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Enero - Marzo 20141.- vendimos mercancias por 24000 según factura, pagaron 15000 cheque,resto una letra rebaja del 1%
ventas 24000 (+) ventas(-) rebaja sobre ventas 1% 240 rebaja sobre ventas(GF)
valor de ventas con rebaja 23760(+) IGV 18% 4276.8 (+) IGV X pagar
V.T cobrado 28036.8cheque 15000 (+) bancocaja 4000 (+) cajalet x cobrar 9036.8 (+) L X cobrar
2.- para poder enviar la mercancia hasta el domicilio del cliente pagamos 260 en efectivo
(-) 260 caja(+) 260 gasto de venta
3.- de la venta anterior hubo una devolucion por 300 y se reintegro en efectivo
devl x ventas 300 (-) dev. Sobre ventas(+) IGV 18% 54 (-) IGV x pagar
valor total reintegrado al cliente 354 (-) caja
4.- cobramos en efectivo 1500 por consepto de dividendos de acciones y valores
(+) 1500 caja(+) 1500 otros productos
5.- un cliente nos pago parte de su cuenta en soles con un efectivo de 1800 dolares, la cotizacion de cambio ese dia era 2.75 soles/dólar pero la empresa le acepta a 2.5 soles/dólar
caja (TC del dia) 2.75 4950 (+) cajaCtas. Por cobrar (soles) 2.5 4500 (-) Ctas x cobrarproductos financieros (soles) 450 (+) productos financieros
6.- quedamos a deber 2000 los sueldos de los empleados del Dep. de sdministracion
(+) 2000 gastos de administracion(+) 2000 Rs x pagar
7.- nos pagaron mediante cheque una cuenta x cobrar diversa 1800 se concede un descuento de
C x cobrar diversas 1800 (-) C. x cobrar diversasdescuento x O. ingresos 0.50% 9 (-) otros gastosV.T cobrado 1791 (+) banco
8.- pagamos nuestra cuenta proveedores por 6500 descuento por pronto pagosegún factura se paga al contado 90% por el saldo se firma una letra
proveedore 6500 (-) cuentas por pagar(-) descuento x compra 2.50% 162.5 (-) productos financieros
V.C x P c/ descuento 6337.5(+) IGV 18% 1140.75 (+) IGV aceditable
V. total a pagar 7478.25caja 90% 6730.425 (-) cajalet. X pagar 10% 747.825 (+) letra x pagar
Abril - Mayo 20149.- se vende al contado acciones de volcan y se gana en la transaccion 600
(+) 600 caja(+) 600 otos productos
10.- se compra mercancias a credito por 7800 sujeto a interes comercial de según factura.
V. de compras 7800 (+) compras(+) interes 1.50% 117 (+) gastos financieros
V. compras c/ interes 7917(+) IGV 18% 1425.06 (+) IGV acreditable
V.T compras 9342.06 (+) cuentas x pagar
11.- se devolvieron mercancias de la compra anterior 500 cuyo valor fue reintegrado en efectivo.
V. devol. X compra 500 (-) devol. X compra
(+) IGV 18% 90 (-) IGV acreditableV. total reintegrado 590 (+) caja
12.- compramos en efectivo papeleria y utiles para el area de ventas por 2650 para consumo inmediato
(-) 2650 caja(+) 2650 gasto de venta
13.- se paga en efectivo 800 a electrocentro por concepto de consumo de energia electrica de los cuales corresponde70% Dep. de ventas y rresto 30% Dep. administracion
800 (-) caja70% 560 (+) gasto de ventas30% 240 (+) gasto de administracion
Junio - julio 201414.- el 15 de junio se compra maquinaria importada por 9000 , flete 1400
250 , ad valorem 3% sujeto a IGV de los cuales 80% se financia mediante un pagare a largo plazoy el resto 20% se paga mediante un cheque
valor compra maquinaria 9000(+) flete 1400(+) seguro maritimo 250
valor CIF 10650(+) arancel 3% 319.5
V. de maquinaria 10969.5 (+) maquinaria(+) IGV 18% 1974.51 (+) IGV acreditable
valor total a pagar 12944.01DLP 80% 10355.208 (+) DLPbancos 20% 2588.802 (-) bancos
15.-se vende a credito algunos muebles y enseres con un valor cntable de 900 a un precio de
500 (+) Ctas. X cobrar diversas900 (-) muebles y enseres 400 (-) otros gastos
16.- pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de capacitacion, según factura la suma de 3000 sujeto al 10% de retencion por impuesto ala renta.
V. honor. Profesinal 3000 (-) gastos de venta(+) IGV 18% 540 (+) IGV acreditable
V.H.P c/ IGV 3540(-) Retenc, Imp x pagar 10% 300 (+) impuesto x pagar
V.T.H profesional 3240 (-) caja
17.- a al fecha ingresa en efectivo por comision a nuetro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por
630 (+) otros producto630 (+) caja
18.- nos pagaron en cheque una letra de la venta de mercancias por 700
700 (-) letras x cobrar700 (+) banco
19.- se paga en efectivo una letra de cambio por 2300 ; fuera de plazo de vencimiento, los intereses moratorios es3.00% , y esta sujeto a IGV los intereses.
letra x pagar 2300 (-) letra por pagar(+) interses moratorios 3.00% 69 (+) gastos financieros
V.LxP c/ intereses 2369(+) IGV * intereses 18% 12.42 (+) IGV aceditable
V.T letra x pagar 2381.42 (-) caja
20.- pagamos en cheque la DLP de 5500 ; despues de 10 dias de su vencimiento se aplica un interes moratorio de 2.00%
deuda L.P 5500 (-) deuda a largo plzo(+) intereses 2.00% 110 (+) otros gastos
V.T pagado 5610 (-) banco
Agosto - setiembre 2014
21.- se vendieron mercancias a credito por un valor de 13000 sujeto a un interes de factura Nº 399578, la operación se garantiso con una letra de cambio
V. venta 13000 (+) ventas(+) intereses comercial 1.50% 195 (+) productos financieros
V. ventas c/ intereses 13195(+) IGV 18% 2375.1 (+) IGV x pagar
V.T. por cobrar 15570.1 (+) letra x cobrar
22.- pagamos con cheque la reparacion del vehiculo del gerente general por 1800 según factura Nº 505799
gastos administrativos 1800 (+) gastos de administracion(+) IGV 18% 324 (+) IGV acreditable
V.T. psgsdo 2124 (-) banco
23.- se efecua provision para BBSS por 2000
2000 (-) indemnizacion2000 (+) prov. BBSS
24.- se efectua la deprec. De edificio 4.00% anual sobre el total9
edificio 26000 mesestasa anual 4.00%dep. anual 1040 (-) dep. edificiodep. "n" meses 780 (+) prov. Dep. edificio
25.- se efectua deprec. De muebles y enseres 10% anual sobre el total9
muebles y enseres bruto 5000 mesesventa de muebles y enseres 900mubles y enseres neto 4100tasa anual 10%dep. anual 410 (-) dep. muebles y ens.dep. "n" meses 307.5 (+) prov. Dep. muebles y ens.
26.- se efectua deprec. De vehiculo 25% anual sobre el total9
vehiculo 7000 mesestasa anual 25%
dep. anual 1750 (-) dep. vehiculodep. "n" meses 1312.5 (+) prov. Dep. vehiculo
27.- se efectua deprec. De la maquinaria 10% anual sobre el total.3.5
maquinaria 10969.5 mesestasa anual 10%dep. anual 1096.95 (-) dep. maquinariadep. "n" meses 319.94375 (+) prov. Dep. maquinaria
28.- se compra valores negociables por 1000 se paga con cheque.
1000 (+) valores negociables1000 (-) banco
29.- según el inventario fisico, al 01 de octubre del 2014 se tiene mercancias por 28600
4000 efectivoD H
24000rebaja sobre ventas(GF) 240
4276.8
150004000
9036.8
por fletes y acarreosD H
260gasto de venta 260
D Hdev. Sobre ventas 300
54354
D H1500
otros productos 1500
dolares, la cotizacion de cambio ese
D H4950
Ctas x cobrar 4500productos financieros 450
D H
gastos de administracion 20002000
se concede un descuento de 0.50%D H
C. x cobrar diversas 18009
1791
2.50%
D Hcuentas por pagar 6500productos financieros 162.5
IGV aceditable 1140.75
6730.425747.825
D H600
otos productos 600
1.50%
D H7800
gastos financieros 117
IGV acreditable 1425.06cuentas x pagar 9342.06
cuyo valor fue reintegrado en efectivo.D H
devol. X compra 500
IGV acreditable 90590
para consumo inmediatoD H
2650gasto de venta 2650
a electrocentro por concepto de consumo de energia electrica de los cuales corresponde
D H800
gasto de ventas 560gasto de administracion 240
,seguro maritimose financia mediante un pagare a largo plazo
D H
10969.5IGV acreditable 1974.51
10355.2082588.802
a un precio de 500D H
Ctas. X cobrar diversas 500muebles y enseres 900
400
16.- pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de capacitacion, según factura la suma de
D Hgastos de venta 3000IGV acreditable 540
impuesto x pagar 3003240
17.- a al fecha ingresa en efectivo por comision a nuetro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por 630D H
otros producto 300300
D Hletras x cobrar 700
700
; fuera de plazo de vencimiento, los intereses moratorios es
D Hletra por pagar 2300gastos financieros 69
IGV aceditable 12.422381.42
; despues de 10 dias de su vencimiento se aplica un interes moratorio de
D Hdeuda a largo plzo 5500
1105610
1.50% , según
D H13000
productos financieros 195
2375.1letra x cobrar 15570.1
según factura Nº 505799D H
gastos de administracion 1800IGV acreditable 324
2124
D Hindemnizacion 2000
2000
D H780
prov. Dep. edificio 780
D Hdep. muebles y ens. 307.5prov. Dep. muebles y ens. 307.5
D H
dep. vehiculo 1312.5prov. Dep. vehiculo 1312.5
D Hdep. maquinaria 319.94375prov. Dep. maquinaria 319.94375
D Hvalores negociables 1000
1000
DEBE HABERACTIVO CORRIENTE 68500caja 8500banco 5000valores negociables 3000existencias 39000cuentas por cobrar 5500letras x cobrar 2500cuentas x cobrar diversas 2500activos diferidos 2500
ACTIVO NO CORRIENTE 38000edificio 26000vehiculo 7000muebles y enseres 5000
TOTAL ACTIVO 106500
PASIVO NO CORRIENTE 48500impuesto x pagar 3000remuneraciones x pagar 2500Ctas. X pagar 18500letra x pagar 14500obligaciones bancarias 7500Ctas. X pagar diversas 2500PASIVO NO CORRIENTE 17500provisiones BBSS 2500deuda a L.P 15000PASIVO TOTAL 66000
PATRIMONIO NETO 40500capital social(acciones de capital) 26000utilidades retenidas 14500
PASIVO TOTAL + CAPITAL 106500
TASA IGV = 18%
ACTIVO
CAJA BANCOS8500 260 {2} 5000 2588.802
{1} 4000 354 {3} {1} 15000 5610{4} 1500 6730.425 {8} {7} 1791 2124{5} 4950 2650 {12} {18} 700 1000{9} 600 800 {13} 844.557875
{11} 590 3240 {16} 22491 12167.359875{17} 300 2381.42 {19} 10323.6401 10323.640125
20440 16415.8454024.155 4024.155
CTAS. POR COBRAR LETRAS X COBRAR5500 4500 {5} 2500 700
{1} 9036.85500 4500 {21} 15570.11000 27106.9 700
26406.9
IGV ACREDITABLE MERCANCIAS=EXISTENCIAS{8} 1140.75 90 {11} 39000
{10} 1425.06 39000 39000{14} 1974.51 {29}=IF 28600{16} 540 67600 39000{19} 12.42 28600{22} 324
5416.74 905326.74
MUEBLES Y ENSERES COMPRAS5000 900 {15} {10} 7800 500
307.55000 1207.5 7800 500
3792.5 7300 7300
VEHICULO DEVOL. SOBRE COMPRAS7000 1312.5 500
5687.5 500 500
OPERACIONES EN EL MAYOR
MAQUINARIA{14} 10969.5 319.94375
10649.5563
EDIFICIO26000 780
25220
BALANCE GENERAL EN MAYORal 01 de Octubre del 2014
ACTIVO
caja banco4024.155 10323.6401
valores negociables Ctas x cobrar4000 1000
letras x cobrar Ctas. X cobrar diversas26406.9 1200
inventario(mercancias) activos diferidos28600 2500
muebles y enseres vehiculo3792.5 5687.5
edificio maquinaria25220 10649.5563
92043.555 31360.6964sumaDEBE 123404.251
VALORES NEGOCIABLES IMPUESTOS POR PAGAR{14} 3000 3000{20} {28} 1000 300{22} 4000 1809.76688{28} 5109.76688{B}
LETRS X PAGAR{19} 2300 14500
CTAS. X COBRAR DIVERSA 747.825{18} 2500 1800 {7} 2300 15247.825
{15} 500 12947.825
3000 18001200
IGV POR PAGAR{3} 54 4276.8
ACTIVOS DIFERIDOS 2375.12500
{a} 54 6651.92500 6597.9 6597.9
D.L.P{20} 5500 15000
10355.208COSTO DE VENTAS
Ii={a} 39000 28600 5500 25355.208{b} 7300 19855.208
46300 28600{b} 17700 17700 {c}
CAPITAL (INGRESOS Y EGRESOS)
{11}
GASTOS DE ADMIN{6} 2000
{13} 240{22} 1800
4040 4040
GASTO DE VENTAS{2} 260
{12} 2650{13} 560{16} 3000
6470 6470
GASTOS FINANCIEROS{10} 117{19} 69
186 186
OTROS GASTOS{7} 9
{15} 400{20} 110
519 519
costo de ventagastos admin.gasto de ventagastos financierosotros gastosindemnizacionesdep. edificiodep. muebles y ens.dep. de vehiculosdep. de maquinaria
BALANCE GENERAL EN MAYORal 01 de Octubre del 2014
PASIVO
impuesto x pagar Rs x pagar5109.76688 4500
Ctas x pagar letras x pagar21342.06 12947.825
obligaciones bancarias Ctas. X pagar diversas7500 2500
Igv x pagar neto Prov. BBSS1271.16 4500
D.L.P19855.208
capital social utilidades retenidas26000 17878.2315
81078.1949 42326.0565sumaHABER 123404.251
OPERACIONES EN EL MAYORPASIVO
REMUNE. X PAGAR CTAS X PAGAR2500 {8} 6500 18500
{16} 2000 {6} 9342.06{A}
4500 6500 27842.0621342.06
OBLIGA. BANCARIAS CTAS X PAGAR DIVESAS7500 2500
{8}
7500 2500
IGV NETO PROV. BBSS{1} 5326.74 6597.9 2500{21} 2000
1271.16 4500
PROV. DEP. M Y ENSERES PROV. DEP. EDIFICIO307.5 307.5 {25} 780 780
{14}
PROV. DEP. VEHICULO PROV. DEP. MAQUINARIA1312.5 1312.5 {26} 319.94375 319.94375
CAPITAL (INGRESOS Y EGRESOS)
INDEMNIZACIONES CAPITAL SOCIAL{23} 2000 2000 {k} 26000
{g}
DEP. EDIFICIO UTILIDADES RETENIDAS{24} 780 780 {l} 14500
3378.2315
17878.2315{h}
DEP. DE MUEBLES Y ENS. PRODUCT. FINANCIEROS{25} 307.5 307.5 {m} 450
162.5195
{i} {e} 807.5 807.5
DEP. DE VEHICULOS OTROS PRODUCTOS{26} 1312.5 1312.5 {n} 1500
600300
{j} {f} 2400 2400DEP. DE MAQUINARIA
{27} 319.94375 319.94375 {o}
VENTAS300 24000240 13000540 37000
{d} 36460 36460
DEVOL. SOBRE VENTAS{3} 300
300 300
egreso ingreso
EG/P{c} 17700 36460 {d}
{g} 4040 807.5 {e}
{h} 6470 2400 {f}
{i} 186{j} 519{k} 2000{l} 780
{m} 307.5{n} 1312.5{o} 319.94375
33634.9438 39667.56032.55625 utilidad del ejercicio
DATOS ADICIONALES30% pago de impuesto a la renta= 1809.76688 (+) imp x pagar {A}
utilidad neta = 4222.78938
20% pago de dividendo accionistas comunes = 844.557875 con cheque (-) banco {B}
utilidades retenidas del ejercicio = 3378.2315
BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTEal 01 de octubre del 2014
ACTIVOACTIVO CORRIENTEcaja 4024.155bancos 10323.6401valores negociables 4000existencias 28600cuentas x cobrar 1000letras x cobrar 26406.9cuentas x cobrar diversas 1200activos diferidos 2500TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78054.6951
ACTIVO FIJOmuebles y enseres 3792.5vehiculo 5687.5maquinaria 10649.5563
edificio 25220TOTAL ACTIVO FIJO 45349.5563
TOTAL ACTIVO 123404.251
PASIVOPASIVO CORRIENTEimpuestos x pagar 5109.76688remuneraciones x pagar 4500cuentas x pagar 21342.06letras x pagar 12947.825obligaciones bancarias 7500cuentas x pagar diversas 2500IGV x pagar neto 1271.16TOTAL PASIVO CORRIENTE 55170.8119
PASIVO NO CORRIENTEprovisiones BBSS 4500deudas a largo plazo 19855.208TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 24355.208
TOTAL PASIVO 79526.0199
TOTAL CAPITAL CONTABLE 43878.2315
PATRIMONIOcapital social 26000utilidades retenidas 17878.2315
TOTAL PATRIMONIO 43878.2315
{10}
{23}
{24}
{27}
utilidades retenidas inicialutilidades retenidas al final del ejerci
{5}
{8}
{21}
{4}
{9}
{17}
{1}
{21}
rebaja sobre ventas{1} 240
240 240
ventas netasproductos financierosotros productos
DATOS ADICIONALES (+) imp x pagar {A}
con cheque (-) banco {B}
EMPRESA COMERCIAL "DISTRIBUIDORA FERRETERA PILLCO S.A.CBALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE Estado de Ganancias y Perdidas
al 01 de octubre del 2014 Del 01 de Enero al 01 de Octubre del 2014
conceptoVENTAS TOTALESmenos: Devoluciones sobre ventas Rebaja sobre ventasVENTAS NETAS
Inventario inicialCompras totalesDevoluciones sobre comprasRebajas sobre comprasCompras netasTotal de mercanciasInventario final
COSTO DE MERCANCIAS VENDIDASUTILIDAD BRUTA
Gastos de operación
Gastos administrativosGastos de ventasGastos financierosOtros gastosOtros ingresos (otros productos)Productos financieros
UTILIDAD DE OPERACIÓNIndemnizacionesDepreciacion de muebles y enseresDepreciacion de edificiosDepreciacion de vehiculosDeprciacion de maquinariaUTILIDAD DEL EJERCICIO
EMPRESA COMERCIAL "DISTRIBUIDORA FERRETERA PILLCO S.A.CEstado de Ganancias y Perdidas
Del 01 de Enero al 01 de Octubre del 2014
1 2 3 437000
300240 540
3646039000
7800500
0 5007300
4630028600
1770018760
40406470
186519 11215
2400807.5 3207.5 8007.5
10752.52000
307.5780
1312.5319.94375 4719.94375
6032.55625
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