écriture d'un prélèvement de marchandise par le patron 2850 PRIVEE
1166,4
2200 TVA DUE 0,08
86,4 3200 VENTE DE MARCHNDISES 1080
COMPTABILITE DES OPERATIONS DE CLÒTURE
L'écriture d'ajustement de provisions montant provision légale
1100 CLIENTS SUISSE 50000 5% 2500
1101 CLIENTS ETRANGERS LIBELLE EN SUISSE 40000 10% 4000
1102 CLIENTS ETRANGERS LIBELLE ETRANGERS 30000 15% 4500
1109 PROVISION CLIENT
11000
Provisions existants en début d'exercice
1109 PROVISION CLIENT 10000
1000
Ajustement de la provision augmentation de la provision
8015 PERTE SUR CREANCES CLIENTS
1000
LES TRANSITOIRES
L'écriture comptable pour une charge payée d'avance à exclure sera : Dates des charges payées d'avance
16 5 2000
Montant 1080
durée
585,00 date de clôture du bilan
31 12 2001
Montant à retirer
1300 ACTIF TRANSITOIRE
1080 6000 LOYER 1080
L'écriture comptable pour un produit non encore parvenu à intégrer sera Dates des produits à recevoir
16 6 2002
Montant 1080
durée
-165,00 date de clôture du bilan
31 12 2001
Montant à intégrer
1300 ACTIF TRANSITOIRE
1080 6850 INTERETS PRODUITS 1080
L'écriture comptable pour une attente de ristourne des fournisseurs sur nos achats Dates des produits à recevoir
16 6 2002
Montant 5000
durée
-165,00 date de clôture du bilan
31 12 2001
Montant à intégrer
1300 ACTIF TRANSITOIRE
5000 4090 DEDUCTION OBTENUE 5000
L'écriture comptable pour des intérêts hypothécaire payés 2 fois dans l'année 1ere date des intérêts à payer et comptabilisé
31 3 2001
Montant 400000 400000
durée Taux 4% 16000
2ème date des intérêts à payer 179,00
30 9 2001
Montant à retirer
1300 ACTIF TRANSITOIRE
7 955,56 7510 CHARGES D'IMMEUBLE 7955,55556
L'écriture comptable pour prêts dont les intérêts son payés durant l'année date du versement des intérêts comptabilisés
1 7 2001
Montant 10000 10000
durée Taux 4% 400
date de clôture du bilan
180,00
31 12 2001
Montant à retirer
1300 ACTIF TRANSITOIRE
200,00 6850 INTERETS PRODUIT 200
PASSIFSTRANSITOIRES
L'écriture comptable pour une charge non encore parvenue à intégrer sera : Dates des charges à payer
16 5 2001
Montant 1080
durée
225,00 date de clôture du bilan
31 12 2001
Montant à intégrer
6000 LOYER
1080 2300 PASSIFS TRANSITOIRES 1080
L'écriture comptable pour un produit reçu d'avance à exclure sera Dates des produits reçu d'avances
16 6 2001
Montant 1080
durée
195,00 date de clôture du bilan
31 12 2001
Montant à retirer
6850 INTERETS PRODUITS
1080 2300 PASSIFS TRANSITOIRES 1080
L'écriture comptable pour des escomptes à déduire de nos ventes Dates des escomptes à déduire
16 3 2002
Montant 5000
durée
-75,00 date de clôture du bilan
31 12 2001
Montant à retirer
3090 DEDCTION ACCORDEE
5000 2300 PASSIFS TRANSITOIRES 5000
LES TITRES, OBLIGATARES ET ACTIONS
Achat d'obligations avec intérêts couru à payer au vendeur
Achat en nombre 2,00 Fais d'achat
Nominal 20 000,00 40 200,00
Cours 20 100,00
Frais sur achat
Taux d'intérêt ex: 4% 4% 176,65
Frais d'achat 176,65
Duration en jours
Date normale de jouissance obligataire
mois années
80,00
12 4 2010 Intérêt courus à payer au vendeur
355,56 Date d’achat des obligations
mois années
Cout total des achats
12 7 2000 40 732,21 Enregistrement des achats de vos obligations frais inclus
1050 TITRES OBLIGATAIRES 40 376,65 1020 BANQUE 40376,65 Enregistrement de l'intérêt courus à payer au vendeur
7515 PRODUIT DES TITRES 355,56 1020 BANQUE 355,5556
Achat d'actions
Achat en nombre 2,00 Coût d'achat
Nominal 100,00
14 700,00
cours 7 350,00 Frais total d'achat
Frais d'achat 131,70
131,70
Date jours mois années Côut total
16 5 2000 14 831,70
Enregistrement des achats d'actions, frais inclus
1050 TITRE 14 831,70 1020 BANQUE 14831,7
Vente d'obligations
Nombre vendus 1,00 Montant des Ventes
Nominal 20 000,00 20 400,00
Cours 20 400,00 Frais sur ventes à retirer
Taux d'intérêt ex: 4% 5% 179,60
Frais sur les ventes 179,60 Duration en jours avant intérêts
Date normal d'encaissement des intérêts
mois années
96,00
14 3 2000
Intérêts courus à rembourser à l'acheteur
266,67
Date de ventes des obligations
mois années
Montant total à recevoir
20 6 2000 20 487,07
Enregistrement des ventes vos obligations frais inclus
1020 BANQUE 20 220,40
1050 OBLIGATIONS 20220,4
Enregistrement de l'intérêt courus à payer à l'acheteur
1020 BANQUE 266,67
7815 PRODUIT DES TITRES 266,667
Encaissement des coupons d'obligation et d'action à échéances
Ventes des titres 1,00 Valeur coupons
Nominal 10 000,00 10 000,00
cours 10 600,00 Taux
Taux d'intérêt ex: 4% 6% 6%
Taux dimpôt anticipé 35%
Date intérêt mois années Coupons brut
14 3 2010 600,00
Impôt anticipé
Date de présentation du coupons
mois années
210,00
14 3 2000 Coupons net à recevoir
390,00 Impôts à payer annuel sur feuille d'impôt 10 000,00
Anciens total d'impôt à payer
Récupération de l'impôt anticipé 210,00 10 000,00
Nvx total d'impôt à payer
9 790,00
Nouvel impôts 9 790,00
Enregistrement des produits des titres nets reçus
1020 BANQUE 390,00
7815 PRODUIT DES TITRE 390
Enregistrement de l'impôt anticipé sur les titres prélevé ou créances contre l'afc
2800 PRIVEE 210,00
751 CREANCE AFC 210
Enregistrement de la récupération d'impôt anticipé
7815 PRODUIT DES TITRES 210,00
7517 CREANCE AFC 210
Enregistrement de l'impôt total à payer déduit de l'impôt anticipé
2800 PRIVEE 9 790,00
1020 BANQUE 9790
Réserves latentes sur les stocks de matières et marchandises
Données de votre bilan et Pertes et profit ou résultat
STOCK INITIAL 40 000,00 STOCKS FINAL 30 000,00
ACHATS 100 000,00 VENTES 300000,00
FRAIS GENERAUX 150 000,00
BENEFICE / PERTE 40 000,00
TOTAUX EQUILIBRE 330 000,00 330000,00
PRAMA 100 000,00 CAN 300000,00
VARIATION STOCK NORMAL 10 000,00
PRAMV 110 000,00
MB 190 000,00
FG 150 000,00
BENEFICE NORMAL SANS R.L 40 000,00
SI Résultat trop haut Constitution de réserves latentes sur le S final pour baisser le bénéfice imposable
R. Latente de 20% 30 000,00
PRAMA 100 000,00 CAN 300000,00
VARIATION STOCK AVEC R.L 16 000,00
PRAMV 116 000,00
MB 184 000,00
FG 150 000,00
NVX BENEFICE A PUBLIER AVEC R.L 34 000,00
Baisse du bénéfice publié
- 6 000,00
SI pertes importantes remise valeur effective du stocks ou abattement des réserves latentes sur le S final pour éponger les pertes
R. Latente de 20% 30 000,00
PRAMA 100 000,00 CAN 300000,00
VARIATION STOCK AVEC R.L 10 000,00
PRAMV 110 000,00
MB 190 000,00
FG 150 000,00
NVX BENEFICE A PUBLIER AVEC R.L 40 000,00
Hausse du bénéfice publié
6 000,00
LES AMORTISSEMENTS Amortissement
immobilisation Mobilier
montant 100,00 Date achat 24 10 2013 Duration en Jrs
taux linéaire 20,00% Date Mise serv
30 11 2013 36,00
durée 5,00 15,00 6,67
coefficient 2,00 0,40
jour d'acquisition 365,00 365,00 1,01
annuité 20,00 linéaire dégressif arithmétique
remboursement
amortissement
dotation amort.
cumul amort.
capital rest.du dotation amort.
capital rest.du dotation amort.
année acquis. 2,00 2,00 2,00 98,00 4,00 96,00 0,67
1,00 20,00 20,00 22,00 78,00 38,40 57,60 7,33
2,00 20,00 20,00 42,00 58,00 23,04 34,56 14,00
3,00 20,00 20,00 62,00 38,00 13,82 20,74 20,67
4,00 20,00 20,00 82,00 18,00 10,37 10,37 27,33
5,00 18,00 18,00 100,00 - 10,37 - 27,33
Totaux 100,00 100,00 - 100,00 - 100,00
6900 Amort 2 6900 Amortissement 4
1500,00 Immob 2,00 1500,00 Immobilisation
Décompte d'un amortissement financier linéaire à annuité constante sans établissement de tableau Emprunt 120000 120000
Taux d'intérêt annuel 0,07 0,07
Durée mensuelle 12 3
Durée annuelle 10 10 Durée mensuelle totale 120 120
Taux annuel 0,07 0,022809122
annuités 17085,30033 2932,958713
Intérêts 8400 2737,094612
Amortissement 8685,300327 195,8641003 remboursement amortissement intérêts capital rest.dû
amort selon période voulue ligne d'amort(ex la 10ème)
annuités 17085,30033 2932,958713 5 11384,65701 5700,643313 70053,10459
Intérêts 5700,643313 2718,603913
Amortissement 11384,65701 214,3547996 vérification annuit =amort +int
capital restant dû 81437,76161 119189,3287 17085,30033 11384,65701 5700,643313 70053,10459
1020 banque 120000
2100 emprunt 120000
écritures de dotation
8515 ch d'intérêt 5700,643313
2100 emprunt 11384,65701
1020 banque 17085,30033
LES SOCIETES FORMATIONS ET CONSTITUTIONS
constitution d'une société en nom collectif entres associés réalisant des apports en numéraires
Apports numéraire nature
pierre
Alice
Tot.numéraire
150 000,00 70 000,00
80 000,00
numéraire 1 70 000,00
70 000,00
titres obligataire
80 000,00
80 000,00
immeuble
-
fonds de commerce -
mat. Transport -
stocks de march -
T. apports nat. - -
- -
- -
total 150 000,00
70 000,00
80 000,00
nominal parts
100,00
46,67
53,33
total parts 1 500,00
700,00
800,00
écriture lors de la souscription
pierre 1 130 cpte apport/
pierre
2800 cpte capital
70 000,00 70 000,00
total cession Alice 1131 cpte apport/
Alice 2801 cpte capital
80 000,00 80 000,00
écriture lors de la libération de la promesse d'apport
total cession 1020 banque/ 2800 apports pierre
70 000,00 70 000,00
total cession 1050 titres obligataires /
2801 apports Alice 80 000,00 80 000,00
total cession bilan d'ouverture/ divers actifs 150 000,00 150 000,00
total cession divers passifs/ bilan d'ouverture 150 000,00 150 000,00
bilan d'ouverture de la SNC entre les deux associés
actifs
passifs
1020 banque 70 000,00
pierre 2800 capitaux apports
70 000,00
1050 titres obligations 80 000,00
Alice 2801 capitaux apports
80 000,00
total de vérification 150 000,00
150 000,00
le bilan de constitution est équilibré
constitution d'une SNC Apport nature et (fonds de commerce) Apports numéraire nature
bob jean
Tot.numéraire 100 000,00
100 000,00
numéraire 1 100 000,00
100 000,00
numéraire 2 -
APPORTS ACTIFS
jean
APPORTS PASSIFS
jean
caisse
15 000,00
créanciers
8 000,00
stocks
9 000,00
capital
60 000,00
débiteurs
14 000,00
pertes et profits
10 000,00
titres obligataires 10 000,00
provisions sur débiteur 1 500,00
mobilier et installation 31 500,00
T. apports nat. 79 500,00 -
- - - 79 500,00
total 100 000,00
100 000,00
-
nominal parts
100,00
100,00 -
total parts 1 000,00
1 000,00
-
le stock de marchandise est réévalué à
8 000,00
1 000,00
les débiteurs sont repris moyennant une provision de 100,00
1 400,00
dissolution des réserves latentes sur le mobilier installation 8 500,00
40 000,00
constitution d'une provision pour réparation de 5 600,00
5 600,00
compte d'ajustement des fonds propres/ stocks 1 000,00
provision pour pertes sur débiteur/ compte d'ajustement 100,00
mobilier et installation/ compte d'ajustement 8 500,00
compte d'ajustement des fonds propres/ provision réparation 5 600,00
solde du fonds d'ajustement 6 600,00 2 000,00 8 600,00
La fortune nette ressort à 72 000,00
bilan d'apport en nature
Actifs( caisse, stocks, débiteurs, titres, mobilier) Passifs ( créanciers, prov débiteurs, répet fortune)
87 000,00 87 000,00
Total 187 000,00
bob 100 000,00 jean 87 000,00
nominal parts 100,00
53,48 46,52
total parts 1 870,00
1 000,00 870,00
Bilan de la constititution de la snc à son ouverture
ACTIFS
PASSIFS
1000 caisse
15 000,00
2000 créanciers
8 000,00
1020 banque 100 000,00
bob 2800 capitaux
100 000,00
1200 stocks 8 000,00
jean 2801 capitaux
72 000,00
1100 débiteurs 14 000,00
1109 provisions débitrices 1 400,00
1050 titres obligataires 10 000,00
1110 provisions réparations 5 600,00
1500 mobilier et installation 40 000,00
Total 187 000,00 187 000,00
écart sur bilan bilan équilibré
-
écriture lors de la souscription
total cession bob 1100 cpte apport/
bob 2800 cpte capital
100 000,00 100 000,00
total cession jean 1101 cpte apport/
jean 2801 cpte capital
72 000,00 72 000,00
écriture lors de la libération de la promesse d'apport
total cession 1020 banque/
apport bob 100 000,00 100 000,00
total cession les suivants/
apport jean 87 000,00 87 000,00
total cession bilan d'ouverture/ divers actifs 187 000,00 187 000,00
total cession divers passifs/ bilan d'ouverture 187 000,00 187 000,00
Transformation des sociétés individuelles en société anonyme
Apports numéraire
Bernard
numéraire 1 35 000,00
35 000,00
numéraire 2 -
société à raison individuelle Bertrand société individuelle Vanny
ACTIFS
PASSIFS
ACTIFS
PASSIFS
caisse 10 000,00 créanciers 50 000,00
Dettes 10 000,00
stocks 30 000,00 capital 30 000,00
capital 14 000,00
débiteurs 30 000,00 cpte privée 4 000,00
mobilier et installation
16 000,00 pertes et profit
2 000,00 mobilier et installation
24 000,00 pertes et profit
T. apports nat. 86 000,00
86 000,00
24 000,00 24 000,00
le bilan est équilibré
-
les associées décident de soumettre à évaluation les actifs du bilan d'apport de la société en raison individuelle
le mobilier enregistre une plus-value de
5000
5 000,00
Augmentation des débiteurs du fait du change
2000
2 000,00
les frais de transformation sont de
5000
5 000,00
regroupement des fonds propres au compte capital de la SA
pertes et profits / compte privée 2 000,00 2 000,00
compte privée /capital 6 000,00 6 000,00
divers actifs/ compte de transformation 5000 5000
compte de transformation/ exigibles 2000 2000
solde transformation / capital 3000 3000
cession du patrimoine de la société individuelle
betrand à la SA
capital / SA 39 000,00 39 000,00
divers exigible / SA 52 000,00 52 000,00
capital / divers passifs 91 000,00 91 000,00
exigibles / capital 91 000,00 91 000,00
cession du patrimoine de la société Vanny
capital / SA 14 000,00 14 000,00
divers exigible / SA 10 000,00 10 000,00
capital / divers passifs 24 000,00 24 000,00
exigibles / capital 24 000,00 24 000,00
apport du numéraire de l'associé Bernard à la SA
banque / actionnaires 35 000,00 35 000,00
frais de premier établissement/ banque 5 000,00 5 000,00
opération de constitution de la sa
promesse d'apport des associés
actionnaire/ capital action 88 000,00 88 000,00
compte betrand /apport 39 000,00 39 000,00
compte Vanny /apport 14 000,00 14 000,00
les suivants / actionnaires 53 000,00 53 000,00
reprise des actifs en nature
compte betrand /apport 91 000,00 91 000,00
compte Vanny /apport 24 000,00 24 000,00
divers actifs/ suivant 115 000,00 115 000,00
compte betrand /apport 52 000,00 52 000,00
compte Vanny /apport 10 000,00 10 000,00
les suivants / divers exigibles 62 000,00 62 000,00
banque / actionnaires 35 000,00 35 000,00
frais de premier établissement/ banque 5 000,00 5 000,00
bilan de fondation de la sa
ACTIFS
PASSIFS
banque 30 000,00
créanciers
62 000,00
frais de fond 5 000,00
capital action
88 000,00
divers actifs 115000,00
nombre 88,00
nominal 1 000,00
T. apports nat. 150000,00 150 000,00
le bilan est équilibré -
Répartition et comptabilisation de bénéfices dans les SA
Nom de la société FAVRE SA Résultat d'activité N
150 000,00
Volume de Capital Action 2 000 000,00
report à nouveau N-1 7 100,00
Valeur nominal de l'action
100,00 résultat cumulés 157 100,00
Nbre d'action 20 000,00
Montant de la Rés Gle 120 000,00
0,06
Siège social
rue
code postal
Administrateur Bertrand adresse
réserves générale mini légal 5% 0,05 150 000,00 7 500,00
150 000,00
dividendes mini légal 5% 0,05 2 000 000,00
100 000,00
solde 107 500,00 42 500,00
bénéfice reporté 7 100,00
Solde - 49 600,00
Tantième libre 0,10 150 000,00 15 000,00
Obligation de réserve 10% 0,10 15 000,00 1 500,00 33 100,00
divers réserves libres 0,06 150 000,00 8 250,00
Obligation de réserve 10% 0,10 8 250,00 825,00 24 025,00
superdividende libre 0,01 2 000 000,00 20 000,00
Obligation de réserve 10% 0,10 20 000,00 2 000,00 22 000,00
superdividendes 1,09 1,00 20 000,00
Obligation de réserve 0,10 20 000,00 2 000,00 2 025,00
Ran solde du superdividende 2 025,00
ACTIF BRUT AMORT/
PROV
NET PASSIF NET
1000 Caisse 3 000,00 3 000,00 2000 Dettes fournisseurs
20 000,00
1010 Chèques postaux 3 200,00 3 200,00 2010 Autres dettes 10 000,00
1020 Compte courant bancaire
3 400,00 3 400,00 2030 Accomptes versés par les clients
4 500,00
1040 Effet à recevoir 3 600,00 3 600,00 2120 Effets à payer 1 000,00
1060 Titre de placement
3 800,00 3 800,00 2150 Dettes sur les stés du groupes et actionnaires
5 000,00
1080 Actions propres 4 000,00 4 000,00 2170 Dettes avs 5 000,00
1090 Compte d'attente en monnaie
4 200,00 4 200,00 2175 Dettes lpp 2 000,00
Liquidité et titres
25 200,00 0 25 200,00 2180 Dettes all. Famil. Alfa
5 000,00
1100 Créances envers des tiers
20 000,00 20 000,00 2100 Dettes bancaires à court terme
15 000,00
1108 Créances douteuse
2 100,00 2 100,00 2200 TVA due
1109 Provisions pour pertes sur créances
5000 - 5 000,00 2205 Dettes afc 5 800,00
1110 Autres créances 5 000,00 5 000,00 2230 Dividendes 25 000,00
1130 Associés compte d'apport
5 000,00 5 000,00 2235 Tantièmes 10 000,00
1140 Avances sur salaires
5 000,00 5 000,00 2260 Ristournes dues 5 000,00
1170 IPM (marchandises, et services)
- Dettes à court terme
113 300,00
1171 IPI ( investissement …)
-
1176 Impôt anticipé à récupérer
-
1192 Acomptes versées aux fournissueurs
10 000,00 10 000,00 2400 Dettes bancaires à long terme
100 000,00
1193 Effet protestés, protet retour
2 000,00 2 000,00 2440 Dettes hypothécaire
300 000,00
Créances 49 100,00 5000 44 100,00 Dettes à long terme
400 000,00
1200 Stocks de marchandises
30 000,00 30 000,00
1205 Combustible en soute
2 000,00 2 000,00
1210 Stocks de matières premières
3 000,00 3 000,00
Stocks et travaux en cours
35 000,00 0 35 000,00
1300 Charges payées d'avances
3 500,00 3 500,00
1301 Produits à recevoir
10 000,00 10 000,00 2920 Dettes à payer 5 000,00
Actifs ( régularisation, transitoires)
13 500,00 0 13 500,00 2930 Produits reçus d'avances
10 000,00
ACTIFS CIRCULENTS
122 800,00 5000 117 800,00 2990 Dettes hors exploitation
15 000,00
1420 Titres de participation
20 000,00 20 000,00
1450 Créances sur société affiliées et actionnaires
1 000,00 1 000,00
1500 Machines et appareils
5 000,00 5 000,00
1509 Cummul d'amortissement
500 - 500,00
1510 Mobilier d'exploitation
5 500,00 5 500,00
1519 Cummul d'amortissement
3000 - 3 000,00
1512 Installations d'entrepôts
50 000,00 50 000,00
1520 Machines de bureau
5 000,00 5 000,00
1529 Cummul d'amortissement
5000 - 5 000,00
1521 Infrastructures informatiques
30 000,00 30 000,00
1526 Logiciels 50 000,00 50 000,00
1530 Automobiles 45 000,00 45 000,00
1539 Cummul d'amortissement
4500 - 4 500,00
1540 Outillage 20 000,00 20 000,00
1549 Cummul d'amortissement
10000 - 10 000,00 2800 Capital propre / Capital social
150 000,00
1600 Bâtiments d'exploitation
150 000,00 150 000,00 2850 Prélèvements privés
1609 Cummul d'amortissement
45000 - 45 000,00 2900 Réserve générale
58 000,00
1610 Usines 300 000,00 300 000,00 2910 Réserves pour actions propres
20 000,00
1619 Cummul d'amortissement
25000 - 25 000,00 2920 Réserves de réévaluation
2 000,00
1700 Brevet 35 000,00 35 000,00 2930 Réserves spéciales statutaires
5 000,00
1709 Cummul d'amortissement
10000 - 10 000,00 2940 Prime à l'émission
1800 Frais de fondation 5 000,00 5 000,00 2990 Bénéfice reporté/Perte reportée
3 000,00
1850 Actionnaires 35 000,00 35 000,00 2991 Bénéfice de l'exercice/Perte de l'exercice
25 000,00
1860 Participants 20 000,00 20 000,00 2992 Bénéfices résultant du bilan
ACTIFS IMMOBILISES
776 500,00 103000 673 500,00 CAPITAUX PROPRES
263 000,00
Total ACTIFS 899 300,00 108000 791 300,00 Total PASSIFS 791 300,00
Analyse du bilan Financier
BILAN FINANCIER ANALYSES
0uvertures Ecart sur bilan -
ACTIFS PASSIFS
Totaux caisse, poste, banque 9 600,00 Dettes créanciers /fournisseurs et autres dettes
60 500,00
Total des disponibles 9 600,00 Dettes fiscale et sociales
17 800,00
Dividendes/ tantième
35 000,00
Effet en portefeuille et titres 15 600,00 passif transitoire 15 000,00
Débiteurs, clients 22 100,00 Dettes ou exigible à court terme < d' 1 an
128 300,00
Provisions clients ou ducroire 5 000,00
Diverses créances à court terme
27 000,00 Dettes bancaires à long terme
100 000,00
Actifs transitoires 13 500,00 dettes hypothécaire
300 000,00
Total des réalisables à court terme - d' 1 an
83 200,00 Emprunt exigible à long terme + d' 1 an
400 000,00
Stocks marchandises 30 000,00
Stocks matières 1ere et combustible
5 000,00 Capital propre / Capital social /privé
150 000,00
Total des actifs d’exploitation - d’1 an
35 000,00 Privé -
Autres créance de plus d'1 an 81 000,00 Réserve générale 58 000,00
Machines et appareils, mobilier, installation, automobile, outillage
210 500,00 Autres réserves 27 000,00
Cumul d'amortissement 23 000,00 Bénéfice reporté/Perte reportée ou RAN+
3 000,00
Actifs immobilisés plus d'1 an 485 000,00 Bénéfice de l'exercice/Perte de l'exercice
25 000,00
Cumul d'amortissement 80 000,00 Bénéfice issus du bilan
-
Actifs immobilisés plus d'1 an
879 500,00 Capitaux ou fonds propres
263 000,00
Total ACTIFS 791 300,00 Capitaux permanents
791 300,00
Les ratios
Ratios Calculs Significations des résultats
Financement des immobilisations
0,75 K permanents / actifs > d'1 an
les immobilisations doivent être financé par des k stables, ratio >1
Autonomie financière 0,50 K propres / K étrangers
ratio >1, kx propres > kx étrangers, signe d'une indépendance fin.
Indépendance fin ou capacité d'endettement
0,40 K propres / K permanents
mesure la marge d'endettement de l'entrepris. Ratio mini de 0.5
Liquidité de l'actif 1,11 Actif > d'1 an / Actif total
ratio faible dans les ese commerciales, rotation des actifs circulents
Trésorerie à terme 0,65 Actif < d'1 an(Hs stocks) / dette < 1 an
mesure la capacité à honorer ses échéances sans stock, ratio >1
Trésorerie générale 1,00 Actif < 1 an / dette < 1 an
mesure la capacité de paiement des dettes à CT en liquidant le stock
Trésorerie immédiate 0,07 Disponibilité / dette < 1 an *100
mesure la part des dettes à CT payable immédiatement, ratio faible
Rentabilité des capitaux propres
0,10 Bénéfice net / K propres *100
mesure le gain d'activité réalisé par rapport au placement
Rendement financier 0,17 Dividendes / K social *100
mesure le rendement attendu par les actionnaires sur 100 kf investis
Solvabilité 1,50 Actif total / total dette<>1 an
ration > 3, les dettes ne doivent pas dépasser 1/3 des actifs
Compte 9000 de pertes et profit ou résultat
3290 Escomptes accordées aux clients 3000 3200 Ventes de marchandises 1200000
3291 rabais, ristournes accorées 200 3210 Ventes de marchandises 1 1000000
3293 Commissions versées à des tiers 2000 3400 Honoraires 20000
4200 Charges de marchandises 1200000 3600 produits annexes d'exploitation 20000
4272 Frais d'achats 12000 3630 Autres produits 10000
4280 Variation négative stocks 50000 3700 Prestation à soi même 300
4280 variation de stock augmentation
PRAMV 1267200 4290 Escomptes obtenues des fournisseurs 3500
MARGES BRUTE 986600 CAN 2253800
MARGES BRUTE 986600
5 charges de personnel 323000
5200 Salaires 300000
5270 Charges sociales 23000
6 Autres charges d'exploitations 183800 6850 Intérêts- et produits financiers reçus 5000
6000 Loyers 50000 6851 Produits financiers s/avoirs à court terme 2000
6200 frais de véhicules 10000 6892 Gains de change sur liquidités et titres 1000
6280 Frais d'expédition 2000
6300 prime d'assurance PJ 3000
6310 Prime d'assurance RC 1000
6400 Electricité 500
6420 Mazout 12000
6430 Eau 15000
6500 Frais d'administration 20000
6510 Frais fax, téléphonie, internet 3000
6513 Frais de port 2000
6530 Honoraires pour fiduciaire et révision 5000
6531 Honoraires pour conseil divers 2000
6540 Charges pour conseil d'administration 3000
6541 Charges pour assemblée générale 4000
6570 Charges informatique / licence/Update/ réseau 2000
6600 Frais de Pub 9000
6641 Frais de représentation ou du patron 3000
6700 Frais ACE divers 5000
6701 Frais de poursuite 3000
6710 Différences de Caisse 2000
6800 Intérêts charges et frais de banques 5000
6842 Pertes de change s/liquidités et titres 300
6860 Frais d'émission 2000
6900 Amortissements 20000
RESULTAT 1 479800
RESULTAT1 479800
7410 Charges des placements financiers 2000 7400 Produits des titres 3000
7510 Charges d'immeubles 20000 7401 produits des participations 1000
7520 Chauffage 50000 7500 Produits d'immeuble 4000
RESULTAT 2 415800
RESULTA2 415800
8010 Charges exceptionnelles 2000 8000 produits exeptionnels 2000
8015 Pertes sur C. clients 50000 8002 Réévaluations comptables 1000
8016 Charges pour indemnités pour préjudices 4000 8004
Bénéfices except s/aliénations actifs immob 100
8900 Impôt sur le bénéfice 50000 8005 Subventions obtenues 200
8910 Impôt sur le capital 30000 8006 Produits pour indemnités pour préjudices 100
RESULTAT 3 (Bénéfice) 283200 RESULTAT 3 (pertes)
Exemple de journal
Date Libellée Débit crédit Débit crédit Montant Brut
13/01/2013 Vente marchandise au comptant 1000 3200 Caisse
Ventes brutes de marchandises
14/01/2013 Vente de marchandise à crédit 1100 3200 Créances envers des tiers
Ventes brutes de marchandises
15/01/2013 vente de marchandise comptant 1020 3200
Compte courant bancaire
Ventes brutes de marchandises
16/01/2013 paiement de facture d'eau 6030 1010 Charges accessoires
Chèques postaux
17/01/2013 avances acompte des clients 1000 2030 Caisse
Acomptes versés par les clients
18/01/2013 Paiement du loyer par ccp 6000 1010 Loyer Chèques postaux
19/01/2013 Paiement charges de téléphone par ccp 6510 1010 Téléphone Chèques postaux
20/01/2013 Paiement de facture internet par ccp 6511 1010 Télécopie Chèques postaux
21/01/2013 Paiement de charges salariales par banque 5000 1020 Salaires de production
Compte courant bancaire
22/01/2013 Paiement des charges sociales par banque 5700 1020
AVS, AI, APG, assurance-chômage
Compte courant bancaire
07/02/2013 Escompte accordée au client 1100 3290 Créances envers des tiers
Escomptes accordés
08/02/2013 achat de marchandise comptant 4200 1000 Achats de marchandises Caisse
09/02/2013 Escompte reçue du fournisseur 4290 2000 Déduction reçues
Dettes fournisseurs
10/02/2013 vente de marchandise au comptant 1000 3200 Caisse
Ventes brutes de marchandises
11/02/2013 Facture d'honoraire de service 1020 3400
Compte courant bancaire
Ventes de prestations de services ou honoraires
12/02/2013 charges de formation clientèle pour les sal 6641 1010 Conseils à la clientèle
Chèques postaux
13/02/2013 vente de marchandise crédit 3200 1100
Ventes brutes de marchandises
Créances envers des tiers
14/02/2013 assurances payée d'avance 1300 6300
Charges payées d'avances
Assurance pour dommages
18/02/2013 baisse du stocks 4280 1200
Variation de stocks marchandises
Stocks de marchandises
19/02/2013 amortissement des machines 6900 1500
Amortissements sur actifs
Machines et appareils
20/02/2013 amortissement de la voiture en linéaire 6900 1530
Amortissements sur actifs Automobiles
21/02/2013 amortissement du bâtiment d'exploitation 7510 1600 Charges d'immeubles
Bâtiments d'exploitation
22/02/2013 pertes définitive sur un client 8015 1100 Pertes sur créances client
Créances envers des tiers
23/02/2013 Prélèvement de marchandise du propriétaire 2850 3700
Prélèvements privés
Prestation -à soi même
01/03/2013 Tirer une traite contre un client 1040 1100 Effet à recevoir
Créances envers des tiers
02/03/2013 Paiement de l'effet du client 1020 1040
Compte courant bancaire
Effet à recevoir
03/03/2013 Accepter l'effet d'un fournisseur 2000 2120 Dettes fournisseurs Effets à payer
04/03/2013 payer l'effet 2120 1020 Effets à payer
Compte courant bancaire
17/03/2013 pertes définitive sur un client 8015 1100 Pertes sur créances client
Créances envers des tiers
18/03/2013 avance frais de poursuite à charge du client 1100 1000 Créances envers des tiers Caisse
19/03/2013 récupération d'une créance amortie 1020 8015
Compte courant bancaire
Pertes sur créances client
20/03/2013 création provision pour perte sur client 8015 1109 Pertes sur créances client
Provisions pour pertes sur créances
21/03/2013 ajustement pour augmentation provision 8015 1109 Pertes sur créances client
Provisions pour pertes sur créances
22/03/2013 amortissement d'une perte par une provision 1109 8015
Provisions pour pertes sur créances
Pertes sur créances client
23/03/2013 ajustement pour diminuer la provision 1109 8015
Provisions pour pertes sur créances
Pertes sur créances client
24/03/2013 virement d'une créance douteuse 1108 1100 Créances douteuse
Créances envers des tiers
25/03/2013 virement de l'ipm des marchandises achetées 1170 4200
IPM (marchandises, et services)
Achats de marchandises
26/03/2013 virement de l'ipi sur les immobilisations 1171 1530
IPI (investissement …) Automobiles
27/03/2013 virement des ipi sur les ace 1171 6700
IPI (investissement …)
Autres charges d'exploitation ACE
28/03/2013 virement de la tva due sur les ventes 3200 2200
Ventes brutes de marchandises TVA due
29/03/2013 virement de la tva due sur les PSM 3700 2200 Prestation -à soi même TVA due
30/03/2013 virement de la tva due sur les ipm 2200 1170 TVA due
IPM (marchandises, et services)
31/03/2013 virement de la tva due sur les ipi 2200 1171 TVA due
IPI (investissement …)
01/04/2013 virement solde tva due à l'afc 2200 1020 TVA due
Compte courant bancaire
02/04/2013 engagement d'apport d'associé Ste de P. 1130 2800 Associés compte d'apport
Capital propre / Capital social
03/04/2013 augmentation de l'apport d'associé Ste de P. 1130 2800
Associés compte d'apport
Capital propre / Capital social
04/04/2013 libération de l'apport en espèce 1000 1130 Caisse
Associés compte d'apport
05/04/2013 libération de l'apport en marchandise 1200 1130 Stocks de marchandises
Associés compte d'apport
06/04/2013 libération d'un apport de créance client 1100 1130 Créances envers des tiers
Associés compte d'apport
07/04/2013 provision sur les apports de créances clients 1130 1109
Associés compte d'apport
Provisions pour pertes sur créances
08/04/2013 solde des apport viré sur le compte associé 2850 1130 Prélèvements privés
Associés compte d'apport
09/04/2013 intérêt produit par le capital d'un associé 6800 2850
Charges financières pour crédit bancaire
Prélèvements privés
10/04/2013 prélèvement bancaire d'un associé 2850 1020 Prélèvements privés
Compte courant bancaire
11/04/2013 prélèvement comptant d'un associé 2850 1000 Prélèvements privés Caisse
12/04/2013 répartition et virement du bénéfice à l'associé 9000 2850
Compte de Résultat
Prélèvements privés
13/04/2013 répartition et virement de la perte à l'associé 2850 9000
Prélèvements privés
Compte de Résultat
14/04/2013 virement de salaire à l'associé 5200 2850
Salaires pour le commerce des marchandises
Prélèvements privés
15/04/2013 engagement d'apport d'associé Ste kx 1850 2800 Actionnaires Capital propre / Capital social
16/04/2013 augmentation de l'apport d'associé Ste de P. 1850 2800 Actionnaires
Capital propre / Capital social
17/04/2013 libération de l'apport en espèce 1020 1850
Compte courant bancaire Actionnaires
18/04/2013 libération de l'apport en marchandise 1200 1850 Stocks de marchandises Actionnaires
19/04/2013 libération d'un apport de créance client 1100 1850 Créances envers des tiers Actionnaires
20/04/2013 provision sur les apports de créances clients 1850 1109 Actionnaires
Provisions pour pertes sur créances
21/04/2013 paiement des frais d'émission et aug 1800 1020 Frais de fondation
Compte courant bancaire
22/04/2013 financement des frais par la prime d'emmis. 2940 1800 Prime à l'émission
Frais de fondation
23/04/2013 solde de la prime d'emmis. A rés.gle 2940 2900 Prime à l'émission
Réserve générale
24/04/2013 achat de la sa de ses propre action 1080 1020 Actions propres
Compte courant bancaire
25/04/2013 constitution de réserve pour actions propre 2900 2910 Réserve générale
Réserves pour actions propres
26/04/2013 réévaluation des titres particip. Pour kl actions 1420 2920
Titres de participation
Réserves de réévaluation
27/04/2013 réévaluation de l'imble. Pour couvrie kl actions 1600 2920
Bâtiments d'exploitation
Réserves de réévaluation
28/04/2013 virement résultat au bénéfice issu du bilan 9000 2992 Compte de Résultat
Bénéfices résultant du bilan
29/04/2013 virement bénef reporté au bénéfice issu du bilan 2990 2992
Bénéfice reporté/Perte reportée
Bénéfices résultant du bilan
30/04/2013 virement résultat au bénéfice issu du bilan 2992 2900
Bénéfices résultant du bilan
Réserve générale
01/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à dividende 2992 2230
Bénéfices résultant du bilan Dividendes
02/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à rés. Gle 2992 2900
Bénéfices résultant du bilan
Réserve générale
03/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à tantième 2992 2235
Bénéfices résultant du bilan Tantièmes
04/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à rés. Spéc 2992 2930
Bénéfices résultant du bilan
Réserves spéciales statutaires
05/05/2013 virement bénéfice issus du bilan à bénef. Report. 2992 2990
Bénéfices résultant du bilan
Bénéfice reporté/Perte reportée
06/05/2013 virement de l'impôt anticipé sur dividende 2230 2205 Dividendes Dettes afc
07/05/2013 règlement de l'impôt anticipé 2205 1010 Dettes afc Chèques postaux
08/05/2013 paiement des dividendes nets 2230 1020 Dividendes
Compte courant bancaire
09/05/2013 paiement des tantièmes 2235 1020 Tantièmes
Compte courant bancaire
LA TVA et son décompte
Décompte de TVA trimestrielle
Chiffre d'affaires brut 8,0% 250 000,00
Chiffre d'affaires brut 2,5% 120 000,00
Chiffre d'affaires brut 3,8%
EXPORTATION
60 000,00
Prestation à soi même brut 8,0% 5 000,00
Prestation à soi même brut 2,5%
Prestation à soi même brut 3,8%
Total chiffres d'affaires 435 000,00
Déduction
EXPORTATION
60 000,00
Opérations non imposables
Escompte /rabais brut 8,0% 8 070,00
597,78
Escompte /rabais brut 2,5% 4 915,20
119,88
Escompte /rabais brut 3,8%
-
Total déduction 72 985,20
Chiffres d'affaires imposables
362 014,80
Calcul de l'impôts
Livraisons et prestations de service brut 8,0% 246 930,00
18 291,11
Livraisons et prestations de service brut 2,5% 115 084,80
2 806,95
Prestation de service de l'hébergement 3,8% -
-
Chiffres d'affaires imposables pour vérification 362 014,80
Acquisition de prestations de services pour les entreprises étrangères 8,0% -
-
Total impôts 21 098,06
Impôts préalables sur les biens et services brut 8,0% 90 000,00
6 666,67
Impôts préalables sur les biens et services brut 2,5% 100 000,00
2 439,02
Impôts préalables sur les biens et services brut 3,8%
-
Total des impôts Marchandises
9 105,69 Impôts préalables sur les charges d'exploitation et investissement brut 8,0% 60 000,00
4 444,44
Impôts préalables sur les charges d'exploitation et investissement brut 2,5% 30 000,00
731,71
Impôts préalables sur les charges d'exploitation et investissement brut 3,8%
-
Total impôts
5 176,15
Réduction de l'impôts préalables sur les subventions, dons -
-
Total impôts préalables
14 281,84
Liquidité pour l'AFC 6 816,21
Solde à payer pour l'assujettit ou crédit de tva -
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