上市一部陳麗寧

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採用 XBRL 申報財務報告計畫

簡報大綱

壹、 XBRL 簡介貳、 XBRL 計畫推動現況參、擴大採用 XBRL 申報之計畫內容肆、 XBRL 資訊平台伍、各公司關心議題

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壹、 XBRL 簡介

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什麼是 XBRLXBRL 為可延伸企業報導語言(eXtensible Business Reporting Language)

一種交換資訊之語言 (Language)⁻ 使用 XML( 可延伸標記語言 ) 技術⁻ 用標籤（ tag ）來標示重要商業資訊⁻ 電腦可讀的語言，且為格式化資料

可延伸 (Extensible)⁻ 模組化：已設計好的模組可依需要組裝起來，不需重

設計 企業報導 (Business Reporting)

⁻ 用途：企業財務／非財務報告－歷史或預測皆可使用⁻ 種類： FR （外部報告）及 GL （內部報告）

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< 流動資產 >< 現金及約當現金 >88796</ 現金及約當現金 >< 應收票據淨額 > 653248 </ 應收票據淨額 >< 存貨 >725427</ 存貨 ></ 流動資產 >

<tw-gaap-ci:CashCashEquivalents contextRef=“AsOf20081231" unitRef=“ISO4217:TWD">88796</tw-gaap-ci:CashCashEquivalents>    <tw-gaap-ci:NetNotesReceivable contextRef=" AsOf20081231 " unitRef=" ISO4217:TWD ">653248</tw-gaap-ci:NetNotesReceivable> <tw-gaap-ci:Inventories contextRef=" AsOf20081231 " unitRef=" ISO4217:TWD ">725427</tw-gaap-ci:Inventories>

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HTML

XML XBRL

Document

流動資產 現金及約當現金 $88,796 應收票據淨額 $653,248　存貨 $725,427

XBRL 發展歷程

自訂名稱，無法全球互通 全球通用的規格定義

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PDF格式資產 流動資產 現金及約當現金 88,796 應收票據淨額 653,248 存貨 725,427

單純的數字

單純的數字

XBRL 讓電腦看懂資料

XBRL格式資產 流動資產 現金及約當現金 88,796 應收票據淨額 653,248 存貨 725,427

這個數字代表：ABC 公司 2008/12/31 ，現金及約當現金新台幣 88,796 元，且採

用台灣 GAAP

這個數字代表：ABC 公司 2008/12/31 ，現金及約當現金新台幣 88,796 元，且採

用台灣 GAAP

<ABC 公司 >

<20081231>

<Cash & Cash Equivalents>

<TWD>

<TW GAAP>

XBRL 的三階層架構剖析 基礎架構層

– XBRL Specification（基本規格）：由 XBRL國際組織制訂，最新版本為XBRL 2.1

應用架構層– XBRL Taxonomy（分類標準）：由各國或各監理單位依規格書規範，選擇適當工具，再按照會計準則或法令規定，自行制訂或引用其他公開分類標準

實例應用層– XBRL Instance doc.（案例文件）：由企業按照Taxonomy 的規範，選擇適當工具，將財務報表內容編製成 XBRL 格式報表

基本規格 XBRL Specification

基本規格 XBRL Specification

分類標準XBRL Taxonomy

分類標準XBRL Taxonomy

案例文件XBRL Instance

Document

案例文件XBRL Instance

Document

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貳、 XBRL 計畫推動現況

推動 XBRL 之目的

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推動 XBRL 專案小組架構

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諮詢顧問小組

參採國外經驗 擘畫推動藍圖

採循序漸進方式讓企業、投資人及一般大眾對 XBRL 有基本的認識14

階段美國 南韓 日本 台灣

現階段 XBRL 適用對象

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計畫時程與進度

2008 ～ 2010/4 前期準備

參採國外經驗 分階段推動

IFRSs 及財報附註逐步導入

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參、擴大採用XBRL申報之計畫

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適用對象配合 2013 年 IFRSs 第一階段之適用對象，將下列透過公開資訊觀測站申報系統公告財務報告之公司納入 XBRL 實施範圍

配合 2013 年 IFRSs 第一階段之適用對象，將下列透過公開資訊觀測站申報系統公告財務報告之公司納入 XBRL 實施範圍

之公開發行金融特許事業

一、非屬上市櫃金融控股公

司

之公開發行金融特許事業

一、非屬上市櫃金融控股公

司

公司之未公開發行證券商

二、非屬上市櫃金融控股

公司之未公開發行證券商

二、非屬上市櫃金融控股

申報內容

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為減輕公司負擔，未來申報內容比照現行公開發行公司財務報告公告方式，僅包含：為減輕公司負擔，未來申報內容比照現行公開發行公司財務報告公告方式，僅包含：

▪資產負債表▪綜合損益表▪現金流量表▪權益變動表

四大報表四大報表

‣ 會計師事務所名稱‣ 簽證會計師名稱‣ 核閱或查核日期‣ 報告類型‣ 查核報告類型細分‣ 會計師查核報告內容

會計師查核報告會計師查核報告

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配套措施與時程

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肆、 XBRL資訊平台

XBRL 資訊平台

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請至 < 新版公開資訊觀測站 > 查詢 http://mops.twse.com.tw/mops/web/t147sb01請至 < 新版公開資訊觀測站 > 查詢 http://mops.twse.com.tw/mops/web/t147sb01

XBRL 資訊平台

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XBRL 資訊平台

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XBRL 資訊平台

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英文版之 XBRL 資訊揭示

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EMOPS-FINANCIAL STATEMENTS-XBRL DOCUMENTS & XBRL TAXONOMYEMOPS-FINANCIAL STATEMENTS-XBRL DOCUMENTS & XBRL TAXONOMY

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伍、各公司關心議題

Q1 ： XBRL 申報軟體是否仍免費提供以降低公司營運成本？相關電腦配備是否需另增？如會計師事務所不提供產製 XBRL 格式申報檔案之服務，如何因應？

Q1 ： XBRL 申報軟體是否仍免費提供以降低公司營運成本？相關電腦配備是否需另增？如會計師事務所不提供產製 XBRL 格式申報檔案之服務，如何因應？

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各公司關心議題

A ：本案未來仍將免費提供 XBRL 建檔工具，企業內部系統尚無須配合增修，故不致增加公司營運成本。

另電腦配備原則上無需特別新增，只要是 WINDOW XP 以上的作業系統均可支援。

雖會計師事務所未提供本項服務，惟證交所將提供免費之建檔軟體及教育訓練，故企業仍可自行準備申報資料。

A ：本案未來仍將免費提供 XBRL 建檔工具，企業內部系統尚無須配合增修，故不致增加公司營運成本。

另電腦配備原則上無需特別新增，只要是 WINDOW XP 以上的作業系統均可支援。

雖會計師事務所未提供本項服務，惟證交所將提供免費之建檔軟體及教育訓練，故企業仍可自行準備申報資料。

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各公司關心議題

Q2 ：施行時程與 IFRSs 同時，負擔較大。Q2 ：施行時程與 IFRSs 同時，負擔較大。

A ：本案為減輕企業負擔，未來採用 XBRL 申報與現行TXT 之申報內容及方式並無重大改變，申報內容亦僅限於四大報表及會計師查核報告，且將配合提供免費教育訓練課程，降低企業成本。

另各公司可提前下載安裝 XBRL 建檔工具，並學習操作方式，或自願提前採用 XBRL 申報財務報告。

A ：本案為減輕企業負擔，未來採用 XBRL 申報與現行TXT 之申報內容及方式並無重大改變，申報內容亦僅限於四大報表及會計師查核報告，且將配合提供免費教育訓練課程，降低企業成本。

另各公司可提前下載安裝 XBRL 建檔工具，並學習操作方式，或自願提前採用 XBRL 申報財務報告。

Q3 ：公司現行會計系統並未具備自動轉檔產製 XBRL 格式申報檔案功能，使用證交所提供之 XBRL 建檔工具時，仍有部分需人工逐筆判斷科目類別並鍵入數據 ( 尤其未來現金流量表和權益變動表的人工作業會更多 ) ，容易導致資料的錯誤並提高風險。

Q3 ：公司現行會計系統並未具備自動轉檔產製 XBRL 格式申報檔案功能，使用證交所提供之 XBRL 建檔工具時，仍有部分需人工逐筆判斷科目類別並鍵入數據 ( 尤其未來現金流量表和權益變動表的人工作業會更多 ) ，容易導致資料的錯誤並提高風險。

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各公司關心議題

A ：現行之 XBRL 財報建檔工具支援 EXCEL 匯入，若企業擔心人工鍵入錯誤，可由 ERP 系統轉出 EXCEL 再行匯入 XBRL 建檔工具。

另權益變動表及現金流量表通常非由企業 ERP 系統產製，惟該兩表未來亦將公告會計項目代碼表，建議企業於編製該兩大表時即使用標準項目名稱，將可減少格式化申報時之人工判斷及項目歸屬錯誤情形。

A ：現行之 XBRL 財報建檔工具支援 EXCEL 匯入，若企業擔心人工鍵入錯誤，可由 ERP 系統轉出 EXCEL 再行匯入 XBRL 建檔工具。

另權益變動表及現金流量表通常非由企業 ERP 系統產製，惟該兩表未來亦將公告會計項目代碼表，建議企業於編製該兩大表時即使用標準項目名稱，將可減少格式化申報時之人工判斷及項目歸屬錯誤情形。

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