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2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Melhores práticas em tributação do tabaco
Frank J. Chaloupka, PhDUniversidade de Illinois em ChicagoRede Internacional de Evidências do Tabaco (International Tobacco Evidence Network, ITEN)
2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Visão Geral
Estrutura dos impostos sobre o tabaco
Níveis e aumentos de impostos sobre o tabaco
Administração tributária do tabaco
Impacto econômico dos aumentos de impostos — mitos e fatos
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Imagem: Organização Mundial de Saúde. (2010).
2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Melhores práticas: Por que tributar o tabaco?
Usar os aumentos do imposto sobre o consumo do tabaco para atingir as metas da saúde pública na redução de mortes e doenças causadas pelo uso do tabaco Conforme
delineado no Artigo 6 da CQCT
Benefício adicional de gerar aumentos significativos nas receitas dos impostos sobre o tabaco a curto e médio prazo
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Fonte: Jha, P. (2009).
2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Impostos diferenciados/estratificados sobre o consumo de cigarros
Número de países
Total abrangido 156Com camadas 32Base das camadas Preço de varejo Preço do produtor Volume de vendas Volume de produção Tipo—filtro/sem filtro Tipo—fabricação manual/por máquina Tipo—cigarro de cravo/branco Embalagem—maço (mole)/box (rígido) Comprimento do cigarro Comércio—nacional/importado Teor (conteúdo de tabaco no cigarro) Teor da folha—nacional/importado
11211
122134113
Dos 155 países com dados disponíveis na TMA, 10 não têm impostos sobre o consumo. Alguns países diferenciam com base em mais de um critério. Oito países diferenciam os seus impostos sobre o consumo por mais de um critério.
Melhores práticas: Que tipo de estrutura tributária?
Uma estrutura fiscal mais simples é melhor Estruturas fiscais
complexas são mais difíceis de administrar
Estruturas fiscais complexas criam mais oportunidades para evasão e rejeição
Quando a estrutura fiscal existente é mais complexa, ao longo do tempo, tente simplificá-la, com o objetivo de obter um único imposto uniforme
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2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Confiar mais nos impostos específicos sobre o consumo do tabaco como participação do total de impostos nos aumentos de preço Maior impacto na saúde
pública dos impostos específicos ao diminuir as oportunidades de mudar para produtos mais baratos em resposta a aumentos de impostos e preços
Um imposto uniforme e específico passa uma mensagem clara de que todas as marcas são igualmente nocivas
Quando o imposto existente é ad valorem, adotar um imposto específico e aumentar o peso do imposto específico ao longo do tempo
Número de países
Total abrangido 182Somente imposto específico 55Somente imposto ad valorem 60
Mistura de ambos os impostos 48
Sem imposto sobre o consumo 19
Melhores práticas: Que tipo de imposto?
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Fonte: Cálculos da OMS usando dados do GTCR de 2009.
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Melhores práticas: Impostos sobre diferentes produtos
Adotar impostos comparáveis e aumentos de impostos sobre todos os produtos de tabaco Maximizar o impacto dos
impostos e aumentos dos impostos sobre o tabaco na saúde pública ao minimizar as oportunidades de substituição entre produtos de tabaco em resposta a alterações nos preços relativos
É um desafio quando há vários produtos disponíveis
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Melhores práticas: Ajustar os impostos à inflaçãoAjustar automaticamente os impostos específicos à inflação A menos que
ajustado regularmente, o valor real do imposto diminuiao longo do tempo, tal como as receitas geradas pelo imposto
Assegura que o impacto do imposto nasaúde pública é mantido
Atualmente feito na Austrália e Nova Zelândia
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Melhores práticas: Usar impostos para reduzir o poder de compra
Aumentar suficientemente os impostos sobre o tabaco para reduzir o poder de compra de produtos de tabaco A relação
positiva entre a renda e o uso de tabaco implica que o aumento da renda pode aumentar o do uso de tabaco, mesmo que os impostos também subam
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Melhores práticas: Aumentar impostos
Definir níveis de tributação de impostos especiais sobre o consumo de tabaco, de modo que representem pelo menos 70% dos preços de varejo dos produtos de tabaco. Atualização da
referência do Banco Mundial de 2/3-4/5
Bem acima da posição atual da maioria dos países
Aumentos adicionais nos países que atingiram o objetivo
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Melhores práticas: Administração fiscal
Eliminar as vendas de produtos do tabaco com isenções de impostos ou duty-free Conforme delineado no Artigo 6 da CQCT Reduz as oportunidades de evasão fiscal individual Maximiza o impacto dos impostos na receita e na saúde
pública
Adotar novas tecnologias para fortalecer a administração tributária de tabaco e minimizar a rejeição e a evasão fiscal Aplicar novos e sofisticados selos fiscais Adotar tecnologia de monitoramento e rastreamento Adotar tecnologias de monitoramento da produção
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Melhores práticas: Administração fiscal
Reforçar a capacidade dos administradores fiscais pelo licenciamento de todos os envolvidos na fabricação, distribuição e vendas de produtos de tabaco Facilita a identificação de quem está envolvido no
comércio ilícito Melhora a capacidade de penalizar os envolvidos no
comércio ilícito através da suspensão ou revogação de licenças
Garantir penas certeiras, rápidas e severas para os envolvidos com o comércio ilícito de produtos de tabaco Aumentar os custos esperados do comércio ilícito Fortes sanções administrativas associadas aos sistemas
de licenciamento e acompanhamento/rastreamento
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Melhores práticas: Administração fiscal
Fortalecer a capacidade dos administradores fiscais de monitorar os mercados de produtos de tabaco e avaliar o impacto dos aumentos de impostos “Confiar, mas verificar” Monitorar a produção e distribuição do tabaco Controles físicos sobre os produtos de tabaco Auditorias periódicas Capacidade de estimar o impacto das alterações nos
impostos e nas receitas fiscais sobre os produtos de tabaco
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Melhores práticas: Reservar
Reservar uma parte da receita de imposto sobre o tabaco para o controle de tabaco e esforços de promoção da saúde Acrescenta ao
impacto exercido pelos impostos de tabaco sobre asaúde pública ao reduzir ainda mais o uso de tabaco
Aumenta o apoio popular aos impostos mais altos sobre o tabaco
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Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos
Não permitir que preocupações sobre perdas de postos de trabalho evitem os aumentos dos impostos sobre o tabaco O emprego relacionado ao tabaco frequentemente
diminui mesmo quando o consumo dos produtos de tabaco sobe
As reduções de empregos dependentes do tabaco são compensadas por aumentos em outros setores
Quando a preocupação é significativa, usar as receitas fiscais para ajudar a transição da fumicultura e fabricação de tabaco para meios de subsistência alternativos
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Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos
Não permitir que preocupações sobre o impacto inflacionário de impostos mais elevados impeça os aumentos de impostos Os aumentos de impostos sobre o tabaco têm um
impacto mínimo sobre a inflação na maioria dos países Se houver preocupações sobre o impacto inflacionário
nas pensões e outros pagamentos vinculados a índices de preços de consumidor, usar um índice de preços que exclui produtos do tabaco
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Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos
Não encarar impostos e preços baixos para alguns produtos do tabaco como uma política que “beneficia os pobres” Impostos altos sobre todos os produtos de tabaco
resultará em maiores reduções no uso de tabaco entre as populações pobres
As reduções resultantes no uso levam a uma distribuição progressiva dos benefícios para a saúde e economia que resultam do aumento de impostos — uma política que realmente “beneficia os pobres”
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2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos
Não permitir que preocupações sobre a regressividade de impostos mais elevados impeça os aumentos de impostos Impacto regressivo geralmente exagerado Em muitos países, o aumento de impostos pode reduzir
a regressividade, devido à maiores reduções no uso entre as populações pobres
Preocupações sobre o impacto nas populações pobres podem ser compensadas, usando algumas das novas receitas em esforços para ajudar os usuários pobres a parar de fumar, promover a saúde das populações pobres, e/ou programas de diminuição da pobreza
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2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Melhores práticas de tributação do tabaco
Uma estrutura mais simples de impostos sobre o tabaco, que tribute todos os produtos de tabaco de forma equivalente e dependa mais de impostos específicos, terá um maior impacto na redução do uso de tabaco e das suas consequências
Uma administração tributária eficaz do tabaco inclui aumentos regulares dos impostos de acordo com a inflação e ao crescimento da renda, de forma a reduzir o poder de compra de produtos de tabaco
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2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health
Melhores práticas de tributação do tabaco
Uma administração tributária forte é eficaz na redução da rejeição e evasão fiscal
Os governos não devem desistir de aumentar os impostos sobre o tabaco por estes argumentos enganosos usados em oposição aos aumentos de impostos
Aumentar os impostos sobre o consumo de tabaco, de forma a que representem pelo menos 70% dos preços de varejo dos produtos de tabaco
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