Pga auditoria 2013

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1. UNIVERSIDAD DEL QUINDOUNIVERSIDAD DEL QUINDO PLAN GENERAL DEPLAN GENERAL DE AUDITORIAAUDITORIA PGA 2013PGA 2013 UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 2. UNIVERSIDAD DEL QUINDOUNIVERSIDAD DEL QUINDO PRODUCTOPRODUCTO AUDITORIAAUDITORIA ENTIDADENTIDAD UNIVERSIDAD DELUNIVERSIDAD DEL QUINDOQUINDO REPRESENTANTEREPRESENTANTE LEGALLEGAL ALFONSO LONDOOALFONSO LONDOO OROZCOOROZCO VIGENCIAVIGENCIA 20132013 EQUIPO DE AUDITOREQUIPO DE AUDITOR LUZ DELLY ROJASLUZ DELLY ROJAS VALBUENAVALBUENA DANIEL HERNANDEZ ROJASDANIEL HERNANDEZ ROJAS ALBERTO MOLANO CORDOBAALBERTO MOLANO CORDOBA PAOLA ANDREA MORALES ESCOBARPAOLA ANDREA MORALES ESCOBAR UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 3. INTRODUCCININTRODUCCIN La Evaluacin Independiente, considerada como parteLa Evaluacin Independiente, considerada como parte del Subsistema de Control de Evaluacin, en esenciadel Subsistema de Control de Evaluacin, en esencia constituye un control del Sistema de Control Interno,constituye un control del Sistema de Control Interno, que profundiza las debilidades y deficiencias deque profundiza las debilidades y deficiencias de Control en la operacin de la entidad pblica. De allControl en la operacin de la entidad pblica. De all que su focalizacin se d en la Gestin, evaluando enque su focalizacin se d en la Gestin, evaluando en forma independiente los procedimientos mediante losforma independiente los procedimientos mediante los cuales se ejecutan las actividades y tareas,cuales se ejecutan las actividades y tareas, estableciendo posibles deficiencias, irregularidades,estableciendo posibles deficiencias, irregularidades, errores, riesgos, prdida de recursos y bienes en laerrores, riesgos, prdida de recursos y bienes en la ejecucin de las actividades de la entidad.ejecucin de las actividades de la entidad. Con base en lo anterior, el diseo e implementacin deCon base en lo anterior, el diseo e implementacin de la Auditora Interna como elemento estndar dela Auditora Interna como elemento estndar de Control, debe estar orientado a la construccin deControl, debe estar orientado a la construccin de mtodos, procedimientos y herramientas que almtodos, procedimientos y herramientas que al utilizarse en procesos de evaluacin independienteutilizarse en procesos de evaluacin independiente apoyen la proteccin de los intereses de laapoyen la proteccin de los intereses de la organizacin pblica, proporcionando las bases paraorganizacin pblica, proporcionando las bases para una accin correctiva adecuada.una accin correctiva adecuada. Igualmente su orientacin es la de promover elIgualmente su orientacin es la de promover el cumplimiento efectivo de la finalidad social de lacumplimiento efectivo de la finalidad social de la entidad pblica, instruyendo recomendaciones deentidad pblica, instruyendo recomendaciones de cambio que mejoren la gestin de las operaciones.cambio que mejoren la gestin de las operaciones. UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 4. La Auditora Interna como herramienta de gestin yLa Auditora Interna como herramienta de gestin y elemento Estndar de Control Interno, actaelemento Estndar de Control Interno, acta adicionalmente como funcin asesora de la mximaadicionalmente como funcin asesora de la mxima autoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizandoautoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizando su accin permanente a la proteccin de los interesessu accin permanente a la proteccin de los intereses de la organizacin.de la organizacin. FINALIDAD Y OBJETIVOSFINALIDAD Y OBJETIVOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 5. El Plan General de Auditora PGA, tiene comoEl Plan General de Auditora PGA, tiene como propsito planear, articular, armonizar y estandarizarpropsito planear, articular, armonizar y estandarizar el desarrollo y aplicacin de la auditora interna.el desarrollo y aplicacin de la auditora interna. La Auditora Interna debe tener su finalidad en tresLa Auditora Interna debe tener su finalidad en tres aspectos bsicos de evaluacin:aspectos bsicos de evaluacin: - Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a- Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales, legales, reglamentarias ylas normas constitucionales, legales, reglamentarias y de autorregulacin que le son aplicables.de autorregulacin que le son aplicables. - Estratgico: hace referencia al proceso mediante el- Estratgico: hace referencia al proceso mediante el cual se evala y monitorea el desempeo de loscual se evala y monitorea el desempeo de los sistemas gerenciales de la entidad, evala el logro desistemas gerenciales de la entidad, evala el logro de los objetivos misionales.los objetivos misionales. - Gestin y Resultados: verifica las actividades- Gestin y Resultados: verifica las actividades relativas al proceso de gestin de la entidad, con el finrelativas al proceso de gestin de la entidad, con el fin de determinar el grado de economa, eficiencia,de determinar el grado de economa, eficiencia, eficacia, efectividad en el manejo de los recursos y loseficacia, efectividad en el manejo de los recursos y los controles. Adems de los mtodos de medicin econtroles. Adems de los mtodos de medicin e informacin sobre el impacto o efecto que produceninformacin sobre el impacto o efecto que producen los bienes y servicios entregados a la ciudadana olos bienes y servicios entregados a la ciudadana o partes interesadas.partes interesadas. JUSTIFICACIN AUDITORIAJUSTIFICACIN AUDITORIA UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 6. El ejercicio de la Auditora Interna comprendeEl ejercicio de la Auditora Interna comprende bsicamente cuatro fases a saber: Planeacin,bsicamente cuatro fases a saber: Planeacin, Ejecucin, Informe y Seguimiento.Ejecucin, Informe y Seguimiento. Su ejecucin se soporta en el conjunto de Normas deSu ejecucin se soporta en el conjunto de Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscanAuditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscan estandarizar los procesos auditores y formalizar elestandarizar los procesos auditores y formalizar el trabajo de auditora propiamente dicho.trabajo de auditora propiamente dicho. Las auditorias deben realizarse con base en unLas auditorias deben realizarse con base en un Programa de Auditoria Interna, documento de trabajoPrograma de Auditoria Interna, documento de trabajo detallado que se constituye en la gua para la ejecucindetallado que se constituye en la gua para la ejecucin del Plan de Auditora Interna por parte de la Oficina dedel Plan de Auditora Interna por parte de la Oficina de Control Interno.Control Interno. Los resultados de la Auditora son comunicados alLos resultados de la Auditora son comunicados al representante legal de la entidad y a cada uno de losrepresentante legal de la entidad y a cada uno de los niveles directivos responsables para que acojan lasniveles directivos responsables para que acojan las recomendaciones, e implementen las acciones derecomendaciones, e implementen las acciones de mejoramiento sugeridas por la Oficina de Controlmejoramiento sugeridas por la Oficina de Control Interno.Interno. El proceso auditor se basa en las siguientes normas deEl proceso auditor se basa en las siguientes normas de referencia:referencia: UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 7. - Constitucin Poltica de Colombia- Constitucin Poltica de Colombia - Ley 87 de 1993.- Ley 87 de 1993. - Decreto 1826 de 1994.- Decreto 1826 de 1994. - Decreto 1537 de 2001.- Decreto 1537 de 2001. - Decreto 1599 de 2005- Decreto 1599 de 2005 - Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.- Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. FASES DE PLANEACIN DE AUDITORIA PARA LAFASES DE PLANEACIN DE AUDITORIA PARA LA UNIVERSIDAD DEL QUINDIO.UNIVERSIDAD DEL QUINDIO. UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO UNIVERSIDAD DEL QUINDIO INSTITUCION DE EDUCACIN SUPERIOR PRESTADORA DE SERVICIOS DE EDUCACIN PBLICA 8. UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA UNIVERSIDAD DEL QUINDIO OBJETIVOS DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD E IMPORTANCIA RELATIVA REAS DE RIESGOS NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA HERRAMIENTAS DE AUDITORIA MAPAS DE RIESGOS MATRIZ EVALUACIN CONTROL INTERNO MATRIZ DE RIESGOS AUDITORIA FINANCIERA PROGRAMA DE AUDITORIA 9. UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 10. MACROPROCESOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIOMACROPROCESOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIO UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 11. UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 12. UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Cdigo: N/A Versin: 01 Fecha:19/02/2010 Pgina 1 de 4 PLAN GENERAL DE AUDITORIA MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO 13. UNIVERSIDAD DEL QUINDIO SISTEMA INTE