View
1.504
Download
0
Category
Preview:
DESCRIPTION
Curso en ASTIC sobre la responsabilidad de los administradores en las empresas del transporte
Citation preview
1
Administradores y Directivos en las empresas de transporte
Alberto EmparanzaCatedrático de Derecho Mercantil
2
En la empresa la gestión se asigna a los administradores y a los directivos.
Consejero Delegado
Es un consejero al que se le delegan facultades del Consejo. Es un órgano legal (no obligatorio) cuyas funciones suelen ser similares a las del Director General. En empresas medianas o pequeñas no suelen coexistir ambos órganos, hay uno u otro.
Apoderado
Es una figura de representación voluntaria que otorga la sociedad a una persona. Se considera que actúa bajo la supervisión del órgano de administración y no por cuenta propia. En principio, los apoderados voluntarios quedan excluidos del régimen de responsabilidad propio de los administradores.
Responsabilidad de administradores.
LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
3
Director General
Tiene la máxima responsabilidad de gestión de la empresa y de él depende
el resto de equipo directivo (Director de RRHH, Director Financiero, Director
Comercial, etc). No es un órgano legal y no tiene facultades para obligar a la
empresa (salvo que se le otorguen poderes en escritura).
Comité de Dirección
Órgano de gestión interna de la empresa totalmente ejecutivo que se reúne
con bastante periodicidad. En empresas pequeñas o medianas esta función
la puede suplir el Consejo de Administración. No es un órgano legal y no
tiene facultades para obligar a la empresa.
Responsabilidad de administradores.
LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
4
Para distinguir los distintos cometidos hay que distinguir las tres formas
existentes de representación:
Representación voluntaria: es el propio interesado, el empresario, quien designa
libremente a otra persona para que actúe por él.
Representación legal: la fuente no es la voluntad del representado sino la ley,
que impone esa representación para suplir la falta o la limitación de la capacidad
de obrar de un sujeto.
Representación orgánica de las personas jurídicas. Las sociedades mercantiles,
las fundaciones como personas jurídicas que son, necesitan valerse de órganos.
Al órgano de administración le corresponde la facultad de representar a la sociedad
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
5
1.- La representación voluntaria: los auxiliares del empresario
Los auxiliares del empresario son las personas que prestan sus servicios retribuidos de
modo permanente y estable en el propio establecimiento o fuera de él en virtud de un
contrato.
a) Auxiliares cuya colaboración en la empresa mediante la prestación de
servicios se realiza sin entrar en relación contractual con terceros.
a) Auxiliares que participan en la actividad exterior de la empresa.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
6
Los auxiliares gozan, sin necesidad de un otorgamiento expreso, de los
poderes necesarios para el ejercicio de la función a ellos encomendada.
Se presume que cada colaborador subordinado tiene el poder necesario para el
ejercicio frente a terceros de las funciones que le han sido atribuidas.
No se requiere un otorgamiento expreso de poderes. Es la propia conducta del
empresario la que genera la apariencia de que existe un apoderamiento tácito o
presunto
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
7
2.- El apoderado general o gerente
2.1- Noción y deberes del gerente
Apoderado general colocado al frente de un establecimiento para realizar en
nombre y por cuenta del empresario el giro y tráfico propio de aquél (art. 281),
administrando, dirigiendo y contratando sobre las cosas concernientes a dicho
establecimiento
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
8
Requisitos del apoderado o gerente:
a) Capacidad para obligarse
b) Poder de la persona por cuya cuenta ha de hacer su labor en el tráfico
Principal deber del gerente: consiste en desempeñar las funciones que el empresario le hubiera encomendado
El gerente debe expresar que actúa en nombre del empresario cuando contratare con terceros, para que estos conozcan quien es realmente con quien están contratando
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
9
2.2.- El ámbito del poder de apoderamiento
El gerente necesita, por tanto, un poder general para el desempeño de las
funciones que se le han encomendado. Si el poder no es general, el auxiliar no
tendrá el carácter de gerente.
Este poder puede serle conferido de forma expresa o tácitamente
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
10
Para que el poder concedido a un gerente sea inscrito en el RM debe ser
previamente elevado a escritura pública.
Esto puede hacerse mediante una única inscripción registral con identificación del
apoderado y de las facultades conferidas, o bien mediante dos o más
inscripciones en las que existe una primera para la identificación del cargo con
enumeración de las facultades que le son propias y una segunda para la
identificación del apoderado titular de ese concreto cargo
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
11
El ámbito del poder de apoderamiento se extiende al giro y tráfico de la empresa
(art. 283 C.Com).
Actuando el gerente dentro del giro o tráfico de la empresa obligará siempre al
principal. Si, por el contrario, el gerente ha contratado fuera del círculo de
operaciones propias de la empresa, el empresario principal no quedará en modo
alguno obligado por dicha actuación
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
12
Dentro de ese ámbito, el poder de representación del factor puede ser objeto
de limitaciones:
Se admite que el empresario limite el poder general del factor sin perjuicio de que
el poder del factor siga siendo general porque poder general no quiere decir
poder ilimitado, sino extensivo a la generalidad de las operaciones propias
de un establecimiento determinado
Para que esas limitaciones sean oponibles a un tercero de buena fe, se requiere
que figuren inscritas en el RM. Por el contrario, si el poder no está inscrito no
podrán las limitaciones oponerse a un tercero de buena fe.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
13
2.3.- Un supuesto especial: el gerente notorio
Gerente con nombramiento tácito que actúa con notoriedad como tal factor sin
oposición del empresario.
La presencia del gerente notorio comporta dos presunciones:
que actúa con la autorización del principal, por lo que se entiende que actúa por
cuenta de aquel;
y la de que los poderes concedidos son los necesarios para desarrollar el giro o
tráfico del establecimiento
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
14
La actuación de un factor notorio obliga y vincula al principal en todos los
asuntos pertenecientes al tráfico de la empresa porque el poder tácitamente
conferido, al no expresar límite alguno, debe de reputarse compresivo de las
facultades necesarias para llevar a cabo todos esos asuntos (art. 286 CCom).
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
15
3.- La representación orgánica en las sociedades anónimas en las
sociedades limitadas y en las fundaciones.
Estas entidades, en tanto personas jurídicas, necesitan para su ejercicio del
concurso de personas físicas que como órganos de la sociedad y formando parte
de su estructura, manifiesten la voluntad de la persona jurídica y obliguen con
sus actos a la sociedad.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
16
La representación de carácter esencial y necesario corresponde a los administradores
Los administradores pueden ser separados del cargo en cualquier momento por libre decisión de la Junta sin que haya necesidad de invocar o justificar causa alguna para la remoción
Los estatutos sociales deben señalar la estructura del órgano al que se confía la administración de la sociedad determinando los administradores a los que se confiere el poder de representación y su régimen de actuación.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
17
El poder de representación se confiere (art. 210):
a) Tratándose de administrador único, el poder de representación corresponde
necesariamente a éste.
b) En el caso de dos o más administradores solidarios, el poder de
representación corresponde a cada administrador
c) Cuando se confíe a dos administradores mancomunados, el poder de
representación corresponde a ambos
d) Si la estructura elegida es la de un consejo de administración teniendo tres o
más miembros, la regla general es que el titular del poder de representación es el
propio consejo
Novedad: convocatoria del consejo instada por la minoría (art. 246)
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
18
En las S.R.L cabe que los estatutos determinen concretamente la estructura o
modo de organizar la administración de la sociedad de igual modo que en las S.A.,
o que, por el contrario, establezcan distintos modos de organizar la administración,
atribuyendo a la junta general la facultad de optar alternativamente por cualquiera
de ellos sin necesidad de ulterior modificación estatutaria
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
19
El ejercicio del poder de representación de la sociedad exige que los administradores:
a) Actúen en el ejercicio del cargo, esto es, que hayan sido nombrados, que lo hayan aceptado y que no estén actuando en interés o por cuenta propia.
b) Lo hagan con capacidad de obrar y emitiendo una declaración de voluntad sin vicios.
c) Adopten la decisión de acuerdo con la forma legal del órgano
d) No violen ninguna norma legal prohibitiva
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
20
3.2.- La extensión del poder de representación orgánica
Los administradores actúan en nombre de la sociedad. Los actos realizados por
aquéllos dentro del ámbito de su competencia son tenidos por actos de la
sociedad. Debe distinguirse, en todo caso, entre extensión interna y derogable de
las facultades representativas de los administradores y extensión externa e
inderogable de su poder de representación
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
21
a) Ámbito interno: La representación de los administradores se extiende a todos los actos comprendidos en el objeto social delimitado por los estatutos, siendo ineficaz frente a terceros cualquier limitación de las facultades representativas aunque dicha limitación se halle inscrita en el RM
b) Ámbito externo: Frente a terceros la sociedad queda obligada aun cuando se desprenda de los estatutos inscritos en el RM que el acto no está comprendido en el objeto social siempre los terceros hayan obrado de buena fe. Ineficaz cualquier limitación que al respecto pudiera realizarse.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
22
Para que la sociedad pueda oponer su vinculación con terceros por los compromisos asumidos por los administradores y quedar liberada de los mismos, es preciso:
Que se trate de un acto no comprendido en el objeto social
Que el tercero carezca de buena fe y que haya actuado con culpa grave
En aquellos supuestos en que por concurrir las circunstancias apuntadas, la sociedad no quede obligada frente a terceros no significa que tales actos son nulos de pleno derecho. Tales actos pueden ser convalidados mediante ratificación expresa por acuerdo de la junta general e incluso tácita
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
23
3.3.- Dos casos singulares: los administradores-personas jurídicas y la figura del
administrador de hecho
3.3.1- El administrador persona jurídica
El cargo de administrador puede ser ostentado por una persona jurídica. En este
caso sólo procede la inscripción del nombramiento en el RM cuando conste la
identidad de la persona física que aquélla designa como representante para el
ejercicio de las funciones propias de su cargo .
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
24
La persona jurídica designada administrador tiene competencia exclusiva para nombrar la persona física que ejerce las funciones propias del cargo. Dicha persona física ha de ser única sin que sea válida la designación de varias personas
Novedad: art. 212 bis LSC
3.3.2.- El administrador de hecho
Art. 236 LSC impone la responsabilidad según lo previsto en dicho precepto a quienes ostenten la condición de administrador o al que actúe como administrador de hecho
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
25
Se incluyen bajo esta noción aquel tipo de sujetos que ejerce efectivamente el
cargo sin nombramiento social ni siquiera tácito, así como los administradores con
cargo caducado que siguen ejerciendo dichas funciones pese a ello, o cuyo
nombramiento ha sido declarado nulo por ser contrario a la ley.
Estos sujetos son considerados administradores de la sociedad a los solos
efectos de la responsabilidad por los daños que sus actuaciones hayan generado
pero no puede en modo alguno considerarse que dichas conductas vinculen a la
sociedad pues no son administradores a todos los efectos ni, por tanto,
representantes de la sociedad.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
26
4.- Los apoderamientos voluntarios en las sociedades de capital
Con independencia de la representación orgánica que necesariamente ha de
recaer en quienes ostentan la condición de administradores, la sociedad puede
conferir voluntariamente su representación a quien estime conveniente,
mediante el otorgamiento del correspondiente poder
La facultad de conferir apoderamientos corresponde a los administradores de la
sociedad que sean titulares del poder de representación de la sociedad.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
27
El apoderamiento se efectúa en favor de personas que ocupan cargos en la sociedad
de ámbito general (directores generales, gerentes, etc) o en favor de personas
ligadas a la sociedad por una relación de servicios (abogados, agentes, etc).
No es posible el otorgamiento de un poder voluntario en favor de un administrador de
la sociedad, pues ni es necesario ni debe acceder al RM.
Se deben inscribir en el RM aquellos poderes que sean generales.
Responsabilidad de administradores.
LOS ADMINISTRADORES
Responsabilidad civil y mercantil de los Administradores en las empresas de transporte
Marta Tena
29Responsabilidad de administradores.
La principal función de los administradores de las sociedades es administrar y gestionar la
sociedad, así como representar a la misma ante terceros.
Están sometidos al cumplimiento de una serie de deberes (Tít.VI, Cap III, arts. 225-232 LSC):
Diligencia: - Deber de información
- Deber de investigación
- Deber de vigilancia
Actuar como un ordenado empresario y lealtad.
No competencia con la sociedad:
- Conflicto de intereses (comunicar y abstenerse).
- Prohibido concurrir (salvo autorización por Junta).
- Prohibido aprovechar oportunidades de negocio.
Secreto (indefinidamente).
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
30
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Responsabilidad de los Administradores
Ejemplos de deberes de los administradores:
Presentar escritura de constitución en el RM.
Llevanza y custodia del Libro Registro de Socios y documentación social.
Convocar la Junta General en los casos y con los requisitos establecidos.
Formular cuentas anuales e informe de gestión y depositar cuentas en el RM.
Recibir las comunicaciones y notificaciones dirigidas a la sociedad.
Informar a los socios en los supuestos previstos legalmente.
Impugnar acuerdos sociales nulos o anulables de la Junta y el Consejo de Administración.
Instar la disolución o el concurso de la sociedad en los supuestos previstos por la Ley.
La Junta de Socios no puede realizar las funciones atribuidas a los administradores.
Excepción: En el caso de SL, la Junta puede impartir instrucciones a los Administradores o
someter determinados acuerdos de gestión a la autorización de la Junta.
31
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Responsabilidad de los Administradores
Dos clases de responsabilidad en el ámbito civil-mercantil: por daños y por deudas sociales:
RESPONSABILIDAD POR DAÑOS (236 LSC):
Requisitos (a probar por quien ejercita la acción):
Acción u omisión ilícita, contraria a la Ley (ej.: convocar y asistir a Juntas, llevar
libros actas y socios, representar a la sociedad, llevar contabilidad, formular y
depositar cuentas, cumplir normativa fiscal, laboral, etc.), a los Estatutos Sociales,
a los acuerdos adoptados por la Junta o incumpliendo deberes inherentes al
cargo.
Daño: Disminución del patrimonio de la Sociedad, de un socio o de 3º.
Culpa del Administrador.
Relación de causalidad: Acción/omisión – Daño.
Prueba de todo lo anterior.
32
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Responsabilidad Solidaria de los administradores (art. 237 LSC).
A cualquiera de los administradores se le puede exigir la responsabilidad por el importe total de la
indemnización que corresponda por el daño causado.
El pago hecho por uno de los administradores extingue la responsabilidad de los demás, pero quien paga
podrá reclamar al resto su parte.
Caso de Consejeros Delegados, Presidente y Secretario del Consejo y Secretario no Consejero.
Excepciones: Los que prueben que:
No han intervenido en la adopción o ejecución del acto/acuerdo lesivo (Ej: inasistencia, abstención,
voto en contra…),
Desconocían su existencia o, conociéndola, hicieron todo lo conveniente para evitar el daño o, al menos,
se opusieron expresamente a aquél (Ej: hacer constar oposición al acuerdo e impugnarlo judicialmente,
intento de convocar Consejo o Junta…).
No exonera de responsabilidad: que el acuerdo haya sido ratificado, adoptado o autorizado por la JUNTA.
Responsabilidad de los Administradores
33
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
¿Qué se entiende por “Administrador” (a efectos de imputar responsabilidad)?
DE DERECHO: con cargo vigente e inscrito en el Registro.
DE HECHO: Formalmente no es Administrador pero realmente sí.
(Ejemplo: con cargo caducado, nombramiento defectuoso, nombrado pero no
inscrito, no ha sido formalmente nombrado, apoderados generales, administrador de
sociedad dominante, socio único, administrador cesado o dimitido).
Supuesto del Administrador persona jurídica:
Doctrina mayoritaria: la responsabilidad se imputa a la persona jurídica (PJ) representada.
Cuanto haga el representante (PF) se entiende hecho por el representado (PJ).
La PJ podrá exigir responsabilidades a la PF.
Responsabilidad de los Administradores
34
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Responsabilidad de los Administradores
ACCIONES DE RESPONSABILIDAD:
ACCION SOCIAL:
Para indemnizar a la propia Sociedad por los daños directos al patrimonio de la
sociedad provocados por los administradores.
¿Quién la puede ejercitar? la Junta de Socios socios con 5% acreedores (de
forma subsidiaria)
Acreedores: cuando el patrimonio social resulte insuficiente para la satisfacción de
sus créditos
Una vez acordada por la Junta (mayoría): destitución automática de
Administradores.
35
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTILACCION INDIVIDUAL:
Para indemnizar al socio, acreedor o 3º lesionados directamente en su patrimonio
por actos de los Administradores.
Ejemplos de “daño directo”:
No entregar a los accionistas sus dividendos.
Impedir la asistencia a la Junta o el ejercicio del derecho de voto.
Contratar con terceros ocultando la situación económica real de la sociedad.
Negativa a que el socio consulte el Libro Registro o a inscribirle en el mismo.
PRESCRIPCIÓN DE ACCIONES:
4 años desde el cese en el ejercicio del cargo.
Supuestos de falta de prescripción:
Inscripción en el Registro (no constitutivo)
Administrador de Hecho.
Responsabilidad de los Administradores
36
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
RESPONSABILIDAD POR DEUDAS SOCIALES (367 LSC):
Responderán solidariamente de las obligaciones sociales posteriores al
acaecimiento de la causa legal de disolución los administradores que incumplan
la obligación de:
Convocar en el plazo de dos meses la junta general para que adopte, en su
caso, el acuerdo de disolución, o que
No soliciten la disolución judicial o, si procediere, el concurso de la sociedad,
en el plazo de dos meses a contar desde la fecha prevista para la celebración
de la junta, cuando ésta no se haya constituido, o desde el día de la junta,
cuando el acuerdo hubiera sido contrario a la disolución.
Las obligaciones reclamadas se presumirán (iuris tantum) de fecha posterior a la
concurrencia de la causa de disolución, salvo que se acredite que son anteriores.
Responsabilidad de los Administradores
37
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Causas de disolución (art. 363 LSC):
Por pérdidas que dejan el PN a una cantidad inferior a la ½ capital
social.
Cese en el ejercicio de la actividad que constituye el objeto social
(plazo de 1 año).
Conclusión de la empresa que constituya su objeto.
Imposibilidad de realizar el fin social.
Paralización de los órganos sociales que hagan imposible el
funcionamiento.
Reducción del capital social por debajo del mínimo legal.
Que el valor nominal de las participaciones o acciones sin voto
exceda de la mitad del capital social desembolsado
Causas establecidas en los Estatutos.Responsabilidad de los Administradores
38
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Tesis jurisprudencial inicial:
• Sistema de responsabilidad objetiva o cuasi-objetiva
• Requisitos: - Existencia de deuda
- Causa legal de disolución
- Incumplimiento por el administrador de sus
deberes
Nuevas tendencias jurisprudenciales:
• Recientes sentencias del TS van flexibilizando la tesis inicial.
• Se contemplan supuestos en los que se exonera de responsabilidad
al administrador y se atiende a las circunstancias concretas del caso.
• Se aproxima a la responsabilidad civil.Responsabilidad de los Administradores
39
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Sujetos responsables: Aquellos que fueren administradores en el momento del
vencimiento del plazo otorgado para el cumplimiento de los deberes legales.
(Se aplica también a los administradores de hecho).
Si el administrador cesa en el cargo antes de que transcurran los 2 meses
establecidos para el cumplimiento de deberes legales quedará exonerado de
responsabilidad (Tema de la inscripción en el Registro Mercantil). Eso sí, han de
convocar la junta de forma simultánea a su dimisión.
Nuevos administradores: también obligados a instar la convocatoria de Junta.
El cumplimiento tardío de los deberes legales no exonera de responsabilidad.
Responsabilidad de los Administradores
40
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
Problemas prácticos:
Responsabilidad del administrador que está fuera de una sociedad (ha cesado o
dimitido del cargo) por las deudas generadas una vez que se ha ido de la sociedad
incursa en una causa de disolución :
¿Responsabilidad abarca hasta su cese o se prolonga más allá del mismo?
Responsabilidad en cadena.
Determinación del momento de existencia de pérdidas que dejan reducido el
patrimonio neto a una cifra inferior a la mitad del capital social. Discusión doctrinal:
Tesis jurisprudencial predominante: atender al momento en que se conocía o hubiera
debido conocerse la existencia de las pérdidas.
Formulación de cuentas.
Aprobación de cuentas.
Responsabilidad de los Administradores
41
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
EJEMPLOS:
STS 7/03/2012: Empresa con fondos propios negativos durante varios ejercicios, que amplía capital
pero en cuantía insuficiente para resolver la causa de disolución. Aun estando en situación de
insolvencia los administradores no instan el concurso. Se estima la demanda de responsabilidad por
deudas interpuesta contra los administradores y el TS entiende que el plazo bimensual es desde el
momento que los administradores conocieron la concurrencia de la causa de disolución y no desde la
fecha de cierre del ejercicio.
STS 10/11/2010: Se trata del caso de una empresa que en virtud de contrato asume el pago de los
impuestos derivados de una compraventa. La empresa se hallaba en situación de insolvencia y el
administrador no había presentado las cuentas anuales en el Registro. Se reclama al administrador el
pago y éste se opone alegando que no conocía la situación de insolvencia. El TS reitera su doctrina
señalando que el cómputo del plazo de dos meses es desde que se conoció la situación y que no se
puede alegar la falta de información, ya que eso demuestra precisamente el incumplimiento de sus
obligaciones como administrador.
Responsabilidad de los Administradores
42
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTIL
STS 23/10/2008: Administrador que formula cuentas en fecha 31/03/1999 y convoca
Junta en fecha 31/05/1999. El TS estima que ha incumplido el plazo de 2 meses puesto
que el mismo se computa no desde la fecha de la formulación de cuentas, sino desde
que el administrador conocía de forma real y efectiva la situación de la sociedad. En
este caso se acredita que la causa de disolución existía y era evidente mucho antes del
cierre del ejercicio 1998.
STS 16/02/2006: Se trata el caso de una sociedad que no paga un préstamo concedido
por un Banco. El Banco demanda al administrador por entender que ha incumplido con
el deber de instar la disolución de la sociedad puesto que la misma se hallaba en difícil
situación económica. El TS no aprecia responsabilidad del administrador dado que el
Banco en el momento de concertar el préstamo conocía perfectamente la situación de
la sociedad.
Responsabilidad de los Administradores
43
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTILSTS 20/11/2008: Se demanda a los Adms de una sociedad que ha impagado 3 letras
de cambio. Se exonera de responsabilidad a los administradores porque se entiende
que aunque la sociedad estaba en una difícil situación económica (Balances con
pérdidas durante los 3 últimos ejercicios) se acredita que los administradores no
permanecieron impasibles, sino que optaron por reflotar o mejorar la situación
económica de la sociedad, adoptando medidas como contención del gasto, aumento de
capital, … que produjeron un aumento de liquidez e impidieron una cesación de pagos
generalizada.
STS 31/01/2007: Sociedad con fondos propios negativos durante varios ejercicios, que
no había depositado cuentas anuales de varios ejercicios y que no paga varias facturas
derivadas de compraventas. Por los acreedores se demanda a los administradores por
entender que han incumplido los deberes legales de instar la disolución. Se desestima
la demanda porque la empresa había presentado un plan de viabilidad y porque el
demandante conocía la situación de la sociedad. Responsabilidad de los Administradores
44
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTILSTS de 23/03/2006: Se exonera de responsabilidad a la administradora de una
sociedad porque aunque la misma estaba incursa en causa de disolución por pérdidas,
la administradora sólo llevaba en el cargo tres meses, no había realizado ninguna
actuación en la sociedad para ser relacionada con los perjuicios que reclamaba el
demandante y además no permaneció impasible, sino que procuró informarse de la
situación de la sociedad y de llevar a cabo medidas que aliviaran la situación de la
misma.
STS de 28/04/2006: Administradora que es socia por herencia y por haber adquirido
participaciones a sus hermanos. Se le nombra administradora y realiza gestiones para
averiguar la situación económica real de la sociedad. No pudo obtener ni información
de las cuentas, ni de auditoria y renuncia al cargo. El TS entiende que no se puede
atribuir responsabilidad a la administradora en este caso porque su actuación ha sido
correcta y la sociedad estaba envuelta ya en una situación caótica cuando se le nombra
administradora.
Responsabilidad de los Administradores
45
RESPONSABILIDAD CIVIL-MERCANTILSTS de 20/11/2008: Se exonera de responsabilidad a los administradores que
acreditan haber realizado un esfuerzo significativo para evitar el daño. Aunque la
sociedad presenta una situación deficitaria, se demuestra que los administradores no
permanecieron impasibles, sino que optaron por reflotar o mejorar la situación
económica (contención del gasto, venta de inmovilizado financiero, etc) que
objetivamente produjeron un aumento de liquidez e impidieron una cesación
generalizada de pagos.
Responsabilidad de los Administradores
46
La Responsabilidad Concursal de los Administradoresen las empresas de transporte
Josu Ibarzabal
47
ÍNDICE
I.- ¿CUÁNDO HAY QUE DECLARAR EL CONCURSO? - Qué se entiende por “insolvencia”- Qué plazos hay para presentar el concurso
ASPECTOS MERCANTILES:
II.- ¿QUÉ CONSCUENCIAS TRAE CONSIGO? - Algunas ventajas: paralización de ejecuciones, intereses, etc.- Los Administradores concursales.- Las “temidas“ acciones de reintegración.- Otros posibles efectos
III.- ¿QUÉ RESPONSABILIDADES PUEDE CONLLEVAR? - La pieza sexta o de calificación.- Cuándo se califica el concurso como “culpable”.- Qué consecuencias conlleva la calificación- Quiénes pueden responder
Responsabilidad de los Administradores
IV.- ¿QUÉ ALTERNATIVAS HAY AL CONCURSO? - Comunicación previa al concurso
- Propuesta anticipada de convenio- Acuerdos de refinanciación- Disolución y liquidación voluntaria
4848Responsabilidad de los Administradores.
¿CUÁNDO HAY QUE DECLARAR EL CONCURSO?
Qué es “insolvencia”? no cumplir regularmente las obligaciones exigibles.
Presunciones:
- Sobreseimiento general en el pago de las obligaciones.
- Embargos por ejecuciones que afecten de forma general al patrimonio.
- Alzamiento o liquidación apresurada o ruinosa de bienes por el deudor.
- Incumplir obligaciones tributarias, S.S. y salarios durante 3 MESES
Qué plazo hay para solicitar el concurso? 2 meses desde que se conoce o debiera conocerse el estado de insolvencia.
COMUNICACIÓN PREVIA
(+ 3 meses para negociar + 1 mes de gracia)
4949Responsabilidad de los Administradores.
¿QUÉ CONSECUENCIAS TRAE CONSIGO?
Algunas ventajas del concurso:
1) Para el deudor:
• Se paralizan las ejecuciones singulares (incluso hipotecas).
• Se suspende el devengo de intereses.
• Se puede llegar a un convenio con quitas y/o esperas.
2) Para el acreedor:
Se busca la igualdad de trato con el resto de acreedores.
Se busca controlar y evitar el deterioro del patrimonio del deudor.
Los Administradores concursales: DOS OPCIONES
Sustituyen al los Adms. de la Sociedad (concurso necesario)
Supervisan a los Adms. de la Sociedad (concurso voluntario)
5050Responsabilidad de los Administradores.
¿QUÉ CONSECUENCIAS TRAE CONSIGO?
Las “temidas” acciones rescisorias / de reintegración:
Actos realizados en los 2 años anteriores a declararse el concurso. Debe existir un “perjuicio” para la masa (presunciones). Conlleva la restitución recíproca de prestaciones + intereses. Si se aprecia mala fe, el crédito del contratante será “subordinado”. En principio, no afectan a 3º de buena fe.
Otros POSIBLES efectos del concurso:
EMBARGO PREVENTIVO: indicios C. Culpable + Patrim. insuficiente.
Contratos de trabajo: En ppo. ninguno. Créditos vencidos anticipadamente Rehabilitación. Compraventas con pago aplazado Rehabilitación. Arrendamientos Rehabilitación. ABIERTA LA LIQUIDACION vencimto. anticipado créds!
(ojo! Ptmos intragrupo)
5151
NOTICIAS RELACIONADAS
Responsabilidad de los Administradores
5252
¿QUÉ RESPONSABILIDADES PUEDE CONLLEVAR?
LA “PIEZA SEXTA” o FASE DE CALIFICACIÓN:
OBJETIVO: CALIFICACIÓN “FORTUITO” vs. “CULPABLE”
CUÁNDO SE ABRE:
- Si se aprueba un “Convenio Gravoso”: QUITA >1/3 ESPERA >3 años.
- Si se abre la liquidación de la empresa.
ARCHIVO : Mº Fiscal y Admon. Concursal califican de “fortuito”.
REFORMA PROYECTADAREFORMA PROYECTADA. APERTURA SIEMPRE, SALVO CONVENIO
ANTICIPADO NO GRAVOSO.
Cuándo se califica como “CULPABLE”? REGLA GENERAL:
Si la insolvencia se ha generado o agravado por dolo o culpa grave.
Responsabilidad de los Administradores
5353
PRESUNCIONES: 2 tipos
a) NO ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO = siempre será culpable, cuando:
No llevar contabilidad o llevar doble contabilidad.
Inexactitud grave/falsedad en documentos presentados al solicitar el concurso.
Abrir la liquidación por incumplimiento del convenio imputable al concursado.
Alzamiento de bienes y salida fraudulenta de bienes (2 años anteriores)
Simular una situación patrimonial ficticia.
b) ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO
Incumplir el deber de solicitar concurso en plazo (2 meses)
No colaborar con el Juez y/o la Administración concursal.
No haber depositado cuentas de alguno de los 3 ejercicios anteriores
¿QUÉ RESPONSABILIDADES PUEDE CONLLEVAR?
Responsabilidad de los Administradores
5454
Qué CONSECUENCIAS se derivan del concurso “culpable”?
Se dicta SENTENCIA donde:
CONDENARÁ :
- Inhabilitación para administrar bienes ajenos o representar: 3 -15 años.
- Pérdida de derechos que tuvieran como acreedores en concurso.
- Restitución de bienes obtenidos indebidamente + Daños y perjuicios
PODRÁ CONDENAR:
- RESPONSABILIDAD CONCURSAL cubrir déficit concursal.
Tener en cuenta el EMBARGO PREVENTIVO.
¿QUÉ RESPONSABILIDADES PUEDE CONLLEVAR?
Responsabilidad de los Administradores
5555
QUIÉNES pueden ser responsables?
RESPONSABLES DIRECTOS = Adms. o Liquidadores (de hecho/derecho)
dentro de los 2 años anteriores a la declaración de concurso.
CÓMPLICES = Apoderados, Directivos, etc. No responden de la cobertura del
déficit concursal.
REFORMA Ley 38/2011, de 10 de octubre.-REFORMA Ley 38/2011, de 10 de octubre.- Se amplía la responsabilidad:
RESPONSABLES DIRECTOS = Adms. o Liquidadores (de hecho/derecho) +
Apoderados generales (de hecho/derecho).
MATICES: Modula e individualiza la responsabilidad.
¿QUÉ RESPONSABILIDADES PUEDE CONLLEVAR?
Responsabilidad de los Administradores
5656
NOTICIAS RELACIONADAS
Responsabilidad de los Administradores
5757
¿QUÉ ALTERNATIVAS HAY AL CONCURSO?
Finalidad: alcanzar un convenio anticipado con los acreedores.
Implica una prórroga de 4 meses para presentar el concurso, paralizando las solicitudes de concurso necesario.
En principio, no es necesario acreditar la insolvencia ni el inicio de negociaciones con los acreedores (ojo! Posible repercusión en pieza 6ª).
Si se salva la situación de insolvencia NO es necesario solicitar el concurso una vez transcurrido el plazo (reforma 2011)
COMUNICACIÓN PREVIA: ART. 5.bis LC
Insolvencia actual
Comunicación negociaciones
2 meses 3 meses (negociar) 1 mes
“Solicitud” declaraciónConcurso
Responsabilidad de los Administradores
5858
¿QUÉ ALTERNATIVAS HAY AL CONCURSO?
PROPUESTA ANTICIPADA DE CONVENIO
PLAZO: En el momento de la solicitud de concurso o antes de la declaración judicial de este, o bien posteriormente, hasta la expiración del plazo de comunicación de créditos.
REQUISITOS: -No haber pedido la liquidación-No estar afectado por prohibiciones (Condena en sentencia firme o
Falta de presentación de cuentas anuales)-Que se adhieran el 10% del pasivo en las que se presenten
inicialmente frente al 20% exigido por formular la propuesta posteriormente.
-Límite: Puede incluir quitas y esperas, pero no puede superar el 50% de los créditos ordinarios, ni 5 años en espera.
Responsabilidad de los Administradores
5959
¿QUÉ ALTERNATIVAS HAY AL CONCURSO?
ACUERDOS DE REFINANCIACIÓN - 60 % Acreedores- Experto independiente- Instrumento público
No son rescindibles
REFORMA 2011REFORMA 2011 => HOMOLOGACIÓN JUDICIAL
- Que consten en instrumento público, con experto independiente y el 60% acreedores- 75 % de acreedores entidades financieras- No sacrificio desproporcionado para las demás
Requisitos
Efectos - Se extiende a entidades financieras no participantes o disidentes- Posibilidad de impugnar en los 10 días tras publicar el acuerdo en BOE
Responsabilidad de los Administradores
6060
¿QUÉ ALTERNATIVAS HAY AL CONCURSO?
Art. 5 bis. Comunicación al Juzgado => Finalidad:
Privilegio del “Fresh Money” = cash concedido en un acuerdo de refinanciación
• Créditos contra la masa: 50% del crédito.
• Créditos con privilegio general: 50 % restante.
• Permitir al deudor alcanzar un acuerdo de refinanciación con sus acreedores
• Prorroga de 4 meses para solicitar el concurso
• Tras la comunicación solo se solicita la declaración de concurso si se continua
en estado de insolvencia.
REFORMA 2011REFORMA 2011
Responsabilidad de los Administradores
6161
¿QUÉ ALTERNATIVAS HAY AL CONCURSO?
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN VOLUNTARIA
Disolución: Por las causas legales (cierre, perdidas, paralización de los órganos sociales, imposibilidad del fin social, etc.)
Liquidación: Entre las obligaciones de los liquidadores está la de cobrar los créditos y pagar las deudas sociales.
No se extingue la sociedad mientras no se haya procedido al pago de los acreedores o a la consignación de sus créditos.
Si posteriormente a la liquidación, aparecen deudas, los socios y, en su caso liquidadores, serán responsables hasta el límite de lo que hubieran recibido como cuota de liquidación.
Responsabilidad de los Administradores
6262
¿QUÉ ALTERNATIVAS HAY AL CONCURSO?
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN VOLUNTARIA
Responsabilidad de los Administradores
6363
NOTICIAS RELACIONADAS
Responsabilidad de los Administradores
64
Responsabilidad Tributariade los Administradores en empresas de transporte
José Ignacio Gaztañaga
6565
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
REGLAS GENERALES
Responsabilidad de los Administradores
ASPECTOS Art. LGTArt. 41, ap. 3º √ Regla general: Deuda tributaria exigida en período voluntario.
ALCANCE y 4 º LGT √ Regla especial: sanciones.√ El responsable siempre dispone de un plazo de ingreso en voluntaria.√ Si no se ingresa en voluntaria, se le exigirán recargos e intereses del período ejecutivo.
ACTO DE DERIVACIÓN Art. 41, ap. 5º √ Regla general: es necesario un acto de derivación de la responsabilidad.DE RESPONSABILIDAD y 5º bis LGT √ Regla especial: en algunos supuestos no será necesario.
√ Es posible la adopción de medidas cautelares antes de la declaración de responsabilidad.√ Caso de responsabilidad subsidiaria es necesario declarar fallidos con carácter previo aldeudor principal y a los responsables solidarios.
DERECHO DE REEMBOLSO Art. 41, ap. 6º LGT Los responsables tienen derecho a exigir del deudor principal las cantidades por ellos satisfechos.La exigencia debe realizarse mediante un procedimiento civil (no tributario).
REGULACIÓN
6666
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
Salvo disposición legal en contrario, la responsabilidad tributaria es subsidiaria:
Responsabilidad subsidiaria: requiere previa declaración de fallido del deudor
principal y responsables solidarios, si existen.
Responsabilidad solidaria: se puede dirigir la Administración indistintamente contra
el deudor principal o contra el responsable solidario.
TIPOS DE RESPONSABILIDAD RELACIONADA CON LOS ADMINISTRADORES
El administrador infractor.
El administrador negligente.
El administrador de la entidad inactiva.
El administrador concursal.
Responsabilidad de los Administradores
6767
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
EL ADMINISTRADOR INFRACTOR (ART. 42.1.a) LGT)
Los administradores que sean causantes o colaboren activamente en la realización de una
infracción tributaria.
Extensión de la responsabilidad: Deuda + sanción.
No responsable por deuda ajena, sino infractorinfractor (responsabilidad solidaria).
Procedimiento: podrá exigirse una vez finalizado el período de pago en liquidación
voluntaria del deudor principal.
Responsabilidad de los Administradores
6868
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
EL ADMINISTRADOR NEGLIGENTE (ART. 43.1.a LGT)
Los administradores de sociedades que hubieran cometido infracciones tributarias y no
hubiesen realizado los actos necesarios que sean de su incumbencia para el
cumplimiento de las obligaciones y deberes tributarios, hubiesen consentido el
incumplimiento por quienes de ellos dependan o hubiesen adoptado acuerdos que
posibilitasen infracciones.
Extensión de la responsabilidad: Deuda + sanción.
Es responsable por deuda ajenaresponsable por deuda ajena, no infractor responsabilidad subsidiaria.
Procedimiento: requiere declaración de fallido del deudor principal y de todos los
responsables solidarios y acto de derivación.
Responsabilidad de los Administradores
6969
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
SUPUESTOS DELIMITADOS POR LA JURISPRUDENCIA
No necesariamente se evita la responsabilidad no compareciendo a las reuniones en las que se
adoptan los acuerdos de los que deriva la misma; habría más bien de probarse el
desconocimiento real de lo actuado e incluso la oposición formal a su realización;
Si puede demostrarse que un determinado administrador era el responsable de la llevanza de las
obligaciones tributarias, el resto podría llegar a eludir la acción de cobro arguyendo que tales
materias no eran de su incumbencia;
En el caso de que se forme parte de un consejo de administración en representación de una
persona jurídica, en principio, es la persona jurídica representada la llamada a responder, no la
persona física que la representa;
No teniendo la responsabilidad carácter objetivo, se habrá de probar la negligencia del
administrador como elemento constitutivo de su responsabilidad;
La infracción no se comete únicamente en el momento en el que se presenta la autoliquidación del
impuesto, sino que comienza a producirse en la aprobación de las cuentas anuales.
Responsabilidad de los Administradores
7070
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
EL ADMINISTRADOR DE LA ENTIDAD INACTIVA (art. 43.1.b) LGT):
Los administradores de sociedades que han cesado sus actividades, por las
obligaciones tributarias devengadas de éstas que se encuentren pendientes en el
momento del cese, siempre que no hubieran hecho lo necesario para su pago o hubieren
adoptado acuerdos o tomado medidas causantes del impago.
Extensión de la responsabilidad: Deuda.
Es responsable por deuda ajena, no infractor responsabilidad subsidiaria.
Exige la existencia de negligencia por parte del administrador (STS de 22 de septiembre
de 2008).
Procedimiento: requiere declaración de fallido del deudor principal y de todos los
responsables solidarios y acto de derivación.
Responsabilidad de los Administradores
7171
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
EL ADMINISTRADOR CONCURSAL (art. 43.1.c) LGT):
Los Administradores Concursales y liquidadores de sociedades que no hubiesen
realizado las gestiones necesarias para el íntegro cumplimiento de las obligaciones
tributarias devengadas con anterioridad a dichas situaciones e imputables a los
respectivos obligados tributarios.
De las obligaciones tributarias y sanciones generadas con posterioridad responderán
como cualquier administrador.
No requiere la presencia de una culpabilidad agravada.
Responsabilidad subsidiaria.
Responsabilidad de los Administradores
7272
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
EL ADMINISTRADOR DE HECHO
Administrador aparente:
Administradores con irregularidades en título jurídico.
Gestor con poder de decisión. Disfunción entre la formalidad y su apariencia de cara al exterior.
En sociedades vinculadas cuando una de ellas ejerce el dominio real sobre otra u otras del grupo.
Administrador encubierto. Problema de prueba derivado de la voluntad de ocultación.
Responsabilidad de los Administradores
7373
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
SUPUESTOS DE EXTENSION DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
Subcontratación de la actividad principal
- Subsidiaria - Tributos que deban repercutirse o retenerse
- Certificado de estar al corriente
El fraude carrusel (art.87.5 LIVA). - Subsidiaria - “Razonablemente presumir “ que el proveedor no va a ingresar el IVA - “Precio notablemente anómalo”
El levantamiento del velo.
- Supuesto de responsabilidad - No deudor principal, aunque se extienden las sanciones
Responsabilidad de los Administradores
7474
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
SUPUESTOS RELACIONADOS: EL DELITO FISCAL
Caso general, dejar de ingresar , infracción administrativa, sanción.
Caso especial dejar de ingresar, delito fiscal (art.305 del Código Penal) - Cuota defraudad de más de 120.000 euros. - Dolo: intención de engañar. - Prescripción 5 años
Penas.
- Prisión de 1 a 5 años. - Multa del tanto al séxtuplo.
Responsabilidad de los Administradores
7575
RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA. NOVEDADES
Anteproyecto de Ley de medidas dirigidas a la prevención y lucha contra el fraude fiscal. Acuerdo del consejo de ministros del 13 de abril del 2012
Modificaciones de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
Modificación responsabilidad tributaria
Art.41.4: Si responsables de la sanción y deudor principal derecho a reducción por conformidad, responsable también. Desaparece si recurre acuerdo de declaración de responsabilidad por derivación o liquidación derivada.
Art.43.2: Responsables subsidiarios: Administradores de hecho o derecho de empresas carentes de patrimonio, con actividad regular autoliquidaciones sin ingreso sin intención real de cumplimiento (se presume si satisface créditos de vto posterior a obligación tributaria).
Modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, de IRPF.Art. 31.1.3ªe)
Responsabilidad de los Administradores
7676
MODIFICACION MODULOS ANTEPROYECTO 13/04/2012
Entrada en vigor 1 de enero del 2013.
Nueva circunstancia exclusión, además de las 3 anteriores (otra actividad directa,
450.000 volumen total o 300.000 compras corrientes año anterior):
Actividad art.101.5.d) Ley IRPF ( objetiva no agricultura, ganadera o
forestal)
Proceden de entidades o PPJJ (art. 99.2 Ley IRPF) año anterior::
Más de 50.000 euros, si supone más del 50%.
Más de 225.000 euros.
Responsabilidad de los Administradores
7777
MODIFICACION MODULOS ANTEPROYECTO 13/04/2012
Afecta a quienes facturan a otros profesionales y no a consumidores finales
(transportistas autónomos)..
La exclusión de módulos de IRPF supone también la exclusión del simplificado de IVA
(art. 122.2.4).
Se trata de una nueva medida que pone en peligro la figura del transportista autónomo
por lo siguiente:
A) El incremento de los impuestos hace que aumenten los gastos, junto con otras
medidas tomadas por la administración como el céntimo sanitario y el gasóleo
profesional.
B) El aumento de los costes difícilmente lo podrá repercutir al cargador
La medida afectará a las empresas de transportes que les subcontraten
Responsabilidad de los Administradores
78
Responsabilidad Penal de los administradores
Luis Alonso
79
RESPONSABILIDAD PENAL
RESPONSABILIDAD PENAL
RESPONSABILIDAD DE LA SOCIEDAD (artículo 31 bis CP: en vigor desde el
23/12/2010).
RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR
“ La responsabilidad penal de la persona jurídica no excluye la del
representante, ni la de éste elimina la de la persona jurídica “
Responsabilidad de los Administradores
80
RESPONSABILIDAD PENAL
RESPONSABILIDAD PENAL DE LA SOCIEDAD (artículo 31 bis CP)
1. Por los delitos cometidos en nombre o por cuenta de la persona jurídica, y en su
provecho, por sus legales representantes y administradores de hecho o de
derecho. ( Administrador o Representante).
2. Por los delitos cometidos, en el ejercicio de actividades sociales y por cuenta y en
provecho de la persona jurídica, por quienes, estando sometidos a la autoridad
de sus representantes o administradores de hecho o de derecho han podido
realizar los hechos por no haberse ejercido sobre ellos el debido control
atendidas las concretas circunstancias del caso. ( Subordinados).
Responsabilidad de los Administradores
81
RESPONSABILIDAD PENAL
Tipos posibles:
a) Trata de seres humanos, prostitución y corrupción de menores.
b) Descubrimiento y revelación de secretos.
c) Insolvencias punibles.
d) Blanqueo de capitales.
e) Contra Hacienda Publica y Seg. Social.
f) Sobre Ordenación del territorio, contra recursos naturales y medio
ambiente.
g) Tráfico de drogas.
h) Falsificación de tarjetas.
i) Cohecho, tráfico de influencias y corrupción.
j) Terrorismo.Responsabilidad de los Administradores
82
RESPONSABILIDAD PENAL
Penas aplicables a las personas jurídicas
a) Multa por cuotas o proporcional
b) Disolución de la persona jurídica.
c) Suspensión de sus actividades.( 5 años)
d) Clausura de sus locales y establecimientos ( 5 años).
e) Prohibición de realizar actividades en el futuro .
f) Inhabilitación para obtener subvenciones y ayudas públicas (15 años)
g) Intervención judicial.
Responsabilidad de los Administradores
83
RESPONSABILIDAD PENAL
EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL A SUS SUCESORAS (130.2 CP)
OPERACIONES SOCIETARIAS NO EXTINGUEN RESPONSABILIDAD PENAL
1. Transformación, fusión, absorción o escisión no extingue su
responsabilidad penal .
2. La disolución encubierta o meramente aparente de la persona física no
extingue su responsabilidad penal.
Responsabilidad de los Administradores
84
RESPONSABILIDAD PENAL
PROGRAMAS DE COMPLIANCE
- NO OBLIGATORIO < = > MUY RECOMENDABLE. ATENUANTE ( 31. bis 4 d. CP)
MODELO MÍNIMO DE COMPLIANCE => Acorde con el tamaño y complejidad de la empresa .
Programa de prevención de delitos => Código de Conducta.
Responsable de Cumplimiento y Prevención Penal (Compliance Officer) Comité
- Funciones: (i) Implementación y control del Programa de prevención.
(ii) Reporte periódico y efectivo al Órgano de Administración
(iii) Propuesta de mejoras y nuevas medidas.
Desarrollo de la actividad =>
(i) Evaluación de Riesgos Penales.
(ii) Medidas concretas para evitar riesgos penales
(iii) Formación de administradores, representantes y empleados.
Responsabilidad de los Administradores
85
OTROS TIPOS DE RESPONSABILIDAD
RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ADMINISTRADORES:
- Principios de culpabilidad (dolo o culpa grave) y responsabilidad personal.
- Tipos más frecuentes:
a) Estafas y apropiaciones indebidas (248–254 CP).
b) Contra la Prop. Intelectual-Industrial, mercado y consumidores (270-288
CP)
c) Contra la Hacienda Pública y Seguridad Social (305-310 CP).
d) Contra recursos naturales y medioambiente
e) Contra los trabajadores (311-318 CP).
f) Delitos Societarios (290-297 CP).
g) Insolvencias punibles (257-261 CP).
Responsabilidad de los Administradores
86
Gracias por su atención
www.cialt.com
Recommended