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Controles Financeiros
Prof. Yuri Silveira
Gestão Financeira
A gestão financeira é uma das tradicionais áreas funcionais encontrada em qualquer organização e à qual cabem as análises, decisões e atuações relacionados com os meios financeiros necessários à atividade empresarial.
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Gestão Financeira
A função financeira integra todas as tarefas ligadas à obtenção, utilização e controle de recursos financeiros de forma a garantir, por um lado, a estabilidade das operações da organização e, por outro, a rentabilidade do negocio.
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Objetivos da Gestão Financeira
Assegurar uma estrutura financeira equilibrada e que não coloque a organização em risco financeiro nem no curto nem no longo prazo.
Assegurar a rentabilidade dos capitais investidos (quer dos capitais próprios, quer dos capitais de terceiros).4
Objetivos da Gestão Financeira
Garantir a estabilidade das operações assegurando a existência dos capitais financeiros necessários quer à atividade corrente, quer à realização de investimentos em capital fixo.
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Investimentos Fixos
O investimento fixo corresponde a todos os bens que você deve comprar para que seu negócio possa funcionar de maneira apropriada.
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Investimentos Fixos
Dicas: Evite imobilizações desnecessárias.
Terceirizar atividades;
Pesquisa e avaliação das diversas
opções.
Cuidado com o estado de conservação e
a garantia do que irá comprar.7
Investimentos Fixos
Desenvolver tabelas descritivas dos:Máquinas e EquipamentosMóveis e UtensíliosVeículosEtc.
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Investimentos Fixos
Desenvolver tabelas descritivas contendo:Descrição dos ItensQuantidadeValor UnitárioSub-total e Total.
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Capital de Giro
É o conjunto de valores necessários para a empresa fazer seus negócios. É o volume de recursos que possibilita o giro dos negócios, a movimentação dos ativos.
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Capital de Giro
O capital de giro de uma empresa é formado pelos valores em Caixa, em Estoques e em Contas a Receber.
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Capital de Giro
O capital de giro pode ser calculado de 03 formas:
Através do Giro Financeiro Através do saldo das contas no Balanço Patrimonial Através do Ciclo Financeiro
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Capital de Giro
Giro Financeiro
Capital de Giro = Vendas Diárias x Giro Financeiro
Giro Financeiro = prazo médio do Giro do Estoque + prazo médio do Contas a Receber - prazo médio do Contas a Pagar13
Compras
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A aquisição de produtos de fornecedores deve ser ditada pela necessidade dos consumidores. Deve-se comprar o que se vende e não vender o que se compra. A ordem destes fatores é profundamente diferente.
Determinar os fornecedores dos produtos que se vende é uma das mais importantes tarefas na empresa: como contatá-los, onde encontrá-los, como selecioná-lo, que tipo de risco assumir.
Compras
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Tipos:
VISITA DO VENDEDOR PRODUTOS ENCONTRADOS EM OUTRAS LOJAS FEIRAS
Por risco:
COMPRA EFETIVA CONSIGNAÇÃO MISTA
Controle de Estoque
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Estoques pode ser definido com sendo os materiais, mercadorias ou produtos mantidos fisicamente disponíveis pela empresa, na expectativa de ingressarem no ciclo de produção, de seguir seu curso normal ou serem comercializados.
Tipos de estoques: - matérias-primas; - produtos em processos; - produtos acabados; - materiais de consumo e almoxarifado.
Controle de Estoque
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Estimativa de Estoque Inicial Estoque Mínimo
Consumo Médio + Fator de Segurança
Ponto de Reposição = EM + (CM x Tempo de Cobertura)
Tempo de Cobertura Rotação dos Estoques
Investimentos Totais
Investimento Total= Total de Investimentos Fixos + Total de Investimentos Pré-Operacionais + Capital de Giro
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Custos Fixos e Variáveis
Os custos podem ser classificados de diversas maneiras, de acordo com sua finalidade. Quanto ao volume de produção os custos são classificados em fixos e variáveis.19
Custos Fixos
São aqueles que não sofrem alteração de valor em caso de aumento ou diminuição da produção. Independem portanto, do nível de atividade, conhecidos também como custo de estrutura.
Exemplos:Limpeza e ConservaçãoAluguéis de Equipamentos e InstalaçõesSalários da AdministraçãoSegurança e Vigilância
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Custos Fixos
Aluguel Imposto Territorial e Predial Folha de Pagamento dos Administrativos com encargos Despesas de manutenção do prédio Despesas com Escritório de contabilidade Depreciações e Amortizações Despesas com telefones Material de Escritório etc.21
Custos Variáveis
São aqueles que variam proporcionalmente de acordo com o nível de produção ou atividades. Seus valores dependem diretamente do volume produzido ou volume de vendas efetivado num determinado período.
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Exemplos de Custos Variáveis
Matérias-Primas Comissões de Vendas Insumos produtivos (Água, Energia) Custo das Vendas Impostos sobre vendas Folha de Pagamento c/ Encargos do
Pessoal de Vendas/ Produção etc.23
Exemplos de Custos Variáveis
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Mark Up
Define-se Mark-Up, o conjunto de taxas que representam a condição comercial que sua empresa pretende utilizar para formar um preço de venda.
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Taxas que constituem o Mark Up
Despesas de Vendas: composta pelas comissões dos vendedores, encargos sociais sobre comissões, perdas, furtos, devoluções, fretes e outras taxas sobre o preço de venda.
Impostos sobre as Vendas: que são os impostos que incidem sobre o preço de venda.
Financiamento das Vendas: utilizado para financiamento das vendas da sua empresa (vendas a prazo).
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Taxas que constituem o Mark Up
Despesas de Estrutura: onde entram as despesas de venda fixas, despesas administrativas fixas, taxa de manutenção do capital de giro, ciclo médio de produção e outras taxas sobre o preço de custo.
Resultado Desejado: que é a lucratividade que você deseja ter sobre o preço de venda.
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Preço de Venda
PCPV = -------------------------- x 100
100% - Mark up
PC = Preço de CompraPV = Preço de Venda
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Lucro
Indica o percentual de ganho obtido sobre as vendas realizadas.
A lucratividade esperada para micro e pequenas empresas é de 5% a 10% sobre as vendas.
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Lucro
Vendas Totais(-) Custos Variaveis Totais(=) Margem de Contribuição(-) Custo Fixo Total(=) LUCRO
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Margem de Contribuição
É quantia em dinheiro que sobra do preço de venda de um produto, serviço ou mercadoria após retirar o valor do custo variável unitário.
Ela representa a margem que cada produto vendido contribuirá para a empresa cobrir todos seus custos e despesas fixas, chamados de custo de estrutura/suporte.31
Margem de Contribuição
Entende-se por margem de contribuição a diferença entre o preço de venda e a soma das despesas e custos variáveis de um produto ou serviço.
MC = PV – CV (despesas/custos variáveis) MC = RT (Receita Total) – CVTOTAL
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Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa é uma demonstração dinâmica, que oferece ao gerente financeiro uma bagagem de informações que o ajudará na tomada de decisões.
Representa a previsão, o controle e o registro de entradas e saídas financeiras durante um determinado período, contendo informações sobre a vida financeira da empresa.33
Fluxo de Caixa
Através dele, obtêm-se as informações sobre o estado de liquidez da empresa; como utilizar seus recursos por um determinado período; se há capacidade da empresa aplicar recursos e/ou se há necessidade de buscar um empréstimo.
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Ponto de Equilibrio
É o valor que a empresa precisa vender para cobrir o custo das mercadorias vendidas, as despesas variáveis e as despesas fixas. No Ponto de Equilíbrio, a empresa não terá lucro nem prejuízo.
Ponto Equilibrio = Custos e Despesas Fixas/%MC
Total de margem de contribuição mensal / Total de faturamento mensal = Indice médio de margem de contribuição35
Demonstração dos Resultados do Execício - DRE
Receita Operacional Bruta Vendas à vista Vendas à prazo Prestação de serviços (-) Deduções e Abatimentos da Receita Bruta Devoluções de vendas Impostos e contribuições incidentes sobre vendas (6%) (=) Receita Operacional Liquida (-) Custo das Vendas ou Custo Mercadoria Vendida Custos dos produtos vendidos (2% + 5%) Custos das mercadorias Custos serviços prestados (=) Lucro ou Resultado Operacional Bruto (-) Despesas Operacionais Despesas com vendas; despesas administrativas; despesas tributárias; amortização, depreciação etc. (=) RESULTADO OPERACIONAL36
Demonstração dos Resultados do Execício - DRE
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Calculando a Lucratividade
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Calculando a Rentabilidade
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Calculando o Prazo de Retorno do Investimento
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