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Control Interno
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El sistema de control interno
Unidad 3
Concepto
Control interno:Es un elemento del control que se basa en procedimientos y métodos, adoptados por una organización de manera coordinada a fin de proteger sus recursos contra pérdida, fraude o ineficiencia; promover la exactitud y confiabilidad de informes contables y administrativos; apoyar y medir la eficacia y eficiencia de ésta y medir la eficiencia de la operación en todas las áreas funcionales de la organización.
El control interno como sistema
Es aquel que sirve para mantener las caraterísticas de los productosde un sistema de
referencia, dentro de un rango de tolerancia predeterminado.
El control interno como sistema
Entradas
Recursos humanosRecursos materialesRecursos financierosRecursos técnicos
Proceso de conversión
Proceso de control interno
Salidas
Control organizacional
Fines del control interno
● Proteger los recursos contra pérdidas, fraude o ineficiencia.
● Promover la exactitud y confiabilidad de los informes contables y administrativos.
● Apoyar y medir el cumplimiento de la organización.
● Juzgar la eficiencia de operaciones en todoas las áreas funcionales de la organización
● Cerciorarse si ha habido adhesión a las políticas de la organización
Principios del CI
● Separación de funciones de operación, custodia y registro.
● Dualidad o pluralidad de personal en cada operación. (Dos personas).
● Ninguna persona debe tener acesso a los registros que controlan su actividad.
● El trabajo de subordinados será de complemento y no de revisión
● La función de registro de operaciones será exclusivo del departamento de contabilidad
Elementos del CI
Estructuraorganizacional
Procedimientos
Vigilancia Personal
Gente
Dinero
Materiales
Tecnología
Bienes
Servicios
Concepto
Estructura organizacional
La organización es un proceso
encaminado a lograr un objetivo, el cual debe haber sido previamente
fijado en la fase de planeación.
Es un proceso de estructurar o
arreglar las partes que
componen un organismo
social.
Organización contable
Contabilidad
RegistroPresentación
MediciónDivulgación
Control
Hechos económicosHechos financieros
Organizaciónadministrativa
Asignacióndefinida
Organizacióncontable
Conceptos
Organización contable
Organización contable
También se requiere:● Manual de organización y
procedimientos● Documentos prenumerados● Contabilidad de costos● Presupuesto o plan maestro
de operaciones
Procedimientos
Indican cómo hacer el trabajo. Establecen el orden cronológico y la secuencia de efectividades que deben exigirse en la realización de un trabajo
repetitivo.
Estructura
Procedimientos administrativos
Actividades
MétodosSecuenciasComportamiento organizacionalFormasÁreas de responsabilidad
Relaciones
De coordinaciónDe ámbito de competenciaDe operación
PolíticasDe controlDe decisión
Personal● Las organizaciones son un sistema
sociotécnico abierto compuesto de diversos subsistemas y se estructura e intregra la
actividad humana
Subsistemas de objetivos y valores
Subsistema técnico
Subsistemapersonal
Subsistemaestructural
Subsistemaadministrativo
Personal
Técnicos
Ejecutivos
Dirigentes
Obreros
Empleados
Supervisores
Vigilancia
Es la recolección, análisis y evaluación de toda información relacionada con las actividades que
se trata de administrar.
Concepto
Auditoría interna● Una función de evaluación dentro de una
organización, enfocada a la revisión y evaluación sistemática de las operaciones contables,
financieras y administrativas, con el fin de promover la eficacia y eficiencia de las operaciones
Auditoría interna
Gerenciageneral
Gerencia de compras
Gerencia decomercialización
Gerencia definanzas
Gerencia deadministración
Auditoríainterna
Auditoríainterna
Auditoríainterna
Ventajas del CI
SeguridadSeguridad
Evita duplicidadEvita duplicidad
Evita delitosEvita delitos
Promover eficienciaPromover eficiencia
Evitar desperdiciosEvitar desperdicios
ProductividadProductividad
Facilitar auditoríasFacilitar auditorías