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Piste de solution
pour l’équité
familiale
Claude Rathel AVA Pl.Fin. Directeur régional des ventes
Mise en garde
• Les renseignements suivants sont présentés à des fins
d'information seulement.
• La Sun Life du Canada, compagnie d'assurance-vie et
la personne présentant cet exposé n'ont pas pour objet
de fournir des conseils d'ordre juridique, comptable ou
fiscal, ni aucun autre conseil de nature professionnelle.
• Personne ne devrait agir sur la foi des exemples ou des
renseignements donnés ici sans procéder à un examen
approfondi de sa situation juridique et fiscale avec ses
propres conseillers professionnels, en tenant compte
des données du cas particulier.
Agenda
• Type de produits
• Questionnements
• Exemple d’application corporative
Type de produits
• Assurance temporaire
• T-10-15-20-30
• T-100
• Vie universelle
• Vie entière à primes limitées
• 10 ans
• 15 ans
• 20 ans
• À 65 ans
• Vie entière participante
• Assurance soins longue durée
Exemple Homme 55 ans non fumeur pour 500 000 $ de capital décès nominal
• Temporaire 10 ans 1 530 $ par année
• Temporaire 20 ans 3 040 $ par année
• Vie Universelle 8 793 $ par année
• Vie prime limitée 20 12 500 $ par année
• Vie prime limitée 10 20 800 $ par année
• Vie entière PAR 20 23 930 $ par année
• ASLD 1 000 $/25 ans/180 jours/Illimité
2 716 $ par année
Exemple Homme 55 ans non fumeur….. Capital décès à 85 ans
• Temporaire 10 ans 0 $
• Temporaire 20 ans 0 $
• Vie Universelle 500 000 $
• Vie prime limitée 10 500 000 $
• Vie prime limitée 20 500 000 $
• Vie entière PAR 20 1 402 174 $
Assurance soins
longue durée
Assurance soins longue durée
• Homme 55 ans non fumeur
• Prestation 1 000 $ par semaine
• Prime payable 25 ans
• 180 jours d’attente
• Prestation illimitée
2 716 $ par année
Le gouvernement ne prendra-t-il pas soin de moi?
Sondage Léger Marketing commandé par l'ACCAP, juin 2012
55 % des Canadiens croient que les
programmes gouvernementaux
d'assurance-maladie couvrent
la moitié ou plus des coûts de leurs
besoins en soins de longue durée.
Les coûts invisibles des soins
Comment allez-vous payer les soins?
Comment fonctionne l'ASLD?
Détérioration des
facultés mentales –
perte de :
Besoin d'aide avec
2 ou plus des AVQ
Réclamation
d'ASLD
La mémoire à court
terme ou à long
terme
Sens du temps et de
l'orientation quant
aux personnes et
aux endroits
La mémoire à court
terme ou à long
terme
Se laver
S'habiller
Se servir des
toilettes
Se déplacer
Rester continent
Se nourrir
Que peut faire l'Assurance de soins de longue durée Sun Life pour vous?
Protection
Souplesse
Avoir la situation
en main
Liberté
Choix
Questionnements
• Suis-je assurable ?
• Quel genre de justification ai-je à donner ?
• Quels sont les tests que je dois passer ?
• Est-ce rentable ?
• Ai-je accès à mon argent ?
• Comparaison des avantages d'une assurance-vie
entière avec participation détenue par une société à
un placement non enregistré conventionnel
– Maximiser la valeur de l'actif de la société en
réduisant au minimum l'effritement de l'actif par
l'impôt et les autres frais
– Utiliser le compte de dividendes en capital (CDC)
et les crédits relatifs à l'impôt en main
remboursable au titre des dividendes (IMRTD)
Notions de base sur la Stratégie corporative de l’assurance vie
Le défi que pose l'impôt des sociétés Défis liés aux placements conventionnels
• Défis la vie durant
– Impôt payable sur le revenu de placement
• Intérêts
• Dividendes
• Gains en capital réalisés
• Revenus de placements (hors exploitation)
• Taux d'imposition des sociétés le plus élevé
Les impôts sur les revenus
=
Réduction de la croissance de l'actif de la société
Le défi que pose l'impôt des sociétés Défis liés aux placements conventionnels
• Défis au décès
– Impôt payable sur les gains en capital reportés
– Impôt payable sur les transferts à la succession
de l'actionnaire
Les impôts au décès
=
Moins d'éléments d'actif pour la succession
Stratégie corporative de l’assurance vie Prendre en compte les défis que pose l'impôt
• Prendre en compte les défis que pose l'impôt la vie durant
– La stratégie fait appel à un contrat d'assurance-vie
entière avec participation
• Les gains que produit le contrat sont exonérés
d'impôt
• Prendre en compte les défis que pose l'impôt au décès
– Le produit du contrat peut être versé à la société en
franchise d'impôt (aucun gain reporté)
– Le montant du capital-décès en excédent du coût de
base rajusté du contrat peut être versé à la succession
de l'actionnaire sous forme de dividendes en capital
libres d'impôt
• Propriétaire / actionnaire important d'une société privée
sous contrôle canadien (SPCC)
• Âgé de 50 ans ou plus et en bonne santé
• Besoin d'une assurance-vie d'entreprise
• La société a :
– des liquidités excédentaires et /ou
– des placements dont elle n'a pas besoin pour la
poursuite de ses opérations
• Veut maximiser son patrimoine et transférer son actif de
façon fiscalement avantageuse
• Recherche une croissance stable et constante de l'actif
Le profil cible
• Âgés de 55 ans et en bonne santé
• Besoin d'une assurance-vie d'entreprise de 500 000 $
• La société a :
– des liquidités excédentaires de 17 820 $ par année
pendant 20 ans
• Veulent maximiser leur patrimoine et transférer leur actif
de façon fiscalement avantageuse
• Recherchent une croissance stable et constante de l'actif
• Recherchent une solution où il existe une porte de sortie
Voici Bernard et Michelle
• Corporation souscrit un contrat d'assurance-vie entière avec
participation
• Fonds transférés au contrat à partir de placements imposables
La solution Stratégie corporative de l’assurance vie
Type de contrat Vie Protection Sun Life avec participation payable au
deuxième décès
- 20 paiements
Capital nominal 500 000 $
Option de participation Bonifications d'assurance libérée
Prime annuelle 17 820 $
Nombre de paiements 20 paiements, garanti
Possibilité de cesser de
payer avant 20 ans
Première possibilité à compter de la 14 ième année à taux
courant moins 1 %**
** non garanti
Stratégie corporative de l’assurance vie Une image vaut mille mots
En cas d'imprévu, votre compagnie peut toujours effectuer un retrait de fonds ou demander une avance sur la
valeur de rachat du contrat du vivant de l'assuré. Il pourra y avoir de l'impôt à payer sur la totalité ou une partie de
la somme retirée ou avancée pour l'année au cours de laquelle l'opération sera effectuée.
$
$482,416
Croissance des
placements non
assujettie à l'impôt
sur les sociétés
Contrat d'assurance-vie
avec participation
Capital-décès non
assujetti à l'impôt
sur les sociétés
Capital-décès disponible
aux fins du versement de
dividendes
Valeur nette d'impôt des
dividendes versés à la
succession
Impôt personnel
sur les dividendes
reçus
$1,197,628
$1,106,022
Compagnie
Structure : Placements imposables Structure : Placement protégé pour
Crédit au compte de
dividende en capital
Aucun impôt sur les
dividendes en
capital reçus
$318,673 $91,606
Impôt sur les
revenus de
placement des
sociétés
$Placements
imposables
Impôt sur les
sociétés appliqué
aux gains en
capital non réalisés
Montant disponible aux fins du
versement de dividendes
Valeur nette d'impôt des
dividendes versés à la
succession
Impôt
personnel sur
les dividendes
reçus
$801,089
Compagnie
Les résultats
• Bernard et Michelle ont augmenté considérablement
la valeur de leur patrimoine
• Les transferts de placements traditionnels à un
contrat exonéré d'impôt Vie Protection Sun Life avec
participation peuvent réduire la facture fiscale de la
société
• Une partie ou la totalité du capital-décès de
l'assurance-vie peut être versée en franchise d'impôt
à la succession de Bernard et Michelle
• Les gains en capital au décès peuvent être réduits
En résumé
• Types de produits • Très vaste étendue
• Questionnements • Rencontrer un guide pour vous aider à y
voir clair
• Application corporative • Très bon `` placement à l’échéance ``
• Capital disponible au `` bon moment ``
• Les produits d’assurance peuvent être
d’un grand secours pour vous et votre
famille afin de réaliser vos objectifs
successoraux et d’équité familiale.
• L’assurance soins longue durée peut
vous permettre de faire vos CHOIX!!!
• Demandez l’aide d’un spécialiste afin de
vous guider
Conclusion
MERCI !
Questions?
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