View
2
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
PRESENTACIÓN
1Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
El material de aprendizaje que encontrará a continuación corresponde al Registro sistematizado de procesos contables y financieros en la organización:
Manual para la elaboración del proyecto, elaborado por el Programa Técnico en Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras 2014-2015;
para el Centro de Servicios Financieros del SENA.
Hola, soy Daira, instructora del SENA; junto con Anthony Miranda, delegado de la Cámara de
Comercio, y Emily Cuadros, auxiliar contable, los estaremos acompañando en la creación de una empresa, y en las operaciones que día a día se
presentan en la misma.
Estaremos dentro de la construcción de la empresa Cuentas y Finanzas S.A, desde la elaboración de los
planos hasta su inauguración. Esperamos que el recorrido sea de su agrado y comprensión.
¡Bienvenidos!
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
2Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Este manual, perteneciente al Programa Técnico en Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras, ha sido diseñado con el objetivo de afianzar su conocimiento y ayudar a cumplir con su proyecto empresarial, de una manera más creativa, didáctica e innovadora.
Dentro de este manual encontrará, de un lado, conceptos y ejercicios aplicados, que están acordes con la normatividad vigente y las tecnologías de la información y la comunicación (TIC). De otro lado, una inducción a las Normas Internacionales de Contabilidad – NIC. De esta manera, su equipo de trabajo podrá orientarse y darse una idea de cómo deben realizarse cada una de las operaciones, transacciones o, simplemente, diligenciar los formatos que intervienen en una organización.
3
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Para cumplir con este propósito, se hará un recorrido por la creación de una empresa, desde su concepción hasta la entrega de informes financieros; elementos que le permitirán tomar decisiones, y observar los comportamientos contables que se irán desarrollando durante el proyecto.
4
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
TABLA DE CONTENIDO
5Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
1. Proceso de contratación
2. Proceso de liquidación de nómina
3. Conceptos básicos de la nómina
4. Apropiaciones
5. Provisiones
6. Pago nómina empleados
7. Pago planilla integral de liquidación de aportes – PILA
8. Proceso de contabilización de la nómina, provisiones, apropiaciones
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
7
Para dar inicio a un adecuado proceso de contratación, se deben tener en cuenta las necesidades del recurso humano de la organización, con el fin de seleccionar los candidatos idóneos.
A continuación veremos las pautas y los pasos necesarios para realizar los procesos de contratación, afiliación al sistema de seguridad social, liquidación de nómina, pagos, provisiones y contabilización para los empleados.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
8
Sistema de seguridad social
Afiliación al Sistema general de riesgos laborales – ARL. Entidades encargadas de la atención de los accidentes, derivados de los riesgos presentes en el desarrollo de la profesión: enfermedad profesional, o accidente laboral. La empresa es la encargada de elegir una entidad para todos sus empleados.
Afiliación a las Entidades promotoras de salud – EPS. Entidades encargadas de la atención de servicios de salud, a sus afiliados y beneficiarios. Esta es de libre elección por parte del empleado.
Afiliación a fondo de pensión. Entidades encargadas de cubrir las contingencias futuras, derivadas de la vejez, invalidez o muerte, reconociendo una pensión para el trabajador o sus beneficiarios. Esta es de libre elección del empleado.
Afiliación a la Caja de compensación familiar. Entidades encargadas de promover el mejoramiento del nivel de vida de los trabajadores, sus familias y la comunidad, para lo cual proporcionan bienes y servicios como: subsidio para los hijos menores de edad, subsidio de vivienda, y servicios de recreación y deporte. La empresa es la encargada de elegir una entidad para todos sus empleados.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 20169
Se debe establecer un diagrama de flujo, donde se evidencie el proceso de contratación y afiliación al sistema de seguridad social, realizado con los empleados de la organización.
Paso 1. Flujograma
Paso 2. Hojas de vida
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: NóminaF
10Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
10
De acuerdo al proceso de contratación realizado en la organización, se deben seleccionar 5 hojas de vida, correspondientes a los candidatos que se van a contratar.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
11
Se deben realizar los respectivos contratos, de acuerdo a los siguientes tipos:
• Indefinido• Fijo menor a un año• Salario integral• Fijo de uno a tres años
Paso 3: Contratos
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
12
La hoja de vida es el primer filtro que realiza la empresa, por ello, es importante la excelente presentación de la misma, pues de este hecho dependerá la continuación en el proceso de contratación.
Nota
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Salario mínimo
Es una remuneración establecida legalmente para cada periodo laboral.
El salario mínimo se modifica anualmente por el efecto de la inflación.
14
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201615
La nómina es el instrumento que permite, de manera ordenada, realizar el pago de sueldos o salarios a los trabajadores, así como proporcionar información contable y estadística, tanto para la empresa como para el ente encargado de regular las relaciones laborales.
Recuerde que
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
16
Auxilio de transporte
Tiene por objeto facilitar que el empleado llegue a su sitio de trabajo, pero no constituye una remuneración. De esta forma el auxilio de transporte, no se incluye como base para el cálculo de los aportes parafiscales, ni de seguridad social.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
18
A continuación, Emily nos explicará todo lo relacionado con lo que se devenga, y lo que se deduce mensualmente.
Empezaré con la definición de salario básico. Es el pago que se realiza de manera fija, sin importar que se cumplan determinadas condiciones, o que se presenten hechos o circunstancias extraordinarias. Mensual o quincenalmente, según sea el periodo de pago acordado, la empresa debe proceder a liquidar su respectiva nómina, para determinar los diferentes conceptos que adeuda al trabajador, y que debe descontarle o deducirle.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201619
Veamos lo que devenga un trabajador:
Auxilio de transporte: Este se paga a los empleados que reciban un ingreso igual, o menor, a dos salarios mínimos legales mensuales.
Comisiones: Esta figura está ampliamente aplicada en las empresas comercializadoras, que suelen pagar a sus empleados una comisión por venta realizada, lo que asegura el buen desempeño de sus vendedores, en la medida en que su remuneración depende de su desempeño. El pago se puede pactar mediante un salario básico más comisiones, o sólo comisiones.
Horas extras: El trabajo extra, o trabajo suplementario como también se le conoce, se refiere a las horas de trabajo adicionales a la jornada laboral ordinaria, pactada entre las partes.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
20
En la siguiente tabla podemos observar las reglas para el pago de horas extras:
Descripción Fórmula
Trabajo nocturno entre las 10pm y las 6amHora extra diurna entre las 6am y las 10pmHora extra nocturna entre las 10pm y las 6amHora ordinaria, dominical o festivoHora extra diurna en dominical o festivoHora extra nocturna en dominical o festivo
Hora ordinaria x0.35 x # horas trabajadasSalario diario x1.25 x # horas trabajadasSalario diario x 1.75 x # horas trabajadasSalario diario x 1.75 x # horas trabajadasSalario diario x 2 x # horas trabajadasSalario diario x 2.5 x # horas trabajadas
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
21
De acuerdo a lo que nos ha explicado Emily, el total devengado corresponde a la sumatoria de todos los conceptos, por los que un empleado recibe una remuneración.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
22
Hablemos ahora de lo que se deduce del salario de un trabajador.
Descuentos por salud: El trabajador debe estar afiliado al sistema de salud. La cotización por salud corresponde al 12.5% de la base del aporte, se hace en conjunto con la empresa. Esta última aporta el 8.5%, y el empleado debe aportar el 4% restante, el cual se descuenta (deduce) del total devengado en el respectivo periodo.
Descuentos por pensión: El trabajador también debe estar afiliado al sistema de pensiones. La cotización por pensión, está a cargo tanto de la empresa como del empleado; el total del aporte es del 16%, del cual la empresa aporta el 12% y el trabajador aporta el 4% restante, este valor se descuenta (deduce) del valor devengado en el respectivo periodo.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
23
Además, existen otro tipo de descuentos:
Préstamos a empleados: Son valores que se descuentan por nómina, correspondientes a dineros desembolsados a los trabajadores por concepto de préstamos; puede ser directamente empresa-empleado, o a través de una libranza. Este último es un mecanismo de recaudo en el cual un trabajador, que adquiere un crédito con un tercero, autoriza que su empleador le retenga determinado valor de su salario, y lo traslade al banco para cubrir la cuota.
Retención en la fuente sobre salarios: La retención en la fuente se debe aplicar al momento del pago, o del abono en cuenta, el hecho que ocurra primero. Generalmente ocurre primero la causación, pero en el caso de la retención por salarios, se practica cuando efectivamente se paga al trabajador. Existen tres procedimientos para determinar el valor de dicho impuesto, a continuación hablaremos de dos de ellos.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
24
Procedimiento 1 para liquidar la retención en la fuente para ingresos laborales
Aplicar a la base gravable,la tabla Art. 383 del Estatuto Tributario, después de realizar el siguiente procedimiento:
Total pagos laborales del mes
(-)Rentas Exentas• Aportes pensionales obligatorios 4%• Aportes fondo pensionales 1-2%• Aportes a pensión voluntaria• Aportes a AFC(=) Subtotal 1
} La sumatoria de las rentas exentas nopuede exceder el
30% de los ingresos laborales
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Dentro de este material de aprendizaje, se hablará del procedimiento 1 de retención en la fuente por salarios, comparado con el procedimiento 3 de retención mínima mensual.
El procedimiento 2 no se puede aplicar a los temas que estudiamos, porque requiere de datos de nómina de un semestre.
Nota
25
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
26
(-) Pago intereses crédito de vivienda (hasta 100 UVT)(-) Dependientes (hasta 32 UVT mensuales)(-) Menos pago de medicina prepagada (hasta 16UVT)(-) Aportes promedio EPS 4%= Subtotal 2: Ingresos gravados(-) Rentas exentas 25%= Base gravableBase gravable/Valor de la UVT = Ingreso laboral expresado en UVT
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
27
Procedimiento 3 Retención mínima mensual
Procedimiento de retención pagos mensualizados
Ingresos laboralesPensión obligatoriaFondo de solidaridad pensionalSalud POSBase gravable $Ingreso laboral expresado en UVTRetención mínima mensual en UVTRetención en pesos colombianos
(-)(-)(-)=
Pago mensualizado4%
Entre el 1% - 2%4%
= ingreso laboral/Vr UVTSegún tabla Art. 384 E.T
= retención en UVT *Vr UVT
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201628
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Se debe escoger la retención que resulte ser mayor entre, el procedimiento 1 Retención en la fuente por salarios,y el procedimiento 3 Retención mínima mensual.
Asimismo, se deben tener en cuenta los cambios que se fijen por disposición de ley.
Tenga en cuenta que
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201629
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Por otra parte, existe el Fondo de solidaridad pensional – FSP. Se trata de una cuenta especial de la nación, que no tiene personería jurídica, y se encuentra adscrita al Ministerio de la protección social, su función es subsidiar las cotizaciones para pensiones de los grupos de población, que por sus características y condiciones socioeconómicas, no tienen acceso a los sistemas de seguridad social, así como al otorgamiento de subsidios económicos, para la protección de personas en estado de indigencia o de pobreza extrema.
Base en SMMLV %FSP
De 4 hasta 16De 16 hasta 17Más de 17 hasta 18Más de 18 hasta 19Más de 19 hasta 20Superiores a 20 hasta 25
1%1.2%1.4%1.6%1.8%2%
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201630
De acuerdo a lo anterior, el total deducido corresponde a la sumatoria de todos los conceptos, descontados al salario de un empleado.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201630
Existe otro concepto dentro de este tema, el de salario integral, en el cual están incluidos, en el valor total, los conceptos de prestaciones, recargos y beneficios correspondientes a trabajo nocturno, trabajo extraordinario, trabajo dominical y festivo, primas legales y extralegales, cesantías e intereses de cesantías, subsidios y suministros en especie, y en general las que se contemplen en dicha estipulación además del trabajo ordinario.
Dentro del salario integral no se consideran las vacaciones, sin embargo, el empleado tiene derecho a disfrutar sus vacaciones plenamente, según lo estipulado por el código sustantivo del trabajo.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201631
El salario integral mínimo para el 2016 es de $8.969.402, incluyendo el factor prestacional que, como mínimo, debe ser del 30%. El valor del salario integral se actualiza cada año, de acuerdo al incremento del salario mínimo mensual.
Según el artículo 132 del Código Sustantivo de Trabajo, el salario integral ha de ser como mínimo de 10 salarios mínimos mensuales, a lo que hay que sumarle un factor prestacional, que debe corresponder como mínimo al 30% de dicho valor.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Para determinar el salario mínimo integral para cada año, se consulta primero el valor del SMLV (salario mínimo legal vigente), ese valor se multiplica por 10, el valor calculado se multiplica por el 30%, y por último se suman las dos partidas.
Nota
32
Paso 1. Identificación
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201634
De acuerdo a la liquidación de nómina realizada para los 5 empleados, se deben efectuar los procesos de apropiaciones, de acuerdo a lo establecido por la ley.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201635
Las entidades de seguridad social, son las empresas de salud, pensión, riesgos laborales, cajas de compensación familiar, el SENA y el ICBF.
Paso 2. Entidad
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201636
La base para calcular las apropiaciones, es el total devengado menos el auxilio de transporte.
Paso 3. Base
Paso 4. Tarifas
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Las apropiaciones comprenden las siguientes tarifas:
Seguridad social
EPS Pensión
ARP
8.5%12%
De acuerdo a tabla
Caja de compensación familiar – CCFSENAICBF
4%2%3%
Parafiscales
Si la empresa contribuye al
impuesto para la equidad – CREE, no es necesario pagar aportes al SENA, ni al ICBF,
ni el aporte patronal a salud
del 8.5%.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201637
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
Las apropiaciones están a cargo de la empresa, estas son: seguridad social, parafiscales, y deducciones de la nómina. Todo esto constituye el valor unificado, que se paga a través de la Planilla integral de liquidación de aportes – PILA.
Nota
38
Paso 5: Cálculo
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Este paso lo explicará Emily por medio de un ejemplo.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201639
Trabajador 1
VacacionesSalud
PensiónF.S.PA.R.LSENAICBFCCF
10.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.000
4.17%12.50%16.00%1.00%0.522%2.00%3.00%4.00%
417.000875.000
1.120.00070.00036.540140.000210.000280.000
417.000595.000840.000
036.540140.000210.000280.000
0280.000280.00070.000
0000
Concepto Base Factor concepto Valor Empleador Empleado
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Paso 1. Identificación
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201641
De acuerdo a la liquidación de nómina realizada para los 5 empleados, se deben efectuar los procesos de apropiaciones, de acuerdo a lo establecido por la ley.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201642
La base para calcular las apropiaciones es el total devengado; para calcular las vacaciones, resta el auxilio de transporte.
Paso 2. Base
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Paso 3. Tarifa
Las provisiones sociales y de vacaciones, comprenden lo siguiente:
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201643
Provisiones de prestaciones sociales y vacaciones
PrimaPago semestral o proporcional. Correspondiente a 15 días de salario.
Consignación en el fondo de cesantías, correspondiente a un salario mensual por un año laborado, o proporcional.
Pago anual o proporcional, corresponde al 12% sobre el valor de las cesantías.
Pago a 15 días hábiles de descanso remunerado, por un año de trabajo.
Cesantías
Intereses de cesantías
Vacaciones
8.33%
8.33%
1%
4.17%
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016
En el tema de las provisiones, es posible que la organización se enfrente a futuras deudas con sus empleados. De acuerdo a lo establecido en la ley, y como acto preventivo, es necesario prepararse en el presente, para poder cumplir con los pagos de todos los colaboradores.
Nota
44
Paso 4: Cálculo
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201645
Las provisiones de prestaciones sociales y las vacaciones, se calculan mensualmente sobre el total devengadode cada empleado, y se resta el valor del auxilio de transporte.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201646
Impacto bajo NIC – NIIF
Bajo la NIC 19 se reconocen beneficios a corto plazo, esto difiere en el tema de la provisión que se realiza para el caso de las vacaciones, porque estiman los días y sobre estos se liquida la provisión.
En las compañías cuyo horario de trabajo es de lunes a viernes, se liquidan 21 días de vacaciones, porque se cuentan los sábados y domingos.
Veamos un ejemplo.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201647
Ejemplo: Pepito Pérez devenga un salario de $2´000.000 y a fin del mes de febrero, se debe realizar la respectiva provisión del mes.
PCGA2´000.000*4.17%= 83.333
Bajo NIC 192´000.000*5.83% = 116.667
En este caso se presenta una diferencia en la provisión, que afecta directamente los resultados por un valor de $33.333, este es uno de los mayores impactos en los beneficios a corto plazo, cuando se cuenta con más de 50 empleados.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201648
Ahora vamos a desarrollar un ejemplo de todo el proceso de nómina.
Trabajador 1: Salario integral $9´000.000
Trabajador 2: Salario mínimo. Trabajó 1 día en jornada nocturna, 2 horas extras dominicales nocturnas, 4 horas extras nocturnas, y 3 horas extras diurnas.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201649
Paso 1. Liquidación de horas extras
Empleado: Trabajador 2
2.5672.5672.5672.567
8243
Recargo nocturnoHora extra dominical nocturna
Horas extras nocturnasHoras extras diurnas
0.352.501.751.25
7.18712.83317.9679.625
Valor hora N° horas Tipo horas extras Factor Valor hora extra
47.612
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201649
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Paso 2. Liquidación anual de cada empleado
Trabajador 1
VacacionesSalud
PensiónF.S.PA.R.LSENAICBFCCF
9.000.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.000
4.17%12.50%16.00%1.00%0.522%2.00%3.00%4.00%
375.000787.500
1.008.00063.00032.886126.000189.000252.000
375.000535.500756.000
032.886126.000189.000252.000
0252.000252.00063.000
0000
Concepto Base Factor concepto Valor Empleador Empleado
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201650
Trabajador 2
CesantíasINT cesantías
PrimaVacaciones
SaludPensión
ARLSENAICBFCCF
735.612735.612735.612663.612663.612663.612663.612663.612663.612663.612
8.33%1.00%8.33%4.17%4.00%16.00%0.522%0.00%0.00%4.00%
61.2767.35661.27627.67326.544106.1783.484
00
26.544
61.2767.35661.27627.673
079.6333.464
00
26.544
0000
26.54426.544
0000
Concepto Base Factor concepto Valor Empleador Empleado
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201651
Paso 3. Liquidación de retención
Datos para liquidación procedimiento 1
Límite del 30% salarioPromedio año anterior saludAporte AFCAporte a pensión voluntariaCertificado dependientesSalud prepagadaPago intereses de vivienda
2.700.000224.000600.0001.250.0001.000.000600.0001.600.000
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201649
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201651
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Trabajador 1
Cálculo Retefuente Procedimiento 1
SalarioRentas exentasPensiónFspPensión voluntariaAFCSubtotal 1Aporte salud promedio año anteriorDependientes 32 UVTSalud prepagada 16 UVT Intereses de vivienda 100 UVTSubtotal 2Renta exentaBase para retención en la fuenteUVTValor UVTRetención
9.000.0002.165.000252.00063.0001.250.000600.0006.835.000224.000880.000440.0001.600.0003.691.000-922.7502.768.25027.485100.7230.000
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201652
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201651
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201649
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201653
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Cálculo retefuente mínimo mensual
Ingreso laboralSaludPensiónFSPBase gravableUVTIngreso laboral de UVTRetención en UVTRetención en $
9.000.000-252.000-252.000-63.0008.433.00027.485306.8210.21281.000
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Para calcular la retención por salarios, se toma la cifra mayor de los dos procedimientos, en este caso $281.000.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201654
Paso 4. Liquidación nómina: devengados
Trabajador 1Trabajador 2
9.000.000616.000
072.000
047.612
9.000.000735.612
Nombre del empleado Salario Horas
extrasTotal
devengadoAuxilio de transporte
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201655
Deducidos
252.00026.544
481.929
252.00026.544
481.929
63.0000
78.000
706.0000
706.000
1.273.00053.089
1.747.858
7.727.000682.523
13.142.865
Salud Pensión FSP Retefuente Total descuentos Neto a pagar
Provisiones de prestaciones sociales
252.00026.544
481.929
252.00026.544
481.929
706.0000
706.000
1.273.00053.089
1.747.858
7.727.000682.523
13.142.865
Nombre del empleado Cesantías Intereses de
cesantías Prima Vacaciones
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201656
Apropiaciones
Trabajador 1Trabajador 2
535.5000
756.00079.633
32.8863.464
Nombre del empleado PensiónSalud ARL
Parafiscales
Trabajador 1Trabajador 2
126.0000
189.0000
252.00026.544
Nombre del empleado ICBFSENA CCF
Paso 1. Recolección de datos
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201658
De acuerdo a la liquidación de nómina, se debe verificar la casilla de NETO A PAGAR por cada empleado.
Paso 2. Comprobantes de nómina
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Se deben diligenciar los formatos de comprobante de nómina, por cada uno de los empleados. Este paso es muy importante para el empleador, ya que en el formato, cada uno de los empleados podrá observar los descuentos que se le realizaron, y cuánto dinero recibirá.
EMPRESA:
CÓDIGO NOMBRE BASE DESCRIPCIÓNCANTIDAD
/SALDO DEVENGO DEDUCCIÓN
FECHA:
CARGO:
NOMBRE COMPLETO DE LA EMPRESA
C.C NOMBRE COMPLETO DEL EMPLEADO
Compensación ordinariaHoras extras festivas diurnasAuxilio de transporteReintegros – fotocopias u otrosSaludPensiónPréstamos
(Es recomendable incluir algún mensaje de superación en este espacio del formato)
1205
120
267.80022.51733.900
324.017 43.209
11.60511.60520.000
535.600
16/08/2010 AL 31/08/2010XXXXXX
DEPARTAMENTO O ÁREA DEL EMPLEADO
NÓMINA SEGUNDA QUINCENA DE AGOSTO 2010DOCUMENTO:
C.U.
C.C NETO: 280.807 TOTAL:
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201659
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Realicen los comprobantes de egresos con los respectivos cheques de los empleados de su organización, de acuerdo al siguiente ejemplo:
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201660
Paso 3: Proceso de pago
NIT: 890.903.938-8
CHEQUE No. 498939 FECHA: 11/10/2012
CUENTA No. 98765
CUENTA No. 98765
Saldo anterior
Consignacion
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
CHEQUE No. 498939FECHA: 11/10/2012CONCEPTO DE FACTURANÚMERO 23339A FAVOR DE: REMATE COLOMBIA LTDA
PÁGUESE A LA ORDEN DE: REMATE COLOMBIA LTDA
FIRMA Y SELLO
LA SUMA DE: DOS MILLONES CUATROCIENTOS OCHENTA Y UN MIL QUINIENTOS PESOS M/CTE.
$2.481.504.00
07
299.500.000
-2.481.504
297.018.496
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201662
El pago de la planilla PILA se debe realizar mensualmente, de no hacerlo se corre el riesgo de dejar desprotegidos a los empleados, de cualquier calamidad que llegara a presentarse.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Paso 1. Recolección de datos
De acuerdo a la liquidación de nómina realizada para los 5 empleados contratados, se deben tomar los datos de las deducciones de EPS, pensión y fondo de solidaridad, apropiaciones de la EPS, pensión, caja de compensación, SENA e ICBF, según corresponda para cada entidad.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201663
Ejemplo: Pepe Pérez se encuentra afiliado a la EPS “Su Salud”, y en pensiones se encuentra inscrito a “Mi vejez S.A.”, a su vez cumple los topes para Fondo de Solidaridad.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201664
Paso 2. Totalización de valores por entidad
Se deben unificar los valores que se realizan mensualmente.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201665
Este proceso se realiza por medio de una plataforma virtual; puede ser con un archivo plano del total de los empleados, o con la digitalización de los datos de cada empleado y de cada mes.
Para la organización, el proceso se realizará totalizando los valores de los empleados, de acuerdo a la entidad que corresponda cada uno. Esto siguiendo el paso 2 “Totalización de valores por entidad”.
Paso 3. Diligenciar el formato PILA
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201666
Les mostraré un ejemplo:
Fecha de pago
Periodo cotización salud
Empresa
NIT
Sucursal o dependencia
Número de radicación
Número autorización
Número de administradoras
Número de empleados
Total pagado
Medio de pago
Banco
09/01/2012 12:00:00 am
SEPTIEMBRE
XX Ltda.
900.000.000-1
637940615
3974651427
6
1
304.176
CHEQUE
BANCOLOMBIA
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Código NIT Nombre
Número de incapacidad (es)
y/o licencia (s) de incapacidad
Valor descontado en incapacidad
y/o licencia
Total pagado
Número de afiliados
EPS-001
PENSIÓN-001
ARP-001
CCF-001
SENA-001
ICBF-001
800.000.000-1
800.000.000-2
800.000.000-3
800.000.000-4
800.000.000-5
800.000.000-6
SU SALUD EPS
MI VEJEZ S.A.
POSITIVON
COMFAMILIAR
SENA
ICBF
0
0
0
0
0
0
100.000
128.000
4.176
32.000
16.000
24.000
1
1
1
1
1
1
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201667
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201668
El pago de la planilla, para el caso de la organización, se debe realizar en cheque girado a la entidad recaudadora.
Nota
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Se debe realizar un comprobante de egreso, donde se relacione cada entidad, y el valor total a pagar de acuerdo a la planilla.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201669
Paso 4: Proceso de pago
NIT: 890.903.938-8
CHEQUE No. 498939 FECHA: 11/10/2012
CUENTA No. 98765
CUENTA No. 98765
Saldo anterior
Consignacion
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
CHEQUE No. 498939FECHA: 11/10/2012CONCEPTO DE FACTURANÚMERO 23339A FAVOR DE: REMATE COLOMBIA LTDA
PÁGUESE A LA ORDEN DE: REMATE COLOMBIA LTDA
FIRMA Y SELLO
LA SUMA DE: DOS MILLONES CUATROCIENTOS OCHENTA Y UN MIL QUINIENTOS PESOS M/CTE.
$2.481.504.00
07
299.500.000
-2.481.504
297.018.496
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201670
La planilla PILA es un sistema implementado por el gobierno nacional, a través del Ministerio de Protección Social. Este busca facilitar los pagos a la Seguridad Social (pensiones, salud, riesgos profesionales), el SENA, el ICBF y las Cajas de Compensación Familiar, ESAP, y Ministerio de Educación, que realizan los aportantes por medio de transferencias electrónicas.
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
A continuación veremos un ejemplo de contabilización de nómina, provisiones y apropiaciones.
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201672
FECHACÓDIGO510503510539510568510569510570510572510575510578236505237005237006237010237010237010238030250501261015
Salario integralVacacionesAportes ARLAportes a EPSAportes fondo pensiónAportes caja compensaciónAportes ICBFAportes SENASalarios y pagos laboralesAportes a EPSAportes ARLAportes SENA, ICBF, CAJAS CFAportes SENA, ICBF, CAJAS CFAportes SENA, ICBF, CAJAS CFAportes pensiónSalarios por pagarVacaciones
Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15
Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Sanitas EPSPositiva ARPSENAICBFColsubsidio CCFColpensionesTrabajador 1Trabajador 1
9.000.000375.30032.886
535.500756.000252.000189.000126.000
706.000787.50032.886
126.000189.000252.000
1.071.0007.727.000
375.300
CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS31 De enero 2015 CONCEPTO TERCERO No. 003
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201673
Los ejemplos son aplicados de manera independiente a partir de diferentes datos. La información debe ser consolidada y aplicada para cada organización según sea el caso. Además, siempre deben existir los soportes de los pagos (comprobante de egreso + cheques), y el registro contable (CxP vs el Banco).
Recuerde que
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201674
Los temas de nómina terminan aquí. Nos veremos en la siguiente actividad de aprendizaje, para continuar con un nuevo tema del Manual para la elaboración del proyecto.
Subdirector Centro de Servicios FinancierosJorge Alberto Betancourt Rodríguez
Coordinador Misional Centro de Servicios Financieros Jorge Enrique Cifuentes Bolaños
Coordinadora de Articulación con la Educación Media Deyadira Villamil
Equipo técnico de elaboraciónNelson Ricardo Corredor CruzViviana Pamela Flórez BonillaHernán Darío MojicaLeonardo Núñez García
Equipo de producción multimedia
Adecuación de contenidos y guionización Maira Poveda LampreaCarolina Santana Benavides
Diseño gráficoPatricia Gutiérrez MarínLuis Martín Silva Mantilla
ProgramaciónViviana Gutiérrez Marín
Manual para la elaboración del proyectoUnidad 4: Flujo de documento
CRÉDITOS
Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 201675
Recommended