г. Москва | 2014 г. | ЗАО «ПФ «СКБ Контур»

Лектор – Алексей Петров, практикующий аудитор, специалист в области налогового, финансового, управленческого консалтинга, бизнес-тренер

Демонстрационный фрагмент методических материалов к записи вебинара

Налоги и взносы ИП в 2014 году. Отчетность

О чем пойдет речь?

1. Индивидуальный предприниматель – кто это?

2. Регистрация правового статуса ИП

3. Виды деятельности ИП. Особенность деятельности

4. Преимущества работы ИП

5. ИП и малое предпринимательство

6. Налоговая система РФ – возможности индивидуального предпринимателя

7. Упрощенная система налогообложения для ИП

8. Деятельность, при которой нельзя применять УСН

9. Страховые взносы индивидуального предпринимателя

10. Бухгалтерский учет для ИП

Онлайн-курсы для бухгалтеров | УСН. НДС. Зарплата | Уроки. Тест. Удостоверение | выбирайте курс и учитесь онлайн

Налоговый кодекс РФ (часть I) (Кодекс)

Налоговый кодекс РФ (часть II) (Кодекс)

Гражданский кодекс РФ (часть I)

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах…»

Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в России»

Нормативная база

Доступ к документам предоставлен справочно-правовой базой

Индивидуальный предприниматель – кто это?

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке

САМ!

НА СВОЙ СТРАХ И

РИСК!

СИТЕМАТИ-ЧЕСКИ

Ст. 2 ГК РФ

Регистрация правового статуса ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Открытое акционерное общество (ОАО)

Закрытое акционерное общество (ЗАО)

Общество с дополнительной ответственностью (ОДО)

Полное товарищество (ПТ)

Товарищество на вере (коммандитное товарищество КТ)

Некоммерческая организация (НК)

Организационно-правовые формы

| демонстрационный фрагмент методических материалов |

Индивидуальный предприниматель – кто это?

Делать это он вправе с момента

государственной регистрации в этом

качестве

Индивидуальный предприниматель – это гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без

образования юридического лица

Деятельность ИП регулируется

Гражданским кодексом Российской Федерации

| демонстрационный фрагмент методических материалов |

Виды деятельности ИП

Существуют некоторые ограничения, установленные различными законами, например, запрет на производство, оптовую и розничную торговлю алкоголем, на проведение аудита государственных корпораций и т.д.

Гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, может заниматься различными видами деятельности

В целом закон не ограничивает предпринимателя в выборе вида деятельности. В количестве наемных сотрудников также не имеется ограничений

Основная особенность состоит в том, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Это значит, что в случае, если предприниматель будет не в состоянии погасить свои обязательства (например – погасить заем, взятый на нужды бизнеса), кредитор будет вправе обратить взыскание на его личное имущество

Особенность деятельности ИП

С другой стороны… некоторые правовые особенности статуса данного статуса в принципе ограничивают его повсеместное применение

| демонстрационный фрагмент методических материалов |

Индивидуальный предприниматель – кто это?

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Открытое акционерное общество (ОАО)

Закрытое акционерное общество (ЗАО)

Общество с дополнительной ответственностью (ОДО)

Полное товарищество (ПТ)

Товарищество на вере (коммандитное товарищество КТ)

Некоммерческая организация (НК)

Организационно-правовые формы

| демонстрационный фрагмент методических материалов |

Преимущества работы ИП

Для государственной регистрации в налоговую инспекцию необходимо представить следующие документы:

1. нотариально заверенное заявление по форме № Р21001;

2. нотариально заверенную копию паспорта; 3. квитанцию об оплате госпошлины.

1. Простота регистрации

2. Отсутствие обязанности по ведению корпоративной документации

1. у индивидуального предпринимателя нет учредительных документов (Устава, Учредительного договора);

2. индивидуальный предприниматель не созывает собраний участников

Преимущества работы ИП

1. низкая госпошлина за регистрацию; 2. отсутствие необходимости иметь

юридический адрес; 3. местом регистрации является место

ведения деятельности или место его постоянного пребывания (прописка).

3. Незначительные расходы на регистрацию

4. Порядок прекращения деятельности или ликвидации

достаточно написать и зарегистрировать соответствующее заявление в налоговой инспекции по месту учета

если предприниматель не имеет задолженности перед бюджетом, его деятельность будет считаться приостановленной или он будет снят с учета

5. Возможность применения «низконалоговых» режимов

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПЮОЮЛ), соответствующие условиям:

ИП и малое предпринимательство

средняя численность работников за предшествующий календарный год:

от 100 одного до 250 человек для средних предприятий; до 100 человек для малых предприятий, среди малых предприятий

выделяются микропредприятия - до 50 человек.

выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством РФ для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ

Возможности налоговой системы РФ для ИП

Система налогообложения

Обычная система налогообложения (ОСНО)

Уплачиваются НДС, НДФЛ, налог на имущество и т.д. Кроме того, уплате подлежат страховые взносы в пенсионный, медицинский и социальный фонды

«Низконалоговые» системы налогообложения

1. Упрощенная система налогообложения (УСН). Уплата ряда налогов, предусмотренных ОСНО (налог на прибыль, НДС, НДФЛ для ИП и т.д., заменяется уплатой единого налога. Особая система - упрощенная система налогообложения на основе патента – разрешается ИП, занимающимися указанными в НК видами деятельности и не привлекающим в своей предпринимательской деятельности более 5 наемных работников, в том числе по договорам подряда.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – обязательна для определенных видов деятельности. Перечни видов деятельности, для которых обязательно применение ЕНВД, вводится субъектами РФ самостоятельно.

3. Иные системы налогообложения

Страховые взносы ИП

В 2013 году ИП оплачивали в ПРФ на страховую (и накопительную) часть 32 479,20 руб. + ФФОМС (3 185,46 руб.)

С 2014 года индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования следующим образом (ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году равен 5 554 руб.).

Тариф в ПФР составляет 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составляет 31,1%.

Общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.

Страховые взносы ИП

ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., платят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.

Максимум в ПФР и ФФОМС нужно заплатить 142 026 руб. 89 коп. в год: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев)

| демонстрационный фрагмент методических материалов |

Бухгалтерский учет для ИП

ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ, если…

Ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ

| демонстрационный фрагмент методических материалов |

Бухгалтер не нужен, если есть Контур.Эльба

Полезная информация от Контур.Школы

Актуальные статьи по учету, налогам и отчетности:

1. Как рассчитать отпускные в 2014 году?

2. Упрощенец» и счет-фактура: НДС при УСН

3. Исчисление среднего заработка. Шаг № 1 – определить дни расчетного периода

4. Расчет по страховым взносам в ПФР с 2014 года

5. Декларация НДС в электронном виде на «упрощенке»

6. Пилотный проект ФСС-2014: как бухгалтерам упростить то, что вроде бы и так просто?

Онлайн-курсы для бухгалтеров и специалистов по торгам:

«Бухгалтерский учет и отчетность малых предприятий при УСН»

«НДС для практиков» и др.

БЛАГОДАРИМ ЗА ВНИМАНИЕ!

| 8(495)-660-06-17 8(800)-5000-508

Хочу получить Учебный Абонемент «Школа Бухгалтера» и смотреть все записи вебинаров, скачивать методички, задавать вопросы лекторам, проходить тестирование и получать сертификат!

| демонстрационный фрагмент методических материалов |

Хочу Учебный абонемент

Учебный абонемент «Школа Бухгалтера» включает:

4 новые видеозаписи вебинаров в месяц и более 80 прошедших

презентации лекторов, методические материалы

ответы экспертов на вопросы подписчиков по темам видеозаписей

Квартальное тестирование и возможность получить Сертификат Контур.Школа

school@skbkontur.ru | 8(495)-660-06-17 | 8 (800)-5000-508