Activo, Pasivo y Patrimonio

Mg. CPC Ana María Roncal M.

ACTIVO

Son todos los recursos tangibles o intangibles que posee un negocio, de los cuales se espera obtener un beneficio en el futuro Dinero en efectivo Mercaderías para venta Facturas por cobrar Muebles y Enseres, etc.

ACTIVO

Activo Corriente: Formado por las partidas que representan

efectivo y las que pueden convertirse en efectivo o liquidarse durante el ciclo operacional de la empresa: un año Activo disponible Activo exigible Activo realizable Activo diferido

Activo Corriente

Activo Disponible: Representa el saldo

de libre disposición en efectivo y en bancos; depósitos a plazos y fondos sujetos a restricción

Se refiere a la cuenta caja y bancos

Activo Corriente

Activo Exigible: Incluye documentos

y cuentas por cobrar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio.

Es exigible porque se puede exigir su cobranza, ya que existen documentos que lo sustentan

Activo Corriente

Activo Exigible: Clientes Cuentas por

Cobrar a Accionistas y al personal

Cuentas por Cobrar Diversas

Activo Corriente Activo Realizable:

Incluye tanto a bienes que posee la empresa y que serán destinados a la venta, como a aquellos que se consumirán después.

Activo Corriente

Activo Realizable: Se le llama realizable porque solo se

hacen efectivo cuando se vendan o consuman

Estos bienes están en el almacén y se les conoce con el nombre de existencias

Mercaderías : Empresa Comercial Materias Primas, Productos en proceso,

envases etc. : Empresa Industrial

Activo Corriente

Activo Realizable: Mercaderías : Empresa Comercial

Activo Corriente

Activo Realizable: Materias Primas : Empresa Industrial Envases y embalajes:

Activo Corriente

Servicios otros contratados por Anticipado: Activo Diferido: Agrupa cuentas que representan por un

lado las rentas de capital calculadas o pagadas que se devengaran en fecha posterior al cierre del ejercicio.

Representan egresos de dinero relacionados con servicios futuros que va a ser absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.

Activo Corriente

Servicios otros contratados por Anticipado: Activo Diferido: Son determinados gastos que no se

reconocen dentro del periodo que se efectúan, sino que se llevan adelante para eliminarlos o consumirlos en periodos futuros.

Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas a rendir cuenta

Activo Corriente

Servicios otros contratados por Anticipado: Activo Diferido:

Seguros pagados por adelantado

ACTIVO

Activo no Corriente: Formado por las partidas que podrán

convertirse en efectivo en un periodo superior a un año. Cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones en valores Activo fijo Otros Activos

ACTIVO

Activo no Corriente: Cuentas por cobrar a largo plazo:

Derechos que tiene la empresa cuya conversión a efectivo debe realizarse en un plazo mayor de un año

ACTIVO

Activo no Corriente: Inversiones en valores: Adquiridos para

ser mantenidos en cartera por largo plazo, ya sea para generar renta o controlar otras empresas

ACTIVO

Activo no Corriente: Activo fijo (inmovilizado): Bienes

adquiridos por la empresa, no con el deseo de venderlos sino de usarlos en el proceso de producción y/o administración: Inmuebles Maquinaria y Equipo.

ACTIVO

Activo no Corriente: Activo fijo (inmovilizado):

ACTIVO

Activo no Corriente: Otros Activos:

Incluye otros activos no considerados en los rubros anteriores: Activos intangibles: marcas, patentes, software, etc..

PASIVO

Formado por todas las partidas que representan obligaciones de la empresa cuyo pago debe efectuarse durante su ciclo operacional. Sobregiros bancarios Cuentas por pagar comerciales:

Proveedores Otras cuentas por pagar

PASIVO

Se encuentra ubicada en el lado superior derecho del Balance General Pasivo Corriente Pasivo no Corriente

PASIVO

Pasivo Corriente: Conformado por las partidas que representan

deberes u obligaciones de la empresa cuyo pago no debe sobrepasar el año, tales como Sobregiros bancarios Tributos por pagar Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Filiales (o principal) y afiliadas Beneficios Sociales

Pasivo Corriente

Sobregiros Bancarios: Incluye los saldos

acreedores de las cuentas corrientes bancarias.

Dichos saldos se registran en la cuenta Caja y Bancos

Pasivo Corriente

Tributos por Pagar: Incluye los

Tributos pendientes de pago

Pasivo Corriente

Cuentas por Pagar Comerciales: Incluye documentos y cuentas por pagar provenientes

de operaciones relacionadas con el giro del negocio, los mismos que deben ser mostrados separadamente, con especificación de los montos a favor de filiales ( o principal) y afiliadas.

Pasivo Corriente

Otras Cuentas por Pagar: Incluye

remuneraciones, participaciones y cuentas por pagar diversas.

Pasivo Corriente

Filiales ( o principal) y afiliadas: Representa las obligaciones corrientes de

la empresa provenientes de operaciones distintas a las del giro de su negocio con empresas filiales (o principal ) y afiliadas.

Pasivo Corriente

Beneficios Sociales: Se consideran las obligaciones por

conceptos de CTS: Compensación por Tiempo de Servicios y en su caso, provisión para jubilación.

PASIVO

Pasivo no Corriente: Constituido por las partidas que

representan deberes u obligaciones de la empresa, las cuales tienen un vencimiento superior a un años, tales como: Deudas a largo plazo Filiales (o principal) y afiliadas Provisiones diversas Ganancias diferidas

Pasivo no Corriente

Deudas a largo Plazo: Representa la parte no corriente de las

deudas originadas por la emisión de bonos, obtención de créditos hipotecarios y otros pasivos a largo plazo

Pasivo no Corriente

Filiales o principal y afiliadas: Incluye las deudas a largo plazo de la

empresa, provenientes de operaciones distintas a la del giro de sus negocio, efectuadas con empresas filiales (o principal) y afiliadas.

Pasivo no Corriente

Ganancias Diferidas: Agrupa los ingresos (recepción o acumulación del

dinero por una operación antes que aun no se ha devengado), y los costos (incurrimiento de una erogación previa al recibo de beneficios) de operaciones formalizadas en un ejercicio o ejercicios posteriores

Al igual que una empresa puede pagar por anticipado, también puede recibir dinero anticipadamente por servicios, arrendamientos, etc..

PATRIMONIO

Formado por todas las partidas que representan recursos aportados por los socios, así como los excedentes generados por operaciones que realiza la empresa y otras partidas que señalen las disposiciones legales o estatutarias. Capital Capital Adicional Excedente de Revaluación Reservas Resultados Acumulados

Patrimonio

Capital: Constituido por los aportes de los socios

de la empresa. El capital se debe presentar neto de la parte pendiente de pago.

Patrimonio

Capital Adicional: Incluye donaciones recibidas en efectivo o

especie, las primas de emisión y otros conceptos análogos.

Patrimonio

Excedente de Revaluación: En caso de presentar información a costos

históricos se deberá incluir los incrementos netos de valor atribuidos a los bienes del activo fijo para corregir los efectos de las fluctuaciones de precios.

Patrimonio

Reservas: Incluye montos acumulados que se

generan por detracciones de utilidades, derivadas del cumplimiento de disposiciones legales, contractuales o estatutarias o de acuerdo de los socios o de los órganos sociales competentes y que se destinan a fines específicos o a cubrir eventualidades.

Patrimonio

Resultados Acumulados: Incluye utilidades no repartidas y en un

caso las partidas acumuladas de uno o mas ejercicios.