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Ejercicios practicos de la NIF-1 Adopcion por primera vez de las NIF
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Adopción por Primera vez de las Normas de
Información Financiera
Norma de Información Financiera 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero
Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Ejercicio Práctico
Norma de Información Financiera 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero
Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Ejercicio Práctico
Elaborar el Estado de Situación Financiera de
Apertura para la gestión 2012, realizando los
ajustes y reclasificaciones necesarias y
pertinentes para la transición de la empresa
“Primera SRL” que al 31 de diciembre de 2011
presenta los siguientes saldos:
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
ACTIVOActivo corriente:Disponible 449,966Inversiones temporales 815,063Clientes 1,358,815Anticipos 941,716Credito Fiscal 1,385,698Otros 15,303Gastos pagados por anticipado 6,547Impuesto de renta diferido 96,045Total activo corriente 5,069,153
Activo No corriente:Gastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311Cargos Diferidos 1,988,252Propiedad Planta y Equipo 295,331Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
PASIVO Y PATRIMONIOPasivo corriente:Obligaciones financieras - Corto Plazo 334,667Cuentas por Pagar 1,210,507Retenciones 88,271Impuestos, tasas y contribuciones 1,027Avances y anticipos recibidos 169,626Depósitos recibidos de terceros 343,634Otros 46,300Recaudos a favor de terceros 239Obligaciones laborales 107,396Pasivos estimados 1,494,496Total pasivo corriente 3,796,163
Pasivo No corriente:Obligaciones financieras 1,425,633Previsiones 15,700Total pasivo no corriente 1,441,333TOTAL PASIVO 5,237,496
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
PatrimonioPatrimonio de los accionistas:Capital social 1,200,000Ajuste de Capital 51,493Ajuste para revalorizaciones 21,890Resultados del ejercicio 846,756Resultados Acumulados (1,588)Total Patrimonio 2,118,551TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7,356,047
Al 01 de enero de 2012 realizando el Análisis de la Metodología de Aplicación de la NIF 1, se llega a las siguientes consideraciones específicas:
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Activos mantidos
para la venta
Ajuste por Inflación
LeasingDepre-ciación
Mejoras propied
ajena
Gastos diferidos
Provisión Pasivo
LaboralLeasing 2
Deprecia-ción
Leasing
Provisión Desmante-
lamiento
Previsio-nes
Impto Diferido
TOTAL AJUSTES
SALDOS NIF
ACTIVOActivo corriente:Disponible 449,966Inversiones temporales 815,063Clientes 1,358,815Anticipos 941,716Credito Fiscal 1,385,698Otros 15,303Activos mantenidos para la ventaGastos pagados por anticipado 6,547Impuesto de renta diferido 96,045Total activo corriente 5,069,153
Gastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311Cargos Diferidos 1,988,252Propiedad Planta y Equipo 295,331Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
PASIVO Y PATRIMONIOPasivo corriente:Obligaciones financieras - Corto (334,667)Cuentas por Pagar (1,210,507)Retenciones (88,271)Impuestos, tasas y contribuciones (1,027)Avances y anticipos recibidos (169,626)Depósitos recibidos de terceros (343,634)Otros (46,300)Recaudos a favor de terceros (239)Obligaciones laborales (107,396)Pasivos estimados (1,494,496)Total pasivo corriente (3,796,163)
Obligaciones financieras (1,425,633)Previsiones (15,700)Total pasivo no corriente (1,441,333)TOTAL PASIVO (5,237,496)
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493)Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588Total Patrimonio (2,118,551) 0TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047) 0
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Parte de la maquinaria de Propiedad Planta y Equipo ya no se usan por ser obsoletas, esa maquinaria se valora a 5.000 um.
Consideración Nº 1
T DETALLE DEBE HABER
A Activos mantenidos para la venta 5,000
A Propiedad Planta y Equipo 5,000
Reclasificación de Propiedad Planta y Equipo obsoleta
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Activos mantidos
para la ventaACTIVOActivo corriente:Disponible 449,966Inversiones temporales 815,063Clientes 1,358,815Anticipos 941,716 8Credito Fiscal 1,385,698Otros 15,303Activos mantenidos para la venta 1 5,000Gastos pagados por anticipado 6,547 8Impuesto de renta diferido 96,045 14Total activo corriente 5,069,153
Gastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9
Propiedad Planta y Equipo 295,3311-2-5-6-7-11-12 (5,000)
Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
1
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
En los últimos 5 años, la economía boliviana no se considera hiperinflacionaria por lo tanto bajo NIF no se aceptan ajuste por inflación. Balo las normas locales de PCGA se registraron durante la existencia de la empresa ajustes por inflación por 3.594 um.
Consideración Nº 2
T DETALLE DEBE HABER
K Resultados Acumulados 3,594
A Propiedad Planta y Equipo 3,594
Baja de inflacion del Activo
T DETALLE DEBE HABER
K Ajuste de Capital 3,594
K Resultados Acumulados 3,594
Baja de inflacion del Patrimonio
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Ajuste por Inflación
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9
Propiedad Planta y Equipo 295,3311-2-5-6-7-11-12 (3,594)
Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2 3,594Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)
Resultados Acumulados 1,588
3-4-5-6-8-9-10-11-13-
14 0Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Los cargos diferidos incluyen 21.764 um. que no se reconocen bajo las NIF.
Consideración Nº 3
T DETALLE DEBE HABER
K Resultados Acumulados 21,764
A Cargos Diferidos 21,764
Baja de cargos diferidos no reconocidos por las NIF
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Gastos diferidos
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 (21,764)Propiedad Planta y Equipo 295,331Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 21,764Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
3
3
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
El valor de los Gastos de Organización menos la amortización de los mismos (Valor Neto) registrado en el activo asciende a 43.025 um.
Consideración Nº 4
T DETALLE DEBE HABER
K Resultados Acumulados 43,025
A Cargos Diferidos 43,025
Baja de cargos diferidos no reconocidos por las NIF
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Gastos diferidos
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 (21,764)Propiedad Planta y Equipo 295,331Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 21,764Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
3-4 (64,789)
3-4 64,789
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
La entidad tiene un contrato de leasing financiero para la utilización de la maquinaria; ha registrado en gastos un valor total de 633.264 um., de las cuales 112.782 um. corresponde a intereses pagados en años anteriores, capitalizables.
Consideración Nº 5
T DETALLE DEBE HABER
A Propiedad Planta y Equipo 633,264
K Resultados Acumulados 633,264
Reclasificacion de Leasing financiero de maquinaria
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref. Leasing
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9Propiedad Planta y Equipo 295,331 633,264Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 (633,264)Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
1-2-5
3-4-5
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
La depreciación registrada en años anteriores, esta sobreestimada en 505 um.
Consideración Nº 6
T DETALLE DEBE HABER
A Propiedad Planta y Equipo 505
K Resultados Acumulados 505
Ajuste de depreciacion sobreestimada en gestiones anteriores
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref. Depreciación
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9Propiedad Planta y Equipo 295,331 505Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 (505)Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
El año 2010 se registraron como mejoras en propiedad ajena en cargos diferidos siendo lo correcto la apropiación a activos fijos por valor de 53.996 um.
Consideración Nº 7
T DETALLE DEBE HABER
A Propiedad Planta y Equipo 53,996
A Cargos Diferidos 53,996
Reclasificacion de mejoras a Propiedad Planta y Equipo
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Mejoras propied ajena
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9 (53,996)Propiedad Planta y Equipo 295,331 53,996Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Se registraron gastos por arrendamientos por un valor de 6.547 um. como gastos pagados por anticipado en el activo corriente y 3.311 um. en el activo a largo plazo. Se causaron arriendos por 3.000 um.
Consideración Nº 8
T DETALLE DEBE HABER
K Resultados Acumulados 9,858
A Gastos Pagados por Anticipado NC 6,547
A Gastos Pagados por Anticipado 3,311
Ajuste gastos por arrendamientos
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Gastos diferidos
ACTIVOActivo corriente:Activos mantenidos para la venta 1Gastos pagados por anticipado 6,547 8 (6,547)Impuesto de renta diferido 96,045 14Total activo corriente 5,069,153
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8 (3,311)Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9 (1,934,256)Propiedad Planta y Equipo 295,331Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Resultados Acumulados 1,588 1,937,256Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
74,647
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Al realizar el estudio de los cargos diferidos se encontró que en la historia de la empresa se ha registrado un total de 1.869.467 um., que son gastos de acuerdo a NIF (Valor Neto descontada la amortización).
Consideración Nº 9
T DETALLE DEBE HABER
K Resultados Acumulados 1,869,467
A Cargos Diferidos 1,869,467
Ajuste gastos reconocidos por las NIF
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Gastos diferidos
ACTIVOActivo corriente:Activos mantenidos para la venta 1Gastos pagados por anticipado 6,547 8 (6,547)Impuesto de renta diferido 96,045 14Total activo corriente 5,069,153
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8 (3,311)Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9 (1,934,256)Propiedad Planta y Equipo 295,331Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Resultados Acumulados 1,588 1,937,256Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
1,944,114
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
En obligaciones laborales se encuentran registradas provisiones por 24.611 um. que no son pasivos posibles y tienen bajo porcentaje de probabilidad.
Consideración Nº 10
T DETALLE DEBE HABER
P Obligaciones Laborales 24,611
K Resultados Acumulados 24,611
Ajuste provision de obligaciones laborales
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Provisión Pasivo
Laboral
PASIVO Y PATRIMONIOPasivo corriente:Otros (46,300)Recaudos a favor de terceros (239)Obligaciones laborales (107,396) 10 24,611Pasivos estimados (1,494,496) 12Total pasivo corriente (3,796,163)
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 (24,611)Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
Se registro Leasing financiero para una bodega por 144.184 um. afectando el estado de resultados en años anteriores. La depreciación de esta, según cálculos realizados, asciende a 35.242 um.
Consideración Nº 11
T DETALLE DEBE HABER
A Propiedad Planta y Equipo 144,184
K Resultados Acumulados 144,184
Ajuste de Leasing financiero de bodega
T DETALLE DEBE HABER
K Resultados Acumulados 35,242
A Propiedad Planta y Equipo 35,242
Ajuste de Leasing financiero de bodega
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref. Leasing 2
Depreciación Leasing
ACTIVO
Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 8Cargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9Propiedad Planta y Equipo 295,331 144,184 (35,242)Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 (144,184) 35,242Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
La entidad registró en el año 2010 en Propiedad Planta y Equipo, maquinaria para extracción petrolífera sin incluir la provisión para desmantelamiento y restauración ambiental que asciende a 16.272 um.
Consideración Nº 12
T DETALLE DEBE HABER
A Propiedad Planta y Equipo 16,272
P Pasivos Estimados 16,272
Ajuste provision para desmantelamiento de Propiedad Planta y Equipo para extraccion petrolifera
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Provisión Desmantelamiento
ACTIVO
Activo No CorrienteCargos Diferidos 1,988,252 3-4-7-9Propiedad Planta y Equipo 295,331 16,272Total activo no corriente 2,286,894TOTAL ACTIVO 7,356,047
PASIVO Y PATRIMONIOPasivo corriente:Recaudos a favor de terceros (239)Obligaciones laborales (107,396) 10Pasivos estimados (1,494,496) 12 (16,272)Total pasivo corriente (3,796,163)
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
La empresa tiene registrada el importe de 15.700 um. para previsiones de futuras contingencias.
Consideración Nº 13
T DETALLE DEBE HABER
P Previsiones 15,700
K Resultados Acumulados 15,700
Ajuste Previsiones para futuras contingencias
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref. Previsiones
PASIVO Y PATRIMONIOPasivo No corriente:Obligaciones financieras (1,425,633)Previsiones (15,700) 13 15,700Total pasivo no corriente (1,441,333)TOTAL PASIVO (5,237,496)
Patrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 (15,700)Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
La entidad registro en años anteriores mayores valores en provisión de cartera por valor de 851.353 um. con base en las normas tributarias locales a una tasa de 25%, los cuales bajo NIF constituyen impuesto de renta diferido, por diferencias temporales.
Consideración Nº 14
T DETALLE DEBE HABER
A Impuestos Diferidos 212,838
K Resultados Acumulados 212,838
Ajuste de Impuestos Diferidos
Adopción por Primera vez de lasNormas de Información Financiera
NIF - 1
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS BOL
PCGA Ref.
Impto Diferido
ACTIVOActivo corriente:Activos mantenidos para la venta 1Gastos pagados por anticipado 6,547 8Impuesto de renta diferido 96,045 14 212,838Total activo corriente 5,069,153
PASIVO Y PATRIMONIOPatrimonio de los accionistas:Capital social (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 2Ajuste para revalorizaciones (21,890)Resultados del ejercicio (846,756)Resultados Acumulados 1,588 (212,838)Total Patrimonio (2,118,551)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047)
Lic. Johnny Zenteno Cordero Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
CUENTASSALDOS
BOL PCGA Ref.
Activos mantidos
para la venta
Ajuste por Inflación
LeasingDepre-ciación
Mejoras propiedad
ajena
Gastos diferidos
Provisión Pasivo
LaboralLeasing 2
Deprecia-ción
Leasing
Provisión Desmante-
lamientoPrevisiones
Impto Diferido
TOTAL AJUSTES
SALDOS IFRS
ACTIVOActivo corriente:Disponible 449,966 0 449,966Inversiones temporales 815,063 0 815,063Clientes 1,358,815 0 1,358,815Anticipos 941,716 8 6,858 6,858 948,574Credito Fiscal 1,385,698 0 1,385,698Otros 15,303 0 15,303Activos mantenidos para la venta 1 5,000 5,000 5,000Gastos pagados por anticipado 6,547 8 (6,547) (6,547) 0Impuesto de renta diferido 96,045 14 212,838 212,838 308,883Total activo corriente 5,069,153 5,287,302
Activo No Corriente 8 0 0Gastos pagados por anticipado, menos porción corriente 3,311 3-4-7-9 (3,311) (3,311) 0
Cargos Diferidos 1,988,2521-2-5-6-7-11-12 (53,996) (1,934,256) (1,988,252) 0
Propiedad Planta y Equipo 295,331 (5,000) (3,594) 633,264 505 53,996 144,184 (35,242) 16,272 804,385 1,099,716Total activo no corriente 2,286,894 1,099,716TOTAL ACTIVO 7,356,047 6,387,018
0PASIVO Y PATRIMONIO 0Pasivo corriente: 0Obligaciones financieras - Corto Plazo (334,667) 0 (334,667)Cuentas por Pagar (1,210,507) 0 (1,210,507)Retenciones (88,271) 0 (88,271)Impuestos, tasas y contribuciones (1,027) 0 (1,027)Avances y anticipos recibidos (169,626) 0 (169,626)Depósitos recibidos de terceros (343,634) 0 (343,634)Otros (46,300) 0 (46,300)Recaudos a favor de terceros (239) 10 0 (239)Obligaciones laborales (107,396) 12 24,611 24,611 (82,785)Pasivos estimados (1,494,496) (16,272) (16,272) (1,510,768)Total pasivo corriente (3,796,163) (3,787,824)
Pasivo No corriente: 13Obligaciones financieras (1,425,633) 0 (1,425,633)Previsiones (15,700) 15,700 15,700 0Total pasivo no corriente (1,441,333) 0 (1,425,633)TOTAL PASIVO (5,237,496) (5,213,457)
Patrimonio de los accionistas: 2Capital social (1,200,000) 0 (1,200,000)Ajuste de Capital (51,493) 3,594 3,594 (47,899)
Ajuste para revalorizaciones (21,890)
3-4-5-6-8-9-10-11-13- 0 (21,890)
Resultados del ejercicio (846,756) 0 (846,756)Resultados Acumulados 1,588 0 (633,264) (505) 1,937,256 (24,611) (144,184) 35,242 (15,700) (212,838) 941,396 942,984Total Patrimonio (2,118,551) (1,173,561)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (7,356,047) (6,387,018)
“La clave del éxito depende solo de lo que podamos hacer de la
mejor manera posible…”
Muchas Gracias por su atención…
Lic. Johnny Zenteno Cordero
Cp. Luis E. Zuñiga Torrez
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