Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов

«Электронные и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов»

Галина Бакум

Одесса, 13 июля 2013 года

Юридический центр «ПРЕЦЕДЕНТ»

Раздел 1. Правила расчетов наличными деньгами.

Раздел 2. Электронные деньги — требования законодательства и позиция госорганов.

Раздел 3. Кассовые аппараты и терминалы: когда они обязательны.

Раздел 4. Иностранная валюта в расчетах.

Раздел 5. Оплата на личную пластиковую карту.

Раздел 6. Доставка с наложенным платежем.

Раздел 7. Внимание: контрольная закупка!


Раздел 1.Правила расчетов наличными деньгами.


При наличных расчетах:-обязательно (а не по требованию)

выдавать расчетный документ:

- отражать в Книгах учета доходов;

- всем, кроме ФЛП на 1, 2, 3 группах ЕН, использовать РРО.


Право ограничивать размер наличных расчетов

с 18.10.2012 предоставлено НБУ,

06.06.2013 НБУ принято постановление

об установлении ограничений.


С 01.09.2013 предельная сумма расчетов наличными в течение одного дня:

- между предприятиями (предпринимателями) 10 000 грн;

- между ФЛ и предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги) не выше 150 000 грн.

- между ФЛ по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, не более 150 000 грн.


Раздел 2. Электронные деньги — требования законодательства и

позиция госорганов.


… поговорим о названии:

электронные деньги (ЭД) — единицы стоимости, которые

- хранятся на электронном устройстве,- принимаются как средство платежа

другими, чем эмитент, лицами,- являются денежными обязательствами

эмитента.

Требования НБУ к выпуску ЭД:- надлежащим эмитентом (банком — членом

платежной системы, зарегистрированной в НБУ);

- в соответствиии с правилами обращения ЭД, согласованными с НБУ;

- в единственной валюте платежа — гривне.


Платежные организации платежных систем, учасники платежных систем и операторы услуг платежной инфраструктуры

вправе осуществлять деятельность в Украине исключительно после регистрации путем внесения сведений о них в Реестр платежных систем, который ведется НБУ.

// ст. 9 ЗУ “О платежных системах и переводе средств в Украине”.


Административная ответственность

в виде:штрафа: от 1700 грн. до 3400 грн. на каждое

должностное лицо,

повторно от 8500 грн. до 17 000 грн

- за прием наличности для дальнейшего её перевода в нарушение законов Украины и нормативно-правовых актов НБУ;

- за осуществление операций с ЭД с нарушением законодательства Украины.

// ст.166(5), 163(13), 163(14) КУоАП



Уголовная ответственность в виде:

штрафа — от 51 000 грн. до 85 000 грн.,

повторно или по сговору группы лиц –

от 85 000 грн. до 170 000 грн.

- за неправомерный выпуск или использование ЭД.

//ст. 200 УК Украины


Особенности расчетов плательщиков ЕН:

- исключительно в денежной форме

(наличной или безналичной).

Нарушение — аннулирование Свидетельства об оплате ЕН.

Отвечают ли этому требованию электронные деньги?


Если торговля осуществляется с помощью жетонов, карточек или других заменителей денежных знаков, датой получения доходов считают дату продажи таких жетонов или карточек.

При торговле с использованием торговых аппаратов, если РРО не предусмотрен, датой получения дохода считается дата изъятия выручки из таких аппаратов.


Раздел 3. Кассовые аппараты и терминалы: когда они обязательны.


ФЛП на едином налоге І, ІІ и ІІІ группы не обязаны использовать

кассовые аппараты (РРО).


ЮЛ и ФЛП на общей системе налогообложения,

плательщики единого налога ІV, V и VІ группы

обязаны применять кассовые аппараты (РРО).


Платежный терминал — электронное устройство, предназначенное для инициирования перевода со счета, в том числе выдачи наличности, получения справочной информации и печати документа по операции с применением электронного платежного средства;

//ЗУ “О платежных системах и переводе средств в Украине”.


Терминалы должны использовать

все ЮЛ и ФЛП, которые обязаны использовать кассовые аппараты.


Количество платежных терминалов - не менее 50 % количества кассовых аппаратов.

//пункт 1 постановления КМУ от 29.09.2010 №878 “Об осуществлении расчетов за проданные товары (предоставленные услуги) с

использованием специальных платежных средств”.


Не соблюдение требований по обеспечению возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств –

штраф на ФЛП, должностное лицо

от 1700 до 3400 грн.

//статья 163-15 КУоАП


Раздел 4. Иностранная валюта в расчетах.


На территории Украины:

- цены и расчеты только в гривне,

- иностранная валюта в расчетах— только при наличии индивидуальной лицензии, выданой НБУ,

- в иностранной валюте может быть указан только денежный эквивалент стоимости.


В расчетах ВЭД иностранная валюта может использоваться без дополнительных разрешений.


В Украине специальные требования к расчетам в ВЭД:

- продажа 50% валютной выручки, поступающей на счета резидентов;

- срок 90 дней для расчетов в иностранной валюте.


За нарушение срока расчетов —

пеня 0,3 % за каждый день от стоимости недопоставленного товара либо от неполученной выручки,

но не больше суммы долга.


Раздел 5. Оплата на личную пластиковую карту.


Личные счета для проведения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, физическим лицам использовать запрещено.

//Постановление Национального банка Украины №492 от 12.11.2003 “Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах.”


Последствия нарушения запрета — 15% (или 17%) НДФЛ от всех сумм, полученных физическим лицом на личный счет.


Рекомендации, если средства уже получены:

1) прекратить получать и ждать 3 года с момента, когда зашел последний платеж, что ГНИ не спросит.

2) подтвердить, что поступления на личный счет — это не доход физического лица.

3) отразить полученные суммы в Книге доходов, как доход от предпринимательства.


Обязанность физического лица

при открытии личного счета письменно уведомить банк о наличии у него статуса предпринимателя.

Обязанность банка

уведомить ГНИ об открытии или закрытии счета ФЛП.


Раздел 6. Доставка с наложенным платежом.


Наложенный платеж — это возможность оплаты заказа в момент его получения в почтовом отделении.

Такой вид доставки доступен только для частных лиц по их домашнему адресу.


При доставке товара с наложенным платежом, следует учитывать:

инкассация — сборка и доставка инкассаторами согласно заключенным с клиентами договорам валютных ценностей клиентов к банковскому учреждению и в обратном порядке.


Инкассация средств – только банк согласно выданной ему лицензии.

Административная ответственность — штраф:

- 340 — 1700 грн. за осуществление хоз. деятельности без лицензии (ст.164 КУоАП),

- 1700 — 4250 грн. за предоставление финансовых услуг без лицензии (ст. 166-8 КУоАП).


При доставке в международном сообщении освобождаются от таможенного обложения:

- товары, которые перемещаются через границу в почтовых отправлениях в течении одних суток, на один адрес, стоимостью не выше 300 евро и весом до 50 кг.

//ст. 234, 374 ТК Украины


Нет прямого ограничения в законе

количества почтовых отправлений,

их суммарной стоимости и веса,

которые может получить физическое лицо за определенный календарный период,

без уплаты таможенных пошлин.


Раздел 7. Внимание: контрольная закупка!


Контрольные закупки имеют право проводить:

- оперативные сотрудники милиции, в том числе сотрудники налоговой милиции;

- сотрудники ГНС (Министерства доходов и сборов Украины);

- сотрудники Госпотребстандарт.


Суть контрольной закупки (контрольно расчетной операции) –

проверить соблюдение плательщиком налогов порядка проведения наличных расчетов,

применения регистраторов расчетных операций (РРО), ведение кассовых операций.

//подпункт 20.1.9 пункта 20.1 статьи 20 НКУ.


Контрольная закупка сотрудниками ГНС может проводиться перед фактической проверки.

Приказ на проведение фактической проверки предъявляется после осуществления контрольной закупки.


Фактическая проверка —

проверка по месту:

- осуществления плательщиком деятельности;

- расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика.

//пп. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 НКУ


Основанием для проведения котрольной закупки являются:

- для сотрудников ГНС — направление и приказ на проведение фактической проверки;

- для оперативных сотрудников милиции (в том числе налоговой) — наличие оперативно — розыскного дела.

Спасибо за внимание!

Юридический центр “Прецедент”Бакум Галина

49038, г. Днепропетровск, пр.Карла Маркса, 99

ул. Мечникова 10-б оф. 504(056) 790-38-30, 790-38-31

www.precedent-94.dp.ua

Business

Галина Бакум про эл. и наличные деньги в расчетах интернет-магазинов