13
1 СОВМЕСТНО С ПРИ ПОДДЕРЖКЕ Москва | 01 ноября 2012 Национальная предпринимательская инициатива по улучшению инвестиционного климата в Российской Федерации «Совершенствование налогового администрирования» Краудсорсинг. Отчет по заданию «Лучшие мероприятия по решению 10 уникальных проблем»

нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

1

СОВМЕСТНО С

ПРИ ПОДДЕРЖКЕ

Москва | 01 ноября 2012

Национальная предпринимательская инициатива по улучшению инвестиционного климата в Российской Федерации

«Совершенствование налогового администрирования»

Краудсорсинг. Отчет по заданию «Лучшие мероприятия по решению 10 уникальных проблем»

Page 2: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

2

Содержание

Подблок «Время на подготовку и сдачу налоговой отчетности»

Проблема «Частая смена форм отчетности накануне отчетной компании».

Мероприятие «Все формы отчётности в один год». Автор: Галина Олейник

Проблема «Отсутствие унифицированных кодов отчетного периода в различных налоговых декларациях».

Мероприятие «Фиксированный срок отчётности». Автор: Галина Олейник

Проблема «Длительный процесс приема отчетности. Обучить сотрудников налогового органа компьютерной грамотности».

Мероприятие «Институт персональных консультантов» Автор: Елена Воскобойникова

Проблема «Ежегодное изменение КБК основных налогов. Неправильное заполнение несущественных полей ведет к

невозможности разнесения платежей налоговым органом».

Мероприятие «Единый счет налогоплательщика». Автор: Яна Шендель

Page 3: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

3

Содержание

Подблок «Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов»

Проблема «Отсутствие личного кабинета налогоплательщика, в котором в частности можно отследить зачисление

платежей».

Мероприятие «Личный кабинет существует-его надо улучшить». Автор: Виктория Цирульникова

Проблема «Отсутствие согласительных процедур при рассмотрении споров с налоговым органом».

Мероприятие «Досудебное рассмотрение налоговых споров». Автор: Елена Воскобойникова

Проблема «Наложение штрафных санкций и избыточные требования при незначительной сумме задолженности».

Мероприятие «Взаимозачет налогов в рамках одного юридического лица». Автор: Елена Воскобойникова

Проблема «Ограничение деятельности предприятия (блокировка счета, арест имущества, списание денежных средств)

налоговым органом без вступления в с силу постановления суда».

Мероприятие «Досудебное рассмотрение споров». Автор: Елена Воскобойникова

Page 4: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

4

Содержание

Подблок «Приближение норм учёта по налогу на прибыль к бухгалтерскому учёту»

Проблема «Отсутствие единообразия норм налогового и бухгалтерского законодательства».

Мероприятие «Привести нормы законодательства к единообразию». Автор: Виктория Цирульникова

Проблема «Отказ от необоснованных ограничений по расходам в части налога на прибыль».

Мероприятие «Отказ от необоснованных ограничений в части учета затрат при расчете налога на прибыль».

Автор: Никита Громов

Page 5: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

5

Подблок 1:

«Время на подготовку и сдачу налоговой отчетности»

Page 6: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

6

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

В каждой налоговой декларации на титульном листе указывается несколько кодов :Налоговый (отчетный) период (код);По месту нахождения (учета) (код);Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД На портале налоговой службы должен быть создан личный кабинет налогоплательщика, где должен быть раздел сдача отчётности, куда автоматически поступают только формы для сдачи отчётности на предстоящую дату. Учитывая то, что каждая налоговая служба имеет свой список налогоплательщиков, с которыми работает в рамках регистрации, то автоматически по данным регистрации из базы данных налогоплательщика в форму отчётности вносятся все коды. За какой период эта отчётность, место нахождения и вид деятельности. Кроме того во всех формах налоговой отчётности должны результаты рассчитываться автоматически и все дублирующие показатели при первичном внесении, должны повториться во все остальных графах и строках. Если предусмотрено внести показатели за предшествующий период, то эти показатели автоматически вносятся в форму отчётности из ранее сданной отчётности. После заполнения формы, где все расчёты по базовым цифрам проверены в рамках программного обеспечения, форма переводится из раздела «Сдача отчётности» в раздел «Отчётность». Если отчётность сдана, то данный раздел будет пуст. Пуст раздел будет. Если налогоплательщик не сдал вовремя и только после его заявления, возможно выделение дополнительного времени на работу с отчётностью.

Такая система сдачи отчётности позволит значительно сократить время на сдачу отчётности, обеспечит налогоплательщику вести чёткий контроль сдачи отчётности и главное её правильное оформление. Кроме того снимет полностью проблему по заполнению код и устранит ошибки при их заполнении, так как налогоплательщик их не будет заполнять.Необходимо усовершенствовать только информационные технологии и обеспечить возможность для создания личного кабинета, для юр. лиц.

ФНС России На реализацию данного мероприятия потребуется от 6 до 12 месяцев

Проблема: «Частая смена форм отчетности накануне отчетной компании»Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

Минфин России и ФНС России часто определяют срок введения новой формы отчётности ни с начала текущего года, а в промежутке или даже по результатам. К примеру, новые формы бухгалтерского баланса были введены только в период отчётности по итогам 2011 гада, а декларация по прибыли только за 9 месяцев 2012 года и т.д. Кроме того чаще всего налогоплательщики о нововведениях узнают только на кануне отчётности, что создаёт психологическую нагрузку в кампаниях. Необходимо изменить тактику ввода новых форм и прежде чем ввести новые формы в действие, необходимо проект нормативного документа с приложениями форм отчётности, внести на обсуждение бизнес сообщества и только после обсуждения и последующей доработки новые формы утверждать с введением их по отчётности за 1 квартала, то есть сначала текущего года. Кроме того, руководствуясь опытом многих стран, где налоговые службы проводят работу по инструктированию новых форм с каждым налогоплательщиком, то ли направляя инструкции в электронном виде, то ли по телефону и т.д., применить и службам ФНС России. Необходимо систему отчётности привести в какую-то систему и вся отчётность должно вводится в действие в один период

Согласование новых форм, до их утверждения позволит большей части предпринимателей уже ознакомиться с ними, высказать своё мнение и внести какие-то дополнения и изменения и уже при утверждении и реализации. Тем более с начала отчётного периода, налогоплательщик не будет испытывать психологической нагрузки. Показатель оценки может быть выражен, через коэффициент эффективности согласования и ввода форм отм, который определяется, как соотношение числа согласованных на стадии принятия и введённых с начала текущего года форм отчётности к общему числу принятых форм отчётности за соответствующий период. Коэффициент не может быть 0>К >1. Положительный показатель К=1, поэтому коэффициент должен стремиться к 1.

Минфин России, ФНС России и Росстат

1 год

Проблема: «Отсутствие унифицированных кодов отчетного периода в различных налоговых декларациях»

Page 7: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

7

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

Так как юридические лица прикреплены к определенной налоговой инспекции, целесообразно ввести институт налоговых консультантов. То есть распределить между работниками налоговой службы юридические лица.

Юридическое лицо сможет превентивно решать потенциальные проблемы с налоговой службой, а так же получать консультации по текущим вопросам у своего инспектора, владеющего спецификой бизнеса юр. лица.

Время юр. лица и ФНС = стремится к нулю

ФНС 31.12.2012.

Проблема: «Длительный процесс приема отчетности. Обучить сотрудников налогового органа компьютерной грамотности»

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

В рамках ликвидации проблемы ошибочной уплаты на не те КБК, возможно рассмотреть возможность введение личного счета налогоплательщика. На один счет налогоплательщик вносит все средства авансом, необходимые для уплаты всех налогов. В свою очередь, налоговый орган списывает с этого счета те суммы, которые необходимы для уплаты налогов. Эту систему можно привязать к пластиковым картами, по аналогии с кредитными картами: когда кредит уплачивается путем списания средств с карты.Параметром оценки может быть количество ошибочно зачисленных средств; количество времени, затраченное инспекторами и предпринимателями на устранение этой проблемы. Считаю, что реализация возможна. Так как банки это заинтересованная сторона, которая может взять расходы на себя, компенсируя их дальнейшей прибылью полученной за перечисления.

Это сократит время на формирование платежей и их оплату, ликвидирует путаницу. Списание можно проводить во время отчетного периода, после предоставления декларации о доходах. А предприниматели будут знать, что средства необходимые для списания надо внести на карту, не позднее того то числа. Так же будет ликвидирована проблема недоимок, которые как правило составляют незначительные суммы, но требуют корректировок платежей или деклараций.

ФНС РФ, ФСС, ПФ РФ и банковская система( какие банки примут участие и каким образом- это вопрос требующий ответов специалистов банковской сферы)

не указан

Проблема: «Ежегодное изменение КБК основных налогов. Неправильное заполнение несущественных полей ведет к невозможности разнесения платежей налоговым органом»

Page 8: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

8

Подблок 2:

«Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов»

Page 9: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

9

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

Разработать процедуру досудебного рассмотрения налоговых споров между ФНС и предпринимателями.

Минимизация показателей (стремятся к нулю): время, деньги

ФНС 01.06.2013.

Проблема: «Отсутствие личного кабинета налогоплательщика, в котором в частности можно отследить зачисление платежей».

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

В настоящее время можно узнать задолженность по налогам-только после окончания сроков уплаты. На данный момент на сайте налоговой открыт «личный кабинет налогоплательщика» - но, для получения доступа к нему необходимо заполнить заявление, потом отстоять очередь в налоговой на получение паролей и дальше - пытались зайти-не получилось-сайт постоянно зависает.Почему бы логины и пароли не привязать (не сделать идентичными) тем, которые используются на сайте гос.услуг?. Необходимо унифицировать данный момент. Возможно, личный кабинет налогоплательщика просто перенести на сайт гос.услуг, тогда не будет надобности у людей проходить регистрацию. Комплекс услуг будет предоставлен на одном сайте.

1. Информация в личном кабинете должна быть следующая - начислено, уплачено, задолженность, пеня2.Возможность самостоятельно вносить показатели по льготам для автоматического расчета налогов с одновременным прикреплением электронных форматов (отсканированных копий) подтверждающих льготу документов, либо с последующим предоставлением данных документов в налоговую. 3. Объединить информацию по налогам с информацией из ПФ РФ по данным персонифицированного учета (для справочного ознакомления и для отмены (хотя уже отменили) «писем счастья» из ПФ РФ)

Не указано

Не указано

Проблема: «Отсутствие согласительных процедур при рассмотрении споров с налоговым органом»

Page 10: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

10

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

Разработать процедуру досудебного рассмотрения налоговых споров между ФНС и предпринимателями.

Минимизация показателей (стремятся к нулю): время, деньги

ФНС 01.06.2013.

Проблема: «Наложение штрафных санкций и избыточные требования при незначительной сумме задолженности».

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

Предусмотреть автоматическое (программное) списание денежных средств в случае переплаты по одному налогу и недоплаты по другому. Взаимозачет налогов в рамках одного юридического лица.

Пенни = 0 ФНС чем быстрее, тем лучше

Проблема: «Ограничение деятельности предприятия (блокировка счета, арест имущества, списание денежных средств) налоговым органом без вступления в с силу постановления суда».

Page 11: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

11

Подблок 3:

«Приближение норм учёта по налогу на прибыль к бухгалтерскому учёту»

Page 12: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

12

Проблема: «Отсутствие единообразия норм налогового и бухгалтерского законодательства»

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

Разница в бухгалтерском и налоговом учете присутствует. Сюда еще добавляется и третья разница-по сравнению с международными стандартами учета. Т.е. некоторые субъекты хозяйственной деятельности должны вести 3 разных учета и постараться в этом не запутаться.Процесс единообразия норма достаточно трудоемок - но в течение полугода года возможно выровнять нормы.

Подробное описание желаемого единообразия показателей доступно в приложении . (Смотрите Приложение 1)

Не указано 1 Год

Page 13: нпи налоги краудсорсинг_мероприятия-победители_01102012

13

Мероприятие Ожидаемый результат Ответственный Срок

В рамках данной идеи предлагается отказаться от многочисленных ограничений, касающихся права налогоплательщика учитывать расходы при расчете налога на прибыль.В частности, предлагается отказаться (или пересмотреть) правила учета следующих видов расходов:1. Расходы на добровольное страхование работников;2. Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;3. Расходы на капитальные вложения;4. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки; 5. Представительские расходы;6. Расходы на рекламу;7. Расходы на приобретение земельных участков;8. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам;9. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам;10. Расходы на страхование.Более подробная информация приведена в приложении. (Смотрите Приложение 2)

Нет ограничений для учета расходов, которые воспринимаются как странные или несправедливые, или сложные в практическом применении (в т.ч. в связи с ПБУ 18/02).

Минфин России, Минэкономразвития России (возможно), ФНС России.

не ранее 2014 г.

Проблема: «Отказ от необоснованных ограничений по расходам в части налога на прибыль»