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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXIUNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Y HUMANÍSTICASCARRERA DE ING. CONTABILIDAD Y AUDITORÌA
CONTABILIDAD BANCARIA
INTEGRANTES: CLAVIJO KATHERIN
PALLO XIMENAPILATÀSIG VERÒNICA
QUISHPE SANDRA CICLO:
OCTAVO “B”
DOCENTE: ING. GUADALUPE BONILLA
DESCRIPCIÓN DEL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS DEL SISTEMA FIANCIERO, DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE, DEPÓSITO EN CUENTA DE AHORROS, ACREDITACIÓN DE INTERESES
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
El sistema financiero nacional
Superintendencia de bancos obligado
Utilizar en todas las operaciones y su contabilidad integral.
Codificación contiene ocho dígitosutilizan las entidades del
sistema financiero
0 Elemento del estado financiero
0 Grupo de cuentas
00 00 Cuentas
00 00 00 Subcuentas
DESCRIPCIÓN DEL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS DEL SISTEMA FIANCIERO
USUARIOSBP BANCOS PRIVADOS
SF SOCIEDADES FINANCIERAS
MUT MUTUALISTAS
TC COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO QUE REALIZAN INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
COO COMPAÑÍAS EMISORAS Y ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO
AM COMPAÑÍAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL
TH CORPORACIÓN DE DESARROLLO DE MERCADO SECUNDARIO DE HIPOTECAS
CFN CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL
BEV BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA
BEDE BANCO DEL ESTADO
BNF BANCO NACIONAL DE FOMENTO
IECE INSTITUTO DE CRÉDITO EDUCATIVO
CC CASAS DE CAMBIO
ALM ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO
SGC SISTEMA DE GARANTÍA CREDITICIA
FS FONDO DE SOLIDARIDAD
PLAN DE CUENTAS
Constituye un listado, lógico y ordenado de las cuentas de mayor general, subcuentas y auxiliares.
1ACTIVO
2PASIVO
3PATRIMONIO
bienes y derechos de propiedad de
la entidad
obligaciones con el Estado, con terceros.
Acciones suscritas y pagadas, en lassociedades bancarias y financieras, de capital y la participación del Estadoen las entidades públicas.
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
22 OPERACIONES INTERBANCARIAS
23 OBLIGACIONES INMEDIATAS
24 ACEPTACIONES EN CIRCULACION
25 CUENTAS POR PAGAR
26 OBLIGACIONES FINANCIERAS
27 VALORES EN CIRCULACION
28
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACION
29 OTROS PASIVOS
31 CAPITAL SOCIAL
32PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACION DE ACCIONES
33 RESERVAS
34 OTROS APORTES PATRIMONIALES
35 SUPERAVIT POR VALUACIONES
36 RESULTADOS
11 FONDOS DISPONIBLES
12 OPERACIONES INTERBANCARIAS
13 INVERSIONES
14 CARTERA DE CREDITOS
15 DEUDORES POR ACEPTACIONES
16 CUENTAS POR COBRAR
17
BIENES REALIZABLES, ADJUD POR PAGO DE ARREN MERC Y NO UTIL POR LA INSTITUCION
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS
5CUENTAS DE RESULTADO:
RENTAS
6CUENTAS
CONTIGENTES
7CUENTAS ORDEN
4GASTOS
Disminuciones en los beneficios económicos, producidos en el periodo
contable
Son incrementos en beneficios económicos, producidos durante el
periodo contable
derechos de las entidades
registran su movimiento de valores
41 INTERESES CAUSADOS
42 COMISIONES CAUSADAS
43 PERDIDAS FINANCIERAS
44 PROVISIONES
45 GASTOS DE OPERACION
46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS
48 IMPUESTOS Y PARTICIPACION A EMPLEADOS
51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
52 COMISIONES GANADAS
53 UTILIDADES FINANCIERAS
54 INGRESOS POR SERVICIOS
55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES
56 OTROS INGRESOS
61 DEUDORAS62 DEUDORAS POR
CONTRATO
63 ACREEDORAS POR CONTRATO
64 ACREEDORAS
71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS72 CUENTAS DEUDORAS POR
CONTRATO
73 CUENTAS ACREEDORAS POR CONTRATO
74 CUENTAS ORDEN ACREEDORAS
DEPÓSITO EN CUENTA
CORRIENTE
Depósito en dinero en efectivo.
Depósito con cheques que si tengan fondos
Depósitos con cheques que no tengan fondos
Es una forma de capacitación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que se le da a los fondos
FECHA
CÓDIGO
DETALLE PARCIAL
DEBE HABER
-a- abr-10
11 FONDOS DISPONIBLE
1101 CAJA 500,00 21 OBLIGACIONES CON EL
PÚBLICO
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 500,00
SEÑOR "A" 500,00 V/ DEPOSITO EN CUENTA
CORRIENTE P/D # 05642
EJEMPLOS PRÁCTICOS
Quito, abril 10 de..., el señor “a” deposita en su cuenta corriente #167837-7 del banco el ahorro la cantidad de 500.00 en efectivo, según papeleta de depósito #05642.
Quito, abril 10 de..., el señor “a” deposita en su cuenta corriente un cheque nominal del banco de Guayaquil por el valor de 400.00, papeleta de depósito #0796. En cámara de compensación se ratifica que si tiene fondos por lo que se le acredita definitivamente el valor a su cuenta (asiento b.1).
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER -b- abr-10 11 FONDOS DISPONIBLE 1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 400,00 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR 400,00 SEÑOR "A" 400,00 V/ DEPOSITO CON CHEQUE P/D # 0796 -b.1- abr-10 1101 CAJA 400,00 210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR 400,00 1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 400,00 2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 400,00 V/POR CONFIRMACIÓN DE CHEQUE CON FONDOS Y
RATIFICADO EN CÁMARA DE COMPENSACIÓN
Quito, abril 10 de.... el señor “a” deposita en su cuenta corriente #167837-7 del banco el ahorro un cheque del banco del pichincha por el valor de 300.00, según papeleta de depósito # 0966. En cámara de compensación se comprobó que no tiene fondos, por lo que se procede a devolver el cheque al cliente, señor “a” (asiento c.1).
FECHA
CÓDIGO
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-c-
abr-10
11 FONDOS DISPONIBLE
1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 300,00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA
210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR 300,00
SEÑOR "A" 300,00
V/ DEPOSITO CON CHEQUE P/D # 0966
-c.1-
abr-10
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 DEPÓSITOS A LA VISTA
210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR 300,00
SEÑOR "A" 300,00
11 FONDOS DISPONIBLE
1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 300,00