Raportimi I rrjedhave të parasë Java 12

5-1

Raportimi I Raportimi I rrjedhave të rrjedhave të

parasëparasëJava 12Java 12

Ligjërues:Mr.sc Lulzim Zeka

Kapitulli Kapitulli 55

5-2

2. Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt.

3. Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance).

QëllimetQëllimet

Kur ju kompletoni këtë Kur ju kompletoni këtë pjesë ju do të jeni në pjesë ju do të jeni në

gjendje të :gjendje të :

5-3

2Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt

QëllimiQëllimi

5-4

Formati indirektFormati indirekt

Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë

vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.

5-5Kompania e biskotave të nënësPasqyra e rrjedhave të parasë

Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004Aktivitetet Operative

E ardhura neto $ 52,990Shpenzimete zhvlerësimit 25,500Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)Rritjan në rezervat e mallit (23,600)Rritja në furnizime (690)Rritja në parapagim të qirasë (2,000)Rritja në llog e pagueshme 9,610Rritja në të hyrat e pafituara 4,250Rritja në interesin e pagueshëm 650

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140

VazhdonVazhdon

Nga Pasqyra e të

ardhurave

Shpallja 4Shpallja 4

5-6

Bartur nga lart $ 58,140Aktivitetet Investive

Pagesat për blerjen e pajisjeve (216,000)Pranimet nga shitjet e pajisjeve 340

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet investive (215,660)Aktivitetet Financiare

Pranimet nga shitjet e aksioneve të zakonshme 80,000Pagesat e dividendave (1,800)Pranimet nga huazimet 100,000Ripagesa e borxhit(huasë) (10,000)

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet financiare 168,200Rritja neto e keshit 10,680Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2003 0Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2004 $ 10,680

shpallja 4shpallja 4 Formati Indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare

Pjesa e aktiviteteve investive dhe financiare

është e njëjtë në formatin direkt dhe

indirekt

5-7

Formati indirektFormati indirekt

Rritjet në pasuritë qarkulluese janë zvogëluar nga e ardhura

neto për të ardhur te rrjedhat e parasë operative.

5-8Kompania e biskotave të nënësPasqyra e rrjedhave të parasë

Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004Aktivitetet Operative

E ardhura neto $ 52,990Shpenzimete zhvlerësimit 25,500Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)Rritjan në rezervat e mallit (23,600)Rritja në furnizime (690)Rritja në parapagim të qirasë (2,000)Rritja në llog e pagueshme 9,610Rritja në të hyrat e pafituara 4,250Rritja në interesin e pagueshëm 650

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140

Shpallja 4Shpallja 4

Shpallja 4Shpallja 4

2004 2003 ndryshi $8,570 $0 $8,570

5-9Kompania e biskotave të nënësPasqyra e rrjedhave të parasë

Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004Aktivitetet Operative

E ardhura neto $ 52,990Shpenzimete zhvlerësimit 25,500Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)Rritjan në rezervat e mallit (23,600)Rritja në furnizime (690)Rritja në parapagim të qirasë (2,000)Rritja në llog e pagueshme 9,610Rritja në të hyrat e pafituara 4,250Rritja në interesin e pagueshëm 650

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140

Shpallja 4Shpallja 4

Shpallja 4Shpallja 4

2004 2003 ndryshi $23,600 $0 $23,600

5-10

Formati indirektFormati indirekt

Decreases in current assets are added to net income to

calculate operating cash floës.

Për shkak se kyn është viti I parë I operimeve për kompaninë e

biskotave të nënës nuk ka pasur zbritje të pasurisë qarkulluese.

5-11

Rritjet në detyrimet qarkulluese shtohen në të ardhurën neto për

të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

Formati indirektFormati indirekt

5-12Kompania e biskotave të nënësPasqyra e rrjedhave të parasë

Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004Aktivitetet Operative

E ardhura neto $ 52,990Shpenzimete zhvlerësimit 25,500Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)Rritjan në rezervat e mallit (23,600)Rritja në furnizime (690)Rritja në parapagim të qirasë (2,000)Rritja në llog e pagueshme 9,610Rritja në të hyrat e pafituara 4,250Rritja në interesin e pagueshëm 650

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140

Shpallja 4Shpallja 4

Shpallja 4Shpallja 4

2004 2003 Change $9,610 $0 $9,610

5-13

Decreases in current liabilities are subtracted from net income

to calculate operating cash floës.

Sikur se me pasuritë qarkulluese nuk kishte zbritje të detyrimeve

qarkulluese për shkak se ky ishte viti I parë I operimeve.

Formati indirektFormati indirekt

5-14

Aktivitetet OperativeE ardhura neto $

52,990Shpenzimet e zhvlerësimit Shpenzimet e zhvlerësimit 25,50025,500Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)Rritjan në rezervat e mallit

(23,600)Rritja në furnizime

(690)Rritja në parapagim të qirasë (2,000)Rritja në llog e pagueshme 9,610Rritja në të hyrat e pafituara 4,250Rritja në interesin e pagueshëm 650

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140

Shpenzimet e zhvlerësimit I shtohet të ardhurës neto sepse ajo është shpenzim që nuk kërkon dalje të

parasë.

shpallja 4shpallja 4

Kompania e biskotave të nënësPasqyra e rrjedhave të parasë

Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004

5-15

Aktivitetet OperativeE ardhura neto $

52,990Shpenzimet e zhvlerësimit Shpenzimet e zhvlerësimit 25,50025,500Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)Rritjan në rezervat e mallit

(23,600)Rritja në furnizime

(690)Rritja në parapagim të qirasë (2,000)Rritja në llog e pagueshme 9,610Rritja në të hyrat e pafituara 4,250Rritja në interesin e pagueshëm 650

Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140

Trajtim I njëjtë I bëhet edhe shpenzimeve të amortizimit dhe

shpenzimeve të harxhimit.

shpallja 4shpallja 4

Kompania e biskotave të nënësPasqyra e rrjedhave të parasë

Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004

5-16

Shpallja 6Shpallja 6

Formati indirekt I

pasqyrës së rrjedhave monetare

5-17

Kur llogaria e pasurisë qarkulluese rritet, rritja zvogëlohet nga e ardhura neto.

Kur llogaria e pasurisë qarkulluese zvoglohet, zvoglimi rrit të ardhurën neto.

Rritja në detyrimet qarkulluese I shtohet të ardhurës neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

Zvoglimi në detyrimet qarkulluese zvoglon të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

Rishikim I rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të

parasë operative

Formati indirektFormati indirekt

5-18

E ardhura neto+ Shpenzimet e zhvlerësimit dhe amortizimit– Rritjet në llog e pasurisë qarkulluese+ Zvoglimet në llog e pasurisë qarkullue + Rritjet në llog e detyrimeve qarkulluese– Zvoglimet në llog e detyrimev qarkullue= Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative

Përmbledhje e korrigjimeve për Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirektformatin indirekt

5-19

3 Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance).

QëllimiQëllimi

5-20

Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e

rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë

financiare.

5-21

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative jane pozitive

Rrjedhat e parasë investive jane negative

Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive

Këto janë shenja se kompania është në rritje dhe prosperitete.

5-22

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative jane negative

Rrjedhat e parasë investive jane pozitive

Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive

Kompania po ballafaqohet me probleme serioze financiare. Ajo po shet pasuritë dhe po shfrytëzon aktiviteet financiare për të takuar nevojat operative të keshit

5-23

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative jane pozitive

Rrjedhat e parasë investive jane negative

Rrjedhat e parasë financiare jane negative

Kompania është prosperuese por nuk ka mjaft mundësi të rritjes. Ajo po shfrytëzon keshin operativ për të paguar borgjet dhe pronarët

5-24

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative jane pozitive/negative

Rrjedhat e parasë investive jane pozitive

Rrjedhat e parasë financiare jane negative

Kompania ballafaqohety me probleme të rrjedhave të parasë. Ajo po shet pasuritë për të plotësuar rrjedhat aktuale të parasë për të plotësuar nevojat financiare

5-25

Fund

Kapitulli 5Kapitulli 5

5-26