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Nuestra presentación sobre criterios básicos de financiación para ONGs en este nuevo entorno de crisis económica - Forum de ONGs de Menorca (Octubre, 2012)
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Financiar tu asociación en tiempos de crisisForum d’ONGs de Menorca11 Octubre 2012 (18.30h-21h) Es Mercadal - CCM
Calle Sant Sebastià, 69 - 07701 Maó, Illes Balears - 971 35 70 21 - www.proquame.com.es - www.facebook.com/proquame
1. El entorno de estrangulamiento financiero de las ESFL.2. La gestión financiera tradicional en una ESFL.
1. De los ingresos.2. De los gastos.
3. Financiar causas versus financiar servicios.4. Accountability y transparencia.5. Hacia a una mayor autonomía financiera. Cómo
potenciar…1. Mecenazgo y patrocinio privado.2. Merchandising.3. Micro-aportaciones. Crowdfunding.4. La financiación de los socios, simpatizantes y fans.5. Colaboración versus competencia.
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
Entorno financiero de las ESFL
Calle Sant Sebastià, 69 - 07701 Maó, Illes Balears - 971 35 70 21 - www.proquame.com.es - www.facebook.com/proquame
"Por dinero no te preocupes que dinero no hay." (Aforismo cubano)Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
Amenazas Oportunidades
Recortes en AAPP Vuelta al voluntarismo, frente al materialismo e individualismo
Contracción de las rentas de empresas y familias
Hacer más con menos (eficiencia)
Priorización de donaciones La Responsabilidad Social, como valor comercial (empresas)
Costes fijos de las ESFL Nichos de mercado sin cubrir por la ‘dieta’ en Estado del bienestar
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
El 40% de las ONG no se consideran innovadoras y un 65% afirman que será "imprescindible" seguir buscando nuevas vías de financiación ante la reducción de los presupuestos públicos destinados a subvenciones, ayudas y convenios con otras entidades, según se desprende de un estudio elaborado por el Instituto de Innovación Social de ESADE, conjuntamente con la Fundación de PwC España.
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5.3. Finançament
És necessari treballar per aconseguir l’accés de les entitats a més fonts de recursos i la fixació de nous criteris pel que fa a la canalització delfinançament públic.
Objectiu general• Facilitar a les organitzacions de voluntariat
l'accés a recursos financers suficients, estables i sostenibles per tal que puguin desenvolupar la seva activitat.
Objectius Específics• Augmentar el finançament pròpia i
l'autonomia de les entitats provinent de socis, col·laboradors, donants, voluntaris i empreses privades.
• Creació d'un marc de finançament públic suficient, estable, i no discrecional que respongui a les necessitats de les entitats.
• Fomentar la col·laboració de les entitats amb el sector privat i en especial el sector financer per tal de desenvolupar projectes conjunts en benefici de la societat.
Gestión financiera de las ESFL
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La gestión financiera, una pieza más en un todo…
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
planificación estratégica
marqueting de servicios
financiación comunicación
recursos humanos
¿De dónde ‘levantar’ o ‘captar’ recursos?
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
particulares AA.PP.
otras ESFL empresas
¿Qué criterios debemos de equilibrar?
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
riesgo(a menos fuentes de ingresos, más
riesgo)
dependencia(cuanto mayor es
la fuente de ingresos, más dependencia)
cash flow(mejor cobrar antes y pagar
después)
complejidad(a más fuentes de
ingresos, más complejidad de
gestión y comunicación)
¿De dónde ‘levantar’ o ‘captar’ recursos?
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
particulares AA.PP.
otras ESFL empresas
• Las cuotas de los asociados:• Como contraprestación de un servicio• Como donaciones por la actividad de la
ESFL• Donaciones puntuales – Marqueting de
eventos:• Colectas (“el día de…”)• Fiestas• Apadrinamiento de proyectos• Herencias
• La venta de elementos de merchandising
¿De dónde ‘levantar’ o ‘captar’ recursos?
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
particulares AA.PP.
otras ESFL empresas
• Subvenciones (criterios de concurrencia competitiva y abierta):• De capital• De explotación• Bonificaciones a nuestros usuarios/clientes
• Contratos o convenios (contraprestación):• Cesiones de uso (equipamientos)• Prestaciones de servicios (por cuenta de
las AAPP) • Convenios de colaboración
• Atención: ¿riego y dependencia?
¿De dónde ‘levantar’ o ‘captar’ recursos?
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
particulares AA.PP.
otras ESFL empresas
• Apelar a la Responsabilidad Social Corporativa (RSE)
• Contar con la complicidad de los medios de comunicación social (prensa)
• Consejos de gestión:• Dedicar tiempo y recursos (constituir un
equipo de fund rising)• Identificar empresas que se vinculen a
nuestros valores• La esponsoritzación, el mecenazgo o el
patrocinio empresarial
¿De dónde ‘levantar’ o ‘captar’ recursos?
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
particulares AA.PP.
otras ESFL empresas
• Normalmente Fundaciones, que debemos de identificar
• Financiación de proyectos, que debemos de estructurar, explicar y comunicar:1. Definición de la necesidad (a cubrir)2. Objetivos del proyecto3. Descripción del proyecto4. Plan de trabajo5. Personas y equipo que participan6. Historia y trayectoria de la asociación7. Sistema de evaluación del proyecto8. Presupuesto detallado9. Cartas de soporte al proyecto
Círculo virtuoso…
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
buena causa
(objetivos, experiencia, servicios…) buena
comunicación(transparencia,
resultados, legitimidad)
buena g. financiera
(riesgo, dependencia, rigor,
prudencia)
recursos(financieros, voluntarios,
reputación…)
Una buena gestión financiera…
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
El presupuesto: previsión y control de ingresos y
gastos
Cash flow: previsión y control de pagos y cobros
Financiación a corto y largo
plazo. Apalancamiento.Autofinanciación.
Ingresos. Pricing y
tarifas. Punto muerto
Costes fijos y costes
variables
Masas patrimoniales
– fondo de maniobra
Solvencia – liquidez –
ciclo de pagos
Contabilidad analítica
Una buena gestión financiera…
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
PRINCIPIOS
Previsión.
Riesgo.
Rentabilidad / Mínimo coste.
Unidad de caja. Política financiera única.
Cumplimiento de compromisos (con
terceros y de terceros).
El valor del dinero en el tiempo.
FUNCIONES
Realizar previsiones de pagos (no gastos).
Realizar previsiones de cobros (no ingresos).
Evaluar las necesidades de tesorería en cada
momento.
Minimizar los riesgos.
Aumentar la rentabilidad de la entidad en
términos de Cash-Flow. Asesoramiento y
control de todas las áreas de la entidad.
Negociar con entidades financieras.
Negociar cobros y pagos y establecer
condiciones generales para operaciones
comunes.
El presupuesto: previsión y control de
ingresos y gastos
Cash flow: previsión y
control de pagos y cobros
Financiación a corto y largo
plazo. Apalancamiento.Autofinanciación.
Ingresos. Pricing y tarifas. Punto
muerto
Costes fijos y costes variables
Masas patrimoniales –
fondo de maniobra
Solvencia – liquidez – ciclo de
pagos
Contabilidad analítica
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• Presupuesto económico Vs Presupuesto de tesorería o Cash Flow• Magnitudes económicas Vs Magnitudes financieras• Presupuesto económico: documento estático, de carácter periódico (anual) o
puntual (por proyecto)• Presupuesto de tesorería: documento dinámico, Previsiones financieras
desde una fecha determinada (cuanto dispongo de aquí a… para cubrir mis obligaciones). Siempre positivo!!!
El presupuesto: previsión y control de
ingresos y gastos
Cash flow: previsión y
control de pagos y cobros
Financiación a corto y largo
plazo. Apalancamiento.Autofinanciación.
Ingresos. Pricing y tarifas. Punto
muerto
Costes fijos y costes variables
Masas patrimoniales –
fondo de maniobra
Solvencia – liquidez – ciclo de
pagos
Contabilidad analítica
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• Clasificación de costes:• Fijos Vs Variables: depende el coste de mi volumen de actividad• Directos Vs Indirectos: costes imputables un proyecto Vs costes de la
estructura general de la entidad• Objetivos:
• Minimizar costes Fijos e Indirectos• Adecuar la estructura de financiación al tipo de coste
El presupuesto: previsión y control de
ingresos y gastos
Cash flow: previsión y
control de pagos y cobros
Financiación a corto y largo
plazo. Apalancamiento.Autofinanciación.
Ingresos. Pricing y tarifas. Punto
muerto
Costes fijos y costes variables
Masas patrimoniales –
fondo de maniobra
Solvencia – liquidez – ciclo de
pagos
Contabilidad analítica
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
• ¿Cómo decidimos las cuotas / aportaciones / … ?1. En función de nuestros presupuestos / estructura de costes2. En función de nuestra capacidad de diversificar la captación de
recursos = Segmentación de precios3. En función de nuestra capacidad de crear valor para aquellos que
acaban pagando
El presupuesto: previsión y control de
ingresos y gastos
Cash flow: previsión y
control de pagos y cobros
Financiación a corto y largo
plazo. Apalancamiento.Autofinanciación.
Ingresos. Pricing y tarifas. Punto
muerto
Costes fijos y costes variables
Masas patrimoniales –
fondo de maniobra
Solvencia – liquidez – ciclo de
pagos
Contabilidad analítica
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• Financiación: captación de recursos con retorno. Financiación propia (recursos aportados por los socios o autogenerados) y Ajena (de entidades financieras)
• Apalancamiento: ¿puede la existencia de recursos ajenos mejorar la rentabilidad de mi entidad?
• Autofinanciación: ¿cuál es mi capacidad de reinversión?• Solvencia: mide mi capacidad de retorno. Depende de dos factores:
1. Mi estructura: activos, recursos generados en el pasado2. Mi capacidad de generar recursos en el futuro. ¿Cómo podemos demostrarlos?
El presupuesto: previsión y control de
ingresos y gastos
Cash flow: previsión y
control de pagos y cobros
Financiación a corto y largo
plazo. Apalancamiento.Autofinanciación.
Ingresos. Pricing y tarifas. Punto
muerto
Costes fijos y costes variables
Masas patrimoniales –
fondo de maniobra
Solvencia – liquidez – ciclo de
pagos
Contabilidad analítica
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
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Bienes y derechos
INMATERIAL
FINANCIERO
TESORERÍA
Obligaciones. Fuentes de financiación
PASIVO FIJO
RESERVAS
DEUDAS A C/P
DEUDAS A L/PEXISTENCIAS
DEUDORES
FONDO DE MANIOBRA
ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO
ACTIVO FIJO MATERIALFONDOS PROPIOS
PASIVO CIRCULANTE
PASIVO
CAPITAL
El presupuesto: previsión y control de
ingresos y gastos
Cash flow: previsión y
control de pagos y cobros
Financiación a corto y largo
plazo. Apalancamiento.Autofinanciación.
Ingresos. Pricing y tarifas. Punto
muerto
Costes fijos y costes variables
Masas patrimoniales –
fondo de maniobra
Solvencia – liquidez – ciclo de
pagos
Contabilidad analítica
Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
• Contabilidad por proyectos o centros de coste. Implica:• Una buena clasificación de costes. Dónde y de qué dependen• Una buena clasificación de los recursos. Dónde es más rentable que los
utilice• Facilita:
• Reconocer la rentabilidad de cada proyecto, ya sea en cash flow generado (si es un proyecto “captador”) o en objetivos conseguidos
• La determinación de los ingresos necesarios
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IDEAS CLAVE… GESTIONAR LA TESORERÍA ES GESTIONAR EL RENDIMIENTO REAL Y LA
VIABILIDAD DE MI ENTIDAD NECESITO PREVER, ANTICIPARME A MIS NECESIDADES FINANCIERAS EL PRESUPUESTO ECONÓMICO SIRVE PARA REVISAR, EL DE
TESORERÍA PARA ACTUAR
EL FIN ÚLTIMO DE MI ENTIDAD NECESITA DINERO.
LA CAPACIDAD REAL DE MI ENTIDAD LO OBTENEMOS A TRAVÉS DEL
CASH FLOW LIBRE
DEBO PLANIFICAR MI NIVEL DE ENDEUDAMIENTO CON PREVISIONES A
LARGO PLAZO
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5 MEDIDAS A IMPLANTAR PARA MEJORAR MI TESORERÍA Y SOLVENCIA
1. ELABORAR UN PRESUPUESTO DE TESORERÍA, CON PREVISIONES A CORTO PLAZO (EXACTAS) A MEDIO PLAZO (PREVISIBLES) A LARGO PLAZO (OBJETIVOS)
2. REVISAR Y RENEGOCIAR CONDICIONES DE COBRO PARA CUMPLIR NUESTROS OBJETIVOS NO NECESITAMOS LLEGAR A ACUERDOS, NECESITAMOS COBRAR
3. PLANIFICAR LAS OPERACIONES FINANCIERAS CON LOS BANCOS DE FORMA GLOBAL
4. REVISAR Y RENEGOCIAR CONDICIONES DE COBRO CON PROVEEDORES FUENTE DE FINANCIACIÓN ESPONTÁNEA FUENTE DE FINANCIACIÓN DE COSTE MUY BAJO O NULO DEBEMOS SER ACTIVOS EN LOS PAGOS (DECISIÓN DE PAGO DE NUESTRA ENTIDAD)
5. DECIDIR EL NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE NUESTRA ENTIDAD
Causas vs servicios
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• Distinguir:• Causa: Objetivos generales de la ESFL. La
sociedad como cliente.• Servicio: Actuación de la ESFL donde aportamos
un valor/utilidad. El usuario como cliente.• Entonces debemos distinguir:
• Financiar causas a coste perdido• Los servicios son un medio para alcanzar una
causa• Financiar costes fijos o costes variables
(servicios)
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Transparencia
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¿Tenemos algo que esconder? Legitimidad interna y externa…
buena causa
(objetivos, experiencia, servicios…) buena
comunicación(transparencia,
resultados, legitimidad)
buena g. financiera
(riesgo, dependencia, rigor,
prudencia)
recursos(financieros, voluntarios,
reputación…)
Autonomía
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¿Autonomía financiera en una ESFL? • = % de recursos propios• = % de recursos (excepto
subvenciones AAPP)• = % de recursos > costes fijos• = independencia de acción y
pensamiento
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¿Cómo potenciar la autonomía de mi ESFL? 1. Mecenazgo y patrocinio privado.2. Merchandising.3. Micro-aportaciones. Crowdfunding.4. La financiación de los socios,
simpatizantes y fans.5. Eventos6. Colaboración versus competencia.Financiar tu asociación en tiempos de crisis – FORUM d’ONG de Menorca
Mec
enaz
go y
pat
roci
nio
priv
ado:
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¿Por qué deciden las empresas colaborar con nuestra entidad? 1. Solidaridad / Colaboración / Altruismo2. Política de Responsabilidad Social
Corporativa3. Insistencia4. Rentabilidad - Publicidad5. Disponibilidad
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Mer
chan
disi
ng:
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Cro
wdf
undi
ng:
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http://www.youtube.com/watch?v=sKVSIhllvE0
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¿Socios, simpatizantes y fans?
1. A fondo perdido vs finalistas2. Temporales vs de por vida3. A programas anuales vs a proyectos4. Cada uno según su capacidad5. A cambio de valor social vs servicio
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Eventos
1. Facilitan el aumento de la masa social: nos permite llegar a un público distinto y dar a conocer nuestra entidad
2. Aportaciones directas (más fácil si en especie) y rendimientos del evento
3. E indirectas: más masa social, más capacidad de captación de recursos de particulares y de empresas y administraciones
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ESFL en red…
1. Campañas de financiación conjuntas2. Centrales de compra 3. Proyectos conjuntos (fund rising)4. Compartir instalaciones5. Compartir recursos técnicos6. Intercambio de servicios (según
especialidades)
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Gracias, os recomendamos…
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Salvador Taulé RamírezSocio ConsultorPROQUAME Experto en finanzas y gestión económica dirigiendo proyectos en el ámbito de la estrategia y organización, viabilidad económica, formación y otros dirigidos a pequeñas y medianas empresas y administraciones públicas.He desarrollado mi carrera profesional cumpliendo responsabilidades de Gerencia y Dirección económica en la Administración Pública, Ayuntamiento de Maó 2001-2007. Anteriormente asumí la dirección financiera de una empresa constructora, COF, S.L. 1999-2001, y colaboré en el departamento administrativo-contable de una empresa informática, Albert Newton 1998-1999.En 2004 fundé, junto a Joan Sánchez Tuomala (socio y amigo), la consultora de pymes y administraciones públicas PROQUAME dedicada a la consultoría estratégica, económica, de personas y procesos en las Islas Baleares.Licenciado en Ciencias Económicas por la Universidad Pompeu Fabra (UPF) 1992-1995. Post grado en Hacienda Autonómica y Local por la Universidad de Barcelona (UB) 2003-2004 y Curso Post Universitario en Contabilidad y Dirección Financiera en el Centro de Estudios Financieros (CEF) 1995-1998. Evaluador del modelo EFQM de excelencia empresarial IDI 2007. ¿Cómo contactar conmigo?C/ Sant Sebastià, 6907710 – Maó – Islas Balearesteléfono: +34 971 35 70 21móbil: +34 637 71 11 90email: [email protected] linkedin: es.linkedin.com/in/salvador-taulefacebook: facebook.com/proquame twitter: twitter.com/salvataule