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El sistema de control interno Unidad 3

Unidad 3 control interno

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Control Interno

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Page 1: Unidad 3 control interno

El sistema de control interno

Unidad 3

Page 2: Unidad 3 control interno

Concepto

Control interno:Es un elemento del control que se basa en procedimientos y métodos, adoptados por una organización de manera coordinada a fin de proteger sus recursos contra pérdida, fraude o ineficiencia; promover la exactitud y confiabilidad de informes contables y administrativos; apoyar y medir la eficacia y eficiencia de ésta y medir la eficiencia de la operación en todas las áreas funcionales de la organización.

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El control interno como sistema

Es aquel que sirve para mantener las caraterísticas de los productosde un sistema de

referencia, dentro de un rango de tolerancia predeterminado.

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El control interno como sistema

Entradas

Recursos humanosRecursos materialesRecursos financierosRecursos técnicos

Proceso de conversión

Proceso de control interno

Salidas

Control organizacional

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Fines del control interno

● Proteger los recursos contra pérdidas, fraude o ineficiencia.

● Promover la exactitud y confiabilidad de los informes contables y administrativos.

● Apoyar y medir el cumplimiento de la organización.

● Juzgar la eficiencia de operaciones en todoas las áreas funcionales de la organización

● Cerciorarse si ha habido adhesión a las políticas de la organización

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Principios del CI

● Separación de funciones de operación, custodia y registro.

● Dualidad o pluralidad de personal en cada operación. (Dos personas).

● Ninguna persona debe tener acesso a los registros que controlan su actividad.

● El trabajo de subordinados será de complemento y no de revisión

● La función de registro de operaciones será exclusivo del departamento de contabilidad

Page 7: Unidad 3 control interno

Elementos del CI

Estructuraorganizacional

Procedimientos

Vigilancia Personal

Gente

Dinero

Materiales

Tecnología

Bienes

Servicios

Page 8: Unidad 3 control interno

Concepto

Estructura organizacional

La organización es un proceso

encaminado a lograr un objetivo, el cual debe haber sido previamente

fijado en la fase de planeación.

Es un proceso de estructurar o

arreglar las partes que

componen un organismo

social.

Page 9: Unidad 3 control interno

Organización contable

Contabilidad

RegistroPresentación

MediciónDivulgación

Control

Hechos económicosHechos financieros

Organizaciónadministrativa

Asignacióndefinida

Organizacióncontable

Page 10: Unidad 3 control interno

Conceptos

Organización contable

Page 11: Unidad 3 control interno

Organización contable

También se requiere:● Manual de organización y

procedimientos● Documentos prenumerados● Contabilidad de costos● Presupuesto o plan maestro

de operaciones

Page 12: Unidad 3 control interno

Procedimientos

Indican cómo hacer el trabajo. Establecen el orden cronológico y la secuencia de efectividades que deben exigirse en la realización de un trabajo

repetitivo.

Page 13: Unidad 3 control interno

Estructura

Procedimientos administrativos

Actividades

MétodosSecuenciasComportamiento organizacionalFormasÁreas de responsabilidad

Relaciones

De coordinaciónDe ámbito de competenciaDe operación

PolíticasDe controlDe decisión

Page 14: Unidad 3 control interno

Personal● Las organizaciones son un sistema

sociotécnico abierto compuesto de diversos subsistemas y se estructura e intregra la

actividad humana

Subsistemas de objetivos y valores

Subsistema técnico

Subsistemapersonal

Subsistemaestructural

Subsistemaadministrativo

Page 15: Unidad 3 control interno

Personal

Técnicos

Ejecutivos

Dirigentes

Obreros

Empleados

Supervisores

Page 16: Unidad 3 control interno

Vigilancia

Es la recolección, análisis y evaluación de toda información relacionada con las actividades que

se trata de administrar.

Page 17: Unidad 3 control interno

Concepto

Auditoría interna● Una función de evaluación dentro de una

organización, enfocada a la revisión y evaluación sistemática de las operaciones contables,

financieras y administrativas, con el fin de promover la eficacia y eficiencia de las operaciones

Page 18: Unidad 3 control interno

Auditoría interna

Gerenciageneral

Gerencia de compras

Gerencia decomercialización

Gerencia definanzas

Gerencia deadministración

Auditoríainterna

Auditoríainterna

Auditoríainterna

Page 19: Unidad 3 control interno

Ventajas del CI

SeguridadSeguridad

Evita duplicidadEvita duplicidad

Evita delitosEvita delitos

Promover eficienciaPromover eficiencia

Evitar desperdiciosEvitar desperdicios

ProductividadProductividad

Facilitar auditoríasFacilitar auditorías