DAp AN DE THI HQC PHAN PHANTicH HO~T DQNG KINH DOANHMa s6 h9Cphan: S6 DVHT: 3Khmi: Dai h9Cchinh quy

Can 1: (4 di~m)r 1. ~ban tieb tinh hinh bi~n dQng sc3luong CNTT (1 di~m)

So bien d9ng cua CNSX: .0.CN= CNl - CNk= 430 - 400 = 30 (nguoi) (O,25tl)

V~y s6 cong nhan thuc t~ tang s~ vo~k~ hoach hi 30 nguoi, clurng to qui mo lao dong cuacong ty ~a tang len. Tuy nhien de biet duoc sir gia tang nay c6 hop ly hay khong, can xemxet su bien d9ng s6 C,NSXgitra thtrc t~ va k~ hoach trong m6i quan h~ voi sir bi~n dong cuagia tri san xuat thuc te cua DN:.0.CN°= CNl - CNkx Gsl/Gsk = 430 - 400 x 29.933.096/25.650.000 = -36,79 (nguci) ~ 37nguoi (O,25tl)

Theo k~ hoach d~ tao ra gia tri san xu§.tthuc t~ la 29.933.096 ngan d6ng dn 467 congnhan nhung thirc t~ DN chi sir dung 430 CNSX, thap han 36 ngiroi, v~y DN da sir dung ti~tkiem duoc 37 CNSX, hay n6i each khac sir bi~n d9ng vS s6 CNSX a DN la hgp ly.(O,5tl)

2. Pban tieb tinb binb NSLD (3 di~m)Tinh toan: 1,5 di~m

Chi tieu DVT KH TTChenh I~ch

Muc %

GTSX 1.000d 25.650.000 29.933.096 4.283.096 16,70s6 CNSX binh quan nguai 400 430 30,0 7,50T6ng s6 ngay lam vi~c eua CNSX Ngay 114.000 123.410 9.410 8,25s6 ngay Iv BQ trong nam 1 CN (n) ngay/ngu(ri 285 287 2 0,70T6ng s6 gia lam vi~e toan bQCN gia 855.000 950.257 95.257 11,14s6 gia Iv BQ trong ngay 1 CN gialngay/nguaj 7,5 7,7 0,2 2,67

NSLDbq giiY1 CN (Ng) 1.000d/gi(yjnglfoo 30 31,5 1,5 5,0NSLDbq ngay 1 CN (Nn) 1.000d/ngay/nglfoo 225 242,55 17,55 7,80NSLDbq nam 1CN (Nc) 1.000d/nglfoo 64.125 69.612 5.487 8,56

Nb~n xet: (1,5 di~m)Qua k~t qua tinh toan tren c6 th~ th§.y:

- NSLD binh quan gia tang 1.500d/gia/nguai, tY l~ tang tuang Ung 5%, chung t6 dan vida hoan thanh KH vS chi tieu NSLD binh quan gia. Day duqc xem la S\l'c6 g~ng cua DN viDN da dau tu moi day chuy€n MMTBSX hi~n d~i va th\l'c hi~n t6t khau cung ung v~t li~u.

- NSLD binh quan ngay tang 17.550d/ngay/nguai, ty l~ tang wang (rng 7,8%, ch(rng todan vi da hoan thanh vuqt muc KH v€ chi tieu NSLD binh quan ngay. T6c d9 tang NSLDbinh quan ngay cao han t6c d9 tang NSLD binh quan gia chUng t6 s6 gia lam vi~c binhquan trong ngay cua 1 CN da tang so voi KH, C1.lth~ tang 0,2 gialnguai/ngay. Nguyen nhancua vi~c nay la do DN da huy d9ng cong nhan lam them gia d~ dam bao yeu cau san xuk

- NSLD binh quan nam tang 5.487.000d/nguai/nam, voi ty l~ tang tuang ung 8,56%,chUng to dan vi da hoan thanh KH vS chi tieu NSLD binh quan nam. Ty l~ tang NSLD binhquan nam > tY l~ tang NSLD binh quan ngay chung t6 s6 ngay lam vi~c binh quan trong kycua I CN da tang (C\1 th~ tang 2 ngay/nguai/nam so voi KH). Nguyen nhan cua vi~c tangnay la do trong kY DN da huy d<)ngcong nhan lam them gia d~ dam bao yeu du san xu§.t.

Thai gian lam vi~c trong kY cua CNTT tang so voi KH (ca s6 gia lam vi~c/ngay va 86ngay lam vi~c trong nam dSu tang) nhung NSLD cua DN v~n tang, chUng t6 vi~c huy d<)ng

PT_PTKD_DHCQ_Bl TRANG 2/1 MD: 150515101

cong nhan him them cua DN la hop ly - vira g6p phan tang them thu nhap cho nguoi laod9ng vira tang GTSX cho DN. Tuy nhien, DN cling cfrn quan tam d€n thai gian nghi ngoicua ngiroi lao dong.

Nhin chung, DN dii hoan thanh virot rmrc k€ hoach cac chi tieu NSLD binh quan, DayIa mot SlJ c6 ging cua DN trong viec quan Iy va sir dung lao dong nen DN cfrnphat huy.Cau 2: (6 di~m) (Dvt: 1.000d6ng)

1. Danh ghi khai quat tinh hinh lQi nhu~n tieu thu san pham: (2d)Dvt: 1.000 dong

SP Ino In, Lno LnlChSnh lech

s6 tiSn %A 35 39 350.000 429.000 79.000 22,571B 68 62 476.000 465.000 -11.000 -2,311C 30 28 150.000 126.000 -24.000 -16,000

TAng 976.000 1.020.000 44.000 4,508Nh~n xet:

Qua k€t qua tinh toan tren c6 th~ th~y: T6ng loi nhuan nam N cua DN dat diroc1.020.000.000 d6ng, tang 44.000.000d so voi nam N-l, voi ty I~ tang wang trng 4,508%.f)i~u nay chirng to k€t qua kinh doanh cua cong ty nam N t6t han nam N-1. Tuy nhien, neuxet cho tirng mat hang thi chi c6 Iqi nhu~n cua mi;lthang A tang duqc 79 tri~u d6ng (tang22,571%) so voi nam N-1. Lqi nhu~n cua 2 mi;lthang B va C d~u giam so voi nam N-l (Lqinhu~n cua B giam 11 tri~u d6ng, cua C giam 24 tri~u d6ng). Nhu v~y k€t qua kinh doanhcua DN trong nam N la chua toan di~n. DN can xem xet va di~u chinh Il;licac chinh sachban hang cling nhu quan Iy chi;ltche chi phi cua doanh nghi~p han nua, di;lcbi~t la d6i voisan ph§.mB va C.2. Phan tieh anh hlf(Yngella nhan tfi gia ban d~n SIT bi~n dong ella Loi nhu~n: (2 di~m). . .SanphAm Slo SII go gl Anh huemg cua nhan t6 g

A 10.000 11.000 200.000 210.000 110.000.000B 7.000 7.500 180.000 185.000 37.500.000C 5.000 4.500 100.000 100.000 0

TAng 147.500.000Nh~n xet:

Do SlJ thay d6i chinh sach gia ban san ph§.mcua doanh nghi~p trong nam N dii g6p phfrnlam cho Iqi nhu~n cua cong ty tang duqc 147.500.000 d6ng so voi nam N-1. C\l th~:

_.Gia ban cua sp A tang 10 ngan d6ng/sp dii lam cho t6ng Iqi nhu~n tang them duqc110.000.000d6ng so voi nam truoc. Gia ban cua SpA tang nhung san luqng tieu th\l clingtang chung t6 vi~c tang gia nay duqc thi truang ch~p nh~n. Mi;lcdil gia v6n va chi phi BHva QLDN cua san ph§.mA d~u tang nhung vi~c tang gia ban va san luqng tieu th\l cua sanph§.mnay dii dam bao bil dip duqc chi phi va con lam cho lqi nhu~n tang them 79 tri~ud6ng. Di€u nay cho th~y nhung thay d6i cua DN d6i voi san ph§.mA la t6t so voi nam N-I.

- Gia ban cua sp B tang 5 ngan d6ng/sp dii lam cho t6ng lqi nhu~n tang them duqc37.500.000d so voi nam N-1. Vi~c tang gia nay cling duqc thi tmang ch~p nh~n. Tuy nhien,do chi phi chi them cho san ph§.mnay cao han muc tang gia nen dii lam cho lqi nhu~n cua

PT_PTKD_DHCQ_B1 TRANG 3/1 MD: 150515101

cong ty giam di 11.000.000d so voi nam tnroc. Cong ty d.n di~u chinh lai cac chinh sach .d6i voi san pham nay hop I;' han.

- Gia ban cua sp C khong d6i nen khong anh huong d~n t6ng loi nhuan cua DN. Tuynhien, cong ty cling cftn tim hieu I;' do vi sao gia v6n sp C tang, gia ban khong d6i rna sanhrong tieu thu cua san pham nay lai giam xuong d€ c6 huang di~u chinh t6t han.

3. Danh gia hi~u qua hoat dQng kinh doanh cua eong ty nam N so vOi nam N-l: (Zdiem)

Doanh thu LQi nhuan (1.000d) Ty su§t LN tren DTSP (1.000d)

N-l N N-1 N CL N-1 N CLA 2.000.000 2.310.000 350.000 429.000 79.000 0,175 0,1857 0,0107B 1.260.000 1.387.500 476.000 465.000 -11.000 0,3778 0,3351 -0,0426C 500.000 450.000 150.000 126.000 -24.000 0,3 0,28 -0,02CQng 3.760.000 4.147.500 976.000 1.020.000 44.000 0,2596 0,2459 -0,0137

Nhan xet: Qua k~t qua tinh toan tren c6 the th~y:o nam N-1, binh quan trong 100 d6ng doanh thu thu diroc cong ty thu duoc 25,96 d6ng

loi nhuan, o nam N, binh quan 100 d6ng doanh thu cong ty thu diroc 24,59 d6ng loi nhuan,giam 1,37 d6ng so voi nam N-l. Di~u nay clnrng to hieu qua ho~t dQng clla cong ty nam Ngiarn slit han so v&inarn N-1.

Xet cho rung m~t hang: tY su~t Iqi nhu~n tren doanh thu clla san phAmA tang 1,07% sovai nam N-I, chUng to tinh hinh kinh doanh rn~t hang nay hi~u qua han so vai narn N-1. Tysu~t Iqi nhu~n tren doanh thu cau sp B va C d~u giam so vai nam N-1 (B giam 4,26%, Cgiam 2%) chung to hi~u qua kinh doanh clla 2 m~t hang nay c6 chi~u huang giam slit so vainam N-I. DN cftn xem xet va c6 nhung thay d6i hQ'PI;' han trong chinh sach kinh doanh 2m~t hang nay trong Icy tai.

PT_PTKD_DHCQ_Bl TRANG 4/1 MD: 150515101