Использование нерезидентных компаний украинским бизнесом

SINCE 1995

: Использование

нерезидентных компаний украинским бизнесом

Ирина Воеводина

non-resident

COMPANIES

Титульный владелецОперационная компанияКомпания-счет

TRANSPORT, SHIPPING & TRADE

SINCE 1995

non-resident

COMPANIESТитульный владелецОперационная компанияКомпания-счет

OffshorePanamaBelizeBVISeychellesMarshall

Offshore England LLP/Scotland L.P. Сanada LP Hong Kong UAE

Onshorethe Netherlands, Switzerland, AustriaLuxemburg, Liechtenstein

OffshorePanamaBelizeBVIEngland LPScotland L.P.Сanada LPOnshore

UKCyprusMalta

OnshoreUKCyprusEstonia

BulgariaCroatiaSlovenia


SINCE 1995

Панамские компании финансовая отчетность уже не

миф


SINCE 1995

Ведение бухгалтерского учетаC 01.01.2017 – обязанность сообщить агенту адрес хранения бухгалтерских документов и данные контактного лица Law No. 52


SINCE 1995

Финансовая отчетность Налог на выплату дивидендов Компании с местонахождением в Панаме обязаны:

1) готовить годовой финансовый отчет (Annual Financial Statements) или 2) подавать ежегодную налоговую декларацию (Annual Tax Return) и

оплатить налог на выплату дивидендов в размере 5% (авансом 2%)


SINCE 1995

Грузия Эстонская модель налогообложения с 2017


SINCE 1995

Грузия Налог на нераспределенную прибыль – 0%Налог на прибыль – 15%


SINCE 1995

Шотландские партнерства (L.P.)под прицелом?


SINCE 1995

Шотландские партнерства (L.P.)Review of limited partnership law:Call for evidence


SINCE 1995

“We’re seeking views and evidence on:• the possible reasons why registration of

limited partnerships in Scotland has increased• the value limited partnerships bring to the UK

economy as a whole• how the wider limited partnership framework

operates and whether any changes need to be made”

Review of limited partnership law:Call for evidence


SINCE 1995

Правила игры• Высокие требования KYC (Know Your Customer)• Международные стандартны: BEPS - требования по существенному присутствию (Substance) CRS - автоматический обмен налоговой информацией• Валютные ограничения в Украине• Правила трансфертного ценообразования• Раскрытие информации о бенефициарах


SINCE 1995

Правила игры• Изменения происходят динамичнее• Банки диктуют правила• Требования инвесторов: прозрачная и понятная

структура собственности• Вопросы, что делать с накоплениями,

наследование (налоговая резидентность)


SINCE 1995

Работа с банками• Ограничения по открытию счетов для украинских бенефициаров • Ограничения по работе банков с нерезидентными компаниями• Ужесточение прохождения процедуры Сompliance клиентов банка• Ограничения по платежам в USD• Ограничение по операциям между оффшорами• Требования к разным источникам доходов компании• Требование наличия финансовой отчетности у оффшоров.• Латвийские счета – ограничения по платежам со стороны

контрагентов


SINCE 1995

BANKACCOUNT

SЛатвияЭстонияЧехия Польша

ОАЭ

ЧерногорияКипр

УкраинаИзменения 2016-2017


SINCE 1995

Постановление НБУ от 24.02.2017без Индивидуальной лицензии НБУфизическим лицам можно:

- размещать на иностранных банковских счетах иностранную валюту с источником происхождения за пределами Украины

- осуществлять инвестиции за границей за счет средств, которые находятся за пределами Украины


SINCE 1995

Валютная либерализацияв контексте интеграции ЕС


SINCE 1995

Концепция нового валютного регулирования Проект Закона «Об иностранной валюте»Отмена:- ограничений по экспортно-импортным

операциям и иностранных инвестиций - лицензирования ряда валютных операций- ограничений инвестиций за границу - регистрации кредитов от нерезидентов


SINCE 1995

Решения• Играть по правилам• Понятная и логичная схема работы• Создание существенного присутствия компании• Регистрация компании и открытие счета в одной стране• «Дорожить» открытым счетом/нарабатывать хорошую историю• Иметь второй банковский счет• Реструктуризация/изменение корпоративной схемы• Быть готовым при переходе с оффшора на оншор• Получение Индивидуальной лицензии НБУ на инвестирование

заграницу• Смена налоговой резидентности

Transport, Shipping &Trade

office: +38 (0482) 33752824/7: +38 (094) [email protected]

www.interlegal.com.ua

Business

Использование нерезидентных компаний украинским бизнесом