ConteúdoAo validar o arquivo ECF ocorreu o erro no registro M410: A Base de Cálculo negativa antes da compensação de BC negativa de períodos anteriores deve ser igual ao valor registrado na conta referente à base de cálculo negativa do próprio período na parte B do e-LACS, conforme demonstrado abaixo:

Normalmente, essa mensagem ocorre porque a empresa obteve prejuízo fiscal e de acordo com item 7 da Nota Técnica 001 2015 publicada pela Receita Federal, é necessário registrar na parte B do e-Lacs a base de cálculo negativa da CSLL encontrada no período.

Orientação da Receita

Registro da Base de Cálculo Negativa da CSLL do Período na Parte B do e-Lacs.

Quando ocorrer uma base de cálculo negativa no período (Registro M350), o procedimento a seguir será:

1 - Criar uma conta de Base de Cálculo Negativa de Períodos Anteriores no registro M010.

2 - Registrar o saldo da Base de Cálculo Negativa do período no registro M410 (Colocar o indicador de lançamento como BC - Base de Cálculo Negativa da CSLL).

Observação: Se houver compensação de base de cálculo negativa da CSLL em períodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensação no registro M350 (Linhas de código 173 e 174 do M350), com tipo de

relacionamento 1 (com conta da parte B).

Fonte: http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/noticias/2015/setembro/noticia-18092015.htm

A correção pode ser realizada dentro do validador ou no sistema. Lembrando que se forem feitas alterações diretamente no validador, como lançamentos na parte A, alteração nos saldos das contas e etc, a correção deverá ser feita diretamente no validador.

Primeiramente, deve-se identificar o período que a empresa teve a base de cálculo negativa da CSLL para depois seguir os demais passos da receita. Para saber o valor do prejuízo fiscal, deve-se abrir a declaração e em seguida clicar na parte A do e-Lacs (registro M350) e verificar o valor da linha 175 (Atividade Geral) e da linha 349 (Atividade Rural). Em seguida, fará um lançamento com os valores de "Lucro Real" que estiverem negativos, ou seja, Base de cálculo negativa da CSLL.

Solução no Validador ECFPara incluir a conta, deve-se clicar na Parte B - Controle de contas>>Identificação da conta na parte B e inclua uma conta para ser utilizada ao informar a base de cálculo negativa CSLL.

Em seguida, acessar o registro M410 – Lançamentos sem reflexo na parte A, selecionar o período correspondente e incluir o valor da base negativa do período.

Neste caso, deve-se usar o indicador BC - Base de cálculo negativa da CSLL.