"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"

«Основные принципы эффективного

бюджетного планирования»

29 июля 2015

Набережные Челны

Программа сертифицирована фирмой «1С» (официальный статус «1С-Совместимо!»)

О разработчике: официальный Партнёр фирмы «1С» с 2003 года

Бюджетирование

Основные

термины и

определенияБюджетирование – это количественный план в денежном

выражении, подготовленный и принятый до определенного

периода, обычно показывающий планируемую величину дохода,

которая должна быть достигнута, и расходы, которые должны

быть снижены в течение этого периода, и капитал, который

необходимо привлечь для достижения данной цели.

Бюджет - это план на определенный период в количественных

(обычно денежных) показателях, составленный с целью

эффективного достижения стратегических ориентиров.




Готовность к

внедрениюВ компании развито делегирование полномочий

Существует четкая финансовая структура, в которой за

определенные виды деятельности отвечают конкретные

лица (конкретные ЦФО)

У предприятия имеется достаточно средств,либо есть возможность привлечения заемных средств,

для работы в условиях бездефицитного бюджета

Есть сформированные цели и понимание

зависимости одних бюджетных показателей

от других.




Основные

задачи

внедрения Разработка бюджетной модели предприятия

Разработка единых правил и регламентов

Решение организационных вопросов

Внедрение системы автоматизации

бюджетирования



Проектирование и утверждение финансовой

структуры организации

Формирование бюджетной модели

Утверждение бюджетной политики

Разработка регламента


Этапы

внедрения



Проектирование

финансовой

структуры

предприятия.

Схема

финансовых

потоков





структуры

предприятия.

Основные

термины

Центр финансовой ответственности (ЦФО)

Центр финансового учета (ЦФУ)

Центр прибыли (профит-центр)

Центр доходов

Центр инвестиций (венчур-центр)

Место возникновения затрат (МВЗ)





структуры

предприятия



Формирование

бюджетной

модели

Стадия развития Модель бюджетирования

Зарождение Бюджет краткосрочных расходов

Оживление Сбалансированный бюджет доходов и расходов. Отсутствие

прибыли, направляемой собственникам.

Стабилизация

(успех)

Сбалансированный бюджет прибыли, выделение центров

ответственности, резервирование средств на развитие предприятия,

распределение прибыли собственникам

Ускоренный рост Преодоление «доходно-расходного плана». Появление

«функциональных» бюджетов. Дополнительное привлечение

финансовых ресурсов.

Зрелость Разработка консолидированных бюджетов доходов и расходов.



Принципы

построения

бюджетов

бюджетная интеграция

принцип последовательности

организация бюджетирования на основе

норм и нормативов

принцип сквозного бюджетирования

принцип методической сопоставимости



Бюджет

производственного




Бюджет торгового




Простая

бюджетная модель



Универсальная

бюджетная модель



Основные

бюджетные формы



Бюджеты с учетом

различных

вариантов

развития

деятельности Пессимистический сценарийМинимальные цели, максимальное сокращение

использования ресурсов

Вероятностный сценарийМаксимальные цели, умеренное использование

ресурсов

Оптимистический сценарийМаксимальные цели, эффективное использование

ресурсов



Составление

проекта бюджета

(основные этапы).

Список

хозяйственных

операций

Типы операций:

• Доходы

• Затраты

• Расходы

• Поступление ДС

• Выбытие ДС

• Движение ТМЦ

№

п/п

Операция Тип операции Ответственный

ЦФО

1.

Приобретение

товаров для

перепродажи

• Движение ТМЦ

• Затраты

Коммерческий

отдел

2. Поступление ДС от

покупателя• Поступление ДС

Финансовый

отдел

3. Оплата поставщику

за товары• Выбытия ДС

Финансовый

отдел






Формирование

структуры

бюджетов

Каждая хоз. операция должна иметь отражение в какой-

либо статье

Отдельная статья может быть использована как для

одной операции, так и для группы схожих операций

Отдельная статья не может быть детальнее операции.

В результате должны сформироваться:

• структуры бюджетов,

• статьи планирования, входящие в структуру бюджетов,

• ЦФО, контролирующие обороты по статьям

• хозяйственные операции, формирующие обороты по

статьям






Разработка

принципов

формирования

бюджетов

Принципы Планирования

«Рыночный принцип»

Принцип «от достигнутого»

Принцип «от производства»



Бюджетный Цикл

Этап Ответственный Функция бюджетного комитета

Фаза планирования

1. Постановка целей на период

планирования

Руководство

компании

Разработка регламента работы на

период планирования

2. Сбор информации для

разработки проекта бюджета

Функциональные

подразделения

компании

Утверждение формата бюджетной

документации и категорий оценки

исполнения бюджета

3. Анализ и обобщение

информации, подготовка


Менеджеры,

ответственные за

выполнение

данных задач

Координация бюджетных центров

4. Оценка и, при

необходимости, корректировка


Бюджетный

комитетРассмотрение проекта бюджета

5. Утверждение бюджетаРуководство

компании

Ознакомление с утвержденным

документом участников данного

процесса


Бюджетный Цикл

(2)

Этап Ответственный Функция бюджетного комитета

Фаза выполнения

6. Постановка целей на период

планированияРуководители ЦФО

Анализ отчетов об исполнении

задачи

7. Сбор информации для

разработки проекта бюджетаРуководители ЦФО

Разработка мер по управлению

бизнесом

Фаза завершения

8. Оценка и, при

необходимости, корректировка


Бюджетный

комитет

Подготовка отчета о выполнении

бюджета

9. Утверждение бюджетаБюджетный

комитет

Текущая актуализация, переход к

разработке плана нового

периода.



Принципы

эффективного

бюджетирования

Принцип «скольжения»

Утвердили – исполнять!

От индикативного планирования к

директивному

К единым стандартам

Принцип детализации расходов

«Прозрачность» информации



Контроль

исполнения

бюджетов

Предварительный контроль

Текущий (оперативный)

Заключительный



Контроль


бюджетов

ВАЖНО:

Обеспечить систему бюджетирования фактическими

данными.

Выявлять отклонения на самых ранних этапах.

Регламентировать процедуры контроля.



Контроль


бюджетов



Анализ отклонений


бюджета

Допустимые отклонения (до 10 %)

Сверхнормативные (от 10 до 30%)

Аварийные (более 30%)



Факторный анализ

отклонения по

прибыли



Прогноз бюджета в условиях

нестабильности

Практический опыт



Краткое описание предприятия:

Крупная региональная компания по продаже и

сервисному обслуживанию банковского оборудования,

офисной и бытовой техники, бумажной продукции и

канцелярских принадлежностей, хозяйственных товаров,

упаковочных материалов и оборудования для упаковки.

Два основных направления работы:

• Торговое (сеть розничных магазинов, оптовый отдел

Интернет-магазин)

• Сервисное обслуживание оборудования



Проблемы бизнеса:

• Снижение объема продаж → снижение рентабельности

• Нестабильность валютного курса

• Уменьшение сроков отсрочки платежей

производителями

• Рост дебиторской задолженности

• Рост стоимости банковских кредитов

• Дефицит оборотного капитала

• Конкуренция со стороны производителей в госторгах



Условия планирования бюджета на 2015 год:

• Усиление тренда снижения объема продаж предыдущего

года

• Продолжение и углубление кризиса, спад

инвестиционной активности

• Значительное снижение рентабельности госзакупок

(поставок в рамках госторгов)



Варианты прогноза бюджета:

• Базовый (снижение объема продаж на 5-10%

• Оптимистический (снижение объема продаж на 0 -5%)

• Пессимистический (снижение объема продаж до 24%)

Кроме того, учитывалось:

Сохранение нормы валовой прибыли (торговой наценки)

Сохранение структуры затрат

Снижение переменных издержек пропорционально

объему продаж

Сохранение нетто-задолженности контрагентов



Рассчитанные прогнозные результаты:

• Снижение остатков денежных средств в 2 раза

• Годовая рентабельность продаж от 0 до – 0,5%

• Будет ощущаться острый дефицит оборотных средств

Поставленные цели:

• Не допустить снижения остатка денежных средств

(на 31.12.2015 относительно 01.01.2015)

• Обеспечить годовую рентабельность не ниже 1,5%



Временное сокращение расходов

• Фонд оплаты труда. Сокращение на 10%

• Транспортные расходы. Сокращение на 5%

• Маркетинг и реклама. Сокращение на 40%

• Расходы на хозяйственные и социальные нужды.

Сокращение на 30%



Утверждение и реализация бюджета

• Предельные величины расходов были распределены

помесячно по плановым статьям

• Проводится ежемесячный план-фактный анализ и

жесткий контроль отклонений

• Платежный календарь контролируется ежедневно

• Ежеквартально бюджет пересматривается в

зависимости от меняющихся условий

ФИНАНСИСТ. Управление Денежными Средствами 8.2

Программа обладает статусом «1С-Совместимо!»Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ № 2013613318

ЧТО ДАЛЬШЕ?

Появился интерес к «Финансисту»?

Посмотрите решение «WA: Финансист» вживую: в удобноедля Вас время мы готовы провести расширеннуюдемонстрацию программного продукта «WA: Финансист» вВашем офисе, или по удаленно (по SKYPE).

Узнайте фиксированную стоимость и срок внедрения: мыбесплатно проведем экспресс-диагностику готовностиВашей Компании к внедрению,а также изучим Ваши задачии цели и исходную ситуацию. В результате – подробное ипроработанное Коммерческое предложение.

Закажите тест-драйв: демо-доступ к продукту на 1 неделю!

Business

"Основные принципы эффективного бюджетного планирования"