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Personas físicas

Declaración Anual 2008

¿Va a presentar su Declaración Anual?…

www.sat.gob.mxwww.gobiernofederal.gob.mx

...entonces tenga a la mano:

Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETUy, en su caso, los mensuales del IVA de 2008

La bitácora de información necesaria con sus cifras de 2008.

Las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2008(incluidas las del impuesto a los depositos en efectivo si le recaudaron este impuesto). Si obtuvo ingresos por salarios, los patrones deben entregársela antes del 28 de febrero de 2009.

Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales.

La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente para enviar su declaración por Internet.

Si obtiene saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente.

Presente a tiempo su Declaración Anual de impuestos, y evite el pago de recargos y, en su caso, requerimientosy multas.

Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008con el programa DeclaraSAT

Servicios profesionales (honorarios) y salarios

Personas físicas

Incluye procedimiento para enviar la declaraciónpor Internet y, en su caso, para hacer el pago

Vigencia a partir de febrero de 2009.

Índice

Presentación 7

Información general 7

A quiénes se destina esta guía 7

Cuándo se presenta la Declaración Anual 7

Qué impuestos debe declarar 7

Qué necesita para elaborarla y presentarla 8

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT 9

Qué gastos relacionados con su actividad puede deducir 9

Qué gastos personales puede deducir 10

Dónde debe presentar la declaración 11

Cómo pagar cuando la declaración resulta con impuesto a cargo 11

Caso práctico 13

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 19

Paso 2: Capture sus datos 20

Paso 3: Capture sus cantidades 24

Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA 33

Paso 5: Capture sus deducciones personales 35

Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 36

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) 38

Paso 8: Capture los datos complementarios 44

Paso 9: Capture la información del IVA 47

Paso 10: Detalle del cálculo 49

Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración 55

Paso 12: Envíe su declaración por Internet 58

Paso 13: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo 63

Para mayor información 65

7

Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSATServicios profesionales (honorarios y salarios)

Ejemplar de distribución gratuita

Presentación

Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008 con el programa DeclaraSAT. Ingresos por servicios profesionales (honorarios) y salarios. Personas físicas.

Aquí encontrará de manera gráfi ca, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer la Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para enviarla por Internet y, en su caso, para realizar el pago.

Información general

A quiénes se destina esta guía

A las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de servicios profesionales (honorarios) y salarios, ya sea con uno, dos o más patrones.

Cuándo se presenta la Declaración Anual

En abril de 2009; sin embargo, se puede presentar en febrero o marzo; cuando la presente durante estos meses, se considerará presentada el 1 de abril.

Qué impuestos debe declarar

• Impuesto sobre la renta (ISR).

• Impuesto empresarial a tasa única (IETU).

• Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace cálculo anual, sólo se presenta información de los pagos mensuales. Sólo presenta la información de los pagos mensuales de este impuesto; pero no tiene que presentar dicha información cuando ya lo haya hecho a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM).


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Qué necesita para elaborarla y presentarla

• Programa DeclaraSAT versión 2009.

• Clave de Identifi cación Electrónica Confi dencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la declaración por Internet.

• La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. Esto con el fi n de que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR.

• La constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA, en caso de que le hayan hecho retenciones.

• La constancia de percepciones y retenciones de salarios o conceptos asimilados. El patrón se la debe entregar a más tardar en febrero de 2009.

• La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y Declaración Anual (por servicios profesionales); si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en el año. Estos datos los puede obtener de los siguientes documentos:

• Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2008, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a deducir en el año.

• Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el año del ISR, del IETU y del IVA.

• Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagos mensuales de los impuestos.

• El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante el año.

• Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad, que reúnan los requisitos fi scales.

• Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que correspondan a 2008, gastos que más adelante se indican.

• Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT y servicio de Internet para enviar su declaración; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de su declaración en algún dispositivo (memoria USB, disco compacto) y acudir a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer su envío.

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Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT

El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las personas físicas puedan determinar el cálculo, llenado y envío de su Declaración Anual de impuestos en forma fácil y rápida.

Este programa cuenta con dos opciones:

1. DeclaraSAT tradicional: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier Módulo de Servicios Tributarios o en el Portal de Internet del SAT.

2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación ya que funciona en línea directamente en el Portal de Internet del SAT.

Esta modalidad contiene prellenados sus datos generales y las cifras de ingresos y retenciones por salarios y por servicios profesionales que haya declarado su patrón o retenedor ante el SAT, lo cual agiliza el llenado y presentación de su declaración. Se le recomienda verifi car que los datos prellenados estén correctos y, en caso contrario, corregirlos.

Ambas alternativas contienen además información adicional que puede consultar en caso de dudas.

Qué gastos relacionados con su actividad puede deducir

Los gastos e inversiones que sean indispensables para llevar a cabo su actividad, siempre y cuando los haya pagado durante el año y cuente con los comprobantes fi scales que reúnan todos los requisitos fi scales (facturas o recibos).

Por ejemplo:

• Pago de arrendamiento del local donde realiza sus actividades por servicios profesionales (honorarios).

• Luz y teléfono del local que utilice para prestar sus servicios.

• Papelería y artículos de escritorio.

• Pago de salarios (en caso de que tenga trabajadores).

• Las cuotas que haya pagado como patrón al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores.

Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU.


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• Las inversiones en activos fi jos: equipo de cómputo, equipo de ofi cina, construcciones y equipo de transporte, los cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda.

Las inversiones en automóviles que haya adquirido durante 2008 las puede deducir siempre que considere como valor máximo de adquisición la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisición haya sido inferior a 175,000, pesos considere lo que le haya costado.

En el caso de inversiones adquiridas durante 2008 es deducible el monto efectivamente pagado (sin aplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al fi nal de esta guía.

Qué gastos personales puede deducir

• Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.

• El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis,1 medicinas (sólo cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), análisis y estudios clínicos.

• Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfi ca.2 (Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se utilice el servicio.)

Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, para su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfi ca, elevado al año, y se cuente con comprobantes que reúnan los requisitos fi scales.

• Primas por seguros de gastos médicos. Siempre que el benefi cio sea usted (contribuyente), su cónyuge, concubino(a), sus ascendentes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea recta.

• Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2008 por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema fi nanciero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento donde conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara.

• Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen o a cambio de servicios recibidos por el donante.

1 Incluye la compra, de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. 2 Para el área geográfi ca A: 19,247.94. pesos; para el área geográfi ca B: 18,651.36 pesos, y para el área geográfi ca C: 18,117.00 pesos.

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El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2007, antes de aplicar las deducciones personales.

• Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.

• El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.

• Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro.

El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfi ca, elevados al año.

Dónde debe presentar la declaración

Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido en su Declaración Anual, deberá enviarla a través del Portal de Internet del SAT, como se indica más adelante en esta guía.

En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el envío de su declaración a través de Internet concluye con el procedimiento y ya cumplió con su obligación.

Cómo pagar cuando la declaración resulte con impuesto a cargo

Si sus ingresos en 2008 fueron iguales o superiores a 400,000 pesos y en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después del envío de su declaración debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.


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Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 400,000 pesos y en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviar su declaración debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Si paga sus contribuciones con cheque personal:• Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación.”

• Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación.”

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* En este ejemplo se considera que el total de los donativos no rebasa de 7% de los ingresos acumulables que se obtuvieron en el 2007.

Caso práctico

Con los siguientes datos (ingresos, deducciones autorizadas y personales, pagos de impuestos efectuados y constancias de retenciones) determine el ISR y el IETU a cargo de una persona física que percibe ingresos por salarios y servicios profesionales.

Concepto ($)Total de Ingresos obtenidos en 2008 205,000.00ISR Retenido en 2008 20,500.00Deducciones autorizadas 86,800.00Rentas pagadas 54,000.00Papelería 5,000.00

Servicios de luz y teléfono 12,000.00

Equipo de cómputo 15,800.00

Deducciones personales 12,600.00Honorarios médicos 3,800.00

Donativos* 2,500.00

Intereses reales 6,300.00

Pagos provisionales del ISR en 2008 0.00

Pagos provisionales del IETU en 2008 0.00


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Información de pagos provisionales del ISR y del IETU

Mes Ingresos Deducciones Base ISR retenido p.p. ISR p.p. IETU

Enero 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00Febrero 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 34,166.00 14,466.00 19,700.00 3,416.60 0.00 0.00Marzo 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 51,249.00 21,699.00 29,550.00 5,124.90 0.00 0.00Abril 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 68,332.00 28,932.00 39,400.00 6,833.20 0.00 0.00Mayo 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 85,415.00 36,165.00 49,250.00 8,541.50 0.00 0.00Junio 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 102,498.00 43,398.00 59,100.00 10,249.80 0.00 0.00Julio 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 119,581.00 50,631.00 68,950.00 11,958.10 0.00 0.00Agosto 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 136,664.00 57,864.00 78,800.00 13,666.40 0.00 0.00Septiembre 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 153,747.00 65,097.00 88,650.00 15,374.70 0.00 0.00Octubre 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 170,830.00 72,330.00 98,500.00 17,083.00 0.00 0.00

Noviembre 17,083.00 7,233.00 9,850.00 1,708.30 0.00 0.00

Acumulado 187,913.00 79,563.00 108,350.00 18,791.30 0.00 0.00Diciembre 17,087.00 7,237.00 9,850.00 1,708.70 0.00 0.00

Acumulado 205,000.00 86,800.00 118,200.00 20,500.00 0.00 0.00Total de pagos provisionales de ISR en el ejercicio 0.00Total de pagos provisionales del IETU en el ejercicio 0.00

p.p.: pagos provisionales.

Esta tabla es sólo con el fi n de comprobar que la suma de cantidades declaradas en pagos provisionales coincide con las cantidades anuales.

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Constancia de percepciones y retenciones por salarios


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Constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA por servicios profesionales (honorarios)

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Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea

Requisitos

Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea, debe tener una computadora con las siguientes características:

• Sistema operativo: Windows 98 o superior; se recomienda XP o Windows Vista.

• Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.

• Conexión a Internet.

• Memoria: 128 MB o superior; se recomienda 512 MB.

• 50 MB de espacio libre en disco duro.

• Monitor: SVGA o superior (confi gurado a 800 x 600 pixeles); se recomienda XGA (1024 x 768).

• Mouse o dispositivo de señalamiento.

• Navegadores:

• Internet Explorer 6, SP1 o superior; se recomienda Internet Explorer 7.

• Firefox 3.

• Máquina virtual de Java: 1.4.2_19 o superior.

Procedimiento de instalación

Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT (tradicional) versión 2009; también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en el Módulo de Servicios Tributarios más cercano (sujeto a disponibilidad).

También puede optar por el programa DeclaraSAT en línea en su versión 2009, al cual puede acceder directamente desde el Portal de Internet del SAT sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza DeclaraSAT en línea, la información que capture puede almacenarla en el sistema por tres días, cuando no pueda concluir su declaración en una sola sesión.


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Paso 2: Capture sus datos

Al entrar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar.

Datos personales

En la siguiente ventana, dé clic en Datos Contribuyente para iniciar la captura de la información.

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El programa cuenta con dos opciones para el cálculo de sus impuestos, elija la que desee de acuerdo con lo siguiente:

• Cálculo automático de impuestos. En esta opción captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática.

• Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar previamente y de manera manual los impuestos, ya que el sistema no los calcula. Esta opción la utilizan generalmente especialistas en la materia.

Para desarrollar el ejemplo consideraremos la opción con cálculo automático de impuestos.

En la siguiente pantalla, en Datos del contribuyente, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes:

• RFC a 13 dígitos, sin anotar guiones.

• CURP a 18 dígitos, sin anotar guiones.

• Seleccione el área geográfi ca que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fi scal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.

• Dé clic en el régimen fi scal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en la correspondiente al IVA.3

3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente y, previa identifi cación ofi cial, proporcione su RFC. También puede ingresar a la sección Mi portal, en el Portal de Internet del SAT.


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Para efectos del ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en los regímenes de Actividades Profesionales y Salarios, a quien le corresponde declarar el ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Actividades profesionales; Servs. Profes. Contab. Simpl., IETU e IVA. En caso que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE), seleccione también IDE (para este ejemplo no se tiene retenciones por concepto de IDE).

• Nombre completo: capture sus apellidos paterno, materno y nombre(s) completos, sin abreviaturas, tal como los tiene registrados ante el SAT.

Si desea verifi car que su Fiel esté vigente, dé clic en Verifi que su Fiel y siga los pasos que le indique el programa.

Si desea modifi car algún dato dé doble clic en el registro y coloque el cursor en el campo correspondiente para realizar la modifi cación. Para guardar su información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará el recuadro Eliminar, dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer.

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Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio y en la siguiente pantalla capture los datos solicitados:

• Elija la entidad federativa y la delegación o municipio donde tiene su domicilio fi scal.

• Nombre de la calle, número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se encuentra.

• Seleccione su colonia y, en su caso, su localidad.

• Capture una dirección de correo electrónico.

Si cuenta con representación legal, dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos; en caso contrario, al terminar con la captura de su domicilio, dé clic en Salvar.


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Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su declaración de impuestos.

Inmediatamente se abrirá la pantalla principal donde se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio.

Capture los ingresos por salarios

Para iniciar con la captura, en la pantalla principal dé clic en Salarios.

En la siguiente pantalla capture las cantidades conforme a la constancia de percepciones y retenciones que le proporcionó su patrón:

• En el rubro Ingresos, campo Anual, capture la cantidad que contiene su constancia en el numeral 2, letra A (total de ingresos por sueldos, salarios y conceptos asimilados).

• En el rubro Ingresos, campo Exentos, capture la cantidad señalada en el numeral 2, letra C de su constancia.

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• En el rubro Impuesto acreditable, campo Retenciones, capture el importe señalado en el numeral 2, letra N de su constancia.

• El campo Pagos provisionales sólo se debe capturar cuando el trabajador haya enterado en el banco directamente el ISR que corresponda a sus ingresos por salarios, es decir, cuando el patrón no esté obligado a retener impuestos.

• En el rubro Datos del retenedor, campo RFC, capture el RFC de su patrón a trece posiciones si es persona física, y a 12 si es persona moral; en el último caso deje un espacio antes de iniciar con la captura.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla (al momento de salvar la información, se abren dos mensajes que le advierten que debe validar y verifi car que el RFC del retenedor que capturó sea el mismo que se encuentra registrado en las constancias; posteriormente, se abre un mensaje que indica que no ha capturado datos de indemnización y jubilación y le pregunta si desea capturarlos ahora; seleccione No, ya que para este ejemplo no son aplicables, en caso contrario utilice la guía correspondiente), asimismo, se habilita el rubro de Subsidio para el empleo; para continuar con la captura dé clic ahí.


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Al dar clic en Subsidio para el empleo se abre la siguiente pantalla; capture los datos solicitados (en este ejemplo de acuerdo con la constancia de percepciones y retenciones no se entregó al contribuyente cantidad en efectivo por concepto de subsidio para el empleo):

• En el campo Subsidio para el empleo correspondiente en el ejercicio capture la suma de las cantidades mensuales que por concepto de subsidio para el empleo le correspondieron en 2008.

• En el campo Subsidio para el empleo entregado en el ejercicio capture la cantidad que se encuentra en el apartado 2 letra O de su constancia de percepciones y retenciones.

Al concluir con la captura de los datos anteriores, dé clic en Regresar y el sistema lo llevará a la pantalla anterior, donde debe seleccionar el botón Salir para volver a la pantalla principal.

Si percibió ingresos de un solo patrón, después de capturar los datos de Subsidio para el empleo continúe con el paso 4 de esta guía; en caso contrario, continúe con el procedimiento de este paso.

Ingresos de dos o más patrones

Si obtuvo ingresos de dos o más patrones, al salvar los datos registrados del primer patrón automáticamente aparecerá una nueva pantalla con los mismos campos en blanco para que capture los datos del siguiente patrón.

En este caso, llene los campos como se indicó anteriormente y, en el campo Exento, capture sus ingresos exentos sin duplicar los conceptos que ya consideró en su primer patrón (gratifi cación anual o aguinaldo, participación de los trabajadores en las utilidades y prima vacacional), es decir, para los subsecuentes patrones sólo considere los demás ingresos exentos que se señalan en las constancias correspondientes.

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Capture sus cifras de la misma manera para cada uno de los patrones que haya tenido durante el año.

Al concluir con la captura de todos sus patrones, después de Salvar, dé clic en Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal.

Capture los ingresos de los servicios profesionales. Contabilidad simplifi cada

Para iniciar con la captura, en la pantalla principal dé clic en Servicios Profesionales. Contabilidad Simplifi cada.


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En la siguiente pantalla, capture los datos solicitados, según corresponda:

• Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en el año por prestar servicios profesionales. Este importe debe coincidir con la suma de los montos declarados en los pagos mensuales correspondientes a 2008. Recuerde que las cantidades se capturan sin incluir el IVA y sin descontar las retenciones que, en su caso, le hayan realizado.

• Ingresos exentos. Sólo se capturará si obtuvo ingresos por derechos de autor, hasta por 20 salarios mínimos anuales.

• Deducciones autorizadas. Este campo lo captura automáticamente el sistema con la suma de las cantidades que usted señale en el apartado Deducciones por actividades profesionales.

• Utilidad fi scal. El sistema calcula esta cifra automáticamente.

• Pérdida fi scal de ejercicio. Igual que el campo anterior, el sistema la calcula automáticamente.

• Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en su caso, las cantidades actualizadas por concepto de pérdidas de años anteriores que se aplican en esta declaración. No pueden exceder del monto de utilidad que haya obtenido.

• Utilidad gravable acumulable. El sistema la calcula automáticamente.

• En el apartado Deducciones por actividades profesionales capture el importe anual por cada concepto de sus gastos relacionadas con su actividad, de los cuales debe tener comprobantes con todos los requisitos fi scales. Estos importes los puede tomar de la Bitácora de información necesaria que haya llenado previamente. Recuerde que el importe que debe considerar es sin incluir el IVA que en su caso le hayan trasladado. Si sus gastos no corresponden a alguno de los conceptos que considera el sistema, captúrelas en el campo Otras deducciones.

• En su caso, en el campo PTU por distribuir, capture el importe por distribuir entre sus trabajadores, que equivale a 10% de la utilidad fi scal que haya determinado.

• Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar. Capture el saldo que tiene pendiente por deducir de pérdidas de ejercicios anteriores generadas a partir de 2002. Es sólo un dato informativo y no participa en la determinación de los impuestos.

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Al concluir con la captura dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

Al dar clic en el campo Cálculo de Deducción de Inversiones se abrirá la pantalla donde debe capturar los siguientes datos:

• No. Capture el número que corresponda a cada una de las inversiones que deduce.

• Descripción. Anote una breve descripción de cada bien.

• Clasifi cación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bien que deduce.

• Monto original de la inversión. Capture el valor en que adquirió el bien sin incluir el IVA.

• Fecha de adquisición. Capture la fecha en que adquirió el bien que deduce.

• % Deprec. anual. Capture el porcentaje de depreciación que le corresponde al bien que deduce.

• Inicia la deducción en. Seleccione el ejercicio en que iniciará la deducción del bien de que se trate.


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• Inició su uso en. Capture la fecha en que haya empezado a usar el bien que deduce.

• En el ejercicio. Si prescindió del bien durante 2008, es decir, si dejó de utilizarlo para su actividad, debe seleccionar, según corresponda, una de las opciones señaladas en el lado derecho de la pantalla, así como el mes en que se prescindió de él. En caso contrario, seleccione No se prescindió del bien.

Para ver el resultado del cálculo de la deducción de inversiones que realizó el sistema, dé clic en el campo Ver Resultados, que incluirá en el renglón correspondiente junto con sus otras deducciones en Otras deducciones (letra W del apartado Deducciones por actividades profesionales).

• Amortización de pérdidas fi scales. Es una ayuda opcional para obtener de manera automática la pérdida actualizada de años anteriores, que amortizó en sus pagos mensuales y que debe refl ejar en esta declaración, así como el remanente pendiente de amortizar, como se muestra en la siguiente pantalla.

31



Si usted ya tiene los resultados de la pérdida que amortiza y el remanente correspondiente, puede capturarlos manualmente en los renglones correspondientes (I. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Y. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar) sin necesidad de usar esta ayuda.

Al dar clic en Amortización de pérdidas fi scales, el sistema abre la pantalla donde debe capturar el importe de la pérdida en el año en el que se haya generado y la utilidad que obtuvo en los años posteriores.


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En seguida, dé clic en el campo Aplicar pérdidas vs. utilidades.

A continuación, se abre una pantalla donde debe seleccionar la pérdida de un ejercicio o año y la utilidad contra la que se amortiza y dar clic en Aplica.

Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y, si así lo desea, transferir los resultados al cálculo de su Declaración Anual en los campos I. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Y. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, dé clic en Ver Resultados y posteriormente en Transferir resultados.

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Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal.

Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA

En la pantalla principal dé clic en Retenciones. Si no le hicieron retenciones de ISR o IVA durante el año continúe con el paso 5 de esta guía.


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El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos:

• En el campo Monto de los ingresos pagados capture la cantidad que le pagaron las personas morales que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y retenciones que le proporcionaron las personas a las que les prestó sus servicios.

• En el campo ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las personas a las que les prestó sus servicios, que debe ser 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna. Debe coincidir con sus constancias.

• En el campo IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las personas a las que les prestó sus servicios, que debe ser 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna. Deberá coincidir con sus constancias.

• En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes a 12 posiciones o dígitos de la empresa a la cual le presta sus servicios. Deje un espacio al inicio de la captura en este campo.

Al salvar la información, los datos capturados se incluirán en el recuadro de abajo de la pantalla. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que desea corregir y dé doble clic para hacer las modifi caciones correspondientes.

Una vez que concluya con la captura dé clic en Salvar y abrirá una nueva pantalla con los mismos campos en blanco, para cuando se dé el caso de que se tengan dos o más retenedores.

Cuando termine con los datos de todos sus retenedores, dé clic en Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal.

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Paso 5: Capture sus deducciones personales

En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. (Si no cuenta con este tipo de deducciones, continúe con el paso 6 de esta guía.)


• En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la fl echa derecha el tipo de deducción que va a efectuar.

• En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante deducible. (Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio, sume las cantidades y anote el total en este campo). Cuando en alguno de estos gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto, incluido el IVA.

• En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de iniciar con su captura.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá otra nueva pantalla con los mismos campos en blanco para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones.


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Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC del que desea corregir y dé doble clic para realizar las modifi caciones correspondientes.

Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Si durante el año no tuvo depósitos en efectivo por los cuales le hayan recaudado el IDE, o bien si no pagó dicho impuesto de manera directa, como sucede en este ejemplo, continúe con el paso 7 de esta guía; en caso contrario, lleve a cabo el siguiente procedimiento:

En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

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El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra el impuesto sobre la renta que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución.

Por lo anterior, si durante 2008 realizó o le realizaron depósitos en las instituciones fi nancieras (bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien si pagó dicho impuesto de manera directa, llene la siguiente pantalla, como a continuación se indica:

• En el campo Monto del IDE anote el total del IDE que la hayan recaudado las instituciones fi nancieras (bancos) en 2008. En este caso también debe anotar el RFC de la institución del sistema fi nanciero que le haya efectuado la retención del impuesto.

• En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del sistema fi nanciero, dé clic en el recuadro correspondiente y anote la cantidad pagada en el campo Monto del IDE y se desactivará automáticamente el campo correspondiente al RFC de la institución fi nanciera.

En el campo Monto aplicado del IDE en el ejercicio anote la cantidad del IDE que durante 2008 haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución. No deben capturarse las cantidades que se hayan acreditado (restado) contra el ISR propio, es decir, contra el ISR a cargo del contribuyente.

Las cantidades que se hayan acreditado o compensado en los pagos mensuales más la cantidad que en su caso acredite en la Declaración Anual deben coincidir con la que se señale en las constancias que le proporcionen las instituciones fi nancieras (bancos).

Al concluir con la captura de los datos dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla, apareciendo de nueva cuenta los campos en blanco para que en caso de tener dos o más instituciones fi nancieras que le hayan recaudado el IDE capture los datos correspondientes.


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Cuando concluya con la captura de todas las instituciones fi nancieras, así como, en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, dé clic en Salir y el programa regresará a la pantalla principal.

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única.

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A partir de 2008, las personas que presten servicios personales independientes (por honorarios) deben presentar Declaración Anual del impuesto empresarial a tasa única. Para cumplir con esta obligación llene la siguiente pantalla como se indica a continuación:

Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante el año. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.

Ingresos exentos. No debe hacer ninguna anotación, toda vez que conforme a la Ley del IETU no existen ingresos por servicios personales independientes (honorarios) exentos del IETU.

Ingreso gravable. El programa realiza automáticamente el cálculo de este campo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.

Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad sin incluir inversiones en activo fi jo, es decir sin incluir, por ejemplo, equipo de cómputo, equipo de ofi cina y automóvil.

Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su actividad.

Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad.

Deducción de inversiones (activo fi jo). Capture el monto efectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el año (sin aplicar el porcentaje de depreciación), siempre que el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtienen los ingresos.

Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerar el IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.

Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe capturar cuando se hayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio público sujeto a concesión o permiso y siempre que sea deducible para el ISR.

Devoluciones, descuentos o bonifi caciones y depósitos o anticipos. Sólo se debe capturar por las personas que se encuentren en este supuesto.


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Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se debe capturar cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la obligación de pagarlas.

Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que paguen premios por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley.

Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas que haya considerado para efectos del cálculo del ISR.

Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. No debe capturar ninguna cantidad en este campo.

Deducción adicional por inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en el año por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de diciembre de 2007.

Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto.

Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula automáticamente el programa conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras que se indican.

Base gravable. Este campo lo calcula automáticamente el programa y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando el importe del primero es mayor.

Deducciones que exceden de los ingresos. Este campo lo calcula automáticamente el programa y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando el último es mayor.

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Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.

En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, únicamente se capturarán en la parte de ISR el campo de Pagos provisionales efectuados a la Federación y en la parte de IETU el campo Pagos provisionales del IETU.

Columna ISR

• Estímulos fi scales aplicados durante el ejercicio. Capture las aplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposiciones fi scales.

• Pagos provisionales efectuados a la Federación. Capture la cantidad total que haya pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en el año por concepto del ISR por actividades profesionales; si acreditó o restó IDE, capture la cantidad que haya pagado después de restar el IDE y, en su caso, retenciones de ISR. Si pagó recargos, actualizaciones o multas, no incluya estos conceptos.


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• Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.

• Otras cantidades a cargo del contribuyente. Anote, en su caso, otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR.

• Otras cantidades a favor del contribuyente. Anote, en su caso, otras cantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.

Columna IETU

• Los campos Acreditamiento por salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social sólo se capturan si durante el año realizó pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso si pagó aportaciones de seguridad social.

Si está en este supuesto, en el campo Acreditamiento por salarios gravados, capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en el año que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor .165.

• Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en el año a cargo del patrón por el factor .165.

• Crédito fi scal por Inversiones. Sólo se captura este campo cuando tenga saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007 y que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fi scal que le corresponda aplicar en 2008, el cual se calcula de la siguiente manera:

Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2008, de acuerdo con el ISR( x ) Factor (tasa aplicable del IETU para 2008: .165)( = ) Resultado( x ) 5% de acreditamiento( = ) Crédito fi scal por inversiones 1998-2007( x ) Factor de actualización (INPC del sexto mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC de diciembre de 2007)( = ) Crédito fi scal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio

INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.

El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplicará durante 10 años.

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• Crédito fi scal por deducción inmediata/pérdidas fi scales. Sólo capturan este campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción inmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de la Ley del ISR.

• Crédito fi scal sobre pérdidas. No debe capturar este campo (régimen Simplifi cado).

• Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se captura si pagó ISR en el extranjero y siempre que los ingresos por los cuales se pagó estén gravados para el IETU, entre otros requisitos.

• Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado en los pagos provisionales de 2008.

• Otras cantidades a cargo. Capture, en su caso, otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de IETU.

• Otras cantidades a favor. Capture, en su caso, otras cantidades que tenga a su favor por concepto de IETU.

Al concluir la captura de sus acreditamientos dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla anterior donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al fi nal de esta guía.


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Paso 8: Capture los datos complementarios

En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios.


En el apartado Generales, capturará:

• En el campo Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.

• En el campo Está obligado a dictaminar sus estados fi nancieros, seleccione la opción Sí o No, según su caso, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados fi nancieros.

• El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe capturar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos.

• El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo debe capturarlo si el monto que percibió en el año por este concepto excede de 500,000 pesos, y si el monto percibido representa más de 10% del total de sus ingresos por salarios.

• Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente y por herencias o legados) sólo debe capturarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos.

• En el rubro Tipo de Declaración, seleccione Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaración Anual de ese año; Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado una o varias declaraciones para modifi car datos o cifras; Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados fi nancieros para efectos fi scales, y Corrección fi scal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el ejercicio que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fi scal.

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• En el campo Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.

• El rubro Tratándose de Pago complementario sólo se captura cuando se trate de declaración complementaria y, en ese caso capturará la fecha en que presentó la declaración que se modifi ca. En este caso, capture la fecha de presentación de la declaración anterior (dd-mm-aaaa).

• El campo Número de operación o folio anterior sólo debe capturarlo cuando presente declaración complementaria. En este caso, capture el número que le asignó el SAT en la última declaración que modifi ca.

• El campo Monto pagado con anterioridad sólo debe capturarlo si presenta declaración complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior en el impuesto correspondiente.

Los apartados de ISR e IETU ya fue llenado en el momento que realizó la captura de la información del IETU.

En caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y desee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar, si no se encuentra en este supuesto dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal para que continúe con el paso 9 de esta guía.


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Al dar clic en Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicita los datos correspondientes a la compensación que se va a efectuar:

• Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU).

• En el rubro Información del saldo a favor, campo Monto; capture la cantidad del saldo a favor que va a compensar.

• En el rubro Información del saldo a favor, campo Fecha de presentación (dd-mm.aaaa), capture la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favor que compensa.

Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla; aparecen de nueva cuenta los campos en blanco por si desea realizar la compensación de otros saldos a favor.

Cuando haya concluido la captura de los saldos que va a compensar, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde debe dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

Si requiere hacer correcciones, posicione el cursor en la fl echa del recuadro y dé doble clic para realizar la corrección correspondiente.

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Paso 9: Capture la Información del IVA

Si obtiene ingresos gravados con este impuesto y no está obligado a declararlo en la Declaración Informativa Múltiple (DIM), dé clic en el rubro Información de IVA de la pantalla principal.


• En el campo A. Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresos cobrados en el mes correspondiente por la tasa del impuesto según se trate (10% o 15%). Esta cantidad debe coincidir con la que puso en sus declaraciones mensuales.

• En el campo B. Impuesto retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que, en su caso, le hayan retenido las personas morales a las que prestó servicios. La suma de todos los meses debe coincidir con el importe anual que se señala en las constancias de percepciones y retenciones que le entrega la persona moral.

• En el campo C. IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidad que resulte de sumar los montos de IVA que pagó en los gastos relacionados con su actividad en el mes correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente puso en sus declaraciones mensuales. Recuerde que para poder acreditar el IVA que pagó en sus gastos, debe tener las facturas con todos los requisitos fi scales.

• El campo D. Cantidad a cargo el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto en todos los meses del año.

• El campo E. Saldo a favor el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto en todos los meses del año.

• En el campo F. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores capture, en cada uno de los meses, el importe que, en su caso, haya tenido a su favor en periodos anteriores y que acreditó en las declaraciones mensuales del año que declara.


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• En el campo G. Cantidad pagada el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto en todos los meses del año.

• En el campo H. Tratándose de saldos a favor, indique si optó por, en caso de que haya determinado saldo a favor en cualquier mes del año, debe seleccionar si optó por, Acreditamiento, Compensación o Devolución.

Una vez que concluya la captura de enero-junio, dé clic en julio-diciembre y realice la captura de los importes correspondientes a dichos meses conforme lo señalado y de acuerdo con sus declaraciones mensuales presentadas en el año.

Al terminar con la captura de todo el año, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la página principal.

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Paso 10: Detalle del cálculo

Para conocer el resultado de su Declaración Anual en el cálculo del ISR y del IETU, dé clic en Detalle Cálculo de la página principal.


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Saldo a pagar

La siguiente pantalla se abrirá en caso de existir impuesto sobre la renta o impuesto empresarial a tasa única a cargo; para efectos del ejemplo no debe capturar cantidad alguna, sólo dé clic en Aceptar. Esta pantalla sólo deben llenarla los contribuyentes que tienen trabajadores a su servicio y que en el transcurso de 2008 les hayan pagado cantidades por concepto de subsidio para el empleo y tengan cantidades pendientes por acreditar por dicho concepto.

En la siguiente pantalla sólo se capturan los campos cuando se tenga derecho a algún estímulo fi scal, ya sea en el ISR o en el IETU. Las personas que perciben ingresos por servicios profesionales y salarios generalmente no cuentan con dichos estímulos. Dé clic en Aceptar.

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Tipo de pago

En la siguiente pantalla es necesario lea el mensaje que se despliega; posteriormente, dé clic en Continuar y capture los datos solicitados como a continuación se señala:

• En el rubro Tipo de pago, seleccione el tipo de pago que presenta (Normal, Complementaria o de Corrección Fiscal), para efectos del ejemplo se trata de un pago Normal, toda vez que es la primera vez que se hace por el ejercicio 2008.

• En el rubro Tratándose de pago complementario capture:

• Campo Fecha de pago anterior dd-mm-aaaa, únicamente cuando se trate de pago complementario, capturará la fecha del pago anterior.

• Campo Número de operación o folio anterior únicamente cuando se trate de pago complementario, capturará el número de operación o folio del pago anterior.

• Los dos últimos campos (Número de operación de recibido en el SAT y Fecha de declaración del ejercicio) se refi eren a información que tendrá después de enviar la declaración al SAT por lo que después de haberla enviado, deberá regresar a esta pantalla y capturar los datos correspondientes mismos que tomará de su acuse de recibo, para que con ello pueda imprimir la Hoja de ayuda.

Al concluir con la captura de los datos anteriores dé clic en Aceptar.


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Si tiene ISR a cargo y presenta su declaración en tiempo y forma, puede pagar hasta en seis parcialidades; en este caso, señale en la siguiente pantalla el número de parcialidades elegidas y luego dé clic en Aceptar.

Las personas que presenten la declaración por Internet a más tardar el 30 de abril de 2009 no tendrán que presentar aviso ante el SAT para informar que optaron por pagar en parcialidades, siempre que en esta pantalla lo señalen e indiquen el número de parcialidades elegidas.

La primera parcialidad se debe pagar en esta declaración y el resto durante cada uno de los meses siguientes; para ello debe acudir a la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fi scal para solicitar el formato con el importe de cada una de las siguientes parcialidades.

Saldo a favor

Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema a través de la siguiente pantalla le solicitará que indique si opta por Compensación o Devolución.

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Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y clave bancaria estandarizada a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor. Esta Clabe se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco.

Sí el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 10,000 pesos, debe presentar su Declaración Anual con su Firma Electrónica Avanzada vigente para que se autorice la devolución.

Por otra parte, si desea compensar el saldo a favor determinado en su Declaración Anual, dé clic en Compensación.


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Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor, dé clic en Aceptar y el sistema le mostrará una pantalla con el detalle del cálculo de su Declaración Anual:

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Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración

Para generar el archivo que se enviará por Internet, en la pantalla Detalle de Cálculo, dé clic en Vista Previa del Formato.

En la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que se señalan en el sistema.


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Recuerde que si obtuvo saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos y solicitó la devolución, en la siguiente pantalla debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada.

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Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubique fácilmente.

El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente porque contiene su RFC y la terminación .dec.

El nombre del archivo para envío pr Internet se encuentra ubicado en:C: DeclaraSAT Dec2009 LOMR750417MQ11DIDK1818C29L23085.DEC


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En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y contiene una liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT desde donde debe hacer el envío.

Paso 12: Envíe su declaración por Internet

Una vez que ingresó al Portal de Internet del SAT seleccione:

1. Ofi cina Virtual.

2. Personas físicas.

3. Declaración anual: Enviar su declaración.

4. Enviar declaración anual.

C: DeclaraSAT Dec2009 LOMR750417MQ11DIDK1818C92L23085.DEC.

59




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En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identifi cación Electrónica Confi dencial o su Firma Electrónica Avanzada. Recuerde que si obtuvo saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita la devolución, debe enviar su declaración con Fiel. A continuación dé clic en Aceptar.

61



En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, capture los datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar.

Posteriormente, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permitirá buscar y seleccionar el archivo que enviará.


62


Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo, dé clic en Enviar.

Acuse de recibo

Después de realizar el envío de su declaración al SAT, se abrirá en su pantalla un mensaje en el que se le informa de la recepción de la declaración y se le proporciona un número de folio. Este mensaje no es el acuse de recibo.

El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o su Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error su declaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente.

Si no recibe el acuse, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, menú Ofi cina virtual: personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: aplicación de reimpresión de acuses; inmediatamente se abrirá una pantalla donde se le solicita capturar su RFC a 13 posiciones y su CIEC; dé clic en Aceptar, posteriormente se le pide el número de folio asignado. Dé clic en Enviar para que aparezca su acuse y pueda imprimirlo.

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Paso 13: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo

En caso de que tenga impuesto a cargo, su declaración se tendrá por presentada hasta que realice el pago, el cual se efectuará de acuerdo al lo siguiente:

• Si sus ingresos en 2008 fueron iguales o superiores a 400,000 pesos, después de haber efectuado el envío de la Declaración Anual debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco donde tenga su cuenta.

• Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 400,000 pesos, después de haber efectuado el envío de la Declaración Anual debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual debe imprimir y llevar al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Para imprimir la Hoja de ayuda, en la pantalla principal dé clic en Formatos:

En la siguiente pantalla dé clic en el icono para poder ver la Hoja de ayuda.


64


En la siguiente pantalla seleccione del lado izquierdo el impuesto por el cual le resultó cantidad a cargo, luego dé clic en el icono y se abrirá la imagen en blanco y negro de la Hoja de ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuenta en el icono y seguir los pasos que señala el programa para la impresión.

La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en ventanilla bancaria de los bancos autorizados para realizar el pago.

La Hoja de ayuda no es acuse de recibo, por lo que deberá conservar como comprobante (acuse de recibo) el documento debidamente sellado que le proporciona el banco donde efectúe el pago correspondiente.

65



Para mayor información

Consulte:www.sat.gob.mx

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Folleto Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual

de 2008 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales

(honorarios) y salarios. Personas físicas. Esta edición, preparada

en el Servicio de Administración Tributaria por las Administraciones

Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeación, a través de las

Administraciones Centrales de Operación de Canales de Servicios, y de

Comunicación Institucional, consta de 97,470 ejemplares y se terminó

de imprimir en marzo de 2009.

Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI.

Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fi nes de lucro.

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Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única.

Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo.

O si obtuvo ingresos por concepto de salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes mayores a 400,000 pesos.

Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2009).

DeclaraSAT está disponible en línea y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de Internet del SAT o en los módulos de Servicios Tributarios.

Debe presentar su Declaración Anual por Internet:

Personas físicas


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Si no la tiene, haga una cita en INFOSAT: 01 800 46 36 728 para obtenerla; si ya cuenta con ella, recuerde que tiene una vigencia de dos años.

Si va recibir devolución anote en su declaración la clave bancaria estandarizada (Clabe) que le proporciona el banco.

Recuerde que para solicitar devolución de impuestosigual o mayor a 10,000 pesos, debe enviar su declaración utilizando la Firma Electrónica Avanzada.

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