Pga auditoria 2013

UNIVERSIDAD DEL QUINDÍOUNIVERSIDAD DEL QUINDÍO

PLAN GENERAL DE PLAN GENERAL DE

AUDITORIA AUDITORIA

PGA 2013PGA 2013

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Código: N/A Versión: 01 Fecha:19/02/2010 Página 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA

MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

UNIVERSIDAD DEL QUINDÍOUNIVERSIDAD DEL QUINDÍO

PRODUCTO PRODUCTO AUDITORIAAUDITORIA

ENTIDAD ENTIDAD UNIVERSIDAD DELUNIVERSIDAD DEL QUINDÍOQUINDÍO

REPRESENTANTE REPRESENTANTE LEGALLEGAL ALFONSO LONDOÑOALFONSO LONDOÑO

OROZCOOROZCO

VIGENCIAVIGENCIA 20132013

EQUIPO DE AUDITOREQUIPO DE AUDITOR

LUZ DELLY ROJASLUZ DELLY ROJAS VALBUENAVALBUENADANIEL HERNANDEZ ROJASDANIEL HERNANDEZ ROJASALBERTO MOLANO CORDOBAALBERTO MOLANO CORDOBAPAOLA ANDREA MORALES ESCOBARPAOLA ANDREA MORALES ESCOBAR





INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN

La Evaluación Independiente, considerada como parteLa Evaluación Independiente, considerada como parte del Subsistema de Control de Evaluación, en esenciadel Subsistema de Control de Evaluación, en esencia constituye un control del Sistema de Control Interno,constituye un control del Sistema de Control Interno, que profundiza las debilidades y deficiencias deque profundiza las debilidades y deficiencias de Control en la operación de la entidad pública. De allíControl en la operación de la entidad pública. De allí que su focalización se dé en la Gestión, evaluando enque su focalización se dé en la Gestión, evaluando en forma independiente los procedimientos mediante losforma independiente los procedimientos mediante los cuales se ejecutan las actividades y tareas,cuales se ejecutan las actividades y tareas, estableciendo posibles deficiencias, irregularidades,estableciendo posibles deficiencias, irregularidades, errores, riesgos, pérdida de recursos y bienes en laerrores, riesgos, pérdida de recursos y bienes en la ejecución de las actividades de la entidad. ejecución de las actividades de la entidad.

Con base en lo anterior, el diseño e implementación deCon base en lo anterior, el diseño e implementación de la Auditoría Interna como elemento estándar dela Auditoría Interna como elemento estándar de Control, debe estar orientado a la construcción deControl, debe estar orientado a la construcción de métodos, procedimientos y herramientas que almétodos, procedimientos y herramientas que al utilizarse en procesos de evaluación independienteutilizarse en procesos de evaluación independiente apoyen la protección de los intereses de laapoyen la protección de los intereses de la organización pública, proporcionando las bases paraorganización pública, proporcionando las bases para una acción correctiva adecuada. una acción correctiva adecuada.

Igualmente su orientación es la de promover elIgualmente su orientación es la de promover el cumplimiento efectivo de la finalidad social de lacumplimiento efectivo de la finalidad social de la entidad pública, instruyendo recomendaciones deentidad pública, instruyendo recomendaciones de cambio que mejoren la gestión de las operaciones. cambio que mejoren la gestión de las operaciones.





La Auditoría Interna como herramienta de gestión yLa Auditoría Interna como herramienta de gestión y elemento Estándar de Control Interno, actúaelemento Estándar de Control Interno, actúa adicionalmente como función asesora de la máximaadicionalmente como función asesora de la máxima autoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizandoautoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizando su acción permanente a la protección de los interesessu acción permanente a la protección de los intereses de la organización. de la organización.





FINALIDAD Y OBJETIVOSFINALIDAD Y OBJETIVOS

El Plan General de Auditoría PGA, tiene comoEl Plan General de Auditoría PGA, tiene como propósito planear, articular, armonizar y estandarizarpropósito planear, articular, armonizar y estandarizar el desarrollo y aplicación de la auditoría interna.el desarrollo y aplicación de la auditoría interna.

La Auditoría Interna debe tener su finalidad en tresLa Auditoría Interna debe tener su finalidad en tres aspectos básicos de evaluación:aspectos básicos de evaluación:

- Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a- Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales, legales, reglamentarias ylas normas constitucionales, legales, reglamentarias y de autorregulación que le son aplicables.de autorregulación que le son aplicables.

- Estratégico: hace referencia al proceso mediante el- Estratégico: hace referencia al proceso mediante el cual se evalúa y monitorea el desempeño de loscual se evalúa y monitorea el desempeño de los sistemas gerenciales de la entidad, evalúa el logro desistemas gerenciales de la entidad, evalúa el logro de los objetivos misionales.los objetivos misionales.

- Gestión y Resultados: verifica las actividades- Gestión y Resultados: verifica las actividades relativas al proceso de gestión de la entidad, con el finrelativas al proceso de gestión de la entidad, con el fin de determinar el grado de economía, eficiencia,de determinar el grado de economía, eficiencia, eficacia, efectividad en el manejo de los recursos y loseficacia, efectividad en el manejo de los recursos y los controles. Además de los métodos de medición econtroles. Además de los métodos de medición e información sobre el impacto o efecto que produceninformación sobre el impacto o efecto que producen los bienes y servicios entregados a la ciudadanía olos bienes y servicios entregados a la ciudadanía o partes interesadas.partes interesadas.





JUSTIFICACIÓN AUDITORIAJUSTIFICACIÓN AUDITORIA

El ejercicio de la Auditoría Interna comprendeEl ejercicio de la Auditoría Interna comprende básicamente cuatro fases a saber: Planeación,básicamente cuatro fases a saber: Planeación, Ejecución, Informe y Seguimiento. Ejecución, Informe y Seguimiento.

Su ejecución se soporta en el conjunto de Normas deSu ejecución se soporta en el conjunto de Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscanAuditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscan estandarizar los procesos auditores y formalizar elestandarizar los procesos auditores y formalizar el trabajo de auditoría propiamente dicho.trabajo de auditoría propiamente dicho.

Las auditorias deben realizarse con base en unLas auditorias deben realizarse con base en un Programa de Auditoria Interna, documento de trabajoPrograma de Auditoria Interna, documento de trabajo detallado que se constituye en la guía para la ejecucióndetallado que se constituye en la guía para la ejecución del Plan de Auditoría Interna por parte de la Oficina dedel Plan de Auditoría Interna por parte de la Oficina de Control Interno.Control Interno.

Los resultados de la Auditoría son comunicados alLos resultados de la Auditoría son comunicados al representante legal de la entidad y a cada uno de losrepresentante legal de la entidad y a cada uno de los niveles directivos responsables para que acojan lasniveles directivos responsables para que acojan las recomendaciones, e implementen las acciones derecomendaciones, e implementen las acciones de mejoramiento sugeridas por la Oficina de Controlmejoramiento sugeridas por la Oficina de Control Interno.Interno.





El proceso auditor se basa en las siguientes normas deEl proceso auditor se basa en las siguientes normas de

referencia:referencia:

- Constitución Política de Colombia- Constitución Política de Colombia- Ley 87 de 1993.- Ley 87 de 1993.- Decreto 1826 de 1994.- Decreto 1826 de 1994.- Decreto 1537 de 2001.- Decreto 1537 de 2001.- Decreto 1599 de 2005- Decreto 1599 de 2005- Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.- Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.





FASES DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA PARA LAFASES DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA PARA LA UNIVERSIDAD DEL QUINDIO.UNIVERSIDAD DEL QUINDIO.





UNIVERSIDAD DEL QUINDIO INSTITUCION DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRESTADORA DE SERVICIOS DE EDUCACIÓN

PÚBLICA

AUDITORIA UNIVERSIDAD DEL QUINDIOOBJETIVOS

DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD E IMPORTANCIA RELATIVA

ÀREAS DE RIESGOS

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

HERRAMIENTAS DE AUDITORIAMAPAS DE RIESGOS

MATRIZ EVALUACIÓN CONTROL INTERNOMATRIZ DE RIESGOS

AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMA DE AUDITORIA









MACROPROCESOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIOMACROPROCESOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIO













•• POLITICA DE CALIDAD DE LA OFICINA DEPOLITICA DE CALIDAD DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

AUDITORIA VIGENCIA 2013AUDITORIA VIGENCIA 2013





OBJETIVO OBJETIVO

Investigar, confirmar e identificar las discrepancias encontradas Investigar, confirmar e identificar las discrepancias encontradas y y generar compromisos de mejoramiento en los Macroprocesos engenerar compromisos de mejoramiento en los Macroprocesos en cumplimiento de los objetivos planteados; analizando el entorno interno ycumplimiento de los objetivos planteados; analizando el entorno interno y externo identificando los riesgos de la empresa.externo identificando los riesgos de la empresa.

ALCANCEALCANCE

Se aplica a todos los Macroprocesos de la Institución Se aplica a todos los Macroprocesos de la Institución analizando elanalizando el

entorno Interno y Externo, la generación y efecto de los riesgos, el nivelentorno Interno y Externo, la generación y efecto de los riesgos, el nivel

de turbulencia, complejidad, efectividad, suficiencia y cumplimiento.de turbulencia, complejidad, efectividad, suficiencia y cumplimiento.

Cumplimiento.Cumplimiento. Determinar si la Universidad del Quindío, en Determinar si la Universidad del Quindío, en

desarrollo de las operaciones que realiza, cumple con lasdesarrollo de las operaciones que realiza, cumple con las

disposiciones legales y estatutarias que le son aplicables.disposiciones legales y estatutarias que le son aplicables.

Gestión.Gestión. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de

los objetivos previstos por la Universidad del Quindío y en ellos objetivos previstos por la Universidad del Quindío y en el

manejo de los recursos disponibles.manejo de los recursos disponibles.

Control interno.Control interno. Evaluar el sistema de control interno para Evaluar el sistema de control interno para

determinar si los controles establecidos por la Universidad deldeterminar si los controles establecidos por la Universidad del

Quindío son adecuados o requieren ser mejorados paraQuindío son adecuados o requieren ser mejorados para

asegurar mayor eficiencia en las operaciones y una adecuadaasegurar mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada

protección de su patrimonioprotección de su patrimonio.

POLÍTICASPOLÍTICAS





La auditoria deberá realizarse utilizando las matrices de identificación yLa auditoria deberá realizarse utilizando las matrices de identificación y mapas de riesgos.mapas de riesgos.

La auditoria deberá realizarse durante la vigencia 2013La auditoria deberá realizarse durante la vigencia 2013

La auditoria será coordinada por el representante del equipo auditor,La auditoria será coordinada por el representante del equipo auditor, incluye al representante legal de la Institución. incluye al representante legal de la Institución.

Los resultados de la auditoria serán distribuidos por el Auditor a todosLos resultados de la auditoria serán distribuidos por el Auditor a todos los niveles de la Universidad del Quindío, Rector, Líderes de loslos niveles de la Universidad del Quindío, Rector, Líderes de los Macroprocesos, responsables de áreas para su información y para elMacroprocesos, responsables de áreas para su información y para el establecimiento de acciones correctivas con asignación deestablecimiento de acciones correctivas con asignación de responsabilidades, fechas de compromiso de corrección de lasresponsabilidades, fechas de compromiso de corrección de las discrepancias encontradas.discrepancias encontradas.

Establecidos los compromisos y plazos por los responsables deEstablecidos los compromisos y plazos por los responsables de solucionar las discrepancias, se realizará el seguimiento y revisión desolucionar las discrepancias, se realizará el seguimiento y revisión de compromisos, en caso de no ser satisfechas los resultados, se procederácompromisos, en caso de no ser satisfechas los resultados, se procederá a generar nuevas propuestas de solución involucradas.a generar nuevas propuestas de solución involucradas.

RESULTADOS ESPERADOS DE LA AUDITORIARESULTADOS ESPERADOS DE LA AUDITORIA

Determinar los alcances de los sistemas de contabilidad y control Interno Determinar los alcances de los sistemas de contabilidad y control Interno de la Universidad, analizando las áreas de riesgos.de la Universidad, analizando las áreas de riesgos.

Requerimientos de talento Humano, físicos.Requerimientos de talento Humano, físicos.

HUMANOSHUMANOS

Equipo AuditorEquipo AuditorServidores PúblicosServidores Públicos

FÍSICOSFÍSICOS

TecnológicosTecnológicos





Manuales de procedimientosManuales de procedimientos Manuales de funcionesManuales de funciones Procedimientos BásicosProcedimientos Básicos Estados FinancierosEstados Financieros LeyesLeyes PresupuestosPresupuestos PolíticasPolíticas Reglamentos y EstatutosReglamentos y Estatutos

TIEMPO DE AUDITORIA ESTABLECIDOTIEMPO DE AUDITORIA ESTABLECIDO

Vigencia 2013.Vigencia 2013.

HERRAMIENTAS A UTILIZAR EN EL PROCESO DEHERRAMIENTAS A UTILIZAR EN EL PROCESO DE AUDITORIA AUDITORIA

A.A. REVISIÓN DOCUMENTALREVISIÓN DOCUMENTAL





Con esta técnica pretendemos extraer los datos relevantes, queCon esta técnica pretendemos extraer los datos relevantes, que

faciliten el conocimiento de la realidad de la Universidad delfaciliten el conocimiento de la realidad de la Universidad del

Quindío, su propósito es identificar los principales factoresQuindío, su propósito es identificar los principales factores

problema, áreas, procesos de mayor incidencia en errores yproblema, áreas, procesos de mayor incidencia en errores y

riesgosriesgos..

B.B. MAPAS DE RIESGOS Y MATRICESMAPAS DE RIESGOS Y MATRICES

Instrumentos metodológicos, mediante los cuales se identificaInstrumentos metodológicos, mediante los cuales se identifica

un conjunto ordenado y flexible de factores que pueden darun conjunto ordenado y flexible de factores que pueden dar

origen a hechos, errores, donde se califica la presencia delorigen a hechos, errores, donde se califica la presencia del

riesgoriesgo y se prevén sus posibles dañosy se prevén sus posibles daños..

El mapa de riesgos es una herramienta que puede adaptarse aEl mapa de riesgos es una herramienta que puede adaptarse a

las necesidades y objetivos de la auditoria. Observando loslas necesidades y objetivos de la auditoria. Observando los

distintos factores que lo integran y valorando la situacióndistintos factores que lo integran y valorando la situación

existente en la Universidad del Quindío lo que permitirá diseñarexistente en la Universidad del Quindío lo que permitirá diseñar

estrategias y acciones orientadas a evitar, controlar o minimizarestrategias y acciones orientadas a evitar, controlar o minimizar

la presencia de riesgos. la presencia de riesgos.

C.C. PRUEBAS SUSTANTIVASPRUEBAS SUSTANTIVAS

Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto deSon aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad,conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistemarazonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.contable de la empresa auditada.





D.D. PRUEBAS DE CONTROLPRUEBAS DE CONTROL

Son aquellas pruebas que diseña el auditor para evaluar tanto elSon aquellas pruebas que diseña el auditor para evaluar tanto el diseño como la operación de controles, se realizan para evidenciardiseño como la operación de controles, se realizan para evidenciar efectividad operatividad de los controles a través: efectividad operatividad de los controles a través:

ValidezValidez TotalidadTotalidad ValuaciónValuación SalvaguardaSalvaguarda Control SubsecuenteControl Subsecuente

E.E. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto deSon aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable,conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable, absoluta, de que los controles internos establecidos por la empresaabsoluta, de que los controles internos establecidos por la empresa auditada en los que el auditor quiere confiar a efectos de establecerauditada en los que el auditor quiere confiar a efectos de establecer la naturaleza, extensión y momento de las pruebas sustantivas,la naturaleza, extensión y momento de las pruebas sustantivas, están siendo aplicados correctamente y son efectivas.están siendo aplicados correctamente y son efectivas.

D. OtrasD. Otras

InspecciónInspección ObservaciónObservación CotejoCotejo ConfirmaciónConfirmación InvestigaciónInvestigación ComparaciónComparación RastreoRastreo Evaluación de la evidenciaEvaluación de la evidencia

III FUNCIÓN DEL CONTROLIII FUNCIÓN DEL CONTROL

El Control parte del punto donde termina la planeación, ayudando a lasEl Control parte del punto donde termina la planeación, ayudando a las directivas y veedores a realizar el seguimiento de la eficiencia, eficacia ydirectivas y veedores a realizar el seguimiento de la eficiencia, eficacia y





la efectividad de su planeación y a tomar las medidas correctivas cuandola efectividad de su planeación y a tomar las medidas correctivas cuando se necesitan.se necesitan.

Se aplica una herramienta llamada Sistema de Seguimiento y EvaluaciónSe aplica una herramienta llamada Sistema de Seguimiento y Evaluación que esta conformado por tres elementos indispensables para el análisisque esta conformado por tres elementos indispensables para el análisis de la gestión estos son:de la gestión estos son:

La PlaneaciónLa Planeación

El SeguimientoEl Seguimiento

La EvaluaciónLa Evaluación

AUDITORIAAUDITORIAUNIVERSIDADUNIVERSIDADDEL QUINDIODEL QUINDIO

PLANEACIÓNPLANEACIÓN SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO EVALUACIÓNEVALUACIÓN

Visto así: la responsabilidad de promover la función de seguimiento yVisto así: la responsabilidad de promover la función de seguimiento y

evaluación se realiza a través de un sistema que conjuga variables,evaluación se realiza a través de un sistema que conjuga variables,

procesos y resultados que se conoce como procesos y resultados que se conoce como indicadores, índices, o razones,indicadores, índices, o razones,

dependiendo del objetivo propuesto.dependiendo del objetivo propuesto.





DIRECCION

INFORMES

MACROPROCESOS A EVALUARMACROPROCESOS A EVALUAR





CORTES

REPORTES

AVANCES DE PROCESOS

METAS

PROYECTOS

AVANCESPERSIGUEN

Objetivojustificableo Finalidad

} Control y Seguimiento

de la Gestión

IV Desarrollo del Plan General de AuditoriaIV Desarrollo del Plan General de Auditoria





Con el propósito de elevar los niveles de eficiencia del proceso auditor,Con el propósito de elevar los niveles de eficiencia del proceso auditor, así como su cobertura y calidad en los resultados la Auditoria adoptaasí como su cobertura y calidad en los resultados la Auditoria adopta cinco modalidades las cuales son aplicadas de acuerdo con los criterioscinco modalidades las cuales son aplicadas de acuerdo con los criterios manejados por el equipo auditor para la formulación del PGA ymanejados por el equipo auditor para la formulación del PGA y posteriormente la preparación de los encargos de auditoría.posteriormente la preparación de los encargos de auditoría.

Las cinco modalidades a través de las cuales se puede aplicar laLas cinco modalidades a través de las cuales se puede aplicar la Auditoría son:Auditoría son:

V AuditoriasV Auditorias

Se realizará auditoría especial a los Macroprocesos Docencia,Se realizará auditoría especial a los Macroprocesos Docencia,

Investigación, Extensión.Investigación, Extensión.

Auditoría Financiera.Auditoría Financiera.

Auditoría Especial de ContrataciónAuditoría Especial de Contratación

Auditoría de Gestión a los 17 Macroprocesos Auditoría de Gestión a los 17 Macroprocesos

Auditorias de Calidad a los 18 Macroprocesos de la UniversidadAuditorias de Calidad a los 18 Macroprocesos de la Universidad

del Quindío. (Auditores internos de calidad) Macroproceso Gestióndel Quindío. (Auditores internos de calidad) Macroproceso Gestión

Calidad.Calidad.

VI PLAN DE MEJORAMIENTOVI PLAN DE MEJORAMIENTO

Seguimiento al plan de mejoramiento Institucional.Seguimiento al plan de mejoramiento Institucional.

Seguimiento al plan de mejoramiento por procesosSeguimiento al plan de mejoramiento por procesos

VII CONTROL Y SEGUIMIENTO VII CONTROL Y SEGUIMIENTO





Seguimiento al PDISeguimiento al PDI Se realizará seguimiento al PGA mensualmente, y el resultado seSe realizará seguimiento al PGA mensualmente, y el resultado se

llevará al Comité Coordinador de Control Interno, y se actualizarállevará al Comité Coordinador de Control Interno, y se actualizará cada vez que surtan modificaciones previa aprobación del Comitécada vez que surtan modificaciones previa aprobación del Comité Coordinador de Control Interno.Coordinador de Control Interno.

VIII MECI y Sistema de Gestión de CalidadVIII MECI y Sistema de Gestión de Calidad

Se verificará el grado de implementación y aplicación del ModeloSe verificará el grado de implementación y aplicación del Modelo Estándar de Control Interno, y el Sistema de Gestión de Calidad,Estándar de Control Interno, y el Sistema de Gestión de Calidad, siguiendo los parámetros establecidos por el DAFP.siguiendo los parámetros establecidos por el DAFP.

IX REVISIÓN DE LA RENDICIÓN DE LA CUENTAIX REVISIÓN DE LA RENDICIÓN DE LA CUENTA

La revisión de la Rendición de la cuenta será el insumo y se tendrá comoLa revisión de la Rendición de la cuenta será el insumo y se tendrá como antecedente de las auditorías a ejecutarse en el 2013. antecedente de las auditorías a ejecutarse en el 2013.

X METASX METAS

En el anexo 1 se presenta el PAG que expresa cuantitativamente laEn el anexo 1 se presenta el PAG que expresa cuantitativamente la programación del Plan General de Auditoría año 2013, correspondiente aprogramación del Plan General de Auditoría año 2013, correspondiente a las Actividades a desarrollar por el Macroproceso de Control Interno enlas Actividades a desarrollar por el Macroproceso de Control Interno en la vigencia 2013.la vigencia 2013.

XI REQUERIMIENTOSXI REQUERIMIENTOS

Es indispensable garantizar al equipo auditor el adecuado y oportunoEs indispensable garantizar al equipo auditor el adecuado y oportuno suministro de información, documentos, informes, necesarios para lasuministro de información, documentos, informes, necesarios para la ejecución del PGA.ejecución del PGA.





XII RIESGOSXII RIESGOS

Evaluación de los riesgos de auditoría, mediante los siguientesEvaluación de los riesgos de auditoría, mediante los siguientes componentes:componentes:

Riesgo InherenteRiesgo Inherente

La posibilidad de que un saldo de cuenta tenga un error significativo y noLa posibilidad de que un saldo de cuenta tenga un error significativo y no posea controles efectivos. Es mayor para algunas cuentas que tienenposea controles efectivos. Es mayor para algunas cuentas que tienen cálculos complejos.cálculos complejos.

Riesgo de ControlRiesgo de Control

Es una función de eficacia de la estructura del control interno. Es elEs una función de eficacia de la estructura del control interno. Es el

riesgo de que un error importante en una cuenta, en un proceso, oriesgo de que un error importante en una cuenta, en un proceso, o

procedimiento no se evite o detecte en un momento dado.procedimiento no se evite o detecte en un momento dado.

Riesgo de detecciónRiesgo de detección

Es una función de la eficacia de la verificación de saldos de cuentas, porEs una función de la eficacia de la verificación de saldos de cuentas, por

parte del auditor. Este riesgo se ve influido por la Naturaleza,parte del auditor. Este riesgo se ve influido por la Naturaleza,

oportunidad y alcance o extensión de los procedimientos del auditoroportunidad y alcance o extensión de los procedimientos del auditor





MATRIZ ANÁLISIS DE RIESGOS INHERENTESMATRIZ ANÁLISIS DE RIESGOS INHERENTESANALIZANDO MATRIZ DOFA ENTORNO INTERNO Y EXTERNOANALIZANDO MATRIZ DOFA ENTORNO INTERNO Y EXTERNO

RIESGORIESGO CAUSACAUSA EFECTOEFECTO

CRISIS ECONÓMICA

C1 Deserción de los estudiantesC1 Deserción de los estudiantes C2 Disminución en la participación C2 Disminución en la participación

en el mercadoen el mercado C3 Disminución en el poder C3 Disminución en el poder

adquisitivo de Las familias.adquisitivo de Las familias. Baja competitividad.Baja competitividad.

E1 IliquidezE1 Iliquidez E2 Disminución en el margen de E2 Disminución en el margen de

utilidad.utilidad. E4 Perdidas por la no venta de E4 Perdidas por la no venta de

productos y serviciosproductos y servicios

ALTA CENTRALIZACIÓN

C1 Exceso de poder o autoridad C1 Exceso de poder o autoridad concentrado en un cargo o concentrado en un cargo o funcionario C2 Estructura Vertical y funcionario C2 Estructura Vertical y rígidarígida

C3 Niveles jerárquicos y existencia C3 Niveles jerárquicos y existencia de grupos y áreas dominantesde grupos y áreas dominantes

E1 DiscrecionalidadE1 Discrecionalidad E2 Dificultad para implantar E2 Dificultad para implantar

controlescontroles E3 Ineficiencia AdministrativaE3 Ineficiencia Administrativa E4 Extralimitación de funcionesE4 Extralimitación de funciones

R1

R2





ATRASO EN LA INFORMACIÓNEN LA INFORMACIÓN

C2 La falta de coordinación, mala C2 La falta de coordinación, mala C3 Falta Planeación PresupuestalC3 Falta Planeación Presupuestal

E1E1

E2E2 E3E3

La información no es oportuna La información no es oportuna en el momento de la toma de en el momento de la toma de

HUELGAHUELGA

C1 Cese de actividades académicas C1 Cese de actividades académicas y administrativasy administrativas

Replantear actividades Replantear actividades académicas y administrativasacadémicas y administrativas

Atraso en los compromisosAtraso en los compromisos

FALLAS DEL HADWARE

C1 Ineficiencia de equiposC1 Ineficiencia de equipos C2 Deterioro de equipos y recursos C2 Deterioro de equipos y recursos

tecnológicostecnológicos C3 Incumplimiento de los objetivosC3 Incumplimiento de los objetivos

E1 Perdida imagen corporativaE1 Perdida imagen corporativa E2 Inestabilidad E2 Inestabilidad E3 IneficienciaE3 Ineficiencia

MARGINAMIENTO

DE TENDENCIASDE TENDENCIAS DE DESARROLLODE DESARROLLO

C1 Falta de competitividad en el C1 Falta de competitividad en el mercadomercado

E1 Perdida imagen corporativaE1 Perdida imagen corporativa E2 Obsolescencia.E2 Obsolescencia.

RIESGO DE CORRUPCIÓN

Fraude Fraude Falsedad en documento soportes de Falsedad en documento soportes de

contratacióncontratación

E1 DemandasE1 Demandas E2 SancionesE2 Sanciones

LUZ DELLY ROJAS VALBUENALUZ DELLY ROJAS VALBUENA

Jefe Oficina Asesora de Control InternoJefe Oficina Asesora de Control Interno

R1

R5 R2

R6 R2

R3

R7 R2

R4





Business

Pga auditoria 2013