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Por que preciso de Manual de Controles Internos
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Por que preciso de manual de
controles internos?
Webinar patrocinado por Boilesen AssociatesHP: http://www.boilesen.com.br/TWITTER: https://twitter.com/BoilesenAssociFACEBOOK: https://www.facebook.com/BoilesenAssociates
Por que preciso de manual de
controles internos?
Por que preciso de manual de controles internos?Por que preciso de manual de controles internos?
Risco é quando não sabemos se algo vai ou não ocorrer!
DEFINIÇÃO DE RISCO
Por que preciso de manual de
controles internos?
Por que preciso de manual de controles internos?Por que preciso de manual de controles internos?
Estatisticamente; em média;
são 350 “janelas”por onde o
fraudador age!
A QUE RISCOS ESTOU EXPOSTO?
Por que preciso de manual de
controles internos?
Por que preciso de manual de controles internos?Por que preciso de manual de controles internos?
ONDE ESSES
RISCOS
OCORREM?
Por que preciso de manual de
controles internos?
FORÇAS PARA A FRAUDE
MOTIVO
AGENTE OPORTUNIDADE
Por que preciso de manual de
controles internos?
PERFIL DO CORRUPTO !
1- GASTADOR
2- ACEITA TODOS ^PRESENTES^
3- GANHADOR DE HERANÇAS E LOTERIAS
4- ADORA QUEBRAR REGRAS
5- WORKAHOLIC
6- CONHECE BEM O PROCESSO E PESSOAS
7- SOFRE DA CRISE DA MEIA IDADE
8- ESTÁ EM APUROS FINANCEIROS
9- NUNCA TIRA FÉRIAS
Por que preciso de manual de
controles internos?
Por que preciso de manual de controles internos?
Por que preciso de manual de
controles internos?
Roubo
Fraude
Perda de ativos
Demonstrativos Financ incorretos
Negligencia ao cumprir Legislações
Desvantagem frente a Competidores
Não atendimento dos objetivos
Escândalos em jornais e noticiários
Falta de ética
PARA NÃO CORRER RISCOS!
Por que preciso de manual de
controles internos?
Por que preciso de manual de controles internos?Por que preciso de manual de controles internos?
COMO POSSO MITIGAR ESSES RISCOS?
1. Conduta exemplar
2. Controles internos
3. Delação
Por que preciso de manual de
controles internos?
Por que preciso de manual de controles internos?Por que preciso de manual de controles internos?
É como sabemos que os eventuais riscos estão sob nossa vigilância e podem ser detectados ou prevenidos.
DEFINIÇÃO DE CONTROLES
INTERNOS
Por que preciso de manual de
controles internos?
a.Objetivos e Campos de atuaçãob.Documentos relativos á operaçãoc.Definição dos termos da Operaçãod.Responsabilidades dos envolvidos na operaçãoe.Descrição do curso a tomar na operação
O QUE UM MANUAL
DEVE CONTER?
Por que preciso de manual de
controles internos?
a) Padronização de condutab) Jurisprudênciac) Não reinventar a rodad) Controlar a operação
MAS POR QUE EMPRESAS
TÊM MANUAIS?
Por que preciso de manual de
controles internos?
ControleFraco
Controle Adequado Controle Excessivo
Gra
nd
e
Ris
co
PERIGO !+ CONTROLES
MONITORE !Analise Custo Benefício
+ CONTROLES
OK !
Médio
Ris
co ALERTA !
Analise o Risco
+ CONTROLES
OK !TESTE !
Analise Custo Benefício
- CONTROLES
Baix
o
Ris
co OK !
Teste o Controle
TESTE !Analise Custo Benefício
- CONTROLES
TESTE !Analise Custo Benefício
- CONTROLES
CONTROLE v.s. RISCOS
Por que preciso de manual de
controles internos?
CONTA
PAGAR
TESOURARIA
SISTEMAS
ATIVO
FIXO
ESTOQUESCONTA
RECEBER
IMPOSTOS
FOLHA
PGTO
DESPESAS
RESERVAS/
VENDAS
SEGR.
FUNÇÃO
CONTROLE
INTERNO
CONTROLE
AREAS DE CONTROLE INTERNO
Por que preciso de manual de
controles internos?AREAS DE CONTROLE INTERNO
CONTAPAGAR
TESOURARIA
SISTEMAS
ATIVOFIXO
ESTOQUESCONTASRECEBER
IMPOSTOS
FOLHAPGTO
DESPESAS
RESERVAS/VENDAS
SEGR.FUNÇÃO
CONTROLEINTERNO
CONTROLE
Por que preciso de manual de
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Por que preciso de manual de
controles internos?
Por que preciso de manual de
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POR QUE PRECISO DE MANUAL DE CONTROLES INTERNOS?
1. Evitar perdas2. Evitar o risco!3. Padronizar e ordenar operações4. Estabelecer uma “Jurisprudência5. Entender os objetivos da empresa6. Estabelecer um repositório de conhecimento7. Evitar crises8. Orientar modus operandi9. Estabelecer Responsabilidades10.Documentar operações11.Estabelecer regras
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Adm. Paul Boilesen
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