44
המצגות המצורפות הנן בבעלותה של שרונה נשר- רו" ח, והשימוש בהן הוא רק באישור בכתב של שרונה נשר רו" ח. חל איסור להעתיק, לשכפל, למסור, להפיץ את המצגות המצורפות ללא אישור בכתב של שרונה נשר. הנתונים במצגות הם בגדר המלצה. שרונה נשר לא תישא בכל אחריות בגין כל נזק ישיר או עקיף, בגין השימוש בהמלצות ובמידע המוצג במצגות המצורפות. שרונה נשר, רו" ח נשר ניהול כספים__________________________________________________________________ 4999773 - 054 [email protected]

העסק ורשויות המס

Embed Size (px)

DESCRIPTION

לפני שאתם פותחים עסק, כדאי שתכירו את עולם המיסוי במדינת ישראל.

Citation preview

Page 1: העסק ורשויות המס

, ח "רו -המצגות המצורפות הנן בבעלותה של שרונה נשר

חל איסור . ח "רו –של שרונה נשר רק באישור בכתב הוא בהן והשימוש

להפיץ את המצגות המצורפות ללא אישור בכתב , למסור , לשכפל, להעתיק

.של שרונה נשר

שרונה נשר לא תישא בכל אחריות בגין . הנתונים במצגות הם בגדר המלצה

בהמלצות ובמידע המוצג במצגות השימוש בגין, כל נזק ישיר או עקיף

.המצורפות

ח"רו, שרונה נשר

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

4999773-054 [email protected]

Page 2: העסק ורשויות המס

-השותפים שלך לעסק

רשויות המס

ח“רו ,נשר שרונה

כספים ניהול - נשר

מתן כלים ניהוליים לקבלת החלטות נכונות בעסק

077-2170100: טל

054-4999773 נייד

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

054-4999773

Page 3: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

איך מנהלים עסק

!(בלי להסתבך עם החוק)

:המטרה

Page 4: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

“The hardest thing

to understand in the

world is the income

tax.”

((Albert Einstein

Page 5: העסק ורשויות המס

מי הן רשויות המס?

איך מתנהלים מולם?

איך כדאי להתאגד?

טיפים חשובים

מהי הוצאה מותרת?

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

?רשויות מס

Page 6: העסק ורשויות המס

כיום עומד )שיעור מס –( מ"מע)מס ערך מוסף1. .המתווסף לכל עסקה( 18%על

שיעור מס שנגזר מתוך רווחי –מס הכנסה 2. . החברה/העסק

שיעור פרמיה שנגזר מתוך רווחי –ביטוח לאומי 3.נותן מענה ביטוחי כמו דמי . החברה לצורכי מס

.מענק ודמי לידה, תאונות עבודה, נכות, אבטלה

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:רשויות המס בישראל

Page 7: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

מס ערך מוסף

http://www.finance.gov.il/taxes/

Page 8: העסק ורשויות המס

.המס מוטל על הקונה האחרון

.מ"העוסק הוא רק צינור להעברת המס למע

:בטרם הפעלת העסק חובה להירשם כעוסק

, ח"ש 77,993 - 2013בשנת תקרת עוסק פטור -פטור 1.

רשימת מקצועות חופשיים או מעל תקרת -מורשה 2. , הפטור

אין חשיבות להיקף הפעילות –חברה 3.

אי רישום תקבול זאת עבירה פלילית הגוררת שומה על פי .מיטב שפיטה

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 9: העסק ורשויות המס

–בסיס מצטבר

עיתוי ההכרה בהכנסות והוצאות בעסק הינו לפיו

ולא , העסקה שבגינה נוצרה הכנסה או הוצאהתאריך

.בו התבצע התשלוםהתאריך

–בסיס מזומן

עיתוי ההכרה בהכנסות ובהוצאות נקבע לפי

ותקבולים בפועלתשלומים

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:אופן ניהול הספרים והדיווח

Page 10: העסק ורשויות המס

?מי יכול לדווח על בסיס מזומן

אינו עולה אשר מחזור עסקאותיהם שרותיםנותני

לשנהח "ש 15,000,000על , שיפוצניקים, השכרת רכב, חברת הובלה, בתי מלון, מועדונים, קפהבתי )

.(מוסכים ועוד, נהגי מוניות, מסעדות

חופשיים מקצועות בעלי , יועץ מס, יועץ לניהול, יועץ לארגון, טכנאי, חוקר פרטי, הנדסאי, אדריכל)

שמאי , רואה חשבון, עורך דין, מתורגמן, מנהל חשבונות, מודד, מהנדס, כלכלן

.(ועוד

מחזור עסקאותיהם אינו עולה על יצרנים אשר

(ייצור מוצרים)לשנה ₪ 1,950,000

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:אופן ניהול הספרים והדיווח

Page 11: העסק ורשויות המס

הפקת תעודה לכל הובלת טובין שהינו –תעודת משלוח

.מלאי של בעל העסק גם שלא לצורך מכירה

תעודת חיוב שמורה ללקוח כמה הוא -חשבונית עסקה

.אמור לשלם עבור השרות או המוצר

יום לאחר ביצוע 14הפקת חשבונית עד –חשבונית מס

(מצטבר/מזומן) העסקה

עם קבלת התשלום מידהפקת קבלה –קבלה.

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:מסמכים בניהול ספרים

Page 12: העסק ורשויות המס

התשלוםמופקת מיד עם קבלת קבלה

חשבונית מופקת תוך ,כאשר העוסק עובד על בסיס מזומן

. ימים מיום קבלת התשלום 7

יום מיום מתן 14בשאר המקרים חשבונית מופקת תוך

.הטובין/ השירות

קבלה מקור ללקוח/יש למסור את החשבונית מס

או הקבלה מתוך מבלחילופין ניתן להדפיס את החשבונית

.ה"תוכנה שקיבלה אישור של מ

י "מספור החשבוניות והקבלות יוקצה ע 2014החל משנת

.רשות המיסים

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:מס או קבלהמתי יש להפיק חשבונית

Page 13: העסק ורשויות המס

מופקת מיד עם קבלת התשלום, קבלה.

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:הקבלהג "נתונים הכרחיים ע

תאריך הוצאת

הקבלה

הקבלה

בסדר ממוספרת

רץ וכרונולוגי

ובספר כרוך

פרטי הלקוח

ציון מספר עוסק מורשה

של חברה או . פ.או ח

מספר עוסק פטור

פרטי העסקה

פירוט התשלום

שהתקבל והאופן שבו

התקבל

חתימת מקבל

התשלום

Page 14: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:ג חשבונית מס"נתונים הכרחיים ע

או שהנתונים בה אינם , שחסרים בה אחד או יותר מהנתונים כאמור, חשבונית

.לא תיחשב כחשבונית שהוצאה כדין, מדויקים או מלאים

העתקים 2+ מקור

חייב להימסר ללקוח מקור

ציון מספר עוסק מורשה

של חברה. פ.או ח החשבונית ממוספרת

בסדר רץ וכרונולוגי

ובספר כרוך

חתימת מפיק

החשבונית

פרטי העסקה

תאריך הוצאת

החשבונית

הסכום מפורט ללא

מ"מ וכולל מע"מע

פרטי הלקוח

Page 15: העסק ורשויות המס

מ אחת לשנה ועבור "ג פנקס המתקבל ממשרדי מע"הדיווח מתבצע ע

כל השנה או באמצעות דיווח מפורט

בדוח יש לפרט את סך העסקאות אשר בוצעו בתקופה הרלוונטית

(.מ"ללא סכום המע)

על פי ) מ בגין התשומות בתקופה הרלוונטית "ניתן לקזז את כל המע

(.קריטריונים שנקבעו

.לחודש העוקב 15יש להגיש ולשלם את הדוח עד

יש להגיש את הדוח ולדווח , גם אם אין פעילות עסקית בתקופת הדוח

."אפס"על פעילות

ריביות ואי הגשת דוח גורמת , גוררת קנסות, אי הגשת הדוח בזמן

.לשומה על פי מיטב שפיטה

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:מ"דיווחים למע

Page 16: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:המשך -מ "למעדיווחים הדיווח האחרון מועד תקופת הדיווח

היקף ההכנסות

בתקופה לא כולל

מ"מע

מ "המע

תשומות

שניתן לקזז

מ עסקאות לתקופה"מע הסכום לתשלום

Page 17: העסק ורשויות המס

:מפורט מקווןדיווח

שמחזור תחול חובה של דיווח מקוון על כל העוסקים 2012החל משנת

או חייבים לנהל ספרי /בשנה ו₪ מיליון 2.5הכנסותיהם עולה על

.חשבונות בשיטה הכפולה

(ח או יועץ מס"רו) יהיה ניתן לדווח באמצעות מייצג 1.

יהיה ניתן לדווח באמצעות אזור אישי שיפתח לכל עוסק באתר 2.

מ ובאמצעות חתימה אלקטרונית"האינטרנט של מע

מ יספק לעוסקים קוד משתמש וסיסמת כניסה לאזור האישי"מע3.

https://www.misim.gov.il/emheshboniot2 : האזור האישי 4.

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:המשך -מ "דיווחים למע

Page 18: העסק ורשויות המס

:דיווחים שנתיים

צריכים להגיש אינםמ "וחברה בעעוסק מורשה

מ"דוחות שנתיים למע

מ על הכנסותיו "לדווח למעעוסק פטור מחויב

השנתיות

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:מ"דיווחים למע

Page 19: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

מס הכנסה

http://www.finance.gov.il/taxes/

Page 20: העסק ורשויות המס

או עסקת אקראי /המס מוטל על הכנסות מעבודה ומשלח יד ו .בעל אופי מסחרי

.עוסק ושכיר מחויבים במס פרוגרסיבי על הכנסותיהם

(2013בשנת 25% )מ חייבת בשיעור מס קבוע "חברה בע

מחושב על על ההכנסות בניכוי , חברה/המס המוטל על עוסק .הוצאות

בטרם הפעלת ( עצמאי או חברה) ה"במחובה לפתוח תיק . העסק

.אין משמעות לעוסק פטור

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 21: העסק ורשויות המס

:דיווחים חודשיים

ה אחת לשנה ועבור כל השנה ובו "ג פנקס המתקבל ממשרדי מ"הדיווח מתבצע ע

.בכל דיווח ה"למגם נקבע שיעור המקדמה שיש לשלם

.מ"בדוח יש לפרט את כל העסקאות אשר בוצעו בתקופה הרלוונטית וללא המע

.לחודש העוקב 15יש להגיש את הדוח עד

ניתן , במידה ולקוחות ניכוי לנו מס במקור מתשלומים במהלך התקופה הרלוונטית

.לקזז אותם מהתשלום

יש להגיש את הדוח ולדווח על פעילות , גם אם אין פעילות עסקית בתקופת הדוח

."אפס"

ריביות ואי הגשת דוח גורמת לשומה על פי , גוררת קנסות, אי הגשת הדוח בזמן

.מיטב שפיטה

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:ה"למדיווחים

Page 22: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:המשך - ה"למדיווחים הדיווח האחרון מועד שיעור המקדמה

היקף ההכנסות

בתקופה לא כולל

מ"מע תקופת הדיווח

ניכוי במקור מלקוחות הסכום לתשלום

Page 23: העסק ורשויות המס

:דיווחים שנתיים

.לדצמבר 31 -בינואר ומסתיימת ב 1שנת מס מתחילה ב

.באפריל בשנה העוקבת 30דוח שנתי יש להגיש עד

.אך זה אפשרי גם לבד, יועץ מס יערכו את הדוח/ח"רצוי שרו

הדוח יכלול את כל ההכנסות בגין השנה הרלוונטית בקיזוז כל

.ההוצאות המותרות על פי חוק

.'זיכוי וכדו' נק, הדוח יכלול גם זיכויים בגין ביטוחים

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:ה"למדיווחים

Page 24: העסק ורשויות המס

:דוח מקוון

למעט עוסקים בעלי ) יש להגיש דוח שנתי מקוון 2010החל משנת

(בשנה₪ 76,710 -ממחזור הנמוך

או ( ח או יועץ מס"רו) את הדוח ניתן להגיש באמצעות מייצג

.ה"באמצעות כניסה לאתר מ

1301https://www.misim.gov.il/sh/: בכתובת

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:ה"למדיווחים

Page 25: העסק ורשויות המס

:הצהרת הון

.דוח על כל הנכסים וההתחייבויות של עצמאי

.י בקשת רשות המס"הדוח מוגש עפ

אחת לשלוש שנים , ולאחר מכן, כ בשנה הראשונה לפתיחת התיק"בד

.או על פי מדגם

.ח או יועץ מס בהכנת הדוח"ברו להעזרמומלץ מאד

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

:ה"למדיווחים

Page 26: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

ביטוח לאומי

http://www.btl.gov.il.

Page 27: העסק ורשויות המס

התשלומים לביטוח לאומי הם פרמיית ביטוח השומרת על זכויותינו 1. .הביטוחיות

מאישה נשואה שהיא חוץ ) ל"בחייב בתשלומי , 18החל מגיל , כל אדם2.שאינו עובד שכיר או עובד , עקרת בית בלבד או חייל בשירות סדיר

(.עצמאי ועוד

בביטוח לאומי ומס גם חייבת אותה הכנסה החייבת לצורך מס הכנסה 3. .בריאות

. העסקבטרם הפעלת ( עצמאי או חברה) ל"בבחובה לפתוח תיק 4.

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 28: העסק ורשויות המס

:עוסק מורשה או עוסק פטור

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

חברה פעילה עוסק מורשה עוסק פטור

מרשם. פ.מספר ח .ז.מספר ת .ז.מספר ת מספר עוסק

החברות

נכון -₪ 77,993עד סך הכנסות

לשנת

מתעדכן בכל )2013

(שנה

או אחד ₪ 77,993 -מ

מבעלי המקצועות

.החופשיים

אין קשר להיקף

ההכנסות

מ "פטור מלהוסיף מע מ"מע

.על מחיר העסקה

מ על "חייב להוסיף מע

מחיר העסקה

מ "חייב להוסיף מע

על מחיר העסקה

מ "קיזוז מע

תשומות

אינו רשאי לקזז

מ תשומות"מע

מ "רשאי לקזז מע

תשומות

מ "רשאי לקזז מע

תשומות

Page 29: העסק ורשויות המס

:המשך -עוסק מורשה או עוסק פטור

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

חברה פעילה עוסק מורשה עוסק פטור

. לנהל ספרים חובה ניהול ספרים

צידיתח חד "הנה

. חובה לנהל ספרים

ח יקבע לפי "הנה סוג

היקף העסקאות

.חובה לנהל ספרים

ח דו "כ הנה"בד

.צידית

חובה להפיק קבלה -קבלות

. מיד על כל תשלום

ג פנקס הקבלות "ע

יש לציין שהעוסק

".פטור"הינו

חובה להפיק קבלה

מיד על כל תשלום

חובה להפיק קבלה

מיד על כל תשלום

אין צורך בהפקת חשבוניות מס

חשבוניות

חובה להפיק חשבונית

מס על כל עסקה תוך

.יום מיום ביצועה 14

חובה להפיק

חשבונית מס על כל

יום 14עסקה תוך

.מיום ביצועה

Page 30: העסק ורשויות המס

:המשך -עוסק מורשה או עוסק פטור

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

חברה פעילה עוסק מורשה עוסק פטור

פעם בשנה בסוף מ"דיווחים למע

השנה

אחת לחודש או

15-ב, חודשיים

לחודש העוקב

בהתאם לפנקס

.הדיווחים

אחת לחודש או

15-ב, חודשיים

לחודש העוקב

בהתאם לפנקס

.הדיווחים

בעל עסק אחד או מבנה העסק

. בני זוג

בעל עסק אחד או בני

.זוג

מבנה מורכב של

.מספר בעלים

יתרונות , תדמית

וחסרונות

. עסק קטן•

מתאים לפעילות•

מול לקוחות

מחיר . פרטיים

.נמוך ללקוח

עלויות ניהול •

.נמוכות

. עסק בינוני•

מתאים לכל סוגי •

מחיר . הפעילויות

גבוה ללקוחות

.סופיים

קשה להתרחב •

.ולהכניס השקעות

,רציני, עסק גדול•

.מבוסס

פלטפורמה טובה •

.לצמיחה עסקית

עלויות ניהול •

.גבוהות

Page 31: העסק ורשויות המס

:עוסק מורשה או חברה

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

חברה פעילה עוסק מורשה עוסק פטור

המגיע מס פרוגרסיבי שיעור המס

וביטוח לאומי 49%עד

10%כעוד

המגיע מס פרוגרסיבי

וביטוח לאומי 49%עד

10%כעוד

25%מס חברות בשיעור

משכורת

לבעל שליטה

תחת מגבלות על .לא ניתן לא ניתן

.ופיצויים ג"לקופהפרשות

הגבלת

אחריות

משפטית

כל . אין הגבלת אחריות

הנכסים של העוסק

חשופים לתביעות

.משפטיות

כל . אין הגבלת אחריות

הנכסים של העוסק

חשופים לתביעות

.משפטיות

רק נכסי החברה חשופים

לתביעות משפטיות אלא

אם הבעלים חתמו על

.ערבות אישית

מומלץ . אין חובה ח"מינוי רו

יועץ , ח"להסתייע ברו

עלות . ד"או עו מס

. נמוכה

מומלץ . אין חובה

יועץ , ח"להסתייע ברו

עלות . ד"או עו מס

. יחסית נמוכה

. ח"קיימת חובה למנות רו

.עלות יחסית גבוהה

Page 32: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

פתיחת תיקים

http://www.finance.gov.il/taxes/

Page 33: העסק ורשויות המס

! מ"קודם פותחים תיק במע –מ "מע

ניתן להוריד מהאתר של רשות ) 821טופס

(המיסים

תעודת זהות וצילום שלה.

בחשבון בבעלות )ק מבוטל וצילום שלו 'צ

(.משותפת על שני בני הזוג להופיע

רכישה/חוזה שכירות

תעודת רישוי או עיסוק

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

?איך פותחים תיק עוסק ברשויות המס

Page 34: העסק ורשויות המס

- מס הכנסה

מ"אישור לפתיחת תיק במע

פרטים אישיים והצהרה על ח "דו 5329טופס

ניתן להוריד ממאגר הטפסים –הכנסה מקורות

.של רשות המיסים

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

?איך פותחים תיק עוסק ברשויות המס

Page 35: העסק ורשויות המס

- ביטוח לאומי

ניתן להוריד –דין וחשבון רב שנתי 6101טופס

.ממאגר הטפסים של רשות המיסים

אין חובה להגיע למשרדי ביטוח לאומי וניתן לשלוח

.את הבקשה בפקס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

?איך פותחים תיק עוסק ברשויות המס

Page 36: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

העסקת עובדים

Page 37: העסק ורשויות המס

העסקת עובדים בעסק מחייבת פתיחת תיקי ניכויים .במס הכנסה ובביטוח לאומי

החוק מחייב את המעביד לנכות משכר העובד את חבות המס בגין מס הכנסה וביטוח לאומי ולהעבירם

דו חודשי/לרשויות באופן חודשי

( יועץ מס, ח "מנה) מומלץ מאד להעסיק חשב שכר .לתחשיבי השכר

או העברתו לרשויות המס היא עבירה /אי ניכוי מס ו .פלילית

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 38: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

!טיפים

Page 39: העסק ורשויות המס

:דיווחים

ריביות, הקפידו לדווח ולשלם בזמן ותמנעו מקנסות.

או לבקש ביטול קנסות /מראש ו ארכותניתן לבקש .מסיבות הגיוניות

תעקבו אחרי הביצוע , במידה ומגיע לכם החזר מס .שלו

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 40: העסק ורשויות המס

:ביקורים אין סיבה להילחץ מביקורים או פניות של אחת

!כל עוד תעבדו על פי החוקים...מרשויות המס

תנהגו עמם בנימוס –מדובר באנשים.

דווחו , ח או יועץ מס"י רו"במידה ואתם מיוצגים ע .להם בזמן אמת על הביקור

תנו למייצג לנהל את , בעת דיונים ברשויות המסקודם לכן עם תתיעצו, במידה ואינכם מיוצגים. הדיון

.גורם מקצועי

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 41: העסק ורשויות המס

:גורמים מקצועיים

קיימת הרבה אינפורמציה באתרי רשות המס ובאתר הביטוח לאומי

יועץ מס לפני פתיחת העסק/ח"רצוי להתייעץ עם רו.

כדאי להיעזר בגורמים , בהתאם ליכולת הכספית .מקצועיים לניהול החשבונאי של העסק

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 42: העסק ורשויות המס

לסיכום

:בעסק יש לנו שלושה שותפים חשובים

מ"מע

מס הכנסה

ביטוח לאומי

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

Page 43: העסק ורשויות המס

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________

"In this world

nothing can be said

to be certain, except

death and taxes."

(Benjamin Franklin)

Page 44: העסק ורשויות המס

תודה רבה

ניהול כספים –נשר __________________________________________________________________